出口退税报关单的管理办法

第一篇：出口退税报关单的管理办法

出口退税报关单的管理办法 来源：作者：

第一条 为了正确执行国家对出口产品的退税政策，支持外贸发展，加强对出口退税报关单的管理，特制定本办法。

第二条 出口企业应按本办法的规定向海关办理申领出口退税报关单手续。海关按规定收取签证费。

第三条 出口企业申领出口退税报关单，应于海关放行货物之日起十五日内（第十五日为法定节假日时顺延）办理完毕。海关放行货物之日指装载出口货物的运输工具办结海关手续之日。

第四条 出口企业向税务机关办理出口产品退税时，必须提供盖有海关验讫章的出口退税报关单。

第五条 出口企业必须认真填写出口退税报关单，并编填申报企业编号。

第六条 海关在接受出口企业报关时，对企业申报出口的高税率产品，严格审核后应将出口退税报关单封入关封，交出口企业送交退税地税务机关。如报关单位为代理报关企业，则由代理报关企业在关封上注明出口企业名称、地址，交海关封入关封后，由代理报关企业转交出口企业送交退税地税务机关。

第七条 对海关已签发出口退税报关单的货物，如遇特殊情况发生退关或退运，报关单位应向原报关出口地海关出示当地主管出口退税的县级以上税务机关的证明，证明其货物未办理出口退税或所退税款已退回税务机关，海关方予办理该批货物的退关手续。

第八条 有关单位或企业丢失海关已签发的出口退税报关单，要求海关补办时，应由主管出口退税的税务机关出具该批货物未办理出口产品退税的证明，并经海关查对核实货物确已出口，可补签出口退税报关单。海关应签注“补办”字样，并按规定收取签证费。

第九条 对出口企业报关时采取以少报多，以次（废）充好，以低税率产品冒充高税率产品等企图骗取出口退税行为的，在现场发现部分由海关按《中华人民共和国海关法》及有关规定处理；对出口企业向税务机关申报退税后，发现骗取退税行为的由税务机关按《关于加强出口产品退税管理的联合通知》［国税发（1991）003号］的有关规定处理。

第十条 对来料加工复出口的产品、三资企业出口的产品以及按海关对保税工厂监管方式生产的出口产品，海关不签发出口退税报关单。

第十一条 对进料加工复出口的产品，海关应在退税报关单上加盖“进料加工”戳记。

第十二条 出口退税报关单由海关总署统一印制。该报关单采用浅黄色纸张。按现行出口货物报关单格式印制，并注明“出口退税专用”字样。

第十三条 本办法自1991年4月1日施行。

一、案例

1994年4月11日，国内某公司（以下称为JS公司）与香港GT公司达成一份出口合同：合同号No.94JS-GT102, 4950dz of 45x45/110x70 T/C yarn-dyed shirt with long sleeve（涤棉长袖衬衫）, 5% more or less are allowed,单价USD28.20/dz CFR Hongkong,总金额 USD139,590.00，1994年8月底之前装运，付款方式为by 100% irrevocable L/C to be available by 30 days after date of B/L（不可撤消的提单日后30天远期信用证付款）。

经JS公司催促，JS公司于5月底收到由意大利商业银行那不勒斯分行(Banca Commercial Italy, Naples Branch)开来的编号为6753/80210的远期信用证，信用证的开证申请人为意大利的CIBM SRL，并将目的港改为意大利的那不勒斯港，最迟装运期为1994年8月30日，同时指定承运人为Marvelous International Container Lines（以下简称MICL公司），信用证有效期为9月15日，在中国议付有效。

JS公司收到信用证后，没有对信用证提出异议，并立即组织生产。由于生产衬衫的色织面料约定由香港GT公司指定的北京GH色织厂提供，而此后北京GH色织厂未能按照JS公司的要求及时供应生产所需面料，并且数量也短缺，导致JS公司没有赶上信用证规定的8月30日的最迟装运期限。为此香港GT公司出具了一份保函给JS公司，保证买方在收到单据后会及时付款赎单。JS公司凭此保函于9月12日通过信用证指定的MICL公司装运了4700打衬衫（总货款为USD132,540.00），并取得了编号为GM/NAP-11773的海运提单，提单日期为1994年9月12日。

9月14日，JS公司备齐信用证所要求的全套单据递交议付行。不久便收到意大利商业银行那不勒斯分行的拒付通知，理由是单证不符：

1、数量短缺；

2、提单日超过了信用证的最迟装运期。此后JS公司多次与香港GT公司和意大利的CIBM SRL联系，但二者都毫无音讯。

10月19日，开证行来函要求撤消信用证，JS公司立即表示不同意撤证。

11月1日，JS公司收到CIBM SRL的传真，声称货物质量有问题，要求降价20%。JS公司据此推断CIBM SRL已经提货，接着便从MICL海运公司处得到证实。而且据MICL称CIBM SRL是凭正本提单提取的货物。因此JS公司立即通过议付行要求意大利商业银行那不勒斯分行退单。此后还多次去电催促退单事宜。

11月15日，意大利商业银行那不勒斯分行声称其早已将信用证号6753/80210项下的全套正本和副本单据寄给了JS公司的议付行，但议付行仅收到了一套副本单据。

JS公司了解到意大利商业银行在上海开设了办事处，并立即与该办事处的负责人交涉，严正指出作为在国际银行界有一定地位的意大利商业银行，擅自放单给买方是一种严重违反UCP500及国际惯例的行为，希望意大利商业银行尽快妥善处理这一事件，否则JS公司将会采取进一步的法律行动，以维护自身的合法权益。

12月2日，意大利CIBM SRL公司的总经理L.Calabrese主动要求来华与JS公司协商解决这一贸易纠纷。12月5日，JS公司组成3人谈判小组赴上海与L.Calabrese谈判。在确认了CIBM SRL是从银行取得正本提单提货的事实后，谈判过程显得比较简单。谈判中对方以短量和货物质量有问题为由要求降价，JS公司未予理睬。

12月10日，JS公司收到CIBM SRL公司汇来的全部货款。

二、分析

纵观以上案例，JS公司在此笔业务中利用信用证的游戏规则成功地追回了全部货款，这一经验值得借鉴。

JS公司在遭拒付后与有关方面联系以协商解决此事时，有关当事人都避而不理。正当JS公司一筹莫展之时，收货人CIBM SRL公司一封提出货物质量有问题并要求降价20%的传真使之露出了马脚，因JS公司由此推断收货人很可能已经提取了货物。接着JS公司便与承运人核实货物下落，证实了JS公司的推断，而且是从开证行取得的正本提单。因为在这一环节还有可能是承运人无单放货。

根据UCP500的相关规定，开证行如果决定拒收单据，则应在自收到单据次日起的七个银行工作日内通知议付行，该通知还必须变明银行凭以拒收单据的所有不符点，并还必须说明银行是否留存单据听候处理。言下之意，开证行无权自行处理单据。照此规定，本案中的意大利商业银行那不勒斯分行（以下称开证行）通知JS公司拒付的事由后就应妥善保存好全套单据，听从受益人的指示。

既然JS公司已确定了是开证行擅自将单据放给收货人，就立即通过议付行要求开证行退单。事实上开证行根本就无单可退，也就迫使开证行将收货人推出来解决这一纠纷。银行的生命在于信誉，此时的开证行再也不会冒风险与收货人串通一气。正是抓住了开证行这一擅自放单的把柄，使得本来在履约过程中也有一定失误的JS公司寸步不让，将货款如数追回。

JS在前期履约过程中主要有两点失误：一是在信用证改变了目的港后未能及时提出异议，因为目的港从香港改成了意大利的那不勒斯港，至少买方的运费成本增加了许多；二是当面料供应不及时时，没有要求客户修改信用证，而是轻信了对方的担保函。外贸企业如何投保出口信用险 来源：作者：

出口信用险是国家为了鼓励并推动本国的出口贸易，为众多出口企业承担由于进口国政治风险(包括战争、外汇管制、进口管制和颁发延期付款等)和进口商商业风险(包括破产、拖欠和拒收)而引起的收汇损失的政策性险种。经过十年的不断摸索和实践，中国人民保险公司现已开办了短期综合险、中长期出口的买方和卖方信贷保险、海外投资保险、保证保险等多种险种。

对投保出口信用险的外贸公司来说，在具体操作时应切实注意以下几点：

一.申请限额时应注意：

1.合同一旦签订，应立即向保险公司申请限额。因为调查资信需要一段时间，包括内部周转时间、委托国外资信机构进行调查时间，有时长达1个月之久。

2.在限额未审批之前，如果合同有变更，及时与保险公司联系。

3.如果合同方式是L/C或D/P或D/A支付方式，但出运选用空运方式或提单自寄，这样的风险已等同O/A风险，应申请O/A方式的限额。

4.由于保险公司只承担批复的买方信用限额条件内的出口的收汇风险，如果出口与保险公司批复的买方信用限额条件不一致，如出运日期早于限额生效日期、合同支付条件与限额支付条件不一致，保险公司将不承担赔偿责仸。

二.办理出口申报应注意： 1.出口货物在装运时应及时填制《出口信用保险申报单》，向保险公司申报，并交纳保险费。

2.根据出口信用险条款第十八条规定，不得漏报和虚报。

三.如何办理索赔：

填写规定格式的《索赔申请书》，并提供以下资料：

1.详细陈述案件发生经过和处理情况的书面报告。

2.证明保险标的材料，包括贸易合同、提单、出口报关单(正本)、发票、装箱单、汇票、D/P或D/A方式的托收委托书以及D/A方式下的承兑文件(该文件是我国对出口企业在自身利益受到损害时，对外的一件自我保护依据，也是对外追讨的法律依据)。

四.证明损失原因及金额的材料，包括：

1.买方破产或丧失还款能力的证明材料。

2.由银行或有关机构提供的不承兑或不付款的证明。

3.买卖双方往来函电。

4.证明索赔涉及的出口已有本公司承保的材料，包括保单(明细表、费率表)、《信用限额审批单》、出口申报表。

五.被保险人有义务如实提供其他有关资料。

六.办理索赔应注意：

1.发现买方有信誉问题，在应付日后15日内未付，应及时向保险公司上报《可能损失通知书》，并采取一切可能措施减少损失。

2.对于买方无力偿还债务造成的损失，不得晚于买方被宣告破产或丧失偿付能力后的1个月告知保险公司。

3.对于其他原因引起的损失，不得晚于保单规定的赔款等待期满后2个月内提出索赔，否则保险公司视同出口商放弃权益，有权拒赔。总之向保险公司索赔一定要作到单证齐全，否则影响出口商的经济利益，也使国家利益蒙受损失。

条件支付信用证（Escrow Letter of Credit）“Escrow”一词的由来,在英美法律中的涵义是指某人或企业将金钱或贵重财物，托放在银行或信托公司予以保存。其保存的办法：若是金钱，须在银行开立一帐户；若是贵重财物须办理保存手续。待规定条件成熟时，将金钱或财物立即交受让人并签署书面证书，这种有条件的支付证书称“Escrow”。

为了达到外汇的收入和支出趋於平衡的目的，在国际贸易的实务中设计了“条件支付信用证”(Escrow Letter of Credit)。

在国际贸易的实务中，首先由日本银行采用这种信用证，Escrow Credit译为条件支付信用证，亦称对转信用证。有的国家和地区采用译音表达其功能，称“埃斯克罗”信用证。于开立条件支付信用证时规定出口商（即受益人）凭条件支付信用证规定的条款签发汇票，但汇票仅限在进口方的银行议付或付款，所得金额须以受益人的名义将款额存入进口方的银行并须开立“专户保管”帐户（Private Import Escrow Account）简称P.I.E.A/C。亦就是说，出口方出口合同货物，所得外汇，不能调走外汇，必须存入进口方所在地银行，此专户资金不得随便动用，存入银行这笔外汇，只能用于购买相同金额的货物，支付货物款额才能动用。所须款额是由P.I.E.A/C帐户中冲转抵销。

条件支付信用证（Escrow Letter of Credit）的特点，虽然是以平衡进出口交易的收支外汇为宗旨，但在具体的每笔交易时不可能作到收入和支出的外汇金额完全一致，对进出货物所收入或支出金额的差额作了规定，如一般小额贸易，采用条件支付信用证，收入和支出差额不得超过P.I.E.A/C帐户的1％，或规定不超过1000美元。若大宗贸易采用条件支付信用证，收入和支出的外汇差额可超过上述的规定，如何处理差额可视情况，由买卖双方谈判决定。

大连市国税局关于外贸企业从速进行增值税专用发票认证、加快出口退税申报的通知 来源：作者：

发布部门: 大连市国税局进出口管理分局 发布文号:

各出口企业：

根据《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》(国税函[2003]995号)文件要求：出口企业(指增值税一般纳税人)自2003年8月1日起(以开票日期为准)取得的用于办理出口退税的增值税专用发票(以下简称专用发票)，必须自该专用发票开具之日起90日内到主管征税机关认证，未经认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。

为贯彻落实文件精神，进一步推进此项工作的开展，大连市国税局领导对此高度重视，组织相关部门立即认真学习，深刻领会文件精神，并进行了周密部署，要求本地区征税、退税、信息中心等相关部门密切协作，各负其则，抓好落实。并对发票信息的接受与传递、出口企业发票认证、退税申报以及退税部门退税审核审批工作按照新政策的要求做出了相关规定。

1、组织系统内工作人员按文件要求进行了业务管理及计算机操作的专门学习。对出口企业进行了广泛宣传，9月2日，在我分局申报大厅张贴要求认证的通知，在中国出口退税咨询网大连分站和大连市国税局金贝网上发布信息，告知外贸企业尽快按文件规定到征税机关办理认证手续。

2、退税局从2003年9月5日开始对全局进行了出口退税审核系统3.4版的升级，开始专用发票信息审核的实际测试及试运行。为了使出口企业更加有效地进行退税申报，在督促企业设法尽快收齐单证的同时，分局决定全月放开申报期，方便企业随时进行退税申报；由于发票信息对审是一个新的审核项目，企业对此比较生疏，我局特指派申报大厅值班科长对企业直接进行辅导，并在申报大厅设置了专供企业查询的机器，帮助企业落实审核疑点问题所在。

3、本月底我局将与外经贸部门联合召开2003年度的年终清算会议，进一步对企业宣传尽快收齐单证和及时进行发票认证的重要性。

4、截至2003年11月21日统计，大连地区接收信息情况13000余条专用发票信息，自2003年9月1日以来，企业申报有效发票3547。专用发票信息没有进行认证，势必影响出口退税审核进度。希望各出口企业将2003年8月1日以后开具的专用发票以最快的速度进行认证，及时申报以保证2003年出口退税的审核通过，为2003年出口退税清算工作按时完成打好基础。

出口货物退（免）增值税的计算方法 来源：作者：

1、免、退税，对本坏节增值部分免税，进项税额退税

计算方法：

单票对应法：应退税额=外贸收购不含增值税的购进金额X退税率

加权平均法：应退税额=出口货物数量X加权平均单价X退税率

从小规模纳税人购进的出口货物：

应退税额=普通发票所列（含增值税）销售金额/（1+征收率）X退税率

适用范围：

外贸企业和实行外贸企业会计制度的工贸企业、企业集团等

2、先征后退，先依据出口货物离岸价征税，等到单证齐全后予以退税。

计算方法：

应退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X退税率

适用范围：

没有进出口经营权而委托外贸企业代理出口的生产企业（2002年1月1日起一律实行免、抵、退税办法）

3、免、抵、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣部分实行退税

适用范围：

有进出口经营权的生产企业和外商投资企业

4、免、抵税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。

适用范围：

国家列名的钢铁企业销售以产顶进钢材

5、免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税

适用范围：

适用于来料加工等贸易形式和出口有特殊规定的指定货物以及小规模纳税人出口货物等。对于在内销环节已免税的货物，出口也不退税。

外贸企业出口退税申报工作流程 来源：作者：

一、准备出口退税申报资料：

1、出口报关单(出口退税联)

2、出口商品专用发票

3、进货增值税专用发票(抵扣联)或分批单

4、出口核销单(出口退税联)(新办理出口退税登记的企业必须提供)

5、税务局要求提供的其他资料(如代理出口证明等)

二、出口退税申报资料电子信息齐全(不是必须)

三、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指8.0版)录入出口退税信息

四、正式申报

五、收到出口退税款：将退税凭证复印一份在装订备查。

六、装订出口退税申报资料：退税凭证复印件、正式申报后税务局出具的接单记录、退税汇总表、进货明细表、出口明细表、出口收汇核销单(出口退税联)。以上资料按申报年月和申报次序装订以备查。

七、出口退税年终清算

以下为外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程：

前提：申报软件：外贸企业出口退税申报系统7.1版申报系统安装路径：D:/出口退税/出口退税申报系统7.1 网上下载认证发票信息的保存路径：D:/出口退税/认证发票信息网上下载预审反馈信息的保存路径：D:/出口退税/审核反馈信息注：以上内容可以根据个人习惯自行设置出口退税税种仅指增值税以下仅指出口退税申报而不包括单证申报由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新，以下内容可能会存在不准确的地方，望见谅。第一步：下载认证发票信息并读入系统登录中国出口退税综合服务平台：企业代码：企业的10位海关编码密码：首次输入为退税帐号的后8位，企业应自行修改。验证码：不要间隔长时间。输入正确后，点击登录进入申报系统界面。选择“外贸企业预审－退税申报预审－认证发票下载”，输入起止年月（格式为200508）。如果固定每月下载的话，起止年月可输当月。点击“确定”后，显示结果。点击“下载”，选择“保存”（所下载的文件），另存为路径为D:/出口退税/认证发票信息，在文件名**********-rzfp(10位星号代表申报企业的10位海关编号)的后面加上年月如200507，点击“保存”，下载完毕后点击“关闭”。进入D:/出口退税/认证发票信息文件夹，选择**********-rzfp200507.zip文件，单击右键选择“解压缩到当前文件夹”，解压缩后生成一个**********-200507-200507.xml文件。进入出口退税申报系统7.1版，所属期改为200508，选择“基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入”，在弹出的“认证发票信息读入”窗口，更改文件类型为*.xml后，选择目标文件为**********-200507-2005-07.xml文件，点击“确定”，系统弹出提示“一共(多少)条数据，确定读入吗?(Y/N)”（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择“是”，系统提示“认证发票信息读入完毕”，点击“确定”。第二步：开具进项分批单（进货需要开具分批单）选择“基础数据采集/进货分批单申报录入”点击“新增”：

税种：V 发票号码：购进增值税专用发票右上角上8位数字发票代码：购进增值税专用发票左上角上10位数字进货凭证号：发票代码＋发票号码（系统自动生成）发票开票日期：购进增值税发票上的开具日期（系统自动生成）项号：购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列籹，一般默认为01 分批次数：第一次分为1，第二次分为2，以此类推商品代码：购进货物对应出口报关单上的的商品编号商品名称：系统根据商品代码自动生成单位：系统根据商品代码自动生成发票原始数量：购进增值税专用发票上数量，此外根据上面提供的单位填写。发票原始金额：购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额上次结余数量：为非首次分批时，前次分批结余的数量上次结余金额：为非首次分批时，前次分批结余的金额（系统自动生成）本次申报数量：本次分批需要申报的数量本次申报金额：本次分批需要申报的金额（系统自动生成）本次结余数量：开具分批单后，结余数量（系统自动生成）本次结余金额：开具分批单生，结余金额（系统自动生成）系统提示，点击“保存”打印分批单：选择需要打印的分批单，点击“打印分批”按钮点击“打印设置”来设置打印选项点击“打印预览”，来预览打印效果点击“打印”，根据打印设置直接打印。点击“退出”，退出打印分批单功能。注：此处分批单打印2份，一份税务局留存，一份企业留存申报。

第三步：录入出口退税购进明细数据选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加”

关联号：2005080001（10位）

税种：V(此处仅指增值税)

部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空

申报年月：系统根据所属期自动填，如2005年8月，则填200508（6位）

申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成

序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成

发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目

发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成

进货凭证号：同上

分批批次：同上

供货方纳税号：同上.发票开票日期：同上

商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目

商品名称：系统自动生成

单位：同上

数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致

计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。

法定征税税率：同上

税额：同上

退税率：系统自动生成

可退税额：同上

专用税票号：无则空

备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。

回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 点击“退出”，回到主界面第四步：录入出口退税出口明细数据：选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增”关联号：同进货部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成进料登记册号：非进料加工业务，此处为空出口发票号：企业开具的出口发票上的号码报关单号：报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位出口日期：报关单上的出口日期美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。核销单号：见报关单上的批准文号商品代码：出口商品的商品编号商品名称：系统根据以上商品编号自动生成单位：系统根据以上商品编号自动生成出口数量：报关单上出口商品的数量实退税数量：系统自动生成平均单价：同上出口进货金额：同上退税率：同上退增值税税额：同上退消费税税额：同上代理证明号：“代理出口证明”的编号+01 远期收汇证明：远期收汇证明的编号备注：标识：申报标志：调整标志：回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 点击“退出”，回出主界面。第五步：初审

选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误，点“关闭”即可。选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器”正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E” 选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器”正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。第六步：生成预申报数据选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9 若是单证申报，则选择“单证申报”点“确定”

出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭”出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理；②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”，路径是A：

外贸人必读：外贸增值税发票知识 来源：作者：

1没有增票，就没有出口退税。

2增票的税率有很多种，有17%，6%等等

3不一定是一般纳税人才能开增票，小规模纳税人也能开，只不过要税务机关代开。

4在出口环节，外贸公司作为出口方只接受增票，从来没听说过外贸公司还开增票给其他公司。

5增值税发票上的品名必须要和报关核销单上黄白联上的品名一致。单位也要和报关核销单退单上的一致，否则将在退税过程中遇到麻烦。

6增值税发票必须在报关单出口日期的3个月内开具，否则无法退税(这个日期没有节假日可以扣除)

7增值税发票必须要经过认证，但是有的地区(比如国家税务局重点批评的某些地方)由于虚开代开增票现象很严重，有些外贸公司所在的国税局要求此类发票要函掉处理(即要求开发票的工厂的所在地国税局提供证明给外贸公司所在的国税局来证明这个发票是真实有效)

8增值税发票上含税总额和报关单上FOB美金总额必须低于一个换汇成本，超过换汇成本，轻者向国家税务局写情况说明，严重者无法退税。

9正规外贸公司，货物出口，必须开增值税发票。不然就会补税还要罚款。

10工厂向外贸公司开具发票，并外贸公司已经入帐。则在法律上证明你外贸公司已经收到等额的货物，必须履行支付等额货款的义务。如果这时发生外商外汇收不进，工厂货物有问题等纠纷，则打起官司来外贸公司必输无疑。无数例子已经证明而且一直在证明这点。工厂只需向当地法院起诉，然后用封帐号什么的来对付你外贸公司实在轻松。所以万一出现这些问题，应该在没把发票入帐以前去解决好一切事情。不然追悔莫及。

11一批货物如果分开几个核销单报关，原则上也要分开开发票。否则后果请参见第8条

切记：不要和国家法律过不去。

12没有增票一定不能退税，有了增票也不一定有退税，因为现在很多退税为0的产品，国家税务局也要叫你开增票才行，否则也要进行罚款等处理

13自营出口的工厂不用开增票。

14外贸SOHO如何证明你的工厂是否能开具增票呢，一般要叫他提供一般纳税人资格证书，这样的工厂能自己开增票，小规模纳税人也要叫他提供相应的证明。

进出口企业如何计算纳税与出口退税 来源：作者：

某外贸企业具有进出口经营权，属于增值税一般纳税人。2008年发生以下业务：

(1)从国外进口高档手表50只，关税完税价格为500万元。

(2)将进口的高档手表全部在国内售出，每只不含税售价20万元。

(3)从国内一生产厂家购进化妆品1000套，取得厂家开具的增值税专用发票，价税合计702万元，本月全部外销，出口离岸价980万元。

(4)经有关部门批准，从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定。经海关查实，其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，保险费率为货价和运输费用合计数的3‰。该企业向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司开具的普通发票。当年全部售出，每辆小轿车实现含税销售额40.95万元。

(5)全年销售成本为1500万元(不含出口退税业务)，期间费用为400万元(其中含业务招待费80万元，工资、薪金总额260万元)。

要求：请根据现行税收政策，正确计算上述业务应缴纳的各项税金，具体包括：

(1)进口高档手表、小轿车应纳关税(假设高档手表进口关税税率为15%，小轿车关税税率60%);

(2)进口高档手表、小轿车应纳消费税(高档手表消费税税率为20%，小轿车消费税税率9%);

(3)进口高档手表、小轿车应纳增值税;

(4)出口化妆品应退消费税;

(5)出口化妆品应退增值税(假设增值税出口退税率为13%);(6)计算国内销售环节应缴纳的流转税费;(7)计算2008年企业全年销售收入;(8)计算2008年企业全年销售成本;(9)计算2008年准予在企业所得税前扣除的业务招待费;(10)计算2008年应缴纳的企业所得税。

解答

(1)进口高档手表、小轿车应纳关税(假设高档手表进口关税税率为15%，小轿车关税税率60%)1)进口高档手表应纳关税=500×15%=75(万元);2)进口小轿车的货价=15×30=450(万元);进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元);进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元);进口小轿车关税完税价格=450+9+1.38=460.38(万元);进口小轿车应纳关税=460.38×60%=276.23(万元)。

(2)进口高档手表、小轿车应纳消费税(高档手表消费税税率为20%，小轿车消费税税率9%)

进口消费税=进口消费税组成计税价格×消费税税率，进口消费税组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)。

1)进口高档手表应纳消费税=(500+75)÷(1-20%)×20%=143.75(万元);

2)进口小轿车应纳消费税=(460.38+276.23)÷(1-9%)×9%=72.85(万元)。

(3)进口高档手表、小轿车应纳增值税

进口增值税=组成计税价格×增值税税率，组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口消费税。

1)进口高档手表应纳增值税=500×(1+15%)÷(1-20%)×17%=122.19(万元);

2)进口小轿车应纳增值税=(460.38+276.23)÷(1-9%)×17%=137.61(万元)。

(4)出口化妆品应退消费税=工厂销售额(不含增值税)×消费税退税率=702÷(1+17%)×30%=180(万元)。

(5)出口化妆品应退增值税=工厂销售额(不含增值税)×增值税退税率=702÷(1+17%)×13%=78(万元)。

(6)计算国内销售环节应缴纳的流转税费

国内销售环节应缴纳的流转税费包括增值税、城市维护建设税、教育费附加，不涉及消费税。因为消费税实行一次课征制，进口环节缴过消费税的小轿车，在国内销售不再缴纳消费税。

销项税额=50×20×17%+40.95÷(1+17%)×17%×30=348.5(万元);

进项税额=(137.61+9×7%)+122.19=260.43(万元);

应纳增值税=348.5-260.43=88.07(万元);应纳城建税、教育费附加合计8.81万元[88.07×(7%+3%)]。

(7)计算企业全年销售收入

全年销售收入=50×20+40.95÷(1+17%)×30+980(出口)=3030(万元)。

(8)计算企业全年销售成本

全年销售成本=1500+702÷(1+17%)×(17%-13%)(出口化妆品不予退还的增值税)-180(出口化妆品退还的消费税)=1344(万元)。

(9)计算准予扣除的业务招待费

根据《企业所得税法》的规定，税前扣除的业务招待费限额为销售(营业收入)的5‰，但不得超过实际发生额的60%。

业务招待费扣除限额=3030×5‰=15.15(万元)，实际发生额的60%为48万元(80×60%)，准予扣除的业务招待费为15.15万元。

(10)计算应缴纳的企业所得税

应纳税所得额=3030(销售收入)-1344(销售成本)-8.81(城建税、教育费附加)-400(期间费用)+80(业务招待费实际数)-15.15(业务招待费扣除数)=1342.04(万元)，企业所得税为335.51万元(1342.04×25%)。外贸单证全套流程 来源：作者：

1．客户询盘：

一般在客户下perchaseOrder之前，都会有相关的OrderInquiry给业务部，做一些细节上的了解。

2．报价：

业务部及时回复客人查询，确定货物品名，型号，生产厂家，数量，交货期，付款方式，包装规格及柜型等，peroformaInvoice给客户做正式报价。

3．得到订单：

经过洽谈，收到客户正式的订单perchaseOrder。

4．下生产订单：

得到客人的订单确认后，给工厂下订单，安排生产计划。

5．业务审批：

业务部收到订单后，首先做出业务审核表。按“出口合同审核表”的项目如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。合同审批需附上客人订单传真件，与工厂的收购合同。审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批才行。合同审批之后，制成销售订单，交给部门进程员跟进。

6．下达生产通知：

业务部在确定交货期后，满足下列情况可下达生产通知,通知工厂按时生产：

（1）如果是L/C付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收到L/C后应业务员和单证员分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客人改证。

（2）如果是T/T付款的客户，要确认定金已经到账。

（3）：如果是放帐客户，或通过银行D/A等方式收汇等，需经理确认。

7．验货：

（1）在交货期前一周，要通知公司验货员验货。

（2）如果客人要自己或指定验货人员来验货的，要在交货期一周前，约客户查货并将查货日期告知计划部。

（3）如果客人指定由第三方验货公司或公正行等验货的，要在交货期两周前与验货公司联系，预约验货时间，确保在交货期前安排好时间。确定后将验货时间通知工厂。

8．制备基本文件:

工厂提供的装箱资料，制作出口合同，出口商业发票，装箱单等文件（应由业务跟单员制作，交给单证员）。

9．商检：

如果是国家法定商检产品，在给工厂下订单时要说明商检要求，并提供出口合同，发票等商检所需资料。而且要告诉工厂将来产品的出口口岸，便于工厂办理商检。

应在发货一周之前拿到商检换证凭单/条。

10．租船订仓：

（1）如果跟客人签定的合同是FOBCHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司。应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，Q确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否达到客人要求的交货期。应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知（INGORDER），通常在开船一周前可拿到定仓纸。

（2）如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司咨询船期，运价，开船口岸等。经比较，选择价格优惠，信誉好，船期合适的船公司，并告诉业务员通告给客人。如客人不同意时要另选客人认可的船公司。开船前两周书面定仓，程序同上。

（3）如果货物不够一个小柜，需走散货时，向货代公司定散货仓位。拿到入仓纸时，还要了解截关时间，入仓报关要求，等内容。

（4）向运输公司定仓时，一定要传真书面定仓纸，注明所定船期，柜型及数量，目的港等内容，以避免差错。

11．安排拖柜：

（1）．货物做好并验货通过后，委托拖车公司提柜，装柜。拖车公司应选择安全可靠，价格合理的公司签定协议长期合作，以确保安全及准时。要给拖车公司传真以下资料：定仓确认书/放柜纸，船公司，定仓号，拖柜委托书，注明装柜时间，柜型及数量，装柜地址，报关行，及装船口岸等。如果有验货公司看装柜，要专门声明，不能晚到。并要求回传一份上柜资料，列明柜号、车牌号、司机及联系电话等。

（2）．传真一份装车资料给工厂，列明上柜时间、柜型、订仓号、订单号、车牌号以及司机联系电话。

（3）要求工厂在货柜离开工厂后尽快传真一份装货通知给业务部，列明货柜离厂时间、实际装货数量等，并记装箱号码和封条号码作为提单的资料。要求工厂装柜后一定要记住上封条。

12．委托报关：

在拖柜同时将报关所需资料交给合作报关行，委托出口报关及做商检通关换单。通常要给报关留出两天时间（船截关前）。委托报关时，应提供一份装柜资料，内容包括所装货物及数量，口岸，船公司，定仓号，柜号，船开截关时间，拖车公司，柜型及数量，本公司的联系人和电话等。

13．获得运输文件：

（1）最迟在开船后两天内，要将提单补料内容传真给船运公司或货运代理。补料要按找L/C或客人的要求来做，并给出正确的货物数量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司随同提单出的船证明等。

（2）督促船公司尽快出提单样板及运费帐单。仔细核对样本无误后，向船公司书面确认提单内容。如果提单需客人确认的，要先传真提单样板给客人，得到确认后再要求船公司出正本。

（3）及时支付运杂费，付款后通知船公司及时取得提单等运输文件。支付运费应做登记。

14．准备其他文件：

（1）．商业发票：L/C要求提供的文件中，对商业发票要求最严格。

发票的日期要确定在开证日之后，交货期之前。发票中的货物描述要与L/C上的完全相同，小写和大写金额都要正确无误。L/C上对发票的条款应显示出来，要显示唛头。如果发票需办理对方大使馆认证，一般要提前20天办理。

（2）．FORMA原产地证书：FORMA原产地证要在发货之前到检验检疫局申办。需注意的是运输日期要在L/C的交货期和开船日之前，在发票日期之后。未能在发货之前办理的，要办理后发证书，需提供报关单，提单等文件。经香港转运的货物，FORMA证书通常要到香港的中国商检公司办理加签，证明未在港对货物进行再加工。

（3）．一般原产地证：一般原产地证可在中国贸易促进会办理，要求低一些。可在发货之后不太长的时间内补办。如果原产地证书要办理大使馆加签，也和发票一样要提前20天办理。

（4）．装运通知：一般是要求在开船后几天之内，要通知客人发货的细节，包括船名，航班次，开船日，预计抵港日，货物及数量，金额，包装件数，唛头，目的港代理人等。有时L/C要求提供发送证明，如传真报告书，发函底单等，注意按客人要求的时间内办理。

（5）．装箱单：装箱单应清楚地表明货物装箱情况。要显示每箱内装的数量，每箱的毛重，净重，外箱尺寸。按外箱尺寸计算出来的总体积要与标明的总体积相符。要显示唛头和箱号，以便于客人查找。装箱单的重量，体积要于提单相符。

15．交单：

（1）采用L/C收汇的，应在规定的交单时间内，备齐全部单证，并严格审单，确保没有错误，才交银行议付。

（2）．采用T/T收汇的，在取得提单后马上传真提单给客人付款，确认受到余款后再将提单正本及其他文件寄给客人。

（3）．如果T/T收汇的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提单后可立即寄正本提单给客人。

16．业务登记：

每单出口业务在完成后要及时做登记，包括电脑登记及书面登记，便于以后查询，统计等。

17．文件存档：

所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。

18．单证员平时应注意收集信息

运价变动，船期，航线等信息，为业务员报价提供帮助。佣金

以遥控赛车为例

商品遥控赛车（Telecontrol Racing Car）货号

18812

包装方式

12辆/纸箱

尺码(CM)

72X36X48

毛/净重

12/9KGS

购货价格

150元/辆

起订量

1个20'FCL

已知遥控赛车的增值税为17%，出口退税为9%，国内费用有：出口包装费15元/纸箱，仓储费5元/纸箱；

一个20英尺集装箱的国内运杂费400元，商检费550元，报关费50元，港口费600元，其它费用1400元。

海运集装箱包箱费率由上海至纽约每一个20'集装箱为2200美元。

保险为发票金额加成10%投保一切险和战争险，费率为分别为0.6%和0.3%。公司要求在报价中包括10％的预期利润，付款方式是即期信用证。（美元汇率为：8.25:1)

单价计算过程如下: Art.18812

解答：单件包装体积:0.72*0.36*0.48=0.12442立方米

20英尺集装箱包装数:25/0.1244=200纸箱 报价数量:200*12=2400辆 成本：含税成本 150元．

退税收入

[150/(1+17%)] * 9%=11.5385元/辆 实际成本

150—11.5385=138.4615元/辆

费用：国内费用（15*200+5*200+400+550+50+600+1400）/2400=2.9167元/辆 出口运费

2200*8.25/2400=7.5625元/辆 客户佣金报价x 3%

保险费用

CIF报价 x 110% x 0.9% 利润: 报价 x 10%

FOB报价=成本+费用+佣金+利润

=138.4615+2.9167 +报价 x 3% + 报价 x 10% 所以 FOBC3报价=(138.4615 +2.9167)/(1-3%-10%)=162.5036元/辆=19.70美元/辆 CFR报价=成本+费用+佣金+利润

=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%

所以CFRC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625)/(1-3%-10%)=171.1962元/套=20.75美元/辆

CIF报价=成本+费用+佣金++保险费+利润

=138.4615+2.9167+7.5625+报价 x 3% + 报价 x 10%+报价 x110% x 0.9% 所以CIFC3报价=(138.4615+2.9167+7.5625)/(1-3%-10%-110%*0.9%)

=173.1667元/辆=20.99美元/辆

奉献给新手的外贸跟单程序（超全面）

1、客户下订单

2、电传工厂安排货物确定产装时间

3、安排船期订舱：（如果是送货要写送货通知书）

4、电传标签到工厂

5、订舱，托书传真货代

6、核销单备案：（电子口岸备案）

7、将报关单据在合理日期寄送给货代：（一般先邮寄报关委托书和核销单，记下核销单号码，其余

资料可以传真）

（合同，核销单一式三联，发票，装箱单，报关委托书1份，报关单2份<自己填写1份，空白1份>）

8、办理保险并审核确认：（开船之前；投保金额不留小数，有小数的均进一位。）

9、提单审核确认：（临近装船时；非正式的，要显示集装箱号，得知船名航次，审完单后要求出正本）

10、办产地证：（开船之前；产地证打印）在贸促会办理登记盖章。

所需资料：一般原产地证书/加工装配证明书申请书，原产地证，商业发票

产地证日期应与发票签发日期一致，11、包装申明缮制

12、提单寄到后做客户单据：

发票，装箱单，B/L，原产地证，保单，检验合格单，检验证书，包装申明

13、催款

14、外汇申报：（银行通知有外汇进账，填写涉外收入申请表到银行国际结算中心办理，根据贷记通知单补填单号，拿贷记通知单。）

15、核销：（先到银行国际结算中心水单，补填相应的核销单号码后经银行盖章。

收汇核销所需资料：

1，核销单

2，报关单（核销专用联）（已盖章）

3，银行结汇水单

4，出口收汇核销报告表（一式两份）

到外汇管理科，拿资料去盖章，回一联出口收汇核销报告表（已盖章），核销单（已盖章），在相应的核销单核销专用联，退税专用联上加盖“已核销”印章，将正常核销资料退还并由经办人在（出口收汇核销报告表）上签收。

16、叫工厂开增票：（开过的增票要去税务局认证，盖已认证印章。）

17、出口退税：

所需资料:

1份： 1）申报出口退税资料交接表 2份

2）外贸企业出口退税汇总申请表 单独1份

3）外贸企业出口退税汇总申请表+外贸企业出口退税进货明细申报表+外贸企业出口退税出口明细申报表各3份

另1份：1）出口企业出口退税资料装订封面 1份

2）外贸企业出口退税汇总申请表 1份

3）核销单（出口退税专用）

4）增值税发票抵扣联（已认证）

5）报关单（出口退税专用）

6）商业发票

7）外贸企业出口退税进货明细申报表+外贸企业出口退税出口明细申报表（清楚的）

如需要延期，在国税局出口管理科处可办退税延期审批

出口退税生成软盘

（将上述资料交到国税局，回一联签回的申报出口退税资料交接表）

（自己留底一份：外贸企业出口退税汇总申请表+外贸企业出口退税进货明细申报表+外贸企业出口退税出口明细申报表）

如果为出口信用证项下交单，所需资料：

1)客户交单委托书 1份

2）信用证原件

3)发票（按信用证要求）

4）装箱单（按信用证要求）

5）海运提单（按信用证要求）

6)保险单（按信用证要求）

7）品质证书（按信用证要求）

8）快递单复印件1份

9）汇票（盖法人章和公章）2份

10）受益人证明 1份（盖公章）

（拿上述资料去银行，回一联客户交单委托书）

海运费支付：

1)购汇：合同+国际货物运输代理业专用发票购买付汇联（复印件）+购买付汇联（原件）

拿原件在银行国际结算中心盖章并拿回。

2）支付海运费：盖章的购买付汇联原件+外汇申请书+境内汇款申请书

（回一联境内汇款申请书第三联（绿联）+外汇申请表第二联（蓝联）+一张白联（进账单）

出口企业备案单证：

1）外贸企业购货合同

2）托单

3)装货单

4）提单

第二篇：海关对出口退税报关单管理办法

海关对出口退税报关单管理办法

第一条为了正确执行国家对出口产品的退税政策，支持外贸发展，加强对出口退税报关单的管理，特制定本办法。

第二条出口企业应按本办法的规定向海关办理申领出口退税报关单手续。海关按规定收取签证费。

第三条出口企业申领出口退税报关单，应于海关放行货物之日起十五日内（第十五日为法定节假日时顺延）办理完毕。海关放行货物之日指装载出口货物的运输工具办结海关手续之日。

第四条出口企业向税务机关办理出口产品退税时，必须提供盖有海关验讫章的出口退税报关单。

第五条出口企业必须认真填写出口退税报关单，并编填申报企业编号。

第六条海关在接受出口企业报关时，对企业申报出口的高税率产品，严格审核后应将出口退税报关单封入关封，交出口企业送交退税地税务机关。如报关单位为代理报关企业，则由代理报关企业在关封上注明出口企业名称、地址，交海关封入关封后，由代理报关企业转交出口企业送交退税地税务机关。

第七条对海关已签发出口退税报关单的货物，如遇特殊情况发生退关或退运，报关单位应向原报关出口地海关出示当地主管出口退税的县级以上税务机关的证明，证明其货物未办理出口退税或所退税款已退回税务机关，海关方予办理该批货物的退关手续。

第八条有关单位或企业丢失海关已签发的出口退税报关单，•要求海关补办时，应由主管出口退税的税务机关出具该批货物未办理出口产品退税的证明，并经海关查对核实货物确已出口，可补签出口退税报关单。海关应签注“补办”字样，并按规定收取签证费。

第九条对出口企业报关时采取以少报多，以次（废）充好，以低税率产品冒充高税率产品等企图骗取出口退税行为的，在现场发现部分由海关按《中华人民共和国海关法》及有关规定处理；对出口企业向税务机关申报退税后，发现骗取退税行为的由税务机关按《关于加强出口产品退税管理的联合通知》[国税发(1991)003号]的有关规定处理。

第十条对来料加工复出口的产品、三资企业出口的产品以及按海关对保税工厂监管方式生产的出口产品，海关不签发出口退税报关单。

第十一条对进料加工复出口的产品，海关应在退税报关单上加盖“进料加工”戳记。

第十二条出口退税报关单由海关总署统一印制。该报关单采用浅黄色纸张。按现行出口货物报关单格式印制，并注明“出口退税专用”字样。

第十三条本办法自1991年4月1日施行。

第三篇：出口退税电子化管理办法

出口退税电子化管理办法(1996年5月10日国家税务总局发布)

第一条 为了确保出口退税电子化工作的正常开展，进一步加强出口退税管理，准确地办理退税，特制定本办法。

第二条 凡申请办理出口退税的企业，都必须按照本办法，实施出口退税电子化管理，并根据出口退税计算机管理软件的要求办理出口退税的税务登记(出口企业退税登记证，见附件1)。

第三条 上月国家税务总局传输的海关出口货物报关单、税的电子数据；汇证明数据。接收国家税务总局传输的数据，如有不规范或不明确的，应及时上报

第四条 计算机，并于次月

第五条 局须按照出口退税计算机管理的要求，在主管审批退税的税务部门录入、审核、检查、综合统计等内部职能部门。对其他退税额较小的地市，应设置专人分别负责录入、审核、检查、统计分析和系统维护工作。

第六条 本年内不能更改。

第七条(简称集中录入也可采取由企业录入方式

第八条 采取集中录入方式的，证申报明细表》下同)、《出口货物退税汇总申报表》须按照出口退税申报子系统的要求，资格检查后，生成申报退税数据，同时打印出《进货申报表》总表》。申报表、申报退税数据须与原始单证的内容一致

第九条 企业的申报退税数据，业将符合规定的单证及相应的申报退税数据送退税部门。对以下内容要进行重点稽核：

(一)属于远期收汇的，是否提供了远期收汇证明；及时接收并整理当地外汇管理局和外经贸主管部门提供的外汇核销和远期收12日前上报国家税务总局)。若企业计算机录入能达到退税电子化管理要求的，报经退税部门备案后，(简称分散录入出口企业须按照计算机管理软件的要求，(简称进货申报表，下同应认真与原始单证的内容进行核对，(具体办法另行下达原则上采取加权平均法。)。)、《出口货物退税申报明细表》(简称汇总表，下同将装订成册的单证的有关内容录入计算机，代理出口货物证明等有关出口退)。(以下简称退税部门出口企业退税方法确定后，填写)；采取分散录入方式的，出口企业、《出口申报表》。经稽核子系统稽核后，日后接收并整理。)设立(简称出口申报表，经基本申报，并填报《汇由出口企各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局需在每月专用税票、各地市国家税务局对当月开给地市以外企业的代理出口货物证明，需及时录入 各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和退税额较大的地市国家税务出口企业的退税计算方法，出口企业退税单证录入计算机的方式原则上应采取由退税部门集中录入方式出口企业需将出口退税的有关单证按照出口退税计算方法的要求，装订成册。《出口货物退税进货凭外经贸主管部门接到企业的退税单证后，根据稽核的规定和要求进行稽核。对

(二)申报退税的原高税率、贵重货物须是经国家税务总局、外经贸部批准特许退税的商品；

(三)出口货物的价格是否异常；

(四)出口额的增减是否正常。

第十条 退税部门须安排专门的人员负责接收申报退税数据和退税单证。对申报退税数据，须进行检测，发现坏盘、空盘、带病毒盘等有严重问题的申报数据，不予受理。凡有下列情况之一的单证，应退回企业重新申报：

(一)申报表字迹不清和错误较多的；

(二)项目未列齐全的；

(三)商品代码填写不正确的；

(四)逻辑关系不符的。

第十一条容与原始凭证进行对审，(审核)问题记录及订正表》记录及订正表》

第十二条算机，生成正确的申报退税数据。写《进货订正表》录入计算机。

第十三条数据进行核对，核对无误后方能出具：

(一)《进料加工贸易申报表》

(二)《来料加工贸易免税证明》

(三)《退运补税证明》

(四)《补报关单证明》

(五)《代理出口货物证明》

(六)《出口转内销证明》对审中发现的问题，(简称进货订正表，下同(简称出口订正表，下同在录入过程中发现出口企业申报表的原始数据错误，、《出口订正表》，并对这些数据与原始凭证核对或到企业核对无误后，再；； ；；；；、《出口申报表》应在申报表上加注标记，))。(审核)问题须填 退税部门须对《进货申报表》、《汇总表》、申报退税数据的内填写《进货凭证录入、《出口退税申报明细表录入 退税部门须按照两次录入的方式将出口企业的申报表、订正表的内容录入计退税部门要及时录入出口企业报来的下列单证，并与出口退税其他有关电子

(七)《准予购进免税出口卷烟的证明》。

第十四条 退税部门对申报退税数据，须利用计算机审核以下内容：

(一)检测录入数据的惟一性，删除重复录入的数据；

(二)审核进货凭证，与专用税票、增值税专用发票、税率等信息核对；

(三)审核出口凭证及有关数据，与报关单、收汇核销单、远期收汇证明、退运补税证明、代理出口货物证明等信息交叉互审；

(四)当期进料加工的抵扣税额，是否从当期退税额中抵扣。

第十五条 退税部门须根据当年物价指数、外汇牌价设定出口商品的国内收购单价差异倍数和合理换汇成本的上下限，对超出设定范围的出口商品，退税部门应进行重点审核后，方可办理退税。

第十六条 退税部门对出口退税数据录入、审核环节发现的问题，要进一步核实检查：

(一)属于退税部门工作失误的应填写有关表格，修改已录入的数据，给予办理退税；

(二)属于出口企业申报数据错误，应认真审核后，进行调整；

(三)属于海关、外汇管理、外贸主管部门等提供的电子数据错误的，应由其出具证明，并修改电子数据后，退税部门方给予办理退税；

(四)凡发现有伪造、涂改出口凭证的，要对该笔出口业务开展检查，根据检查结果，按有关规定处理。

第十七条 退税部门在对出口企业的申报退税数据审核完毕后，打印出如下资料：

(一)《进货退税凭证审核未通过明细表》；

(二)《增值税退税审核明细表》；

(三)《消费税退税审核明细表》；

(四)《审核基本疑点表》；

(五)《退税审批表》。

第十八条 退税部门负责人对通过计算机审核无误的退税数据，须在《退税审批表》“领导意见”栏中签字、盖章后，方可打印《收入退还书》办理退税。

第十九条 税务机关须对每季的出口退税情况以软盘形式向上级机关提供如下资料：

(一)海关信息出口额分类统计及预测退税表；

(二)出口退税进度表；

(三)特殊口岸出口调查明细表(由国家税务总局指定)；

(四)其他出口退税情况

第二十条 业的名称、海关代码、纳税人登记号上报国家税务总局。或海关代码、纳税人登记号发生改变，应在变化后的第二十一条地区的出口企业管户库；岸、涉嫌骗税商品等，要按照国家税务总局的要求增加宏观调控特殊审核条件。

第二十二条海关计量单位不一致并无法转换为海关计量单位的，可给该商品追加商品码

第二十三条失。

第二十四条

(由国家税务总局指定出口退税政策等如有调整，(即商品扩展码1996)。)，并在本内不能变更。1月1日起执行。1月份将本地区出口企本地区出口企业如发生增加、变更个月内将情况上报国家税务总局。对骗税多发口退税部门严格审核后，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局每年1退税部门要将已办理退税登记的出口企业的有关资料录入计算机，建立本应及时调整维护代码库。出口商品的计量单位以海关确定的计量单位为准。出口商品的计量单位与经出口企业申请，退税部门应及时对审核子系统的数据作“数据保护”处理，以防止数据丢 本办法从年

第四篇：报关单下载和退税操作

1电子口岸-——出口退税——对报关单进行确认——下载已确认的报关单信息

→退税系统——读入下载报关单数据

2具体流程：电子口岸——出口退税——数据下载——出口报关单（选择查询时间不超过30天，查询报关单号）——下方设置下载路径——查询完数据下载到默认文件夹

1连接读卡器并插入电子口岸IC卡，在执法系统页面输入IC卡密码，点击“确认”，提交验证登录。成功登录系统后，在主界面中点击“出口退税”，进入出口退税子系统。

2进入出口退税子系统，点击页面左侧导航栏的“数据下载”。展开后点击“出口报关单”子菜单，右侧刷新出“出口报关单”页面

3在“出口报关单”页面的查询条件中输入本次要查询下载报关单的条件，条件可以是出口日期、报送日期范围或出口报关单号。并在“出口报关单”页面的下载文件保存的路径中输入本次要下载的报关单保存路径。默认保存路径为 C:localdb

4输入查询条件后，点击“下载”将满足查询条件的报关单数据下载到本地保存。下载结束后提示下载数据条数、存放路径、文件名、下载时间。

三、出口企业应用数据完成退税申报操作流程

出口企业首先将从中国电子口岸“出口退税子系统”下载的报关单数据使用电子口岸IC卡解密后读入到出口退税申报系统中，然后在出口退税申报系统中进行应用处理，形成可向税务机关报送的电子申报数据。

五、如何进行企业信息和系统参数的配置

5．1首先以系统管理员身份登录到出口退税申报系统。

默认管理员的用户名为：sa 密码为：空

5．2进入系统选择以下顺序菜单

“系统维护”——“系统配置”——“系统配置设置与修改”，进入后录入企业的基本信息。

5．3进入系统选择以下顺序菜单

“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”

点击进入“功能配置Ⅰ”选项卡。在该界面内配置登录电子口岸的“IC卡号码”和“IC卡密码”。注意：从电子口岸下载数据用的是哪张IC卡，该界面中就需配置该张卡的卡号和密码，不能跨卡使用。进入“功能配置Ⅰ”界面后按照实际情况填写以下项目：

（1）电子口岸IC卡号码：IC卡正面或背面的13位的数字。

（2）电子口岸IC卡密码：IC卡密码默认为88888888，如已口岸自行修改过，请填写修改后的密码。

5．4 点击进入“功能配置Ⅱ”选项卡，在该界面内配置“是否折算非FOB价”、“运费折算进制”、“保费折算进制”、“杂费折算进制”等。

“是否折算非FOB价”：

由于从电子口岸下载的报关单数据的成交方式可能含有CIF、C＆F、c＆I等方式，需要将其转换成对应的FOB价，所以“是否折算非FOB价”默认应该勾选上。

“运费折算进制”、“保费折算进制”、“杂费折算进制”的配置：

该配置项的作用主要是用于区别电子口岸传递的运费、保费、杂费是以百分比还是千分比计算。默认情况下配置选择都为百分比，用户不需修改

六、生产企业出口退税申报系统应用电子口岸出口报关单电子数据

报关单读入→报关单查询→异常数据检查与处理→出口商品汇率配置→海关贸易性质配置→数据确认→扩展处理

6．1报关单读入

菜单：“基础数据采集”——“外部数据读入”——“出口报关单数据读入”。

功能：下载的报关单数据是加密状态，企业需要通过数据读入将报关单数据解密并读入到系统中。选择要读入的出口报关单数据文件，扩展名为XML。

读入方式：读入多个文件或选定文件夹（通过参数设置设定）

例如： 8600000009753_20100101 _20120101__2010127144642.xml

操作步骤：

①.读入前，检查本机是否已有效连接电子口岸卡设备，并且参数设置中的电子口岸卡信息与当前连接的IC卡信息一致。

②.打开菜单“基础数据采集-外部数据采集-出口报关单数据读入”，选取下载的报关单文件。要求选取的文件是当前电子口岸卡下载的报关单文件，否则无法读取。

③.系统会提醒用户“读入是否清空原有出口报关单数据”。

④.系统进行解密处理，读取解密后的报关单数据。

⑤.系统判断读入报关单号是否存在重复性问题。

⑥.读入成功，系统将提示读入的报关单张数、条数、耗用时间。

⑦.解析失败，提示“解析的xml文件格式不正确”，这时说明下载的报关单文件格式不正确。⑧.解密失败并提示出失败原因，这时建议企业根据提示的失败原因进行解决。

6．2报关单查询

“基础数据采集”——“外部数据读入”——“出口报关单数据查询与确认”。在该界面中可查询上一步中读入的报关单数据。

6．3异常数据检查与处理

数据检查是对读入到系统中的报关单数据进行规范性检查，如商品码是否为有效商品码等，然后企业根据检查结果日志将异常数据调整为满足退税申报要求的报关单数据。

功能说明：

具体的数据检查项有：

①.报关单号长度是否满足18位；

②.商品项号是否为空；

③.出口日期是否为空；

④.商品代码是否为无效商品码；

⑤.成交币制在币别码库中是否存在；

⑥.各种成交方式下,对应的运、保、杂费币制是否为空；

⑦.是否使用到新的出口年月下币制的汇率；

⑧.运费标志为2(即运费单价)时,提示用户填写折算数量；

⑨.是否存在系统可以自动处理为有效商品码的海关商品代码；

⑩.是否有新增的海关贸易性质，同时检查海关贸易性质配置表中是否存在尚未配置的信息；

菜单：

（1）首先进入“基础数据采集”——“外部数据读入”——“出口报关单数据查询与确认”。

（2）进入数据查询界面后，点击“数据检查”。

（3）执行“数据检查”后，进入“异常数据处理”菜单进行数据处理。

说明：主要对“异常商品代码”、“异常报关单号码”进行处理。

检查步骤说明：

①.在数据检查前，需要先在左边索引窗口勾选本次需要检查的报关单数据，可以单个勾选、全选、不选三种方式操作，为了方便企业在选择报关单数据时进行查找，可以在索引窗口中点击“报关单号”或“出口日期”排序。

②.选择报关单后，点击工具栏右侧的“数据检查”，检查结束后系统将弹出文本查看器显示本次检查的结果：检查记录条数、检查耗用时间、新增海关贸易性质、未配置贸易性质、异常数据信息。

（4）点击“批量处理”功能按钮，对异常出口商品代码数据进行批量处理。

选择出口日期范围批量处理商品码。

批量处理说明：

①.打开菜单“基础数据采集-外部数据采集-出口报关单异常数据处理”，进入“出口报关单异常数据处理”界面；

②.在异常数据处理界面，点击“批量处理”按钮，有需要处理的海关商品码，根据实际情况（可以参考商品名称、征退税率）进行批量处理为退税商品码；

③.其他异常项，可以通过直接修改记录中异常数据项来调整，对调整后仍未通过的数据，系统在窗口右上角提示用户，保存时将验证当前记录是否全部调整通过；

6．4出口商品汇率配置

汇率配置是为了在确认数据环节，提供原币离岸价折算、人民币离岸价计算、美元离岸价计算中使用。每个申报所属期的“数据确认”之前要首先对“汇率库”进行配置。

配置方法：按照出口日期的年月+外币币别进行逐一配置录入。

操作步骤：

①.打开菜单“基础数据采集-外部数据采集-出口商品汇率配置”，进入“出口商品汇率配置”界面。②.根据币别简码和出口年月来填写对应的当期汇率。

③.例外：当成交币制、运保杂费币制需要使用当日汇率时，直接填写报关单数。

6．5海关贸易性质配置

由于下载的报关单数据可能根据海关贸易性质的不同需要应用到不同的业务表中，为此用户可以在海关贸易性质配置中一次配置贸易性质，系统将根据此配置进行确认数据。

功能说明：

①.报关单数据检查时，海关贸易性质配置自动增加报关单数据中涉及而配置表中没有的贸易性质。②.企业需要在确认数据前，在海关贸易性质配置中配置对应的业务表，系统将根据配置将报关单数据确认到对应的业务表中。

③.例外：当无法根据海关贸易性质确认业务表时，如同一贸易性质的报关单数据需要确认至多个业务表的情况，企业可以通过直接修改报关单数据中关联业务表项来将报关单数据确认至不同的业务表。④.生产的关联业务表有：

（1）出口货物明细申报表；

（2）免税出口货物明细申报表；

（3）间接出口货物明细申报表；

（4）来料出口货物明细申报表；

（5）出口免税卷烟明细申报表；

（6）单证：代理出口未退税证明申请表；

单证：退运已办结税务证明申请表

（7）单证：退运已办结税务证明申请表；

（8）单证：代理出口证明申请表；

（9）单证：含金产品免税证明申请表；

（10）单证：补办出口报关单证明申请表；

（11）单证：补办收汇核销单证明申请表；

（12）单证：补办代理出口证明申请表。

操作步骤：

1.打开菜单“基础数据采集-外部数据采集-海关贸易性质配置”，进入“海关贸易性质配置”界面。

2.点击索引窗口中“关联业务表”项为空的记录，然后点击工具栏“修改”按钮，下拉选择海关贸易性质对应的“关联业务表”，保存。

3.需要将同一贸易性质确认至不同业务表时，直接进入“出口报关单数据查询与确认”界面，修改报关单数据的“关联业务表”项。

进入“基础数据采集”——“外部数据读入”——“海关贸易性质配置”。

进入“海关贸易性质配置”界面，点击“修改”按钮，对应配置“输出标志”。

输出标志说明：

参照上文的业务关联表。

6．6数据确认

确认数据是出口退税系统应用电子口岸报关单数据的核心环节。在这个过程中，系统将报关单数据转换处理为退税申报明细数据。

① 首先进入“数据确认”界面② 查看当前待确认数据的“标志”全部为“Y”时，执行“数据确认”操作。③ 点击“数据确认”，按系统提示进行逐步操作。

④ “数据确认”注意事项

保证“数据检查”中已无错误信息

当成交方式 为非FOB时，保证成交币制、运费币制、保费币制、杂费币制等对应的当月汇率都已配置到“汇率库”中。功能说明：

① 如果企业手动填写了报关单数据中的成交汇率、运保杂费汇率时，系统将使用填写的汇率进行相关计算（如原币离岸价折算、人民币离岸价计算、美元离岸价计算等）。未填写汇率的报关单数据，将使用“出口商品汇率配置”中的币制汇率进行相关计算。

② 计算运、保、杂费金额。

（1）运、保、杂费标志为1（指费率）时，运、保、杂费金额=成交金额×报关单中运、保、杂费金额（实指费率）×（%、‰、其他，在参数设置中配置的比率）。

（2）运费标志为2（指运费单价）时，运费金额=折算数量（企业填写）×报关单中运费金额（实指运费单价）。保费、杂费无标志为2的情况。

（3）运、保、杂费标志为3（指总额）时，运、保、杂费金额=成交金额×（运、保、杂费金额（实指运费总价）/整张报关单的成交金额总和）。

③ 折算原币离岸价。

（1）成交方式为CIF时，原币离岸价=成交金额-运费-保费-杂费

（2）成交方式为C＆F时，原币离岸价=成交金额-运费

（3）成交方式为C＆I时，原币离岸价=成交金额-保费

注：当运、保、杂费币制与成交币制不同时，需要将运保杂费根据报关单数据中汇率或出口商品汇率配置中汇率转换为与成交金额币制相同的运保杂费金额。公式=运保杂费×（运保杂费汇率/成交币制汇率）④ 计算人民币离岸价。人民币离岸价 =原币离岸价* 成交币制汇率 / 100，保留两位小数，四舍五入。⑤ 计算美元离岸价。美元离岸价 =人民币离岸价/美元汇率 * 100

⑥ 计算征退税差额。征退税差额 =人民币离岸价*(征税税率 – 退税率)/100，指生产企业。

⑦ 计算应退税额。应退税额 =人民币离岸价*退税率/100，指生产企业。

⑧ 出口报关单号处理。

（1）当报关单中出口日期〉18位报关单执行日期时，确认至业务表的报关单号=18位报关单+0+两位项号；

（2）当报关单中出口日期〈18位报关单执行日期时，确认至业务表的报关单号=后9位报关单+0+两位项号；

⑨ 报关单号重复检查。检查业务表中是否存在相同所属期的报关单号，并提示是否覆盖。冲减数据和已申报数据除外。

⑩ 确认至业务表中。根据“关联业务表”项将报关单数据确认至对应的业务表中。

外贸企业申报系统，确认时根据参数设置中配置规则自动生成关联号。

6．7扩展处理

“数据确认”后可进入到对应的“出口明细表中”进行查看已确认的报关单数据。扩展处理：

报关单数据确认处理后，由于部分数据信息电子口岸报关单数据中不提供，需要企业后期手动处理该部分内容，如修改记销售日期、设置单证不齐标志、填写出口发票号等，为方便企业操作，系统增加了对这部分内容的批量处理功能。

①记销售日期批量处理：设定出口日期范围，统一将该范围内的记销售日期批量处理为填写的记销售日期。②设置单证不齐标志：可以将确认的报关单数据设定为单证不齐记录。

③配置出口发票号：以浏览数据的模式填写出口发票号，一张报关单对应一个发票号。

操作步骤：

进入实际确认的出口明细表或单证申请表界面，在编辑界面点击鼠标右键，选择报关单确认数据处理菜单： ①批量处理记销售日期。输入出口日期起始范围和终止范围，填写记销售日期，点击处理将该出口日期范围的所有记销售日期批量处理为填写的记销售日期。

②设置单证不齐标志。选择当前记录或当前筛选条件下所有记录，设置实际标志，如B、H、BH、D、空，系统将当前记录（或筛选下所有记录）的单证不齐标志设置为企业选择的标志。

③配置出口发票号。系统列出所有报关单号，用户在对应的报关单号后面的出口发票号列填写实际发票号，待全部填写完成后点击更新，更新当前全部数据中出口发票号。

其他：收齐前期单证应用电子口岸出口报关单数据的操作

收齐前期单证指用户申报备案时填报单证不齐，后期再进行收齐的行为。对备案时未填写报关单号、核销单号或模拟填报的情况，企业需要在收齐时输入正确的报关单、核销单。而收齐前期单证应用报关单旨在收齐时直接选择下载的报关单数据，无需手动填写。

功能说明：

①收齐前期单证应用报关单的功能是在批量接单窗体中实现的。原有功能不变，在批量接单中增加了“单条收齐”功能。用户可以通过下拉选取下载的报关单号，核销单号根据报关单号自动带出。

②下拉列表中的报关单数据来自于读入的下载报关单数据，对已确认的报关单数据不在列表中显示。③在选取报关单号时，可以先输入部分报关单号码再点击下拉选择来缩小供选择的范围，避免因数据过多而加大选择难度。

④报关单号下拉列表点开后，可以查看到“报关单号、核销单号、商品代码、数量”等报关单信息，用户在不确定报关单号的情况下可根据提供的信息对照收齐出口单证表中的数据信息进行选取报关单、核销单。操作步骤：

① 打开菜单“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，进入“收齐出口单证”界面。

② 点击工具栏右方的“批量接单”按钮，点选“单条收齐”，通过收齐报关单号的下拉列表来选择报关单数据，关联出报关单号，核销单号，最后点击“确定”进行收齐。

第五篇：出口退税（推荐）

核销单的申领资料：1.介绍信。2.申请书。3.外销合同。4.操作员卡。（第一次申领需要，第二次仅需写一份申请书即可）（去外汇管理局申领核销单的前提是在中国电子口岸先网上申请,申领成功后，去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。）

核销单网上备案：在货物报关前，需在网上进行电子备案，即出口口岸的备案。这是一般出口在电子口岸基本的操作流程。

外汇管理局核销

去外管局核销之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口收汇栏，将核销单号进行企业交单。（电子口岸---出口收汇----企业交单----交单）

需要向外管局提供的资料1）核销登记表（从外管局领取，需加盖我公司公章）。2）核销单.3）报关单（核销联）4）银行水单（核销联）。（银行水单领取步骤：A.银行通知我公司水单已到。B.领取水单。C.水单申报，一般情况下，在水单拿来后，3天内进行申报，即进入“国际收支系统”，制作、传输、向中行申报。

出口退税（90天内必须申报，逾期不予申报退税）

去办理出口退税之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口退税栏，将报关单预录入单号进行报送。（电子口岸---出口退税----数据报送----查询报送---报送）进入出口退税申报系统。需要提供的资料如下：先到国税局领装订封面，然后将需要的下列资料按顺序装订好： A.出口货物报关单出口退税联。B.已盖有核销单，办完核销手续的出口收汇核销单。C.已认证的增值税发票。D.出口发票 供国税局查询的资料如下：A.内购合同。B.明细单。C.出口货物装货单。D.运输单据