企业所得税退税帐务处理

第一篇：企业所得税退税帐务处理

企业所得税退税帐务处理

某司属西部新办交通运输企业，享受“老、少、边穷”政策，开业前三年，企业所得税全额减免。但自开运输发票政策于开业一年多以后得以批准，自开票之前运输发票由地方税务局代开，开票同时税务局征收所有税种(包括企业所得税)，该企业于第二年向地税务局申请退还企业所得税。请问老师以下两种处理方法正确吗?

第一种：

1、代开票时，计提企业所得税

借：所得税

主营业务税金及附加

贷：应交税金-所得税

-营业税

-城建税

-其他应交款-教育费附加

2、交税时，借：应交税-所得税

-营业税

-城建税

-其他应交款-教育费附加

贷：银行存款

3、第二年收到税务局退回的企业所得税时，借：银行存款

贷：所得税

第二种：

1、自开票时，不计提所得税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-营业税

-城建税

-其他应交款-教育费附加

2、交税时，借：应交税-所得税

-营业税

-城建税

-其他应交款-教育费附加

贷：银行存款

3、第二年收到税务局退回的企业所得税时，借：营业外收入-补贴收入

贷：应交税-所得税

上面两种处理办法正确吗?如不，请问老师这个过程该如何处理?

答：您第一种处理比较合理，但有一点，对于税务机关的退还所得税，应当先通过应交税费——应交所得税过渡处理，做：

借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费用

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

另外，按新会计准则的规定，教育费附加不再计入其他应交款，而是计入应交税费——教育费附加。

第二篇：企业所得税退税申请2015

企业所得税退税申请书

XXX国家税务局：

我公司于XXX年终汇算中，全年应缴所得税额XXX元，已预缴了XXX元，多缴XXX元，现申请退税。

请给予批复！

XXX公司 20XX年X月X日

第三篇：企业所得税退税申请报告.DOC

企业所得税退税申请报告

国家税务局：

我公司于2013年5月31日完成2012企业所得税汇算清缴，2012年一至四季度累计实际已预缴企业所得税额 元；2012企业所得税汇算清缴实际应纳企业所得税额 元；2012多缴纳企业所得税额元；2012应退企业所得税额元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条第二款“企业应当自终了之日起五个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”及《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第十一条“预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。”之规定，我公司申请退税元。

特此申请，请贵局审核予以退税。

附送资料 1、2012企业所得税申报表 2、2012年一至四季度预缴企业所得税缴款书

江苏xx机械有限公司 二〇一二年十月二十七日

第四篇：企业所得税退税申请

企业所得税退税申请

******分局：

我公司为***业，20**年终汇算中，弥补20***亏损*****元后，全年应缴所得税额*元，已预缴了****元，多缴了****元，现申请退税，致此 *** 2018年5月2日

第五篇：专题 企业如何建账以及帐务处理

专题：企业如何建账以及帐务处理

一般性问题

任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以及对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：

第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。

第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。

第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证(通用)也可以]、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表等相关会计报表，上面我们讲述了一般企业建账时要做的准备工作。