工程决算申请书（精选）

第一篇：工程决算申请书（精选）

工程决算申请书

厦门港务建设有限公司：

根据贵我双方签订的“《厦门后溪长途汽车站-综合楼工程勘察及基坑支护设计合同》”，我院已按合同约定提交全部设计成果资料并经施工图审查所审查合格，且基坑支护设计费决算额为13424元，根据合同约定，贵公司应支付设计费13424元，故特向贵公司申请设计进度款13424元人民币。

谢谢支持！

厦 门 地 质 工 程 勘 察 院

2015年11月16日

第二篇：工程决算报告

工程决算报告

甲方：江苏清泉化学股份有限公司

乙方：盐城安视电子科技有限公司

编制人：

工程名称：闭路监控系统

1、工程概况：盐城安视电子科技有限公司负责监控系统工程设计施工安装工作。

2、工程质量：合同约定合格标准

3、施工期限：从合同签订日算60个工作日内工程竣工

4、结算编制依据：施工合同（1）、合同价款为：345000元

增项价款为：14486元

总

价

为：359486元

（2）、合同报价缺项的甲、乙双方协商确定

第三篇：工程决算报告

旬阳县构元镇王河村三组生产道路

拓宽改造项目

工 程 决 算 报 告

陕西鼎铭工程有限责任公司

二〇一六年六月七日

一、工程概况

1、工程名称：构元镇王河村三组生产道路项目

2、建设地点：旬阳县构元镇王河村

3、建设单位：陕西鼎铭工程有限责任公司

4、监理单位：陕西恒瑞项目管理有限公司

5、设计单位：陕西腾飞道路勘测设计有限公司

本工程共一条生产道路，限额设计，总长度1170米。项目起点位于通村路主干道，终点至K1+170米处，道路纵坡均以现状道路及周边村庄房屋为控制高程。

二、工程投标及施工经过

旬阳县政府采购中心受旬阳县移民开发局的委托，经政府采购管理部门批准，按照政府采购程序，对本项目采用公开方式进行招标，我公司中标承建了旬阳县构元镇王河村三组生产道路拓宽改造项目，本工程于二〇一六年五月上旬开始建设，二〇一六年七月十日全部工程按原计划顺利竣工。

三、完成的主要工程项目及数量

合同中道路总长1190米。对宽度较窄的地方进行路基加宽至4米；对局部路基边坡进行挡墙加固。实际土方开挖7003m³，浆砌片石挡墙70m³。签证工程量土方开挖628m³。

四、资金决算

我公司在工程中标后，成立工程项目部，设置专门账户，对工程资金进行了直接管理，将全部工程资金用于本工程的施工。并在整个施工过程中优化施工工序，对影响施工项目成本的各种因素加强管理，并采取了各种有效措施将施工中发生的各种消耗和支出，严格控制在成本计划范围內，并加强成本核算，使整个工程的成本管路达到了预期目标。

本工程共计合同金额为137694元（土方开挖6375m³,单价17.99元；浆砌片石挡墙70m³，单价328.68元）。本工程在整个施工过程中，签证增加工程量土方开挖628m³。实际完成总造价148991.57元。（土方开挖7003m³，单价17.99元，共计125983.97元；浆砌片石挡墙70 m³，单价328.68元。共计23007.6元。合计148991.57元）。

陕西鼎铭工程有限责任公司

二〇一六年七月十日

第四篇：工程决算审计报告

关于

xxx改建工程

竣工财务决算审计报告

xxx：

我们接受委托，对xxx改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xxx管理咨询有限公司（以下简称xxx公司）负责。我们的责任是对xxx改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法》以及国家发改委、财政部、建设部等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

xxx改建工程设计概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与审减后概算相比超支145.98万元。形成交付使用资产18,453.19万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下：

一、工程基本情况

（一）工程概况

xxx（以下简称体育馆）位于北京市朝阳门外工体西路，始建于1959年，由北京市建筑设计院（现北京市建筑设计研究院）设计，使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构，基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米，上层直径为110米，比赛厅结构净跨度94米，净高20米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。

为满足2008年奥运会使用要求，对xxx进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米，其中：改造现状xxx建筑面积40200平方米，地下一层建筑面积10892平方米，地上四层建筑面积29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面积1634平方米，地下一层建筑面积500平方米，地上一层建筑

面积1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途为2008年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到13000座。

改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等；总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。

（二）工程立项及概算批复情况

2005年11月北京市发展和改革委员会以（京发改[2005]2527号）《关于xxx改造项目可行性研究报告的批复》同意建设xxx改建项目。

2006年3月北京市发展和改革委员会以京发改[2006]202号文《关于xxx改造项目初步设计概算的批复》，核定项目总投资为17,991.00万元。

2008年7月北京市发展和改革委员会以京发改[2008]1250号文《关于批准xxx奥运工程新增改造建设资金的函》，核定项目总投资增加316.21万元。经调整，xxx改建工程批复概算总投资18,307.21万元,其中：建筑安装工程费16,252.28万元、其他费用1,566.72万元、预备费488.21万元。

（四）工程管理、设计、监理及施工情况

2006年10月26日前，该工程依据北京市“2008”工程建设指挥部办公室与xxx公司签署的代建合同，由xxx公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。

2006年10月26日，北京市“2008”工程建设指挥部办公室与xxx联合下发了市建指办[2006]243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”，明确了业主负责制，并继续实行代建制的原则，xxx作为xxx奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，xxx单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。

该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院，监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为北京城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位11家，主要有xxxxxx等。

（五）工程开工及交付情况

行了审计。

（四）审计程序

1、接受贵单位的委托；

2、根据委托审计任务的要求制定审计计划，安排项目审计人员；

3、向代建单位提出审计所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审；

4、现场踏勘、调查，核实该工程的基本情况；

5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况；

6、审计过程中发现的问题，及时向代建单位进行核实、取证；

7、向贵单位提交审计报告初稿，并根据贵单位意见修改审计报告初稿；

8、向贵单位提交修改后的审计报告，经双方同意后出具正式审计报告；

9、向贵单位报送审计报告。

三、审计结论

（一）资金到位及投资完成情况

截止2009年5月15日xxx改建工程实际到位建设资金17,545.56万元，工程总投资为18,453.19万元，其中：建筑安装工程16038.32万元、设备投资1052.32万元、其他投资1,362.54万元。

（二）概算执行情况

xxx改建工程概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与计划投资相比超支145.98万元。具体分析如下：

1、建筑安装工程投资情况

建筑安装工程投资概算为16,252.28万元，实际投资17,090.65万元，较概算超支838.37万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中：体育馆改造工程概算金额为11,693.28万元，实际投资金额为13,190.18万元，超出概算1596.9万元；观众坐椅工程概算金额为241万元，实际投资金额为269.52万元，超出概算28.52万元。主要超支原因为：

1）主席台裁判席翻新、修复增加费用约33.5万元； 2）测试赛停车场工程增加费用约43万元；

3）原结构柱界面误差超过15公分，为了统一必须加大柱截面增加约55.5万元；

4）供电局文件要求阻燃电缆，增加变更约64.6万元；

按照市发改委批复的出资原则，工程总投资中市总工会承担30%，奥运专项资金承担70%。现体育馆改造实际总投资184,531,853.95元，则总工会应出资55296556.19元，奥运专项资金应安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需拨付资金9,076,247.57元，其中市总工会尚需拨付7874093.6元，奥运专项资金需安排资金1202153.96元。

五、审计评价

xxx改建工程由北京xxx管理咨询有限公司作为代建人负责建设，建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同，并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中，按照《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》等相关规定，设置了相关的机构和专业人员，按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了北京鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。

财务核算基本符合国家相关财经法规，在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。

附表一：基本建设项目概况表

附表二：基本建设项目竣工财务决算表 附表三：基本建设项目交付使用资产总表 附表四：基本建设项目交付使用资产明细表 附表五：待摊投资明细表 附表六：应付账款明细表 附表七：概算执行情况表

第五篇：工程决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案

根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况 xxx

（一）项目批复情况 xxx

（二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx

二、审计目的

本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；

（二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；

（三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定；

（四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；

（五）工程设计文件、竣工图纸、（六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；

（七）物资采购、库存、验收资料；

（八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；

（九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。

五、审计内容和重点

本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。

（一）工程结算及其他费用审计

1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营单位，重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求；

2.工程结算采取工程量清单计价方式，结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料，结合施工图、竣工图，重点关注结算工程量是否与实际相符；

3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查；

4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性，关注由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费；

5.重点审查勘察、可研编制、设计（非标设计）、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。

备注：工程结算审计抽审率不低于50%。

（二）项目前期及建设程序履行情况

1.项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准；

2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位，有无违反决策程序及决策失误；

3.投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论是否明确，存在的主要问题是否有解决措施；

4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善，以及尚未办理的主要原因等。

（三）招投标管理情况

1.审查是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履行程序非第一名中标、招标走过场等问题。招标方式是否合法，是否按规定的程序和方式招标，招标办法有无漏洞和弊端，对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；

2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项，计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申报审批手续，应区分哪些未招标项是中石油内部单位，哪些未招标项属外部企业。认真分析未招标原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；

3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不正当竞争行为；

4.评标是否由评标委员会负责，有无评标过程不规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题；

5.审查勘察、设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求。

（四）承发包及合同签订履行情况

1.审查各类合同主体是否存在再分包和非法转包，列示存在违法违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉及金额。审查转包、违法分包的总包商从中赚取的不合规差价及分包工程合同造价确定是否合理，并分析出现较大误差或差价的原因，力求查深查透并认真分析原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；

2.审查各类合同相对人的资格是否合法有效，签订手续是否完备，合同变更、终止程序是否合法；合同内容是否全面、真实，合同相对人是否具有相应资质和履约能力，是否按法律法规及合同条款履行职责，工作是否到位；

3.审查合同签订的及时性、条款完整性及合同依据是否充分，合同条款的公平公正性，双方责任义务的对等性，补充合同条款的签订是否违背主合同实质性条款，合同履约是否严格，有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款，合同索赔内容的合理性和风险；

4.事后合同应注明项数和金额，关注由于人为原因造成的损失浪费和质量事故，分析事后合同及其成因，落实管理责任等。

（五）施工工期、质量、安全、环保及验收审计

1.审查项目是否按照总体部署中的工期目标完成，是否存在工期延误问题，分析工期顺延的原因，有无及时调整工期并上报审批；

2.审查质量过程控制，质量验收评定情况，审核关键工程、隐蔽工程记录，隐蔽工程验收结论是否真实、准确。核实有无发生重大质量事故并落实事故原因分析和处理结果，有无隐瞒不报情况；

3.审核项目的安全、环保、验收等情况，核实安全环保责任是否落实到位，审批手续是否齐备有效，安全环保验收是否到位，是否存在安全环保隐患，有无发生安全、环保事故；

4.审查环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等是否通过专项验收。工程项目的中间交接及交接手续是否齐全，工程项目是否组织预验收等。

（六）工程监理、无损检测、质量监督审计

1.审查上述单位资质是否合规，人员资质和配备是否符合规范及合同约定，是否按法律法规及合同条款履行职责，有无多个工程共用一名监理或总监等问题；

2.审查上述管理资料是否齐全、完备，是否符合有关法规、标准和规范要求。有无监理和检测管理人员失职，未按规定申报资料及对申报资料审核不严格等问题，有无工作履职不到位，或故意损害项目法人、承建单位利益的行为等。

（七）土地征用及赔补偿管理审计

1.审查管道沿线的土地征用、占用程序、手续和补偿标准等，重点关注土地征用、占用及补偿管理情况，以及其相关费用发生的真实性、合法性、合规性及合理性；

2.有无违规占用土地，有无不按程序超额占用临时用地，补偿金额和价格标准有无合理依据，临时占用农田、水田、林地等是否及时办理相关手续，有无因补偿原因造成阻工等问题。

（八）物资采购管理情况

1.审查有无物资采购、供应商管理物资到货验收、入库和保管制度是否健全相关制度及程序文件。一级物资采购计划有无履行审批手续，一级采购供应商推荐、选择及审批程序是否执行；

2.审查建设单位设备材料采购供应计划是否满足设计、计划、合同要求，由于设计变更导致物资供应的变化是否真实；

3.审查物资采购、入库、出库、库存管理是否符合企业的设备、材料供应制度，订货合同的签订是否合理、合法，购入设备材料质量是否验收合格；

4.核实有无因盲目采购造成设备材料的积压，有无因管理不善造成设备材料的损失浪费问题。审查库存物资是否账实相符，有无隐瞒、转移、挪用库存物资的问题。

备注：主要设备、材料的抽审率应不低于30%。

（九）项目尾工工程审计

1.审核尾工工程是否属实、未完工程量和所需投资是否真实； 2.投资是否留足，有无新增工程项目或新增工程内容，有无将本项目以外的工程列作尾工工程。

（十）概算及建设资金执行情况审计

1.审查批准的概算总投资及实际完成投资额，有无自行扩大规模，提高标准和概算外工程等。由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出及质量事故和损失浪费情况。实际完成投资额与批准的概算总投资差异超过10%时，应重点分析节约（或超支）的原因；

2.审查建设项目的资金是否落实、是否符合国家的有关规定。建设资金是否按照实际建设进度及其对资金的需求量筹措，是否存在建设资金闲置，增大筹资成本的问题。审核各种资金渠道投入的实际投资金额，资金不到位的数额、原因及其影响；

3.审查工程建设资金管理使用和会计核算是否规范，资金拨付、审批程序是否合规、是否专款专用。是否存在超进度拨付工程款或其它不合理占用建设投资，增大资金成本的问题。核实有无重大质量事故和损失浪费，报废工程、非常损失、坏账损失等是否经有关部门批准，报废工程残值是否作变价收入处理。

备注：概算抽审投资额不低于工程总投资的40%。

（十一）竣工决算报表审计

1.审查“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”报表是否按规定编制，报表填列是否齐全，填列内容和数据是否真实和合法；

2.竣工决算说明书编制依据是否合法、充分，反映的内容和有关数据是否真实、准确等。

（十二）建设成本情况审计

1、建设工程总成本构成是否真实、合规，工程费用是否已完整入账，有无将不应列入本建设项目成本的开支列入建设成本，重点核实有无概算外项目列入建设成本；

2.建安工程、设备投资（包括安装设备、非安装设备及工器具等）和其他投资核算是否真实、正确；待摊投资核算、分摊是否合规，有无多列贷款利息的情况，存款利息是否抵冲建设成本；

3.审查建设单位是否对建设成本正确归集，单位工程成本是否真实、准确。生产成本与建设成本、建设项目之间是否有成本混淆情况；

4.财务管理和内部控制制度是否健全、有效，有无“小金库”等违纪问题；

5.工程建设其他费用主要审计除勘察、可研编制、设计（非标设计）、监理、质量监造、工程施工调遣等其他费用计算的准确性，以及建设期贷款利息计算的合理合规性等。

6.工程保险及理赔情况

备注：建设成本抽查率不低于总成本的50%。

（十三）交付使用资产审计

1.审查建设单位已完工交付使用的资产是否属于批准设计内的建设项目，各项资产是否真实、完整，是否符合交付条件，是否及时交付使用并办理交接手续。

2.审核会计核算是否符合国家规定，构成固定资产价值的单位工程核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。

（十四）投资结余情况

1.核实结余资金是否真实、合法。库存物资，包括库存材料、设备等是否账实相符，库存量是否真实，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；银行存款余额是否与银行对账单余额相符。对专项审计监察时未收回的应收款项应逐项进行专项审计监察核实。

2.对实行投资包干的工程项目，指标是否按合同要求全面完成，是否真实、合法；包干结余数是否真实，有无在投资包干范围内任意变动或削减建设内容、变相增加投资包干结余的问题；包干结余分配是否符合有关规定，有无隐瞒投资包干结余的问题。重点落实结余是否真实，结余使用是否合规、合理。

备注：债权债务抽查面应不低于债权债务总额的40%。

（十五）投资效果及预定目标实现情况审计

可行性研究论证的主要评价指标与实际运行指标进行对比，审查投资效果及预定目标的实现情况。该项目的内部收益率、投资回收期是否达到预测的投资效果。

（十六）项目评价审计

1.工程工期是否执行了承包合同约定的工期，有无拖延工期现象，并查明原因。工程质量是否符合国家相关工程质量标准，是否按照基本建设程序及施工规范、标准进行施工，施工质量有无保证。

2.项目是否通过国家安全及环保验收，是否存在安全环保隐患； 3.生产能力是否达到可研目标，功能是否达到设计要求和满足使用功能，是否在规定时间内试车生产成功，是否长周期、安全、平稳、均衡运行；

4.对项目管理情况综合评价，对建设单位的典型管理经验加以总结。

六、审计人员分工和时间安排

（一）审计人员及分组

本次审计实施过程中，按业务范围划分为三个工作分组，具体如下： 工程组： 财务组： 管理组：

（二）审计组分工 1.职责分工 组长：

（1）各项数据勾稽关系的核对、账表有关资料的搜集整理；（2）负责审核结算、管理工作分组审计底稿；

（3）负责各工作分组审计底稿的分类汇总，撰写审计报告初稿；（4）汇总各组员每周上报的审计进展情况并上报审计部。组员：

（1）各组员按审前调查的重点及项目特点进行分工，具体分工详见第五章“审计内容及重点”；

（2）各组员每周上报各自分工内的审计进展情况；

（3）全组成员应团结协作，相互之间信息沟通畅通，组长或副组长可根据工作需要，调整全组成员的工作分工。

2.业务分工

详见《审计人员分工及审计重点》

（三）审计时间安排

每条支线审计周期：移交全部竣工决算资料后20个日历天内完成初审。

七、审计要求

（一）加强项目组织管理，保证审计时效性

根据项目所在单位审计资源状况，组长或副组长要加强项目组织管理，同时要督促各组及时完成，协调好审计、工作，保证审计时效性。

（二）全过程审计，突出重点

审计组要严格按照审计实施方案确定审计重点，进行全方位、全过程审计，全面审查项目建设情况。同时，要重点落实审前调查发现的疑点，针对发现问题，提出审计建议及时整改。并加强审计问题根源分析、责任追究工作。

1.围绕控制设计缺陷：

一是检查审计问题是否属于缺乏相应内部控制； 二是检查审计问题是否属于相应内部控制设计存在缺陷。2.围绕控制执行不力：

一是审计问题是否属于不了解、不掌握相关政策、法规； 二是审计问题是否属于对相关政策、法规理解不够； 三是审计问题是否属于明知相关政策、法规仍违反。

（三）强化审计工作底稿复审制，提高基础管理水平

审计工作底稿实行组长和主审复审制，确保底稿工作质量。审计人员要采取适当的方法对发现的问题进行综合分析，得出正确的审计结论和准确的审计定性，对问题定性有疑惑时，要提交审计组集体讨论、确定。对确认为问题的，应出具审计工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性准确，内容表述清晰，措词恰当，语言精炼，依据充分，写明具体不符合的法律、法规、制度名称、条款、内容等；处理意见应轻重得当，要有具体的整改建议或提出有层次、有价值的审计建议，推进管理素质的提升以及管理水平和管理效率的提高。

（四）加强审计现场管理，保证审计质量

审计组要根据审计内容，做到分工明确，各负其责。审计组长或副组长应定期召开协调会议，听取审计组成员的汇报，及时分析审计情况，明确审计线索，研究安排下一步审计步骤和方法，保证审计组成员之间信息沟通畅通。必要时，可以根据工作需要，调整审计组成员的分工，改变审计步骤和方法。同时，保证审计证据充分、适当、相关、有用、可靠和合法。对审计要情、案件移交、线索移交内容和程序，要统一规范。

（五）自觉遵守审计职业道德

审计人员应做到客观公正，实事求是，廉洁奉公，忠于职守，保持严谨、稳健、负责的职业态度，要严格执行2016年新修订的一级审计项目流程相关规定；及时上报重大问题，审计组在审计现场对重大和有争议的问题要按程序及时上报审计部。加强对审计的组织领导，排除各种因素对审计的干扰。严守商业、技术秘密，严格遵守保密规定，未经批准不得向其他部门泄露。重要审计资料不得通过邮箱发送，按照中心信息处要求的传输方法发送重要审计资料。

（六）加强审计沟通协调配合

审计双方应加强在沟通协调和交流。审计组要督促被审计单位对工程建设情况进行认真梳理，在审计要求的时间内，完整、全面地提供有关审计资料，对审计资料的真实性、完整性负责，并出具书面承诺。审计组应要求被审计单位对审计提出的问题及时地给予书面答复。审计组应自觉接受被审计单位的廉政建设监督。

（七）其他要求

1.严格执行审计部下发的审计流程；

2.根据审计管理系统的使用，按要求上线编制审计记录，具备编制条件的及时上线编制审计底稿和审计报告，结束审计实施时信息录入完毕；

3.按照审计部要求，问题底稿按照七要素内容完善底稿编制； 4.严格按规定的时间开展审计工作，避免出现确有特殊重大事项无法按时完成的，提前3天报告，由审计组按程序向审计部申请延期；

5.全体审计人员严格遵守劳动纪律，按时上下班，不得无故缺勤，审计时不做与审计无关的事，严格遵守中央“八项规定”，集团公司审计纪律及“八不准”规定，维护好审计组的良好形象。

决算审计小组