第一篇：物流专项审计报告
外包车队审计报告(non-asset trucking fleet audit report)内审报告篇二：物流基础知识和物流审计关键点
第一篇：物流基础知识
首先需要明白物流与快递的差异：
物流与快递都属于物流，物流的定义供应链活动的一部分，是为了满足客户需要而对商品、服务以及相关信息从产地到消费地的高效、低成本流动和储存进行的规划、实施与控制的过程。
根据现阶段的物流行业的发展情况，一般将物流企业划分为下述三类：
仓储类企业：主要为企业提供放置货物的地方，并对货物安全负责。
物流运输类企业：速度一般，价格较低，安全系数较低，适合大票、大件货。要自己送货去物流公司、到货后收货人也要自己去提货。费用较低、国内要至少7天左右到货。
快递类企业：速度快，价格高，安全系数高，适合小件货物或者包裹类。上门取货、送货上门。费用略高、国内通常3日到货。
本审计入门手册仅针对第二类型的企业，就是物流运输企业，主要是针对该类型的企业提供的物流进行的审计。
物流运输中包含零担物流、整车运输两种模式。
整车运输：托运一批次货物至少占用一节货车车皮（或公路运输的一辆运货汽车）进行铁路或公路运输。
零担物流：是指一张货物运单（一批）托运的货物重量或容积不够装一车的货物，即不够整车运输条件。(备注：零指的是零散的，担古代指的是扁担，在这里指的是车，零担就是不够一扁担，即不够一车的意思）
在外包物流计费上，物流公司一般采用重量体积吨进行核算。重货就按重量算，是轻货就按体积算，重货和轻货的区分有个标准：长*宽*高/6000，计量单位是厘米，按这个公式计算出来的重量大于实际重量就是轻货。
第二篇：物流审计关注点
物流专项审计一般很少做，有可能做的话，也是分散在不同的模块。
比如自建物流的，有可能就被纳入到资产审计模块中的公务车审计部分；外包物流的，有可能就纳入到财务审计中的费用审计中的一个很小部分。
由于快递费用或者金额较小，下面就不做介绍，审计时注意一般只需要对月结的物流费用进行核对，防止个人快递纳入到公司的费用中或者负责快递的文员挪用快递费等。
下面将重点介绍自建物流、外包物流的审计思路以及方法。
1、自建物流
（1）加油审计：
自建(转载于:物流专项审计报告)物流的加油，一般是使用加油卡进行加油。对于加油审计主要关注的重点是是否将加油站的小超市的食品费用也纳入到加油费用中。
审计程序：
对加油卡的加油记录进行分析性复核，比如与同期或者同一类型车辆的加油记录进行核对，寻找 异常。在发现异常之后，需要寻找其他人员，比如司机进行访谈确认。
审计常见问题归类：存在非加油类型的费用报销，就是虚报加油的情况；存在串通偷油的情况。
（2）使用里程与油耗审计：
作为自建物流，其车上一般有grs，可以导出与每天里程数、时间。使用车辆一般由用车申请、车辆里程数以及油耗登记表。
审计程序：
1、从车辆上获取截止到审计期间的已经使用的里程数以及尚剩余的油量。
2、将gps导出的数据、两张登记表、从物流车辆上获取的信息进行分析进行核对。
3、将异常的信息，与丁丁地图上的信息进行核对，确认异常。审计常见问题归类：存在使用公司车辆干私活的情况；存在不正常的油量使用。
（3）公车私用审计：
公车私用一般是指公司人员使用公司车辆进行私人的货物运输。
审计程序：
1、检查个人名义的运输申请单并与用车记录进行核对。
2、检查费用交纳明细，是否按公司正常费用进行交纳，基础的价格是否与公司现行的费用一致。审计常见问题归类：存在不正常的司机加班补贴；费用交纳不精确。
（4）维修审计：
维修主要是指车辆的保养与维修。维修又分自行维修和外包维修。
审计程序：
1、自行维修：维修记录的正常性以及维修零配件的购买、使用仓储的合理性。
2、外包维修：维修费用与维修记录进行核对，同时对维修进行合理的询价。
审计常见问题归类：存在维修配件乱领用及购买；存在虚假报销。
（5）违章审计：
违章主要是交通违章的检查。
审计程序：
1、通过登录交通违章网，并对违章记录的缴纳进行核对。审计常见问题归类：违章缴纳不及时；非公司类型的违章由公司缴纳。
（6）路线安排审计：
线路安排主要是针对不同的运输地点进行的审计。
审计程序：
1、将公司现有的路线全部进行统计并按照费用以及使用车辆的运量进行合理分析。
审计常见问题归类：存在线路安排不合理导致物流费用增加。
2、外包物流-货物运输
（1）供应商审计：
供应商的审计需要看公司现阶段的情况进行操作，看是否存在招投标的方式，还是所有的物流商都是公司的合格供应商。
审计程序：
1、非招投标方式
访谈：与公司司机聊天。
核实：从工商局的网站核实物流商的信息，比如法定代表人、公司注册情况等。
2、招投标审计：
核对：审核招投标过程。从资格预审到评标。
3、物流价格审核：
获取公司已经在执行的物流价格以及其他同行业的，将物流报价与同行业的物流公司进行核对。
审计常见问题归类：存在与储运经理有关系的物流商；存在不合格供应商；物流商报价虚高。
（2）合同审计
物流合同的审计很多，其中有几个是物流合同审计需要关注的，比如：货运保证金、运输的正常损耗、里程报价等要素。合同审计的主要方法就是审阅。
1、关于货运保证金的认定。
2、运输途中的正常损耗是否有约定：一般的操作模式是，审计部选定一段时间实际跟踪，确定实际损耗率，以此作为损耗标准与物流公司签定固定损耗率（或损耗幅度），实际损耗超出部分由物流公司负责。
3、合同内是否约定了线路里程及站点相关内容，或者仅约定了里程单价。
审计常见问题归类：合同缺少必要的相关要素。
（3）地磅审计（过程审计）
这种审计往往需要进行现场监督，而不是事后的审计，事后的审计往往无任何效果。这个地磅审计是我方提供地磅的方式。
审计程序：
1、了解过磅系统及帐号权限，比如过磅资料是否可以修改或删除，如果可以权限如何控管，过磅数据是否完整保留。帐号是否专人专用，密码是否经常更换。地磅是否定期校正。
2、导出某一期间的过磅记录，通过excel进行分析，比如：磅单是否连号，两次过磅是否差异较久（要根据车辆装载物品性质判断及公司规定如外车不得过夜），同一车辆空车重量是否存在重大差异（如果是拼装车，或者是那种只有车头而后面可以挂不同车板的也许是合理的），是否有空进空出或重进重出等等。
3、实地暗中查看，过磅时司机是否下车并没有站在磅上。
4、市场上的作弊器要实现修改数据的功能仅有遥控器是不够的，还需要安装个小东西在线路上。审计人员需要从磅体到表头的整个线路要检查，看是否被改动，是否容易被改动。
审计常见问题归类：运输重量与实际不符。
（4）路线规划审计
这种审计一般是在合同中未约定线路里程及站点相关内容所做的审计。
审计程序：
1、跟车实地测试的方法
这个主要是未与公司签订里程线路以及站点内容的，仅包含里程单价的。将物流公司的路线线路与丁丁地图以及百度地图进行核对。
2、淡旺季测试：
复核淡旺季的路线运量，并对核定的吨位级别以及线路进行分析对比。
通过这个审计，可以相应调减一个吨位级别；合并撤销3条合线拼车线路；编制包括里程、过路过桥费、各线路网站位置、运费调整办法等主要内容的招标文件，择机分批或一次招标，重新签订运费合同。降低物流费用
审计常见问题归类：其承运单上显示的物流公司与公司签订合同的物流公司不一致；存在虚假的物流运输；淡季物流吨位与旺季一致。
（5）金额费用审计
审计程序：
1、单次物流运输的价格审核，通过发货单、运输单据、发票等进行三单匹配审计。是否存在不正常的运输，比如运输几块钱的东西，也叫整车运输等。
2、运费的涨价
检查合同期间运费涨跌的情况，复核涨跌前后的运费核算
审计常见问题归类：存在多计物流费用的情况。
3、外包物流-仓储类
（1）合同审计：
审计程序：
1、审阅合同关键要素 审计常见问题归类：合同条款不明确，缺少重要条款，比如保管责任、保管费用等。
（2）货物审计：
审计程序：
1、将出入库单据以及账面货物清单与仓库实存进行盘点。审计常见问题归类：存在货物帐实不符的情况；存在货物被损坏的情况。
第三篇：物流审计报告。
该物流审计报告基本上是对上述审计程序进行作业之后形成的。篇三：关于运费审计报告
关于运费的审计报告
根据公司安排和审计计划，2010 年11月25号起对**公司运费发生情况进行审计，目的一是运费发生的合理性、真实性；二是运输合同及运输协议价格的执行情况。采用询问、对比、核查等方式方法。
一、合同签订情况：
通过了解商务部负责物流运输的人员，目前参与 运输的大小物流公司约有14家以上，有合同及协议的约6家物流公司，主要是中铁快运、富华运输、顺风速运、申通快递、华兴物流、济南隆鑫物流公司。具体签订情况如下： 1.与中铁快运签订的《合同客户运输服务合同》，并附有货物运输价格表。合同签约时间为2010 年1月1日，合同有效期限为2010年1月1日至2010年12月31日。签订人为商务部主任经理。双方签订了有效合同并按此执行。
其他物流公司：货物运输合同均为2008年签订，如富华物流公司合同签订时间为2008年9月15日，合同有效期限为一年，附有富华快运价格表。
申通快递签订的是《信誉记账协议》，签订时间2008年10月10日，合同有效期限为一年，附有报价表。
顺丰速运签订的是《月度结算协议》，时间是2008年10月17日，附有统一的价格快件表。签订代表人为商务部负责发货的人员。
华兴物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为2007年5月25号。
济南隆鑫物流也是提供发往各地的运价表。
其他物流公司如华宇物流公司、佳吉物流公司、长宏物流、天天物流、长通物流等物流公司没有相关的合同及协议。
目前这种合同已过期或无合同的状况，一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；三是原来的运费标准是否已改动。
二、运费发生的真实性核查：
为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借）订货单、销售发货单、运输单据，将发货名称，发货件数、重量、发货方式进行了核对。核对情况如下：
1、经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选
择物流公司，多数采用中铁运输。中铁运输的运输单据一般和货物销售发货单附在焊机（借）订单后面，焊机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件数、重量进行核对，如bh号1008592，运输日期是2010年8月26号，到站昆明，发货件数共计16件，货物重量为1028kg，采用中铁运输方式，共分为10张运输单据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额进行复核，复核一致并相符。
另外在复核过程中我们发现中铁起步价1-7月份为 22元，8月份至现在改为21元，另外通过了解商务人员在9月29号至10月8号期间，实际4天发货时间里，由于铁路计价系统出现错误，导致运输单价计价错误，起步价由原来的21元升至为41元，如货运单号51799、51798、51815、51818等运单号。商务人员在录单过程中发现这一错误并及时通知中铁快运部门，引起中铁部门的注意，并修正了系统计价，将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了损失。
2、还有海宏物流如焊机借订单号1006001，发货方式方法发往
天津办事处，电焊机3台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又针对标注的运输单号核对了原始发运单据。经查存在并相符。
3、抽查bh号码1006333，采用申通发货方式，发住杭州景尚
机电设备有限公司，没有重量标示，未附发运单，只标注发运单号sto:368082451079。抽查bh号1006447，发往宁波4台zx7-500siii标配，每件货约53kg,4件约212kg，申通快递发运单号为368082451072，对照发运单号，我们
找到了相应的原始单据，并针对申通公司快递报价表（08年签订的协议价格）进行核价，重量和相应单价计算的运费金额与结算金额相符。
4、抽查bh号10069919，客户要求的发运方式为申通，实际发
货采用天天快递发货，销售订单了标示了所发货物的件数和重量。bh1006505采用天天物流发货方式，件数40件，没有标识重量。
5、bh号1006270采用隆鑫物流发货方式，也是一种新的物流
公司，件数98件，无重量标识。
通过抽查以上单据，采用中铁运输的一般在借订单上标注发货日期，发货件数，和货物重量，但也有单据没有标注重量，如bh号1006460，借订单上标注日期和时间，发货件数，但没有相应重量。其他物流发货标注不完全，询问商务机动组人员，说是有称重，但忘记写了，包装箱了注明了发货件数和重量。由于我们的运费计价依据主要是货物重量，货物称重的正确性直接影响运费金额的正确。因此建议商务机动组要认真称重，并标注在焊机（借）订单上。以便复核运费的正确性。
三、截止审计日，各物流公司运费发生额及单位运价对比如
下：（见表）/kg,远远高出其他物流公司，公司一般不采用此运输方式，其次是申通物流，最便宜的是长通物流再者是富华物流。
四、协议价格的执行情况：
1、富华物流：通过实际运价与协议运价对比，发现有以下未按协议运价执行：
运往德州没有按照协议价格表计算，协议价为0.55元/kg,实际按0.60元结算。多结算金额258元。
运往东营计价标准不一致，一般按照0.5元/kg,超过300kg按0.4元/kg,个别运单按0.6元/kg、0.7元/kg计算。如表，多结算金额827.50元
发住菏泽运费标准不一致，协议价为0.5元/kg,超过300kg为0.4元/kg,实际结算时一般按照0.6元/kg结算。如表多结算金额为179元。
发往烟台，协议价为0.6元/kg,超过300kg为0.5元/kg。实际上存在按0.7元/kg计费。如表多算运费金额184元
另外还有运往潍坊、平度、莱州、乳山等地的运价，与协议价存在一定差异。如表多计算运费金额约739元。
这样计算下来，参照协议价富华多计算运费金额为2188元。
2、申通物流 申通运单号368035810952，运往广州，重量为 3.7kg,对照价格表货物重量在2-15kg之间，运往浙江地区，价位是3 元/kg，计算运费金额应为3.7*5+12=30.5元，而运单运费总计为40元，显然没有按协议价收费。
3、华兴物流：通过对比，一般按照协议价进行结算，也存在不一致情况下，实际运价有的高于协议价，有的低于协议价，汇总起来实际运价总体低于协议价529.20元。
4、隆鑫物流公司：隆鑫物流报价表运往地址和实际运往地址有的不一致，不便核对。协议中包含的发货地址如以下：
如运往海口，价格为1.9元/kg,实际运价为2.02元如贵阳办订单号1006107，35件货，1385kg,多收运费166元。
运往石家庄的，价格为0.5元/kg,实际0.6元/kg,订单号为1009039，34件货，2556kg,多收运费255.60元。（如表）在货物实际运输过程中有时考虑货物体积。发生的运价也不一致。
其他物流公司，没有签定协议，价格随运随讲。
五、运费开票结算情况：
为核实运费的开票结算情况，我们去财务部查询了1-11月份的相关凭证，多数开具增值税发票与我公司结算，如富华物流、经信物流、华兴物流、华宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。这几家物流公司开具的发票真接对应济南总部，与济宁公司有成往来并由济宁公司代付运费。中铁运输开具增值税发票对应济宁公司，其他如申通物流、顺丰速运、速尔快递等则开具普通发票对应济宁公司。
另外在审核原始凭证过程中，发现本应可以抵扣的铁路运输小票，由于收货人注明的是商务部个人，因此不能抵扣，如1月份252#凭证754元、3月份600#凭证1361.60元，8月份57#576.50元，如果开具公司名称则可抵扣运费188.45元。建议避免此类情况的发生。公司业务应对应公司开具发票。
六、建议：
（一）建议公司应与其他物流运输单位及时签订《运输合同》，如中铁运输每年签定一次。
（二）是运价要按《运输合同》双方协议价格认真执行。
（三）对未按合同执行的运费金额建议商务部进一步落实，并
追回可确认的运费金额。篇四：2014年审计工作报告
在今日举行的第十二届全国人民代表大会常务委员会第九次会议上，审计署审计长刘家义向全国人大常委会报告《2013年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况》。报告全文如下：
2013年，各部门各地区在党中央、国务院的领导下，认真落实十二届全国人大一次会议批准的财政预算，较好完成了年度预算收支任务。
——财政经济实现平稳运行。面对国内经济下行的压力，明确经济运行的合理区间，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，推动经济提质增效升级，将财政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加强税收征管，全国财政收入比上年增长10.2%，中央财政收入完成预算的100.2%。
——财政保障能力不断提高。着力改善民生，中央财政用于医疗卫生、社会保障和就业、文化体育与传媒方面的支出比上年增长26.4%、14.2%、7.5%。加强结构调整和基础设施建设，用于科技、交通运输方面的支出增长7.4%、4.3%。厉行节约，中央部门一般性支出压减5%；执行中，公共财政预算支出调减2391.39亿元、调增1340.78亿元。
——财税改革逐步推进。国务院机构改革有序实施，分批取消和下放416项行政审批，取消和免征行政事业性收费348项。扩大“营改增”试点，实施资源税从价计征改革试点，重新修订政府核准的投资项目目录，减轻企业负担1500多亿元。——财政金融风险得到有效防范和化解。加强财政管理，清理财政存量资金，制定结余结转资金统筹使用办法，摸清全国政府性债务底数，开展地方财政专户和借款检查。着力引导货币信贷和社会融资适度增长，强化风险预警和流动性管理，保持金融稳健运行。对《国务院关于2012年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》指出的问题，国务院召开专门会议部署整改。各部门各地区认真落实国务院要求，整改后促进增收节支和挽回损失等3900多亿元，纠正违规征地用地50多万亩，制定完善制度1900多项；审计署发现的175起涉嫌违法违纪案件移送
审计结果表明，中央财政预算执行总体情况较好，决算草案编制较为规范，但各类预算收支划分还不够清晰，预决算的完整性和准确性有待进一步提高。
（一）决算草案编报内容不够清晰。决算草案反映的支出功能分类科目中，有些科目又是按资金来源或分配使用单位设置的，导致同类工作或支出事项分散在不同科目列报，同一科目又列报了不同类工作或支出事项。如公共财政用于公路建设的相关支出分散在“21401公路水路运输”和“2140601车辆购置税用于公路等基础设施建设支出”科目列报；在“213农林水事务”科目列报的个别单位基本支出和项目支出中，实际包含教育、社会保障等非农林水事务支出。此外，决算草案目前仅按功能分类科目情况列报，财政部应进一步研究同时按经济性质分类编制中央决算。
（二）公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算界定不清晰。一是收入归属不够明确，如将有公共财政预算性质的船舶港务费纳入政府性基金预算管理，2013年收入44.36亿元、支出43.92亿元。二是对同一项目或企业通过不同渠道交叉安排支出，如对“全国第十二届运动会办赛经费”、“大中型水库移民后期扶持”等4个项目，公共财政预算和政府性基金预算分别安排专项资金44.89亿元、114.22亿元；对13户中央企业，公共财政预算安排产业技术研究与开发资金1.32亿元，国有资本经营预算又安排同类的产业升级与发展支出34.55亿元。
（三）国有资本经营预算范围不完整。至2012年底，中央部门和单位全资或控股企业尚未全部纳入国有资本经营预算，但2013年国有资本经营预算实施范围并未扩大。同时，对财政部持股的中央金融企业国有资本经营收益收缴缺乏统一规定，执行中标准不一。
（四）各类预算中有专项用途的收入不能统筹安排使用，不利于及时发挥资金效益。2013年，公共财政预算收入中具有专项用途的收入有3002.73亿元（占4.99%），如车辆购置税2013年结转133.31亿元，占当年收入的5.13%；实行专款专用的政府性基金收入至年底结存907.13亿元，占当年收入的21.34%。
同时，政府性基金清理工作进展较慢，至2013年底，2012年征收的政府性基金一项都未减少，价格调节基金等未按规定程序设立的基金也未取消。
二、中央财政管理审计情况
从审计中央财政的预算管理、资金分配和使用效益情况看，2013年，财政部和发展改革委等部门严格财政预算执行，加大对民生等重点领域的投入，预算的规范化和公开程度不断提高。但预算资金分配权责关系尚未完全理顺，财政资金管理使用中还存在一些违规问题。
（一）资金收缴和预算批复不规范。1．未收缴入库资金91.4亿元，包括：发展改革委委托所属企业管理的20年前已取消的国家轿车零部件横向配套基金本金和清收款（含资产）10.26亿元；财政部参股的创业投资基金收益1.38亿元；财政部同意农业银行从受托处置资产收入中留用的委托手续费和超收奖励79.52亿元，电网经营企业从农网还贷资金收入中留用的手续费2400万元，未实行“收支两条线”管理。2．批复的部门预算中个别事项不够准确和细化。一是批复的56个部门年初预算少编报已确认的2011年底结余资金18.33亿元；二是批复的教育部年初预算列入了未细化到具体项目的“高校发展长效机制补助经费”等预算43亿元，执行中由财政部再次批复。3．批复的部门预算中个别事项不合规。一是批复的农业部、林业局部门预算中，安排“病虫害控制”等补助地方支出8.97亿元。二是批复安全监管总局等4个部门在未实行定员定额管理的下属单位预算中编列机动经费预算4493.18万元、银监会等11个部门超范围动用机动经费2.03亿元，不符合机动经费预算编列和动用有关规定。三是批复的证监会、保监会、社保基金会部门预算中，按职工工资总额的14%安排职工福利费，超过中央在京部门标准。4．预算下达不及时。公共财政专项转移支付预算中，有4950.46亿元（占26.60%）未按要求于6月15日前下达，其中6.77亿元是12月31日才下达的。政府性基金转移支付预算中，有1011.76亿元（占71.24%）未按要求于6 月15日前下达，其中21.01亿元是12月25日才下达的。公共财政本级支出预算中，有920.53亿元（占4.5%）未按要求于9月30日前下达，其中66.85亿元是12月31日才下达的。国有资本经营预算中，有420.70亿元（占43.01%）12月才下达。5．财政专户清理不到位。至2013年底，中央财政在商业银行开设41个专户，其中：存放资金的性质和用途相近的专户未按规定精简归并，涉及13个专户；超过一年未发生业务的5个专户未按规定撤销。
（二）财权与事权未理顺，专项转移支付清理整合不到位。1．专项转移支付项目清理力度不够大。经审计核实，具有专项性质的转移支付明细项目有363项，其中“中央基建投资”1个明细专项又包含110个子项。有的专项设置交叉重复，如财政部管理的“国家水土保持重点建设工程补助”等6个专项与发展改革委管理的“水土保持专项资金”等6个专项之间，财政部管理的“农业科技推广示范”、“名优经济林”等21个专项之间，发展改革委管理的“物流业调整和振兴”、“农产品冷链物流”等13个专项之间，在资金投向、补贴对象等方面存在交叉现象。2．有的政策目标不够协调。如农业部管理的“海洋捕捞渔民转产转业补助”主要用于海洋渔船的报废补助等，而财政部和农业部共同管理的“渔业成品油价格补助”主要用于补助因成品油价格调整增加的渔业成本，由于保留渔船领取的成品油价格补助高于报废渔船获得的转产转业补助，渔民更倾向于保留渔船，造成减船转产工作陷于停顿。个别专项分配办法与政策目标衔接不够紧密，如发展改革委管理的“重点节能工程”项目，不是按节能量而是按项目总投资的一定比例安排补助，未充分考虑项目的节能效果和不同行业的节能成本。3．分配管理权责有待理顺。以“农林水事务”类专项为例，其中66个专项在中央本级由9个主管部门的50个司局、114个处室参与分配管理；下达到地方后仅省一级就涉及近20个主管部门，省以下也需层层审批，如广东省2013年分配的“晚造水稻种植保险保费补贴”1.16亿元，经县、市、省逐级审篇五：2015年仓库专项审计
珲春紫金多金分公司
2015年度仓库管理专项审计报告
一、引言：
按照公司2015年度内部审计的计划安排，2015年7月8-17日监察审计处对公司仓库管理进行专项审计，审计目的：保证存货账目真实，准确，完整；财务帐表与实物核对相符。审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对物资接货验收管理；物资仓储管理；闲置库存物资管理；仓储工作考核进行专项审计。
二、审计发现与建议：
1、物资接货验收管理方面审计发现：
（1）物资验收时采购员没有到位，造成仓管员对物资申报人不明确，造成物资申报人自己找物资。
注：按集团物资管理制度：物资验收采购员必须到位。
2、物资仓储管理方面：
（1）三防管理：（a）防火管理：目前仓库消防栓没有接上；没有消防水源。（b）防盗管理：监控设备没有人看管，进出人员无登记。
（c）防腐管理：对腐工作不够重视，化学试剂管理不规范。注:严格按照安全规范做好三防工作。
（2）盘点管理:月、季、度年度盘点无记录； 2015年7月9日对仓库进行盘点存在问题：
（a）仓库台账不完整：存在寄存物资无记录；
（b）出入库记录不及时：造成库存与实物不符；（c）仓管员平时盘点少对物资存放不熟；
（3）出库管理：
（a）出库程序不正确：先出库后补领料单审批；
（b）出库没有及时销账；
（4）退库管理：以寄存代替退库；
（5）闲置物资管理：没有按规定进行库龄管理；
（6）内部管理：人员离职和请长假移交无清单；
3、仓储工作考核方面：
（1）建立仓管员培训制度加强学习物流管理知识；
（2）建立完善仓管员考核制度做到帐实相符，日清月结；
（3）建立完善库存日报表，月报表等及时提供给相关部门；
三、审计总结：
此次审计获得市场部的全力配合，发现了一些问题不该存在的问题，要求市场部确实加强仓库的管理，对上述存在问题逐项限期整改。对整改情况将进行跟踪，在后续审计中无整改将对相关责任人进行处罚。
第二篇：专项审计报告模板
专项审计报告模板
在日常生活和工作中，报告的适用范围越来越广泛，写报告的时候要注意内容的完整。在写之前，可以先参考范文，下面是小编为大家收集的专项审计报告模板，欢迎阅读与收藏。
专项审计报告模板1关于深圳市××××有限公司
××项目投资专项审计报告
××字[20xx]×××
深圳市××××有限公司：
根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，我们接受委托，对深圳市××××有限公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。
××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对XXXXXXX管理层编制的上述报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
现将××项目投资情况报告如下：
说明项目承担单位的基本情况：包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。
说明项目情况：包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完
专项审计报告模板2公司：
我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。
————————（以下内容略）
XXXX 年X月X日
一、公司概况
要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。
二、资本金来源及到位情况
要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。
三、20xx年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况
业务经营合规性
要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。
客户保证金收取和管理
要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。
3.风险拔备
要求：重点披露20xx年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。
四、融资性担保业务审慎性指标达标情况
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。
五、公司内部治理和制度建设情况
要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况
六、业务情况
1、融资担保业务
要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。
2、其他业务
要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。
七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项）
1、应收款项情况
①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）；
②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。
③要求详细披露其他数额较大应收款项情况；
2、对外投资情况
（1）债权投资
要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额
（2）股权投资
要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等
3、融资情况
要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额
4、不动产权属情况
要求披露账面不动产（含房屋及土地）的权属是否明确。
5、或有事项
披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。
专项审计报告模板3根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b.边角废料的利用； c.计量单位的转换差异等； d.BOM用量出现错误等。
建议：
a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：
a.工程领退料错误；
b.已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：
（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。
（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。
审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。
如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
审计发现：
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。
b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、其他方面。
（1）对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；
（2）财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3）物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。
xxxx
xxxx年xx月xx日
专项审计报告模板41、项目经费投入情况明细表
2、项目经费支出情况明细表
3、项目经费实际支出与预算支出差异明细表
4、购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表
5、材料费用明细表
6、测试化验加工费用明细表
7、国际合作与交流费用明细表
8、其他经费支出明细表
9、项目经济指标完成情况明细表
10、财务执行情况明细表附注
审计报告
审计编号
ABC公司：
我们审计了后附的xx单位(以下简称ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担“ xx”项目(以下简称项目)的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。
按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：
(1)设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定(包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担“ xx”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担“ xx”项目的财务执行情况。
我们注意到，明细表及其附注是ABC公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供ABC公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。
xxxxxxx会计师事务所中国注册会计师：
(盖章)
中国注册会计师：
中国深圳
二○一x年x月x日
专项审计报告模板5尊敬的总经理/各部门负责人：
自20xx年06月28日导入ISO9001:20xx质量管理体系以来，并于20xx年9月27日实施了第一次内部审核，在整个审核过程中，得到了公司领导和各部门的大力支持和配合，确保了本次审核工作的顺利完成，在此表示感谢。下面将具体审核情况报告如下：
一．内审目的：
依据ISO9001:20xx标准要求，对本公司质量管理体系进行内部审核，认清优势，找出不足，必要时提出纠正与预防措施建议，以确保本公司ISO9001:20xx之质量管理体系不断完善和改进，顺利通过认证本公司的现场审核，顺利获取ISO9001：20xx证书。
二．内审范围：
本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系运作之相关部门及要素(5.6条款除外)
三．内审依据：
ISO9001:20xx标准；本公司质量体系文件；客户要求和法律法规；客户订单
四．内审方式：
以抽样的方式，现场交谈、询问、观察、审阅文件和质量记录等，获取客观证据。
五．内审日期：
20xx年10月7日。
六．审核结果：
1、文件审核结果：在现场审核前，审核组集中对本公司的质量管理体系文件进行审核，基本上没发现大的问题（严重不符合），说明本公司的质量管理体系文件基本上符合ISO9001:20xx标准要求和法律法规的要求。
2、现场审核结果：（见下表）
七．审核综合评价：
1、对体系文件的评价：
1）体系文件基本上符合ISO9001：20xx标准及国家法律法规的要求；
2）整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公司实际，但是一些控制，如具体操作的指导文件还需完善，建议专门进行研究，以有较强的可操作性。
2、对体系运作的评价：
1）本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识，工作思路清晰。各部门负责人普遍对本公司实施ISO9001：20xx标准有正确的认识态度，但基层员工对体系文件的熟悉程度还有待提高。
2）质量方针得到大力宣传和贯彻，质量观念已深入人心，本公司各项质量目标基本达成。
3）体系自20xx年6月28日正式实施以来，各部门均进行了文件培训，对体系推行起到积极作用。20xx年10月5日由管理者代表组织，各部门配合，完成了对各部门的审核，找出了不足，提出了纠正改善措施，为体系有效实施打下了良好的基础。
4）体系符合性评价：从各部门的查核情况来看,还有这些存在着这些问题：
a)产品标识及检验标识方面应加强；
b)对相关记录填写的及时性应加强。
5）体系有效性评价：从20xx年10月份起，生产的不良品及客户投诉有明显的减少。员工的精
神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面都反映出体系的实施较为有效，但尚存在以下问题和需进一步改进的内容：
a)各种品质记录应及时填写，特别是生产安排、各环节检验、监控的表单；
b)对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强；
c)文件执行的力度方面应加强落实（各部门要加强文件的培训工作与贯彻）。
八．审核结论：
质量管理体系基本有效。
九．纠正措施：
对于审核中发现的不合格项，由管理者代表要求责任部门限期整改，其它各部门应“举一反三”地实施系统性的纠正措施，以消除不合格；并且应识别潜在的不合格，采取必要的预防措施。完成日期为一周，一周后由管理者安排审核员进行跟踪验证，对于确有困难的，应至少完成纠正措施计划的编制，报管理者代表审批。
十.记录整理及报告：
由文控负责协助管理者代表对内审相关资料的整理、归档并上报总经理，并由管理者代表上报管理评审。
附件：审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审总结报告、纠正措施单等。
专项审计报告模板6XXX股份有限公司：
我们接受委托，对XX股份有限公司(以下简称贵公司)以20xx年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额XXXX元，负债总额XXXX元，所有者权益XXXX元(含实收资产XXXX元，资本公积XXXX元，盈余公积XXXX元，未分配利润XXXX元)，少数股东权益为XXXX元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益
二、清产核资的依据
(一)法规依据
1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕72号《关于印发的通知》4、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕73号《关于印发的通知》;5、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕74号《关于印发的通知》;6、20xx年9月18日国资评价〔20xx〕78号《关于印发的通知》;7、20xx年7月26日财政部财企〔20xx〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20xx年9月3日财企〔20xx〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》
(二)行为依据1、20xx年8月19日国资评价〔20xx〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、20xx年9月2日国资评价〔20xx〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意XX公司XXX子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、XX公司函〔20xx〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
三、清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。
3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、清产核资专项审计情况
1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXXX元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。
2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX元。其中按原制度的资产损失共XX笔，金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。
五、清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理
预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额XXXX元，其中XXXX损失挂账净额XXX元自列损益，其余XXXX元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润XXXX元;(2)核减盈余公积-公益金XXXX元;(3)核减盈余公积-公积金XXXX元;(4)核减资本公积XXXX元;(5)核减实收资本XXXX元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计XXXX元。拟建议转入企业20xx期初未分配利润XXXX元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款预计损失XXXX元;(2)短期投资预计损失XXXX元;(3)存货预计损失XXXX元;(4)长期股权投资预计损失XXXX元;(5)固定资产预计损失XXXX元;(6)在建工程预计损失XXXX元;(7)无形资产预计损失XXXX元;(8)长期债权投资预计损失XXXX元;(9)其他资产预计损失XXXX元。
2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，XXXX公司的所有者权益将为XXXX元，其中实收资本XXXX元、资本公积XXXX元、盈余公积XXXX元、未分配利润XXX元。
我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。
六、申报处理资产损失原因分析
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析
七、重大事项说明
1、XXX公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以XXX公司账面数作为XXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明;
2、XXX公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以XXX公司账面数作为XXXX公司清产核资工作结果需要进行特别说明;
3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对XXX公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;
4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的XXX公司重大资产和财务问题以及向XXX公司提出的有关改进建议;
5、在清产核资工程中对XXX公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;
6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。
八、内部控制的审核情况
xx
九、报告使用范围
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、XXX公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：
1、损失挂账分项明细表;
2、损失挂账申报核销项目审核说明;
3、损失挂账的证明材料;
4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;
5、其他有关材料。
xx
xx年xx月xx日
专项审计报告模板7固原市广播电视台：
我们接受贵单位委托，对固原市广播电视台截至20xx年12月31日国有资产清查报表进行了专项审计。固原市广播电视台对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对固原市广播电视台资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合固原市广播电视台的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。
一、基本情况
固原市广播电视台为固原市文化体育广播电视局所属副处级事业单位，主要业务范围包括：贯彻执行党和国家的新闻宣传、广播电视工作方针政策，把握正确舆论导向，制定广播电视事业和产业发展规则，并组织实施;围绕市委政府的中心工作和不同阶段任务做好宣传工作，负责广播电视节目的采编、制播及广播电视节目交流，转播中央、省、市广播电视节目。负责广播电视网络多功能综合业务的开发与应用，依法开展广播电视广告经营活动，负责广播电视节目的传输、播出、发射。
固原市广播电视台内设7个职能科室，分别为总编室、新闻栏目部、工程部、技术部、电视播出部、电视编辑部、广告部。核定全额预算事业编制68名，领导职数：台长1名(副处级)，副台长3名(正科级)，科长7名，副科长5名。
固原市广播电视台执行《事业单位会计制度》。
二、资产清查情况
固原市广播电视台按照自治区财政厅宁财(资)发[20xx]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》及财政部财资〔20xx〕1 号《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于20xx年5月至6月组织实施了资产清查自查工作。由单位负责人马宁担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容
(一)资产清查依据
1、事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第36号);
2、行政事业单位资产清查核实管理办法(财资[20xx]1号);
3、宁夏回族自治区事业单位国有资产管理暂行办法(宁政办[20xx]5号);
4、《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》及《宁夏回族自治区行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》(宁财资[20xx]738号);
5、宁夏回族自治区财政厅宁财(资)发[20xx]156号《自治区财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》;
6、《事业单位会计制度》;
7、中国注册会计师审计准则等。
8、资产清查有关其他制度规定。
(二)工作基准日
固原市广播电视台资产清查工作基准日是20xx年12月31日。
(三)审计内容
1、清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。
2、资产账务核对。主要是对单位截止20xx年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账物相符情况及函证情况进行核实。
3、资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。
4、财产损益鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。
5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
(一)资产清查审计总体情况
固原市广播电视台20xx年12月31日会计报表资产账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;资产清查报表账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;经单位自查后的资产清查数17,606,055.53元，负债清查数1,278,338.27元。
经审计，该单位资产账面数29,395,684.56元，负债账面数1,240,513.42元;资产清查数29,433,509.41元，负债清查数1,278,338.27元。
(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后，固原市广播电视台截止20xx年12月31日，无资产盘盈及资金挂账损溢，资产损失清查情况如下：
资产损失审计情况
金额：元
损失资产项目 资产变动数审计
损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的固定资产 11,703,197.88 11,703,197.88
合计 11,703,197.88 11,703,197.88
资产损失审计情况的具体说明：经实地盘点及固原市广播电视台申报及鉴定，本次毁损待报废固定资产共1689项，金额7,745,751.52元(土地、房屋及构筑物报损8,500.00元;通用设备报损7,509,435.62元;家具、用具、装具及动植物报损186,835.90元;专用设备报损40,980.00元);盘亏固定资产1384项，金额3,957,446.36元，上述两项合计共计3073项，金额11,703,197.88元，已经本所经济鉴证，并出具瑞衡审专字[20xx]第00-1号经济鉴证报告。
(三)审计意见
该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理暂行办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。
五、审计情况具体说明
(一)银行存款
1、该单位共有银行账户1户(基本存款帐户)，并已获取回函，函证回函确认金额与账面余额相符。
(二)其他应收款
1、应当实施函证的共13户共70,636.35元。实际实施函证的为,11户共35，411.50元。
2、实施函证的11户中，已获取回函的为6户，函证回函确认金额与账面余额相符。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有7户，金额为24，411.5元。
(三)预付账款
1、应当实施函证的共4户共101,543.11元。实际实施函证的为3户共9,5815.00。
2、实施函证的3户中，已获取回函的为0户。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有4户，金额为101,543.11元。
(四)应付账款
1、应当实施函证的共 9户共543,137.00元。实际实施函证的为1户共7,000.00元。
2、实施函证的1户中，已获取回函的为1户，函证回函确认金额与账面余额相符。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有3户，金额为11,200.00元。
(五)其他应付款
1、应当实施函证的共12户共725,201.27元。实际实施函证的10户共429,638.06元。
2、实施函证的10户中，已获取回函的`3户，函证回函确认金额与账面余额相符。
3、截止20xx年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有5户，金额为304，978.21元。
(六)长期借款
该单位长期借款为20xx年元月1日结转新闻中心账务遗留原固原地区新闻制作中心工行借款还款剩余10,000.00元。(详见长期借款询证函后附凭证)
六、重大事项披露或专项说明
(一)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无对外提供抵押、担保的资产。
(二)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无对外投资户。
(三)固原市广播电视台截止20xx年12月31日无出租资产,但存在部分资产出借情况。
1、将原政府街41号的办公楼(固原县房权证县字第03365号)一楼东面3间办公室、西面1间门卫室、二楼9间办公室，从20xx年7月出借给宁夏广播电视网络有限公司固原分公司使用。
2、将原政府街41号的办公楼(固原市房权证市字第0016081号)二楼6间办公室、五楼1间机房，从20xx年7月出借给宁夏广播电视网络有限公司固原分公司使用。
(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及构筑物共计面积2,618.23平方米，价值3,195,876.62元。
5辆车价值1,054,091.00元。1、原政府街41号办公楼共计面积2,096.61平方米(固原市房权证市字第0016081号实勘面积1,256.37平方米、固原县房权证县字第003365号实勘面积840.24平方米)，价值1,363,425.56元权属明确。
2、三营转播台办公楼两层(含机房、会议室、宿舍等)共计面积521.62平方米，价值1,832,451.06元未办理产权证明。
3、车5辆价值1,054,091.00元，其权属均属于固原市广播电视台。
(五)无应调整的重大错账。
(六)往来内有重分类调整,其他应收款2,600.00元调整至其他应付款;
其他应付款35,224.85元整至其他应收款。七、报告使用范围
本报告仅供资产管理部门审批、主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因使用本报告不当造成的后果与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
专项审计报告模板8我们接受委托,对贵公司的电脑零部件及整机生产项目,截止 年 月 日项目资金补贴及投入情况进行了审计。
提供与其相关的真实、合法、完整的会计资料是贵公司管理当局的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对电脑零部件及整机生产项目资金投入情况发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以及对财务报告是否不存在重大错报获取合理保证。
在审计过程中，我们实施了包括了解、检查等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
电子科技有限公司成立于 年 月 日，经 批准注册登记，取得:企独钦总副字第 号《企业法人营业执照》。
法人代表:;注册资本 美元，实收资本 美元。
经营范围:研究开发、生产和销售计算机准系统及周边零部件、数字影音播放设备及部件、计算机数字图像信号驱动器及零部件。
号传输器，工模具制造，计算机周边部件之集成电路封装与测试，承接电子产品的开发、设计与生产加工，自有厂房租赁(限制和禁止类或涉证产品除外)。
(二)审计结果
1、项目资金补贴收入情况
年 月 日，收 拨入生产项目资金 万元，此 万资金已于 年 月用于购买机器设备()。
2、项目投资完成情况
截止 年 月 日 电子科技有限公司电脑零部件及整机生产项目的资金投入总额(固定资产投资+审计截止日货币资金余额)万元，完成项目投资计划的 %。
其中:固定资产投资 万元，完成固定资产投资计划的 %。
具体如下:
(1)、项目生产机器设备投入金额: 万元
(2)、项目生产电子设备投入金额: 万元;
(3)、项目生产交通工具投入金额: 万元;
(4)、项目生产土建装修工程投入金额: 万元;
(5)、其它费用支出: 万元
(6)、流动资金余额: 万元
附件:
(一)、项目资金收入及投资情况表;
(二)、部分大额发票及收据等
专项审计报告模板9我们审计了后附的南通新玮镍钴科技发展有限公司(以下简称新玮公司)xxxx的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是新玮公司管理层的责任。
这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。
二、注册会计师的责
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了南通新玮镍钴科技发展有限公司在xxxx的高新技术产品(服务)收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述，南通新玮镍钴科技发展有限公司xxxx的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供南通新玮镍钴科技发展有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
专项审计报告模板10审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
一、审计概况
依公司总经理给内部审计工作安排，审计部于20xx年07月02日-20xx年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20xx年01-20xx年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。
本次审计的主要发现如下：
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。
项目概况
20xx年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车)，查阅物流商招投标资料及合同条款。
对各部门产生的快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。
二、本期审计发现
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
(1)审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在20xx年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同，未见有**速递相关合同及协议;
(2)调出**价格与**提供的电子档报价单比对，发现**首重价比**平均高36%;
快递单价比对(二家)
目的地 **首重(1kg)**首重(1kg)价差率
同城 12.00 8.00 33%
省内 13.00 8.00 38%
温州、台州 16.00 12.00 25%
华东 22.00 12.00 45%
小计 36%
(3)我们对20xx年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68，798元，**快递费占总费用96%;
20xx年01-06月快递费用情况
月份 **金额
(RMB)**金额
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付-532
2月寄付 136 4,133
2月到付-1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付-1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付-1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付-2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付-799
小计 2,886 65,912
(4)在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。
审计建议：
我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。
2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代垫支付情况
月份 代垫金额(RMB)收回金额(RMB)未收回金额(RMB)67,452.20xx58,901.93 8,550.2719,20xx75 1,846 17,358.7556,623.42 27,268.52 29,354.916,425.21 4,699.27 11,725.9433,616.30 16,632.43 16,983.8736,232.30 27,972.9 8,259.4
小计 229,554.18 137,321.05 92,233.13
审计建议：
我们建议代垫费用，应控制在三个月内收回，销售会计定期将超期信息提供给营销业务，由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转，提高资金使用的效率。
3、其他问题
1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
采购 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 宁波 ￥61 **寄材料，运费从货款中扣除
采购 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 费用由**支付
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承担，货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承担
采购 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **来料，从**货款中扣除
采购 5月到付 20xx-5-21 574712714373 宁波 ￥28 **寄材料，运费从货款中扣除
小计 1,634
(1)部分快递业务申请单为事后申请审批，未做到先申请后执行;在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。
部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
国际营销 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
国际营销 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采购 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生产急需，原定物流无法满足生产
国际营销 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 广东 ￥1,029
国际营销 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采购 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承担，货款中扣除
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
国际营销 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
国际营销 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
国际营销 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 广东 ￥689
国际营销 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 广东 ￥686
LED技术 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
审计建议：
我们建议单笔快递费用超过1,000元，应由中心总监审批后再执行，由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性，审核所发生的业务是否符合厉行节约，有利于提高公司经济效益。
第三篇：专项审计报告格式参考
1、企业基本情况
2、企业近三年的经营情况
（1）总体经营情况（包括总资产情况和销售（服务）收入情况）
（2）分的经营情况（其中资产情况和销售（服务）收入情况，必须用下述表格表示）：
企业近三年资产和销售情况汇总
注：增长率的计算按《高新技术企业认定管理工作指引》中的规定计算方法 总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。
销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1；
3、近一年高新技术产品（服务）收入情况
（1）.总体收入情况
（2）.上按具体高新技术产品（服务）收入明细表
（3）.上具有核心知识产权的高新技术产品（服务）收入明细表。
4、近三年的研究开发投入情况
（1）.总体投入情况
（2）.分的投入情况
（3）.分按项目按科目研究开发经费明细表。
5.出具审计报告的中介机构符合《工作指引》规定相关鉴证条件的证明材料，证明材料主要包括营业执照副本、在职职工名册等。
企业研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)
单位：万元
企业填报人签字：中介机构签字（公章）：日期：日期：
第四篇：专项审计报告
专项审计报告
陕西南梁矿业有限公司：
我们接受陕西南梁矿业有限公司（以下简称贵公司）的委托，对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产进行了专项审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的专项审计资料。我们的责任是对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产发表专项审计意见。我们的专项审计师依据《中国注册会计师执业准则》及贵公司三届三次董事会会议决议进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括检查会计记录、现场勘查等我们认为必要地专项审计程序、现将专项审计意见报告如下：
贵公司截至2008年11月20日申请提前报废未提足折旧的固定资产账面原值15,731,187.73元，已提取累计折旧7,710,602.33元，账面净值8，020,585.40元，预计净残值38，559.00元。
贵公司申请报废固定资产的原因：
1、招待所及职工宿舍窑洞已全部拆除。
2、机器设备：
（1）国家有关煤矿安全生产规定淘汰的设备；
（2）已超过产品出厂规定使用年限的设备；
（3）生产工艺改变，技术性能落后的设备；
（4）已报废无修复价值的设备。
贵公司已按照《企业会计准则》的规定，对固定资产进行核算，并采用分类折旧的直线法计提固定资产折旧，折旧方法和会计估计前后一致，申请报废的设备已经内部设备管理部门专业技术人员逐项进行鉴定，并对预计净残值作出合理估计。
经专项审计，我们认为贵公司申请提前报废的固定资产原值、累计折旧、净值与账面相符，预计的净残值基本合理，提前报废的原因符合实际情况，提前报废的固定资产净损失为7,982,026.40元。
附表：提前报废未提足折旧的固定资产明细表
中国注册会计师：
第五篇：财务专项审计报告
我们接受委托，对×××××有限公司（以下简称“×××公司”）截止××××年××月××日的资产、负债和所有者权益情况进行专项审计。按照国家颁发的会计准则,×××公司制定的会计核算制度及财务管理制度，进行会计核算和财务管理，并确保×××公司资产的安全与完整，以及提供真实、合法、完整的财务资料和其他相关资料是×××公司的责任；
我们的责任是对××××公司在该期间的资产、负债和所有者权益及损益情况进行专项审计并发表审计意见。我们的审计是依据相关企业会计制度和《中国注册会计师执业准则》进行的，在审计过程中，我们结合××××公司实际情况，实施了包括盘点、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况及结果报告如下：
一、××××公司基本情况
（一）历史沿革××××公司于××××年××月××日成立，注册资本××××万人民币，认缴人为×××。
公司法定代表人：×××；
统一社会信用代码×××××××。
（二）注册地址、组织形式×××公司注册地址：××××。组织形式：××××。
（三）行业性质、经营范围、提供的主要产品和服务1、×××公司行业性质及经营范围行业性质：××××。
×××公司经营范围：企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；
依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）2、×××公司提供的产品和服务为：××××。
（四）第一大股东以及最终实际控制人名称截止××××年××月××日，×××公司登记注册为××××公司，股东为×××，最终实际控制人×××。
二、财务审计情况经对×××公司××××的财务情况进行审计，截止××××年×月×日，资产总额××元，其中：流动资产××元，非流动资产××元；
负债总额××元，其中：流动负债××元。
具体审计情况如下：
（一）资产审计情况
aa、资产审计结果报表单位：元资产行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流动资产：
货币资金1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2应收票据3应收账款4预付款项5应收利息6应收股利7其他应收款8存货9一年内到期的非流动资产10其他流动资产11流动资产合计12非流动资产：
可供出售金融资产13持有至到期投资14长期应收款15长期股权投资16投资性房地产17固定资产18在建工程19工程物资20固定资产清理21生产性生物资产22油气资产23无形资产24开发支出25商誉26长期待摊费用27递延所得税资产28其他非流动资产29非流动资产合计30资产总计31
bb、报表项目审计情况说明（单位：元）1、货币资金经审计，截止××××年×月×日，货币资金余额为×××元。货币资金各期末余额如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日库存现金银行存款其他货币资金合计注：公司在银行共开立壹个账户，截止××××年××月××日，银行账户没有被冻结、查封的情况发生。
2、预付账款截止××年××月××日，预付账款余额为×××元。
（1）各期账龄分析如下表：
帐龄××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金额比例金额比例金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）××年××月××日预付账款中主要债务人如下：
单位名称金额款项性质工程款工程款（3）预付账款余额中，已结清全部工程款，没有取得发票的单位和金额如下：
已支付全部工程款的单位或个人名称已付款没有开票金额合计3、其他应收款截止××××年××月××日，其他应收款余额为××元。
（1）各期账龄分析如下表：
帐龄××××年××月××日××××年××月××日金额比例坏账准备金额比例坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计其他应收款帐面价值（2）××××年××月××日其他应收款中主要债务人如下：
单位名称金额款项性质借款保证金4、固定资产截止××××年××月××日，固定资产净值为×元。
（1）固定资产分类明细如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、原价合计交通工具办公设备二、累计折旧合计交通工具办公设备三、减值准备合计交通工具办公设备四、净额合计交通工具办公设备（2）产权情况交通工具为××××，车牌号为：×××。
（3）资产租赁情况a、××××年××月××日，××公司与×××签订××租赁合同，×××公司租用对方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。
b、汽车租赁情况××××年××月××日，×××公司与×××签订了“车辆租赁协议”。合同约定，租用×××，月租金××元，租期3年，自××××年××月××日至××××年××月××日。
5、在建工程截止××××年××月××日，在建工程金额为×××元。
（1）在建工程为建设中×××公司的××，成本分类明细如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日
建筑工程待摊支出管理费勘察费设计费监理费工程检测费图纸审查费利息支出其他待摊支出合计减：在建工程减值准备在建工程净额（2）×公司建设中××情况a、××××年××月××日，××公司取得×××项目投资备案回执，备案号为××号；
b、××××年××月××日，××公司取得建设用地规划许可证（地字第（××年）××号）。用地项目名称：×××××；
用地性质：商业用地；
用地面积：××××平方米；
c、截止××××年××月××日，××项目主体工程已封顶，目前项目处于停工状态；
d、××××项目的工程建设未见取得施工许可证。
（3）工程项目合同情况截止××××年××月××日，×××公司对外签订的工程项目合同如下表所示：
序号合同名称合同内容合同签订日合同对方单位实施情况合同金额*********26合计（4）工程合同项目款项支付情况截止××××年××月××日，××公司工程合同项目款项结算和支付情况如下表所示：
序号合同名称合同对方单位实施情况合同金额结算金额(含按进度结算)已支付金额未付金额1-2-3-4-5-6-78910111213-14-15-16--17--18-19-20-21-22-23-24-25-26合计
6、无形资产截止××××年××月××日，无形资产金额为××元。
（1）无形资产分类明细如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、无形资产原价合计其中：土地使用权二、累计摊销合计其中：土地使用权三、无形资产减值准备合计四、无形资产净额合计（2）土地使用权价款支付情况截止××××年×月××日，已支付土地成本费用××元，其中：土地价款×××元，土地交易服务费×××元。具体情况如下表所示：
序号摘要付款日期费用项目土地价款交易服务费小计1234合计（3）无形资产情况无形资产为座落于×××，面积×××平方米。××年×月×日，××市自然资源和规划局与×××公司签订了国有建设用地使用权出让合同，合同总价××元。合同约定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按约定支付价款×××元。剩余土地出让价款×××元，在×××年××月××日前支付。
（4）产权取得情况截止审计报告日，××公司尚没有取得该项土地的使用权证。
7、长期待摊费用截止××××年××月××日，长期待摊费用金额为××元。
（1）长期待摊费用分类明细如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日管理费用财务费用税金及附加劳务费其他费用合计注：其他费用为××公司罚款支出××元，扣除政府补助资金×××元后的金额，再加须赔付××建设安装工程有限公司工程项目建设中停工损失×××元、土地交款逾期合同违约金×××后的余额。政府补助资金××元，为××公司××××年××月××日，收到×××财政局转入的项目鼓励资金。罚款支出××元，为××公司于××××年×月16日，向××城乡统筹发展局缴纳建设中的，非法占用土地罚款。
（2）房屋租赁情况管理费用支出中，包含房屋租赁费。××××年××月，××公司与××有限公司，签订房屋租赁合同，租用××××公司位于×××的房屋。租房保证金××元,年租金××元。租赁期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。
（二）负债及权益审计情况aa、负债及权益审计结果报表单位：元负债及所有者权益（或股东权益）行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流动负债：
短期借款32以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债33应付票据34应付账款35预收款项36应付职工薪酬37应交税费38应付利息39应付股利40其他应付款41一年内到期的非流动负债42其他流动负债43流动负债合计44非流动负债：
长期借款45应付债券46长期应付款47专项应付款48预计负债49递延收益50递延所得税负债51其他非流动负债52非流动负债合计53负债合计54所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）55资本公积56减：库存股57其他综合收益58盈余公积59未分配利润60
所有者权益（或股东权益）合计61负债及所有者权益总计62bb、报表项目审计情况说明（单位：元）1、应付帐款截止××××年××月××日，应付账款账面余额××元。
（1）各期账龄分析如下：
帐龄××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金额比例金额比例金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）××××年××月××日应付账款中主要债权人如下：
单位名称金额款项性质2、应付职工薪酬截止××××年××月××日，应付职工薪酬余额×元。
（1）各期金额分项如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日工资职工福利社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付合计（2）职工及社保缴纳情况（3）××××年××月××日应付职工工资明细如下：
姓名金额合计3、应交税费截止××××年××月××日，应交税费金额为×元。应交税费分期分项明细如下：
项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日应交增值税应交印花税合计
应交增值税负数为待抵扣的进项税额。
4、应付利息截止××××年××月××日，应付利息金额××元。应付利息明细如下：
项目××××年××月××日合计应付××有限公司借款利息，是依据双方签订的借款合同，按年利率××%计提的利息。
应付××借款利息，是依据××有限公司与××双方签订的收购框架协议，对投入××公司的资金按年利率××%计算的利息。
5、其他应付款截止××××年××月××日，其他应付款金额××元。
（1）各期账龄分析如下：
帐龄××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金额比例金额比例金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）其他应付款性质分析
款项性质金额合计（3）××××年××月××日其他应付款中主要债权人如下：
项目或单位金额款项性质（4）其他情况说明a、××××年××月××日，×××公司与×××公司签订借款协议。借款金额人民币××万元，期限××个月。××个月内期年化利率××%，××个月内期年化利率××%。
b、赔付损失为：××公司××建设有限公司支付因停工造成的损失×××万元，本款项在建设工程竣工验收后的十日内一次性结清。
c、滞纳金为××公司逾期支付土地款，须交纳的滞纳金。
三、特别事项说明1、诉讼事项2、××××附件：1、资产负债表2、货币资金明细表
3、预付账款明细表4、其他应收款明细表5、固定资产明细表6、在建工程明细表7、无形资产明细表8、长期待摊费用明细表9、应付账款明细表10、应付职工薪酬明细表11、应交税费明细表12、应付利息13、其他应付款明细表×××会计师事务所中国注册会计师：
中国注册会计师：
××××年××月××日
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