第一篇：出口退税常见问题
103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？
答：可登陆：http://www.xiexiebang.com:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。
请问外贸企业出口货物增值税“免、退”税的申报流程和申报资料有哪些？ 答：外贸企业出口货物“免、退”税申报流程和申报资料如下：
（1）货物报关出口并在财务上做销售后，在当期《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》主表第8栏 “免税货物及劳务销售额”中申报出口货物销售收入。
（2）购进货物取得增值税专用发票（抵扣联）进行防伪税控认证后，在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。
（3）在规定期限内收齐有关凭证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写申报表与下列凭证一并报送税务机关申请退还出口货物增值税、消费税：
①《外贸企业出口退税进货明细申报表》，一式二份； ②《外贸企业出口退税出口明细申报表》，一式二份； ③《外贸企业出口退税汇总申报表》一式二份；
④出口货物报关单（出口退税联），属委托出口货物的，还应提供代理方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》。
⑤出口收汇核销单（出口退税联）或《远期收汇备案证明》； ⑥经防伪税控系统认证通过的增值税专用发票（抵扣联）。
⑦出口应税消费品申请退还消费税的，需提供消费税税收（出口货物专用）缴款书（第二联）。
⑧从事进料加工业务，进口料件采取作价销售方式委托加工收回成品出口的，还需提供税务机关出具的《外贸企业进料加工贸易免税证明》。
此外，在当期增值税纳税申报时，需在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第26栏“按照税法规定不允许抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。
99．2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？ 答：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。100.出口企业进行使用申报系统进行出口退（免）税申报时，报关单如何进行申报录入？
答：需按照“报关单右上角号码后9位＋0＋两位项号（如01,02,...）”的规则进行12位报关单号码录入；数量及金额也应按照报关单上每一项号对应的数量、金额录入。
101．本月没有出口业务，《生产企业出口货物免抵退税明细申报表》各项目没有数据，怎么办？
答: 如果本月未发生出口业务，则在申报系统中不需录入和打印“免抵退”税明细表申报数据，只需录入本期《增值税纳税申报表》中的相关数据，并生成和打印《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》及其电子数据申报即可。
102．当月无法得到报关单号、出口日期，应如何处理？
答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，如果企业确实不知道，在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息xxx不符”。
103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？
答：可登陆：http://www.xiexiebang.com:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。
104.初次使用出口货物退（免）税申报系统，系统默认的用户名和密码是什么？
答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。06.对出口货物外币收入的汇率在税收上有哪些规定的？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十五条的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。企业应在事先确定采用何种折合率，并报主管国税机关备案。除有特殊原因，折合率确定后1年内不得变更。
108.企业的出口退税款应如何记账?是否并入利润计算缴纳企业所得税？
答：根据 《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函发〔1997〕021号）文件规定：
（1）企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。
（2）生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》(〔93〕财会字第83号)规定,在计算消费税时做“应收账款”处理的,其所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不并入利润征收企业所得税。
（3）外贸企业自营出口所获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税。
110．我公司在做“免抵退”税申报的时候，冲减上一期的运费、保费和佣金的同时，是否应该相应的冲减这部分的“免抵退税不得免征和抵扣税额”？会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了? 答：应红字冲减运费、保费和佣金这部分的“免抵退税不得免征和抵扣税额”。运费、保费和佣金应冲减出口销售收入，不能做销售费用处理。
112.我公司遗失已开出的出口专用发票1份一式七联，请问应办什么报失手续及单证收齐时应如何办理纳税申报? 答：《中华人民共和国发票管理办法》实施细则第四十一条规定，发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。办结挂失后应重新开具出口发票，待其他单证收齐后按正常的规定和要求向当地主管退税部门申报办理退（免）税。
114．出口退税专用发票是否中英文两种文字填开？如金额单位是美元，以哪一天的汇率折算人民币？
答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十六条的规定，开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。汇率可以按照当日或者当月1号，两种选一种，一经选定，须报主管税务机关备案，一年内不允许改变。
115.海关给我公司签发的出口货物报关单（退税联）内容有误，该怎么处理？ 答：根据《国家税务总局、海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）第五条规定，报关单“证明联”一经打印，不得人工修改，对确因录入、网络传输及系统故障等原因需要修改数据的，要收回原报关单“证明联”，重新打印并上传新电子数据，不得采取人工填写或修改后加盖印章的作法。
117.哪些企业申报退（免）税时可暂不提供出口收汇核销单？哪些企业必须提供出口收汇核销单？
答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）第二条规定，出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单。对尚未到期结汇的，企业可不提供出口收汇核销单按照现行关规定办理退（免）税手续后，须在货物报关出口之日起180天内（从2008年6月1日起调整为210天），向税务机关提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。
但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：
（1）纳税信用等级评定为C级或D级；
（2）未在规定期限内办理出口退（免）税认定的；
（3）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；
（4）办理出口退（免）税登记不满一年的；
（5）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；
（6）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。119.出口货物属于远期收汇的，如何办理出口退税？
答：根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》(国税发〔2006〕168号)规定：
（1）出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的，出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》，无须提供出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称核销单退税专用联）。税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。
远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的出口收汇。
（2）出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。
（3）对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的，税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。
120.我公司是外贸企业，从小规模纳税人购进货物出口，取得增值税普通发票能申请出口退税吗？
答：不可以。根据《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）第一条规定，凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票，下同）及有关凭证办理退税。小规模纳税人向出口企业销售这些产品，可到税务机关代开增值税专用发票。121.我公司是外贸企业，购进出口货物取得的增值税专用发票未在规定期限内进行防伪税控认证，能申请办理出口退税吗？
答：不可以。根据《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函〔2003〕995号）第一条规定，出口企业（指增值税一般纳税人）自2003年8月1日起取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联），必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。
另根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕第617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
122.外贸公司购进出口货物，遗失增值税专用发票，怎么申报出口退税？
答：根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函〔2010〕162号）规定：
（1）外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
（2）外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
131.我公司上月一批出口货物发生退运，需到税务机关办理出口退运未退税证明，需提供哪些资料？
答：需提供以下资料：关于申请出具出口未退税证明的报告（加盖申请单位章）；出口货物报关单（出口退税联）原件；出口收汇核销单；出口发票；主管退税部门要求提供的其他资料。已申报免抵退税或退税的，还需提供补税税收收入缴款书或调帐凭证复印件（免抵退）。
132．委托方(生产企业)遗失受托方(外贸企业)主管退税部门出具的《代理出口货物证明》需申请补办的，如何办理？
答：根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》（国税发〔2002〕11号）第四条规定，生产企业应在“免、抵、退”税申报期内持以下凭证资料申报办理《代理出口未退税证明》，并交受托方补办《代理出口货物证明》：
（1）《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》；
（2）受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单(出口退税专用)；
（3）出口收汇核销单(出口退税专用)；（4）代理出口协议(合同)副本及复印件；（5）主管退税部门要求提供的其他资料
133．生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。《出口货物退运已办结税务证明》应如何办理？
答：根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》（国税发〔2002〕11号）第四条规定，生产企业出口货物发生退运的，可以随时持以下凭证资料申请《出口货物退运已办结税务证明》：
（1）《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》；（2）出口货物报关单(出口退税专用)；（3）出口收汇核销单(出口退税专用)；（4）出口发票；
（5）主管退税部门要求提供的其他资料。
本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字(或负数)冲减出口销售收入进行调整(或年终清算时调整)；以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税款，应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征税的，则不须补缴税款。
第二篇：出口退税常见问题
61、在出口退税申报系统中录入一些虚拟报关单，单证收齐信息不齐为B，请问哪一些是企业可以人工挑过?另因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单可以人工挑过B吗? 答：所有虚拟报关单单证不齐标志均无须录B，对于信息不齐标志B，则需视情况确定是否需要撤消其信息不齐标志。对于你所提及的“因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单”则必须撤消其信息不齐标志。
62、外资企业出口货物分直接出口及间接出口，请问：取得的国内进项税专用发票，转厂出口货物进项税额是否要转出？而直接出口的不需转出，为什么？依据是什么？ 答：转厂出口货物暂实行免征增值税，其进项税额不得抵扣和退税，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，转厂出口货物所耗用的进项税金需按转厂比例计算转出，应按以下公式计算转厂出口货物不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*（当月转厂出口销售额/当月全部销售额）。直接出口货物实行“免、抵、退”税，其进项税额可以抵扣和退税。
63、我们公司是一般纳税人的内资企业，发生直接出口、转厂出口和内销业务，进口部分材料，但是我们不申请免抵退，那直接出口的收入是不是要视同内销征税？
答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）规定，出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。一般贸易方式出口货物的按法定增值税税率计算，进料加工复出口的按征收率计算。
64、出口免增值税，国内购材料进项增值税是不是可退税？
答：直接出口货物所耗用的进项税额可以抵扣、退税，转厂出口货物所耗用的进项税额不得抵扣、退税。
65、收到出口退税款后如何作会计分录？
答： 收到出口退税款时，应作以下会计分录：借：银行存款，贷：应收补贴款-出口退税。
66、“修理物品”与“成品退换”在出口退税申报系统中的处理是否一致？如果不一致有什么区别？
答：“修理物品”是对物品进行修理，该物品的原产地不一定是你公司但出口的必定是原进口的那一批物品，贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单有关数据应录入生产企业出口退税申报系统进行出口货物免、抵、退税申报。
“成品退换”是你公司生产出口的产品因规格或质量等问题不符合客户要求而被退回来的产品，你可以对退回的产品返修或另外更换一批符合客户要求的产品出口，该物品应属于你公司生产的产品但不一定是原退回来的那一批产品，成品退换只能作为出口收入的调整变更进行申报。
67、我司为中外合资企业，经营范围包括生产、加工、销售及贸易, 如果我司在国内购买原材料直接出口可以享受免抵退政策吗? 如果不可以，请问哪些企业在国内购买原材料直接(未经加工)出口可以退税呢? 答: 原材料属于非自产产品，按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文件规定，生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物需视同内销征税。但流通型外贸企业在国内购买原材料(未以加工)出口可以退税。由于生产企业与外贸企业出口退税的计算方法不同,申报的方式不一样,使用的申报系统也不一样, 建议出口企业选择其中一种出口退税计算方法,即“免、抵、退”税或“免、退”税方法，以便今后申报出口退税。
68、去年出口货物因质量问题在今年1月发生退运，当时已向主管国税部门申报出口货物“免、抵、退”税，现该如何处理？ 答：生产企业在向海关办理出口货物退运手续前，应持以下资料向主管退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》：（1）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》1份；（2）出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；（3）出口发票复印件；（4）载有《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》有关信息的电子数据。
出口货物退回后，企业应凭有关退运单证在生产企业出口退税申报系统中录入一笔负数出口报关单进行冲减原申报出口数据。
69、我司为内资企业，现有一外贸公司委托我司加工一批产品，外贸公司做的是“来料加工”产品。请问我司为外贸公司加工的这批产品能不能申请免税？
答：如你司与外贸公司签订的是来料加工合同，应由外贸公司向其主管税务机关申请出具《来料加工贸易免税证明》交你公司,你司可凭该《来料加工贸易免税证明》对取得的加工费收入办理免税申报。
70、《生产企业进料加工贸易免税证明》中的“分配率”是如何计算的？
答：实际分配率=[实际进口额-（边角余料额+结转料件额+其他调减额）]/（直接出口额+剩余残次品额+结转产品额+其他未出口额）*100%
（二）外贸企业出口退税申报操作问题
71、一般纳税人的商贸企业从生产型公司购买产品再报关出口给国外客户，是否可以申报办理出口退税？该如何办理？ 答：具有进出口经营权的增值税一般纳税人外贸企业，收购国家准予退税的货物出口，可以按规定申报出口退(免)税。
外贸企业自营或委托出口的货物，在货物报关出口并在财务上作销售核算后，可在货物报关之日（以出口报关单注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日内，使用外贸企业出口退税申报系统生成电子申报数据，凭出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税专用发票、外贸企业出口退税汇总申报表等资料，向主管税务机关申报出口退税。72、外贸企业出口货物，如何计算应退税额？
答：外贸企业出口退税的计算方法是：应退税额=按购进货物取得的增值税专用发票上注明的计税金额X退税率。
73、外贸企业从农场购进蔬菜后出口，能否凭农场开具的“自产自销”发票申报退税？
答：首先，外贸企业直接收购农业生产者销售的自产农产品，由于该类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口免税农产品后不能再申报退税。其次，外贸企业申报出口退税的主要凭证之一是增值税专用发票，而农业生产者不能开出增值税专用发票,只能开具普通发票，因此不可凭农业生产者开具的“自产自销”发票申报退税。
74、外贸企业所取得的增值税发票是否要先认证再申报退税？发票认证有什么时限规定？
答：如果你公司要将取得的增值税专用发票用于申报出口退税，在申报退税前必须进行增值税专用发票认证，认证通过后凭出口货物报关单、增值税专用发票等退税单证向主管税务机关申报出口退税。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，增值税一般纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税专用发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证。
虽然发票认证的时限调整到180日，但外贸企业申报出口退税的截止期限仍然是为自货物报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。企业在取得发票后应及时认证，以免延误退税申报。
75、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。请问这句话的意思怎样理解? 答:外贸企业委托加工出口货物出口退税的计算是分原材料及加工费分别进行计算退税的，原材料的退税是按照原材料商品编码对应的退税率计算退税，而加工费是按出口商品的商品编码对应的退税率计算退税。
76、外贸企业出口收入应填在增值税申报表中的哪一项，是
（三）免、抵、退办法出口货物销售额，还是
（四）免税货物及劳务销售额中 ? 答：外贸企业出口收入应在增值税纳税申报的“
（四）免税货物及劳务销售额”栏中反映。
77、我司是外贸出口企业(属退税不抵扣性质)，进项票全都用来退税，认证后是不是不用读入电子申报系统?如果要读进去，是不是要把它们设为永不抵扣，还要不要做进项转出? 答：认证后的认证信息是要读入电子申报系统中，在进行增值税纳税申报时，应将有关的进项设为永不抵扣，不参与抵扣。
78、商贸企业申报出口退税时是否要提供增值税专用缴款书？进项发票和其它进项发票一起做认证有没影响，申报时要提供认证结果吗？ 答:（1）申请退还增值税时不需要提供增值税专用缴款书，申请退还消费税时需提供消费税专用缴款书。（2）出口的进项发票和其它进项发票一起做认证对出口退税没有影响，申报时不需要提供认证结果。
79、外贸企业出口报关单上既有免税产品又有退税产品,报关单上的信息该如何录入退税申报系统中？是全部录入还是只录入退税部分？ 答：一般纳税人的外贸企业是只录入可申报退税部分产品,免税产品无需录入。小规模纳税人的外贸企业则全部录入进行免税申报。
80、我司是一进出口贸易公司，今年初有一单出口业务，因进货发票屡次开错，导致未能在规定期限内申请退税，这样进货发票的进项税是不是就不能退税了，那单出口不要视同内销补税吧？ 答: 按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文规定，出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。如你司该笔出口业务未能在规定期限内申请退税的，应该要视同内销计提销项税项或征收增值税。
81、进出口公司代理本地的厂商将货物出口到国外,是由进出口公司还是由厂商申请出口退税?如何办理？
答：按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文规定，外贸企业代理出口货物的,由外贸企业在货物出口后60日内收齐出口报关单（出口退税专用）、代理出口协议等资料向主管税务机关开具《代理出口货物证明》，再交由委托方申请办理“免、抵、退”税。如因资料不齐等特殊原因，代理出口企业无法在60天内申请开具代理出口证明的，外贸企业应在60天内提出书面合理理由，经地市及上税务机关核准后，可延期30天申请开具代理出口证明。
82、我公司现有一批出口货物由于品质不良需退运，需办理出口货物退运已补税证明，请问需提供哪些资料？ 答：外贸企业办理《出口商品退运已补税证明》所需资料：（1）《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》（1份）；（2）出口货物报关单（出口退税联）原件及复印件；（3）出口发票复印件；
（4）税收通用缴款书（已补税的提供）；
（5）载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息的电子数据。
83、我司从事贸易出口多年，产品大都在珠三角采购，但近年来开始在内地收购后再经深圳出口，取得的进项发票是否要进行函调核实？
答：按《国家税务总局关于发布<出口货物税收函调管理办法>的公告》(国家税务总局公告2010年第11号)规定，主管出口退税的税务机关对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》，并分析有关内容。
（一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。
（二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。
（三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。
（四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。
（五）关注企业首次出口关注商品的。
（六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。
（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的：
1.出口货物换汇成本高于合理上限的。
2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或出口单价与上次申报相比超过10%。
3.出口关注商品，且关注商品进货单价与上次申报相比超过10%。
4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的。
（八）退税机关认为需要调查的其他情况，比如发现供货企业所在地、货物启运地、报关口岸、离境口岸、出口国别、运输方式等内容两项或多项之间明显有悖常理,首次出口非传统商品且属跨大类商品出口企业无充分的盖有公章的书面理由的等。
主管出口退税的税务机关核查后不能排除明显疑点的，应通过函调系统向出口货物供货企业所在地县以上税务机关发函调查。该公告自2010年9月1日开始施行。
（三）小规模纳税出口货物申报问题
84、具有进出口经营资格的小规模出口企业出口货物，如何办理出口货物免税手续？
答：小规模纳税人出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登陆“口岸电子执法系统”出口退税子系统，按有关规定提交相关电子数据，并在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据办理小规模纳税人出口货物免税申报。
增值税小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，在货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内（每月的1-15日）持出口发票、出口报关单（出口退税专用）等资料及出口货物免税核销电子申报数据到主管税务机关按月办理出口货物免税核销申报。
85、未在规定时间内办理小规模纳税人出口货物免税核销手续的，是否要征收增值税？
答：根据《国家税务总局关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）〉的通知》规定，小规模纳税人未在规定期限内办理免税核销申报的货物，应征收增值税。
（四）来料加工贸易免税申报问题
86、“三来一补”企业如何申请免税?需要什么资料? 答：“三来一补”企业承接出口企业来料加工贸易委托加工业务的，应由出口企业在进口料件调拨时，凭来料加工合同或加工费发票、手册、进口报关单等资料向其主管税务机关申请开具《来料加工贸易免税证明》，并将《来料加工贸易免税证明》交“三来一补”企业，“三来一补”企业凭《来料加工贸易免税证明》向主管征税机关申报办理免税手续。
87、“三来一补”企业应如何开具发票？开具何种发票？我司的来料加工合同是与市加工办签订的，同时又面对外商，应如何开具发票？ 答：根据广东省国家税务局《关于印发<广东省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案>的通知》（粤国税发〔2010〕94号）的要求，对来料加工企业收取加工费业务取消使用《东莞市对外加工装配收入发票》，来料加工非税控企业改用《广东省国家税务局通用机打发票》、税控企业使用《广东增值税普通发票》。对经市对外加工装配服务公司出口的来料加工货物，客户名称应填写市对外加工装配服务公司，同时以括号注明外商企业名称。发票的备注栏应注明“来料加工免税业务”字样以示区别。
88、“三来一补”企业的加工收入如何申报？在申报表中填哪一栏？
答：“三来一补”企业进行来料加工收入申报时，应填报在增值税纳税申报表中的“免税货物及劳务销售额”栏。
（五）出口旧设备申报问题
89、我司是增值税一般纳税人，现将一些已使用过的旧设备卖到越南，出口该设备时如何办理退税？
答：增值税一般纳税人出口自用旧设备后，须在规定的出口退（免）税申报期内填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持以下资料向主管国税分局申请退税：（1）出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明；（2）购买设备的增值税专用发票；（3）主管税务机关出具的《旧设备折旧情况确认表》。
三、技术性问题
90、重新安装新版的生产企业出口退税申报系统后，如何恢复原有的数据？
答: 可与主管国税分局联系，要求其提供一个“全部”的反馈信息，将税局提供的反馈信息以“读入”及“处理”的方式操作即可恢复所有数据。91、免抵退税预审通过后，读入反馈信息时提示本“企业代码校检错误，无效退出”，重新生成预审明细时，系统提示“本文件已存在不能生成，无效退出”，由于无法生成明细数据，做不了预审，请问该如何处理？
答：撤消当月明细申报数据后，重新生成预申报数据，再到税局重做一次预审即可解决问题。
92、数据一次性检查时出现：报关单已在200901接收，但单证不齐标志仍包含“B”，当我做收齐核销单时显示报关单不齐不能单独接其他单证。答：可能是你的申报系统后台数据错误，你可要求主管国税分局反馈一个“全部”反馈信息给你读入并处理，以便更新你的系统数据，即可解决问题。
93、生产企业进料加工合同核销后，在进行出口货物“免、抵、退”税预审前如何在生产企业出口退税申报系统中查询“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”？ 答：在生产企业出口退税申报系统的“综合数据查询——进料加工免税证明查询”模块中，录入相关筛选条件即可查询其“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。
94、免抵退在EXCEL 格式下无法打印，提示：出错：OLE ZDISPATCH 异常代码0 出自MICROSOFT OFFICE：苌 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 属急，请问该如何处理？
答：请选择使用“申报系统打印”方式。
95、如何在生产企业出口退税申报系统中调整汇率的上下限? 答:可在生产企业出口退税申报系统的“系统维护——代码维护——币别码”模块中进行修改。
96、如何操作“收到核销单信息”及如何作收齐H申报？ 答:在向导第一步“收齐出口单证明细录入”中找到对应的报关单,作收齐H申报。
97、在生产企业出口退税申报系统中录入商品编码时，系统提示无此商品编码，但能在系统维护--海关商品码里查到，请问为什么?
答：在进行商品编码录入前，必须将本公司产品的商品编码通过生产企业出口退税申报系统的“系统维护—代码维护—海关商品码”模块设置为自用商品编码。
98、进行2009年12月“免、抵、退”税预申报时，数据一致性检查提示:上期结转免抵退税额抵减额与实际结转数不符,请问如何处理? 答：企业到主管国税分局进行“免、抵、退”税预审时，读入并处理“预审反馈信息”后即可自动解决该问题。
99、如何在生产企业出口退税申报系统中查询出口商品的退税率？
答：在生产企业出口退税申报系统的“系统维护-代码维护-海关商品码”模块中输入出口产品对应的商品编码即可查询其退税率。
100、我司是一户外贸企业，自行采购原材料后再委托加工企业进行加工生产再出口，出口退税申报系统如何录入？
答：你司可登录东莞国税信息网---办税指南---下载中心下载《外贸企业出口退税申报系统操作指南2006》，资料中提及：在一般贸易出口方式下，出口企业从事“一单两票”业务的录入方法是出口退税进货申报明细中原材料的数量不录入,只录入金额,所有进货明细数据的备注中均录入”WT”作为甄别；而加工费发票的数量就要录入,同时录入金额。出口退税出口明细申报照常录入。
第三篇：出口退税申报常见问题
出口退税申报常见问题
生产企业
1、问：同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？
答：由于同一报关单或核销单下的某条记录漏做了，没做收齐，把这一条找出来收齐即可。
2、问：红冲的具体做法是什么？
答：如果已经做收齐，先撤销单证收齐，再在“生成出口货物冲减明细”中筛选出要冲减的明细作冲减处理，第三步在当月出口明细里把负数明细报关号、核销单号删除，最后增加正确的数据。
3、问:生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？
答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。
4、问：12月底出口，于次年1月份记销售，怎么录当月出口？
答：需在出口明细货物录入时，把所属期标识改成上一年份，其他和平时一样录入。比如2011年1月在当月出口明细里录入出口日期是2010年12月的明细，那么所属期是2011年，所属期标识应该是2010年。
5、问：企业在录入“出口货物明细申报录入”的时候，单证不齐如何录入？
答：企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，报关单、核销单项为空，单证标志录入BH（B表示报关单，H表示核销单）其他项目按出口信息录。
6、问：在做单证收齐时，序号如何填写？
答：在录入时，可以全部填0001，等全部单子录入完毕后，点序号重排就可以了。
7、问：单证收齐时做了红冲，增加正确数据时应按照哪个汇率计算？
答：按记销售时的汇率。也就是说一正一负金额要一致。
8、问：.“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”的现象？
答：这是由于在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对汇总申报表中的数据没有更新造成的，解决的办法是更新汇总表中的数据，推荐的方法是将汇总表的数据全部删除，重新录入。
9、问：6月份有一笔出口当时是单证不齐录入，在8 月份发生了部分退运在申报系统中该怎样操作？
答：第一步：在 8月份“收齐单证记录”中将原来 6月份的单证不齐记录进行收齐。
第二步：在 8 月份“生成货物冲减明细”表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为8 月
第三步：在 8月当月“出口货物明细表”中录入一笔单证齐全的正确的记录。
10、问：录入出口明细中进料加工手册号时，为什么提示手册没有
登记？
答：在录入进料加工手册前，要先进行进料加工手册的登记的录入。
11、问：在生成出口货物冲减明细时系统提示：“该冲减所属期数据已经申报，不能生成冲减记录。”如何处理？
答：这可能是已经生成了本月的明细申报数据，所以不能生成冲减记录。请先撤销本月申报明细数据，再进行冲减，最后重新进行明细生成。
12、问：复出口商品有很多种，如何录入商品代码？
答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。
13、问：本月没有出口业务，《明细表》各项目没有数据，怎么办？
答：如果本月未发生出口业务，不需要录入当月出口数据，只需录入增值税报表，生成汇总表即可。外贸企业
1、问：外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？
答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，等进货明细录入完毕，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。
2、问：进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？ 答：一种可能没有录入任何数据。另一种可能录入的数据没有进行“审核认可”
3、问：关联检查不通过？
答：同一关联号项下进货数量与出口数量录入有误。
4、问：出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？
答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。在日常申报中只要确保录入的总的“进货金额”不错，总的“报关金额”不错即可。
5、问：确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？
答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。
6、问：申报批次该如何填写？
答：如果这个所属期是第一次申报，那么批次就是1，如是第二次申报，批次就是2，以此类推。
7、问：关联号录入有何要求？ 答：关联号在一个退税不能重复。外贸企业一笔出口业务可以对应多张增值税发票和多条出口记录，均为一个关联 号。
8、问：想撤消正式申报后的数据怎么办？
答：审核核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选出需要的关联号——点“认可申报”转为待申报。
9、问：转正式申报打印时，提示“没有打印数据”？
答：申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。其他问题
1、问：预审反馈信息出口无此报关单、无此核销单？
答：一种可能由于海关、外汇管理局的电子信息没有及时更新传输到国税进出口处。另一种可能是企业没有在电子口岸中提交出口业务的信息。
2、问：申报系统中的所属期是指什么呢？
答：生产企业一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。外贸企业指当月需申报的出口业务中最大的出口日期所处的月份。
3、问：数据录入完成后，用不用做序号重排？
答：要做序号重排，由于数据录入完成后，需要对录入的数据进行重新排序，如果录入的数据中有序号重复的，将不能生成明细申报数据。
4、问：录入商品代码后征税率显示为17%，退税率是空的，请问退税率为何不显示？ 答：说明这种商品不退税。
5、问：在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报？
答：两种情况：一是在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。那么就根据前几位的提示，在商品码库中找到相应的代码可以看到后二位是什么。二是在录入商品时提示“无此商品码”。这种情况是海关使用了部分新的海关代码，而系统的商品代码未更新。
6、问：上传文件时，提示“分类管理代码不一致”？
答：在“系统维护”中的“系统配置”，“系统配置设置与修改”，可以把分类管理代码进行修改。
7、问：怎样录入补办报关单？
答：外贸企业选择基础数据采集——单证申报录入——其他单证申请表——补报关单申请表
生产企业选择基础数据采集——免抵退税单证申报录入——补办出口报关单证明申请
需要注意的是单证文件上传后如发现有错，不能在VPDN文件上传的地方撤销，需在系统里录入正确数据，再次生成正确文件后，把批次往后改再上传就行。平时需要注意的事项：
1、报关单信息每周接收一次，一般在星期一下午，企业应尽量在上一星期五在电子口岸将信息提交。
2、核销单信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。
3、发票稽核信息每月接收一次，一般在认证后两个月下发。
4、外贸企业进项发票的取得，需在出口之日起次月10号之前。只有尽早取得进项发票，尽早认证，才能在申报出口退税时，有发票的稽核信息。
5、电子口岸核销单信息和报关信息要早交单、早报送。一般来说出口后两星期左右，海关就会把出口信息传输到电子口岸，要尽早把这些数据提交，以免在申报退税时，预审出现核销单、报关单无信息。（等报关单退下来再去做这一步，已经有点晚了。）
6、货代公司的钱不要拖欠，应尽早付掉。如果拖欠费用，货代公司就不会把报关单、核销单退下来，企业就不能尽早核销，那就会推迟退税的申报。
7、报关单退下来，应仔细检查，检查有无海关验讫章，品名、数量是否与进项发票一致，境内货源地填写有无错误，只有尽早发现错误，才能尽早更改。
8、注意企业内部各部门之间的协调，财务部和单证部要沟通好，注意工作衔接。出口退税申报岗位有人员变动时，注意工作要交接清楚，以免出现超期不申报现象。
第四篇：出口退税软件常见问题
出口退税申报系统常见问题解答（分为生产企业和外贸企业两部分）
生产企业
1.本月份有单证收齐，但在汇总表中没有数据？
答：汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。
2.进口料件有内销，该如何操作？
答：在进口料件中录入一笔负数记录即可。
3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？
答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
4.系统提示进料手册已到期，如何处理？
答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。
5.免抵退税不得低扣税额的财务处理？
答：借：生产成本——一般贸易
贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）
6.红冲的具体做法是什么？
1、单证齐全的红冲方法：这个方法很简单，在―生成出口货物冲减明细‖中选择要冲减的数据，点击红字按纽―冲减出口‖，即可进行冲减。（部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。）
2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步必要），然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。）。然后在录入新的正确的数据。
3、关于错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且―收齐错误的不齐的单证‖和―将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉‖均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是
将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。
4、最后一条，在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。
7.生产企业免抵退税计税依据？
答：（1）生产企业出口货物―免、抵、退‖税额应根据出口货物离岸价为计算退（免）税依据。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准；
（2）若以其他价格条件（如 CIF、C＆F）成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保费、佣金等。
8.退税率变化，模拟出具进料加工免税证明没有变化？
答：系统按照登记时的退税率出具的，待手册核销时会自动计算的。
9.国际通行的计算外销收入和退税的依据是 FOB 价格还是 CIF价格？
答：其实 FOB 和 CIF是按照本公司的实际情况来做的，各个公司不太一样。大部分公司的都是 FOB 运费都是由外方承担，也有个别公司运费先由本公司垫付，外方最后把货款和运费一起汇过来这样在报关时就要用 CIF成交方式。
10.怎么把我 C盘中的所有文件都备份了？
答：申报系统是不允许安装到盘符的跟目录下，请您安装到 C或 D 盘的子目录下即可。11.读入最新的商品税率库之后，录入提示无此商品码？
答： 出现这个问题是由于您在系统维护→代码维护→海关商品码中既读入了 cmcode.dbf又读入了 stdcm.dbf，请您按照正确的步骤升级，在代码维护中读入 cmcode.dbf 并做自用商 品，在标准海关商品码中读入stdcm.dbf即可。
12.进口料件内销补税如何在申报系统中操作？
答：因为进口料件没有冲减的目录，所以需要在进口料件中录入一笔负数就可以了。13.汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
答：这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申
报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
14.在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做？
答：企业财务人员可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。
15.复出口商品有很多种，如何录入商品代码？
答：对于有进料加工业务的出口企业在做―进料加工手册登记录入‖时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。
16.汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
17.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？
正式审核时审核系统对汇率进行反算，即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。
18.预审反馈信息出口无此报关单，为什么？
答：这种情况有两种可能：
1.由于企业没有在退税子系统上进行出口报关单退税的确认，致使审核时无报关单信息。
2.由于海关的电子信息没有及时更新。
税务机关反馈信息中，出错信息：美元离岸价超过海关 2%？查看数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB 价。
19.生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？
答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。
20.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？
答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。
21.在申报系统中生成明细和撤消明细时，时间过长？
答：请您做一下数据优化，这样可以把您的残余数据清除，这样就可以提高您申报的速度。
22.上年汇总表中不免抵扣税额与增值税差额在下年不显示？06 年汇总表中不免抵扣税额与增值税有差额，但是在 07 年不显示差额？
答：06年的数据不节转到07 年中，因此就没有差额。
23.出口货物单证不齐超过 6个月或没有进行申报会视同内销处理，它是以哪个日期为计算依据？
答：它是指报关单上的出口日期（一般指离境日期），所以企业财务人员在申报过程中要仔细不要漏报或错报。
24.我公司在 3 月份有一笔出口当时是单证不齐，在5 月份发生了部分退运在申报系统中我该怎样操作？
答：一般方法是主要是进行以下3步：
第一步：在 5 月份―收齐单证记录‖中将原来 3月份的单证不齐记录进行收齐。
第二步：在 5 月份―生成货物冲减明细‖表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为5 月(必须注意在 3.1 版中用红字冲减的记录有单证不齐标志，请在当月出口货物明细中将单证不齐标志取消掉)。
第三步：在 5 月当月―出口货物明细表‖中录入一笔单证齐全的正确的记录。
25.在做数据一致性检查中不会出现任何错误提示。在读入反馈信息时，出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象？
答：在用户对系统的参数和配置做修改时，如果企业的分类管理代码与税务机关的代码不符，就会出现这种现象。出现这种问题需要用户检查自己的分类管理代码与审核端是否一致，如果不清楚，可向税务机关查询。
26.做数据一致性检查出现“****同一报关单单证收齐标志不一致”是什么原因？
答：出现上述疑点是指一个报关单可能有多条记录，但单证收齐标志是不一致的。对于上述情况可以在出口货物明细表中通过筛选按钮将同一报关单号筛选出来看是什么原因造成单证收齐标志不一致，然后将其改为都是单证齐全或都是不齐。
27.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中的具体内容是什么？
答： 《生产企业进料加工贸易免税核销证明》的具体内容有：进料加工手册号、进口总值、剩余边角余料金额、出口总值、间接出口总值、剩余残次成品金额、实际分配率、审核通过的出口额、准予出具的免税料件总值、已出具的免税料件总值、本次出具的免税料件总
值、补开免抵退税额抵减额、补开不得抵扣税额抵减额。
28.收齐出口单证明细表一致性检查未通过，该怎么操作？
答：这种情况有两种情况：
1.某一单证在某条记录已收齐，但在其他记录未收齐。例如： 报关单号为：123456789012在第一条记录中单证收齐标志包含‖B‖，第二条记录报关单号相同但单证收齐标志中不包含‖B‖。进行一致性检查时报错，需要在基础数据采集—》收齐出口单证中进行调整。
2.原所属期+原序号在出口明细表中没有，可能是收齐出口单证后将出口明细表中相应记录删除所致。解决方法：在基础数据采集—》出口货物明细表中加上相应记录。或在基础数据采集—》收齐出口单证中删除相应记录。
注：必须进行数据一致性检查，才会检查出有关错误。
29.上单证不齐，本单证收齐如何处理？
答：原则上应补报，但由于各地年终清算的方法不尽相同，因此应询问当地税务部门，根据当地税务部门关于年终清算的具体办法处理。
30.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可以为负数吗？
答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。
31.我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：不能存取文件？
答：这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。
32.我公司在 5 月出口的货物在 8 月份为什么还没有电子信息呢？
答： 从 ＜?xml:namespace prefix = st1 ns = urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags />2003 年 1月 1 日起出口的货物，企业在海关拿到出口货物退税联以后都要到 ―口岸电子执法系统‖进行确认和提交，否则在税局会没有当笔报关单的海关电子信息。
33.我是小规模纳税人，在申报时都录入哪些项目？
一、免税出口货物明细表；
二、增值税纳税申报表（注意只录入所属期即可）；
三、免抵退税汇总表。小规模纳税人只免税不退税。
34.公司委托报关行出口，申报时并不知道报关单号，出口日期怎么录？
答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现―申报离境日期与海关信息 xxx不符‖。
35.到税务局申报时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
答： 这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
36.在实耗法计算时，当月出口单证不齐的单证不能出具免税证明，怎么办？
答：系统会自动按单证齐全及信息齐全的出口开具进料加工免税证明。对出口单正不齐的待核销时一次性出具免税证明。所以，按系统规定处理就行了。
37.本月没有出口业务是否还需要做预申报和反馈处理？
答：如果当月没有出口业务也需要做预申报，并做预审反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不齐信息。
38.当月拿不到报关单（复印件）的情况怎么处理？
答：当月可先按发票数输入，拿到报关单后再做冲减。
39.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？
系统默认的备份路径是―c：退税申报系统备份‖下，每次备份操作都会按照生成日期时间生成一个新的文件夹，如 2003年 1 月 6日13： 20做的备份，文件夹是 20030106_1320。在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成无法备份的严重后果。
40.进料加工手册登记时复出口商品的退税率是 13，手册有效期很长，但是现在的退税率降低到11，而模拟出具进料加工免税证明还是以 13计算？
答：由于进料加工手册已经在税务局登记，不能修改，因此只能在核销此手册时来调整您的数据。―收齐出口单证‖如何操作。企业在填写―出口货物明细申报录入‖的时候，如果没有报关单、核销单或代理证明时，需要在单证不齐的项目上输入相应的标志（报关单为B，核销单为 H代理证明为D），将当前记录作为单证不齐的数据进行申报，当单证齐全后，需要在 ―收齐出口单证明细录入‖ 界面下进行单证收齐的操作。选择要收齐的记录，点击―修改‖按钮，输入所属期和序号，系统会根据以往记录自动在收齐标志上做相应的操作。如果以前没有将不齐单证的编号录入，需要在这里将单证的编号录入，按―保存‖按钮即可。
41.本月没有出口业务，《明细表》各项目没有数据，怎么办？
答：如果本月未发生出口业务，不需要打印《明细表》，只打印《汇总表》即可。
42.企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？
答：出现该种情况需要企业与海关联系，由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息.否则如超过六个月时间则视同单证不齐做内销处理。
43.请问申报系统中的所属期是指什么呢？
答：一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。
44.当月无法得到报关单号应如何处理？
答：此问题各地的业务处理方法可能不同，我们在此提供一个解决方案，但实际解决方法还要征求当地税务部门的意见。
在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。
45.既有内销，又有外销，如何保持其计算口径的一致？
有内销业务，计算增值税的税负率公式是：实缴增值税额/业务收入额；现在既有内销，又有外销，为保证和以前计算口径一致，增值税负率的计算公式有两种：
1.当期有应纳税额的：
增值税负率=（实缴增值税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入
2.当期有应退税额的：
增值税负率=（应退税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入
46.为什么做到出口货物明细申报录入时，几个方框都出现灰色不能录入数据呢？
答：灰色区域是不可录入区域。由―信息不齐标志‖直至―审核标志‖这几个方框都是不可录入的。灰色区域内的数据是当预审、正式审核后系统自动生成的，你无需要做任何更改。
47.多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码？
答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
48.进料加工手册在出口退税申报系统中的核销方法？
答：进入出口退税申报系统后，在―进料加工手册核销录入‖明细表中录入核销所属期、核销序号和要核销的进料加工手册号，点击回车键，系统会自动生成实际进口总值、实际出口总值、实际分配率等项目。如果还有结转产品或剩余料件等，则需要用户单独手工录入到核销明细表中。因此在核销进料加工手册时，只要确认录入正确的手册号码，系统即可自动生成进料加工手册核销明细。
49.我在备份时系统显示备份的操作，但等了十分钟都停不下来，这是为什么？
答：如果用户把备份的路径指向本软件的安装目录，导致了死循环，是不能自动停下来的，只能按 Ctrl＋Alt＋Delete 键强行退出。用户在系统配置与修改时绝对禁止把备份路径指向安装目录。
50.向导中的第 5 步是不是必须做？
答：若预审通过则跳过第5 步继续向下做。
51.申报数据的电子信息是否齐全应该如何检查？
答： 主要是通过税务机关的反馈信息来查看信息收齐的情况。首先撤销申报的明细数据，再将反馈信息读入到申报系统中，用反馈信息来更新系统中的信息不齐标志，通过反馈信息处理菜单下的税务机关反馈信息查询→出口信息不齐情况查询功能来查看电子信息不齐的数据。因为该查询项目下所显示的数据都是信息不齐的数据，所以没有在出口信息不齐情况查询中显示的申报数据则说明其电子信息已经收齐。
52.新办企业如何使用本系统？
答：根据国家税务总局的文件规定，对于新发生出口业务的企业，自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额，实行免抵不退的政策，从第 13 个月开始在按照免抵退税政策计算应退税额。对于这类企业，用户通过―系统维护‖-―系统配置‖-―系统配置设置与修改‖
功能将―计税计算方法‖改为4—免抵不退，待一年后再将―计税计算方法改为 1-免抵退。
53.本月有一本进料加工手册要核销，但有几张报关单到现在单证还没有收齐，在申报系统中进行手册核销是否会影响退税额？
答：手册核销一般指本手册发生最后一笔出口业务以后，在向海关正式核销以前在申报系统中录入手册核销记录，刚才你说的情况可以进行核销不影响退税额。
54.如果生产企业出口退税申报系统中已更改用户名或密码更换或遗忘，而进入不了系统？
答：用户可以复制 pass.cdx 和pass.dbf两个文件替换原文件即可。
55.进行冲减后，免抵退数据的所属期怎么处理？汇率怎么算？
答：作为冲减所属期数据。汇率以被冲减所属期汇率为准。出口货物发生退货，该怎么录入？在―出口货物明细表里‖录入负数进行冲减。同理，进口货物发生退港，在―进口货物明细表‖里录入负数进行冲减。打开申报系统中的相关明细录入界面时提示找不到变量
ht_no 等？答：出现这个问题是由于您把 8.2 版本中的 IN-PORT 直接复制到了 8.3 版本中，请您不要在不同的版本中复制 IN-PORT，按照系统数据备份导入就可以了。
56.在进行来料加工免税证明单证申报时，反馈疑点为“手册料件进货数量大于出口数量”为什么？
答：一般情况为企业在录入来料加工手册进口数据时将商品数量或商品代码录入错误造成的，请仔细核对原始记录；还有一种情况是税局工作人员在登记时录入错误。当月单证信息不齐时，信息不齐销售额是否计算免抵退税不得免征抵扣额？答：单证不齐不参与免抵退 计算。
57.直接把安装文件夹删除，再次安装时总提示系统已存在该软件？
答：这是由于直接删除软件后，注册表的信息没有被正确删除造成的。解决方法如下： 点击 开 始 → 运行 → 注 册表 文 件 Regedit.exe，找 到如下键 值 ：
HKEY_LOCAL_MACHIMESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionUninstall 搜索DisplayName为*企业出口退税申报系统*版等相近字样的键值把它删除，再重新安装即可。
58.12 月份以前的数据要不要一一录入，以使全年累计相符？
答：2002 年11 月份的数据要不要录入，请与当地税务局联系。该免抵退税必须逐月申报，不能同时录入几个月的申报数据。
59.增值税申报表录入中有一项当月免抵退销售额，对于企业是否有简捷的算法？
答：你可以在出口货物明细表中用筛选功能按钮把当月出口记录筛选出来，然后点击扩展功能的―计算小计‖，系统会自动计算人民币离岸价总和既当月免抵退销售额。
60.生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？
生产企业申报数据后，撤消当月申报数据之后即可进行修改。
―本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符‖的现象？
答：这是由于用户在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对增值税和汇总表没有更新造成的，解决的办法是更新增值税申报表和汇总表数据，推荐的方法是将两个表的数据全部删除，重新录入。61.增值税申报表中的期末留抵税额是手动录入还是电脑自动计算的？ 答：是手动录入，期末留抵税额等于应抵扣税额减去实际抵扣税额。
62.关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入？
答：系统中的人民币离岸价是系统自动生成的，你只要把原币离岸价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。
63.如果是上海的企业，那么原币离岸价这一项目的录入是需要你自己根据实际情况计算原币离岸价即 FOB价。3.1 版升级到 3.3 版后，在做一致性检查时，系统提示错误。
答：因为在 3.3 版中一部分商品代码已经更新，例如原先有一海关编码为 39269090 为非基本码，需在后加 1 改成 392690901才是基本码，现升级代码库后 392690901 代码已无，而39269090 是基本码但在现在做一致性检查时就提示原先多个月的 392690901 代码在代码库中不存在，或原来有商品代码并且已经录入现在更新后提示―无此商品代码‖―此商品代码为非基本商品代码‖等提示，企业可以忽略不记，并不影响免抵退申报数据。
64.能否将几个月数据同时生成出来，一起拿到税务机关进行审核？
答：不可以，由于新的―免、抵、退‖税的政策规定对于―免、抵、退‖税申报的流程十分严格，用户若不按照规定的流程进行申报会导致计算的结果发生错误。
65.系统出现错误，无法正常使用？
答：首先，做系统数据备份，然后卸载掉原系统重新安装后再做数据导入，外贸企业退税申新报系统中，找到―系统维护‖菜单下的―系统备份数据‖选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框―提示导入前清空数据库‖和―不清空数据库‖两个选项，如果是第一
次使用新系统的情况下，可以选择―提示导入前清空数据库‖选项，然后―选择旧系统路径‖选择―退税申报系统备份文件夹‖后做数据导入操作。后在生产企业退税申报新系统中，找到―系统维护‖菜单下的―系统备份数据‖选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框―提示导入前清空数据库‖和―不清空数据库‖两个选项，如
果是第一次使用新系统的情况下，可以选择―提示导入前清空数据库‖选项，然后―选择旧系统路径‖选择―退税申报系统备份文件夹‖后做数据导入操作。若不能把退税系统中的数据进行数据备份操作，那么只能拷贝出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下的IN_PORT 文件夹，然后卸载申报系统重新安装，再把 IN_PORT 文件夹，拷贝回到出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下，即可。
66.单证收齐汇率变化，应按照哪个汇率计算？
答：按照单证收齐前汇率计算。
67.如果一个月预审核后没有任何错误信息也必须要做反馈信息处理吗？
答：是的，必须做税务机关反馈信息处理。因为有可能前几个月电子信息不齐，68.本月信息到了只有做税务机关反馈信息处理才能把以前做的信息不齐标志给取消掉。本月发生退运在录入负数进行冲减时，出口货物报关单号该怎么录入？
答：你可以录入一个虚拟的出口货物报关单号进行申报即可。69.汇总表中提到的出口销售额是全部的销售额还是单证不齐的销售额？
答：12 项―出口销售额乘征退税率之差‖中的出口销售额指当期全部出口销售额；17项―出口销售额乘退税率‖中的出口销售额指当期单证齐全以及前期出口当期单证收齐出口销售额。
70.如何查看以前月份的数据及表单？
答：如果做了预审报，或已经生成预审软盘，也就是你做了向导中的第三步，那么还想修改数据的话，那么你必须撤销已申报数据，才能对其数据进行修改，如果就是想查看，那么在综合数据查询下可以查到所录入的所有数据。
71.如何自行设置备份路径？
答：系统默认的备份路径为―c：退税申报系统备份‖，若用户想更改默认的备份路径，操作方法如下：在系统其他盘符中如：（D：）中新建一个文件夹，进入系统中选择―系统配置‖→―系统参数设置与修改‖中在―备份路径‖一项选择―更改‖按钮，选择刚才新建的文件夹即可。
72.数据一致性检查时提示： “报关单号不足 12位，第十位不为 0”？
答：对于申报数据量较大的企业，如果报关单没有能够及时得到，或得到的不是报关单退税专用联，因而造成不能确定正确的出口报关单号时，企业可虚拟录入一个报关单号，待报关单收齐后在进行冲减、重新录入正确的。如果用户在申报录入时跳过报关单号一项不录，使报关单号一项为空的话，则在以后的数据一致性检查中，系统总会提示前期申报数据―报关单号不足 12 位，第十位不为 0‖的错误信息。增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不
得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0 即可。
73.同一张报关单多笔（进）出口应怎样处理？
在（进）出口货物明细申报录入界面中，对于报关单的录入规则是这样的：前 9位为报关单号，第十位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到系统中。
74.在系统中怎样将错误的冲减数据删除？
答：若在进行数据冲减操作时错误的冲减了不应该进行红冲的数据，则用户可在―基础数据采集→当期出口货物明细申报录入‖中将冲减生成的负数数据直接删除即可。
75.制作申报数据盘时，为什么只能看到汇总数据而不能看到明细数据？
答：因为你在生成汇总数据时，把前面生成的明细数据覆盖，所以应该分别建立两个文件夹。
76.在出口货物明细表录入中，录入原币汇率该怎么录入？
答：原币汇率是指 100 外币兑换人民币金额，如原币是美元则原币汇率填 827.***等。
77.企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？
答：这种情况有两种可能：
1.在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。该种情况为商品代码可能有多种不同的征退税率，国家税务总局在该代码增加一位附加码以区分不同的征退税率。企业可以选择不同的附加码进行录入，相关问题可以询问当地国税。
2.在录入商品时提示―无此商品码‖。这种情况时由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码更新跟不上造成的。出现这种情况选用代码相近的海关商品码替代，所选商品码与报关单上的商品码必须名称和证退税率相同。企业在进行这样的处理之前要先向税务机关提出申请。
78.录入增值税，关键字唯一性检测已有相同的关键字存在？
答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。
79.海关进料手册已到期，系统出现提示，该如何处理？
答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。
80.进料加工的进口料件转为内销后，已经有海关补税，那么应该在系统中如何处理？
答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料件值也要在当期扣减扣减额为海关代征增殖税缴款书上的海关完税价格。
81.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？
答：正式审核时审核系统对汇率进行反算即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。
82.黄联报关单已经齐全，而预审反馈信息中为什么会出现“无此报关单”的错误信息？
答：由于新的免抵退税过程中规定，企业申报的进出口数据需要同海关的电子数据进行核对，而海关电子数据从海关总署经国家税务局到地方税务局需要一定的时间，这样就会出现企业的黄联报关单已经取得，而海关的电子信息还没有转到市国税局的情况，这是企业申
报的数据在税务机关掌握的海关信息中就无法找到，进而出现―无此报关单信息‖的疑点。对于此疑点用户不需要手工修改任何信息，只要按照规定步骤读入预审反馈信息，并执行税务机关反馈信息处理即可。
83.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？
答：系统默认的备份路径是―c：退税申报系统备份‖下，每次备份操作都会生成一个新的文件夹，在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成系统运行的不正常。
84.打印申报报表到Excel 报表时，出现打印“＃”号，应该如何解决？
答：在打印预览中，选择―页边距按钮‖，对出现―＃‖号的表格的宽度进行调整，―＃‖号完全变成数据时，即可解决上述的问题，进行打印操作。
85.海关手册发生变更如何录入系统？
答：海关手册变更可以不录入系统，待手册核销时系统会进行重新计算。
86.小规模纳税人怎样在退税申报系统中进行申报？
答：小规模纳税人可以直接在退税申报查询模块中的出口货物明细申报表中录入出口业务；汇总申报表则需要用户手工统计相关数据项目进行录入，最后生成申报软盘并打印出相关的报表报送税务机关。
87.进料加工免税证明中相关出具项目的计算公式？
答：进口料件组成计税价格=人民币到岸价+海关实征税额
免抵退税额抵减额=进口料件组成计税价格*征税税率
不予免征和抵扣税额抵减额=进口料件组成计税价格*（征税税率-退税税率）
88.反馈出错，计算方法不符合，怎么回事？
答：进料计算方法或者计税计算方法选择错误，请与税务机关联系核实。在手册核销的时候，如果出现分配率大于 100%应怎样操作？对于这个问题需要询问当地税务机关，由于各地对于这种问题的处理办法不太一致，所以在处理的时候需要有当地税务机关的相应解
释，如：能不能在结转料件等项目进行冲减，使分配率平衡等。
89.打印模块中的“当期出口明细/前期单证收齐”项有什么特点？
答：生产企业出口退税申报系统4.2 版中较以前版本中增加了―出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细/前期单证收齐）‖这一打印功能项。它的作用是，如果企业当期同时有出口明细和前期单证收齐，则可通过该项功能同时打印出这两份报表，而不必再分别打 印。
90.系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致，如何处理？
答：以系统中商品的征退税率为准.税务机关应严格按照系统中的商品码中提供的征退税率办理免抵退税.以前错用退税率的必须予以纠正。
91.在间接出口单据录入中，可以先录入一个虚拟的报关单吗？ 答：关于间接出口明细表中的报关单号如果不知道报关单号可以不录。92.为什么系统总提示我“该手册已登记”而无法保存记录？
答：在本套系统中，进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，若碰到这种现象，请在―综合数据查询‖下面的―免抵退基础数据查询（全部）‖中查询是否有这条手册号。
93.在“购进法”下如何进行手册登记？
在―购进法‖下进料手册登记应注意以下几点：
1―复出口商品码‖按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。
2―征税税率‖ ―退税率‖指选定的复出口商品的征税税率与退税率。
94.我在录入出口货物明细表时，为什么下面的字段看不见呢？
答：系统建议的显示器最低分辨率是800*600，如果采用 640*480 的分辨率显示会不正常。由于出口货物明细表字段较多，建议使用横排方式查看，方法是点击―增加‖按钮左边的―横排/纵排‖按钮进行―横排‖、―纵排‖的切换，如果您已处于―横排‖状态，编辑窗
口的字段会分两列显示。如果您已处于―横排‖状态，编辑窗口的字段会以单列显示。
95.我的进料加工手册中有多个复出口商品码，在录入时怎么办？
答：在本套系统中，我们只允许用户录入一条复出口商品码，所以对于多条商品码的情况，需要用户询问当地税务局，应录入哪条复出口商品码作为标准征退税率。
96.进料加工出口进料分摊是先扣退料再分摊还是先分摊再扣退料？
答：先扣退料再分摊。
97.能否将几个月数据同时生成出来，一块拿到税务机关进行审核？
答：不可以，由于新的免低退税的政策规定对于免低退税申报的流程十分严格，98.是否可以在海关商品码中进行增加或修改？
答：不可以，海关商品码是一个标准码库。
99.读税务机关信息反馈时，系统提示“计税方法与本系统中的不一致”，为什么？
答：请确认企业在出口退税中填写的计税方法与在国税登记的计税方法是否一致。
100.我是进料加工企业，为什么进料模块是不可录入状态？
答：请查看一下―系统维护‖→―系统配置‖→―系统参数设置与修改‖中的―进料加工‖项目，确认该项目中已勾选了―有进料加工业务‖这一选项。
101.在“购进法”下如何进行手册登记？
答：在―购进法‖下进料手册登记应注意以下几点：
1.―复出口商品码‖按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。
2.―征税税率‖ ―退税率‖指选定的复出口商品的征税税率与退税率。
102.怎样处理“数据库索引被破坏”的问题？
答：当系统出现上述的提示信息时，主要原因是由于系索引结构被破坏所引起的。用户可在―系统维护‖→―数据优化‖中对数据库进行优化处理，重新建立数据库索引即可。
103.前期收齐的单证为什么没有参与当期退（免）税？
答：在申报系统中只有纸质单证和电子信息两项都齐全才能参与当期退（免）税，其中有一项不齐全都不能参与退（免）税。
104.“数据一致性检查”都检查什么？
答：主要是对数据的逻辑关系进行检查，比如报关单号码，单证不齐标志等。对于数量、金额方面的错误则检查不出来。
105.有自营进出口权的生产型企业自营出口金额与内销比例有规定吗？需要超过50%吗？
答：有进出口经营权的生产企业自营出口享受出口退税政策，没有内外销比例的限制。106.在哪里进行分类管理代码的修改？
答：在―系统维护‖中的―系统配置‖，―系统配置设置与修改‖，可以把分类管理代码进行修改。
107.为什么我的退税系统“系统配置设置与修改”为灰色？
答：您必须用管理员的身份进入才可以，退税系统默认的管理员用户名是―sa‖。
外贸企业
1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份？
将安装文件夹复制一份即可。
2.外贸企业出口货物发生退运的，应如何操作？
答：出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。
外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。
3.生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改？
答：在―审核反馈处理‖―→‖已申报出口明细数据查询―→‖认可申报―→‖当前关联号转为待申报―。
4.已经做了本月的正式申报，但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作？
答：你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择―认可申报‖红色按钮然后将关联号转为待申报即可。
5.在货物出口的时候录入的价格必须是 FOB价吗？
答：是的，如果是 CIF价格必须折算成FOB 价。
6.外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？
答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，在进行―进货出口数量关联检查‖后，系统会自动生成退税率。
7.生成预申报数据时关联号如何来填写？
答：输入本次最大的关联号就可以了，一般情况下输入十个9 即可。
8.在申报系统中打印到excel，数据显示的不完全？
答：点击页边距，调节下此字段的宽度即可。
9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入？本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？
答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。
10.外贸企业取得增值税发票且已通过认证，但忘了在认证当月进行纳税申报，此笔货物出口后能否退税？
答：对内外销分开核算的外贸出口企业，其购进货物的增值税专用发票，要及时到征税机关认证，目前要求 30 天以内，在该货物出口后可用于办理出口退税。
11.下载最新税率库并导入后，发现商品代码无法输入？
答：首先下载的时候不要把文件保存到桌面，应直接保存到本地磁盘的根目录下。保存完毕后对文件进行解压缩，最后读入代码库文件。读入完毕后要设置自用商品码，否则就会出现上述问题。
12.申报系统安装完后需要设置什么？
答：需要在―系统维护‖→―系统配置‖→―系统配置设置与修改‖中更改企业的基本信息。进料加工结转料件在系统中怎样操作？进料加工手册核销时，如果该手册中存在结转料件，则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的―结转料件‖项目中。
13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额，该如何处理？
答：首先应检查录入系统的发票金额是否有误，如果确认无误可以检查是否将发票号录错。
14.所属期的重要性？
答：外贸企业出口退税申报系统6.0 版中，―所属期‖扮演相当重要的角色，主要影响：申报数据打印。预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示―没有打印数据‖！此问题就是申报数据的―申报年月‖与进入系统时的―所属期‖不符。
15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
16.外贸企业怎么打印报表？
答：对于外贸企业，要在预申报后才能打印报表，在向导第 3步中―退税出口本次申报明细‖和―退税进货本次申报明细‖中有红字按钮―扩展功能‖中的―打印申报报表‖中进行相关打印。
17.怎样撤消正审？
答：在―反馈信息处理‖中的―查询退税申报已申报数据‖中选择要撤消的数据，点击―认可申报‖选择―当前关联号转为待申报‖即可。
18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据？
答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。
19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的？
答：汇总表中在―向导‖第三步―退税汇总申报‖里添写的，然后在―打印报表‖里进 行打印。
20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸？
答：不可以，你可以选择 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三种纸张类型中任何一种。21.我录入进货发票号为什么录入不了？
答：如果用户没有读入认证发票信息，则无法录入发票号码，如果税务机关无特别要求，可以直接在系统中录入进货凭证号即可解决上述问题。
22.安装申报系统时提示可提取文件被破坏？
答：一种可能是电脑本身的防火墙和杀毒软件引起的，需要关闭防火墙和杀毒软件；另一种可能是下载的申报系统不完全，请重新下载（必须使用下载软件）。
23.进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？ 答：
一、没有录入任何数据。
二、录入的数据没有进行―审核认可‖。
24.商品关于合同备案，进货出口数量关联检查一直通不过？
答：由于备案和未备案的数据都录入到了同一个关联号下了，请把他们录入到 2个关联号下。
25.出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？
答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。用户在日常申报中只要确保总的―进货金额‖与总的―出口进货金额‖一致即可。
26.税务机关预审后怎样查看反馈信息查询呢？
答：税务机关预审后的反馈信息是一个文本文件（文件类型是 TXT）你可以双击该文件查看或者把该文件导入到 EXCEL文件也可。外贸来料加工手册核销为什么不能操作？需要下载新5.3版的软件，在核销处多了手册号，可以进行手册核销。我是一家外商投资企业，在国内采购设备。
27.录入出口货物明细申报数据，保存提示非本年申报数据？
答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成2006 年来进行申报。
28.到税务局申报时，提示数据已存在，无法读入？
答：出现这个问题是因为您本月多次申报，而您录入的关联号和上次申报的数据关联号一样，所以需要把关联号修改下。
29.在申报系统中查看发票、报关单和核销单信息是否齐全？
答：读入完税务机关的反馈信息后，在退税预审信息处理中查看信息即可。
30.外贸企业，录入完出口明细数据后，其中的“实退税数量”、“出口进货金额”、“退增值税额”、“平均单价”等项目为什么没有自动的生成？
答：在录完出口明细后，要进行―数据加工处理‖中的―进货出口数量关联检查‖、―换汇成本检查‖、―预申报数据一致性检查‖等操作，之后出口明细会自动生成上述数据。
31.想撤消外贸正审后的数据怎么做？
答：在―向导‖第六步―已申报数据查询‖里的―查询退税已申报数据‖里有一个―认可申报‖按钮，单击进入后选择转为待申报点击―确定‖按钮。
32.录入数据时突然死机，再次进入后发现已录入的数据都消失了，应该如何处理？
答：用户进入系统后可以做一下―数据优化‖。
33.在录入进货发票时已经录入商品代码，为何不显示退税率？
答：首先用户应先确认该出口商品是否退税，如果不退税，那么就不会显示退税率，如果征退税率都不显示，可以重新录入该商品的商品代码。
34.确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？
答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为―R‖ ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。
35.本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？
答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。
36.读入增值税发票信息之后，录入进货明细时，出现的计税金额是这张发票的总金额，如何来处理？
答：把金额修改成发票中相对应的项即可。
37.做完进货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？
答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。
38.录入完出口货物明细申报数据后，点击保存提示非本年申报数据？
答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成 2006 年来进行申报。在进货中有辅料或加工费，该如何录入？答：进货数量无需录入，商品代码按照出口的代码来录入，备注上输入 WT。
39.一张有多笔出口货物的报关单号怎样录入？
答：按照报关单的实际九位编号+0+每笔货物在报关单上所对应两位项号（01、02、03……）录入即可。
40.我当月只有一笔进出口业务，那进货明细表和出口明细表中的“申报批次”是否一定要填写？
答：申报批次也需要录入―01‖，并且应与汇总表中的申报批次一致。
41.外贸企业出口货物发生退运时应如何操作？
答：出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退运情况，出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。
42.打印出口和进货明细报关单号最后一位和日期不显示？
答：打印机的驱动错误，需要重新安装下打印机驱动。
43.外贸企业进行设置“审核认可”标志时，“标识”栏经常出现哪些提示？
答：共有四种提示，分别为：
1、空：该记录处于录入状态；
2、R：该记录需要申报；
3、Z：该记录暂时不需申报；
4、P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报。
44.预申报数据一致性检查没做会出现什么错误？
答：不会出现错误，但最好做检查，它能检查数量关联是否有错误。
45.在打印外贸企业汇总表时，如何避免将多个月份的报表同时打印出来的现象？
答：可以单独选择要打印的月份的汇总表，将其他月份的删除，之后再进行打印；或者在打印时，直接打印，不要选择预览功能中的打印图标进行打印。
46.我根据预审疑点反馈更改了错误记录，并重新进行预审，为何总是提示预审出错？
答：预审出错的主要原因是用同一申报数据了做了两次预审，这时系统就会提示出错。用户只要把预申报数据直接转为正式申报数据即可。
47.请问在进货分批单录入时刚才增加了一条记录后为什么不能进行修改和删除？
答：因为你是以系统管理员的身份进入系统，在进货分批单录入中一定要以一般操作人的身份进行操作。
48.外贸汇总表的生成需要哪些手工操作步骤？
答：出口退税申报系统中汇总表是根据用户所录入的进货和出口明细数据自动生成的，但其中也有部分手工操作步骤：进入―退税汇总表录入‖界面后，要首先点击―增加‖按钮，在―申报年月‖中录入相应的申报年月，点击回车键，之后汇总表中的数据才会自动生成。
49.小规模出口企业在申报系统中怎样录入申报数据？
答：小规模企业可根据当地税务机关的实际要求来进行操作。如需要在系统中录入申报数据，则可在―退税正式申报→查询本次申报→进货明细申报数据查询‖中根据进货发票直接录入进货数据，汇总表需根据具体情况手工填写，之后打印出相关的申报数据即可。
50.某商品取消退税，但是已经合同备案，增值税发票是税务局代开的（征 6 退6 的）？
答：录入进货时，提示是否用原有退税率替换现有退税率，点击确定后，把退税率修改成 6即可。51.享受退（免）税的出口货物一般应具备那些条件？ 答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：
（１）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
（２）必须是报关离境的货物；
（３）必须是在财务上作销售处理的货物；
（４）必须是出口收汇并已核销的货物。
52.我在做系统数据备份时“出现无法创建文件”的提示，请问该如何解决？
答：当出现上述提示时，用户应逐一检查：是否有足够的磁盘空间；是否将备份路径指定为申报系统的安装路径。是否将系统的安装路径指定在磁盘的根目录。
53.录入出口货物明细表后，退税率没有体现出来？
答：外贸企业在录入完进货与出口明细后，需在数据加工处理中进行―进货出口数据关联检查‖，完毕后即可在出口明细中体现出退税率。
54.进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。
答：进货明细表有数据，但是无法打印，显示―当前没有可打印数据‖。
55.“生成预申报数据时，提示“无需要申报的数据，请确认申报”如何解决？
答：在录完进货或都出口明细的时候没有做―审核认可‖处理。生成正式申报软盘，申报数据无法撤消申报企业生成正式申报软盘后，到―审核反馈处理‖中的―已申报出口明细查询‖。点击―认可申报‖按钮，把要撤消的数据转为待申报即可。
56.关联号录入有何要求？
答：关联号在一个退税不能重复。按我省目前情况，外贸企业可以一张出口发票（可 能对应多张发票或多张关单）为一个关联号。
57.为什么在进货明细录入里的发票代码，发票号码录入不上？
在6.0 中发票代码和发票号码不用录入，直接录入进货凭证号即可。
58.进行系统配置后，点击保存，出现OLE 错误，如何解决。
您可以到我们网站的―下载中心‖里下载―外贸企业出口退税申报系统 6.0 版补丁‖安装即可。其他内容
1.初次使用申报系统，申报系统默认的用户名和密码是什么？
答：申报系统的默认用户名是小写的‗sa‘密码为空。
2.进入出口退税申报系统时提示找不到 DLL文件。
答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到 DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误
报，提示检测到病毒；或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏；或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件破坏申报系统所用的到文件。
当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中国出口退税咨询网（
4.录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决？
答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网（
5.在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决？
答：造成这个提示的原因有以下几点：
（1）申报系统的是用中文版 VisualFoxPro6.0 开发的，您的计算机中装有低版本的VisualFoxPro。
（2）您的计算机中装有英文版的 VisualFoxPro。
您应该先将低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸载，然后重新安装申报系统。
6.安装申报系统时提示ikernel 等错误如何解决？
答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 错误等等常见错误。
（1）在 NT平台下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），请使用管理员身份登录后运行安装程序，请确认身份，否则不能进行安装；
（2）如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe（安装程序引擎）驻留，所以如果您此时启动另一个安装程序，将出现错误。
（3）如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。
（4）清理干净系统和您系统账户下的Temp 目录。例如：您系统安装在 C 盘，windows目录是 winnt，那么您的系统 Temp 目录是：c:winnttemp，如果您是以―administrator‖的账 户 登 录的，您 的 个 人 Temp 目录 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 请您清理完以上2 个目录（删除所有目录内文件）再进安装。
（5）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再进行安装。
（6）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再进行安装。
（7）请重新安装IE5.X 或者6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的 ServicePack。
（8）跟 COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield 解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986
（9）可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，这 3 个文件的丢失可能导致安装失败，这 3 个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应目录下。
（10）如果您使用的是 Win98，强烈建议您安装微软的 DCom 补丁，该补丁的下载地
址为：
http://www.xiexiebang.comFG，然后确定；
d、如果有任何警告提示，请选择否；
e、―分布式 COM 配置属性‖对话框出现；
f、选择―默认属性‖页；
g、将―默认级别‖下拉框选择称―标识‖ ；
h、点击应用后确定。
（13）引起安装程序错误的还有下列注册表项无法读取（账户等级低）：
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib 请使用regedt32.exe来改变账户等级，请改变成以下等级：
Administrator(onthelocalmachine)
System CreatedOwner（14）请 使 用 regedit.exe 检 查
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre ntVersion 下的 CommonFilesDir 键值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格请 删除。
7.打印预览时，提示页标头带区太大不能放入页中？
答：在报表设置中调横向、纵向，若不行，需要安装下打印机驱动。
8.正式申报数据已生成，如何撤消来修改错误数据？
答：在―已申报出口明细数据查询‖中点击―认可申报‖选择―当前关联号转为待申报‖ 即可。
9.在网上做申报，一直显示未审核？
答：不要在正式申报中上传，请在预申报中上传即可。
10.税务局审核时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
答：这个问题是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保申报系统的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
11.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
12.对于做审核认可标识出现E 的情况？
答：这种商品禁止出口或不退税；同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。
13.系统提示“找不到变量 SS_YEAR”是什么原因？
答：当将2004 的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后，会因为文件缺少―所属期标识‖字段而造成无法使用和相应的―找不到变量 SS_YEAR‖错误提示。所以当企业需要将数据跨版本、跨读入的时候，一定要通过申报系统中提供的备份与导入 功能进行操作，不要直接复制粘贴数据文件。
14.发票代码、号码无法录入？
答： 需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入；也可以无需录入发票代码、号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）。15.在录入增值税时，提示关键字唯一性检测出错？
答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。
16.录入明细数据时提示非本年申报数据？
答：出口日期与申报年月需在同一。生
17.打印报表提示当前所属期没有可打印的数据？
答：申报日期和当前所属期不一致，进入系统的所属期输入申报日期即可。
18.外贸企业申请办理《出口商品退运已补税证明》时需提供哪些资料？
退运货物申请办理补税证明时，需提供以下资料：
（1）出口货物报关单（退税专用联）原件及复印件；
（2）出口收汇核销单（退税专用联）原件及复印件；
（3）由申报系统生成的《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》及其电子数据；
（4）主管退税机关要求提供的其他资料。
19.发现以前申报的数据录入错误（金额、数量或报关单核销单号）？
答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改。
20.怎样录入报关单号码？
答：出口退税申报系统中的报关单号需要录入 12 位号码，录入规则是：9 位海关编号+―0‖+出口商品―项号‖。如果海关编码是 18 位的则取后 9 位录入。海关编码和项号均在报关单上可以找到。
21.为什么导入备份数据后所有的申报数据都重复？
答：您应该是重复导入备份数据，请重新做备份数据导入，导入时选择清空系统数据库即可。
22.怎样查看申报数据电子信息不齐情况？
企业通过预审后，会从税务机关得到预审反馈信息，将该反馈信息读入到申报系统中后，通过―出口信息不齐情况查询‖菜单便可查看到出口信息不齐情况。该表中体现出来的均为企业申报数据中电子信息还未收齐的数据。
23.录入美元汇率时，系统提示超出汇率 820-840 的范围？
答： 由于人民币对美元汇率的调整，使得用户在申报系统中录入低于 820 以下的汇率时，系统就会提示汇率超出允许范围。对于该问题用户可通过系统维护→代码维护中，通过索引列表找到美元币别，之后通过修改功能，将美元汇率最小值适当调整即可。
24.外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式？
答： 外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式有两种：进货数据和出口数据分开录入，在―基础数据采集‖菜单中的―进货明细申报数据录入‖和―出口明细申报数据录入‖两项。进货数据和出口数据整合录入，在―基础数据采集‖菜单中的―进货出口明细申报数据录入‖ 一项。一般此项多用于一票进货对应一票出口的业务。两种录入方式只要录入一种即可。
25.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？
答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税。
26.数据一致性检查操作注意问题？
答：外贸企业在做数据一致性检查时，系统会提示―认证发票信息为空，无须检查‖，这主要是由于企业没有在系统中读入认证发票信息所造成的。企业日常申报中可跳过―数据一致性检查‖这一步骤，在直接生成申报数据时系统会自动进行一次数据一致性检查。
27.出口的商品需要征消费税，消费税应如何录入？
答：消费税在录入的时候应首先把税种改为 C，另外要注意税率，并在备注栏中输入标志WT。做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？答：同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
28.系统在进入时出现找不到文件“log.fpt”？
答：这可能是用户误删除了日志文件，造成系统无法启动，重新复制相应文件即可，或与龙图信息的技术支持工程师咨询。
29.如何将数据转换工具中的数据转到申报系统中？
答：生产企业数据转换工具：在―数据导入导出菜单‖，数据导出到申报系统选项。再弹出窗口中点击―选择申报系统路径‖按钮，选择安装好的申报系统路径。（如：c：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统4.0版）接着选择要导入的数据项，最后点击―导出到申报系统‖按钮。
30.如何进行“审核认可”？
答：明细数据录入完后，需要进行审核认可，具体做法如下：选择需要申报的数据，点击―审核认可‖按钮，选择相应的范围和审核，点击―确定‖按钮即可。
31.为什么用新建用户名进入系统时提示密码错误？
答：新建用户后，需在―系统维护‖－―系统配置‖－―系统口令设置与修改‖中选中新建的用户名，点击―修改口令‖按钮进行口令设置，再次进入系统时录入新建用户名并录入修改后的口令才能顺利进入系统。
32.生产企业“进料加工手册”上的复出口商品有很多种，在出口退税申报系统的“进料加工手册登记录入”里如何录入商品代码项？
答：对于有进料加工业务的出口企业在做―进料加工手册登记录入‖时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。
33.《进料加工免税证明》的两种出具方式？
答：申报系统中―进料加工免税证明‖出具分为―日常出具‖和―核销出具‖两种。分别指企业在发生录入实际进口料件业务时出具的免税证明，和发生进料加工手册核销时出具的免税证明。
34.为什么我的申报系统没有屏幕提示？
答：需在―系统维护‖－―系统配置‖－―系统参数设置与修改‖中选中有屏幕提示，再次进入系统就可以了。
35.发现以前申报的数据录入错误？
答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改成正确的就可以了。
36.对外贸易中常见的价格有哪几种？
答：FOB 价格（FreeonBoard，装运港船上交货价格）
C&F价格（Cost&Freight，成本加运费价格）
FOB=C&F–运费
CIF价格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保险费、运费价格）
FOB=CIF–保险费–运费
37.新版 5.0的远程申报地址为何无法更改？
答：首先看在系统参数设置与修改中的远程申报是否已设置成有远程申报。再在远程申报参数设置与修改中更改远程申报参数。
38.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？
答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税即可。
39.“系统配置设置与修改”菜单中的“是否预申报”功能选项的作用？
答：在申报系统中如果―是否预申报‖选项选择―T‖，则用户在业务操作中需要先进行明细数据预申报，之后才可以―确认正式申报‖，进入到下一步的操作；如果选择―F‖，则用户在操作中无需进行明细数据的预申报，便可直接―确认正式申报‖，将数据转入到下一步的操作中。
40.我在打印进料加工贸易免税证明的时候为什么打印不出来？
答： 首先要保证打印所属期和进入系统的所属期是一致的，然后开具进料加工免税证明，最后就可以打印了。
41.为什么在开进料加工免税证明里的数据是空的？
答：请看系统中的进料计算方法是时耗法还是购进法，并在系统参数设置与修改中选择进料免税证明开具的方式。
42.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
43.进行数据备份导入时，“导入前清空数据库”和“不清空数据库”，这两个选项有什么区别？
答： ―导入前清空数据库‖是指用户在进行备份数据导入时，系统会自动将原有的数据清空，之后才进行备份数据的导入。
―不清空数据库‖是指系统直接导入备份数据，不删除系统中原有的数据。44.做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？
答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
45.保税区或不做预申报的生产企业数据丢失后用税务局的全年反馈信息来恢复数据，这样数据就会和以前报的不相符？
答：由于企业是保税区的，不需要做预申报，所以恢复数据之后在申报数据处理→设置出口信息不齐标志中把信息不齐标志设为空。
46.生成正式申报数据后怎么打印不了明细数据？
答：外贸企业需要打印完数据在生成正式申报数据，如果未打印已生成正式申报数据，需要在审核反馈处理→已声报出口明细数据查询中点击认可申报把生成的数据转为待申报，在打印即可。
47.出口明细中的退税率和平均单价没有数据？
答：录入完出口和进货明细，需要做审核认可，在做进货出口数量关联检查，这样出口明细中的退税率和平均单价就会出现数据。
48.打印出口或进货明细提示无可打印的数据，打印汇总数据时以前的数据也打印出来？
答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。
49.确认正式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
50.进货明细中的发票代码和号码怎么录入不了？
答：要录入发票代码和号码，需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入中读入发票的信息，就可以录入发票代码和号码，也可以无需录入发票代码和号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）即可。
51.读完国税的预审反馈信息后，为何要撤销申报再做反馈信息处理并重新生成明细申报？
答：预审申报后应用税务机关反馈信息来更新企业系统的信息不齐情况，之后再重新生成明细数据。
52.按数值字段建立临时索引进行搜索，为什么找不到实际存在的符合条件的记录？
答： 系统目前的设计是在建立数值字段为关键字的临时索引时保留数值字段转换为字符型后的前放空格，因此在搜索时要在前方加上准确数目的空格，小数点及小数位也要准确输入。一个简单的解决方法是修改建立临时索引时的索引表达式，例如原索引表达式是
―STR(qut，15，4)‖，改为―all+rim(STR(qut，15，4))‖，通用的更改公式是―all+rim(原表达式)‖。
53.货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？
答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。
54.式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。保税区内企业从区外购进货物后再将这部分货物出口或加工后再出口的，在政策上有何规定？保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可办理出口退（免）税。
55.外贸企业若分部门核算，如何查询当月部门应退税额？
答：分部门核算的外贸企业可以在申报系统的―退税正式申报→查询本次申报数据→试算本次申报退税额‖选项下查询当月的应退税额。
56.如何解决：预审反馈提示反馈信息错误“企业代码”校验错误？
答：此项错误是由于反馈数据的企业代码和系统中现有的企业代码不一致造成的！解决方法：可以根据提示中的企业代码修改本系统的企业代码，如果反馈中的企业代码不是本企业的则更换反馈信息。
第五篇：出口退税常见问题
出口退税常见问题
哪些企业可以出口退税?
1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
外贸企业免退税计算
一、外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退(免)税电子化管理后，外贸企业出口货物应退增值税的计算，具体有两种方法。
(一)单票对应法
所谓单票对应法，是指在出口和进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货。出口均不结余。对每一笔进货分批出口的，应到主管税务机关开具进货分批申报单。其基本公式如下：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率
或=出口货物数量*加权平均单价*退税率
现行的出口与进货的对应方式主要有以下4种，一是出口一票进货一票，二是出口多票进货一票，三是出口一票进货多票，四是出口多票进口多票。
(二)加权平均法
采用加权平均法是指出口企业进货按企业代码+部门代码+商品代码汇总，加权平均计算每种商品代码下的 加权平均单价和平均退税率;出口申报按同样的关键字计算本次实际进货占用，既用上述加权平均单价乘以实际退税数量乘以平均退税率计算每种商品代码下的应退税额。审核数据按月(按期)保存，进货结余自动保留(注：二期网络版保留进货结余而忽略出口结余;一期网络版自动保留进货及出口结余)，可供下期退税时继续使用。
1、进货凭证审核后：
进货本次可用金额=上期结余金额+本期发生金额+释放出口金额
(指调整出口数据后返回进货已占用金额)
进货本次可用数量=上期结余数量+本期发生数量+释放出口数量
(指调整出口数据后返回进货已占用数量)
进货本次可退税额=上期结余可退税额+本期发生可退税额+释放出口退税额
(指调整出口数据后返回进货已占用的可退税额)
平均单价=进货本次可用金额/进货本次可用数量
平均退税率=进货本次可退税额/进货本次可用金额
2、出口申报基本审核后：
出口进货金额=出口数量*平均单价
应退税额=出口进货金额*平均退税率
3、出口申报综合审核后，根据增值税进货凭证累计(剩余)可用数量及出口数量对比确认实际退税数量，计算实退税额。
出口进货金额=实退数量*平均单价
应退税额=出口进货金额*平均退税率
二、外贸企业进料加工贸易复出口货物应退增值税的计算
出口企业将经主管出口退税税务机关签章的申报表报送主管征税税务机关，征税税务机关据此可按规定税率计算销售料件的税款，但增值税专用发票上注明的应交税款不计征入库，而由主管退税税务机关在出口企业办理出口货物退税时，在其应退税额中抵扣。调低退税率后，由于征。退税有差异，现行政策规定实际应抵扣税额占按复出口货物退税率计算扣除。从而保证进料加工业务在国内加工生产环节能按照增值税的原理计征经加工增值部分的增值税款。同时也保证出口企业将进料加工复出口货物按一般贸易的原则作自营销售后，其进口料件已减免税部分不再计算退税。
外贸企业进料加工计算公式为：
应退税额=出口货物数量*加权平均进价*退税率-销售进口料件的应抵扣税额
销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额*复出口货物退税额-
进口料件海关实征增值税税款
三、外贸企业收购小规模纳税人出口货物应退增值税的计算
1、凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱。工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的方法，由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售税额和应纳税额没有单独计价，但小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税，其计算公式为：
应退税额=(普通发票所列<含增值税>销售金额)/(1+征收率)*6%或5%
2、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：
应退税额=增值税专用发票注明的金额*6%或5%
四、外贸企业委托加工出口货物应退增值税的计算
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。
五、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算
外贸企业出口应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。消费税的退税办法分别依据该消费品的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式分别为：
(1)实行从价定率征收办法：
应退税款=购进出口货物的进货金额*消费税税额
(2)实行从量定额征收办法：
应退税款=出口数量*单位税额
退税申报资料要求
一、税收(出口货物)专用缴款书和税收出口货物完税分割单;
二、增值税专用发票抵扣联;
三、出口货物外销发票;
四、出口货物销售明细账;
五、出口收汇核销单(出口退税联);
六、中华人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联);
七、同上七;
八、预审疑点反馈表;
九、税务机关要求报送的其他资料。
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