教育系统内部审计工作实施办法

第一篇：教育系统内部审计工作实施办法

教育系统内部审计工作实施办法

一 总 则

第一条 为进一步规范我县教育系统内部审计工作，促进各级各类学校、单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》、《山东省教育厅关于进一步做好教育内部审计工作的通知》及有关法律法规，结合我县教育系统内部审计的实际情况，特制定本实施办法。

第二条 教育内部审计是我县教育局内审机构、内审人员对所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益，依法进行独立监督、评价。

二 组织和领导

第三条 教育内部审计机构在教育局局长的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门的规章制度，独立开展内审工作，对教育局局长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级教育行政部门内部审计机构的业务指导和检查。

第四条 教育局局长领导内部审计工作的主要职责：

（一）建立健全内部审计机构，并保证内部审计的独立性，完善内部审计规章制度；

（二）定期研究、部署和检查审计工作，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见或审计决定的执行；

（三）支持内审机构和内审人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

（四）对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励；

（五）及时处理审计惩处事项；

（六）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

三 机构和人员

第五条 教育内审机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置，配备具有内部审计岗位资格的专职审计人员。根据工作需要，也可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第六条 教育内审机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计质量，提高审计效率。第七条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内审人员职业道德规范。第八条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。第九条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。四 职责和权限

第十条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：

（一）财务收支及有关经济活动；

（二）预算执行和决算；

（三）预算内外资金的管理和使用；

（四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；

（五）固定资产的管理和使用；

（六）建设、修缮工程项目；

（七）对外投资项目；

（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（九）经济管理和效益情况；

（十）有关单位主要负责人的任期经济责任；

（十一）上级主管部门交办的其他事项。

第十一条 教育内部审计机构对本系统所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向教育局局长报告审计调查结果。

教育内审机构根据工作需要，经教育局党委会批准，可委托社会中介机构对事项进行审计。

第十二条 教育内审机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

（一）要求有关单位按时提供财务收支预、决算、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关文件、资料等；

（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；

（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；

（四）参加教育局的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（五）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；

（六）对可能转移、隐藏、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经教育局党委会批准，有权采取暂时封存的措施；

（七）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（八）向有关单位提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第十三条 教育内部审计可以利用国家审计机关、上级部门内审机构和社会中介机构的审计结果；教育内部审计的审计结果经教育局主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

五 工作程序

第十四条 教育内部审计工作的主要程序：

（一）根据县教育局的中心任务和上级部门内审机构的部署，制定年度和阶段性审计工作计划，报经局长批准后组织实施；

（二）内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书；特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达；涉及有关单位内个人责任的审计项目，审计通知书应抄送被审计者本人；

（三）审计人员对审计事项实施审计，取得有关证据，编制审计工作底稿；审计人员取得的审计证据，如有必要，应经证据提供者签证；审计人员对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和人员提出改进的建议；

（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见；被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议；

（五）内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报教育局局长审批；

（六）内审机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果；

（七）内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

六 法律责任

第十五条 违反本实施意见，有下列行为之一的单位和个人，内审机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报教育局负责人后予以处理：(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；

(三)转移、隐匿违法所得财产的；

(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

(六)拒不执行审计决定的；

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第十六条 违反本实施意见，有下列行为之一的内审机构和内审人员，由教育局根据有关规定给予批评

教育或行政处分：

(一)利用职权，谋取私利的；

(二)弄虚作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。七 附 则

第十七条 本实施办法自2011年9月1日起施行。

第二篇：湖南省教育系统内部审计工作实施办法

湖南省教育系统内部审计工作实施办法

根据省教育厅《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》（湘教发[2005]118号）、《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》（湘教发[2005]51号）、《湖南中医药大学内部审计工作规定》（校行发[2011]6号）及其他有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第三篇：内部审计工作实施办法

***公司内部审计工作实施办法

第一章 总则

第一条

为了加强***公司（以下简称“***”）内部审计工作，建立健全内部审计制度，维护集团的经济秩序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计工作条例》、《黑龙江省内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合***实际情况，制定本办法。

第二条

本办法所称内部审计是***、控股产业公司、农牧场有限公司实施内部监督控制，依法监督和评价财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法、效益的行为。

第二章 机构设置

第三条

下列单位应设立内部审计机构： ***、全资或控股产业公司、农牧场有限公司。

第四条

审计机构履行职责所需审计经费，应列入本单位财务预算，开展内部审计工作的设备，应当根据实际需要予以配置和保证。

第五条

各级内部审计机构隶属于公司董事会，对公司董事会负责并报告工作。各级内部审计机构在行政上接受本级企业 的领导，对本企业负责并报告工作；在业务上接受上一级审计机构的领导，对***审计部负责并报告工作。

第三章

人员设置及要求

第六条

设立内部审计机构的单位，应合理配置内部审计人员，审计人员不得少于两人。

第七条 根据企业的规模及实际情况，经***批准后，企业可设立总审计师。

第八条 ***审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业高级任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格，各级企业审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业中级以上任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格。***审计部部长的任免由集团董事会批准。各企业审计部部长、副部长的任免，应当事先征求***审计部的意见，并按集团人力资源部门要求履行相关手续。

第九条 ***及各级企业审计部部长除具备第八条所列条件外，还应具备从事五年以上审计、会计或者相关工作的经验。除集团、各级企业审计部长外的其他内部审计人员必须具有内部审计从业资格，同时还须具备下列条件之一：一是财会、审计等专业大学本科以上学历并具备初级以上职称；二是具备三年以上审 计、会计或者相关工作经验并取得中级以上职称。优先考虑取得注册会计师或高级会计师资格的人员。

企业内部审计人员的聘任需事先报集团审计部备案，各企业内部审计人员的调动应事先报集团审计部备案。

第十条 内部审计人员实行回避制度。

（一）内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避；审计对象有权申请审计人员回避：

1.与审计对象负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；

2.与审计对象或者审计事项有经济利益关系的；

3.与审计对象或者审计事项有其他利害关系，可能影响正常审计业务的。

（二）各级企业内部审计人员的回避由该级企业审计部部长决定；企业审计部部长的回避由集团审计部决定；集团内部审计人员的回避由集团审计部部长决定；集团审计部部长的回避由集团管理层决定。

第四章 工作职责

第十一条 各级审计机构负责所属单位的内部审计工作。各级内部审计机构要逐级报告工作。

第十二条 集团内部审计机构的工作职责：(一)贯彻国家、省审计法规，并结合企业实际制定内部审计工作各项规章制度和实施办法，健全内部审计制度；

(二)制定内部审计工作规划和工作计划并监督执行；(三)组织领导所属单位内部审计工作，召开内部审计工作会议，组织审计人员培训，审计理论研究以及有关资料的编写等；

(四)表彰先进，总结推广内部审计工作经验；

(五)负责所属单位内部审计机构、人员、审计成果以及其他有关资料的综合、统计、汇总、上报工作；

(六)负责对本单位及所属下级单位的审计；

(七)对本单位和所属单位的经济活动中重大的带有普遍性、倾向性的问题进行审计调查；

(八)促进所属单位健全自我约束机制，建立内部审计机构，配备审计人员；

(九)办理上级审计部门交办的工作任务。

第十三条 农牧场有限公司内部审计机构的主要职责：(一)制定审计工作计划并组织实施；

(二)组织领导所属单位内部审计工作及有关资料的综合、统计、汇总、上报工作；

(三)负责对本部门及所属单位的审计及专题审计调查；(四)促进所属单位健全自我约束机制，建立内部审计机构，配备审计人员；

(五)办理上级审计部门交办的审计工作任务。第十四条 全资或控股产业公司内部审计机构的主要职责是：

(一)对财务计划或者单位预算的执行和决算进行审计；(二)对财务收支及其有关的经济活动进行审计；(三)对国有资产的真实完整和保值增值进行审计；(四)对经济效益进行审计；(五)对内部控制制度进行审计；

(六)对承包经营、租赁经营、委托经营、合资合作项目经营的经济责任进行审计(包括改变经营方式前审计、兑现审计、离任审计)；

(七)对企业内部的重组进行审计，对企业资产拍卖、抵押、租赁、转移和企业停业、破产进行审计；

(八)对建设项目工程实施审计；

(九)对国家财经法规和部门、单位规章制度的执行进行审计；

(十)完成上级审计机构交办的审计任务；(十一)完成本单位交办的各项审计任务；(十二)其他审计事项。

上述审计任务可根据不同情况采取就地审计、报送审计或联合审计等有效的方式进行。

第五章

审计待遇及权限

第十五条

内部审计人员的审计补贴、劳保待遇的标准，比照当地审计机关标准执行。

第十六条

各级内部审计机构履行独立的审计监督权，不附属于其它职能部门。

第十七条

内部审计人员依法行使取权、履行义务和承担责任，受国家法律保护，任何组织和个人不得借故设置障碍，妨碍内部审计人员履行职责，更不得对内部审计人员打击报复。对打击报复审计人员的，应视情节给以相应处分，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

(一)可根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关的生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算，会计报表和其他有关文件、资料；

(二)检查本单位及下属单位的凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料；

(三)参加部门、单位的计划、预决算和重大投资、资产处理、资产调度等重要经营决议等会议；

(四)对审计涉及到的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料；(五)对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定以及可能造成严重损失浪费的行为应当报告单位负责人并予以制止；

(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存；

(七)提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反法律、法规行为的意见；

(八)对严重违反法律法规和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

(九)对审计中的重大事项，向上一级内审部门进行反映；(十)内部审计机构或者人员就审计事项中的有关问题，有权责令被审计单位配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材料；有关部门应当予以协助。

第十八条

单位负责人可以在管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权力，收缴处罚款项交同级财务部门。

对严格遵守和维护财经法规的单位和个人，向部门、单位领导人提出给予表彰和奖励的建议。

第六章

审计工作程序

第十九条

内部审计工作的主要程序：

(一)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计工作计划，报经本部门、本单位负责人批准后实施，并报上一级审计部门备案；

(二)审计项目实施前应进行审前调查，制定审计方案，实施审计三日前，应当向被审计单位发审计通知书；

(三)根据审计工作计划制定审计方案，下达审计任务书，确定审计方式、范围、内容。步骤、时间，明确审计小组分工；

(四)对审计中发现的问题要认真做好审计查证、取证、核实工作，审计结束后审计组提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告并作出审计决定；

(五)被审计单位对审计报告和审计决定如有异议可以在六十日内向内部审计机构所在单位负责人和上级审计机构申请复审，复审期间审计决定照常执行；

(六)对主要审计项目要进行后续审计，检查执行审计决定和采纳审计建议的情况；

第二十条

各级内部审计机构对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定实行规范化管理。

内部审计机构每年组织优秀审计项目评选，对被评为优秀审计项目的单位给予通报表彰，并对项目的有关人员给予奖励。第七章 内部审计业务文书规范

第二十一条

审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和公司规定执行。

审计项目确立后，由审计组根据被审计单位的具体情况编制《审计实施方案》，主要内容包括：

（一）编制依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）审计的目标；

（四）审计范围、内容和重点；

（五）重要性的确定及审计风险的评估；

（六）预定的审计工作起讫日期；

（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

（八）编制的日期；

（九）其他有关内容。

第二十二条 《审计通知书》由审计部发出，向被审计单位通知有关实施审计的事项，主要内容包括：

（一）被审计单位名称；

（二）审计的依据、范围、内容、方式和时间

（三）审计组组长及成员名单；

（四）对被审计单位配合审计工作的具体要求：

（五）审计部公章及签发日期。第二十三条 审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：

（一）内部审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据，包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录(记账凭证、会计账簿和各种明细表)、各种会议记录和文件以及各种合同、通知书、报告书、函件等资料的复印件；

（二）通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的查证核实事项记实；

（三）就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；

（四）其他证据。

第二十四条 《审计工作底稿》应当记载内部审计人员在审计中获取的证明材料名称、来源和时间等，其主要内容包括：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项；

（三）会计期间或者截止日期；

（四）内部审计人员及编制日期；

（五）审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；

（六）复核人员、复核意见及复核日期；

（七）索引号及页次；

（八）附件。

其中，审计工作底稿附件包括：

（一）与被审计单位财务收支有关的资料；

（二）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料原件、复印件或摘录件；

（三）其他有关的审计资料。

第二十五条 《审计报告》的主要内容包括：

（一）审计依据；

（二）审计的范围、内容、方式、起讫时间；

（三）被审计单位基本情况；

（四）被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况；

（五）实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明；

（六）被审计单位财务收支的真实、合法、效益及内控制度建立和执行情况及其评价意见；

（七）审计查出的被审计单位违反国家规定的财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定；

（八）对被审计单位提出改进财务收支管理的意见和建议。

第二十六条 《审计决定》的主要内容包括：

（一）审计内容、范围、方式和时间；

（二）审计报告认定的被审计单位违规违纪的行为事实；

（三）对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据；

（四）需要进行整改的事项；

（五）处理、处罚决定执行的期限和要求。

第二十七条 在实施内部审计过程中，对于被审计单位或者人员的下列情形，应当作出审计决定：

（一）应缴未缴、偷逃税款；

（二）隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本和费用；

（三）挤占、挪用专项资金；

（四）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿；

（五）编制虚假财务会计报告；

（六）虚报产量、产值和原材料消耗；

（七）挥霍国家资产或者造成国家资产流失；

（八）违反发票和现金管理规定；

（九）违反财经法律、法规、规章的其他情形。

有前款情形，需要执法机关追究法律责任的，内部审计机构或者人员应当向有关执法机关提出追究法律责任的建议。

第二十八条 被审计单位或者人员有下列情形之一，尚未造成严重后果的，由内部审计机构或者人员根据本单位内部管理制度进行通报批评，责令改正；逾期未改正的，由单位给予内部处理：

（一）拒绝提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料；

（二）拒绝、阻碍检查；

（三）转移、隐匿违反国家规定取得的资产；

（四）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件、资料；

（五）拒不执行审计决定。

由于前款情形造成严重后果的，由单位依照法律、法规规定转交有关部门查处。

第九章

罚则

第二十九条 内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予警告或者通报批评；情节严重的，依法给予处分：

（一）隐瞒审计查出的问题或者提出虚假审计报告、审计决定；

（二）利用职权徇私舞弊；

（三）玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失；

（四）应当回避而没有申请回避；

（五）泄露国家秘密或者商业秘密；

（六）违反法律、法规、规章的其他情形。

单位领导人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由主管部门依法查处。

第十章

附则

第三十条 单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构或者人员的有关审计结论作为重要依据。

第三十一条

内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，循私舞弊，泄露机密，玩忽职守。

第三十二条 对违反本实施办法的单位和个人，由其主管部门或单位根据情节，给予行政处分及经济处罚，或者提请有关部门依法处理。

第三十三条

本实施办法自发布之日起施行。

第四篇：《教育系统内部审计工作规定》

《教育系统内部审计工作规定》

中华人民共和国教育部令

（第17号）

《教育系统内部审计工作规定》已于2004年3月1日经部长办公会议讨论通过，现予发布，自2004年6月1日起施行。

教育部部长 周济

二○○四年四月十三日

第一章 总则

第一条 为了建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，制定本规定。

第二条 教育系统按照依法治教、从严管理的原则，应建立内部审计制度，促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。

第三条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条 教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作。

第五条 本规定所称教育行政部门，是指县级及县级以上的各级教育行政部门；单位，是指高等学校及其它教育事业、企业单位。

第二章 组织和领导

第六条 教育部内部审计机构负责指导和检查全国教育系统内部审计工作，并对所属单位实施内部审计。

地方各级教育行政部门内部审计机构负责指导和检查本地区教育系统内部审计工作，并对本部门所属单位实施内部审计。

单位内部审计机构对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)实施内部审计。

第七条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第八条 教育行政部门和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：

(一)建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；



2(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；

(五)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第九条 教育行政部门内部审计机构指导内部审计工作的主要职责：

(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定，制定内部审计规章制度；

(二)督促本部门所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；



(三)及时做出工作部署，指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；

(四)组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；

(五)总结、推广先进经验,提出表彰先进集体和先进个人的建议；

(六)维护内部审计机构和审计人员的合法权益。

第三章 内部审计机构和审计人员

第十条 教育系统内部审计机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置；暂时不具备设置条件的，应当配备专门人员负责内部审计工作。

第十一条 教育行政部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。



教育行政部门和单位,可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第十二条 内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。

第十三条 内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第十四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。



审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。

第十五条 审计人员依法履行职责,受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十六条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第四章 内部审计机构职责和权限

第十七条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：

(一)财务收支及有关经济活动；(二)预算执行和决算;

(三)预算内、预算外资金的管理和使用；(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;(五)固定资产的管理和使用；

(六)建设、修缮工程项目；(七)对外投资项目；

（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（九）经济管理和效益情况；(十)有关领导人员的任期经济责任；

（十一）本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

第十八条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位

财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。各单位内部审计机构配合财务部门加强财务管理，对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查。 第十九条 内部审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第二十条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；

(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；



(三)审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；

(四)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（五）参加本部门、本单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 第二十一条 教育系统内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经本部门、本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第五章 内部审计工作程序

第二十二条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。

第二十三条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第二十四条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

第二十五条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第二十六条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批

第二十七条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十八条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 法律责任

第二十九条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报本部门、本单位主要负责人，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；(三)转移、隐匿违法所得财产的；(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；(六)拒不执行审计决定的；

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。 以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第三十条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分：

(一)利用职权，谋取私利的；(二)弄虚作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第七章 附则

第三十一条 各级教育行政部门和单位可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上级主管部门备案。民办高等学校可以根据实际情况参照本规定执行。

第三十二条 本规定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系统内部审计工作规定》同时废止。

第五篇：教育系统内部审计工作规定

教育系统内部审计工作规定

2004年4月13日教育部令第17号发布

第一章 总 则

第一条 为了建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本规定。

第二条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，监督财务收支真实、合法和效益的行为。

教育系统内部审计工作为教育改革和发展服务，促进教育部门和单位遵守国家财经法规和廉政建设，维护自身合法权益，强化内部经济管理，提高教育资金使用效益和经济效益。

第三条 教育部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，建

立健全内部审计制度，设立内部审计机构，配备审计人员，完善内部审计工作的规章制度，开展内部审计工作。

第四条 教育系统内部审计机构在本部门、本单位负责人的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计的指导和监督。

第五条 教育部内部审计部门负责指导和监督全国教育系统内部审计工作，并对教育部直属单位实行内部审计监督。

地方各级政府教育主管部门内部审计机构负责指导和监督本地区教育系统内部审计工作，对本部门和所属单位实行内部审计监督。

第二章 内部审计机构和审计人员

第六条 下列教育部门和单位应当设置独立的、与本部门、本单位财务机构相同级别的内部审计机构：

(一)县级及县级以上的教育主管部门；

(二)大学、独立设置的学院和规模较大的高等专科学校；

(三)财务收支金额较大和规模较大的教育企事业单位。

其他教育企事业单位可以根据工作需要，配备专职审计人员。

第七条 设置内部审计机构的教育部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计从业资格的审计人员。

教育部门和单位,可以根据工作需要，聘请特约审计员和兼职审计人员。

第八条 教育系统内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免，应事先征求上级主管部门的意见。

第九条 教育部门和单位负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责是；

(一)建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；

(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，督促内部审计机构履行职责；

(三)及时批复审计报告、审计意见书和审计决定，督促审计意见书和审计决定的执行，支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；

(四)为内部审计机构和审计人员履行职责提供经费保证和工作条件；

(五)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；

(六)切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第十条 教育主管部门的内部审计机构指导和监督本系统、本地区内部审计工作的主要职责是：

(一)督促有关部门和单位建立健全内部审计机构，配备审计人员；

(二)按照国家法律、法规和本级政府的要求，起草有关法规，制定内部审计规章、制度；

(三)及时做出工作部署，指导和监督所属内部审计机构和审计人员依法进行工作；

(四)建立和实施审计人员的继续教育和培训制度，开展内部审计理论研讨；

(五)总结、推广先进经验,表彰先进集体和先进个人;

(六)维护所属内部审计机构和审计人员的合法权益。

第十一条 教育系统内部审计机构和审计人员依法办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。

第十三条 审计人员依法执行职务,受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十四条 审计人员的专业技术资格和职务，应当按照国家的有关规定予以考试和评聘。

第三章 内部审计机构的职责和权限

第十五条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位的下列事项进行审计监督：

(一)财务计划或预算的执行和决算;

(二)各项教育资金的拨付、筹措、管理和使用;

(三)与财务收支有关的经济活动；

(四)国有资产的管理和使用；

(五)企业单位、校办产业的资产、负债、损益和经济效益；

(六)建设、维修工程项目的招标、施工合同签订和预决算；

(七)大型设备、大宗物品的采购；

(八)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；

(九)内部控制制度的建立和执行；

(十)有关负责人的经济责任；

(十一)本部门、本单位负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十六条 教育系统内部审计机构对本地区、本部门、本单位和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，向上级部门和本部门、本单位领导报告审计调查结果。

第十七条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计或审计调查。

第十八条 教育系统内部审计机构在审计范围内，具有下列主要权限：

(一)根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；

(三)根据审计工作需要，要求有关单位和个人就审计事项向审计组提供的资料的真实、完整作出书面承诺。

(四)审查凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；

(五)参加研究财经工作的会议和其他有关会议；

(六)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，做出临时的制止决定；

(七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，采取封存账册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

(八)提出改进管理、提高效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰、奖励的建议，对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议；

(九)根据所在部门、单位的授权，进行经济处理和经济处罚；

(十)检查经本部门、本单位领导批准的审计决定和审计意见书的执行；

(十一)对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级主管部门或上级内部审计机构反映。

第十九条 国家审计机关、上级内部审计机构的审计结果和经测评后的社会审计组织的审计结果，可作为教育系统内部审计的工作依据。

第四章 内部审计工作程序

第二十条 教育系统内部审计机构应当根据本部门、本单位的任务和上级内部审计机构的部署，制定审计工作计划，报经本部门、本单位负责人批准后组织实施。

第二十一条 教育系统内部审计机构根据审计工作计划确定审计事项，组成审计组，编制审计方案，并应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。

第二十二条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，填写审计工作底稿。

审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。

第二十三条 审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告报送内部审计机构前，应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第二十四条 内部审计机构审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报本部门、本单位负责人审批，该负责人应当在二十天内批复，并责成内部审计机构具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书，应当及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位必须执行。

第二十五条

各级教育部门所属被审计单位对审计决定、审计意见书不服的，可以按有关规定申请复议。

高等学校、教育企业单位和其他教育事业单位所属被审计单位对审计决定、审计意见书如有异议，可以在收到审计决定、审计意见书之日起十五日内，向本单位负责人提出书面意见，该负责人应当听取被审计单位和有关部门的意见，在二十日内作出是否更改的决定。

第二十六条 内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定、审计意见书的执行情况和结果。

第二十七条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照规定建立审计档案，并按照规定管理。

第五章 法律责任

第二十八条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，教育系统内部审计机构可以提出警告、通报批评、经济处理、经济处罚、给予党纪、政纪处分、提请司法部门处理等建议，报请本部门、本单位负责人处理：

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；

(三)转移、隐匿违法所得的财产的；

(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

(六)拒不执行审计决定或审计意见书的；

(七)报复陷害审计人员或检举人的。

第二十九条 违反本规定，有下列行为之一的教育系统内部审计机构和审计人员，其所在部门、单位应当根据有关规定给予党纪、政纪等处分：

(一)利用职权，谋取私利的；

(二)弄虚作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

(四)泄露国家秘密和被审计单位商业秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的，应当提请司法部门处理。

第六章 附 则

第三十条 各级教育主管部门、高等学校和教育企事业单位可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上级主管部门备案。

第三十一条 本规定由教育部负责解释。

第三十二条 本规定自发布之日起施行。一九九六年四月五日

国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系统内部审计工作规定》同时废止。