浅谈经济责任审计报告的特点及审计成果运用[合集5篇]

第一篇：浅谈经济责任审计报告的特点及审计成果运用

浅谈经济责任审计报告的特点及审计成果运用

【摘要】国有企业内部经济责任审计是对各子公司、下属二级单位或职能部门行政负责人任期内履行经济责任情况做出综合反映及评价，为组织部门考核、任用干部提供依据。审计成果对企业干部管理、合规运营、风险管理、经营管理等方面都有监督和指导意义。【关键词】 经济责任审计；报告特点；审计成果运用

国有企业内部经济责任审计的对象主要为各子公司或二级单位行政负责人，审计的形式主要有离任审计，即主要负责人因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休，或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位接受任期内经济责任审计；或超过一定年限继续担任该单位领导职务即在任中进行的经济责任审计，通常统称为任期责任审计。任期经济责任审计是受托审计，是审计部门接受单位组织人事部门的委托开展工作，对各子公司或二级单位行政负责人在任职期间的经营管理责任履行情况和各项经营管理指标完成情况进行全面性、综合性的审计，然后提交审计结果报告，对其业绩进行鉴证和评价，它不仅是对被审计对象的考核、任用、晋升、离任及衡量任期经济责任履行情况有着十分重要的现实意义，而且在保证企业规范运作、提高经营管理水平、防范与化解经营风险、从源头治理腐败等方面发挥着较大的保障作用。

一、经济责任审计报告的特点

1、为组织部门选拔干部提供客观、准确的依据。审计报告是审 计结果的载体，审计报告的质量直接影响审计成果的运用效果。经济责任审计报告的内容，要完整地体现被审计对象任期经营业绩和个人廉洁自律情况，能够揭示其存在的问题和不足。它不同于一般的审计项目，审计对象主要涉及到被审计对象个人。审计人员通过检查被审计单位的资产经营情况，对被审计对象履行经济责任进行客观综合的评价。由于被审计对象为所在单位的行政负责人，审计评价将作为人事部门使用干部的参考依据，关系到被审计对象的前途命运的问题。对少数被审计对象而言，可能存在着以权谋私，违规违纪的问题，如果审计结论中没有反映出来，不仅会给国家、企业造成损失，而且将会形成潜在的审计风险。因此应对被审计对象在贯彻执行国家法律法规及企业内部规章制度、主要管理措施、完成各项任务指标、内部控制、风险管理、资产管理、经营效益、业务营销、职工队伍建设和文明建设等方面进行有针对性地审核。在现场审计中，可通过调阅有关资料，如被审单位年度行政工作报告、内部控制制度、重要事项会议记录、员工工资发放表及结余情况、公司对被审计单位的年度绩效考核结果、奖惩文件资料等，结合审查财务会计资料及个人的述职报告，从总体上有重点地获取审计证据，对被审计对象作出实事求是的评价。

2、审计内容是被审计对象任职期间经济责任的履行情况。经济责任审计要对离任者或任职者负责，查清其任期内各项绩效考核指标完成情况，各项经济活动是否真实，任期内担负的主管责任和直接责任、领导责任履行情况，各年度盈亏及其累计盈亏情况，国有资产保 值增值情况，任期内有无失职、渎职、侵占国有资产、违反廉政规定和其他违纪违规行为，要给离任者或任职者一个明确结论。同时，还要对接任者负责，帮助接任者弄清家底，核实盈亏，给接任者一本明白账，让接任者放心。审计中要突出重点，认真筛选反映被审计对象负有经济责任的事实、性质及严重程度等问题，一般性问题不作为重点予以反映。报告所反映的问题，要实事求是，客观公正，以数据和客观事实为依据，不能夸大和缩小问题。

3、反映被审计对象在单位管理中是否存在内控薄弱点。审计人员进入被审计单位后，首先要了解其业务流程，分析其业务操作是否符合控制要求，并从原料采购、生产、销售各环节业务控制流程，审查是否存在不相容职务的分离的问题；通过观察材料仓库进出货物，审查是否存在登记不及时、手续不完备、职责分工不明的问题；通过费用报销审查是否存在违规违纪报销问题；通过抽取一定数量的应收账、现金账、银行账等账表进行分析性复核，审查内部会计业务管理上是否存在重大漏洞。通过核对大额资金支出去向、用途及原材料购进、入库情况，对往来账目进行清理，对重大疑点进行外调，可以发现被审计对象在在单位管理中是否存在内控薄弱点，从而取得涉嫌经济犯罪的线索。

4、审计评价是以客观事实为依据，结合生产经济环境进行综合分析来评价。审计评价是经济责任审计报告中最关键的部分，是有关部门考核被审计对象工作业绩的主要依据。审计评价是否公正、恰当，直接影响审计项目的质量。所以审计评价必须坚持实事求是、客观公 正的原则，评价时应做到权力与责任相结合，成绩与问题相结合。经济责任审计报告主要以数据来评价被审计对象的工作，定量分析评价的多、定性分析评价的少。对子公司领导任期经济责任审计，通常是对任期单位绩效指标如经营利润、应收账款、不良资产占比等指标与任期初的数字加以对比，视其是否增长以及增长的幅度来说明被审计对象工作业绩和不足。通过对指标数字的分析，结合国家宏观经济政策及市场经营环境，分清主、客观因素，对被审计对象作出客观、公正的综合评价。

二、经济责任审计成果在企业的利用

经济责任审计能否发挥应有的作用，关键在于审计成果的正确处理和运用。审计部门实施经济责任审计后，应当对领导干部所在部门、单位违反财经法规的问题，依法作出处理。对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价，向组织人事部门提交领导干部任期经济责任审计结果报告，同时抄送纪检监察部门。经济责任审计结果报告突破了以往审计报告只是揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价领导干部的工作业绩和经济责任，为干部管理部门提供了既量化又直观的可靠可信的依据，丰富了干部考察材料的内容，便于全面客观地了解掌握干部的经济责任履行情况。具体来讲，经济责任审计结果报告具有三个方面的作用：

1、经济责任审计结果报告是考察干部重要材料，避免或减少了组织在用人上的失察和失误。经济责任审计成果可以客观、真实地反映被审计者对国家法律法规、方针政策和公司经营方针、内部管理规定、制度贯彻得如何，经济决策能力如何，民主集中制执行情况如何，经营实绩和廉洁自律情况如何。（1）审计结果来源于大量的客观经济活动事实。经济责任审计的主要手段是审查会计凭证、会计账薄、会计报表、查阅债权债务资料，盘点检查实物资产，结合年度行政报告、重要会议纪要以及与职工代表座谈等综合分析，相互应证客观经营情况。经济责任审计结果报告重点是对经济责任履行情况进行真实性揭示，这种揭示有大量的、客观可靠的经济活动事实为依据。基于上述来源，经济责任审计提供的结果是具体客观、说服力强的经济责任数据、经济责任结论和经济责任评价，是干部管理部门正确、科学地考察干部，任用干部所不可缺少的。（2）审计结果来源于经济责任履行情况的综合分析，经济责任审计结果报告是反映领导干部履行经济责任情况的书面载体。通过对审计对象任期内遵纪守法，国有资产的保值增值、主要绩效考核指标的完成、对外投资决策及管理能力等情况多方面进行检查核实，然后综合、分析，能对领导干部经济责任的履行情况作出公正、具体、说服力强的评价。通过客观评价，提出意见和建议，对清正廉洁的领导干部予以褒扬，对违法乱纪的领导干部予以揭露、曝光和惩处。

组织部门对于准备提拔任用的领导干部在考察过程中，把经济责任审计成果作为领导干部考察的重要参考依据，在很大程度上可以弥补传统干部考察方式的缺陷。把经济责任审计成果运用于干部的调整任免，是对领导干部实施有效监督和管理的重要手段。

2、经济责任审计结果报告是领导干部反腐倡廉的第一手材料。近年来，违法违纪案件特别是经济领域的案件总体呈上升趋势。涉及经济领域的案件，情况复杂、隐蔽性强，发现和揭露的难度大，通过经济责任审计能够主动发现案件线索，为纪检监察部门和司法机关拓宽办案渠道，促进办案工作的深入开展。经济责任审计作为一项制度，把审计监督机制引入到对领导干部的管理之中，促使各级领导干部严格要求自己，廉洁自律，增强领导干部自我约束意识，从制度上开辟了一条反腐倡廉的有效途径。一是经济责任审计制度与党风廉政建设责任制紧密结合起来，进一步完善廉政建设的责任追究制度，把审计发现的重大经济损失作为责任追究的内容之一，对通过审计查实，确属领导干部负有责任的，要坚决依据责任追究的规定处理。二是经济责任审计为从源头上预防和治理腐败提供依据。充分运用经济责任审计成果，可以发现一些苗头性的问题，能够把一些消极腐败现象解决在萌芽状态，防止发展成为违法违纪案件，可以总结出在哪些环节上、在什么情况下，在什么样的问题上领导干部容易犯错误，防患于未然，可以发现在体制、机制、政策、管理等方面存在的漏洞和薄弱环节，能够有针对性地采取对策，有效地从源头上预防和治理腐败。

3、经济责任审计结果报告是领导干部工作业绩的评价材料。经济责任审计结果报告通过对领导干部的经济责任评价，引导和规范领导干部的行政行为和经营行为。用大量具体的审计事实来为大胆改革、业绩突出的领导干部辩明是非，撑腰说话。对那些弄虚作假，投机经营，钻改革空子的领导干部，同样用具体客观的审计事实予以揭露，并依据相关法律法规及廉政规定建议进行处理。开展经济责任审计，充分运用经济责任审计结果报告，对于正确使用干部具有重要作用。经济责任审计为领导干部任免提供了依据，成为选拔任用干部的一个重要的手段和关口。经济责任审计作为干部监督管理的一种制度，在对领导干部教育、任用、监督和奖惩中发挥着越来越重要的作用。

主要参考文献：

张建坤《经济责任审计成果的开发与利用》《现代审计与会计》2006年5期第20页

湖南华菱湘潭钢铁有限公司监察审计部——尹红旗

第二篇：浅议经济责任审计结果运用

浅议经济责任审计结果运用

内容提要：本文围绕如何建立和完善领导干部责任审计结果运用机制的问题，在回顾我市各地对领导干部经济责任审计结果运用方面现有的做法和成效的基础上，分析当前经济责任审计工作中存在的突出问题和原因，就如何加强对审计结果的运用工作提出建议。

关 键 词：审计结果 运用

领导干部经济责任审计是事关干部队伍建设的重要工作，如何运用审计结果服务于干部选拔任用和监督管理，始终是组织部门关注的热点、难点。近年来，我市各地经济责任审计联席单位分工负责，密切联系，积极探索并认真付诸实施了分类审计、离任交接、责任追究等措施，加强了对领导干部经济责任审计结果的运用，取得了一定的成效。但是，当前领导干部经济责任审计工作特别是对审计结果的运用上仍然存在一些问题，在干部工作中难以进一步有效地发挥作用。为了加强对领导干部特别是“一把手”的监督管理，完善领导干部经济责任审计制度，探索加大对经济责任审计结果运用的对策建议，不断提高运用审计结果识别干部、监督干部、选任干部的水平，我们开展了领导干部经济责任审计结果运用机制的课题调研。

经济责任审计是我国特有的审计制度，它是审计机关依照相关法规或政策，客观独立检查和鉴证领导干部和个人经济责任履行情况，不仅仅是一种经济监督，更是一种评价领导干部管理水平、能力、业绩优劣等为主要内容的一种审计制度。在干部管理中引入经济责任审 1 计是一种管理机制的创新。经济责任审计有助于在干部考核中实行定量考核和定性考核相结合，补充和完善了干部考核的内容，增强了考核的科学性。

而经济责任审计结果的运用是经济责任审计工作的关键所在，也是经济责任审计工作发挥作用有效程度的体现，它直接关系到经济责任审计工作能否长期有效地开展。本文拟就经济责任审计结果运用的重要性、体现形式、现状、存在的问题和对策作一些探讨。

一、经济责任审计结果运用的重要性

经济责任审计能否发挥应有的作用，关键在于审计结果的正确处理和利用，如果审计结果得不到有效效运用，将导致经济责任审计流于形式。

第一，开展经济责任审计，审计部门对被审领导干部所在单位财政财务收支的合理性、合法性、效益性和遵守国家财经法纪等情况进行审查，可以从经济角度客观评价领导干部的履职情况和管理绩效。把领导干部的任期内政绩水平与受托经济责任的履行情况有机结合起来进行考核与评价。审计结果可以为组织人事部门选拔任用和管理监督干部提供重要依据。经济责任审计用实实在在的事实、数据来说明问题，有助于对领导干部实绩的量化考核，弥补了传统的干部考察评价方法的不足。也有利于组织人事部门深入了解领导干部的工作作风、决策水平、理财能力、依法行政能力，为组织人事部门对领导干部进行教育谈话、职务调动提供真实依据。通过审计，有助于树立正确的 2 用人导向，使那些政绩突出，干净干事的干部得到提拔任用，把一些搞数字游戏、虚假政绩和热衷于搞政绩工程、形象工程的干部从重要岗位上调整下来，真正把那些德才兼备的干部选拔到领导岗位上来。第二，开展经济责任审计，可以促进领导干部廉洁从政，规范行政行为。经济责任审计是对领导干部进行的审计，可以把问题直接落实到领导干部个人头上，而且审计报告一般直接呈送上级主要领导和组织、纪检部门领导，其结果可能会影响被审领导的前途。而对于领导干部的违法违纪行为，还可以直接移交司法部门。因此，它具有较强的威慑力，可以增强领导干部的责任心，促进领导干部勤政廉洁和规范行政行为。第三，开展经济责任审计，可以为纪检监察部门监督干部提供重要的信息来源。经济责任审计的对象是领导干部个体，是对行政权力在经济上运用的直接监督，涉及领导干部整个任职期间，因而它往往能够及时发现与传统的财政财务收支审计不易发现的问题，可以获取领导干部在任职期间各种违法违纪线索，有利于揭露和惩治腐败分子。第四，审计过程中采用公示制和访谈制等方法，能充分调动群众对干部，干部对干部的监督作用，制衡领导者的权力。督促领导干部在工作中洁身自律，增强领导干部遵纪守法的自觉性，做到慎用财权，用好财权，理性决策，从而更好地履行经济责任，合理利用手中的权力。第五，开展经济责任审计，便于被审计人或继任者了解单位的真实情况，明确被审计者和继任者的经济责任，便于划清前后任的责任。如果对经济责任审计结果不加以运用，就起不到奖优罚劣和监管的作用；起不到查错究弊、规范财政财务收支管理的作用；也起不 到促进党风廉政建设的作用；同时对审计机关和审计人员而言是财力、人力资源的极大浪费，还将影响到经济责任审计结果的质量。因此，只有科学有效地运用好经济责任审计结果，即把审计结果运用于干部的任用、考核管理工作中，运用于干部的政绩考核评价工作中，运用于有问题的被审计单位和领导的整改工作中，运用于带倾向性、苗头性问题的调研工作中，才能为提升领导干部队伍素质、树立正确的用人导向提供保障；只有把经济责任审计结果的运用与领导干部的职务任免，奖惩结合起来，把经责审计结果运用到对领导干部的日常管理工作中去，才能充分发挥审计监督的职能作用，有效促进领导干部的党风廉政建设；促使领导干部学法懂法、自觉接受审计监督，不断转变工作作风，提高工作效能，更好地履行工作职责。

二、经济责任审计成果体现形式

现阶段,经济责任审计成果主要体现在以下几个方面：

一是经济责任审计结果报告。这是经济责任审计工作的主要成果体现。通过全面、客观公正、实事求是、有理有据地反映和评价领导干部任职期间所在单位重大经济决策情况，执行国家财经政策法规情况，资金的使用管理及绩效，单位内部控制制度建立及个人廉政纪律执行等情况评价，综合反映领导干部履行职责和管理绩效。其结果抄报组织人事、纪检监察等部门，作为评判领导干部依法履行各种权力，以及管理能力和工作绩效的重要参考资料。

二是出具的审计意见书和审计决定。通过对一定时期内的财政财务执行情况的真实、合法和效益情况，资金的管理、使用和绩效情况，国有资产的管理和保值增值情况，基本建设投资决策情况，国家财经纪律的贯彻执行和内部控制制度等方面的审计作出相应客观评价。并对审计中反映出来违反规定的问题，依法作出处罚处理的决定。

三是向有关部门发出审计建议书和移送通知书。对经济责任审计中发现的重大事项或特定事项，向纪检监察、组织人事、财政国资等有关部门，有针对性地提出审计建议；对有关人员涉及违法违纪的线索，及时提供给纪检监察、检察等部门，以作进一步的核实和查处。

四是发布审计简报和审计公告，上报审计要情。通过对有关统计数据的深入分析和综合提炼，对审计结果报告进行挖掘和再利用，能比较系统、全面反映经济责任审计中发现的各类违法、违纪和违规问题。被审计单位对存在的问题，采取了哪些整改措施，问题是否得到了有效控制。为解决存在的问题，审计部门提出了哪些审计意见和建议，效果如何，付出的审计成本与效果比例如何。针对有关苗头性和倾向性问题，分析产生问题的主要原因，提出针对性较强的审计建议等。通过审计简报和审计要情等形式，及时向上级领导、组织人事、纪检监察等部门报送，以引起上级领导的重视，为决策服务提供依据。有利于组织人事部门、纪检监察部门和其它部门，乃至全社会了解领导干部经济责任审计情况，及其审计结果的落实等情况，以增进上级领导和社会各界对经济责任审计工作的了解和支持。同时，利用新闻媒体或在一定范围内对领导干部经济责任审计情况进行通报或披露，从而使领导干部在社会公众的监督下，提高依法行政意识，促进当地社会经济的和谐发展。

三、审计成果运用现状及存在的主要问题

1、从事经济责任审计的人员少、素质不高，经济责任审计风险难以控制。

由于干部管理的需要，干部交流频繁，交流范围较大，而且多集中在某一时期，有时组织部门一次委托十几个领导干部经济责任审计任务，审计机关只能被动接受任务。造成审计项目过于集中、审计时间。加上审计力量不足，审计人员素质参差不齐，经济责任审计难以做到查深查透，审计的广度和深度不够，审计质量难以保证，加大了审计风险形成的可能性。

2、审计方法传统单一，审计评价不规范，经济责任难以界定，影响经济责任审计结果的运用。

运用经济责任审计结果，其中一个重要前提是责任界定和审计评价必须客观公正、真实可靠、具体明确。目前领导干部经济责任审计的手段主要停留在就账查账，一些问题不能查深查透，缺少量化对比分析。造成审计结论内容比较笼统，形式单一，就事论事的多，综合分析评价的少，主要在对被审计单位财政财务收支基本情况的评价上。对单位资产负债、挥霍浪费、挤占挪用专项资金、违反决策程序造成重大损失浪费以及个人存在的违规违纪问题缺少具体的量化对比分析，评价不够深入。审计评价是审计结果报告中对被审计对象作出的结论性评语，倍受关注。但如何评价？具体评价哪些指标？用何种标 6 准来评价？目前也没有建立一套比较健全、便于操作的规范性评价指标体系，也没有明确的评价方法，评价质量难以保证。同时，领导干部的直接责任和主管责任又如何界定，都影响到经济责任审计结果的运用。在实际审计过程中除规定的直接责任外，只要是所管辖范围内的部门或单位出了问题，都笼统定性为主管责任，过于模糊，造成主管责任等同于没有责任。

3、审计成果运用不理想，难以实现经济责任审计目标。

由于经济责任审计工作成果运用是一项工作关联度高、程序较为复杂的系统工程，需要各有关部门的协调配合和相互支持。因此在实际运用的中不可避免地存在一些问题，致使审计成果运用不理想，难以实现经济责任审计目标。

一是根据有关要求，领导干部应当“先审计后离任”。但在实际操作上，“先审计后离任”的原则并没有得到有效贯彻落实，大部分是“先离任后审计”，使审计结果严重滞后，影响审计监督作用的有效发挥。二是大部分经济责任审计对被审计领导干部的评价都是避重就轻，叙述笼统，套话居多，措辞模糊，造成审计评价质量不高，被有关部门利用程度偏低。三是将经济责任审计工作仅仅作为加强干部监督管理的主要形式，而对经济责任建议为政府提供宏观决策服务的作用发挥不够。审计机关作为政府的重要组成部门，必须确立为政府的宏观决策服务的理念。而实际工作中，审计人员并不注重对审计成果的提炼，没有就审计中发现的带有普遍性、倾向性和苗头性的问题，7 透过现象看本质，从宏观上、从体制、从机制上提出解决问题的建议，促进制度法规的修改完善，而是就事论事，泛泛而谈，所提出的审计建议缺乏针对性和可操作性，难以有效地为政府宏观决策提供服务。四是对经济责任审计中反映的问题，如资金预算管理、资金使用绩效、内部控制制度建立、基本建设项目管理等方面的一些主要问题，未能花大力气从制度上、管理上追寻原因，并积极制订应对措施，加以改进，以致影响了经济责任审计的最终目标的实现。五是虽然实行了由组织人事、纪检监察、审计、财政等部门参与的经济责任审计联席会议制度。但由于缺乏制约机制，大部分地区经济责任审计联席会议制度形同虚设，在落实上往往流于形式，仅仅局限于定期或不定期的开开会、通报通报有关情况，未能有效发挥作用。造成经济责任审计缺乏结果运用的良好平台。

4、审计成果运用滞后，问题整改难以落实，审计问责不到位，影响了经济责任审计的权威性和效果。

对领导干部进行经济责任审计，其结果作为组织人事部门和纪检监察考察、选拔、任用和监督管理干部的重要依据之一，理应坚持“先审计，后离任”、“先审计，后提拔”的原则。但在工作中，由于干部人事工作的特殊规律，绝大多数领导干部经济责任审计项目是“先离任，后审计“、”先提拔，后审计”。审计结果对领导干部任用难以产生直接影响，进而影响审计成效，造成“审”、“用”脱节。同时，通过审计，虽然明确了领导干部任期内负有的经济责任，分清了是非，但落实审计 8 结果的责任要由继任者承担。而实际执行中，继任者往往推诿，不愿承担纠错改错或接受处理处罚的责任，致使许多应该处理的问题，都最终无法处理处罚，削弱了审计监督的效果。而且“屡审屡犯”问题比较突出，有些单位，任中审计发现的问题，离任审计仍然存在。上任领导干部经济责任审计报告中指出过的“毛病”，下一任领导干部的经济责任审计报告中再次出现，甚至“老毛病”未改，又添“新毛病”。反映出审计问责机制的欠缺，未能触及违纪违规者的灵魂，也难以实现举一反

三、以儆效尤。这些都削弱 了经济责任审计结果的运用效果，背离了经济责任审计的目的。

5、实现审计成果运用还缺乏有效办法，严重削弱了经济责任审计的作用。

目前，经济责任审计对审前调查、审计工作方案和审计实施方案等工作比较重视，但对审计结束后将要形成几个“审计产品”还不够明确。要解决一些什么问题，审计报告、审计决定如何应用，审计结果是否公开，运用哪种宣传载体进行宣传，对这些问题尚缺乏一套清晰的操作性规定。致使许多颇具价值的审计成果得不到有效落实和运用，严重削弱了经济责任审计的作用。

四、经济责任审计结果运用的对策

要想使经济责任审计结果切实发挥作用，并有效的运用好审计结果，笔者认为，要做好以下几个方面的工作。

（一）要准确把握审计成果运用的“四项原则”，以巩固和提高审计成效。

一是要坚持实事求是、客观公正的原则。对审计成果中反映的有关情况，要全面分析问题产生的历史背景、主客观原因及造成的后果。对审计中查明的问题，要进行总结归类，分清是不熟悉财经法规造成的工作失误，还是为了单位经济利益明知故犯而出现的问题。要从客观、辩证、历史的角度，作出较为合理的评价和处理。

二是要坚持审用结合、整改结合的原则。领导干部经济责任审计其实质是对领导干部依法履行各种权力以及遵纪守法、清正廉政规定等情况的全面检查，并正确界定其经济责任。对审计查明的有关违规违纪问题，要区分性质。对性质严重的违纪违规问题，应责令纠正。对改革开放中出现的新问题，重在提高认识、建章立制、规范管理。对财务管理中的共性问题，有针对性地提出意见、建议，促进被审计单位严格依法办事，自觉执行财经法规和制度。

三是要坚持有责必究、奖罚分明的原则。对审计结果的运用要讲究方法，根据不同情况区别对待，慎重确定使用方式。对肯定性的审计结果，审计部门要加强宣传，组织人事部门要按规定予以表彰、奖励和提拔重用；对问题性的审计结果，按问题的性质区别对待。对带有普遍性、苗头性的问题和群众反映较为突出的问题，要及时进行通报；对一般性的问题，由组织人事或纪检监察部门对其本人进行谈话教育，防止问题进一步发展。对问题较多但够不上党纪政纪处分的，审计部门处理后，由组织人事或纪检监察部门进行谈话诫勉，并对其 实施跟踪审计；对因工作失误造成重大损失或确有经济问题的，审计部门处理处罚后，由组织人事部门对其作岗位调整，或由纪检监察、检察部门立案查处。

四是要坚持按职负责、协调运作、成果共享、讲究时效的原则。审计机关应将经济责任审计成果，及时报送给组织人事、纪检监察等部门，为干部管理监督提供参考依据。组织人事部门应当将审计结果作为领导干部考察任用、教育管理和考核的依据；纪检监察部门应将其作为对领导干部追究责任和查办违法违纪案件立案的依据。同时将审计结果中反映的主要问题，列入其考核档案及干部监督跟踪档案。

（二）强化领导干部经济责任审计领导机构的权威性，搭建经济责任审计结果运用的立体平台，建立信息共享系统，为审计结果运用提供优越的环境。

成立由组织人事、纪检监察、审计及财政等相关部门主要负责人组成的经济责任审计工作领导小组或联席会议制度，是提高经济责任审计效率与效果，增强审计成果实效性的必要措施。要进一步明确联席会议的工作职责，完善联席会议的工作制度，建立起协调配合、高效运转、整体联动、优势互补和双向通报运行机制。需要加强组织人事、纪检监察、财政等部门的配合，努力形成齐抓共管、积极参与的工作格局。在具体工作衔接上，应制订组织人事、纪检监察和审计等部门的具体工作衔接措施，使各部门按各自的职责进行相互沟通，协调配合，提高经济责任审计工作的质量。定期召开审计联席会议，研究、探讨和布置领导干部经济责任审计工作，定期检查督促检查领导干部经济责任审计结果的整改落实情况，确保审计结果运用到位。把经济责任审计工作列入 重要议事日程，进一步提升经济责任审计的地位。

要求组织人事、纪检监察和审计财政等部门在审前联席会议上对知悉的审计对象有关信息予以通报，建立信息共享系统。审计部门在审计过程中要及时向上述部门通报审计开展情况，审计结束要及时上报审计结果。另外，还应制定相应的责任追究机制，即对该通报不通报的情况追究相关责任。

（三）完善各项制度建设，不断规范审计成果运用

要切实加强制度建设，完善经济责任审计的法制环境。审计人员只有依据具体的审计规范进行操作和评价，方可提高经济责任审计评价的规范性和准确性。各级经济责任审计领导小组要根据上级的文件规定和要求，结合地方实际，制定出台经济责任审计成果运用的规章、制度和办法。对组织人事、纪检监督、审计及财政部门在各自的职责范围内运用审计结果的方式、要求、责任、考核办法等方面做出统一明确的规定。使经济责任审计成果运用工作逐步走向规范化和制度化。

1、建立审计成果运用反馈制度。及时将审计结果向领导干部所在部门、单位进行反馈，组织人事部门要根据干部管理和监督的需要，将审计结果的相关内容纳入干部人事档案，作为评价、任用、管理、奖励干部的重要依据。坚持领导干部离任调任与经济责任审计相结合，坚持“先审计，后离任”，正确运用审计结果。同时，应当定期向领导干部经济责任审计工作领导小组或联席会议报告审计结果运用情况。纪检监察、司法机关对审计机关依照法定程序移送的案件线索和处理事项、提出的审计建议书，应当及时受理，并以书面形式向审计机关 反馈查处情况。

3、建立审计成果综合分析制度。审计机关应每年将审计结果进行归纳、总结。对于普遍性、苗头性和倾向性问题，提出针对性措施，形成审计结果综合报告，向经济责任审计工作领导小组或联席会议报告，在加强权力的制约和监督工作中发挥应有的作用。

3、建立审计成果督查报告制度。领导干部所在部门领导或继任领导要根据要求，及时向上级经济责任审计工作领导小组或联席会议汇报审计意见、审计决定的执行、整改、落实情况，并同时抄送审计机关。经济责任审计领导小组定期组织纪检监察、组织人事及审计部门有关人员对被审计单位进行回访，检查审计整改意见落实情况。对审计整改认真扎实、审计建议落到实处并取得一定成效的单位及有关领导人员，以一定形式进行肯定。对审计整改意见落实不够的单位和领导干部，实行重点跟踪督办，增强监督力度，促进领导干部自觉规范自己的经济行为。按照审计结果整改落实到位。

4、建立审计成果运用情况的跟踪回访制度。经济责任审计结束后，组织人事部门及审计机关应及时对被审计对象及所在部门和单位进行跟踪回访，多方面听取意见和建议，提高审计成果的利用率和转化率。要对上级领导批示落实的有关情况进行跟踪检查，以扩大审计成果；同时，应尊重被审计对象，把加强与被审计对象的沟通作为审计工作的必要程序，特别是对审计中发现的重大问题更应与被审计对象达成共识，提高审计结论落实率及审计建议的采纳率。同时，通过走访、座谈、查阅历史档案等多种形式，尽量多地了解掌握审计结果 运用中存在的不足。

6、建立审计结果通报和公告制度。审计机关对经济责任审计项目审计结束后，按照相关规定要求，在保守国家秘密和被审计单位商业秘密的基础上，经经济责任审计工作领导小组或联席会议同意，审计机关可以将一些热点问题、倾向性问题和屡查屡犯的问题，在被审计对象所在区域内进行公告。或利用新闻媒体向社会公布审计结果，把审计监督和社会舆论监督结合起来，使政府和有关部门了解审计情况，掌握有关信息，促进其在各自的职责范围内采取有力措施，督促对违法、违纪、违规问题的查处和纠正，不断改善宏观管理，合理运用好审计结果。加大对经济责任审计结果和结果运用的宣传力度，最大限度的满足社会对审计结果的需求，以达到宣传审计监督的重要性和审计监督的威慑力。

（四）注意不同审计成果运用范围的差异性，全面提升经济责任审计成果的质量，促进审计结果的转化和增值。

审计质量是经济责任审计工作的“生命线”。为了进一步提高审计成果运用的成效，审计机关一要根据组织人事、纪检监察、财政、国资管理等不同部门的需要，提供不同的审计结论性资料。如向上级领导应如实提供所有的能反映审计成果的资料，以便政府了解经济责任审计的全貌，进一步关心和支持经济责任审计工作的开展；向组织人事部门提供在任期内的各项经济责任履行情况的审计结果报告，以此作为考察考核、评价任用和教育管理领导干部的依据；向纪检监察部门提供被审计对象及其他人员严重的违纪违法行为或线索，以便纪 检监察部门立案查处；向财政和国资管理部门提供被审计单位在财政财务及国资管理方面的情况及存在的问题，针对性地提出加强管理、堵塞漏洞的措施。二要以单个的审计结果报告进行“深加工”，提炼归纳总结出具有深度和分量的综合报告，为组织人事、纪检监察等部门管理监督领导干部提供有价值的参考资料。

（五）要充分发挥审计成果在干部管理、教育、警示等方面的作用

一是要把经济责任审计结果列入领导干部政绩考核档案，作为组织人事部门考察任用、管理和考评领导干部的依据。使审计成果真正进入用人决策程序，把反映经济责任审计成果性的资料，作为评价和判断领导干部是否具备从事经济工作所必须的政治素质和决策水平，是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家财经法纪的依据。

为政府及组织人事部门考核和提拔使用干部服务。二是要把经济责任审计结果列入领导干部廉政考核档案，把审计成果用于对权力的制约和监督，督促领导干部规范权力的正确运用，与依法行政、从严治党、从严治政和加强党风廉政建设结合起来。对审计中发现的违规违纪问题依法予以处理，对相关责任人依法依纪予以处分，并将处理结果及时通知审计机关。同时，通过典型案例剖析，发挥审计预警作用和导向作用，使领导干部增强法制观念；发挥审计评价作用，规范领导干部依法行政行为。三是加强对审计反映问题整改落实情况的检查。检查各被审计单位对审计反映的问题整改和纠正情况，将落实审计结果纳入目标考核的范围。四是将审计成果用于领导决策。使审计成果进入宏观管理程序，为决策提供依据。发挥审计的调研作用，对审计结 果进行综合分析，剖析原因，提出相应对策，使其成为解决一些普遍性、倾向性问题的“内部参考”。

（六）探索研究完备的、可操作性强的经济责任界定标准和审计评价标准体系，为经济责任审计结果的更好运用创造条件。

经济责任审计所评价的对象是领导干部，所鉴定的内容是领导干部的经济责任，直接目的是为监督和管理干部提供重要依据，最终落脚点是“评人”，关系到被审计领导干部的政治生命，政策性非常强。因此，各级纪检监察、组织人事和审计部门必须通力协作，研究制定经济责任的界定标准和审计评价规范，建立一整套科学的界定、评价体系，坚持定量与定性相结合，确定出不同性质的部门领导干部的评价标准。在实际操作中，做到只要根据评价办法进行打分量化，就能确定评价等次，使审计评价更加准确直观，保证经济责任审计成果的有效性和公正性。为经济责任审计结果的直接运用创造条件。

同时，审计部门要不断加强对审计人员的业务培训和职业道德教育，在经济责任审计实施过程中按程序依法审计，做到客观公正，实事求是，不断提升经责审计结果质量，降低审计风险。

[1] 王苗苗 领导干部经济责任审计机制的完善 《中国审计》2011年3期 P69—70 [2] 侯绍林 吴占利 程军 经济责任界定的思考 《中国审计》2100年6期 P39—41 16

第三篇：经济责任审计报告（推荐）

关于* * *镇原党委书记（镇长）***同志 任职期间经济责任履行情况的审计报告

市审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办国办《关于县级以下党政领导干部任职经济责任审计暂行规定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府关于对领导干部实行任职经济责任审计加强监督管理的试行意见》和市委组织部滕组干审字［****］第** 号通知，我们审计组对***镇原党委书记（镇长）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计，并延伸审计了其所属***、***（单位名称）。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

***镇共辖**个行政村,耕地面积****亩，全镇总人口****人；设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室，另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位；全镇财政供养人数***人（含***名离退休人员）。截止**** 年**月底，镇财政报表（合并后）反映资产总额****万元、负债总额****万元、净资产总额***万元。*****年*至****年*月财政总收入****万元、总支出****万元,结余***万元。

***同志自****年*月任***镇党委书记(镇长)职务至****年**月，任期*年*个月。

二、实施审计情况 审计组自****年*月*日至**日对***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。审计时限为****年*月至****年*月。本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础，对****同志任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。我们利用了*局对该镇****年的检查结果报告（滕**字[****]*号），重点审计了****年*月至*月的财政财务收支情况。被审计单位及***同志对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺，对其真实性和完整性负责。我们按照审计实施方案确定的范围和内容，实施了在当时情况下认为有必要采取的审计程序和方法，在被审计单位进行了审前公示、与有关人员座谈，对货币资金和固定资产进行了盘点核对。审计结果是：

（一）财政收支情况

该镇账面反映任期内收入总额***元，审计认定总收入***元，其中：一般预算收入***元、补助收入***元。镇有资金收入**元.审计调增(减)收入**元。

支出总额为***元，审计认定为***元，其中：一般预算支出**元、上解支出***元。真有资金支出**元。审计调增(减)支出**元。

（二）资产负债情况

截止****年**月底，该镇账面（合并后）反映资产总额为**元，审计认定为**元，其中：现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。审计调增(减)元。账面（合并后）反映负债总额为**元，审计认定为**元，其中：暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。暂存款**元。审计调增(减)元。

该镇提供证明，***同志在离任时所配备的办公物品全部进行了移交。

（三）社会保险费缴纳情况

***同志任职期间的社会保险费均已按期缴纳,无拖欠。

（四）工资发放情况

该镇执行国家现行工资标准，按时发放，无拖欠。

（五）重大经济决策和投资情况

1、***同志任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。投资兴建了***工程和***项目。

2、关于招商引资工作，成立了以***同志为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。*年来共计完成引资额**万元。其中外资**万元,内资**万元。资金投向工业**万元,农业**万元,基础设施**万元,兴办中外合资、合作企业**个,外商独资企业**个内资企业**个。

三、本次审计发现的问题及处理意见

（一）镇政府审计情况

1、虚增预算收入***元、虚列预算支出***元。其中： **年*月虚增财政收入**元、虚增财政支出**元;**年虚增财政收入**元、虚增财政支出**元。违反了《中华人民共和国预算法》

根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款：“财政预 决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。……

（一）虚增、虚减财政收入或者财政支出；……”规定，责令其改正，调整有关会计科目。

2、截留市级预算收入**元。

***年*月至**年*月该镇收取计生办上交的社会抚养费**元，未能按照现行管理规定上交市级财政。

违反了国务院第357号令《社会抚养费征收管理办法》和滕政发［2003］102号文规定，属于截留市级预算收入的行为。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，… …

（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定，责令该单位限期上缴。

3、违规列支招待费****元。

****年*月至*年*月列支会议费、招待费***元。其中招待费***元

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以30,000元的罚款。

4、偷税****元。

****年*月该镇共收取土地租金****元，未提未缴各项税金及附加****元，其中：营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教 育费附加**元、应交地方教育费附加**元。

违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。”、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”和《征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为１％，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”的规定，属偷税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人……在账簿上多列支出或者不列、少列收入，……不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；……”之规定，应当足额补缴税款，并处于50%的罚款，计**元。

5、以不符合规定的发票报销**张，计款****元。

****年*月至****年*月报销不符合规定的原始凭证**张，计款***元。

违反了《发票管理办法》第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有以下行为之一的,……责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**元的罚款。

6、扩大开支范围、提高开支标准****元。

（1）该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助**元；

（2）该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元； 以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定，属于扩大开支范围，提高开支标准的行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，处以 **元罚款。

7、违反规定设立财政收入项目***元。

****账面反映以**价格向**收取**费用**元。违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款“无《收费许可证》擅自收费的……”的规定，属于违规收费行为。根据《山东省行政事业收费管理条例》第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。”、《山东省行政事业收费管理条例实施办法》第十六条第一、二款“凡符合《条例》和本办法规定的行政性、事业性收费，不办理《收费许可证》而乱收费的……处以收费总额5%-20%的罚款……凡违反《条例》和本办法而擅自收费的……处以收费总额5%-30%的罚款”规定和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条三款“责令 限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，责令改正，限期归还违规收取的费用，并处以**元罚款。

（二）延伸计生办审计情况

1、超标准列支招待费**元。

**年*月至**年*月累计列支招待费**元,。根据《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条第一款：“业务招待费的开支标准

（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。”的规定。允许列支招待费**元,超标准列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**的罚款。

2、违反政府采购**元。

**年*月该镇购入轻型客车一辆，价款**元，未办理政府采购手续。

违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；”的规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以**元的罚款。

（三）延伸教委审计情况 固定资产账实不符**元。

**年*月至*年*月购买**等资产共计**元，均未纳入固定资产核算。

根据《事业单位会计准则》第二十五条规定,补记入账。

四、任期内审计及其他部门查出问题

**年*月，**局对**镇进行了***检查，查出如下问题： 1.**年*月至**年*月违规列支**问题计款**元； 2.**年*月至**年*月偷税**元；

3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。以上所列问题该镇已于**年*月前纠正。

五、审计评价意见

审计认为：***同志任***镇党委书记（镇长）职务期间，任职期末资产总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%，任职期末负债总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%，任职期末净资产总额**元，较任职期初**元增加（减少）**元，增长（减少）**%。

任职期内审计认定财政总收入**元，其中：一般预算收入**元，分别完成任职期内预算的**%，在任职期内实现了逐年增 长。本次审计认为该单位编制的会计报表调增（减）资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元，综合计算会计报表差错率为**%，影响了会计资料的真实性、合法性。对本次审计查出***等违反财经法规的问题和有关部门查出的***问题，***同志应负主管责任。

本次审计未收到检举举报信件和电话，该政府财政财务收支账面亦未发现该同志的其他问题。

五、改进意见和建议

（一）要严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》的规定及时地进行会计核算，真实、准确、完整地反映财政财务收支。

（二）要认真遵守国家的有关规定，严格控制招待费、会议费等非生产性支出和杜绝不规范票据的使用，避免违法违规行为的发生。

赴***审计组 审计组长:***

****年*月*日

第四篇：经济责任审计报告

关于××同志任××职务期间的经济责任审计报告

（审计报告须包括但不限于以下内容）

经济责任审计报告目录

一、审计工作实施基本情况

1、审计依据

2、二、基本情况

1、单位基本情况2、3、三、任期内主要业绩

1、经营效益2、3、4、5、四、审计结果

1、企业资产、负债、损益情况

2、审计时间、范围、审计程序

财务状况 ***同志职责分工

市场发展 企业形象 内部控制制度建设 国有资产保值增值

企业主要经济指标、绩效指标完成情况3、4、企业资产质量变化情况

企业重大固定资产投资、大额资金运作、大额采购和资产的处置、长期投资等重大经营决策情况5、6、五、审计发现的主要问题

1、财务管理及会计核算方面

2、内部控制制度建设和执行方面

3、企业经营管理方面

六、审计评价

七、管理建议

八、其他问题及建议 内部控制的建立健全和执行情况 任职期间企业执行国家有关法律法规情况

第五篇：经济责任审计报告

威海市审计局关于**（单位）**同志

任期经济责任审计结果的报告

威海市委组织部：

根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。

**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。

**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)，对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。

审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：

一、主要业绩

**同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；**年自筹资金创办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版；先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。

任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。

**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增(减)额分别为**万元、**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%、**%。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%；收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。

二、审计发现的主要问题(一)违反财经法规的问题

1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。

3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。

4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。

(二)内部管理方面的问题

1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。

2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。

3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。

(三)**同志违反廉正规定的问题

1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。

2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。

3.其他问题。

上述问题根据有关规定已处理。

列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。

三、审计评价意见

**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加（减）了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。

任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。

本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任；对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。

四、审计建议

审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议