资产清查专项审计报告

第一篇：资产清查专项审计报告

InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 内蒙古中正达会计师事务所

内中正达专审字【2016】第038号

资产清查专项审计报告

扎鲁特旗第五中学：

我们接受扎鲁特旗财政局的委托，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 35 号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 36 号)、《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔 2016 〕 1 号）、《财政部关于开展 2016 年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》（财资〔 2016 〕 2 号）的有关要求，对扎鲁特旗第五中学截至2015年 12月31日的国有资产清查报表进行审计。扎鲁特旗第五中学对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》、《关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对扎鲁特旗第五中学资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合扎鲁特旗第五中学的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

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一、基本情况

扎鲁特旗第五中学单位性质事业单位，主要业务范围包括实施初中学历教育，促进基础教育发展，初中学历教育。

机构编制管理部门核定编制人数112人，其中：事业编制人数112人。截止2015年12月31日止职工人数95人，其中属于事业编制人员95人，其他编制人员0人。

扎鲁特旗第五中学执行《事业单位会计制度》。

二、资产清查情况

扎鲁特旗第五中学按照《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等相关文件的规定，于2016年07月至08月组织实施了资产自查工作。由陆亚军同志担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容(一)资产清查依据

1.《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》；

2.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1号）； 3.《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》

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4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。

（二）工作基准日

扎鲁特旗第五中学资产清查工作基准日是 2015年12月31日。

（三）审计内容

1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2.资产账务核对。主要是对单位截止2015年 12月 31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。

内蒙古中正达会计师事务所 3

5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

（一）资产清查审计总体情况

扎鲁特旗第五中学2015年12月31日会计报表资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；资产清查报表资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；经单位自查后的资产清查数12,235,741.30元，负债清查数774,808.75元。

经审计，该单位资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；资产清查数12,235,741.30元，负债清查数774,808.75元。

（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，扎鲁特旗第五中学截止2015年 12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

资产盘盈审计情况 无资产盘盈情况 资产损失审计情况 金额：元

损失资产项目

固定资产

资产变动数审计

损失金额 1751895.60

已经济鉴证

是

待经济鉴证

无证据的

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详见经济鉴证报告 资金挂账审计情况

无资金挂账情况

（三）审计意见

该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

五、审计情况具体说明

（一）银行存款

该单位共有银行账户2户，取得银行对账单的共2户；

（二）其他应收款

1.应当实施函证的共4户，927531.24元；实际实施函证的为户3元，其中未获回函的为3户，34966.97元。

2.截止2015 年12 月31日止，账面数中账龄为三年以上的有1户，892564.27元,为超支挂账。

（三）其他应付款

1.询证了5户，有5户回函。

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户，0元。

六、报告使用范围

以上资产清查专项审计报告仅供国有资产管理部门审批、扎鲁特旗第五中学主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、内蒙古中正达会计师事务所 5

行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附送：资产清查报表

内蒙古中正达会计师事务所（普通合伙）中国注册会计师

（盖章）（签章）

中国注册会计师 中国·内蒙古（签章）

二○一六年七月十五日

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第二篇：资产清查专项审计报告

资产清查专项审计报告

运城光大审专[2007]第0039号

中共运城市委组织部: 我们接受运城市财政局资产清查办公室委托，对中共运城市委组织部（以下简称贵单位）以2006年12月31日为基准日的资产清查的相关资料进行了审查核实，按照《行政事业单位资产清查暂行办法》的有关规定，贵单位的责任是提供审计必需的资料和线索，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位填报的资产清查报表以及查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了贵单位以2006年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将贵单位资产清查核实情况及结果报告如下：

一、资产清查工作范围

按照运城市行政事业单位资产清查工作实施方案的要求，本次资产清查的范围为贵单位全部资产，其中：帐面资产总额3094923.26元，帐面负债总额5033.67元，帐面净资产3089889.59元。

二、资产清查的依据

1、《行政单位财务规则》

2、《行政单位会计制度》

3、《行政单位国有资产管理暂行办法》

4、《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》

5、《全国行政事业单位资产清查工作方案》

6、《行政事业单位资产清查暂行办法》

7、《山西省行政事业单位资产清查工作实施方案》

8、山西省行政事业单位资产清查有关制度、规定

9、《中国注册会计师审计准则》

10、运城市财政局《关于印发〈运城市行政事业单位资产清查工作实施方案〉的通知》

11、资产清查中咨询服务、经济鉴证和专项审计的业务约定书。

三、资产清查过程及实施情况

1、工作基准日：2006年12月31日。

2、工作起止日期：2007年4月15日－2007年5月29日。

3、具体实施情况：

（1）协助贵单位根据财政部门相关文件编制此次资产清查工作方案；

（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵单位做资产清查基础工作；

（3）对贵单位资产清查基准日的原会计报表进行审计，以保证贵单位资产清查基准日账面数的准确；

（4）核对、询证、查实贵单位债权、债务，监盘贵单位现金；

（5）勘察、抽查贵单位固定资产并验证其产权；

（6）协助贵单位按照《行政单位会计制度》和资产清查的要求调整有关账项；

（7）按照根据资产清查政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清理出的有关资产损失进行核实、鉴证；

（8）协助贵单位按照省财政厅有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务；

（9）协助贵单位编制资产清查后的会计报表。

四、资产清查专项审计情况

1、申报处理资产损失情况

在此次资产清查过程中，贵单位共计清理出资产损失总额为934934元，其中：固定资产损失934934元。

2、经我所审核确认的资产损失

经我所审核确认符合资产清查申报条件的资产损失共309笔，金额934934元。其中：固定资产损失934934元，包括交通运输设备损失437600元，电子产品及通信设备损失252578元，专用设备损失165920元，电气设备损失24350元，家俱用具及其他损失54486元。

我们认为，贵单位的资产清查工作是依据财政部门相关文件执行的，报送的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，损失资产证据充分、真实、可靠，可以作为财政部门审批的依据。

五、申报处理资产损失原因分析

截止2006年12月31日，贵单位资产总额基准数为3094923.26元，此次资产清查中共清查出资产净损失934934元，清查出的资产净损失占资产总额30.2%，为固定资产损失。其中：

1、盘亏电子产品及通信设备17笔，金额222675元。

1992年至2004年购电脑、打印机、传真机、松下一体机、PV－270等75台（个），金额222675元，因超负荷工作，多次维修已不能正常使用，或用于抵顶维修费用，或作为废品处理。

2、电子产品及通信设备毁损5笔，金额29903元。

1992年至2004年单位购置2台计算机、1台传真机、1台打印机、1台录音机，价值总计29903元。因长时间使用机器老化，无法修复，难以适应工作需要，形成毁损。

3、盘亏电气设备2笔，金额24350元。

1992年至2002年共购置3台空调，价值24350元。2003年市委东楼拆迁，单位租用盐湖区委办公室办公，因来回拆卸，不能正常维护。1台空调作废品处理，2台空调抵顶搬迁费用，因未及时申请核减资产，形成损失。

4、盘亏家俱用具及其他276笔，金额54486元。

1992年3月购32张办公桌计5119元，18个柜子计4496元，1套沙发16120元，共计25735元，于2004年11月捐赠给万荣县扶贫点袁家村。

另外35张办公桌5677元，39个柜子9774元，150节档案柜10500元，共计25951元，均于92年购置，由于使用年限过长，经过办公室几次搬迁，毁损严重，无法使用，2004年在市委办公楼拆迁时作为废品或抵顶搬迁费，形成资产损失。

5、专用设备损失7笔，计165920元。

（1）1992年3月至2003年12月购置复印机2台，价值58000元，因科室工作量大，超负荷运转，无法使用。1台复印机抵顶修理费，1台复印机交于擎天计算机中心作废品处理。

2003年9月至2004年12月购碎纸机2台，价值4510元。1台碎纸机因超负荷使用，毁坏严重，2004年由科室作废品处理。另1台碎纸机因电线短路被烧毁。

（2）损毁专用设备3台，金额103410元。

1992年3月购灭火器、摄像机、录相机3台，价值103410元，因使用年代过长，已无法使用，形成损毁。

6、交通运输设备损失2笔，计437600元。

（1）盘亏汽车1辆金额43万元。此辆奥迪轿车系1992年3月购置，2004年6月卖给地建总公司。资产清查时形成盘亏损失。

（2）损毁交通运输设备1笔，计7600元，此辆摩托车系单位1992年3月购置，使用年代过久，已毁损不能使用。

六、内部控制的审核情况

贵单位制定了比较健全的各项管理制度，如：财务管理规定、车辆管理办法、电教设备管理使用制度等，内控制度执行得比较有效。

七、报告使用范围

以上资产清查审计报告仅供财政部门核实、确认、审批贵单位资产清查结果之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：

1、资产清查报表；

2、损失汇总表；

3、损失审核说明；

4、损失证明材料；

5、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件。

运城光大会计师事务所有限公司电话： 0359-2081479 地址：运城市红旗东街397号

2007年6月16日 中国注册会计师：中国注册会计师：

第三篇：2、资产清查专项审计报告

资产清查专项审计报告

xxx专审字[ 2014 ]xxxx号

xxxxx公司：

受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司（以下简称xxx公司）截至2013年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在xx公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：

一、资产清查工作范围

（一）xxx公司基本情况

xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发„1994‟53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发的xx南***1号营业执照，公司注册地址：xxxxxx1号。2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx。

xxx公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。

xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》（2006）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。

（二）资产清查工作范围

按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。

xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。

第1页，共6页

xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）

二、资产清查依据

（一）法律、法规依据

1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；

2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；

3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）；

4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]78号）；

5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答

（一）的通知》

（国资厅评价[2003]53号）；

6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答

（二）的通知》

（国资厅评价[2004]8号）；

7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答

（三）的通知》

（国资厅评价[2004]220号）；

8．《企业会计制度》及其补充规定； 9．.企业会计准则；

10．《中华人民共和国注册会计师法》； 11．《中国注册会计师审计准则》； 12．资产清查有关的制度规定。

（二）行为依据

1．xx公司清产核资专项审计业务约定书。

2.xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。

三、资产清查过程及实施情况

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1．资产清查工作基准日：2013年12月31日。

2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3．组织实施情况：

（1）根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；

（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作；（3）对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性；

（4）核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金；（5）勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权；

（6）协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整；

（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

（8）复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表；（9）出具资产清查专项审计报告。

四、资产清查专项审计情况

（一）会计技术性差错调整情况

本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。主要调整事项说明如下：

1、以前发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职工薪酬（福利费）59,908.67元。

2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。

3、根据合同租赁期限，2014年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。

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4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。

5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。

（二）申报处理的资产损失情况 无。

（三）资产盘亏情况说明

在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下：

资产 垃圾站 公厕 广场 河堤 合计

五、资产清查情况

1、公司资产清查情况

本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99元，本次清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下：

单位：元

项目

流动资产

其中：货币资金

其他流动资产 固定资产净值 资产总额

2、公司负责清查情况

账面数

3,483,549.88 3,483,549.88

4,075,376.81 7,558,926.69

原值

27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38

累计折旧

16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68

净值

11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70

基准数

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

清查数

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

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本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.78元，本次清查负责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下：

单位：元

项目

流动负债

其中：预收账款

账面数

574,843.35

-59,908.67 267,739.46 76,612.70

290,399.86 574,843.35

基准数

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

清查数

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

应付福利费 应交税金 其他应交款 其他应付款 负责总额

3、公司所有者权益清查情况

本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.21元，本次清查所有者权益总额调减1,124,085.13元。所有者权益主要明细如下：

单位：元

项目

实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益

六、重大事项专项说明

1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至2013年12月31日，公司实收资本1,200.00万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。

2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，2013年1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、报告使用范围

第5页，共6页

账面数

12,000,000.00

107.51

-5,016,024.17 6,984,083.34

基准数

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

清查数

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

以上资产清查审计报告仅供上级资产管理部门审批、xxx公司主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。

附件一：xxx公司资产核实申报表 附件二：会计技术性差错调整表

xx会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·成都

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2014年4月20日

中国注册会计师：中国注册会计师：

第四篇：资产清查审计报告

河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项

审计报告

豫恒审字（2008）029号

河南恒信会计师事务所有限公司

二○○八年九月十九日

河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项

审计报告

豫恒审字（2008）029号

河南省卫群盐业包装有限公司全体股东：

受河南省卫群盐业包装有限公司（以下简称“卫群包装公司”）委托，我们审计了卫群包装公司截至2008年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2008年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下：

一、资产清查目的卫群包装公司拟核实企业整体资产价值，为减少注册资本提供价值参考依据。

二、资产清查依据

（一）法律、法规依据

1、企业会计准则；

2、企业会计制度；

3、《中国注册会计师独立审计准则》；

4、资产清查有关的制度规定。

（二）行为依据

1、年月日部门号文件（关于卫群包装公司减少注册资本的股东会决议）；

2、资产清查专项审计业务委托协议书。

三、资产清查过程及实施情况

1、资产清查工作基准日：2008年5月31日

2、组织实施情况：

（1）对卫群包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证卫群包装公司资产清查基准日账面数的准确性；

（2）复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表，并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表；

（3）出具资产清查专项审计报告。

四、资产清查工作范围

（一）卫群包装公司基本情况

卫群包装公司成立于1998年10月，位于郑州市经济开发区第五大街南段。法定代表人：许位苏。注册资金100万元人民币，主要股东为中国盐业总公司（占出资额的90%）和郑州华强塑料包装有限公司（占出资额的10%）。

（二）资产清查工作范围

按照资产清查有关的制度规定，本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元，负债总额23,119,787.39元，所有者权益总额95,653,075.99元（其中：实收资本18,200,000.00元，资本公积3,193,159.07元，盈余公积2,857,867.52元，未分配利润 71,402,049.40 元）。

五、资产清查专项审计情况

（一）、申报处理的资产损失情况

在此次资产清查过程中，卫群包装公司共计清理出资产损失总额（盈

亏相抵后）为31,698,439.06元。其中：资产损失金额33,056,180.31元；资产盘盈金额1,357,741.25元。

（二）经会计师事务所审核确认的资产损失情况

经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件的损失金额（盈亏相抵后）31,698,439.06元。其中：流动资产损失20,022,333.81元；固定资产损失13,002,593.30元；流动负债损失31,253.20元；固定资产评估增值797,951.02元；流动负债潜盈559,790.23元。

六、资产清查处理意见

（一）、申报待核销净损失的处理预案

本次资产清查中，经审核确认的卫群包装公司资产损失净额为31,698,439.06元；申报核减所有者权益31,698,439.06元，根据卫群包装公司的实际情况，具体处理方法：核减未分配利润31,698,439.06元；

（二）申报损失批复后净资产的变化情况

上述申报资产损失如得到批复后，卫群包装公司的所有者权益将为46,754,636.93元，其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。

我们认为，卫群包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为减少注册资本的依据。

对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化，企业不能依据本报告调整账务，须经相关机关批准后按审批结果处理。

七、重大事项专项说明

卫群包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元，对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省卫群实业发展有限公司。

八、报告使用范围

以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、卫群包装公司申请减少注册资本之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。

附件：

1、资产负债表

2、资产清查汇总及明细表

河南恒信会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：

中国注册会计师：

二○○八年九月十九日

第五篇：资产专项清查报告范本

资产清查专项审计报告（参考格式）XX 报字 201X 第 号 XX 单位：

我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至 2015 年 12 月 31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。(单位)对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

（单位）成立于 年，单位性质，主要业务范围括。机构编制管理部门核定编制人数 人，其中：行政编制人数 人，事业编制人数 人。截止 年 月 日止职工人数 人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人员。（单位）执行《 会计制度》。

二、资产清查情况

（单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》 等相关文件的规定，于 年 月至 月组织实施了资产自查工作。由（职务）同志担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各 项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

（一）资产清查依据 1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 36 号）；

3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。

（二）工作基准日

（单位）资产清查工作基准日是 2015 年 12 月 31 日。

（三）审计内容

1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属 关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项 资产清查材料的核实工作。

2.资产账务核对。主要是对单位截止 2015 年 12 月 31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行 全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查 实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产 总量的 60%。

4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废 毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定 的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具 鉴证意见。5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计 报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘 盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体 说明，重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

（一）资产清查审计总体情况

（单位）2015 年 12 月 31 日会计报表资产账面 数 元，负债账面数 元；资产清查报表资产账面数 元，负债账面数 元；经单位自查后的资产清查数 元，负债清查 数 元。

经审计，该单位资产账面数 元，负债账面数 元； 资产清查数 元，负债清查数 元。

（如账面数或清查数与审计结果有差异的，应当分别说明差异的原因，如“清 查变动数的调整”情况或“清查数调整”的情况等）。

（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，（单位）截止 2015 年 12 月 31 日资产盘盈、资产 损失及资金挂账清查情况分别如下： 资产盘盈审计情况 金额： 元 资产变动数审计 盘盈资产项目

盘盈金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计

资产盘盈审计情况的具体说明：如单位自查的盘盈数与审计后的盘盈数不一 致情况的说明，盘盈数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特 殊情况的说明等。资产损失审计情况 金额：元 资产变动数审计 损失资产项目

损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计

资产损失审计情况的具体说明：如单位自查的资产损失数与审计后的资产损 失数不一致情况的说明，资产损失数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况 说明，其他特殊情况的说明等。资金挂账审计情况 金额：元 资产变动数审计 资金挂账项目

挂账金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计

资金挂账审计情况的具体说明：如单位自查的资金挂账数与审计后的资金挂 账数不一致情况的说明，资金挂账数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况 说明，其他特殊情况的说明等。

（三）审计意见

该单位本次资产清查工作（是否）已按照《行政事业单位资产清查核实管理 办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后（是否）未发现重大差错等。

五、审计情况具体说明

（一）银行存款

1.该单位共有银行账户 户，其中按规定实施函证的共 户； 2.实施函证的 户中，已获取回函的为 户，其中：

账面余额与函证回函确认金额相符的为 户；金额不符且编制调节表后 仍不相符的为 户，金额为 元。

（二）应收账款

1.应当实施函证的共 户，元；实际实施函证的 为 户 元，其中未获回函的为 户，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户，元。

（三）预付账款

1.应当实施函证的共 户，元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户，元。

（四）其他应收款

1.应当实施函证的共 户，元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户，元。

（五）短期借款/ 长期借款

1.应当实施函证予以确认而未实施函证确认的 户，元； 2.已逾期未办理转期手续的 户，元。

（六）应付账款

1.未有明确债权人的 户，元；

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 户，元。

（七）其他应付款

1.未有明确债权人的 户，元；

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 户，元。

（八）其他需要说明的事项

六、重大事项披露或专项说明

（一）（单位）截止 2015 年 12 月 31 日已对外提供抵押、担保的资产金额为 ；对（单位）提供信用担保金额 为 ；是否经过批准的情况说明。

（二）（单位）截止2015年12月31日对外投资 户，金额为 ；是否经过批准的情况说明。

（三）（单位）截止 2015 年 12 月 31 日出租出借资产内 容为，金额为 ；是否经过批准的情况说明。

（四）（单位）截止 2015 年 12 月 31 日房屋建筑物、土地、车辆等权属是否一致的说明。

（五）应调整的重大错账 笔，金额 元，调整内容说明：

（六）应作重分类调整的重大事项 笔，金额 元，调整内容说明：

（七）其他应当专项说明的问题 附送：

1.2015 年 12 月 31 日 XX 单位资产负债表 2.2016 年全国行政事业单位国有资产清查报表 XX 会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签章）

中国

年 月 日 中国注册会计师（签章）