流资、固资简介

第一篇：流资、固资简介

一、流动资金贷款：

流动资金贷款：主要解决企业在真实合法的生产经营过程中周转性、季节性、临时性的短期流动资金需要，贷款期限原则在1年以内（含1年），最长不超过3年。

贷款申请流程：借款人应向银行提交书面申请书及流动资金贷款申请表。银行受理后，须提供以下资料：

（一）借款人资料

1、公司制企业简介（公司人员介绍、管理人员简介、产品生产、销售模式情况）；

2、经年检合格的营业执照、组织机构代码证、开户许可证、税务登记证、贷款卡。特殊行业需提供相关部门核发的行政许可证、核准书或备案书、环保许可证明等；

3、公司制企业的公司章程、验资报告，合伙企业的合伙协议、出资协议等；

4、公司制企业章程对借款有限制性条款的，须提供董事会（或股东会）同意借款意见书；合伙企业的合伙协议对借款有限制性条款的，须提供全部合伙人同意借款意见书；

5、法定代表人（负责人）身份证明书，自然人股东、合伙人身份证复印件，企业及法定代表人（负责人）的预留印签；

6、企业最近三年年度经审计财务报表及近期财务报表，近两年有效汇总缴税凭证及水电费缴纳凭证；

7、借款的用途，如购销合同、订单等；

8、公司各种印章样本。法人代表、财务主管、股东会（董事会）成员签字样本及身份证明；

9、公司购置固定资产的凭证、发票等；

10、公司年度生产经营计划；

11、资金来源与使用计划；

12、还款计划、还款资金来源说明；

（二）方式为抵押担保需提供以下抵押资料：

1、抵(质)押物相关资料；

2、抵(质)押物所有权人是公司制企业的，须提供董事会（或股东会）同意抵押意见书；抵(质)押物所有权人是个人的，须提供产权人及公有产权人同意抵押的意见书、身份证户口本复印件、结婚证；

3、抵押担保承诺书；

（三）方式为保证担保需提供以下抵押资料：

1、董事会成员签字样本及公司行政公章或合同专用章印鉴卡

2、关于同意担保董事会决议

3、主体资料（包括营业执照、组织机构代码、开户许可证、国、地税务登记证、贷款卡、法人证、验资报告、公司章程、近三年财务报表等）

4、对外担保清单及情况说明

5、保证担保承诺书

6、公司各种印章样本。法人代表、财务主管、股东会成员签字样本及身份证明

二、固定资产贷款：

固定资产贷款指农行为借款人新建、扩建、改造、购置等固定资产投资项目（或客户）提供的融资。

贷款申请流程：借款人应向银行提交书面申请书及固定资产贷款申请表。银行受理后，须提供以下资料：

（一）借款人主体资料（上述流动资金所提供的资料）

（二）项目资料：

1、项目可行性研究报告、初步设计及项目概（预）算书；

2、有权部门对可研和初步设计的批复；

3、工程报建文件四证(土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证)；

4、环评报告及有权环保部门批准的环评文件；

5、项目配套条件（供水、电承诺、原辅材料供应情况等）

6、征用土地的证明（出让合同或租赁合同、付款凭证）

7、项目市场资料（国内、国际市场、相关产业政策、国内相关项目及生产厂家情况、产品营销方案）

8、施工单位营业执照、企业简介及资质证书

9、借款人贷款分期使用计划和贷款分期偿还计划； 10监理公司营业执照、企业简介及资质证书；

11、除贷款外，自筹资金缺口如何解决，自有资金来源；

12、项目已投入资金的凭证，应提供发票或收据及银行转账单、现金支付凭证。（土地费用、土建安装费用、购置设备费用、管理费用及其他费用）

第二篇：固资管理制度

固定资产管理制度

一、目的

为了加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效率，保证资产的安全与完整，特制订本规定。

二、适应范围

本制度适用于xxxxxxxxxxxx有限公司各项固定资产管理。

三、职责和权限

1、本制度由财务部起草、修订并组织实施，由集团公司财务部负责监督检查。

2、本制度经公司批准后执行。

四、固定资产分类

4.1、此规定中的固定资产包括以下几类: 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过1年且价值在2000元（含）以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等； 4.2、固定资产的分类范围

4.2.1房屋建筑物：产权属于本企业所有的房屋和建筑物，包括厂房、办公室(楼)、宿舍、食堂、仓库、活动室等及其附属不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施的水、电、煤气、取暖、卫生、升降梯等设施；

4.2.2机器设备：包括生产工艺类设备、辅助生产设备、通用机器设备、专用机器设备等； 4.2.3仪器仪表：包括光学仪器、分析仪器、电子测量仪器、实验仪器装置等；

4.2.4交通运输工具：产权归公司所有的各种交通运输工具，包括汽车、摩托车、人力拖车、板车、叉车、投料车等；

4.2.5电子设备：包括笔记本电脑、台式电脑、路由器、交换机等；

4.2.6办公设备：包括办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取暖和降温设备、空调、会议室设备、家具用具等；

4.2.7列管资产：是指使用期限在一年以上且价值介于500元至2000元间的资产。其价值不通过计提折旧的方式计入成本费用，而是一次性计入或分摊计入成本费用，且需要对实物的存在性进行管理的设备；

4.2.8其他设备：除以上分类外的设备。

五、实物管理分工与职责 5.1 实物使用部门职责

5.1.1 总经理对其公司内所有的固定资产负管理责任；

5.1.2 资产归口管理部门总监对其归口管理的固定资产负管理责任。5.2 固定资产使用人对其使用的资产的职责为：

5.2.1 计算机、行政运输工具、摄影器材等个人使用的固定资产实物管理落实到使用人； 5.2.2 使用部门负责人在部门内设置专职或兼职资产管理员，指定资产管理员对部门共用资产进行实物管理，同时对部门内所有资产，包括建立备查帐、申请转移、验收实物、定期盘点、协助归口管理部门盘点、申请报废、使用效果评定、自行维护保养或向资产管理部门申请报修；

5.2.3 公司内公用的固定资产管理人为归口部门的资产管理员。

5.2.4 资产管理人需要保证个人使用或部门内公用实物的安全完整，保证帐实相符，对盘亏的资产负责。

5.3 固定资产归口管理部门分工

5.3.1 设备部：负责制造中心范围内使用的机器设备、仪器仪表、运输工具等。

5.3.2 网络工程信息部：负责公司范围内监控、电脑、打印机、服务器、电话、复印机、交换机等IT设备。

5.3.3 行政部：综合办公、职工宿舍范围内的办公设备、行政运输工具、空调、办公家具用具、房屋建筑物。

5.3.4 营销中心：办事处办公设施、售后、渠道机器等市场设备。5.3.5 安全管理员：周界报警、消防设施、消防控制设备。5.4 归口管理部门的职责

5.4.1 负责制订所管辖固定资产具体的日常管理。如：验收确认、维护保养或向供应商报修； 5.4.2 负责指导所管辖固定资产的实物使用部门对固定资产的正确使用、维护保养； 5.4.3 负责所管辖固定资产的验收、调拨、报废等管理工作；

5.4.4 提出对所管辖固定资产的统一调配方案，以利于固定资产得到充分利用； 5.4.5 负责对管辖范围内的固定资产进行分类保管；

5.4.6 依据公司盘点计划参与所管辖范围内的固定资产盘点，并对各部门的盘点差异结果进行追踪； 5.4.7 负责监管设备在监管期内不得随意搬迁，监管期满必须申请解除监管。5.5 财务职责

5.5.1 财务部职责：负责建立固定资产的分类标准、制订固定资产的管理制度及审批权限。5.5.2 负责固定资产的价值管理。对固定资产的增加、报废、折旧、转移及盘盈亏进行会计核算，建立固定资产总账与明细账；

5.5.3 负责固定资产的报表工作，包括在建工程进度表、当月固定资产明细报表、当月固定资产折旧报表、当月固定资产报废明细表；

5.5.4 在资产转固时，依相关规定在财务系统中建立固定资产卡片信息； 5.5.5 依据公司盘点计划提供固定资产盘点清单。5.5.6 固定资产盘点召集统畴及实施

5.5.7 固定资产盘点差异收集汇整并提交报告；

六、固定资产作业流程 6.1 申请采购及验收请款 6.1.1 创建采购申请

由使用部门提出申请，审批手续按《固定资产采购申请表》中的审批权限作审批。6.1.2根据经批准后的手续实施采购，由采购部进行询价、比价以及确定供应商。采购部须确认所申购资产是否在预算内，如超预算时，需进行预算变更申请； 6.1.3 采购执行及验收请款

6.1.3.1 供应商送货后，资产使用部门系统验收；

6.1.3.2 采购部办理请款，送货单、验收记录、发票原件等手续交公司财务部审核，记入应付供应商账款；

6.1.3.3 对采购合同中规定有预支款的，由负责采购人员按预支付款的规定提交预付款申请，并在收到发票时提供冲账信息； 6.1.3.4财务部依供应商账期审核付款；

七、保管

7.1 个人使用的固定资产由使用人负责保管，共同使用的资产则由部门资产管理人保管； 7.2 各使用部门均应设立本部门资产对口人，负责本部门固定资产日常管理，配合资产归口管理部门管理资产；

7.3 到厂未验收设备由设备部保管，待设备安装调试后交使用部门验收保管。

八、转移 8.1 资产状态转移

“在用”转移为“闲置”：使用部门提出申请，经归口管理部门审批，公司总经理批准后，抄送财务部门，生产部或信息部备案； 8.2 资产实物转移

8.2.1 资产的使用部门，存放地点，保管人等发生变动，应办理固定资产实物转移； 8.2.2 同一公司不同成本中心的转移，由转入部门资产管理员提出资产转移申请，依《固定资产调拨单》权限进行审批（不需总经理批准），转移申请审批完毕，成本中心自动转移； 8.2.3 个人使用资产之使用人、资产存放地发生变动，由部门资产管理员提交申请，部门负责人审批后，自动转移。

九、调拨：

9.1 固定资产在集团内部相互调拨时，应由调出方申请资产调拨，按《调拨单》权限表的规定审批；

9.2 从关联企业调入的固定资产，需办理相应的注册变更手续等相关费用（如汽车过户费），由关联企业调入方承担，同时应将费用予以资本化；

9.3 调入部门对调入的设备启用前，需要对其技术状况进行确认，可包括安全性、技术参数指标等，特种设备还需第三方检验报告。

9.4 调出方须在调拨单上注明原资产号、资产名称、规格型号、已使用年限、原资产的原值、累计折旧、净值等；

9.5 调出方经部门主管、财务部门、总经理批准后，再由调入方使用人、资产管理员确认，经部门主管、总监审核后交财务部确认、总经理批准。9.6 审批后，财务部在系统中作资产转移及账务处理。

十、闲置 10.1 闲置提报

10.1.1 个人电脑的闲置提报及处理

10.1.1.1 员工在办理离职时，其电脑可转移给其他使用人，并做资产转移申请，部门主管在签署离职表时，应追踪离职人员电脑情况；

10.1.1.2 对于离职员工上交的电脑，尚未报废且暂无人使用，经使用部门资产管理员登记备案后由部门主管暂行保管，但不做资产的账务转移，闲置电脑的折旧费用仍归属原部门； 10.1.1.3 各部门闲置电脑清单按季上报给公司网络工程信息部。信息部针对人事部提出的新进员工电脑请购的申请，依据闲置电脑清单，调配给新进员工；

10.1.1.4 闲置电脑调配给新进员工，由信息部通知闲置电脑部门做资产调拨转移，实物由信息部移交给新进员工。

10.1.2 设备及其他类资产的闲置提报

长期不用或不适用的闲置多余设备以及由于生产任务不饱满，造成停用六个月以上的停用设备，使用部门提出申请，经归口管理部门、公司总经理审批后，就地封存，报财务部门备案； 10.2 闲置保管

10.2.1 对封存设备必须切断电源、水源、气源，所有滑动面上涂上防锈油脂，贴上防锈纸加罩保护；

10.2.2 原则上不得拆除设备上的零部件。因生产急需且在备件没有情况下，需要拆用封存设备的零部件作为待修设备的配件时，需得到设备管理部门批准，并在该设备启用前恢复原状，确保处于安全状态，过程记录报财务部备案； 10.2.3 闲置设备每二年保养一次。

10.2.4 闲置电脑由网络工程信息部保管及维护；

10.3 统计核算科每季度出具制造中心闲置固定资产报表，各部门可进行查看，对有需要的资产可视同正常固定资产进行调拨使用；

10.4 闲置固定资产的转移、报废、盘点、折旧等工作参照正常固定资产操作流程进行。

十一、报废

11.1 固定资产因损耗无法修复或维修成本过高，可申请报废；

11.2 达不到工艺要求、无修理价值、严重影响安全且无法修复，可申请报废； 11.3 已到期的固定资产，经资产归口管理部门确认还能继续使用的，不允许报废； 11.4 固定资产的报废由使用部门提出报废申请；

11.5 报废申请经部门主管批准后，由资产归口管理部门查实、审核，依审批权限表审批后处理；

11.6 审批完毕，由财务部固定资产专员进行账务处理；

11.7 废品管理部门将报废资产按统一规划区域堆放，并移交给公司采购部，由公司采购部统一变卖报废资产，变卖收入缴交财务部入账； 11.8 已通过审批报废且账务处理完毕的固定资产，需在2个月内进行该固定资产处置，严禁账务与实物处理跨年操作。

十二、出售

12.1 除调拨以外的闲置资产经实用性考量，依核决权限审批可出售给第三方；

12.2 由使用部门提出申请，交归口管理部门出具拟处理价，依权限审核后，由归口管理部门会同采购部门确认是否采用公开竞标方式出售。

12.3 出售固定资产时，应在收妥出售款及相关过户手续办理完成后，方可将所出售的固定资产交购置方；

十三、失窃

13.1 固定资产出现遗失、被盗时，资产使用人必须立即向公司安全部门或公安机关或资产归口管理部门报案。归属工厂的固定资产由出险部门出具书面报告给行政部，由行政部报案并通知保险代理公司进行相应处理。公司安全部门应协助资产使用部门采取措施，以防再次发生。

13.2 公司不允许资产遗失或被盗而不报，等到资产盘点时才发现资产盘亏的情况。13.3 如因保管人之责任，,除保险公司赔偿外，差额部分应由保管人负责赔偿； 13.4 固定资产失窃，须取得受案之公安机关证明文件。

十四、盘点

14.1 固定资产盘点至少一年一次。

14.2 全面盘点工作公司财务部组织，由公司各部门配合支持以此制订盘点计划会同资产归口管理部门、各部门资产管理员执行。

14.3 盘点前，各部门需自行检查固定资产标签是否完整齐全，如有缺失需及时将标签补上。14.4 各资产保管部门初盘时需在已盘点的固定资产贴“已盘点”字样的标签，监查小组复盘时检查是否已贴。

14.5 针对盘点结果，各实物归口管理部门和监查小组共同编制《固定资产盘点明细表》，经使用部门、监管部门、财务人员签字确认。财务部门编制《固定资产盘点报告》，并报公司审批，审批完成后，固定资产管理员做账务处理，入账固定资产清理科目或固定资产调拨，并将清理科目转入营业外收支或责任人赔偿；

十五、改建

15.1 固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。15.2 固定资产改建，根据竣工结算报告作资产入账或原资产的增值，由验收部门提供改扩建、改验收报告，明确增加性能及使用年限，并依报告调整资产使用年限。

十六、修理

16.1 固定资产修理分为中小修理（经常性修理）和大修理

16.1.1 中小修理是指对固定资产个别进行调整或拆除，房屋、建筑物进行检查或局部修缮。固定资产中小修理范围小，发生费用支出少可以直接计入当期损益；

16.1.2 大修理是指对机器设备进行全部拆卸和部分更换主要部件、配件，房屋建筑物进行翻修和改善地面等工程。固定资产的大修理费用如果数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊方法。若发生修理费用，摊销期限在1年以上，通过“长期待摊费用”科目分期摊销。

16.2 大修理支出列入长期待摊费用及摊销原则 16.2.1 满足以下条件则列入长期待摊费用：

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上的； 修理后固定资产使用年限延长2年以上。

16.2.2 符合以上条件的摊销年限的原则：自支出发生月份的次月起摊销，按照资产验收报告中其资产的剩余年限作为摊销年限

16.3 不满足以上记入长期待摊费用条件的，直接记入当期相关修理费用。

十七、固定资产折旧 17.1 折旧方法

采用平均年限法进行折旧，按5%的净残值率计算净残值。17.2 固定资产折旧的范围 17.2.1 应计折旧的固定资产有：

房屋、建筑物

在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具等 因季节性停用、大修理停用的固定资产 融资租入和经营租赁租出的固定资产

已投入使用未办理竣工决算的固定资产也按暂估价值计提折旧

当月减少的固定资产当月应计提折旧 17.2.2 不应计提折旧的固定资产有 已提足折旧仍继续使用 未提足折旧提前报废 以经营租赁方式租入

当月增加的固定资产当月不提折旧，次月起计提折旧 列管资产

十八、附表

附表1：《购置申请》

附表2：《生产设备签收单》

附表3:《生产设备验收单》

附表4:《办公设备验收单》

附表5:《厂外调拨单》

附表6:《厂内调拨单》

附表7:《报废审批表》

附表8:《备查账》

附表9:《盘点表--初盘》

附表10:《盘点表--复盘》

第三篇：固资工作总结

17年固资管理组项目与规划

一、项目管理与收益

1、库房管理

a)16年9月底库房经过一次整体迁移，共计迁移库房内配件24551件、设备258台，由于库房面积整体缩减，虽时间紧任务重，但仍然保质保量的完成了任务。期间固资组整体配合完美完成搬迁任务，配件、设备无损失。迁移后库房完成整体配件摆放规划做到码放合理，定位准确，迁移后为公司节约面积约50㎡。b)16年12月发起库房租赁需求以解决旧机房下线产生的约3000台设备的存储问题，最终采用上庄库房。在与原踏勘3库房相比成本节约超过50%以上的同时实现库房资产管理的整体外包。待上庄库房合同签订生效后，17年可实现上庄库房由外包解决资产管理的出入库、盘点等自动化问题，节约人力及来往成本，实现高效、远程管理。

2、配件管理

a)自入司以来共计管理配件约82888件，截止目前库存配件20354件，配件管理未出现事故，尤其双

十一、618期间在配件保障方面良好完成任务，需求相应时间控制在2小时内，理货发送配件基本当天完成，时效得到了很大提升，做到保障有力，确保公司利益。

b)配件回收再利用约2717件，回收配件中包括硬盘、内存、网络光模块，总体节约成本约710万元。

3、设备报修

截止目前共计报修各地仓储设备259台并全部处理完毕，确保各地仓储设备运行状态良好。

4、B28、M6机房下线

参与B28、M6机房下线工作，负责全部网络设备的清退工作，共计509天全部按时、按量完成设备迁移，确保机房、机柜退租顺利，避免额外费用发生。

5、资产盘点

参与本资产盘点工作，其中盘点马驹桥机房全部设备15662台，配件14886件，B28M6机房全部设备3974台，配件717件，永丰机房全部设备10860台，配件4346件，准确、高效的完成了盘点工作，确保公司资产安全。

二、17工作规划

1、实现上庄库房资产管理的自动化，完成与库房外包接口人对接，执行定期对账，出入库邮件告知等操作，在提高管理效率及准确性的同时，节约人力及来往成本。

2、协调各机房同事，推进各机房配件预分配机制，确保机房能第一时间进行过保设备维修替换工作，提高保障效率，节约北辰至各机房配件往来成本。

3、依赖机房配件预分配机制，加强对机房存储配件的管理强度，力求建立与机房配件管理同事的管理机制及对账制度，确保北辰外的配件准确，可控，保证公司资产安全。

4、通过配件管理方向的整体改变，由单点推向多点存储，通过管理手段的加强，做到随时可调节各存储点资产根据实际情况的调动、调节，实现公司资源的合理利用、合理分配、合理调动。

5、继续执行可用配件回收再利用工作，以节约公司成本为首要工作。

6、配合推进设备维修及配件管理的全流程上线工作，实现工作标准化、准确化。

7、继续保持工作的高效相应，力求更高效、更准确。

第四篇：固资述职报告

述职报告

一，技术资产管理岗位的岗位职责及任职条件分析

1、资产管理岗位职责

库房资产管理隶属于电购事业部下属的技术部，主要工作为设备固定资产的清查盘点、管理和使用，参与设备和日常耗材购置、验收、移交、调拨、盘点以及报废清理等管理工作，及时报修损坏设备。库房设备做好出入库登记、统计及月度汇总，总结做到账账、帐卡、账物相符。定期对库房设备进行维护和保养，保证设备能够正常使用。在日常管理中要及时发现各部门设备存在问题，及时采购更新零部件和备用设备。同时密切配合技术部其他各部门的工作，提供各部门设备需求，保证节目制作设备运行正常。

2、岗位任职条件和人员配置需求

通过最近几个月工作实践，自己认为做好这一岗位，要为人正直，认真负责，细心严谨，做事要有始有终，有一定的统计知识，要对演播室设备、灯光设备和网络设备等，有所了解，熟知各设备的操作和使用，同时，要有前瞻性，经常使用设备、易损耗设备，做好备用件，以备紧急时使用。要有很好的团队协作精神，支持技术部等各部门的工作。

根据目前实际工作情况，需要人员如下： 组长（1名）

主要负责光华路设备和河北石家庄设备的盘点和日常保管工作，每月定期申请常用耗材。协助各部门设备使用和调配。

组员（1名）

负责外拍设备管理，协助组长盘点设备。资产管理工程师（预计1人）

盘活固定资产，合理配置设备使用。

二、2012工作思路和具体实施情况，作为技术部固定资产管理，工作必须按照惠买字[2011]第37号通知，严格管理库房设备。加强资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、、防盗等工作，每日下班检查库房安全状况，每周检查库房消防器材，所有设备能装箱的装箱，不能装箱的，要做防尘处理；库房设备要定期检查通电调用。采购设备和耗材，必须在设备到位后，经行政固资入库，贴签后方可发放使用。具体实施情况如下：

第一季度

①建立建全库房管理制度，严格入库出库管理，每天库房变更及时和上级领导沟通，每月总结库房出入情况。

②严格设备和耗材采购流程管理。具体流程如下：

递交呈批单→各领导签字→费用报销单→设备和发票→固资入库单→财务结账（发票和汇款）→固资贴签→发放使用。

耗材发放使用，需要以旧换新。③做好损耗和损坏设备维护和修理。第二季度

日常管理工作外，做好光华路设备的整理、分类、登记、贴签工作。并把老旧损坏设备、无法修复设备做报废处理。

三、远景规划

1、近期规划

近期思路库房设备做好资产盘点，分类整理，做好设备统计和耗材的采购，为技术部各部门工作提供保障，并做到设备合理配置使用。同时建立起常规的设备耗材采购和设备维护机制。并打造一个库房资产管理小组，该小组所有成员要对库房资产了解，熟知工作流程，具有团队协作精神。

2、远景规划

库房设备，做到合理配置，降低设备采购成本，计算提取固定资产折旧，降低设备维护费用。库房管理工作是一个最基础的工作，但是我想通过我们的努力为部门提供可靠的后勤保障，保证节目制作这个系统机器运行正常。

最后我用一句话作为结尾：

要善于管理自己，如果你连自己都管不住，你就什么都做不了！

第五篇：固 定 资 产 管 理(供电公司)

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固 定 资 产 管 理(供电公司)1

范围

本标准给出固定资产管理的职责、管理内容与方法、报告和记录、检查与考核等内容。本标准适用于XX 供电公司固定资产管理。工会的固定资产管理可参照使用本标准。2

规范性引用文件

下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的

修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准；然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究

是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。Q/XXX 2003

通用检查与考核管理标准

水利电力部 1987 年7 月1日颁布

电力工业企业固定资产目录 财政部财会［2000］25号

企业会计制度 3

职责

3.1

固定资产管理实行分级与归口管理相结合的方式。

3.2

公司总经理是固定资产的主管领导。负责审批、签发有关固定资产管理的文件和向上级的报告，审批固定资产的增、减、转移和租赁。

3.3 公司副总经理、总会计师协助总经理做好分管业务涉及的固定资产管理。3.4 财务部是固定资产的主管部门，其职责是： 3.4.1

组织制定固定资产管理实施细则。

3.4.2

负责固定资产的核算、计价、提取折旧。

3.4.3

建立固定资产卡片（固定资产卡片格式见附录 A），组织清查盘点。

3.4.4

监督有关部门办理固定资产的增、减、转移和租赁等手续和残值回收工作。3.4.5

办理固定资产的保险及出险后的理赔工作。3.4.6

负责报废、拆除固定资产残值回收工作。

3.4.7

参与制定固定资产投资、购建、租赁、技术改造和检修等计划。3.5 生产技术部是固定资产的实物和技术管理的分管部门，其职责是： 3.5.1

制订固定资产的使用、维护、技术管理、档案管理制度。

3.5.2

负责固定资产的购置、调拨、租赁、内部转移、出售、拆除及报废的审核。3.5.3

审核、安排固定资产的检修、技术改造和更新计划。

3.5.4

负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助财务部清查盘点，提供固定资产减值资

料，检查固定资产使用效益，提出闲置资产处理意见。3.5.5

组织检修、技术改造工程的竣工验收。

3.6 物资供应处负责在库固定资产的管理的分管部门，其职责是： 3.6.1

负责固定资产购置（含零星购置）。3.6.2

负责在库固定资产的维护。

3.6.3

协助财务部做好报废固定资产的残值回收工作。

3.7 行政事务部负责房地产及其附属设施固定资产管理的分管部门。Q / XXX 2106--2003 3.8 车辆管理处是机动车辆管理的分管部门，其职责是：

3.8.1

制订机动车辆的使用、维护、技术管理、档案管理制度。3.8.2

负责车辆调拨、内部转移、出售及报废的审核。3.8.3

审核、安排车辆的大修和更新计划。3.9 基建处负责在建工程的固定资产管理。

3.10

固定资产的各保管使用部门（单位）职责是：

3.10.1

设专（兼）职人员管理固定资产卡片（副本），根据固定资产卡片建立固定资产台账，协助财 务部清查盘点。

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3.10.2

负责固定资产的维护、保养、保管，保持其良好状态。提出固定资产的检修、技术改造和更新 计划。

3.10.3

对集中保管的固定资产建立借用制度。4

划分标准和分类

固定资产的划分标准和分类应符合财政部财会［2000］25号文件第2 章第三节的规定。5

卡片和台账

5.1

固定资产卡片是管理固定资产的重要工具，固定资产卡片由公司统一制作。财务部按一物一卡填

制一式三份。正本存财务部进行明细核算；副本一份发给分管部门留存，一份由保管使用部门留存。

5.2

固定资产变动时，保管使用部门办理变动手续，报有关部门审核，主管领导审批。保管使用部门

更改台账，保持账、卡、物相符。6

折旧计算

固定资产的折旧计算应符合《电力工业企业固定资产目录》的规定。7

增加和计价 7.1 固定资产的增加

7.1.1

固定资产的购建须按批准的计划执行。

7.1.2

基建和自营工程竣工（或部分完成）后，应及时编制竣工决算，组织验收。验收合格后应办理

资产交接手续，填写固定资产交接清册，所列资产的项目、价值要与竣工决算一致，由接收单位及时转

入固定资产。如决算尚未审批，其资产价值按工程建设单位在交接清册中提供的估计价值计价，待决算 审批后调整。

7.1.3

技术改造计划中购置（含零星购置）的固定资产，由保管使用部门办理固定资产变动手续，填写《固定资产新增报告单》（见附录 B）。如需安装，应在安装完成后办理。

7.1.4

投资转入、接受捐赠和无偿调入的固定资产，由主办部门根据合同（协议）或调拨单双方签章，经审批后办理固定资产变动手续。

7.1.5

盘盈的固定资产由保管使用部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经审批后办理固定资产

变动手续，转入待处理财产损益。7.2 价值计算

7.2.1

工程竣工形成的固定资产，按批准的竣工决算所列价值计算。改、扩建工程如在原有资产基础

上进行，按原有价值加上改、扩建费用，减去拆除部分的变价收入计价。

7.2.2

购入的固定资产按实际支付的买价、包装运输费、安装调试费、保险费和有关税金计价。购入

已使用过的固定资产按售出单位的账面原价，扣除原安装费用（或按市价），加包装运输费和安装调试

费用计价，其与实际支付价格的差额，计入累计折旧。Q / XXX 2106--2003 7.2.3

自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

7.2.4

无偿调入的固定资产，按调出单位的账面原价，加上新发生的包装运输费和安装调试费用计价。

7.2.5

盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估计的

价值损耗后的余额作为固定资产的入账价值，计入营业外收入。

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7.2.6

接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应

收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价的，以相应加上或减去补价后的余额，作为入账价值。

7.2.7

以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价

值。涉及补价的，以相应加上或减去补价后的余额，作为入账价值。

7.2.8

购建固定资产中交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费，作为入账价值。涉及补价 的，以相应加上或减去补价后的余额，作为入账价值。

7.3

在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程，按下列方法计价：

a）自营工程按照直接材料、直接人工、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价； b）出包工程按照应支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价；

c）设备安装工程按照所安装的设备价值、工程安装费、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费

等计价。

7.4

在建工程发生报废或者毁损，扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失，在筹建期间

计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出；在工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入

或冲减工程成本。

在建工程在交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。

7.5

虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本

等资料依固定资产目录分类，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算完毕后，按决算数据调整原估

价和已计提折旧费。

7.6

固定资产入账后不得任意变动。但下列情况除外： a）根据国家规定对固定资产价值重新估价； b）增加补充设备或改良装置； c）将固定资产的一部分拆除； d）原先暂估价调整为实际价值； e）发现原记固定资产价值有错误。8

减少和清理

8.1

固定资产减少。

8.1.1

固定资产出售时，应按规定进行评估，合理作价（一般不应低于净值）。出售时，由分管部门填

制固定资产出售申请单，经审批后作为开具发票的依据，并负责收回货款，办理固定资产变动手续。

8.1.2

固定资产调出时，保管使用单位填写固定资产调拨单双方签章，经审批后办理固定资产变动手

续，填写《固定资产调拨单》（见附录 C）。

8.1.3

下列情况，保管使用单位可填写《固定资产报废审批表》（见附录D）申请报废：

a）运行日久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定再予大修也不符合生产要求；或虽能修

复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，在经济上极不合算； b）腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复的；

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c）严重污染环境，无法修复的；

d）淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复的； Q / XXX 2106--2003 e）国家规定要报废的；

f）进口设备不能国产化，无配件供应，不能修复无法使用的； g）遭受自然灾害、突发意外事故，导致损毁无法修复的。

报废审批表有保管使用单位填写，经主管部门、技术管理等部门的有关人员鉴定后填写意见，经审

批后办理固定资产变动手续。

8.1.4

保管使用单位发现固定资产盘亏，应查清情况并填制固定资产盘亏报告单，经审批后办理固定

资产变动手续，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

8.2

由于工程需要，原有固定资产需部分拆除时，由保管使用部门填制固定资产部分拆除报告单，经

审批后办理固定资产变动手续。

8.3

固定资产清理时，要明确有关责任部门，逐项清理。责任部门负责回收出售资产价款、残值的变

价收入、保险公司和过失人的赔偿款，并支付有关清理费用，经审批后办理固定资产变动手续。

8.4

由于人为因素造成固定资产闲置、报废、盘亏等经济损失，应追究有关人员经济责任。触及法律 的，移交司法机关处理。9

转移、租赁和投资

9.1

固定资产在公司内部转移，由转出部门填制固定资产内部转移单，经审批后办理固定资产变动手 续。

9.2

因短期需要等原因，经批准以经营租赁方式租入的固定资产，由租入主办部门根据合同（协议）

清点实物并负责保管使用；同时填具租入资产清单，财务部登记租入资产备忘录，不计入公司固定资产。

租入主办部门按期通知财务部支付租金，合同（协议）期满通知财务部注销备忘录，并负责归还。租入

资产的折旧费用，由出租方负担；日常维护及修理费用（包括大修）等支付办法应在合同（协议）中明 确。

9.3

闲置的固定资产可以出租，但应经资产分管部门审核，主管领导批准。出租时应订立合同（协议），明确出租资产的名称、型号、数量、期限；租金数额和收取办法；维护、保养、修理费用（包括大修）

及突发事项等双方权责和处理办法等。出租主办单位负责资产的交接，租赁期间应经常了解资产的使用

保养情况，通知财务部按期收取租金，合同（协议）期满进行验收并收回资产。出租固定资产的年租金由双方商定，但不得低于该固定资产的年折旧额。

9.4

以固定资产向其他单位投资，资产价值应由国家认定的评估机构重新评定。投资时与对方订立合

同（协议），明确资产名称、型号、数量和价值；投资后的权、责和有关事项。10

受托管理

10.1

受托管理的固定资产是指产权非本公司所有，而接受委托进行管理和使用的固定资产。

10.2

受委托时，应订立合同（协议）明确下列事项：

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----受托管理资产的名称、型号、制造单位、数量及其价值；----受托管理的责权范围和受托管理期间突发事项的处理办法；

----大修、技术改造等项目的确定和预、决算审定办法，资金来源；----运行、维护、日常修理等费用支付办法；----受托管理费用的数额和支付办法等。

受托管理的资产均应按委托合同（协议）和 5.1、5.2 建立固定资产卡片和台账。

10.3

已受托管理的农电资产应按规定按月收取农电维护费，在该项资产的维护费达到原核定价值时，按合同（协议）规定转作自有固定资产管理。Q / XXX 2106--2003 11

清查与盘点

11.1

公司每年进行一次全面的固定资产清查盘点。盘查时财务部根据固定资产卡片正本核对分管部门 的副卡和保管使用部门的副卡、固定资产台账；各保管使用部门根据副卡和台账核对实物，做到账、卡、物相符。财务部、分管部门、使用保管部门共同出具固定资产盘点报告备查。

11.1.1

盘盈的固定资产，按 7.2.4和 7.3.5处理；盘亏和毁损的固定资产按8.1.4处理。工程施工中发

生的固定资产清理净损益，按 7.5 处理。

11.1.2

筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造

成的固定资产清理净损失，计入开办费。

11.2

应对固定资产逐项进行检查，并根据谨慎性原则的要求，合理预计可能发生的损失，对可能发生 的固定资产减值损失计提减值准备。

固定资产减值准备存在下列特定情况之一的，应按照该项固定资产的账面净值全额计提： a）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的； b）由于技术进步等原因，已不可使用的；

c）虽然固定资产尚可使用，但使用有可能发生事故的； d）已遭毁损，以至于不再具有使用价值的； e）其他实质上已经不能再产生经济效益的。

11.3

物资供应处应每年对在库固定资产进行全面清查盘点。

11.4

在建工程有分管部门每年进行一次全面的清查盘点，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应就减值部分计提减值准备，以正确反映在建工程的价值。一般存在以下一项或若干项的，应当计提在

建工程减值准备：

a）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工；

b）无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且经济效益具有很大的不确定性； c）其他足以证明已经发生减值的。12

报告和记录

12.1

固定资产卡片：由财务部统一填制发放，办理固定资产变动手续。

12.2

固定资产调拨单：无偿调入的固定资产，由接收部门填写，按 7.2.3 办理。固定资产调出时，由

保管使用部门填写，按 8.1.2 办理。

12.3

固定资产盘盈报告单：由保管使用单位填写，按 7.2.4 办理。12.4

固定资产出售申请单：由分管部门填写，按8.1.1办理。

12.5

固定资产报废审批表：由保管使用单位填写，按 8.1.3办理。12.6

固定资产盘亏报告单：由保管使用单位填写，按 8.1.4办理。12.7

固定资产拆除报告单：由保管使用单位填写，按 8.2 办理。

12.8

固定资产调拨单：由资产的转出部门填制，报财务部、分管部门各一份。

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12.9

以上记录保存期限为固定资产变动后 5年。13 检查与考核

13.1

本标准的执行情况由财务部组织，生产技术部、物资供应处、车管处、基建处、行政事务部协助

做好检查与考核工作。

13.2 检查与考核的主要内容有：

13.2.1

固定资产的增加、减少、损毁、报废是否符合规定。13.2.2

固定资产的入账、建立固定资产卡的手续是否齐全。Q / XXX 2106--2003 13.2.3

固定资产的账、卡、物是否相符。

13.2.4

固定资产的计价、提取折旧是否符合规定。13.2.5

固定资产是否得到充分利用。

13.3 本标准的考核结果按 Q/XXX 2003 进行奖罚。

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