某机械厂内部审计工作实施细则(试行)

第一篇：某机械厂内部审计工作实施细则(试行)

某机械厂内部审计工作实施细则（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强厂属单位、分厂的内部监督和风险控制，规范厂内部审计工作，保持厂的财务管理，会计核算和生产经营都符合国家各项法律法规的要求，根据《集团内部审计工作实施办法（试行）》，结合厂的实际情况，制定本实施细则。

第二条 本实施细则所称厂内部审计，是指厂内部审计工作部门依据有关法律法规、财务会计制度和厂内部管理

规定，对厂属单位、分厂的财务收支，财务预算，财务决算,资产质量，经营绩效及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。

第二章 机构设置和主要职责

第三条 厂内部审计工作机构,设在纪检监察室,负责建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作。第四条 对厂属单位、分厂的财务收支，财务预算，财务决算，资产质量，经营绩效以及其它有关经济活动进行监督。

第五条 组织对主要业务部门的负责人和厂属单位、分厂的负责人进行任期或定期经济责任审计和发生财务异常情况的厂属单位、第六条 对厂物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同等进行审计监督。

第七条 参加厂有关经营和财务管理决策会议，协助厂有关业务部门研究制定和修改厂有关规章制度并督促落实。

第八条 检查接受审计单位、分厂的会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关经营活动等方面的数据及计算机资料等。

第九条 对与审计事项有关的部门和个人进行调查取证，发现有严重违纪违规违法和严重损失、浪费行为，可作出临时制止的分享中人网·共建中人网 分厂进行专项经济责任审计。

第三章 内部审计工作机构的权限 决定，并及时向厂领导报告。

第十条 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证，会计账簿，会计报表以及与经济活动有关的数据，经厂领导授权可暂予以封存。

第四章 内部审计工作程序

第十一条 厂内部审计工作机构根据上级有关规定结合厂的实际情况，在充分考虑经营风险和内部管理需要，制定开展具体审计计划，报厂领导审核批准。

第十二条 审计工作机构应当在审计前5个工作日向接受审计单位、分厂（个人）送审计通知书。对于特殊情况执行审计业务，通知书可在开展审计时送达。第十三条 接受审计单位、分厂（个人）接到审计通知书后，应当按要求做好接受审计的各项准备工作，提供述职报告和自审报告，主要内容：

⑴被审计人员的职责范围。⑵任职期间与单位、分厂资产、负债、损益目标责任制

有关经济指标的完成情况。

⑶任职期间在单位、分厂的资金运营、经营管理、收入 分配等方面履行职责情况。

⑷遵守国家财经法律法规以及厂财务收支有关廉政规定的情况。同时，还要向审计人员提供下列资料：

⑴接受审计人员任职期间所在单位、分厂的会计报表、账簿、凭证及现行的经营管理办法、借贷及有关经济合同、协议等资料。

⑵接受审计人员与厂签订的任期目标责任书。

⑶审计人员需要的其它数据，提供的书面材料必须真实、完整。第十四条 审计工作机构提交的审计报告主要有以下内容： ⒉对接受审计的单位、分厂的资产、负债、损益和被审计人员任职期间经济责任的审计评价意见和评价依据。

分享中人网·共建中人网 ⑸其它需要说明的情况。

⒈接受审计人员的职责范围和所在单位、分厂的基本情况。⒊对接受审计的人员所在单位、分厂违反国家规定的财务收支行为以及违反《审计法》的行为的处理建议及依据。

⒋对接受审计的人员在任职期间的经济责任和所在单位、分厂资产、负债、损益的审计评价。主要包括有以下内容：

⑴接受审计的人员对所在单位、分厂的资产、负债、损益的不真实性和严重违反国家财经法律法规应负的责任。

⑵接受审计的人员对未完成与厂签订的各项经济指标,应负的责任和经营决策失误，造成损失应负的责任，以及对所在单位、分厂经营管理水平低而应负的责任。

第十五条 厂内部审计工作机构在出具审计报告前，应与接受审计单位、分厂（个人）交换审计意见，接受审计单位、分厂（个人）有异议的，在接到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的视作无异议

第十六条 审计报告呈报厂领导审定，根据审计结论，向接受第十七条 下达审计决定（意见）后，接受审计单位、分厂（个审计单位、分厂（个人）下达审计决定（意见）。

人）。应按规定在3个月内落实整改要求，并把整改意见的执行情况反馈给厂领导，厂内部审计工作机构对已办结的内部审计事项按上级档案管理规定建立审计档案。

第五章 内部审计工作要求和罚则

第十八条 厂内部审计工作机构，根据上级有关规定以及加强厂内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督、纠正违规行为，避免经营风险。第十九条 厂内部审计工作机构对接受审计单位、分厂（个人）违反有关法律法规和厂内部管理制度的行为应及时向厂领导报告，并提出处理意见，对发现厂内部控制管理有漏洞，提出整改建议。第二十条 对接受审计单位、分厂（个人）不及时落实内部审计整改意见的要及时向厂领导报告，拒不执行审计结论的追究相关人

分享中人网·共建中人网 员责任，给予组织处理或纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十一条 厂内部审计工作中发现的重大违纪违法问题和重大资产损失情况及重大经济案件、重大经营风险等，要及时向厂领导报告，并向集团纪委报送专项报告。

第二十二条 厂内部审计工作人员要遵守审计职业道德规范、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密。对滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守的内部审计工作人员，给予组织处理或纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

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第二篇：内部审计工作

第四章 集团审计中心

内部审计工作

一、审计职责

集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：

（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。

（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。

（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。

（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。

（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。

二、审计内容

（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。

（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。

（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。

（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。

（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。

（六）对各公司审计具体内容如下：

1、酒店

（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。

（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。

（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。

（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。

（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。

2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。

（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。

3、典当

（1）逾期费息的金额、回收进度。

（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。

（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。

4、物业

（1）物业费、暖气费收费率。

（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。

（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。

三、审计权限

（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。

（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。

（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。

（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。

（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。

（七）提出改进管理、提高效益的建议。

（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。

（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。

四、审计程序

（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。

（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。

（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。

（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。

（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。

（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。

五、审计要求

（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。

（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。

（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。

（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。

（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。

（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。

六、处罚意见

（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。

（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。

（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。

（四）对审计中出现的问题给公司造成重大损失者，对责任人不低于500元的罚款，对连带部门第一负责人不低于300元的罚款，问题和罚款金额报批准后执行。

第三篇：考虑内部审计工作

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考虑内部审计工作

第一章 总则

第一条 为了规范注册会计师在会计报表审计中考虑内部审计工作，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。

第二条 本准则所称内部审计，是指被审计单位的专门机构或人员对其内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性等进行的检查、监督和评价。

第三条 注册会计师执行会计报表审计以外的其他审计业务，除有特定要求者外，应当参照本准则办理。

本准则不适用于内部审计入员协助注册会计师实施审计程序的情况。

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第二章 一般原则

第四条 内部审计工作通常有助于注册会计师确定或修改审计程序的性质和时间，调整审计范围。注册会计师应当在制定、实施审计程序时，考虑与会计报表审计相关的内部审计工作及其可韵产生的影响，并对利用内部审计工作所形成的审计结论负责。

第五条 由于内部审计与注册会计师审计在审计目的、审计范围和独立性等方面存在差异，注册会计师应当对与会计报表审计有关的所有重大事项独立作出专业判断，不应完全依赖内部审计工作。

第六条 注册会计师通常应当将注意到的可能影响内部审计的重大事项及时告知内部审计人员，并提请内部审计入员将其发现的可能影响注册会计师审计的所有重大事项，及时告知注册会计师。

注册会计师如认为必要，应当就利用内部审计工作的有关事项与被审计单位管理当局沟通。

第三章 了解与初步评估内部审计工作

第七条 注册会计师应当充分了解内部审计工作，以利于制定合理的审计计划，确定有效的审计方法，法律咨询s.yingle.com

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第八条 在编制审计计划时，如内部审计工作与会计报表审计的特定方面相关，注册会计师应当对其进行初步评估，以确定是否可能利用内部审计工作。

第九条 注册会计师应当就以下内容了解与初步评估内部审计工作：

（一）内部审计的职责范围；

（二）内部审计人员的独立性；

（三）内部审计人员的经验和能力；

（四）内部审计人员应有的职业谨慎；

（五）被审计单位管理当局对内部审计工作的重视程度。

第十条 在了解与初步评估后，注册会汁师如拟利用内部审计工作，应当就有关事项及时与内部审计人员进行沟通。

第四章 评价与测试内部审计工作

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第十一条 注册会计师应当对拯利用的特定内部审计工作进行评价和测试，以确定其是否有助于审计目标的实现。

第十二条 在评价特定内部审计工作时，注册会计师应当考虑：

（一）内部审计工作范围的适当性；

（二）相关内部审计程序的性质、时间和范围的适当性；

（三）对内部审计的初步评估是否适当。

第十三条 注册会计师评价特定内部审计工作的内容主要包括：

（一）内部审计工作是否由具有专业胜任能力的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的指导、监督和复核；

（二）内部审计人员所获取的审计证据是否充分、适当；

（三）内部审计人员是否依据充分、适当的审计证据，形成审计结论，编制内部审计报告；

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（四）内部审计工作结果是否得到有效利用，所发现的例外或异常事项是否已适当解决。

第十四条 注册会计师测试特定内部审计工作的内容主要包括：

（一）内部审计人员已检查的项目和其他类似项目；

（二）内部审计程序的实施情况。

第十五条 注册会计师在确定对特定内部审计工作实施测试程序的性质、时间和范围时，应当考虑以下主要因素：

（一）相关领域的风险和重要性水平；

（二）对内部审计工作的初步评估；

（三）对特定内部审计工作的评价，第十六条 注册会计师应当将对特定内部审计工作评价和测试的过程及结论记录于审计工作底稿。

第十七条 注册会计师在对特定内部审计工作评价和测试后，如

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认为特定内部审计工作不能达到其预期目的，应当扩大审计范围，追加审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

第五章 附则

第十八条 本准则由中国注册会计师协会负责解释，第十九条 本准则自1999年7月1日起施行。

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 存款人死亡后的存款如何处理

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 提前还贷应注意的问题有哪些

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 国际贸易的支付方法

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 对基金市场特征的概括

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 票据关系当事人的权利

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 投资人如何应对提现困难

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 涉嫌金融违法行为人，监督管理结构可以采取那些措施 http://s.yingle.com/w/jj/658483.html

 怎样进行托收承付的办理

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第四篇：内部审计工作流程

内部审计工作流程

1.目的：明确审计工作程序，保证审计工作顺利进行和审计报告传阅审批过程的规范性，使存在的问题和不足得到及时有效地整改，提高工作效率，特制定本流程。

2.范围：各系统及所属各部门审计工作。

3.责任：各系统、各部门的负责人及管理人员。

4.内容：

4.1审计部依据审计工作计划和公司临时安排的审计项目，确定审计对象、时间、范围，向被审计部门下发审计通知书。

4.2被审计部门根据审计通知要求，在规定的时间内准备好审计所需的相关资料和必要的工作条件，同时确定配合审计工作的联系人。

4.3审计人员对收集到的相关审计项目资料进行整理、分类、计算、审核，逐步形成审计工作底稿。

4.4审计人员对审计工作底稿进行综合分析并做资料补充后，在计划要求时间内完成审计报告编制，其内容包括审计范围、内容和发现的问题以及针对问题提出的处理意见和建议等。

4.5审计报告完成后，审计部在一个工作日内将审计报告转交被审计部门，就发现的问题和提出的建议征求被审计部门的意见。审计项目内容涉及多部门的，审计部则将报告直接报给系统领导（对于总经理要求直接上报的调查、审核、分析等报告则无需通过此过程）。

审计部完成的所有审计报告必须附有《报告审批（落实）附页》，内容包括：上报部门、报告文件名称、文件编号、上报日期等，并有留白（审计检查表则须留有相应栏目）供各级领导阅批及被审计部门发表意见。

4.6 被审计部门接到审计报告后，用简明扼要的文字写出对审计结论的意见，如无异议，要针对存在的问题拿出具体整改措施，并明确整改完成的时间和责任人，须于接到报告后三个工作日内返回审计部。

4.7审计部在一个工作日内，将带有被审计部门意见的审计报告报给相关系统领导阅批。各系统领导须在接到审计报告后两个工作日内，完成对报告内容及被审计部门意见的阅批，明确签署组织落实或批转落实的意见、建议或整改方案等，并批回至审计部。

4.8 审计部将系统领导阅批后的审计报告，在一个工作日内上报给总经理，使其了解被审计事项的基本概况、存在的问题及被审计部门对问题的整改方案、系统领导的工作设想等，并就此做出批示。

4.9 审计部收到总经理批复的审计报告后，按批示在一个工作日内分发给被审计部门和相关责任人，同时按领导批示和被审计部门整改完成时间进行跟踪，直至整改结束或下一次该项目审计。

4.10 对跟踪过程中发现的重大问题提出审计立项建议，流程按4.1-4.9款执行。

4.11 每年末由审计部将审计报告装订成册保管，建立审计档案。审计档案至少保留五年，经总经理批准后销毁。

第五篇：内部审计工作规定

国务院机关事务管理局内部审计工作规定

第一条为加强和规范我局内部审计监督工作，维护财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合实际情况，制定本规定。

第二条审计处是局属内审机构，在财务管理司的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局领导负责并报告工作。负责局属行政、事业和服务经营单位及其所属单位(以下简称“各单位”)的审计监督，并接受国家审计署的业务指导。

局属事业和服务经营单位中资产规模较大，下属单位较多的，可以根据国家有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

第三条审计处职责是：拟定内部审计工作规章制度；参与制定有关财务管理规章制度；对各单位财政财务收支的真实、合规和效益进行审计监督；对各单位的内部审计工作进行指导、监督和检查；对内部财务审计人员进行培训；总结、交流、宣传内部审计工作经验，组织内部审计理论研究；对各单位财务管理存在的问题进行审计调查；负责领导委托办理的其他审计事项。

第四条审计处依法对下列事项进行审计监督

(一)财务计划和预算的执行及决算；

(二)预算资金的管理和使用；

(三)“收支两条线”管理；

(四)各单位资产、负债和损益；

(五)资产购置、使用、管理和处置；

(六)政府采购活动；

(七)基建工程的概算、招投标、预算和决算；

(八)银行账户的设立、使用和管理；

(九)与财务收支有关的其他经济活动；

(十)单位主要负责人的经济责任；

(十一)内部控制制度的建立和执行；

(十二)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；(十三)领导交办的其它审计事项和各单位委托的审计事项。

第五条内部审计权限

(一)要求有关单位按时报送会计凭证、账簿、报表、财务会计报告和其他有关文件、资料等；

(二)申计会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅单位会计档案、相关会议纪要等文件和资料；

(三)列席有关会议；

(四)对审计涉及的有关事项和人员进行调查，取得有关文件、资料等证明材料；

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，报请领导同意，做出临时制止决定；

(六)对严重违反财经法规或造成损失浪费行为的单位和责任人提出处理意见和建议；

(七)提出加强和改进财务管理的建议。

第六条每季度结束后十五日内，各单位要向审计处报送有关会计报表。凡委托会计师事务所对会计报表进行审计的单位应将会计师事务所出具的审计报告送审计处备案。各单位要将本单位制定和修订的有关规章制度送审计处备案。

各单位在决定重大经济事项，签定对外投资、筹资、合资、联营、租赁、担保等协议，或设立、终止经营实体时，应将可行性报告和计划书等相关资料送审计处备案。

第七条审计处要根据国家财经法规和局工作重点，按照领导的指示和上审计实际情况，确定本审计王作计划，报请领导批准后实施。

第八条审计处根据审计工作计划，组成审计组，开展审计工作，并在实施审计三日前通知被审计单位。被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的工作条件。

对领导干部离任经济责任审计，要根据局党组的决定，在实施审计前，书面向主管领导请示，经同意后，组成审计组实施审计。

第九条审计处可以根据审计事项需要，聘请社会审计力量、具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

第十条在审计工作实施期间，被审计单位和个人必须提供完整、真实的会计资料和有关情况，不得虚报和隐瞒。

第十一条审计处根据审计组的审计报告，在征求被审计单位意见后报局领导。经领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行，按期整改。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定后十五日内，向局纪检、监察等有关部门提出申诉，申诉期间，审计意见书和审计决定照常执行。

第十二条审计人员在办理审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

审计人员要认真执行《国务院机关事务管理局工作人员廉洁从政若干规定》和其他有关规定，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。如有违犯，视情节轻重，按有关规定严肃处理。审计人员在办理审计事项中如与被审计单位或个人及审计事项有利害关系的，应当回避。第十三条审计人员要热爱本职工作，并具备与从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得专业技术资格。

第十四条对违反本规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或拒绝、阻碍检查的单位和个人，审计处有权责令其改正，并提出追究有关责任人的建议，由有关部门视情节轻重给予相应的行政或纪律处分。

第十五条本规定由局财务管理司负责解释。

第十六条本规定自印发之日起施行。1996年12月12日印发的《内部审计工作制度》([961局办字第37号)同时废止。