有限公司专项审计报告

第一篇：有限公司专项审计报告

关于****有限公司200*年**月资产、负债及净资产的专项审计报告

******有限公司：

我们接受贵公司委托，对贵公司截止200*年**月**日会计报表反映的资产、负债及净资产的真实性和完整性进行了审计。审计的资料是上述会计期间的资产负债表、利润及利润分配表以及会计帐簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是《企业会计制度》等相关规定。保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司截止200*年**月**日会计报表反映的资产、负债及净资产进行审计。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，结合贵公司的实际情况，实施了包括详查和抽查、现场盘点、分析性复核、函证、观察及询问等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作得到了贵公司领导、财务及其他相关部门的积极配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下：

一、公司基本情况

（一）公司概况

*******有限公司位于8化工工业园经四路西侧，注册号：**********；成立于200*年**月**日，法定代表人:******。经营范围：**********业务。公司注册资金******万元;实收资本******万元;公司类型：有限责任公司（自然人独资）。

（二）公司财务状况

据贵公司会计资料反映，截止200*年**月**日，贵公司财务状况如下： 资产总额133,318,390.20元。其中：货币资金61,101.24元；预付帐款950,961.41元；存货8,974,738.59元（其中：原材料7,616,820.56 元，产

成品1357918.03元）；固定资产原值116,272,690.79元；无形资5,424,000.00元；长期待摊费用1,634,898.17元。

负债总额123,279,957.38元。其中；应付账款37,400.00元；预收账款121,784.00 元；其他应付款123,873,878.48元应交税费-753,105.10元。

净资产10,038,432.82 元。其中：实收资本10,000,000.00元；未分配利润38,432.82元。

二、审计发现的问题及建议

1、审计过程中发现的问题

（一）在审计过程中，我们发现*************限公司于2009年12月21日从*********农村信用合作联社借入流动资金22,000,000.00元（借款期限：2009年12月21日——2011年12月15日；借款利率：6.75‰），由于贵公司未纳入账内核算、未计提利息，因此导致当期会计账表所反映的资产、负债不完整，同时，对当期损益造成一定影响。

（三）固定资产账面原值116,272,690.79元，均于2009年11月底投入使用（其中：购入设备79,529,150.00元，房屋、建筑物36,743,540.79元），但未按照固定资产的管理规定计提折旧。固定资产具体明细情况如下：

1、设备类

2、房屋及建筑物

（四）*******有限公司于200*年**月**日以出让方式取得的国有土地使用权，使用权面积:74,293.50㎡；地号:*****;计入账面价5,424,000.00元，未按照无形资产的相关规定分期摊销。

（五）贵公司在筹建期间发生的开办费1,634,898.17元，未按照长期待摊费用科目的使用规定，未在公司正常生产经营的当月一次性计入损益。

（六）****有限公司年末其他应付款123,873,878.48 元，全部是向***的借款，占其他应付款总额的100%；在审计过程中我们发现***所购设备货款的收支均未通过公司银行账户反映，受公司提供的资料所限，我们无法核实

公司购买的设备是否已支付完毕、所欠***的款项是否属实。

三、审计建议

为了真实、准确、全面的反映贵公司的财务状况,保证公司资产的安全、完整,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。我们建议：

（一）公司借入的22,000,000.00元的流动资金贷款应及时入账,按月计提利息,保证公司资产的安全完整。

（三）公司应当建立固定资产购建、使用、处置制度。应当根据固定资产定义,结合本企业的具体情况,制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。固定资产折旧办法一经选用,不得随意变更。确需变更的，应当说明理由,经投资者审议批准。

（四）公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产,应当依法明确权属,落实有关经营、管理的财务责任。应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益。

（五）公司在筹建期间所发生的费用,除购建固定资产以外,先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

（六）公司应当建立内部资金调度控制制度,明确资金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度资金,应当按照内部财务管理制度的规定,依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。

（七）公司应严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案。会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。

四、说明

本报告仅供被审计单位和*****投资信用保证有限公司使用，不得用于其他目的。



*****有限责任中国注册会计师

会计师事务所（公章）中国注册会计师 地址：*************

*******************报告日期:20**年*月**日

第二篇：专项审计报告

专项审计报告

陕西南梁矿业有限公司：

我们接受陕西南梁矿业有限公司（以下简称贵公司）的委托，对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产进行了专项审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的专项审计资料。我们的责任是对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产发表专项审计意见。我们的专项审计师依据《中国注册会计师执业准则》及贵公司三届三次董事会会议决议进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括检查会计记录、现场勘查等我们认为必要地专项审计程序、现将专项审计意见报告如下：

贵公司截至2008年11月20日申请提前报废未提足折旧的固定资产账面原值15,731,187.73元，已提取累计折旧7,710,602.33元，账面净值8，020,585.40元，预计净残值38，559.00元。

贵公司申请报废固定资产的原因：

1、招待所及职工宿舍窑洞已全部拆除。

2、机器设备：

（1）国家有关煤矿安全生产规定淘汰的设备；

（2）已超过产品出厂规定使用年限的设备；

（3）生产工艺改变，技术性能落后的设备；

（4）已报废无修复价值的设备。

贵公司已按照《企业会计准则》的规定，对固定资产进行核算，并采用分类折旧的直线法计提固定资产折旧，折旧方法和会计估计前后一致，申请报废的设备已经内部设备管理部门专业技术人员逐项进行鉴定，并对预计净残值作出合理估计。

经专项审计，我们认为贵公司申请提前报废的固定资产原值、累计折旧、净值与账面相符，预计的净残值基本合理，提前报废的原因符合实际情况，提前报废的固定资产净损失为7,982,026.40元。

附表：提前报废未提足折旧的固定资产明细表

中国注册会计师：

第三篇：清产核资专项审计报告

××审专〔2017〕第××号

×××股份有限公司：

我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

二、清产核资的依据

（一）法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》；

2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；

3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》

4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》；

5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》；

6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》；

7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；

8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；

9、《企业会计制度》

（二）行为依据 1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；

2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；

3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；

4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》

5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具体实施情况：（1）协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》；（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；（3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（4）核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；（6）协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失；（7）按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（9）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：（1）核减未分配利润××××元；（2）核减盈余公积－公益金××××元；（3）核减盈余公积－公积金××××元；（4）核减资本公积××××元；（5）核减实收资本××××元；经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业2003期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：（1）应收帐款预计损失××××元；（2）短期投资预计损失××××元；（3）存货预计损失××××元；（4）长期股权投资预计损失××××元；（5）固定资产预计损失××××元；（6）在建工程预计损失××××元；（7）无形资产预计损失××××元；（8）长期债权投资预计损失××××元；（9）其他资产预计损失××××元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；

2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；

3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；

4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议；

5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部控制的审核情况（对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见）

九、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：

1、损失挂账分项明细表；

2、损失挂账申报核销项目审核说明；

3、损失挂账的证明材料；

4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；

5、其他有关材料。

××××会计师事务所（签章）

中国注册会计师：

地址： 年月日

第四篇：成本专项审计报告

专项审计报告

邹贵会专审字[2009]016-1号 山东华波泵业有限公司：

我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）2008的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任

在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编

制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司2008的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。

四、编制基础及使用限制

我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司2008的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

邹城贵和会计师事务所 中国注册会计师：

中国注册会计师：

山东.邹城 二零零九年四月二日篇二：研发费用专项审计 贵州致顺会计师事务所有限公司

贵致审字（2014）第110号

关于**********************有限公司

研究开发费用的专项审计报告 ***************有限公司：

我们接受委托，对*****************有限公司（以下简称贵公司）2011、2012和2013的研究开发费用使用情况进行审计。提供真实、合法、完整的研发项目资料及会计资料是贵公司的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》计划和实施审计工作的基础上对研究开发费用使用情况发表审计意见，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，依据贵公司提供的相关会计资料实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：

一、企业基本情况 ***************有限公司(以下简称“本公司”)于2011年08月01日成立，注册资本：叁拾万元整，注册号：***，法定代表人：辜爽，住所：贵州省兴义市顶效镇绿荫村海坝组，类型：有限责任公司（自然人投资或控股），经营范围：中草药种植、加工、出口（国家法律法规规定禁止种植及限制进出口的除外）；中草药研发。

二、项目基本情况

贵公司涉及四个研发项目，其具体项目情况如下：

（一）白及的培育种植方法研究

白及为兰科植物白及 bletilla striata(thunb.)reichb.f.的干燥块茎，味苦、甘、涩，性微寒。归肺、肝、胃经。具有收敛止血，消肿生肌的功能，用于咯血，吐血，外伤

出血，疮疡肿毒，皮肤皲裂。本项目涉及一种白及的培育种植方法，属于植物育苗技

术领域。采用该项目方法，发根成苗快，成活率可达 98％以上，根系发达，易成活，生长旺盛，发芽整齐，可缩短生长周期，增加产量；本项目中采用控制土壤ph、翻

挖埋草，有助于抑制杂草生长及病虫害的发生。

该项目的研究与开发，获得了白及的培育种植方法技术，开发的自主核心技术

已申请了1项国家发明专利，并进入实质审查阶段，（zl201410175932.x）。

（二）半夏中药制剂研究

该项目涉及中药技术领域，尤其涉及一种半夏中药制剂。所要解决的技术问题是

克服现有技术存在的缺陷，提供一种化湿健脾，消食止泻的半夏中药制剂。本发明所

采用的技术解决方案是一种半夏中药制剂，本发明的组成及重量配比为：半夏1％～ 2％、小米40％～50％、红糖5％～7％、琼脂0.02％～0.05％、当归2.5％～3％、加

入蒸馏水调制100%。与现有技术相比，本发明所具有的有益效果为：本发明中的半

夏有治疗多咳喘，痰饮眩悸，风痰眩晕，痰厥头痛的作用，配合制剂中的其他成分，能发挥很大的药用价值。

该项目已获得半夏中药制剂工艺技术，同时制剂配方技术申请了国家发明专利。

（三）白芨组培育苗方法研究

该项目是一种白芨组培育苗方法，所述组培育苗方法包括如下步骤：（1）环境消

毒（2）外植体准备，（3）培养基准备（4）播种（5）培养室培养（6）大棚练苗（7）

林下练苗（8）移植大田（9）收获。本项目白芨育苗种植简单方便，能克服自然环境

对白芨种子萌发的影响，在无菌环境下进行萌芽生长，带长到一定长度后移出到大棚

内生长，适应后在移入土壤进行自然生长，不仅成本低廉，且大大提高了白芨的生活

率。

该项目已获得白芨组培育苗方法技术，同时该技术申请了国家发明专利。

（四）桔梗的栽培方法研究

该项目公开了一种桔梗的栽培方法，包含下述几个步骤：

1、选址：选取土层深

厚、排水良好、土质疏松而含腐殖质的砂质壤土，有机质含量在1％以上，土壤ph 值6.5～8.0；

2、整地和施肥：深耕土壤45cm，整平耙细，每亩施土杂肥3000kg，加

过磷酸钙和饼肥各50kg，钾肥和尿素各25kg，做2m宽高畦；

3、播种：播种时间控

制在11月份～次年1月份，播时将种子用潮细沙土拌匀，用种量为每亩地2-4kg，撒

于畦面上，用扫帚轻扫一遍，以不见种子为度，稍作震压；并盖草保温保湿，防止雨

水冲刷；

4、田间管理：分为一般管理和病虫害防治；

5、收获和加工。采用本项目的方法栽培桔梗，所得产品根条肥大、体实、产量高。

该项目已获得白桔梗的栽培方法技术，同时该技术申请了国家发明专利。

三、审计情况

1．项目资金到位情况 根据贵公司提供的相关财务资料，2011-2013贵公司四个研究开发项目到位

资金43.50万元，企业自筹资金43.50万元。2．项目资金支出情况

2011-2013贵公司四个研发项目投入共计39.23万元，其中:人员工资投入 22.91万元，直接投入14.36万元，固定资产投入0.84万元，其他费用支出1.12万

元。（具体指出情况详见附件1-4）。

四、其他事项说明

1．贵公司2011—2013其他费用共计支出1.12万元，占研究开发费用总额 39.23万元的2.85%。

2．贵公司2011新成立，还未实现销售收入；2012研发费用支出占2012 销售收入总额的60.73%，2013研发费用支出占2013销售收入总额的 67.60%。（详见附件5）

3．贵公司2011研发费用支出占2011营业总成本的86.26%，2012

研发费用支出占2012营业总成本的40.82%，2013研发费用支出占2013年

度营业总成本的78.82%。（详见附件6）2．本报告仅供贵公司参与“2014贵州省首批科技型种子企业及第二批科技

型小巨人企业、小巨人成长企业遴选活动”使用，如将本报告用于其他目的，因使用

不当引起的法律责任与实施审计的注册会计师及会计师事务所无关。

附件1：2011-2013研究开发费用支出汇总表 附件2：2011研究开发费用支出明细表

附件3：2012研究开发费用支出明细表

附件4：2013研究开发费用支出明细表

附件5：研究开发费用支出占销售收入总额比例表

附件6：研究开发费用支出占营业总成本比例表

贵州致顺会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国·贵阳 2014年12月15日篇三：科技活动经费支出专项审计报告2 科技活动经费支出专项审计报告

专审字「2011」139-3号

我们审计了后附的山东光大日月集团有限公司2008、2009和2010的研安全开发费用结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任

在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《山东省企业技术中心运行管理办法》和国家有关文件规定，我们如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是实施审计工作的基础上对研究开发费用结细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，山东光大日月集团有限公司合并财务报表已经按照企业会计准则和《会业会计制度》的规定编制，在所有重大方面允反映了山东光大日月油脂股份有限公司2008、2009、2010的财务状况及2008、2009、2010的经营成果和现金流量。科技活动经费内容在合并财务报表归结到主营业务成本中，根据山东光大日月集团的科技经费投入台账，我们做了科技活动经费支出专项审计报告。

泰安中正信有限责任会计师事务所 中国注同会计师

科技活动经费支出结构明细编制说明

金额单位：人民币万元

一、公司基本情况

山东光大日月集团有限公司（以下简称“本公司”）成立于1998年10月，山东光大日月集团是一家以食用油生产为主导，不断延伸产业链条，形成农业产业链综合开发利用技术，逐步向生物肥料、纤维素醚等高科技领域发展的现代化的产业集团.企业法人注册号***4；注册地址：山东省东平县佛山街西首；注册资本6仟万元.前置经营项目;食用油加工、销售及原材料；塑料制品及包装物加工、销售（全国工业产品生产许可证有效期至2012年12月29日）

一般经营项目：复合肥料、掺混肥料、有机肥料、花卉费及专用用费系列，各类纤维素醚，淀粉醚的研发、生产和销售。

二、科技活动经费支出结构明细的编制基础

本公司在企业会计准则和《山东省企业技术中心管理办法》框架下，按照《企业技术中心管理办法》的规定编制研究开发费用结构明细表。

三、公司采用的编制原则和方法

研究开发费用明细表是根据《山东省企业技术中心管理办法》的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。

（一）企业科技活动经费支出额：指企业实际支出的全部科技活动费用，包括列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出。不包括生产性支出和归还贷款支出。科技活动经费支出总额分为内部支出和外部支出。

（二）科技活动人员劳务费

人员人工是指从事科技活动人员（也称开发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

本公司研发人员是指从事研究开发活动的，全年累计工作时间在183天以上的全时工作人员，具体包括研究人员、技术人员和辅助人员。

（三）科技活动经费内部支出：指企业用于内部开展科技活动实际支出的费用，包括外协加工费。不包括委托研制或合作研制而支付外单位的经费。科技经费内部支出按用途分为科技活动人员劳务费、原材料费、购买自制设备支出、其他支出。

（四）科技活动经费外部支出：指企业委托其他单位或与其他单位合作开展科技活动而支付给其他单位的经费，不包括外协加工费。

（五）企业研究与试验发展经费支出：指在企业科技活动经费内部支出中用于基础研究、应用研究和试验发展三类项目以及这三类项目的管理和服务费用的支出。

四、报告期内企业科技活动经费支出基本情况 2010年科技活动经费支出占产品销售收入比例比上一年增长0.3%

五、2010科技活动经费支出主要内容与金额

1、科技活动人员劳务费910.7万元，其中

科技活动人员192人，人工工资506.88万元，福利120.7万元，奖金150.12万元，外聘专家费用133万元

2、科技活动消耗原材料费2543.6万元，其中

中试车间原材料费810.5万元，技术改进原材料费533.1万元，实验设备消耗原材料费284.4万元，开发项目消耗原材料费915.6万元

3、科技活动购买与自制设备支出1822.4万元，其中

中试车间购买与自制支出315.2万元，技术改进购买与自制支出950.6万元，开发项目购买与自制支出456.3万元，实验设备购买与自制支出100.3万元

4、其它支出1435万元，其中

前期论证费588万元，调研差旅费188万元，办公费81万元，资料图书费38万元，水电费78万元，科研设备维修费107，印刷费36万元，专题会议费38万元，成果鉴定费77万元，科研房租费15万元，间接服务人员劳务费的分摊93万元，培训费85万元

5、委托外单位开展科技活动支出256万元，其中

对研究院及高等学校的支出186.3万元，对其它企业的支出69.7万元

六、报告期内(2010年)完成的新产品新技术项目如下：

1、浸出器落料油溶吸附技术的开发

该项目采用轧辊柔性挤压除湿结构，对油溶提前进行回收，降低油分损失，节约蒸脱蒸汽用量。该项目已于2010年11月份完成，实际投入经费128.5万元。

2、浸出系统混合油蒸发汽提工艺应用太阳研究开发项目

该项目采用太阳能装置，充分利用吸热管蒸发器和聚光板蒸发器，来达到分离混合油中的油与溶剂的目的。该项目与山东力诺特新能源有限公司合作开发，该项目自2007年6月起，已于2010年6月完成，实际投入经费600.18万元。

3、利用浸出料格折合提高出油效率开车率的研发

该项目采用浸出器料格中增加柔性可移动隔板，料胚在卸料口容易落下，有效地解决了平转浸出器湿粕搭桥的现象。该项目已于2010年9月完成，实际投入经费96.88万元。

4、平转浸出器转子防混合油与溶剂混合技术的研发

该项目采用平转浸出器径向立式隔板及立式环形内外挡板，来达到和防止不同浓度的混合油的大混合。该项目已于2010年10月完成，实际投入经费60.29万元。

5、混合油自动排渣技术的研发

该项目采用堵塞阀及扛杆原理，来完成间歇定时排渣。该项目已于2010年4月份完成。实际投入经费48.61万元。

6、浸出制油中防止溶剂泄漏的技术研发

该项目采用端盖内增加一敞口且一边的容器，注入机油，防止填充物变性，避免溶剂泄漏。该项目已于2010年3月完成，实际投入经费28.7万元。

7、大豆油抗氧化防酸败工艺

该项目采用改造软化锅的高度、层数、节风门等，破坏胶体结构，抑制和钝化解酯酶活性。该项目已于2010年7月完成，实际投入经费128.08万元

8、浸出混合油格防止溢油技术的研究

该项目采用浸出器隔板上端设置柔性隔板，来防止混合油格溢油。该项目已于2010年2月

完成，实际投入经费45.18万元。

9、浸出蒸脱机提高粕质量的工艺改造

该项目采用增加蒸脱机蒸脱区的层数和空间，并增加直接气层的料层高度，增加脱溶时间，减少直接汽用量。该项目已于2010年7月完成，实际投入经费95.2万元。

10、浸出车间减少搭桥技术的研发 该项目采用平转浸出器料格中增设向下推料绞龙，来完成自动辅助卸料，避免料格搭桥。

该项目已于2010年5月完成，实际投入经费150.37万元。

11、浸出制油气体平衡技术的研发

该项目采用弹性宽松贮转方式，使气体自动循环来达到气体平衡，从而改善尾气回收效果。该项目已于2010年10月完成，实际投入经费68.4万元

12、浸出器降温装置新技术

该项目采用热交换的原理，为增中热交换的距离，把冷凝管设计成肠形弯曲状，达到降低溶剂温度的目的

该项目已于2010年9月过完成，实际投入经费90.12万元

13、混道绒装置亲技术

该项目采用了多次混合原理，经过二次混合，提高棉短绒质量，并采用了旋风式除尘装置。该项目已于2010年8月完成，实际投入经费65.33万元

14、新型水解有机肥及其制备方法

该项目采用分解油渣中的油脂，并在水解后的油渣中加入磷矿粉及其它有机肥配料，使矿物磷转变为作物可吸收的有效磷。

该项目已于2011年4月完成，实际投入经费98.52万元

15、一种生物降解型油渣肥料研究开发项目

该项目与北京理工大学合作研制开发新型油渣肥料，自2007年4月开始研制，于2010年4月研制成功。该项目实际投入经费185.74万元。16、15000吨羟丙基甲基纤维素生产研究开发项目

该项目与北京理工大学合作研发生产羟丙基甲基纤维素，自2007年12月开始研究开发，于2010年12月正式达产。该项目实际投入经费800.58万元。17、1000吨脱酚棉籽蛋白研究开发项目

该项目于2007年9月开始与山东省农科院研制开发脱酚棉籽蛋白生产工艺，并于2010年9月正式规模化生产。该项目实际投入经费1235.74万元。篇四：专项审计报告

湖北鑫盛会计师事务有限公司

审 计 报 告

鑫会天审字（2012）第076号

天门市天德环保材料科技有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司2009年9月至2011年9月“科技部科技型中小企业技术创新基金（以下简称科技部创新基金）”的收支使用情况以及“科技部科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”（以下简称项目合同）中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对科技部创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

天门市天德环保材料科技有限公司系2007年2月13日注册成立的有限责任公司，由天门市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***；注册资本：人民币500万元；法定代表人：毛双辉；公司住所：天门市仙北工业园区。公司经营范围：废旧橡胶轮胎的回收与加工，胶粉、改性粉及其橡胶制品的生产与销售（涉及许可的凭许可证经营）。

项目基本情况:

二、基金合同有关规定

（一）贵公司于2009年9月申报“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”项目，并与科技部科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心、湖北省科学技术厅于2010年6月23日签订了《科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同》，获得科技部创新基金总额为70万元人民币的无偿资助、用于“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”项目的投入。

（二）项目投资总额为1450万元，在科技部创新基金合同签订时，已完成投资额500万元，计划新增投资950万元，其科技部创新基金资助70万元（先行拨付49万元，剩余的21万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）科技部创新基金用途规定：科技部创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

（四）项目执行阶段的经济指标：

合同规定，项目执行期内，本项目累计实现销售收入3500万元，累计交税508万元，累计净利润615万元。

三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

截止到2011年9月30日已到位的总投资额为1465万元，其中立项时已完成投资500万元，新增投资965万元，其中： 科技部创新基金 49万元

企业自筹资金916万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止2012年7月31日，本项目实际支出资金1465 万元，其中：

项目产品开发及试制 215万元

其中：购置仪器、设备

80万元 购置生产设备 254万元 流动资金

250万元 销售费用 60万元 基建费用 156万元 其他 30万元

合 计 965万元

（三）经济指标完成情况： 截止2012年7月31日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的科技部创新基金资助项目“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“利用

废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”的销售收入，项目实现收入总额为 3581,6万元，其中：

1、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为2537.53元，其中:

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为206.24元，税项及对应税额明细如下：

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计257.64元，其中（科技部创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为219.08元）： 篇五：广告费用专项审计报告 xxxxxx公司

2010-2012广告宣传费用

专项审计报告 xxxxxx公司：

我们审计了后附的xxxxxx公司2010-2012的广告宣传费用明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任

在企业会计准则框架下，如实编制广告宣传费用明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与广告宣传费用明细表相关的内部控制，以使广告宣传费用明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定广告宣传费用的具体范围。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对广告宣传费用明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对广告宣传费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关广告宣传费用明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的广告宣传费用明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与广告宣传费用明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价广告宣传费用明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，xxxxxx公司2010-2012的广告宣传费用明细表已在企业会计准则框架下编制，在所有重大方面公允反映了xxxxxx公司在所审计期间的广告宣传费用情况。

四、编制基础及使用限制 xxxxxx公司2010-2012的广告宣传费用明细表是在企业会计准则的框架下编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供xxxxxx公司申报中国驰名商标时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附表：

《2010、2011、2012广告宣传费用明细表》 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 中国 xxx 2013年x月x日中国注册会计师：

中国注册会计师： xxxxxx公司

广告宣传费用明细表编制说明 2010年1月1日至2012年12月31日

金额单位：人民币万元

一、企业基本情况 xxxxxx公司（以下简称贵公司）于200x年xx月0x日成立，企业法人营业执照注册号：xxxxxxxxxxxxxxxxxx；住所地：xxxxxxxx；法定代表人：xxx；公司类型：股份有限公司；注册资本：xxxx万元。

经营范围：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

二、2010-2012广告宣传费用审核情况 xxxxxx 公司2010-2012共发生广告宣传费用xxxx万元。其中，2010发生广告宣传费用xxx万元；2011发生广告宣传费用xxx万元；2012发生广告宣传费用xxx万元。

第五篇：商标专项审计报告

审计报告

****审字[****]第****号(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金（以下简称创新基金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”（以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、基金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同》，立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息、资本金注入），用于“***************”项目的投入。

（二）项目投资总额为***万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新基金用途规定：创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

（四）项目执行阶段的经济指标：

合同规定，****年应实现年销售收入 ****万元 年交税总额 ****万元 年利润总额 ****万元

三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 创新基金 ***万元 企业自筹资金 ***万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元 其中：购置仪器、设备 ***万元 购置生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用 ***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*****************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********项目”的销售收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

项目收入 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计 项目销售收入 技术服务收入 合计

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

项目成本 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计 项目销售成本

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

税 种 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计 增值税 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 合 计

4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品（不）仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

项 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计 管理费用 销售费用 财务费用

合计

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

项 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累计 利润总额 净利润

本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”验收使用。

附送：创新基金申请项目财务报告附注

北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）:

中国 ? 北京

****年**月**日 中国注册会计师（签名、盖章）:

附送

*************公司

创新基金申请项目财务报告附注 ****年**月—****年**月

一、公司的主要会计政策：

1． 会计制度：公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。2． 会计：自公历1月1日起至12月31日止。3． 记账本位币：以人民币为记账本位币。

4． 记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。

5． 存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。6． 固定资产计价和折旧方法：

(1)固定资产计价：按实际成本计价。(2)固定资产折旧：采用直线平均法计算。

7． 收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。

二、适用的税费及税率： 税种 税率 增值税 ** % 营业税 **% 城建税 ** % 教育费附加 ** % 所得税 **%

三、主要财务指标注释： ■专项审计报告编制要求

第一章 报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容： 一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）； 2．说明会计责任、审计责任、审计依据。二．企业及项目基本情况

1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。2．简述项目情况。

三．基金项目合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。

2．项目投资总额。3．创新基金用途。

4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况 1．资金到位情况 2．资金支出情况

3．项目各项经济指标完成情况

（1）项目实现销售收入情况（按分列）（2）项目成本情况（3）项目缴纳税金情况（4）项目应承担的期间费用（5）项目实现利润 五．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。3．主要财务指标注释。

第二章 注意事项

一．关于审计依据：在说明段中应明确《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。

二．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中创新基金资助部分。

三．关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。四．关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。

五．关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

六．关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。

七．关于项目收入：收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。八．关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

九．注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。十．审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十一．关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金******合同”验收使用”。

十二．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。十三．关于审计意见问题：审计报告只报告科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及科技型中小企业技术创新基金******合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

第三章 基本要求

一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；

二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章； 三．审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章； 四．上报的审计报告必须是原件；

五．必须附事务所营业执照副本（复印件）。

附件：200906***.doc

审计报告

深所专审字[2012]号

****有限公司：

我们审计了后附的****有限公司及下属公司汇总“**”商标近三年广告发布情况明细表，包括2009、2010、2011的广告发布情况明细表动表。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报汇总广告发布情况明细表是****有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制汇总广告发布情况明细表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总广告发布情况明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总广告发布情况明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对广告发布情况明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总广告发布情况明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总广告发布情况明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总广告发布情况明细表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总广告发布情况明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，****有限公司公司汇总广告发布情况明细表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了****有限公司公司2009、2010、2011汇总的“**”商标广告发布情况。

根据****有限公司公司所提供的资料显示，****有限公司公司2009至2011汇总列支的“**”商标广告、宣传费用分别共计万元，累计列支广告、宣传费用金额为人民币万元。

四、其他事项说明

1、本审计报告仅供贵 公司申报“**”商标为中国驰名商标使用，不得用于其他目的。

2、本次审核是以贵 公司提供的账簿及相关资料进行的，如有未提供数据造成遗漏，其责任由贵 公司负责，本所及签字注册会计师不负相关责任。