企业资产损失审批备案上报资料清单(新)

第一篇：企业资产损失审批备案上报资料清单(新)

企业资产损失审批（备案）上报资料清单

一、应提供的主要表、单、资料

（一）资产损失税前扣除申请；

（二）《资产损失申请税前扣除明细表》；

（三）《资产损失税前扣除认定证据及相关材料清单》；

（四）税务登记证副本复印件、法人营业执照副本复印件；(五)《企业所得税征收方式鉴定表》；

（六）税务机关要求提供的其他资料。

二、附列资料；

（一）应收账款损失

1、公司章程、注册资本证明；

2、报损年度的会计报表；

3、发生应收账款的相关经济行为的业务合同（产生应收账款的真实证明）；

4、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；

5、司法机关的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

6、工商部门出具的注销、吊销及停业证明、欠款企业两年以上未参加工商年检的证明；

7、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；

8、公安机关的立案结案证明、回复，公安等有关部门的死亡、失踪证明；

9、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明（具有法律效力的催款通知书等）；

10、与债务人的债务重组协议及其相关证明（此项应包括债务人债务重组收益缴纳企业所得税的证明）；

11、经济仲裁机构的仲裁文书；

12、具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；

13、符合法律条件的其他证据。

（二）存货（存货损失分毁损、报废、被盗）

1、公司章程、注册资本证明；

2、有关会计核算资料和原始凭证（存货购进发票、入库单、企业重组具有法律效力的资产评估报告等）；

3、存货资产盘点表；

4、相关经济行为的业务合同；

5、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料、追回赃款发还单；（被盗）

6、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内的专家参加鉴定和论证）；（毁损、报废）

7、企业内部核批文件及有关情况说明；

8、外部监管部门销毁证明（如药监、质检、工商等）；（毁损、报废）

9、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；

10、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明；

11、涉及保险索赔的，保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等理赔情况说明；

12、符合法律条件的其他证据。

（三）固定资产盘亏、丢失损失

1、报损年度的会计报表；

2、固定资产总账、明细账；

3、固定资产折旧总账、明细账；

4、固定资产购入发票；

5、固定资产盘点表；

6、盘亏、丢失情况说明，单项或批量金额较大的固定资 产盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；

7、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。

（四）固定资产报废、毁损损失

1、报损年度的会计报表；

2、固定资产总账、明细账；

3、固定资产折旧总账、明细账；

4、固定资产购入发票；

5、企业内部有关部门出具的鉴定证明；

6、单项或批量金额较小的，可由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；单项或批量金额较大的，企业要逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的签定报告，也可以同时附送中介机构的经济签定证明；

7、自然灾害等不可抗力原因造成固定资产损毁、报废 的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

8、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

9、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

（五）固定资产被盗损失

1、报损年度的会计报表；

2、固定资产总账、明细账；

3、固定资产折旧总账、明细账；

4、固定资产购入发票；

5、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结 案的证明材料；

6、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

7、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

（六）债权性投资损失

1、报损年度的会计报表；

2、长期投资总账、明细账及记账凭证；

3、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，企业对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和资产清偿证明。

4、债务人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，企业依法对其资产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人和担保人债务人死亡失踪证明，资产或者遗产清偿证明。

5、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的债务；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的债务，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明，保险赔偿证明、资产清偿证明。

6、债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县及县以上工商行政管理部门依法吊销营业执照，企业对债务人和担保人进行追偿后，未收回的债权，应提交债务人和担保人被县及县以上工商行政管理部门注销或吊销证明和资产清偿证明。

7、债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，连续两年以上未参加工商年检，企业对债务人和担保人进行追偿后，未收回的债权，应提交县及县以上工商行政管理部门查询证明和资产清偿证明。

8、债务人触犯刑律，依法受到制裁，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权，应提交法院裁定证明和资产清偿证明。

9、执行的,还应按市场公允价估算债务人和担保人的资产,如果其价值不足以清偿属于《破产法》规定的优先清偿项目,由企业出具专项说明，可将应收债权全额确定为债权损失；如果清偿《破产法》规定的优先清偿项目后仍有结余但不足以清偿所欠债务的，按所欠债务的比例确定企业应收债权的损失金额。

10、企业对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡，同时又无其他债务承担人，被法院驳回起诉或裁定免除（或免除部分）债务人责任，或因借 款合同、担保合同等权利凭证遗失或法律追溯失效，法院不予受理或不予支持，经追偿后确实无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明,或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书，或法院不予受理或不予支持证明。

11、债务人由于上述一至八项原因不能偿还到期债务，企业依法取得抵债资产，但仍不足以抵偿相关的债权，经追偿后仍无法收回的金额，应提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述一至八项相关的证明。

12、债务人由于上述一至九项原因不能偿还到期债务，企业依法进行债务重组而发生的损失，应提交损失原因证明材料、具有法律效力的债务重组方案。

13、企业经批准采取打包出售、公开拍卖、招标等市场方式出售、转让股权、债权的，其出售转让价格低于账面价值的差额，应提交资产处置方案、出售转让合同（或协议）、成交及入账证明、资产账面价值清单。

14、企业因内部控制制度不健全、操作程序不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因而形成的损失，应由企业承担的金额，应提交损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。

15、企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额或经公安机关立案侦察2年以上仍无法追回的金额，应提交损失原因证明材料，公、检、法部门的立案侦察情况或 判决书。

（七）股权（权益）性投资损失

1、报损年度的会计报表；

2、长期投资总账、明细账及记账凭证；

3、购入股权发票及协议书；

4、股权转让协议书及股权转让发票；

5、被投资单位登记基本信息。

二○一○年一月二十七日

第二篇：企业发生的资产损失是否不需审批及备案即可扣除

企业发生的资产损失是否不需审批及备案即可扣除？

问题内容：

问题：

1、企业发生的资产损失是不是税务机关不用审批，企业提供证据就能在所得税前扣除？

2、如果企业具备注册税务师和注册会计师方面的人才，是不是不经中介机构鉴证，只要企业能够提供真实发生损失的证据，就可以在所得税前扣除呢？

回复意见：

根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（国税发[2009]88号）规定：“第四条 企业发生的资产损失，按本办法规定须经有关税务机关审批的，应在规定时间内按程序及时申报和审批。

第二章 资产损失税前扣除的审批

第五条 企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。”

根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定：“

十三、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。”

具体哪些事项为审批事项，哪些事项为企业自行计算扣除的事项，请按照国税发[2009]88号文件的规定执行。根据上述文件的规定，即使贵公司有中介机构需要的资质人才，但是由于不是中介机构，无法公正地进行处理，所以应由中介机构出具证明的如改由内部人士提供，所得税税前扣除时不满足条件，不能税前扣除。

第三篇：资产损失清单申报

一、业务概述

企业所得税纳税人发生下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

纳税人应按照规定期限向税务机关报送企业资产损失税前扣除清单申报的申请及《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》，向税务机关申报办理所得税税前扣除资产损失。

二、政策依据

（一）《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）

（二）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）

（三）《河南省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关问题的公告》（河南省国家税务局公告2012年第1号）

三、纳税人应提供资料

（一）下列事项企业可按会计核算科目进行归类、汇总，向税务机关报送汇总清单和企业资产损失税前扣除清单申报的申请报告：

1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 2.企业各项存货发生的正常损耗；

3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

（二）《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》2份；

（三）《企业资产损失所得税税前扣除延期申报申请表》（延期的报送）2份。

四、办理流程

（一）受理部门 办税服务厅

（二）承诺时限

符合条件的，当场办结。

（三）办理流程

纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，同时将《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》签字盖章后返还纳税人一份。对单笔资产损失金额在1亿元（含）以上的，各地受理后应及时报备省级国税机关。市级国税机关报备标准由各地自行制定。资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。

第四篇：备案资料清单

建筑节能分部工程验收备案资料清单

1.施工许可证

2.西安市建设项目城建费用（基金）统一征收交纳证书

3.西安市城建费用缴款通知书

4.新型墙体材料专项基金收款收据

注：以上资料提供复印件2份，并加盖建设单位公章。

5.节能设计审查备案表

6.热工计算书

7.节能设计专项审查意见书、8.设计变更文件

9.建筑设计总说明(蓝图)

10.施工图（电子版）

11.建筑节能公示牌公示图像

注：以上资料加盖建设单位公章。

12.西安市建筑节能分部工程验收备案申请表2份

13.建设单位出具的《建设工程竣工验收合格报告》

14.施工单位出具的建筑节能分部工程质量验收报告

15.设计单位出具的建筑节能分部工程质量验收报告

16.监理单位出具的建筑节能分部工程质量评估报告

17.建筑节能分部工程质量保证书

18.房屋建筑工程质量保修书

注：以上资料提供原件。

19.建筑节能工程现场检验报告及材料复检报告

注：以上资料提供原件，并加盖建设单位骑缝公章。

20.建筑节能分部工程施工方案、施工记录、监理记录、建筑节能隐蔽工程验收记录

21.西安市建筑节能材料和产品备案登记证（保温材料、外窗、砖等）

22.新型墙体材料产品质量保证书（应注明供货企业名称、工程名称、工程地址、建筑施工单位名称、产品型号、产品供货数量、产品标

识、加盖企业公章或资料章），主要针对加气砼砌块、烧结多孔砖、烧结空心砖、轻质隔墙板、轻集料砼小型空心砌块等新型墙体材料，保证书按批次送达。2012年9月1日开始执行

23.商品混凝土、预拌砂浆使用购销合同证明

24.供热系统调控装置、用热计量装置、室内温度监测与控制设施购销合同及购置发票证明、安装照片

25.用电分项计量装置购销合同及购置发票证明

26.建筑节能专项检查意见单及整改报告

27.其他

第五篇：福建省高新技术企业备案 资料清单

福建省高新技术企业备案

企业需要准备资料清单

1)企业证书：营业执照、开户许可、批复许可文件、资质、荣誉证书

2)知识产权证书：专利证书、软著证书、新品种、集成电路等证书（包含正在申请的受理通知书，授权通知书、国家局授权缴费收据）

3)近2年的纳税申报表：要有相关部门盖章

4)审计报告：近2年财务审计报告、近1年研发费用审计报告、近1年高新技术产品销售收入审计报告

5)研发部：研发部办公室照片、设备照片、产学研合作协议 6)科技人员：科技人员名单、7)企业职工花名册 8)企业基本信息表

9)项目产品（每一个产品）：客户意见书、检测报告、3-5张发票 10)企业简介

11)制度：研发部成立文件、研发部管理制度、绩效、知识产权、奖励等制度

12)项目文件：项目立项申请书、项目验收文件、项目经过科技局立项合同验收意见等