税务清算专项审计报告（★）

第一篇：税务清算专项审计报告

专项审计报告

XXXXX有限公司XX分公司：

我们接受委托，对XXXXX有限公司XX分公司（以下简称贵公司）年 月 日至 年 月

日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、基本情况 贵公司于

年 月

日经成都市XXX工商行政管理局登记成立，取得成都市XX工商行政管理局核发的XXXXX号营业执照，取得四川省成都市XX区国家税务局和成都市XX区地方税务局核发的川税字XXXX号税务登记证，公司营业场所为：XXXXX，负责人：XXXX，经营范围：XXXX。

二、审计目的

本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。

三、审计情况

（一）企业适用的税种及税率

1、增值税

贵公司从成立起至2010年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2010年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税；

2、城市维护建设税和教育费附加

贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税； 贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加；

贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加；

3、副调基金

贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金；

4、所得税

贵公司适用所得税税率为25%；

5、印花税

购销合同按购销金额万分之三贴花； 营业账簿按件贴花，每本五元； 权利许可证照按件贴花，每件五元；

（二）企业经营收入及其他收入情况

单位：人民币元

年 月 日至 年 月 日

一、销售（营业）收入合计

（一）营业收入合计 1.主营业务收入（1）销售货物（2）提供劳务（3）让渡资产使用权（4）建造合同 2.其他业务收入（1）材料销售收入（2）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（4）其他

（二）视同销售收入

0.00

年 月 日至 年 月 日

0.00

0.00

项 目

合计数

（1）非货币性交易视同销售收

入

（2）货物、财产、劳务视同销

售

（3）其他视同销售收入

二、营业外收入

1.固定资产盘盈

2.处置固定资产净收益 3.非货币性资产交易收入

4.出售无形资产收益

0.00

0.00

0.00

5.罚款净收入

6.债务重组收益

7.政府补助收入

8.捐赠

9.其他

（三）企业应纳税情况

单位：人民币元

年 月 日至

税 种 适用计税依据 年

税率 月

日 计税金额

按销售收入计缴 按销售收入计缴

本期应纳税

计税金额

年 月 日至

年 累计应纳税

额 月 日

本期应纳

税

增值税 3%

增值税 17%

城建税 按应缴流7% 转税额计

缴 按应缴流3% 转税额计

缴

按应缴流1% 转税额计

缴

0.08% 按销售收入计缴

教育费附加 地方教育费附加 副调基金 印花税

5元/营业执照 件

5元/营业账簿

件 万分之三

合 计 购销金额

注：由于贵公司是XXXX公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发[2008]第28号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。

（四）企业已纳税情况

单位：人民币元

实际纳税情况

年

税 种

月 日至 年 月 日

增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 副调基金 企业所得税 印花税 合 计

四、审计意见

我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司 年 月 日至

年 月 日至 年 月 日

合 计 年

月

日应缴纳各项税费合计XXXX元（不含企业所得税），已缴纳各项税费合计XXXX元(不含企业所得税)。2009年7月至2010年10月期间贵公司已预缴企业所得税合计XXXXX元。

五、报告使用范围

本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。

附：税款缴纳结算表

第二篇：清算审计报告

***有限责任公司清算组

关于***有限责任公司的清算报告

一、基本情况

1.***有限责任公司的基本情况

***有限责任公司于2001年1月成立，现任法定代表人为**，注册资本人民币546万元,位于**大楼,经营范围包括通行工程的规划、设计、施工和简历；通信和通讯相关器材销售、维修；计算机系统集成、软件开发和技术服务；代理电话薄的编印业务。

根据中国电信集团公司“重点发展业务、重点发展地区整体上市，非重点发展业务、非重点发展地区有序退出，不留实业存续”的战略目标，经股东会决议终止经营，***有限责任公司进入清算程序。

2.关于清算组

经股东会决议，清算组组长由**同志担任，成员有******。本清算组于2009年9月1日接管***有限责任公司，并从当日起正式开展清算工作。

3.关于清算范围 ***有限责任公司。4.关于债权申报

***有限责任公司已分别于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26日在四川经济日报发布公告，并书面通知了已知债权人，要求债权人自公告之日起三个月内向本清算组申报债权，说明有无财产担保，并提供证明材料。债权申报于2009年10月27日结束，逾期未申报债权的，依法视为自动放弃债权。

5.清算财产分配方案的确定

本清算组于2009年9月15日提出了清算财产分配方案，于2009年9月22日交股东会决议通过。

二、清算的主要会计政策

1、清算依据

主要依据财政部发布的企业会计准则和《企业国有产权无偿划转管理暂行规定》以及国有产权无偿划转和国有企业改制的相关法律、法规的规定进行。

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2、清算期间

为便于工作的开展，清算组确定，以2009年8月31日为清算基准日，以清算财产分配后2010年6月25日为清算终止日。因此，清算期间为2009年9月1日至2010年6月25日。

三、清算的主要程序及清算过程的合法性

（一）清算的主要程序

1.受理债权申报，确认债权金额。

2.由本清算组负责，以2009年8月31日为基准日，对***有限责任公司资产、负债进行了全面的清查。

3.制定职工安置方案，经股东会决议通过后予以实施。

4.对向本清算组提出财产取回权的权利人，鉴别无误后返还其财产。5.制定剩余财产分配方案，报股东会决议通过后，予以实施。6.进行清算会计事项处理，编制清算会计报表和清算报告。

7.委托四川衡立泰会计师事务所进行清算审计，出具关于***有限责任公司的清算审计报告。

8.股东会决议清算程序终结。

9.本清算组向工商登记机关办理***有限责任公司的注销登记手续。

（二）清算过程的合法性

1.本清算组的清算工作严格按照了《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国民法通则》及有关规定进行。

2.本清算组没有发现清算前有非法处置***有限责任公司财产、账册、文书、资料和印章的情况发生，并确信清算过程中也没有这种情况发生。

四、清算财产的确定

（一）清算财产的确定范围

1.本清算组依法将以下财产纳入了清算财产：

（1）股东会决定清算时***有限责任公司经营管理的全部财产；

（2）***有限责任公司从清算基准日起至清算程序终结期间所取得的财产；（3）应当由***有限责任公司行使的其他财产权利。2.清算财产不包括有关当事人依法要求行使取回权的财产。

（二）清算财产的计算

***有限责任公司在清算基准日的资产总额为5,847,832.09元。1.期初货币资金余额

货币资金期初余额为498,604.62元。2.清算期间取得或入账的财产

清算期间共取得和入账的财产合计99,841.15元，具体构成如下：（1）取得1,533.02元的银行存款利息收入；（2）收取98,308.13元房屋租赁费； 3.非货币资产的处置

经审计确认的非货币资产总额5,349,227.47元，处置变现收入1,159,542.84元，列入了清算损益112,752.62元。具体包括以下几项：

（1）应收款

应收款期初余额3,792,498.11元，清算期间收回变现1,107,866.24元，其他应付款调账转入306,600.00元，账务处理差错或无法收回转入清算损益3,853.56元，期初余额减去调账、变现额和转入清算损益后的差额2,375,212.55元系应收按善后股东款项，经股东会决议直接移交善后股东。

（2）固定资产

①期初余额1,556,729.36元；

②出售变现。有固定资产车辆和设备账面余额160,575.66元（评估值52,399.80元），出售变现52,399.80元，支付设备出售增值税723.20元，差额108,899.06元转入清算损益；

③余下房屋土地账面余额1,396,153.70元，由股东省实业公司在清算注销后收回。4.清算财产的计算

清算财产=498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元

=1,757,988.61元

五、清算债权

该公司在清算基准日的负债总额为1,019,728.10元；经债权人申报并经清算组确认，以及清算期间的清理，实际确认的负债为350,346.67元（不含应付职工薪酬791,960.55元）。详细情况如下：

（一）有财产担保债权的数额

根据债权人申报和清算组确认的结果，有财产担保的债权总额为0元。

（二）应付权利人行使取回权的债权

清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权350,346.67元，按清算期间的清理结果，实际应付43,746.67元（扣除306,600.00元应付款对冲应收款）。清算期间实际清偿债权43,746.67元，其中：以现金返还北京惠东塑料厂线卡钉款960.00元；退还维修保证金3,000.00元；根据债权债务转移明细表支付四川省通信服务公司资阳分公司现金39,786.67元用以继续清偿。

（三）应付国家税款

清算基准日账列应付国家税款-122,579.12元，根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，应付国家税款为0元，调账转入清算损益122,579.12元。

六、清算财产的使用 1.支付清算费用

清算期间共计支付清算费用152,971.70元，其中:付银行手续费1,675.50元、付新华物业代管费63,749.97元、付清算审计评估费25,400.00元、会议费6,085元、招待费22,600.00元、支付其他清算费用33,461.23元。

2.支付职工安置费

***有限责任公司现已无员工。3.清偿职工工资和劳动保险等债权

清算基准日账列应付职工工资和劳动保险费用等791,960.55元，清算期间共支付职工相关费用1,396,536.93元，差额604,576.38元转入清算损益，具体包括以下几项：

（1）根据劳动仲裁决定支付欠缴117名职工基本养老保险费用合计974,824.00元 ；

（2）支付工程部职工工伤遗留问题的赔偿费155,200.00元；（3）支付综合部、工程部职工工伤医疗检查费2,872.00元；（4）补交2001年至2004年社保费23,640.93元；

（5）支付资阳通服公司继续处理有关人事遗留问题款项240,000.00元。4.清偿国家税款

以现金支付国家各项税款合计120,246.97元。

5、清偿后清算财产余额

清算财产余额=清算财产-清算债权-清算费用-职工安置费-税款

=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97 =44,486.34元

七、善后事宜的处理

根据股东会决议，由股东***有限公司负责处理清算工作结束后的善后事宜。由于清算工作在时间上具有特殊性，因此导致以上清算资产总额中有部分并没有实际收到货币资金，为了便于清算工作的开展，本清算组已与善后股东签订了协议，并将这些资产和债权支付转移给该单位去收取和支付。清算后剩余的清算财产、应收款和房屋土地均属善后股东所有，股东拟在清算注销后收回。

***有限责任公司清算组（章）组长：（签名）

二0一0年六月二十八日

关于***有限责任公司的

清算审计报告

审字(2010)第06-020 号

***有限责任公司清算组：

我们接受委托，审计了***有限责任公司2010年6月25日的清算资产负债表，2009年8月31日至2010年6月25日的清算损益表和债权清偿表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了***有限责任公司2010年6月25日的清算财产状况，2009年8月31日至2010年6月25日的清算损益和债权清偿情况。

***会计师事务所有限公司

中国·四川·成都

中国注册会计师：

二○一○年六月二十八日 中国注册会计师：

第三篇：清算审计报告范本

【清算审计报告范本】公司清算报告概念及范本

清算报告是指清算组织清算后提出的对申请注销登记单位的资产、负债情况进行全面计算后提出的书面报告。清算组织指对申请注销登记的事业单位的资产、债权、债务等进行全面清理的一种临时性机构。

清算报告一般包括以下内容：

一是导语部分(包括清算组织人员组成情况，清算开始日期，扼要总结工作，说明委托哪些机构完成哪些工作等);

二是事业单位概况(包括性质、地址、证书号、注销原因等);

三是进行清算的法律依据(包括《事业单位登记管理暂行条例》、《事业单位登记管理暂行条例实施细则》、审计法等);

四是清算组织的工作情况(如进行接管、清理资产、确认命债权债务、财务审计、总体资产评估、委托税务机关出具完税证明等);

五是确定清算基准日帐面资产负债情况;

六是清算审计情况(包括流动资产、对外投资、固定资产、流动负债、长期负债情况待);

七是资产评估情况(对固定资产、房地产、无形资产的综合评估等);

八是债权确认情况(说明债权的组成和债权人的情况);

九是债权债务的清理和清偿情况及剩余财产的处理情况;

十是清算组织提供的事业单位有无诉讼争议和未完结事项的说明;

十一是清算费用、清算结论和其他需说明的情况。

清算报告需经主管部门和有关机关(公章)确认后方可提交登记管理机关。

范本

根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，我×××公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。

一、公司登记情况，包括公司名称：×××;公司类型：×××;法定代表人：×××;住所：×××成立时间：×年×月×日;注册资本：×××;股东姓名(名称)：×××;股东出资额：×××;出资比例×××。

二、公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号X)。清算组成员由股东×××、×××、×××等人组成，由×××担任清算组负责人。

三、通知和公告债权人情况。公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，并于×××在×××报公告公司债权人申报债权。

四、截止×年×月×日，公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。附《资产负债表》。

五、公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。

六、公司债权债务状况。×××

七、公司资产总额为×××元，并按以下顺序进行清偿：

1、清算费用;×××

2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金;×××

3、税款;×××

4、债务;×××

5、剩余财产按股东出资比例分配。××××××

截止×年×月×日，公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。

清算组成员签字盖章：

×××公司清算组

经全体股东审查确认，一致通过该清算报告。

全体股东签字盖章：

×××公司(盖章)

×年×月×日

第四篇：注销清算审计报告

昆民非文23：财务清算审计报告

审 计 报 告

××××报字（201×）×××号

××××：

我们接受委托对××××（以下简称贵单位）注销民办非企业单位法人进行财务清算专项审计。贵单位向我们提供了财务清算报告及其他相关资料，相关资料由贵单位负责，我们的责任是对贵单位注销民办非企业单位法人财务清算发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》计划和实施审计工作，并根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》等国家有关法律法规进行审计。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

二、清算方式及清算公告情况

三、财务清算起始日净资产审计情况

1、资产审计情况

2、负债审计情况

3、净资产审计情况

四、财务清算截止日日清算审计情况

1、税务登记注销情况：

2、员工安置清算情况

3、资产的处置清算情况

4、债权债务清偿情况

5、财务清算费用情况

6、剩余财产处置情况（是否按照有关规定捐给同类非营利组织机构或用于同类公益事业）

7、会计报表、账册、凭证清算后处理情况

8、×××单位登记证书和清算文件等资料，清算后按规定交×××民政×保存安排情况。

昆民非文23：财务清算审计报告

9、×××单位印章，清算后按规定交×××民政×缴销情况。

六、其他事项说明

附：1.财务清算截止日净资产审计报告

2.清算资产负债表

3.清算财务收支活动表

4.财产清算表

5.债务清偿表

6.剩余资产捐赠处置表

7.×××会计师事务所营业执照复印件

×××会计师事务所有限公司

中国注册会计师：

中国

南京

中国注册会计师：

报告日期：201×年××月××日

昆民非文23：财务清算审计报告

财务清算报告格式

一、基本概况 1.单位基本情况 2.注销清算原因 3.清算组成立的情况

二、清算的会计政策 1.清算的依据 2.清算期间

3.清算财产的评估作价 4.清算费用优先支付，包括： 5.清算财产的清偿顺序

(1)职工的工资、劳动保险费；(2)国家税款；(3)其他债务。6.剩余财产的分配方法

三、清算公告情况

四、税务注销情况

五、清算情况

六、其他事项说明

第五篇：清算报告样本(税务2015)

算 报 告

根据XXXXXX公司XXXX年XX月 XX日召开的股东会决议，本清算组自XXXX 年XX月XX 日正式成立，现将本清算组成立后开展的清算工作报告如下：

一、清算工作的步骤

1、成立了由组长XXXX，组员XXXXX组成的清算小组。

2、清算小组对公司的经营状况进行了清算。

3、支付了各项费用。

4、剩余财产按照股东的出资比例进行分配，并将清算结果按股东会审查。

二、公告情况

公司分别于———— 年——月——日、————年——月—— 日、————年——月——日在《 》上已公告三次。

三、资产及负债清理情况

1、截止XXXX年XX 月XX日止，共有总资产XXXX元，总负债XXXX元，净资产XXXX元。

2、债务偿还情况

公司没有债务，没有欠税、整个债权，债务已清理完毕。

四、剩余财产的分配情况

1、公司债务清算完毕，剩余财产净额XXXXX元。

2、公司解散清偿后的剩余财产按股东的投资比例进行分配，整个清算工作至此全部结束。

特此报告。

XXXXX公司清算组

XXXX年 XXX月XX日

经全体股东审查确认，一致通过该清算报告。

全体股东签字盖章：

————公司(盖章)

————年——月——日

清算报告的主要内容

清算报告应当包括如下内容：

（一）清算的原因、期限

（二）清算组的组成情况

（三）清算过程

（四）债权、债务的处理结果

（五）清算财产的处理结果

（六）清算报告应当附有如下报表或文书：会计事务所的审计报告、评估报告，清算公告和通知，债权和债务人登记名册，有关公证、诉讼等司法文书等。清算报告

清算报告文件的内容包括：清算的原因、期限、过程，清算基准日企业资产负债情况，债权、债务的处理结果，剩余财产的分配情况，在当地省或者市级报纸上刊登公告的情况，公告应当自清算组成立之日起10日内刊登。清算以后可能出现的其他善后事宜应由股东书面承诺处理。