第一篇：加强内部审计工作的几点建议
加强内部审计工作的几点建议
近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。
（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。二是要建立完善县级有关部门的内审机构。对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。在现阶段机关事业单位会计集中
结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。进一步加强和健全内审工作,至今尚未设立内审机构或未配内审人员的,可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能,促进经济发展和社会稳定。四是要积极探索民营企业的内审路子。重点抓好实力型民营企业的内部审计监督机制的建立和完善，帮助建立健全董事会领导下的独立于财务部门的内审机构，配备专职的内审人员，积极探索民营企业管理审计和效益审计。
（二）抓重点，努力探索内审工作新领域。内审工作必须围绕经济工作中心和部门、镇乡（街道）的中心工作来开展，要以“抓管理，促规范，出效益”为根本出发点和落脚点，全面审计，突出重点，由事后审计向事前、事中审计延伸，实现事前、事中、事后的全过程监督。部门内审主要健全内控制度，规范财经行为，为领导决策当好参谋。乡镇审计重点是村级财务审计及对代理会计的监督，完成村级财务三年一轮回和对村级重大经营项目、工程招标发包、村主要
干部离任审计的任务。民营企业内审工作的重点必须转移到以促进内部管理，提高经济效益为主上来，促进企业持续健康快速地发展。
（三）抓规范，不断提升内部审计工作质量。制度化、规范化和法制化是我县内审工作的必由之路。一是要制定切实可行的内部审计工作规定，明确各单位内审工作的对象、任务、职责、权限，同时要明确审计程序，规范部门、镇乡（街道）和民营企业的内审行为。二是加强内部审计工作的考核,将内审工作列入各部门、各镇乡（街道）岗位目标考核内容之一。各单位要按照《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本部门实际制定各项内控制度和有关规定。三是县审计局要加强对项目质量的指导和监督，帮助其进一步规范审计文书和审计工作底稿、审计取证单的编制。每年组织开展内审项目质量互查和项目质量评优，积极实施项目精品工程，选送优秀审计项目参加上级审计机关质量评比，帮助内审机构进一步完善内部质量管理制度，增强内审人员的责任意识和依法审计意识，提高内审执法水平，努力使我县内审工作制度化、规范化和法制化。
（四）抓素质，培养一支精干高效的内部审计队伍。高素质的内审人员，是做好内审工作的基础。各部门、镇乡（街道）、民营企业必须注重多渠道、多专业地选拔内审人员，努力改善审计人员结构，尽量做到审计、计算机、工程和法
律等专业人才的有机结合。同时，要重视内审人员的后续教育和岗位培训，鼓励其参加注册审计师、注册会计师等资格考试。内审指导监督管理机构要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训，或办培训班、抓典型试点审计和联合审计、组织参加上级主管部门举办的有关培训等，帮助内审人员不断更新业务知识，提高业务素质。同时，加强技术创新，推行内审手段的智能化，高度重视内审人员的计算机培训，推行审计自动化、无纸化，引导内审人员向复合型创新型转变，全面提高内审队伍的整体业务素质和业务能力。
第二篇：关于如何做好内部审计工作的建议
关于如何做好内部审计工作的建议
2010年12月7日至12月16日，我参与了山西燃气产业集团有限公司的内部审计工作。通过几天的工作、观察和了解，结合自己在内审工作的一些体会，对于如何做好内审计工作有一些初步的想法提供给您，希望能为集团公司的内部审计工作起到一定的作用。
第一、做好审计前的准备工作
从燃气公司本部的审计情况来看，审计前的准备工作不充分是较为明显的。审计组的第一天上午几乎就是坐着等资料，财务资料迟迟不能提供，耗费了宝贵的时间。我认为，在审计小组进驻前就应提前形成审计工作底稿。
集团公司的内部审计工作底稿内容比较详细，编制完成预计需要一至两天的时间，从而挤占了审计及分析的时间。将审计工作底稿在审计进驻前提前完成，使审计组带着问题针对性地进行审计，可以提高审计效率并减轻企业负担和抵触情绪。下达审计通知书后，我认为可以利用企业报送的电子数据，如报表、序时账、科目余额表、往来明细表、往来余额表、固定资产折旧表等在进驻前构建起审计工作底稿框架，避免在进驻后再做这些审计基础工作。
进驻前通过对审计工作底稿的分析，可以发现其中存在的问题或需要提供的手续或资料，从而有针对性地进行逐项 1 检查，可以使审计工作更有效率和效果。
第二、注重企业信息的日常搜集工作
集团所属企业日常的各种信息，都是内审人员需要关注的，在日常工作中，就应该重视企业经营、投资等各方面的信息变化。
1、获取NC系统的即时监控权限
用友NC系统具有远程实时监控功能，利用它可以随时查看所属企业的电子会计记录。我认为，可以要求相关部门为审计部设置该项权限，从而可以及时获取我们需要的各项财务数据，满足我们对财务数据准确性、及时性和完整性的要求而不必再向企业索取数据。
2、获取集工作总结、预算等内部资料
集团公司和各级企业的工作总结，是了解各企业不同时期全面情况的书面资料，对于了解企业运行，把握审计重点等都有着重要的意义。同时，预算资料反映了企业下一的经营思路，对于把握审计重点也有着非常重要的意义。
3、获取财务决算审计报告、管理建议书等外部资料 国资委对于财务决算审计要求比较详细，除审计报告外还需提供管理建议书、财务专项说明等等，加强与决算事务所的沟通，了解其决算审计中发现的问题对于内审工作也有着借鉴意义。
第三、形成规范的内部审计流程 对于内部审计工作，应形成规范的审计流程，个人认为可以有以下步骤：
1、通过用友NC系统或企业提供的电子数据，形成审计工作底稿的基本框架。
2、分析工作底稿，找出审计的工作重点，列出需要提供的合同等各类资料。
3、下达审计通知书进驻企业。（1）、听取企业情况汇报。（2）、核实重点问题。（3）、完善审计工作底稿。
（4）、详细翻阅凭证、协议等资料。
4、汇总情况形成初步意见。
5、与企业交换意见。
6、向集团公司汇报审计情况。第四、建立工作底稿标准制度
内部审计工作底稿，由于主要是提供给内部决策做参考，因此不应同于事务所粗略型的审计工作底稿，而应力求在底稿中详细备注。此次使用的这套工作底稿非常好，针对不同项目均有不同的规定，非常详细。这次将所审项目尤其是投资和往来均做了详细备注，从而可以帮助阅读者省却了翻阅原始资料，方便了阅读。下一步我认为还可以将工作中对各项目做得较好的情况汇总成一套底稿，作为审计工作底 稿的标准参照，从而统一标准，提高效率。
第五、加强重点业务的事中监督
象本次对燃气公司的审计，目的之一就是要从企业创建初期就开始了解，开始发现问题并解决问题。今后对于重点业务的监督，可再提前一步，从项目前期的可行性论证阶段开始便开始关注，并进行事中监督，从而避免事后监督出现的不能全面了解和不能及时控制情形的出现。
第六、密切与集团以及所属企业财务等相关部门的联系工作
密切与集团以及所属企业财务及其他相关部门的关系，对于我们开展工作、增进相互了解，创造良好外部环境有着非常重要的意义。
第七、加强自身审计力量
目前，集团内部审计主要采取的是委托审计方式，委托事务所进行审计并出具报告。尽管委托事务所审计存在客观性强、人际关系缓冲空间大等优点，但同时也有它的缺点：
1、不能培养内审人员独当一面的能力；
2、如果主审人员发生变化，势必存在新人重新了解企业的过程。因此，加大内审队伍培养非常必要，事务所可以起到一定的帮、传、带作用，但不应完全依靠事务所，必须有内审人员的直接参与。
第八、加强业务学习和交流
财务工作是一个非常综合、知识更新非常快的行业，审 计工作更突出它的手段的多样性，因此增强业务学习，加强业务交流的重要性不言而喻。另外，对于工程招投标、基建等其他专业知识，也可以通过与专家的交流中得到学习。
以上是我对如何做好集团公司内审工作的一点思考，不足之处请多包涵。衷心祝愿集团公司法律审计部越来越好！
二〇一〇年十二月十六日
第三篇：内部审计工作
第四章 集团审计中心
内部审计工作
一、审计职责
集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：
（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。
（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。
（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。
（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。
（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。
二、审计内容
（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。
（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。
（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。
（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。
（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。
（六）对各公司审计具体内容如下：
1、酒店
（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。
（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。
（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。
（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。
（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。
2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。
（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。
3、典当
（1）逾期费息的金额、回收进度。
（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。
（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。
4、物业
（1）物业费、暖气费收费率。
（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。
（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。
三、审计权限
（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。
（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。
（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。
（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。
（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。
（七）提出改进管理、提高效益的建议。
（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。
（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。
四、审计程序
（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。
（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。
（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。
（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。
（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。
（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。
五、审计要求
（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。
（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。
（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。
（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。
（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。
（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。
六、处罚意见
（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。
（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。
（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。
（四）对审计中出现的问题给公司造成重大损失者，对责任人不低于500元的罚款，对连带部门第一负责人不低于300元的罚款，问题和罚款金额报批准后执行。
第四篇：做好内部审计工作的几点体会与建议
做好内部审计工作的几点体会与建议
当今的社会、经济都在日新月异地发展，知识更新速度飞快，放眼看去，现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务，国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化 的方法，评价和改进风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目标”。那么，作为一名内部审计人员，为了更好地开展和实施审计工作，必须与时俱进，把好企业脉搏，紧跟发展节奏，求新求变，适时地调整内部审计工作的中心与重点，才能为企业管理者服务。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。
一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合
事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题，对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例：2004新开展的对拆除、隐蔽工程进行事前审计签证，物资公司注销前有关资产负债的清理，已证明取得了很好的效果。
下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来，全过程、全方位参与到企业管理中去，形成有效的预警、预报系统，及时发现和解决问题，力争将公司的管理隐患消灭在萌芽状态，为工厂的生产经营保驾护航。
二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突出服务职能，做好企业的“内参” “天时”是指内部审计的独立性。内部审计直接受经营者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟悉内部管理及生产工艺的优势。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，熟悉公司业务，工作时间、范围不受限制，可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作，比外部审计更深入、更彻底，可清除外部审计容易遗留的“死角”和“盲区”。“人和”是指内部审计的内向性。审计处属于工厂的管理职能部门，作为企业一员，必视维护企业利益为己任，在完善内部控制系统、强化内部约束机制方面的作用是外部审计达不到也不可替代的。
例：审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出商品货款回收情况进行的审计与处理，就充分发挥了内部审计的“天时、地利、人和”优势，为企业改制清除了障碍，将工厂损失降到最低。
三、将财务收支审计向管理审计延伸
企业改制以来，内部管理不断完善，工厂经济活动逐步呈现有序状态，各部门及工厂实体经济违规现象逐步减少，；同时，由于审计工作逐年深入，会计资料、财务信息的真实性、可靠性基本得到控制，如果再单纯去揭露违纪违规问题，片面强调监督职能，管理中的差错漏洞难以从账面反映，将会大大削弱审计的服务职能，必须及时将财务收支审计向管理审计延伸，来弥补这些不足。
审计工作若要达到提高管理水平和提高经济效益的目标，必须将管理审计作为今后的核心和发展方向，管理审计立足点高，定位在“管理、效益”四个字上，它以财务收支审计为基础，可以涉及企业所有经营活动，通过对企业经营流程和内部控制状况的调查分析，提出改进管理的建议，促进企业经济效益的提高。
四、加大审计人员对工厂内部管理及生产工艺等相关知识及程序的学习及熟悉，提高内部审
计人员的综合素质及业务技能
俗话说“工欲善其势，必先利其器”，内部审计人员在不断更新审计专业知识与技能的同时，还必须很好地熟悉、掌握公司内部管理、生产工艺流程、市场营销等知识，只有掌握全面的知识，才会“高屋建瓴”地全方位、全过程参与到为企业改善管理、提高经济效益的工作中，才能取得有创造性的审计成果，真正地当好企业的医士、卫士和谋士。
正如国家审计署李金华审计长在《论国家审计与内部审计》一文中指出的“内部审计就其性质来看，它是一种管理权的延伸，是一种组织内部的管理活动，是代表管理权的审计，是内部控制的重要组成部分”。“内部审计机构很重要的一点，就是为你所在的部门、单位加强管理，提高效益，建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标”。我们审计人员会牢牢记住这些干好本职工作的。
第五篇：做好内部审计工作的几点体会与建议
文章标题：做好内部审计工作的几点体会与建议
当今的社会、经济都在日新月异地发展，知识更新速度飞快，放眼看去，现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务，国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目标”。那么，作为一名内部审计人员，为了更好地开展和实施审计工作，必须与时俱进，把好企业脉搏，紧跟发展节奏，求新求变，适时地调整内部审计工作的中心与重点，才能为企业管理者服务。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。
一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题，对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例：2004新开展的对拆除、隐蔽工程进行事前审计签证，物资公司注销前有关资产负债的清理，已证明取得了很好的效果。
下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来，全过程、全方位参与到企业管理中去，形成有效的预警、预报系统，及时发现和解决问题，力争将公司的管理隐患消灭在萌芽状态，为海晶的生产经营保驾护航。
二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突出服务职能，做好企业的“内参”
“天时”是指内部审计的独立性。内部审计直接受经营者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟悉内部管理及生产工艺的优势。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，熟悉公司业务，工作时间、范围不受限制，可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作，比外部审计更深入、更彻底，可清除外部审计容易遗留的“死角”和“盲区”。“人和”是指内部审计的内向性。审计处属于公司的管理职能部门，作为企业一员，必视维护企业利益为己任，在完善内部控制系统、强化内部约束机制方面的作用是外部审计达不到也不可替代的。
例：审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出商品货款回收情况进行的审计与处理，就充分发挥了内部审计的“天时、地利、人和”优势，为企业改制清除了障碍，将公司损失降到最低。
三、将财务收支审计向管理审计延伸
企业改制以来，内部管理不断完善，公司经济活动逐步呈现有序状态，各部门及公司实体经济违规现象逐步减少，；同时，由于审计工作逐年深入，会计资料、财务信息的真实性、可靠性基本得到控制，如果再单纯去揭露违纪违规问题，片面强调监督职能，管理中的差错漏洞难以从账面反映，将会大大削弱审计的服务职能，必须及时将财务收支审计向管理审计延伸，来弥补这些不足。
审计工作若要达到提高管理水平和提高经济效益的目标，必须将管理审计作为今后的核心和发展方向，管理审计立足点高，定位在“管理、效益”四个字上，它以财务收支审计为基础，可以涉及企业所有经营活动，通过对企业经营流程和内部控制状况的调查分析，提出改进管理的建议，促进企业经济效益的提高。
四、加大审计人员对海晶内部管理及生产工艺等相关知识及程序的学习及熟悉，提高内部审计人员的综合素质及业务技能
俗话说“工欲善其势，必先利其器”，内部审计人员在不断更新审计专业知识与技能的同时，还必须很好地熟悉、掌握公司内部管理、生产工艺流程、市场营销等知识，只有掌握全面的知识，才会“高屋建瓴”地全方位、全过程参与到为企业改善管理、提高经济效益的工作中，才能取得有创造性的审计成果，真正地当好企业的医士、卫士和谋士。
正如国家审计署李金华审计长在《论国家审计与内部审计》一文中指出的“内部审计就其性质来看，它是一种管理权的延伸，是一种组织内部的管理活动，是代表管理权的审计，是内部控制的重要组成部分”。“内部审计机构很重要的一点，就是为你所在的部门、单位加强管理，提高效益，建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标”。我们审计人员会牢牢记住这些干好本职工作的。
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