酒业有限责任公司财务阅帐汇报

第一篇：酒业有限责任公司财务阅帐汇报

酒业有限责任公司财务阅帐汇报

经过阅帐工作，对该公司的财务有了初步的了解，现针对存在问题作如下建议：

一、加强往来业务——应收帐款的管理。

存在问题：由于财务建帐初期基础薄弱，财务对货品回款事项没有与业务部门联合起来系统化管理，导致回款信息混乱，没有正确的回款信息汇集分析，直接影响管理层的销售策略以及对资金流的管理使用，甚至产生巨大的财务费用资金动作成本。建议：

1、业务部门每月需要和财务部门核对回款额和客户欠款额，通过勾稽核对，保证财务数据的准备性。

2、业务员更换时，需要和财务核对好客户相关帐务才能离职和调职，保证接收业务员能清楚了解客户欠款情况，协助财务做好回款核对工作。

3、由于之前的往来帐没有和业务部门对接好工作，导致客户欠款回款不清，有些无法准确核算出欠款，甚至有些无从催款，建议由财务、业务等相关部门组成往来帐专项清查小组，将所有实际客户与挂帐客户一一核实，确认应收货款，将无法确认的挂帐确认为坏帐，记入管理费用。

二、加强库存商品——发出商品的管理。

存在问题：经了解，仓库管理部门每月只联合财务部门人员盘点实物，核对是否帐实相符，这样就脱离了与业务员核对环节，从财务管理的角度考虑，是否会导致业务员错记领货数量，漏追货款的事情发生？

建议：

1、业务员应建立发货日记帐，月末与仓库管理员核对发货数，避免漏追货款。

2、对铺货商品的帐务管理，每月业务部门应提供“铺货增减表”和“销售回款表”给财务对帐，现在实际铺货数与仓库和帐上的“发出商品”数没有核对。

现在的财务管理漏洞是否造成公司损失还无法确定，但没有相应的管理必然会阻碍公司的发展，我们应得到领导重视，帮助联合其他部门共同做好财务管理的工作，做好事前、事中和事后的监控。

3、库存商品发出由物流送货没有签收的问题，存在货物丢失无人赔偿的潜在损失，建议做好事前监控，及时与物流签订合同，向收货人索取收货回单，降低发货风险。

三、加强内部控制——货币资金的管理。

根据企业内部控制规定，出纳不得领取对帐单，由会计人员负责货币资金的对帐工作。据了解，该公司由出纳签收对帐单并进行核对，建议予以改正，预防职务犯罪。

四、会计分工问题。

问题：

1、该企业未进行会计分工，未对凭证进行复核就出帐。建议：会计人员交叉复核，建立勾稽关系，保证帐务的准备性和严谨性。

2、根据销售企业的行业特点，以及该公司的发展趋势，建议设置“往来帐会计”，专门与业务部门和客户对接，促进公司资金流的高效运转，为管理层做采购决策和销售策略提供有效信息。

第二篇：百年酒业汇报材料情况说明

吉林省百年和龙酒业有限公司情况说明

一、企业概况：

吉林省百年和龙酒业有限公司位于吉林省延边朝鲜族自治州境内，介于延吉市与和龙市之间的头道镇，公司占地面积34780㎡，建筑面积15000㎡，现有员工200人。目前公司处于前期建设阶段，基建项目投资较大，在大环境和竞品的影响下，销售面临一定压力和挑战。在压力和挑战面前，企业也不断的进行业务方面的拓展和创新。自公司落户和龙以来，共投入资金5600万元左右，纳税495万元。自2011年末至今，累计销售总收入3387万元，公司亏损955万元。公司始建于1903年，前身是原和龙市制酒厂，迄今为止已有110周年的历史，曾经创造了很多吉林省白酒行业的第一。2010年10月，被四川古川实业集团（下文简称“古川”）收购，更名为吉林省百年和龙酒业有限公司。古川位于邛崃市，有20余年白酒酿造和经营的历史，是邛崃市酿酒协会会长单位，拥有1个技术中心，5个酿酒分厂和1个灌装分厂。2010年末，新建酿酒工业旅游园区近600亩，年产浓香型白酒近8000吨，酱香型白酒2000吨。该园区目前已经是四川省白酒工业旅游的样板工厂之一。

二、发展规划：

（一）品牌建设

古川收购和龙制酒厂后，对酒厂的历史进行了深入系统的整理和研究，对东北三省白酒的市场状况也进行了全面的调研,制定了清晰的发展战略：以工业旅游为品牌传播的平台，以有机农业为基础，以真材实酿技术作为品质差异化的核心，通过本省市场开拓和出口业务等多方向拓展，在未来5年内成为吉林省酒行业的知名品牌，在未来10年内，成为东三省酒行业的知名品牌。

（二）工业园区建设

首先是基础平台的构建，园区的建设是品牌战略的基础，企业正按照AAA级工业旅游园区的标准，对老厂区进行重新规划和建设。一方面，对老的建筑进行保留和修缮，另一方面，重建所有的生产车间，每个车间都有独立的观光通道，全面开放生产的工艺和流程，同时，对老企业的文字、图片资料及生产道具、老产品等进行搜集、整理和归类，筹建酒厂的历史博物馆。

（三）生产质量控制

2012年，酒厂的第一期建设工程结束，并投入使用。新建标准化灌装车间4100㎡，年产量可达2万吨，同时容纳游客100人参观。改建后的酿酒车间也正式启动投粮酿酒，按照30天一个发酵周期，年产高档清香型白酒1500吨。

新车间的功能布局以及生产流程设计，完全符合最新的国家《白酒生产卫生规范》，所有的生产流程不交叉，确保了从粮食保存、粉碎、酿造、基酒存储老熟及输送、半成品酒灌装到成品酒出厂等每个环节的安全，实现全程0污染。

在整个生产过程中，所有直接与酒和水接触的管道、器具和设备，都精选无铅、无重金属、无塑化剂、无毒、不发生化学反应的安全材料，抗腐蚀，无污染，确保了酒体的纯净和安全。间接接触酒的设备，全部都有供应商提供该设备的卫生监测报告。2012年，在影响全国的塑化剂事件中，百年和龙的产品通过了有关部门的检测。

（四）工艺改造创新

2013年，第二期建设工程的主体是一个近2000㎡的手工坛式酿酒车间，投资近1000万元，10月末投入使用。该车间将采用全新酿酒工艺：挖掘了传统朝鲜族用陶坛酿酒的古老工艺，整粒投粮，8次高温清洗，结合续糟发酵、恒温窖藏的浓香工艺，酿出来的酒既有清香型白酒净爽清洌的口感，又有绵甜悠长的回味和细腻丰富的层次感。该技术已经申报国家专利，并申请非遗。

本着一边经营一边建设的原则，企业计划在2016年末完成全部厂区的改造。主要建设项目还有：地下酒窖、酒史博物馆、酒文化体验

馆、定制酒设计室等。预计投资6000万元。

（五）高粱种植基地建设

为了保证白酒品质，百年和龙酒业在吉林省农科院与和龙市农业技术推广站的指导下，在延边进行酿酒高粱的实验种植，经过2年的不懈努力，最终确定了适合延边气候和土壤的高粱品种，并建立了酿酒高粱的种植基地，随着种植技术的成熟和提高，还计划建立200公顷有机高粱种植基地。

（六）产品规划

在企业现有的“聚盛涌”和龙盛宴系列和“海兰江”系列产品的基础上，在产品设计方面，企业和长春中医药大学达成合作，利用长白山特有的五味子、不老草、人参等中草药，将开发营养酒和保健酒。

（七）社会效益

百年和龙酒业作为和龙市的招商引资企业，也以强烈的责任感回馈着社会。目前在和龙市头道镇和西城镇与农户签订订单，进行高粱种植，平均每户增收1200元。在企业进行员工招聘时，招收的大部分为下岗再就业员工，大大提高了再就业几率，缓解当地就业压力。企业生产酿酒发酵后的酒糟，提供给周边的养殖户作为饲料，不仅解决了本厂酒糟处理问题，也保证了养殖户的基本饲料供给。企业还积极开展慈善工作，常年帮助贫困学生、资助孤儿院、贫困户等。

三、业务拓展、与时俱进

公司在2013年开始，开展新业务。个性化定制酒是客户根据自身需求，自己组合产品各项元素，由百年和龙酒业进行快速化生产，1瓶起订，7-15日生产周期。

产品形式例如婚宴、满月、寿宴、花甲、抓周、招待、员工福利、客户礼品、开业、奠基、广告用酒等；乔迁、送礼、珍藏等；同学聚会、朋友聚会、战友聚会等；书法协会、登山协会、球类协会等；生日、纪念品、结婚纪念日等；情人节、圣诞节、母亲节、父亲节、劳动节、妇女节、建军节等，包装可根据客户需求定制内容。包装的设计、排版都进行定期的更新制作，照片可根据顾客自行提供，属于顾

客独一无二的酒，比较有纪念意义和价值。

企业在保证产品质量和品质的同时，又满足了外观上新颖独特的风格，与时俱进，颇受消费者喜爱。

公司在2013年开始着手网络销售和推广方面，目前推广手段有：微信平台、定制酒网站、公司网站、公司网络销售店铺等等，多种渠道对公司的品牌和产品进行推广。

四、销售区域

公司成立初期，销售区域以延边州为重点销售市场，目前在延边州八个县市均设立销售办事处或直销专卖店。在延边州为销售基础上，拓展范围为吉林地区。自2013年，公司陆续和俄罗斯、韩国等企业进行洽谈，2014年1月初成功将产品出口韩国，并且受到广泛好评。

吉林省百年和龙酒业有限公司

二O一四年五月十九日

第三篇：有限责任公司财务管理制度

XXX有限公司 财务管理制度

公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。

第一部分：财务部门的职能

一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。

二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。

四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第二部分：财务机构和人员管理

一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。

三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。

四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。

第三部分：资金管理制度

一、现金管理制度

(一)账务处理规定

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。

(二)现金收款规定

1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。

2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。

(三)现金付款规定

1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。

3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。

4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实、信息填写是否完整，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《资金支付证明单》有权拒绝付款。

5、其他情况需要支付现金的，由经手人填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整的有权拒绝付款。

6、库存现金超过限额的应及时存放银行，对于大额支付应避免采用现金支付方式，大额支付采用银行转账方式。

(四)现金保管规定

1、为了保证现金安全，现金应存放在专用密码保险柜中，出纳人员应随身携带保险柜钥匙，不得随意放置;保险柜密码不得随意泄露。因主观原因导致的现金短缺，由出纳人员个人承担;因不可抗力导致的现金短缺，视具体情况减轻或免除出纳责任。

2、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的，需提前按规定办理严格的现金交接手续，代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责。

二、银行存款管理制度

1、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：网银、电汇、支票、银行承兑汇票。

2、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目，出纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员，以便核对各银行账户账目是否账实相符。财务人员应确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符，原则上不允许出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付的需调节账项。

3、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证，缺失结算凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印。做到每笔记账凭证都有对应的原始凭证附件。

4、每月月初，出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单。

5、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

三、相关票据及印鉴使用规定

(一)收据使用规定

1、公司采用一式三联的收款收据，由财务部作为主管部门，指定专人进行保管。

2、收据属于内部自制单据，不得外借、代开，不得拆本使用。

3、收据原则上只限公司财务部门使用，其他部门不得领用和自制;因业务需要外出携带收款收据的，须经总经理审批后按照规定登记收款收据领用登记明细表并签字确认，非特殊需要原则上不予外出领用;确因需要外出领用的，应根据需要张数加盖财务章，并事先书写完整，空白收据不得加盖财务章，返回公司时应及时整本交回财务。

4、开具收据时，应按序使用，书写规范，内容完整，金额大小写一致，且不得涂改。因填写错误的需要加盖“作废”章，并完整保留各联次。

(二)支票使用规定

1、支票的领购、保管、使用由财务出纳人员负责。

2、出纳人员必须妥善保管支票，应存放在专用的保险柜中。为了防范丢失风险，支票必须做到使用时再盖章，不得提前在空白支票上盖章备用。

3、出纳人员应根据支票使用情况登记支票使用登记簿，使用时需经总经理或分管副总经理签字批准。

4、支票使用时，应按照支票使用规范填制;公司内部提现使用现金支票，对外支付使用转账支票。转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或盖章。

对外支付转账支票时需填制《资金支付证明单》并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式。

5、支票签发错误或因故不需再使用的已签发支票，应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章，并在支票领用登记簿上将该号码注明“作废”字样予以注销。

6、现金支票提现和转账支票对外支付业务，须严格根据已审批的单据进行。

7、收取的外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算。

(三)银行承兑汇票规定

1、根据公司目前状况，关于银行承兑汇票部分，一般为收取支付银行承兑汇票业务，暂未涉及自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务。

2、公司不提倡收取银行承兑汇票，收取银行承兑汇票的，同一产品售价要按一定比例高于以现金或银行存款方式收取货款的产品售价，且此种情况仅限于***01事业部。***02事业部和***03事业部不允许发生收取银行承兑汇票的业务发生(***02事业部和***03事业部一般采取预收货款方式进行业务开展)。

3、由于商业承兑汇票的风险太大，公司所有业务杜绝采用商业承兑汇票方式收取货款。

4、收取银行承兑汇票时，应对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查，对要素不齐全、不符合要求的银行承兑汇票应拒绝收取。

5、收取得银行承兑汇票应及时复印，以留存备查;银行承兑汇票应妥善保管，存放于专用保险柜中。

(四)财务印章管理规定

1、我公司对外专用财务印章主要包括：财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥善保管，规范使用;对外专用财务印章必须存放在专用保险柜中。

财务专用章、发票专用章由出纳进行保管，法人章由财务负责人进行保管。

对外专用财务印章对外具有法律效力，使用时须严格检查各项单据是否合法、齐全、符合要求、准确无误。

2、对内专用财务印章主要包括现金收、付讫章，银行收、付讫章，作废章等;对内专用财务印章仅供公司内部管理需要，对外不具有法律效力;对内专用财务印章由使用人自行妥善保管

四、资金审批流程

资金审批流程为：经办人→部门负责人→财务审核→总经理或经分管副总经理审批→领款人签字→出纳检查、支付。

第四部分：发票管理制度

一、发票的领购

1、发票使用完毕后，财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续。

2、发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用登记表》上，以便于后期领用登记。

二、发票开具和保管

1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。

2、销售人员根据业务要求，需提供销售发票的，须填写《开具发票申请单》，经部门负责人签字后，转交财务部门开票员开具即可;不涉及货物的特殊情况开票申请经部门负责人签字后，须经总经理或者副总经理签批，方可开票，签批手续不完整的财务部门开票员应予以拒绝开票，否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担。

3、对于新客户需要开具增值税专用发票的，首次开票需要客户提供相关资料，资料如下：税务登记证副本复印件、增值税一般纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动，新成立的增值税一般纳税人不再核发资格证书，但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税一般纳税人章)，另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的，首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件，或根据情况需提供至少客户全称一项信息。

4、开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具相应发票，因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税、其他原因)造成的不能及时开具发票的，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，以便于申请人和客户做沟通工作。

5、发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取人登记《发票领用登记表》;杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户，现场送达的须经客户签署《发票签收单》，并及时(规定当日交回，当日交回有实际困难的，应最迟于次日交回，次日逢节假日的，节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户的，须及时向财务部门开票员提供邮寄公司名称及邮寄单号。因领取人原因造成发票丢失的，由领取人承担由此产生的全部经济损失。

对于填开发票后，发生销货退回的，在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后，方可填开红字发票。原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的，不得提前开具红字发票。

6、已经开具的发票，存根联应按序订本保管，作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样。发生发票丢失的情况时，应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的相关处理。

7、尚未开具使用的发票，应存放于保险柜中，确保发票安全。第五部分：应收应付管理制度

一、应收应付账务处理规定

1、应收应付科目采用客户往来、供应商往来辅助核算。

2、为了便于查阅每个客户的交易明细，无论现销还是赊销，均须通过应收账款科目进行过渡核算，收款时再予以冲销。应付账款账务处理同理应收账款。

3、财务人员记录应收账款凭证时应严格审查单据是否齐全。

4、财务人员应于每期期末整理提供应收应付明细。对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或分管副总经理。

二、应收账款管理规定

1、应收帐款的管理部门为公司财务部门和销售部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和货款催收。财务人员应积极配合销售人员进行应收账款的对账工作，销售人员应积极跟踪客户，进行应收账款的催收工作。

2、财务会计对部门应收款进行监督。每期期末提供应收账款明细，对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或分管副总经理。

3、由于销售人员的原因造成的逾期应收账款，由销售人员承担相应责任。

4、送货人员收取客户现金货款的，应及时上交财务，并在现金收款登记表上签字确认交款，对于收款不上交或者延期上交的销售人员，一经发现，公司从重处罚并追究相关法律责任。

5、根据业务特点，不允许出现应收账款(质保金除外)。公司不提倡签订销售合同时预留质保金，根据实际情况确需预留质保金的，应争取尽量缩短质保期、降低质保金额度，并须经总经理批准后执行;关于质保金部分，由销售人员追踪客户，进行催收，财务人员负责提供相关会计资料。

6、由于零星业务较多，且存在多种销售方式(现金、代收、赊销等方式)，部门会计应注意核对相关销售单据的完整性;销售单据注明现金的，要注意检查是否收取现金;销售单价注明代收的，要注意检查是否有物流代收单据;销售单据注明赊销的，要注意检查是否有客户签收字迹。销售人员赋有及时送达销售相关单据的义务，财务人员赋有检查单据完整性的义务。

7、部门会计应注意核对实际入库货物明细和供应商提供发票明细的对应关系。

第六部分：固定资产管理制度

一、固定资产的界定

使用年限一年以上，单价人民币2000元以上的房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具列为公司固定资产。

二、固定资产折旧年限

类别 代码 折旧年限 净残值率

1、电子设备 ZC01 3年 5%

2、车辆 ZC02 4年 5%

3、其他设备 ZC03 5年 5%

4、办公家具 ZC04 5年 5%

5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

三、固定资产折旧方法

公司固定资产折旧方法采用平均年限法进行折旧。

四、其他

固定资产的购进和处置，均须经总经理审批后执行。固定资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。

第七部分：费用报销制度

一、差旅费财务管理规定

1、差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。

2、员工因公出差需事先书写《出差申请单》，注明出差时间、地点、事由、用款计划等。《出差申请单》审批流程为：出差员工→部门负责人→总经理审批→行政留存统计考勤。

事先未办理出差申请手续出差的，不予报销出差费用，不予发放出差补助。

出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写《借款单》，注明资金用途，由部门负责人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可借款。

3、住宿费按出差实际住宿天数经审批后在规定的标准内凭真实合法有效的票据实报销，超过标准部分不予报销;出差发生的车船费、交通费经审批后凭真实合法有效的票据实报销;餐费不予报销，实行标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，财务薪资专员计算就餐补助出差天数按照实际住宿天数+1进行出差天数统计，就餐补助计入当月工资一并发放，不再另行报销。

4、随同总经理或部门负责人一同出差的，原则上由总经理或部门负责人负责费用支付(包含就餐费用)，由总经理或部门负责人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门负责人负责安排就餐的，不再计算发放就餐补助。

5、出差人员由客户单位接待的，一律不准再报销住宿费用。

6、出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工的，应安排同住一室，由其中一人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用;两位异性员工出差同行的，按照各自住宿标准进行报销。

7、出差人员报销住宿费的，应提供真实合法有效的住宿类发票，财务人员应严格按照规定审查票据。

8、出差住宿标准，参照如下：

单位：元/间/天

地区

人员

直辖市

特殊地区

省会城市

地级市

县级市及以下

总经理

280 220 180

部门主管

200 150 120

其他人员

120 100

9、出差餐补标准，参照如下：

单位：元/天

地区

人员

直辖市

特殊地区

省会城市

地级市

县级市及以下

总经理

100 80

部门主管 100 80 60

其他人员

60 50

10、出差车船费、交通费采用实报实销原则，乘用交通工具类别应事先书写在《出差申请单》上，经部门负责人审批，并总经理批准。有审批权限的审批人签署《出差申请单》时应审查出差人书写项目是否齐全，避免先审批后补写情况的发生。

11、出差员工返回公司后，应及时填制《出差返回确认表》，根据实际情况注明差旅费承担情况、实际出差地点、期限。《出差返回确认表》审批流程为：出差员工→部门负责人审核→总经理审批→行政留存统计考勤→财务薪资专员予以核算工资。

12、出差人员出差返回后须在三个工作日内填写《差旅费报销单》报销差旅费，结清借款。逾期未报的，从当月工资扣发借款金额。财务人员审核《差旅费报销单》时，须根据《出差返回确认表》，并检查原始票据的真实合法有效性。

二、业务招待费财务管理规定

总经理及副总经理以外员工预发生客户招待费用的，需事先填写《业务招待申请单》，经部门负责人审批，并经总经理或副总经理批准。申请人在批准限额内进行招待，不得超过批准额度，未经事先批准的或超过审批额度的招待费用财务部门有权拒绝报销。

报销业务招待费时，报销人需填写《费用报销单》，注明招待对象、招待事由、归属部门、费用金额等信息，先经部门负责人审批，再经财务费用审核专员进行审核，审核通过的再经总经理批准，经总经理批准后到出纳处报销。

财务人员应按照业务招待费发生部门分部门记账。

三、通讯费财务管理规定

通讯费执行包干制度，除总经理及副总经理执行实报实销方式，其余人员按照岗位类别执行不同的标准额度，一并计入当月工资发放，不再另行报销。

四、办公费用管理规定

办公用品的采购由专人负责，采购人员持经总经理批准的《办公用品请购单》进行采购。

采购人员报销办公费用的，填写《费用报销单》，财务审核人员须根据《办公用品请购单》，并检查原始单据的真实合法有效性。

财务人员应按照请购人所在部门分部门记账。

五、车辆费用管理规定

1、车辆油费

车辆加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原则上不准报销现金加油款，总经理特批除外。

2、车辆保养、维修费

按照规定发生的公司用车辆保养费，经部门负责人审批并经总经理批准后准予报销;因车辆本身特性原因发生的车辆维修费，经部门负责人审批并经总经理批准后准予报销;因违章造成的车辆维修费视责任归属情况进行报销或不予报销。

3、停车费

因公发生的停车费用，经规范流程批准后准予报销。

4、违章赔偿、罚款

车辆违章款原则上不予报销，由车辆驾驶人自行承担，总经理特批除外。

六、财务费用管理规定

公司账户发生的银行工本费、管理费、汇款手续费、利息支出等财务费用，凭银行系统专用票据准予不经审批直接入账。

七、其他费用报销规定

其他因公发生的经营费用(如：租赁费、运费、邮寄费、生活费、水电费等)报销，凭合法有效的票据，由部门负责人审核后，经总经理批准后准予报销。

八、严格资金使用审批手续。

出纳人员对审批手续不完备的资金使用事项，均有权拒绝办理。

九、费用账务处理规定

1、为了便于归集各事业部费用发生情况，费用类会计科目采用部门核算辅助核算方式。

2、为了便于分析各类费用发生情况，费用科目一般采用二级明细科目设置，根据管理需要，部分科目可设置三级明细科目。

3、财务人员录制凭证时应严格按照实际费用归属、类别分别记录各部门、各类别费用发生情况。

十、票据审核规定

财务费用审核人员应严格按照票据规范审核原始单据的合法性、真实性、有效性。财务人员对无效、不真实、不合法的原始票据，不予审核受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正或补充。

第八部分：薪资管理制度

一、不同部门、不同岗位执行不同的薪资标准及结构，薪资标准和结构由公司总经理决定。

二、薪资标准和结构的调整由公司总经理决定。

三、财务薪资专员应按照总经理核定的薪资标准、结构以及实际出勤情况，于每月3日之前计算上月薪资。

四、因工作确需加班的，参照如下公式计算加班费：(月基本工资/月平均工作日)*加班天数。

员工出差期间，超过工作时间的不计加班费。

事假扣款参照如下公式计算扣除：(月基本工资/月平均工作日)*事假天数。

五、工资表的审批流程为：薪资专员计算工资(每月3日前)→财务负责人审核→总经理审批→发放(每月8日)。

第九部分：会计档案管理制度

一、每期月结账后会计人员应及时打印会计凭证，按照会计规范装订成册。

二、每期年结账后会计人员应及时打印各类会计账册，按照会计规范装订成簿。

三、每期的财务报表、税务报表、其他相关财务资料应规范整理，定期装订。

四、会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、其他相关财务资料严格按照会计档案规范进行保管。

五、会计档案的查阅权限限于财务人员、税务检查人员、公司总经理及副总经理，其他人员查阅会计档案需经总经理批准，并在财务人员的监督下在财务室内进行查阅。

第十部分：其他相关规定

一、未经总经理批准，严禁为外单位或个人提供担保贷款。

二、因财务管理表格不能满足特殊需求的，可经分管领导及总经理审批后自行书立格式打印后按规定流程走审批程序，但自行书立的格式必须包含标准格式的关键需求点。

本财务管理制度解释权归公司财务部所有，自公布之日起开始执行，不完善之处另行补充规定。

第四篇：泸州老窖论道酒业销售有限公司财务管理制度

泸州老窖论道酒业销售有限公司

财务管理制度

（修订稿）

第一章 总 则

第一条 为了加强泸州老窖论道酒业酒业销售有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。

第二条 公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营管理，维护公司资产安全与完整；总经理交办的其他事项。第三条 公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。

第四条 公司主要负责人为执行本制度的第一责任人。

第二章 财务管理体制

第五条 公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、分级考核的管理模式。

统一领导：公司在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。

集中管理：公司侧重研究企业发展战略、制定市场推广政策、开拓市场产品以及指导相关经营业务。

逐级授权：即公司本级内部授权、将具体审批签字授权分解到相关的部门首长、对资金管理采取三审终审制。

分级考核：以各片区为利润贡献最小单位，以为考核周期，实行绩效考核。

第六条 公司实行财务部长制度，财务部长由总经理聘任。其职权是：宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规；协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度，组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作；检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议；参与公司重大财务活动的研究和决策；受总经理委托，督促、检查财务工作。

公司充分运用现代办公手段，实现公司财务电算化，加强财务管理，提高工作质量和工作效率。

第七条 公司按照国家规定及时计算缴纳税款及社会保障基金，接受国家有关部门的监督和检查。公司实施内部稽核制度。

第三章 财务机构和财会人员

第八条 公司设臵独立的财务部门。公司财务部门是具体承担公司财务管理及会计核算工作的职能部门，在总经理的领导下，统一管理本公司的财务工作。公司所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算，各项开支（除限额以外）实行总经理“一支笔”审批制度。

第九条 公司财会人员必须取得《会计从业资格证书》，具有相应的专业知识和较高的业务素质，遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则，执行回避制度，对在岗财会人员提供必要的会计继续教育、培训和交流。

第十条 公司财会人员工作职责

一、财务部经理工作职责

1、熟练掌握国家相关财经政策和法规，严格执行公司财务管理规定。在总经理的领导下主持财务部的工作，负责拟定公司财务管理相关实施细则，组织财会人员完成各项会计业务；

2、执行董事会、总经理有关财务工作的决定，主持编制公司财务预算并监督、检查其执行情况。努力控制和降低经营成本，审核、监督公司资金的运营效益；

3、参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性论证工作；

4、审查公司财务报表，按期向总经理和董事长提交财务分析报告，主持公司的财产清查工作；

5、参与起草、修订公司财务管理方面相关制度，指导、督促分支机构建立、健全财务管理等规章制度；

6、完成领导交办的其他工作。

二、会计人员工作职责：

1、熟练掌握国家财经政策，遵守法律、法规，严格执行公司财务制度，熟练、准确归集、核算公司经营中的相关收入、成本和费用，按照国家法律、法规和公司规章制度做好会计核算工作，做到手续完备、数

字准确、账目清楚；

2、维护财经纪律，执行财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，及时处理各项会计业务。根据审核的原始凭证正确编制记账凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，要求更正或补充；

3、根据权责发生制原则，严格按照经济合同进行相关财务核算；

4、按规定要求编报财务报表；

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同等会计信息。

三、出纳员工作职责：

1、熟悉国家财经政策、法律、法规和公司财务管理规定，认真复核原始凭证及附件，确保原始票据符合国家相关规定，根据审核无误的记账凭证办理现金、银行存款的收付款业务；

2、及时、准确登记现金、银行存款日记账。日记账逐日逐笔按顺序登记，所记录的内容与会计凭证保持一致，每天结出余额；

3、月末及时与银行核对往来余额，按月编制“银行存款余额调节表”，使银行存款日记账余额与银行对账单余额在调节后达到一致。出现未达账款，及时查明原因；

4、严格遵守现金“收支两条线”原则，不坐支现金，收取的营业款及时存入银行；

5、遵守现金管理规定，妥善保管库存现金和空白支票。库存现金控制在规定限额以内，按规定填制银行支票，使用支票做好登记工作；

6、维护财经纪律，严格执行公司财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，抵制不合法的开支，及时清理临时借款。

第十一条 公司负责人切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第十二条 各级财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

报账、算账、记账必须手续完备、内容真实、数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第十三条 财会人员办理会计业务必须坚持原则，严格执行国家财经政策和公司规章制度。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须坚

决拒绝，并及时向公司领导报告。

第十四条 财会人员工作调动必须报上级批准，公司逐步推行财会人员垂直管理并实施会计委派制度。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；未办妥交接手续不得离职，亦不得中断财会工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，办妥交接手续。

移交内容，包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。

移交时必须有监交人：一般财会人员的交接，由本机构主管领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总经理进行监交。

第四章 会计核算规定与原则

第十五条

公司遵守国家《会计法》、《企业会计制度》、《公司法》、《税法》等法律法规的规定，规范地进行会计核算，真实、合法、完整地记录和反映公司的一切经营活动。

第十六条 公司采用国家财政部等制定的企业会计准则规定会计科目和会计报表，按相关规定办理会计业务。

第十七条 公司记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。

第十八条 公司一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录，均使用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

第十九条 公司会计自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记账本位币。

第二十条 公司会计核算遵循以下基本原则：

1、真实性原则：以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；

2、实质性重于形式原则：注重交易或事项的经济实质而非法律形式；

3、一致性原则：会计政策、会计核算方法一经确定不得随意变更，如确需变更，必须将变更内容、理由及累积影响在会计报表附注中予以说明；

4、连续性原则：会计指标保持前后口径统一，相互可比；

5、配比性原则：收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间的各项收入及相关的成本、费用，在该会计期间内如实确认;

6、合理性原则：恰当划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本的，作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计的，作为资本性支出；

7、稳健性原则：不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得设臵秘密准备。

第五章 会计凭证

第二十一条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

一、原始凭证。包括：购货发票、收据、缴款单、银行票据、验收单、分割单、入库单、自制凭证等。

1、原始凭证必须包含以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。

2、原始凭证必须真实、合法、有效：从外单位取得的原始凭证，应加盖填制单位的印章；从个人取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章；公司自制原始凭证应有经办人员及单位领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公司印章。

3、原始凭证统一按票面金额及规格大小依次从右至左粘贴，不同性质的支出分别填列，经批准报销或付款后加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。

4、公司发生的每一笔经济业务或事项，都必须填制或者取得原始凭证，财会人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性。

二、记账凭证。根据已审核的原始凭证及有关资料填制记账凭证。

1、记账凭证的内容包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章。

2、记账凭证必须后附原始凭证（更正记账差错或月末结账时除外）。一张原始凭证涉及多张记账凭证时，可以附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明或者附原始凭证复印件。

3、一张原始凭证所列支出需几个单位共同负担的，应将其他单位承担部分开出分割单，加盖该单位财务印章进行结算。

4、经公司有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，则提供该文件的复印件。

5、记账凭证必须连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时可以采用分数编号。

6、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张性质相同的原始凭证汇总填制。

7、月末将记账凭证进行整理，附《会计凭证》封面后予以装订，做到厚薄均匀、整齐美观，相关人员签名盖章。

第六章 会计账簿

第二十二条 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，登记会计账簿必须以经过审核的记账凭证为依据,使用会计账簿必须遵守当地财政部门的相关规定。

1、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金日记账当天必须与库存现金核对无误，银行存款日记账按银行名称和存款种类分别登记。银行存款的月末账面余额与银行对账单进行核对，按月编制银行存款余额调节表。

其他明细账可以采用活页式账簿。

2、登记会计账簿时，将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项登入账簿内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。逐行顺序登记，并在记账凭证上做适当标注，表示已经过账。

3、登记账簿发生错误时，先在错误处划双红线，然后在上方用蓝字更正并签章；如发现记账凭证错误，用红字冲销法更正并填制正确凭证登账。

4、按规定及时结账。“月末小计”为本月实际发生额，“本年累计”为截至目前本年实际发生额，此两栏须划通栏红线。

5、各级财务部门定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行相互核对，保证账款相符、账账相符、账实相符。

6、已实现会计电算化的单位定期打印会计账簿，审核无误后装订成

册，并由计算机记账员和财务部经理、财务负责人签字或者盖章。

7、终了后，及时对会计账簿进行整理、装订。账簿未使用部分注明“以下空白”，活页式账簿的空白页应予剔除，然后装订整齐，签名归档。

第七章 会计科目 第一节 资产

第二十三条 资产是指过去的交易或事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

第二十四条 公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

一、流动资产：指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。

1、现金。公司遵守人民银行关于现金管理的有关规定，各单位库存现金不得超过3000元，超过部分必须存入银行。一切现金往来，必须附有原始凭据。现金的账面余额必须与库存数相符，禁止坐支营业现金。

2、银行存款。公司原则上应在规模较大、资信较好的商业银行设立账户和一般支出户分开设立和使用，严格按照规定管理客户资金，凡结算金额超过5000元以上的交易必须通过银行转账支付。

3、短期投资：指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。

4、应收及预付款项：指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。应收及预付款项按照以下原则进行会计核算：

①按照实际发生额记账，并按往来客户名称设臵明细账进行核算。②带息的应收款项，期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面价值，并冲减财务费用，计入当期损益。

③公司于每年年终财务决算前，对企业应收的债权进行清理，按年末应收账款余额的3‰计提坏账准备金。对于不能收回的应收债权，查明原因，分别处理。对确实无法收回的，按公司管理权限经审批后作为坏账损失，冲减坏账准备金。

5、存货：主要是低值易耗品，实行一次性摊销。

二、长期投资：指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。

三、固定资产：公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：房屋及其他建筑物、机器设备、电子设备（如计算机、复印机、电传机等）、运输工具和其他设备。

1、公司固定资产折旧年限为：房屋及建筑物35年；机器设备（含室内装修）10年；电子设备、运输工具5年。

公司固定资产采用平均年限法按月计提折旧，预计残值率5%。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再提取折旧。提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

2、固定资产计价：固定资产在取得时，按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输费和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本可按以下情况分别确定：

(1)购臵的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。

(2)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

(3)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。(4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。

(5)盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。

(6)经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

3、固定资产管理：公司应指定专人定期或不定期对固定资产进行盘 点，确保账卡相符、账实相符。由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。

公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应及时办理会计手续，并设臵固定资产明细账（或者固定资产卡片）进行明细核算。

四、无形资产：指公司持有的、没有实物形态的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。公司无形资产按法律、法规或合同规定的有效期限平均摊销，无规定期限的按10年平均摊销。

五、其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。第二十五条 公司逐步建立资产减值准备计提制度，计提减值准备的操作，按《企业会计制度》的规定进行。

第二节 负债

第二十六条 负债，指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

公司负债按其流动性，分为流动负债和长期负债。

一、流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他暂收应付款项和一年内到期的长期借款等。

各项流动负债，按实际发生额入账。

二、长期负债：指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

长期负债以实际发生额入账，涉及利息的长期负债按照负债本金和约定的利率按期计提利息，利息费用按相关规定列入当期财务费用。

第三节 所有者权益

第二十七条 所有者权益，指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

一、实收资本（股本），指投资者按照公司章程，或者合同、协议的约定，实际投入公司的资本。资本金一经投入，不得退回。

二、资本公积，包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。

三、盈余公积，包括：法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。公司分配税后利润时，按税后利润的10%计提法定盈余公积金、按税后利润的10%计提法定公益金。法定盈余公积金累计达到公司注册资本的50%时，可不再提取。公司盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等，法定公益金用于职工集体福利。任意盈余公积的提取，根据股东会决议的规定办理。

第四节 收入

第二十八条 收入：公司收入为销售酒类商品或提供劳务等取得的经济总流入。

公司主营业务收入包括白酒销售收入，不包括为第三方或者客户代收的款项，如代收货款或扣款等。白酒销售收入是指公司将白酒系列产品向客户销售后实现的销售收入；

公司其他业务收入指提供追偿服务等业务获得的收入及接受其它企业的委托进行咨询、培训取得的收入。

收入确认原则。公司根据收入的性质，合理地进行确认和计量：

一、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

二、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

三、收入的金额能够可靠地计量；

四、相关的经济利益很可能流入企业；

五、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；

第五节 成本和费用

第二十九条 成本，指公司销售酒类产品而结转的库存产品成本；费用，指公司为维持正常经营而发生的与管理有关的各种消耗，分为管理费用、营业费用、财务费用，通称期间费用。

公司正确划分成本和费用的界限：

1、销售成本：是指销售商品结转的库存商品成本。

2、营业费用：包括销售员工工资、福利费、公积金、运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保 护费、工作餐费、水电费、其他费用。

3、管理费用：是指公司为组织和开展业务所发生的与管理有关的费用，包括后勤管理员工工资、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、办公费、差旅费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其他费用。

4、财务费用，是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）以及相关手续费等。

第三十条 费用管理

一、办公费管理：正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、审核人签名，经总经理批准后方能报销或付款。

购臵的办公用品必须建立登记、造册手续。办公用品及设施，因人为原因所造成的破坏和损失属非正常损耗，应由当事人负责赔偿。

二、业务费管理：业务费实行预算制，在预算内支付，超预算原则上不予支付，除总经理特批除外。

业务费使用办法：

1、公司所有业务活动费用的开支一律凭正式发票报销。宴请费用报销时必须注明宴请何单位客人、因何事、在何地以及陪餐人数。

2、出差外地开支招待费，应事先报总经理批准。会计人员按批准的金额报销。

3、本公司主持召开有关会议，事先提出计划，按实际参加会议人数据实列支相关费用。计划内容主要是：确定会议费用标准、负担方式、会议天数、人数、费用总额等事项，提出预算报审批后执行。

4、外单位人员为我公司工作，其费用开支经公司领导批准，可实报实销。

三、差旅费管理：

1、公司本部员工的差旅费管理，按照泸州老窖浓香永盛酒业销售有限公司销发[2007]1号文的规定执行。

2、公司对于1万元以内（含1万元）款项不予借支，出差人员需自行垫支借款金额，返回后报总经理批准，按实际标准予以报销。

3、有借支差旅费用的，返回后一周内报销，结清欠款。公司执行“前账不清、后账不借”的原则。

第三十一条 非经营性的特殊开支，如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出，由总经理审批。分支机构超过3000元以上的非经营性开支，应书面报公司审批。

第三十二条 公司依据国家有关规定，按计税工资总额计提使用下列费用：14%的福利费、2%的工会经费、2.5%的职工教育经费。

第六节 利润及利润分配

第三十三条 利润，指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

一、营业利润，指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去管理费用和财务费用后的余额。

二、利润总额，指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额。

三、净利润，是利润总额减去所得税后的余额。

第三十四条 公司当年实现的净利润，加上年初未分配的利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。对于利润的分配，按公司《章程》的相关规定进行。

第七节 会计科目说明

第三十五条 公司根据《企业会计制度》、《企业会计准则》的有关规定制定会计科目（相关会计科目说明见附件）。

第八章 财务预算与财务报告

第三十六条 公司实行全面预算管理制度，编制预算以实现公司经营目标为前提。全面预算管理包括业务预算和财务预算，主要内容是：市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。

第三十七条 公司预算的编制、执行与考核。公司及分支机构在做好市场调查与预测的基础上，于开始前一个月内完成预算编制工作，报公司财务部备案。预算指标一经确定，各单位必须遵照执行，公司财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及执行情况。终了，公司对各单位预算执行情况进行考核，纳入绩效考核体系，与经营业绩挂钩。

第三十八条 财务报告是对企业经营成果及财务状况的总结和综合反映，公司按国家有关规定定期编制真实、准确、完整的财务报告，禁止提供虚假报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明。公司的会计报表主要有如下几种：

1、资产负债表（年、月）；

2、成本、费用明细表（年、月）；

3、利润表（年、月）；

4、现金流量表（季、年）；

5、利润分配表（年）；

6、固定资产增减明细表（季、年）；

7、往来款项明细表（季、年、月）。

8、股东权益变动表（年）

9、增值税明细表（月、季、年）

10、销售利润明细表（月、季、年）第三十九条 编制财务报告注意事项

1、公司对外报送的财务报告依据会计制度规定的格式和要求编制。

2、会计报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系的数字，应相互一致。本期与上期之间有关数字应相互衔接，如果不同会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应在会计报表中加以说明。

4、公司按照会计制度的规定编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。

5、按照规定期限报送财务报告。

第九章 会计信息管理

第四十条 会计信息是公司会计业务的备查资料，是公司经营管理及财务分析的重要依据。会计信息包括会计凭证、会计账簿、会计报表、移交清册、有关合同（财务核算依据）等会计核算资料。

第四十一条 公司所有会计信息资料均及时立卷、归档，公司财务部门负责会计信息的收集、整理和保管，并严格执行保密制度。

第四十二条 会计信息资料按国家颁发的档案管理办法所规定的保管期限和要求妥善保管，防止毁坏、遗失或泄密。管理人员有权对违反会计档案管理制度的现象检查纠正，并提出严肃批评，对情节严重者应报公司主管领导或审计机关严肃查处。

第四十三条 公司各项会计信息原则上不向外单位提供，如有特殊需要，须报经主要领导批准后方可借阅。公司内部借阅会计档案时，需经会计主管人员或财务负责人批准，并填写查阅登记表，经会计主管人员同意、档案管理负责人及财务负责人批准后方可借阅。

第四十四条 会计信息保管期满，依国家有关规定，上报董事会同意后予以销毁。销毁程序为：由档案主管人员提出销毁意见，编制销毁清册及销毁书面申请，经财务负责人严格审查并报董事会批准后方可销毁。对其中未了结的债权、债务和原始凭证应单独抽出，另行立卷，由档案室保管到结清债权、债务为止。

第十章

财务监督

第四十五条 公司建立健全财务稽核制度，设立专门机构或指定专人对公司各部门及分支机构独立履行稽核职能。

第四十六条 公司及分支机构对稽核人员开展工作须提供必备条件，并给予支持、配合。稽核人员对违反国家财经法规及公司财务管理制度的事项，应当制止和纠正；制止和纠正无效时，向公司领导报告，请求处理。

第四十七条 稽核人员在开展工作时知悉的公司及分支机构的秘密事项负有保密责任。稽核工作所形成的资料，按会计信息管理办法管理。

第十一章 附则

第四十八条 各分公司可根据本制度制定具体管理办法。第四十九条 本制度由公司财务部负责解释。第五十条

本制度自发布之日起施行。

财 务 部

二〇〇九年一月一日

附件一：日常费用使用指南

序号 费用项目 费用意义

各项直接用于打假的费用或1 打假费用 为了打假而间接发生的费用(含打假过程中车船费住宿费餐饮费等)维持后勤办公系统正常运转2 办公费 的各项费用(办公用品饮水系统供电照明纸张耗材文具等)用于维护客情关系接待上级领导和单位同行之间观摩学习发生的接待费用

１.凭原始票据手工处理;2.接待用酒出库业务系统传入

按接待费用报销流程办理，接待部门必须出具内行，部门负责人签字后由办公室签字后支付。

需求部门须将咨询费发票及4 咨询费用 为了获取某方面信息而支付给咨询机构或个人的费用

凭原始票据手工处理

相关咨询服务协议提供齐全后，由需求部门开具内行支票。

提供培训通知、培训费发票及为了提高员工业务水平进行5 培训费 培训而举行的各种培训班或聘请授课老师而发生的费用

按照培训通知的各项费用要

凭原始票据手工处理 素进行费用开支，人力部开内

行在股份公司报销，考核时划入销售公司

因出现与上、下游企业、同6 诉讼费 行等多种情况需要向法院提起诉讼且诉讼费是公司承担部分。

给经销商寄发票对帐单等发7 邮电费 生的邮寄费和分月票据报销的电话费

根据出差安排办理某事而发8 旅差费 生的车船费、住宿费、补助费等相关费用。报社经费 专门用于归集报社发生的相

提供邮寄发票及附件、电话费

凭原始票据手工处理 发票，由办公室开具内行支票

列支。

提供出差申请表、车船票等相

凭原始票据手工处理 关票据，并由申报单位开具内

行支票进行费用列支。

凭原始票据手工处理 稿费支出要有具体领取人签

报社经费 旅差费

发生费用的各成本中心 报社

邮电费

办公室

凭原始票据手工处理

提供法院的相关判决文书及收据。

诉讼费

办公室

培训费

使用额度分解人资部统一列支

咨询费

需求部门

业务接待费

办公室

凭原始票据手工处理

附有办公用品领用明细清单，办公室开具内行支票。

办公费

办公室

财务数据来源

注意事项

归集科目 成本中心

1．凭原始票据手工处理2.打假用酒由系统

传入.附有打假所须的相关资料，打假办开具内行支票

打假费 打假办 业务招待费 关费用。（报刊印刷费、邮寄费、稿费等）

用于归集和考核办公室车辆10 车辆费用 的相关费用（含路桥费、养路费、油料费、停车费等）

销售手续费 兑现经销商政策支持，凭服务类发票开具的销售手续费列支的各项费用。在具备会议通知和参会人员12 会务费 签到和相关图片后，而发生的场地租用费、餐费、车船费等均可列入。产品三包损失 片区包干费用 租赁费 维修费 售后服务用酒形成的损失列入此项费用。

兑现片区人员的包干费用可列入此项

发生的仓租业务列入此项 发生的仓库零星维修费用列入此项

搬运及上下车等相关的仓储费用

仓库中的领用的针、麻线、麻布袋、扫帚等物资摊销，采用一次摊销法。仓库过程中存在清洗场地或仓储照明时发生的水电费 产品研发过程中发生的相关费用。

应收帐款或其他应收款按照一定比例计提的减值损失。

凭原始票据手工处理 凭原始票据手工处理 外部售后酒出库业务

传入

凭原始票据手工处理

收。部门负责人签字后由报社开具内行进行费用列支。办公室车辆所管辖车辆承担

凭原始票据手工处理 的相关车辆费用，由办公室开

具内行支票进行费用处理。经销商必须提供销售手续费

凭原始票据手工处理 发票，注意原始发票的相关项

目。

销售手续费 车辆费用

办公室 市场部

提供能够证明会务费发生的一切证据。

发生费用

会务费 的各成本中心

产品三包损失 片区包干费用 租赁费 维修费

业务能够提供和证明售后酒出库的依据。

市场部 15 16

凭原始票据手工处理 符合票据报销的相关票据． 凭原始票据手工处理 提供租赁发票及租赁合同。凭原始票据手工处理 不含车辆费用维修

有确凿证据表明其费用发生的．

发票、出入库的相关资料，各责任人签字是否齐全。有确凿证据表明其费用发生的．

市场部 总调室 总调室 仓储费用 凭原始票据手工处理 仓储费用 总调室 低值易耗品摊销

低值易耗品摊销

总调室 水电费 新产品开发费 资产减值损失

水电费 新产品开发费 资产减值损失

总调室 凭原始票据手工处理 不含开发过程中的开发费用。品牌部 凭原始票据手工处理 严格按照帐龄进行分析计算 财务部

第五篇：新兴酒业情况

新疆阿拉尔新兴酒业有限公司

一 企业简介

新疆阿拉尔市新兴酒业有限公司的前身为阿拉尔新兴酒厂,主要以生产白酒、米酒为主的企业.2004年3月12日正式更名为新疆阿拉尔市新兴酒业有限责任公司。因某些原因导致公司从2007年4月至2012年期间停产，2012年公司重新将生产许可证等一系列证件办理齐全后投产。

阿拉尔新兴酒厂于1992年6月由新疆建设兵团农一师九团党委批准,阿克苏地区质检部门认证同意于同年11月对外挂牌,至今已有十四年历史，是阿拉尔地区唯一拥有国家酒类生产许可证，质量技术合格证的企业。该企业传承了四川泸州老窖的传统酿造工艺，以最新的技术、延用泸州窖酒的古老传统酿造工艺；聘请泸州酒厂的高级工程师调制勾兑而成。本公司目前具有“旺竹”牌“阿拉尔”系列酒高、中、低档产品30种，适合社会各种消费群体。

酒业公司目前是阿拉尔地区唯一拥有国家颁发的白酒生产许可证的厂家，并拥有古老传统酿酒工艺；雄厚的技术实力；现代化的营销理念；优质的酿造原料；献给广大消费者的是纯天然的、绿色的、环保的优质白酒系列。

二、生产状况及规模

新疆阿拉尔新兴酒业有限公司目前处于待产状态，主要销售年前所生产的产品，等待市场开拓后再投入生产，主要原料为苞谷、小麦、大米、高粱等，可年生产白酒800吨，果酒500吨，米酒100吨，并计划进大型果酒、果汁饮料现代化生产线及农副产品深加工技术等，并在原九团七连建有一所集酿造原酒、年养殖千头猪的生态基地，本企业形成集生产、养殖、餐饮、休闲、娱乐产销一条龙的大型现代化生态农业基地。目前有员工16人，等正式投产后还存在人员缺口。

三、存在问题及建议

1、目前公司重新开业，还未赢得良好的销售市场，希望市政府及其他单位可以本公司生产的酒作为招待使用，以此扶持当地企业。

2、公司现在急需扩大市场占有量，需要进行大规模的广告宣传，希望能借助塔里木大道两边的横杆挂放户外广告。