信用社(银行)限时办理制度

第一篇：信用社(银行)限时办理制度

信用社（银行）限时办理制度

第一章 总 则

第一条 为促使全体员工切实转变工作作风, 强化服务意识，提高工作效率，更好的为广大客户提供优质的金融服务,打造核心竞争力，促进各项业务又好又快发展，树立良好的信合社会形象，特制订本制度。

第二条 本制度所称限时办理，是指客户办理符合规定、手续齐全的事项，信用社各岗位工作人员应当根据服务承诺，在规定期限内办理当事人提交的有关事务。

第三条 本制度适用于县联社各部门(中心)、辖内各营业机构全体工作人员。

第四条 本制度实行分级管理、逐级负责、层层落实、职责明确，责任到岗的管理办法。

第二章 办 理 时 限

第五条 对信用社内部人员和客户提出的属于本部门、本机构职责范围内的各类事项，要在规定的时限内予以办理或答复，属于例外的一些重大事项，要急事急办，特事特办；需要会同其它单位、部门办理的或需经会议研究后办理的事项，要有时限要求；对于不符合政策规定或因其它原因不能办理的，要说明理由和原因，并在规定时间内做出明确的答复。

第六条 文件的收发和公文办理事项时限要求。

（一）收到文件后需要办理的公文，县联社办公室应及时根据公文紧急程度，提出拟办意见送领导批示。公文紧急程度办理的时限：

1.特急件：在1天内办结； 2.加急件：在3天内办结； 3.一般性公文：在5天内办结。

（二）对发文机关有明确时限要求的，办公室在收到文件后要按照发文要求的时限内督促办结。

（三）对于不属于本单位职权范围或不适应本单位办理的，应在接到公文后1个工作日内退回交办单位并说明理由；

（四）会签文件一般应在2个工作日内提出意见；

（五）领导批办的一般公文，应在2个工作日内办结；

（六）对于涉及面广，问题较复杂，不能在规定时限内办结的，承办部室应当在时限前向发文机关或交办单位说明理由；

（七）对于领导签发后的公文，一般在2个工作日内完成。第七条 对营业机构（含县联社营业部，下同）提交的各种请示、审批事项（大额贷款、大额费用等）的办结时限要求。

各营业机构提交部室的请示、审批事项，应由各部室作出审批意见的，应在收到请示后的2个工作日内回复；应由县联社分管领导作出审批意见的，应在收到请示后的3个工作日内回复；应由县联社领导集体研究后作出审批意见的，应在收到请示后的5个工作日内回复。

第八条 各营业机构对各种信贷业务的办理时限要求。

（一）农户小额贷款实行门市直发，随到随办，办结时间不得超过当天；农户其它贷款办结时间不超过2个工作日。

（二）个人抵押贷款在信用社权限内的不得超过2个工作日；超过信用社权限上报业务部门的，不得超过3个工作日；报县联社领导单人审批签字的，分管副主任权限内的不得超过4个工作日，主任权限内的不得超过5个（含副主任时限）工作日；贷审会研究审批的不得超过7个工作日（含理事长实行一票否决制）。

(三)公司类贷款在营业机构负责人权限内的不得超过3个工作日。报县联社审批，在分管领导权限内的，审批签字时间不得超过5个工作日；贷审会研究审批的，不得超过7工作日（含理事长实行一票否决制）。

（四）所有贷款经初审不予发放的答复时间为：个人贷款3个工作日；公司贷款7个工作日。

（五）各信贷业务营业机构应建立贷款申请登记制度，落实专人负责办理信贷业务，并设臵登记簿，受理借款申请时在登记薄上签字确认。

第九条 各营业机构会计出纳限时服务要求。

（一）储蓄人员服务效率

百张传票翻打 5 分钟，手工点钞 5 分钟 12 把，微机汉字编码 5 分钟 80 个字。正常按存、取款票面在100张以内时，计算限时为：

1.电脑办理一笔存、取款业务不超过 2 分钟；

2.手工办理一笔存、取款业务不超过 3 分钟；

3.办理挂失业务不超过 4 分钟。

（二）会计人员服务效率

1.在机器线路正常运转的前提下，受理一般结算业务每笔不得超过 2 分钟（临时应解汇款除外）；

2.办理现金核算手续每笔不得超过 3 分钟； 3.顾客来行查询余额业务，每笔不得超过 1 分钟。

（三）出纳人员服务效率

1.办理每一笔付款业务的限时为：

（1）付款金额在 5 万元内（含 5 万元）的不超过 3 分钟；

（2）付款金额在 10 万元以内的（含 10 万元）不超过 4 分钟；

（3）付款金额在 10 万元以上的，不超过 5 分钟。2.办理每一笔收款业务的限时为：

（1）收款金额在 l 万元以内的（含 l 万元）不超过 2 分钟；

（2）收款金额在 5 万元（含 5 万元）不超过 3 分钟；（3）收款金额在10万元之内（含 10 万元）不超过 4 分钟；

（4）收款金额在 10 万元以上至 20 万元的，不超过 5 分钟。

3.每笔收款业务中如遇零币、残币较多，要按规定剔残，分版，认真整点款项。

（1）当一笔现收业务零币、残币占券别总张数达到 20 ％以上者，可延长 3－ 5 分钟；

（2）一笔现收业务零币、残币占券别总张数达到 40 ％以上者，可据情况适当延长时间，并向客户说明，并取得客户配合；

（3）一笔现收业务如遇到全部是在面额现钞（50 元、100 元）的，因按规定需要手点一次，可适当延长时间，并向客户说明，以取得客户配合。

第十条 严格遵守结算纪律，各分支机构汇出款项和收到汇入款项，必须及时发出和入账。同城最长不得超过次日，异地电汇最长不得超过4天，邮汇不得超过7天，委托查询及时办理，查询业务及时回复，为坚决杜绝由于工作拖拉造成汇路不畅，影响信用社声誉的现象发生。

第十一条 客户申请存单、存折、密码、预留印鉴挂失手续，符合规定、手续齐全的，应及时予以办理。对挂失合规、手续齐全，经办人员延误挂失造成后果的，由经办人承担责任。

银行卡业务，对于持卡人提出疑问的交易，发卡网点必须在接到质疑后30日内作出答复。

第十二条 对前来反映问题的群众，应热情接待，要求凡到分支机构的客户向工作人员（首问责任人）提出属于信用社业务范围和与信用社业务相关的问题（或要求），属于正常业务，不论是否属于自己职责范围的，都要按政策、规定给予客户满意的答复，不能推诿扯皮，一走了之。对前来投诉、举报的问题的，被首问人要及时向本单位、本部门负责人汇报，本单位、本部门负责人应及时做出答复，并在必要的情况下，向县联社有关领导请示汇报，依照有关规定妥善处理。

第十三条 县联社各部室、信用社及其工作人员违反限时办结制的，服务对象可向县联社纪检信访部门进行投诉，纪检部门信访接到投诉后必须受理，并认真组织进行调查处理，调查处理结果应当在接到投诉之日起7个工作日内书面答复服务对象。

第三章 办 理 责 任

第十四条 根据所办事项，各岗位工作人员或承办人为直接责任人，负有按时办理相关事项的责任。

第十五条 县联社各部门、各营业机构负责人根据本部门、本单位所办事项为承办间接责任人，负有指导督促有关人员按时办理相关事务的责任。

第十六条 服务对象因自身原因，未按规定提供相关材料或不按办事程序办理相关手续，导致超过办结时限的，不视为违反限时办结制。

第十七条 县联社各部室、营业机构负责人对本部门实施限时办结制工作负总责，纪检组负责对贯彻落实限时办结制情况进行监督检查。

第四章 责 任 追 究

第十八条 限时办理时间计算：各类业务限时计算的起点为客户申请办理业务开始计时；非业务工作为领导安排、领导签批、会议安排、请示事项签收时间计时。

第十九条 县联社综合部对各部室承办的领导签批、会议安排、下级请示事项负责传递签收、督办；对各分支机构限时办理事项，由县联社稽核大队负责检查、督办。县联社领导对限时办理事项进行全面检查。

第二十条 未按时限办理或对应办事项造成延误的，对承办人给予批评教育；受到投诉或造成不良影响的，按照《农村信用社员工违规违纪处罚办法》予以处理。

第二十一条 县联社各部门、各基层信用社负责人，因疏于管理，造成本部门、本机构职工违犯制度规定，被客户投诉、举报或上访的，除对直接责任人给予相应处罚的同时，县联社将追究负有直接管理责任的间接责任人的责任。

第二十二条 对限时办理制度的执行，信用社内部和外来办事人员均可进行监督和举报。对不执行本制度或不按规定时限办理的可向县联社纪检组举报。对举报人反映的情况，一经查实，在对有关责任人做出相应处理的同时，要与职工年度考核、工资晋升、晋级等挂钩考核。

第二十三条 对超时限办理责任人的处罚标准。

（一）个人每超时办结一件的，对主要责任人经济处罚××元，次要责任人经济处罚××元；

（二）个人一年内超时办结累计达5件的，对主要责任人经济处罚××元，次要责任人经济处罚××元，县联社对相关人员进行诫免谈话，并全县进行通报批评；个人一年内超时办结累计达十件及以上的，对主要责任人经济处罚扣发××考核绩效工资，并给予降职或免职的行政处分，对次要责任人扣发一个季度绩效工资，并调整工作岗位。

第五章 附 则

第二十四条 本制度由信用社（银行）负责解释和修改。本制度与上级管理部门规定有抵触的，以上级管理部门管理规定为准。

第二十五条 本制度自发文之日起执行。

第二篇：信用社(银行)会计基本制度

信用社（银行）会计基本制度

第一章

主要职责和权限

第一条、遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。

第二条、讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

第三条、正确区分会计要素，即：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第四条、真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督。并向有关部门提供会计信息。

第五条、有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见，请求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员可以执行，但同时必须向上级主管部门报告。

第六条、发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。第七条、会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。

第八条、有权参与本社的经营决策和经营管理。

第二章 基本原则和规定

第九条、信用社会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。

第十条、信用社会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计帐册外另立会计帐册。不得仿造、篡改会计凭证、帐簿，不得报送虚假会计报表。

第十一条、信用社会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，帐务必须当日结平。

第十二条、信用社会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入帐；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。

第十三条、信用社会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其帐面价值。

第十四条、县联社为会计核算单位，联社营业部、信用社、储蓄所为附属会计核算单位。信用社下属的信用分社的业务和财务收支，由管辖社采用并表方式汇总反映。

第十五条、会计记帐方法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记帐，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、帐簿相符一致。

第十六条、会计自每年公历1月1日起至12月31日止。终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。

第十七条、人民币业务的会计核算以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。

第十八条、凭证、单据、帐折的各种代用符号： “第号”为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日”；年利率为“年%”；月利率为“月‰”；日利率为“日‰0”。

第十九条、信用社的会计核算质量，要达到“六无”、“六相符”。“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支、贷款无违章；“六相符”是指帐帐相符、帐款相符、帐据相符、帐实相符、帐表相符和内外帐务全部核对相符。

第二十条、信用社会计核算必须坚持十六项基本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证、分管分用；重要空白凭证和有价单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

第三章

会计核算

第二十一条、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

第二十二条、会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记帐的根据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。又分为基本凭证和特定凭证。

第二十三条、填制凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证的要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和帐号；收、付款人开户社(行)的名称和社（行）号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及有关人员印章。

第二十四条、受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。

第二十五条、凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后绶。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

第二十六条、凭证的装订与保管。会计凭证处理完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。凭证必须按日期前后定期装订，装订的顺序是：先表内科目，后表外科目，以统一会计科目排列顺序为准；表内科目按现借、现贷、转借、转贷顺序排列，表外科目按收入方、付出方顺序排列；科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码；一日多册的，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册；合并装订的，应在每日凭证封面上分别编顺序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记会计档案登记簿后入库保管。计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印操作人员的姓名、代号及打印日期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和保管。

第二十七条、帐务组织。帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。

第二十八条、记帐规则。（1）帐簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记帐。（2）记帐应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写帐页用双面复写纸(含压感帐页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。（3）帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。不得用复印帐页代替原始帐页。（4）因漏记使帐页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使帐页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记帐员、会计主管共同盖章证明。帐簿余额结清时，应在元位栏划“— 0 —”表示结平。

第二十九条、帐簿结转。（1）明细帐结转。帐页记满，结转下页。终了，各科目分户帐除贷款、股金、储蓄帐页可继续使用外，均应更换新帐页。（2）总帐结转。使用连续记载的总帐，每年更换一次新帐页，每日应登计“当日发生额”、“自年初累计发生额”,当日无发生额的科目应结转科目余额。年初建立新帐时，只过上年底余额。（3）帐簿装订。

1、总帐。每年装订一次。

2、各种活页分户帐、登记簿应分科目按年装订，帐页过多的可分若干本装订。各种销讫卡片帐，按销帐日期排列，按月或按季装订。

3、装订好的帐页应另加封面、封底，在绳结处加封，由装订人员和会计主管在加封处盖章，并登记会计档案登记簿入库保管。

第三十条、错帐冲正。帐务记载发生差错，应按下列规定进行改正和冲正。（1）当日发生的差错。

1、日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记帐员在右端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由帐员盖章证明。

2、凭证填错科目或帐户，应先改正凭证，再参照1项办法更正帐簿。

3、帐页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管同意，可换新帐页记载，但必须经过复核，并在原帐页上划交叉红线注销，由记帐员及会计主管同时盖章证明。注销的帐页另行保管，俟装订帐页时，附在后面备查。（2）次日及以后在本年内发现的差错。

1、记帐串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误的帐户，在摘要栏内注明“冲销×年×月×日错帐”字样，用蓝字凭证记入正确的帐户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日帐”字样，并在原凭证上及原错帐摘要栏内批注“已于×年×月×日冲正”字样。

2、凭证金额或科目、帐户填错，帐簿随之记错，应填制一张与原错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入帐，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。

3、凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正×年×月×日错帐”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“于×年×月×日冲正”字样。（3）本发现上错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。（4）同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调帐，划(汇)入社无权自行调帐。（5）凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加、应咸积数。（6）所有冲正、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲正、调帐的日期进行登记。

第三十一条、帐务核对。帐务核对分为每日核对、定期核对和不定期核对。（1）每日核对。

1、总帐各科目的发生额、余额与该科目各分户帐合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。

2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总帐余额核对相符。

3、现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总帐借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总帐余额核对相符。

4、表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。

5、使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。（2）定期核对。

1、储蓄科目必须按月通打一次全部分户帐(卡)余额，与各该科目总帐的余额核对相符。

2、贷款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。

3、余额表上的计算积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总帐累计积数核对相符。

4、各种卡片帐每月与各该科目总帐或有关登记簿核对相符。

5、各种有价单证、重要空白凭证等，每月要帐实核对相符。（3）不定期核对。

1、对外帐务核对。存折户应坚持在办理业务的当时帐折核对相符。各单位的存款帐户(使用复写帐页的)应按月、贷款帐户应按季或年填发“余额对帐单”与借款户对帐。各单位退回的对帐回单，会计人员勾对未达帐项无误后，应按科目、帐号顺序排列、登记，入库保管。对于金额大的帐户应主动上门对帐。

2、联行往来的帐务核对，按照联行制度规定办理。

3、联社、社内、同业往来均应使用复写帐页，记满一页后，即将对帐联撕下，及时交对方对帐；每月终了，不论帐页是否记满，都要将对帐联撕下，交对方对帐，发现不符，应及时查明更正。

第三十二条、利息计算。存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。（1）储蓄存款的计息和付息办法按《储蓄管理条例》办理。（2）对单位的存贷款利息，一律转帐，不得收付现金。（3）利息计算的规定。

1、利率分为年利率、月利率、日利率三种。

2、利率的换算：月利率=年利率÷12(月)；日利率=月利率÷30(天)。

3、结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的每季末月的20日为结息日；活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。单位活期存款、其他往来帐户按季计息，每季末月的20日为结息日；单位定期存款到期清户结计利息，不计复息；逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。（4）计息方法。

1、定期计息。存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户，计算天数时，从存入贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。

2、逐笔计息。满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月）。整年的按360天、整月的按30天计算，不满整月的零头天数按实际天数计算。

3、存贷款帐户结清时当即结息列帐。

4、定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提前天数的利息(算头不算尾)；例假日后支取，按过期支取办法办理。贷款到期日为例假日，提前归还，扣除相应提前天数的利息；例假日后次日归还按相应后移的天数计收利息，不按逾期利率计算。

第三十三条、会计报表。会计报表是综合反映本会计期间资金变动、财务状况和经营成果的数字报告。编报时要做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。

报表的装订与保管。日计表按月装订，其他报表按年装订。已装订成册的报表，应及时登记会计档案登记簿，入库保管。

第三十四条、决算。信用社决算就是应用会计资料，通过报表数字、书面说明对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核。（1）决算前的准备工作。

1、清理资金；

2、核对帐务；

3、盘点财产；

4、核实损益；

5、做好决算附表有关数据资料的统计、核实工作。（2）决算日工作。

1、处理帐务；

2、计算提取款项结转损益；

3、编制决算报表及编写决算说明书；

4、结转新旧科目及新旧帐簿。（3）决算后工作。

1、盈亏处理；

2、审核汇总决算报表；

3、整理装订旧帐表。

第四章

复核与事后监督

第三十五条、一切传票、帐簿(卡)、报表和所附单证都必须认真审查，逐笔复核，并签章证明。

第五章

印章与密押(机)管理

第三十六条、印章种类和使用范围。（1）社名业务公章：用于对外签发的重要单证。（2）现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。（3）现金付讫章：用于各种现金付出凭证。（4）转讫章：用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。（5）结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。（6）联行专用章：用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。（7）汇票专用章(钢印)：用于信用社对外签发或代理签发的银行汇票。（8）受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。（9）个人名章：用于已经办理和记载的各种单证、凭证、帐簿和报表等。

第三十七条、印章的保管和使用。（1）各种会计专用印章采用“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。启用前领用人员必须在会计专用印章保管登记簿上记载启用日期并签章，人员调换时必须办理交接手续。（2）各种会计专用印章应严格按照规定的范围使用。业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计专用印章。（3）各种会计专用印章停止使用，要在会计专用印章使用保管登记簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要统一保管和统一销毁。联行专用印章和汇票专用章（铅印）停止使用后，要逐级上交至颁发部门统一销毁。（4）会计专用印章使用保管登记簿由会计主管保管。

第三十八条、联行密押是鉴别联行间汇划款项真伪，保证资金安全的重要工具。管押人员由县联社审查确定，人员变动时必须经原审定机构核准，并办理交接手续。

寄送密押代号表，必须加封，以绝密件通过机要部门或派专人直接解送。联行密押代号表在未启用或停用待销毁期间，必须加封，指定专人妥善保管。编押机视同密押管理，编押机在营业中应妥善保管，人离入屉加锁；非营业时间，应入库保管。

第三十九条、信用社必须做到印章、密押和报单三人分别保管、分别使用。

（六）有价单证和重要空白凭证管理

第四十条、有价单证是指具有面值的特殊凭证，应视同现金管理。（1）有价单证要贯彻“帐证分管”的原则，由会计人员管帐，出纳人员管证，相互制约，相互核对。（2）不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立有价单证登记簿，按单证种类、票面金额立户。出纳人员必须根据表内、表外科目传票办理收付。每日营业终了会计人员应与出纳人员的有价单证登记簿的数量、金额核对相符。（3）有价单证填错作废除有特殊规定外，应加盖“作废”戳记，单独编制有关表外科目付出传票，以作废单证作附件。作废单证的号码应登记在登记簿上备查。（4）已经兑付收回的有价单证，应当时加盖“兑付”戳记(以现金兑付的加盖现金付讫章)、剪角，并及时组织解送和按规定权限办理销毁。（5）内勤主任或会计主管每月至少检查一次有价单库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。

第四十一条、重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。（1）重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立重要空白凭证登记簿，按凭证种类立户，以假定价格(每本或每份一元)记帐，并登记凭证起讫号码。（2）重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管、证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行帐、证核对，保证帐实相符。（3）领用重要空白凭证时，应填制重要空白凭证领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证登记簿。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。（4）单位(个人)领购空白支票，应填写空白凭证领用单，加盖全部预留印鉴。信用社在发给单位(个人)之前，应加盖单位(个人)的帐号和付款人全称。单位(个人)销户时，必须将剩余空白支票交回信用社注销，并进行登记，不得短缺。信用社对交回的空白支票立即截右上角作废或加盖“作废”戳记，作当日凭证的附件。单位(个人)对领用的空白支票和其他空白重要凭证负全部责任。姑有遗失，由此产生的一切经济损失，由领用单位(个人)负责。（5）严禁将重要空白凭证移作他用；属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。（6）内勤主任或会计主管每月应对重要空白凭证的使用、结存数量进行清查核对，并在登记簿上进行登记。

第八章

信用社网点的会计工作

第四十二条、信用社网点是指信用社所辖的信用分社、储蓄所和信用(代办)站。为了严密手续，堵塞漏洞，保证业务的顺利开展，信用社网点的会计工作应遵守下列基本规定：（1）凡是能够做到双人临柜、钱帐分管和换人复核的网点，才能实行并表制。达不到上述要求的原则上都要实行并帐制。（2）信用社应根据网点的业务量大小、离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定网点的库存现金或一定数额的周转金。超过核定的库存现金(或周转金)数额的必须及时送交信用社。（3）信用社网点对重要空白凭证要妥善保管，并按规定建立登记使用制度。信用社对信用社网点领取、使用、交回及作废的重要空白凭证，都应认真履行手续，严格管理。（4）实行并表制的信用社网点，对隔年已用的帐表凭证，应交信用社统一存档保管。（5）信用社应根据网点多少，配备专职或兼职的会计检查辅导员，定期检查、辅导信用社网点的会计、出纳工作。

第四十三条、并表制信用社网点的会计科目与凭证使用、帐簿设置、帐务处理、帐务核对等方面均与信用社相同。

第四十四条、并帐制信用社网点会计核算基本要求：（1）为便于办理日常业务，信用社网点所经办的业务，都要建立副本总帐、副本明细分户帐和副本现金收、付登记簿。（2）信用社网点必须定期轧帐和报帐。轧帐时要自行核对和试算平衡轧帐期的帐务。向管辖信用社的报帐时间最长不超过五天。报帐时要填制报帐表由经办人员将各种副本帐、业务周转金、各项业务凭证、未用重要空白凭证(含作废凭证)、报帐表带到管辖信用社并帐。（3）管辖信用社对网点交来的报帐表及所附凭证、副本帐和重要空白凭证，应认真逐项、逐笔审查、复核、勾对无误后，视同本身帐务进行核算。（4）对报帐时的业务周转金，实行全额交回，重新领用的办法。

第八章

会计电算化管理

第四十五条、电子计算机记帐规则。（1）数据输入必须依据合法有效凭证，调整帐户信息(包括差错更改)必须根据会计主管签发的书面通知书输入。不准无凭证进行数据输入。（2）各项业务应实时处理。由电子计算机自动生成的凭证，其转帐数据必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系。（3）应用电子计算机记帐的信用社，应根据电子计算机处理业务的特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。

第四十六条、操作人员的权限。计算机操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。（1）系统管理人员，有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。（2）一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询。（3）复核人员，复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。

第四十七条、会计业务的操作人员必须经过上岗前的业务、技术培训。要严格按照规定的权限进行操作，操作员与复核员必须交叉，不得越权处理会计业务。

第四十八条、所有文件均应备份，由专人管理，移地妥善保管。

第九章

会计检查与会计分析

第四十九条、会计检查主要包括帐务检查、业务检查和财务检查。（1）帐务检查，主要是检查会计核算是否做到合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。（2）业务检查，主要是检查各项业务是否按照有关政策法规、制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有无管理上的漏洞，有无违规违纪行为。（3）财务检查，主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。

第五十条、会计分析。（1）会计分析的主要内容：① 资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；② 收入、成本、费用变动情况；③ 损益的构成及应收应付利息变动的情况；④ 内部资金占用情况；⑤ 各类资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况；⑥ 结算及联行在途资金变动情况；⑦ 资金头寸及备付金变动情况；⑧ 资产质量、结构、变动情况，资产流动性状况及各项资产风险情况；⑨ 各项负债的利率结构及利率变动态势；⑩ 其他重要情况。（2）会计分析方法：① 比较分析法，将各种报表资料同有关的计划及历史资料等进行对比；② 因素分析法，将影响计划指标完成情况的有关因素进行分类，采用一定的计算方法，测定各个因素对完成计划指标的影响及程度；③ 结构分析法，将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重，分析部分与整体的比例关系。

第十章

会计档案

第五十一条、会计档案的保管。会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的记录，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真做好会计档案的管理工作，建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。

会计档案分为纸介质和磁介质两种。

（1）会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。会计档案保管期限的计算自档案所属终了后的次年1月1日起算。

1、永久保管的档案。① 信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料（包括资产铅印表、业务状况报告表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等）；② 信用社实收资本、股本金分户帐；③ 存贷款开销户登记簿；④ 客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料；⑤ 会计档案保管登记簿和档案销毁清单；⑥ 机构撤销、合并交接清册；⑦ 房屋购建建的契据（包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据和公证书等）；⑧ 需要永久保管的其他会计档案和有关资料。

2、定期保管的会计档案。定期保管的会计档案分15年和5年两种。① 保管15年的会计档案：a 综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡；b 凭证及附件；c 信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表；d 结算专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿；② 保管5年的会计档案：a 计算机运行日志；b 计息科目余额表；c 辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算报表（包括全部附表、决算分析资料）；d 信用社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表；e 密押、代号使用和保管登记簿；f 社内往来、联社往来及同业往来的对帐及查询、查复书；g 信用站的交帐清单（册）；h 会计主管人员移交清单（册）；i 各种不定期报表。

（２）会计档案的管理。１、会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。２、设置专用会计档案保管库(柜)，设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。３、信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单(册)送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。４、磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。５、会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。６、建立会计档案调(查)阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅；查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。

7、调(查)阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管，以备查考。

第五十二条、会计档案的移交与销毁。（1）会计档案中除定期保管的会计档案不作移交外，对于永久保管的会计档案，在保管期满后，是否移交给当地档案馆保管，应根据当地档案部门的规定，由县联社和当地档案馆协商决定。（2）移交永久保管的会计档案时，必须认真检查是否齐全、完整，并按规定造具清册连同案卷目录逐项清点核对，一并向当地档案馆移交。交接完毕，信用社应留存一份移交清册，永久保管。（3）已满保管期需要销毁的会计档案，应由县联社负责销毁。销毁前必须以联社为单位造具“销毁会计档案清册”。销毁时应由联社主任或指定专人负责监销，并注意保密和安全，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章并报上级主管部门备案。

第五十三条、会计人员的配备。（1）会计人员的配备要保证质量，建立业务培训和上岗考核制度不适宜担任会计工作的人员，应及时进行调整。（2）会计人员力求稳定，确需调动时，会计师主管人员的任免、调动须商得上一级会计部门同意。（3）会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第五十四条、会计工作与会计人员的交接。会计工作及会计人员的交接，必须在监交人的监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作的交接，由上级管理部门监交。县联社会计主管的交接，由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交；会计员的交接，由内勤主任或会计师主管监交。

移交人员办理移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，拉替人员逐项核对接收。（1）会计主管的交接。会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括：①、交接日总帐各科目余额表；②、会计档案移交表；③、移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；④、交接工作书面说明。对帐务差错、帐务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理。（2）会计人员的交接。移交清单包括：①、将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表；②、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押(机)以及文件资料等内容；③、将未了事项写成书面材料。（3）实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带)及有关资料、实物等。（4）短期离岗的交接。会计人员、会计主管或内勤主任短期离岗，必须有人代理其工作。要建立会计人员短期代理交接登记簿登记备查。交接时双方除要认真核对有关帐项并签章证明外，对待办事项、遗留问题均应交待清楚。

第十一章

奖惩办法

第五十五条、县联社每季对各信用社的会计制度执行情况进行一次以上的检查。在检查中，对会计制度执行较好的信用社和个人在100-200元的额度内进行奖励；对会计制度执行较差的信用社和个人扣发当季工资100-200元，并限期整改。连续二次以上被扣发工资的信用社和个人，除限期整改外，全辖通报批评，不得参加本的先进评选。

第十二章

附

则

第五十六条

本会计制度未尽事宜或与上级联社规章制度相抵触的，按上级联社规定执行。

第五十六条

本会计制度从一月一日起执行。

第三篇：限时办结制度

限时办结制度7篇

限时办结制度1

为了进一步改进工作作风，提高工作效率，方便群众办事，树立农业行政执法良好形象，特制定本制度。

一、首问责任制

1、首问责任制：是指单位和群众来电话或来访时，由所问到的第一位本队工作人员负责接待，办理或协助办理，并负责督促答复办理结果的责任制度。

2、本队全体工作人员为

首问责任人要求：负责接待单位和群众有关农资生产、经营、质量方面的投诉举报；对来人或电话举报投诉及来访事项直接办理或转交后督促办理，并向当事人答复办理结果，解答来人来访或电话咨询的有关问题。

二、限时办结制

1、农资生产、经营许可证审核，农资市场检查及执法，农资质量检验等工作必须在法律、法规及有关规定时限内完成。

2、上级机关和部门转办、批办、交办的事项，一般在10日内办理完结，并上报办理结果。

3、对本队有关事务咨询和群众来访事项，能马上办理的应立即办理；需会议研究决定的，一周办结；复杂问题1月内办结；不符合政策规定的耐心做好解释工作。

三、对违反首问责任及限时办结规定的责任人，属态度生硬或推诿扯皮及不按规定要求办理的，由大队长给予批评或诫勉教育，并责令向当事人赔礼道歉，写出书面检查；属不负责任、故意刁难或吃、拿、卡、要等问题的，由队上查实后，给予行政纪律处分。

限时办结制度2

限时办结制度是指对属于财务处职责范围内且符合财务制度规定的事项，必须规定时限给予办理的制度。

一、根据财务处职责范围和工作要求，科学、合理地确定所惩办事项的办理时限。对所办的事项做到急事急办。

二、凡符合财务制度规定、材料齐全、手续完备的事项，必须立即办理，及时办结，不得以任何借口拖延和无故刁难；对于条件不完备的交办事项，要耐心解释不能及时办理的原因，并一次性告知应补充和提交的全部材料及注意事项。

三、对于上级单位、领导交办的事项，必须按规定时间办结。对于需要会商和协调其他部门联合办理的事项，财务处要积极协调，在规定时间内办结。

四、未按时限办理或无故超过规定办理时限的，应按有关部门、规定追究有关人员的责任。

限时办结制度3

第一条为进一步改变人事处机关工作作风，规范人事处的服务行为，增强服务意识，方便教职工办事，提高行政效率和服务质量，制定本制度。

第二条本制度适用于人事处全体工作人员。

第三条限时办结制是教职工来人事处办事，在符合有关规定及手续齐全的前提下，经办人应当在承诺的时限内办结其所诉事项的制度。

第四条属于本处职责范围内的职责，必须按照规定时限办理。

第五条其他服务事项，应尽量提高工作效率，缩短办理时间：

（一）对没有时限要求的，属系部单位报送的请示件，且资料完整的，要从收到请示之日起5个工作日内予以书面回复。

（二）对系部单位呈送的转报件，经办领导同意后，要在收到转报件7个工作日内转报有关部门。

（三）对上级部门和领导督办、交办的事项，要按照督办、交办规定的时限要求办理完毕。未明确时限要求的，要在收到督办、交办件之日起20个工作日内办理完毕，因客观原因未能办理完毕的，应书面向上级部门和领导汇报原因及说明办结时限。

（四）对系部单位呈报的请示件，未在时限内给予答复的，系部可视为同意。

第六条办事人对人事处及其工作人员未执行本制度的，可向人事处负责人及分管院领导进行投诉，负责人或分管院领导领导必须做好投诉件的查处工作，并负责将查处结果反馈给投诉人。

第七条机关各科室及其工作人员在处理各项行政事务中，违反本制度尚未造成不良影响的，由办公室负责人予以诫勉谈话；造成不良影响或后果的，按情节轻重追究当事人责任。

第八条本制度自20xx年6月1日起实施。

限时办结制度4

一、首问责任制

1、首问责任制：是指单位和群众来电话或来访时，由所问到的第一位本队工作人员负责接待，办理或协助办理，并负责督促答复办理结果的责任制度。

2、本队全体工作人员为首问责任人。要求：负责接待单位和群众有关农资生产、经营、质量方面的投诉举报；对来人或电话举报投诉及来访事项直接办理或转交后督促办理，并向当事人答复办理结果，解答来人来访或电话咨询的'有关问题。

二、限时办结制

1、农资生产、经营许可证审核，农资市场检查及执法，农资质量检验等工作必须在法律、法规及有关规定时限内完成。

2、上级机关和部门转办、批办、交办的事项，一般在10日内办理完结，并上报办理结果。

3、对本队有关事务咨询和群众来访事项，能马上办理的应立即办理；需会议研究决定的，一周办结；复杂问题1月内办结；不符合政策规定的，应[耐心做好解释工作。

三、对违反首问责任及限时办结规定的责任人，属态度生硬或推诿扯皮及不按规定要求办理的，由大队长给予批评或诫勉教育，并责令向当事人赔礼道歉，写出书面检查；属不负责任、故意刁难或吃、拿、卡、要等问题的，由队上查实后，给予行政纪律处分。

限时办结制度5

第一条为规范服务行为、提高办事效率，体现“办人民满意教育的服务”宗旨，提高办事效率，制定本制度。

第二条本制度适用于本校全体教职工。

第三条限时办结制是指当事人到本校办理属于本校职责范围内的事宜，要按照相关法律法规及学校相关事项的工作标准，在规定或承诺的时间内办理完结或告之不能办理及其原因。

第四条在处理各项行政事务中，凡法律、法规、规章及其他规范性文件有时限要求的，必须在时限内办理完毕。

第五条对没有时限要求的，要从收到之日起5个工作日内办理完毕或予以书面答复。

第六条对上级部门和领导督办、交办的事项，要按照督办、交办规定的时限要求办理完毕。未明确时限要求的，要在收到督办、交办件之日起10个工作日内办理完毕，因客观原因未能办理完毕的，应书面向上级部门和领导汇报原因及说明办结时限。

第七条办事人对我校教职工未执行本制度的情况，可向校务办公室进行投诉，办公室必须做好投诉件的查处工作，并负责将查处结果反馈给投诉人。

第八条我校教职工在处理各项行政事务中，违反本制度，造成不良影响或后果的，按学校将按照相关规定追究当事人和处室责任。

限时办结制度6

一、定价申请20日内办理。对有关单位提出的调、定价（费）申请，在收到申请之日起20个工作日内按照国家有关价格政策酌情做出批复、调研、论证、听证、上报、转办、否定等决定，并告知申请人。

二、收费许可证7日内办结。办理收费许可证，手续完备的7日内办理完毕，情况复杂需要调查、论证的，可适当延长，但需向申请人说明情况，并于30个工作日内办理完毕。

三、举报案件30日内办结。对确属我局管辖的价格投诉举报，凡是能实施即时处理的，在3个工作日内办结；立案查处的，在30个工作日内办结；情况复杂的时限可以适当延长，但不得超过60个工作日。不属物价部门管辖范围的，在3个工作日内转有关部门。

四、价格认证、价格鉴定7日内完成。接受价格认证、价格鉴定等委托事物时，自接到委托书之日起，7个工作日内作出认证、鉴定结论，情况复杂的时限可以适当延长，但不超过20个工作日。另有协议约定的在约定期内完成。

五、价格咨询4小时内答复。对咨询属于我局制定的物价政策和在我局监测范围内的商品及服务价格的，4小时内给予满意答复，数量较多、内容较复杂的在3个工作日内答复，确实无法答复的，向咨询人详细说明情况。

六、上级交办的有规定时限的事项，按要求的时限办结。信访工作按照信访工作制度要求的时限办结。,,

七、对违反本制度，无正当理由而未在规定时限内办结的，对直接责任人按本局差错责任追究制度等有关规定进行处理。,

限时办结制度7

第一条为规范服务行为、提高办事效率，体现新华中学办人民满意教育的服务宗旨，提高办事效率，制定本制度。

第二条本制度适用于本校全体教职工。

第三条限时办结制是指当事人到本校办理属于本校职责范围内的事宜，要按照相关法律法规及学校相关事项的工作标准，在规定或承诺的时间内办理完结或告之不能办理及其原因。

第四条在处理各项行政事务中，凡法律、法规、规章及其他规范性文件有时限要求的，必须在时限内办理完毕。

第五条对没有时限要求的，家长提出了要求且资料完整的，要从收到之日起5个工作日内办理完毕或予以书面答复。

第六条对上级部门和领导督办、交办的事项，要按照督办、交办规定的时限要求办理完毕。未明确时限要求的，要在收到督办、交办件之日起10个工作日内办理完毕，因客观原因未能办理完毕的，应书面向上级部门和领导汇报原因及说明办结时限。

第七条办事人对我校教职工未执行本制度的情况，可向校办公室进行投诉，办公室必须做好投诉件的查处工作，并负责将查处结果反馈给投诉人。

第八条我校教职工在处理各项行政事务中，违反本制度，造成不良影响或后果的，按学校将按照相关规定追究当事人、处科室和年级负责人责任。

第四篇：信用社制度

信用社制度汇编

（一）目 录

1、人事教育部部门经理工作职责

2、信用社主任、员工岗位竞聘实施方案

3、重要岗位轮换制度

4、主办会计委派制实施细则

5、会计辅导员委派制实施细则

6、审计稽核员委派制实施细则

7、委派审计稽核员工作考核实施细则

8、推荐后备干部的实施办法

9、贷款风险管理制度

10、信贷人员离岗交接制度

11、工资制度改革方案

12、职工教育管理办法

13、专业技术职务评聘管理办法

14、青年岗位能手奖励办法

15、劳动用工管理制度

16、“三定”工作改革实施方案

17、农村信用社贷款管理办法（试行）

18、贷款责任追究制度

19、农村信用社支付风险及突发事件处置预案 20、农村信用社关键、关联岗位近亲属回避制度

21、农村信用社到期贷款预警报告制度

22、代理保险业务操作规程

23、联社××借记卡管理办法

24、联社POS特约商户消费业务操作规程

25、联社

ATM管理办法

26、农村信用社人民币贷款利率浮动管理实施细则

27、人事教育部工作职责

28、劳动合同制管理实施细则

29、农村信用社贷款管理办法 30、贷款审查委员会工作制度实施细则

31、待处理抵债资产管理实施细则

32、农村信用合作联社农业联保贷款管理办法

33、农村信用社信贷授权、授信管理实施细则

34、农村信用社信贷人员违规行为经济处罚办法

35、文秘人员岗位责任制

36、办公室工作职责和任务

37、农村信用合作社联合社办公室工作职责

38、信贷营销部经理岗位职责

39、农村信用合作社联合社信贷营销部工作职责 40、农村信用社工资制度改革试行办法

41、信息宣传报道考核办法

42、农村信用社稽核处罚暂行办法

43、农村信用社2006年经营目标考核办法

44、农村信用合作联社绩效挂钩管理办法

45、农村信用社绩效工资实施细则

46、农村信用社反洗钱责任制管理办法

47、农村信用社反洗钱内控制度

48、农村信用合作联社资金组织管理办法

49、农村信用合作联社信贷资金管理办法 50、农村信用社稽核工作问责办法

51、农村信用社＃＃年费用管理办法

52、农村信用联社招标投标管理实施细则

53、农村信用社大宗物品采购管理

54、农村信用社开展治理商业贿赂专项工作实施方案

55、农村信用社贷款责任追究制管理实施细则

56、农村信用合作社联合社会议制度

57、市农村信用合作社联合社工作规则

58、农村信用联社委员会中心学习组制度

59、农村信用社领导干部个人重大事项报告制度 60、农村信用社民主评议党员、处置不合格党员制度 61、农村信用社接转组织关系制度

62、农村信用社关于党费收缴、管理和使用的办法 63、农村合作金融机构高级管理人员履职考核办法 64、农村信用联社党风社风监督员工作管理办法

65、经费会计岗位责任制 66、驾驶员岗位责任制 67、职工食堂管理制度 68、打字文印人员岗位责任制 69、后勤人员岗位责任制 70、联社办公室保密工作守则 71、采购管理实施细则 72、信用社车辆使用与管理办法

73、农村信用合作联社公有房屋管理暂行办法 74、农村信用合作社联合社机关行政经费管理暂行办法 75、农村信用社不良贷款清收管理暂行办法 76、农村信用社个人消费贷款管理办法 77、农村信用合作联社社员代表选举办法 78、农村信用合作联社理事选举办法 79、农村信用合作联社独立理事选举办法 80、农村信用合作联社理事长选举办法 81、农村信用合作联社监事长选举办法 82、农村信用合作联社经营班子选聘办法 83、农村信用合作联社驾驶员管理办法

84、农村信用合作联金融研究与宣传报道用稿考核奖惩办法 85、农村信用合作联档案管理人员岗位责任制 86、农村信用合作联文书处理制度

87、农村信用合作联立卷归档制度 88、农村信用合作联档案借（调）阅制度 89、农村信用合作联档案保管保密制度

90、农村信用合作联档案鉴定、划密、销毁、统计制度

91、农村信用社印章保管与使用规则 92、农村信用社职工公费医疗管理办法 93、农村信用合作社联合社财务会计部工作职责

94、农村信用合作联社重要空白凭证及有价单证管理实施办法 95、会计工作规范化等级管理实施细则 96、主办会计岗位责任制 97、对公记账员岗位责任制 98、记账复核员岗位责任制 99、同城票据交换员岗位责任制 100、储蓄记账员岗位责任制 101、储蓄复核员岗位责任制 102、出纳员岗位责任制 103、出纳复核员岗位责任制 104、机动岗岗位责任制

105、农村信用合作社联合社会计档案管理实施细则 106、会计辅导工作月度考核实施细则 107、农村信用联社会计核算事后监督实施办法 108、内部工作人员月度综合考核实施细则

109、信用联社党风廉政建设八项规定

110、农村信用合作联社加强工作人员八小时以外活动监督管理的办法

111、信用合作联社纪检监察信访工作制度 112、农村信用合作社联合社监察审计部工作职责 113、农村信用合作联社离任、离职稽核制度 114、农村信用合作联社稽核审计工作规范 115、领导干部谈话制度的意见 116、信用联社审计工作规范

117、信用联社廉洁审计和审计过错行为责任追究制度 118、基层纪检监察通讯员工作职责 119、基层纪检监察工作考核评比办法 120、信用社中层干部廉政档案的实施意见 121、信用社计算机工作管理办法 122、信用社计算机工作考核细则

123、联社信息科技部中心机房运行管理制度 124、联社信息科技部安全培训制度 125、联社信息科技部中心机房工作制度 126、联社信息科技部中心机房工作手册 127、农村信用合作社联合社信息科技部工作职责 128、农村信用合作社联合社资金营运部工作职责 129、安全保卫部工作职责

130、农村信用合作联社枪支管理办法 131、临柜人员对安全保卫工作的职责 132、信用社主任对安全保卫工作职责 133、押运员守则 134、守库员守则

135、电脑监控设备使用与维护工作制度

136、农村信用合作联社工作人员违反安全保卫规章制度的处理细则 137、综合业务柜员制实行方案 138、农村信用社营业期间防暴预案 139、农村信用社押运期间防暴预案 140、农村信用社守库期间防暴预案 141、农村信用社消防处置预案 142、监控室安全值班制度 143、守库工作的基本要求 144、押运工作的基本要求

145、守库、押运人员在执行任务中使用武器的规定 146、分管安全保卫工作的主任工作职责 147、职工待岗、分流实施办法

148、农村信用合作联社机关月度考核办法 149、退休人员医药费管理办法 150、资产保全部工作职责

人事教育部部门经理工作职责

1、主持部门全面工作，负责督办领导决策、会议等任务的落实工作，协助领导做好各部门的协调工作；

2、根据国家有关规定和农村信用社职工管理条例，负责全联社员工考核、竞聘上岗、岗位定级、人员招聘调配、奖惩、待岗分流等人事管理工作；

3、负责制订部门工作制度，拟订部门工作计划，负责部门人员的工作分工；

4、负责对全员工资考核晋级、养老保险金、企业年金基数的严格审核和监督。

5、负责组织全联社的政治学习工作，配合党支部做好全员思想政治工作；

6、负责工会、党、团工作；

7、完成社领导交给的其他工作。

信用社主任、员工岗位竞聘实施方案

为进一步深化农村信用社改革，加快“双工”改革步伐，转换经营机制，尽快建立起“员工能进能出、干部能上能下”的劳动用工制度，优化劳动组合，提高人员整体素质。现根据《农村信用社劳动用工和工资分配制度改革指导意见》要求，并结合农村信用合作联社的实际，特制定本实施方案：

一、岗位竞聘的指导思想

坚持十六大提出的解放思想、实事求是、与时俱进的思想路线，贯彻“三个代表”重要思想，落实“双工”改革措施，推动机制转换进程，培养和造就一支充满活力、爱岗敬业、素质过硬、德才兼备、服务优良、团结奋进，“革命化、年轻化、知识化、专业化”的干部员工队伍，真正实现人尽其才，才尽其用，促进农村信用合作事业健康发展。

二、岗位竞聘的基本原则；

1、坚持党管干部的原则；

2、坚持以人为本、优胜劣汰的原则；

3、坚持公开、平等、竞争、择优的原则；

4、坚持任人唯贤、德才兼备的原则；

5、坚持群众公认、注重实绩的原则；

6、坚持民主集中制的原则。

三、岗位竞聘的范围、对象

按照岗位竞聘的指导思想和基本原则，对全市符合岗位竞聘条件的信用社正、副主任、会计辅导员、审计稽核员、主办会计和内、外勤人员，组织开展岗位竞聘。

四、竞聘岗位的设置（见附表）

1、正、副主任岗位设置。设 岗（含营业部），其中正、副主任职位占总数的50%左右。

2、会计辅导员、审计稽核员各设置5岗。

3、主办会计设置46岗。

4、信贷岗位设置。农贷余额500万元以内的社设1名农业信贷员，业务量每增加500万元增设1名；工商贷款余额1500万元以内的社，工商、农业合并设1名工商信贷员；1500万元以上单设1名工商信贷员；原则上单户企业贷款余额5000万元以上的社，设驻厂1名信贷员。

5、内勤业务岗设置。设主办会计、机动、对公记帐、储蓄记帐、出纳等岗位。部分社根据业务量需要，增设对公复核岗或交换业务岗。分社单班设4岗，双班设5岗。（见附表）

五、岗位竞聘的基本条件

1、信用社主任、副主任

（1）认真贯彻落实党的十六大精神，努力实践“三个代表”重要思想，坚持党的四项基本原则，在政治上始终与党中央保持一致，与时俱进，开拓创新，有较强的政治责任心和事业心，讲全局，讲奉献，相信科学，反对邪教。

（2）坚持原则，作风正派，遵纪守法，廉洁奉公。（3）符合领导干部任职亲属回避的要求。

（4）符合银监会规定的高级管理人员任职资格，且理论考试合格。（5）近三年年终考核评比为优秀或称职。（6）原则上具有助师以上职称，中专以上学历。

（7）截至，男年龄不满 周岁，女年龄不满 周岁，身体健康。（8）任信用社副主任5年或主持全面工作满3年，可竞聘正主任。（9）从事信用社工作满6年符合主任岗位竞聘1－7条条件的人员（机关办事员亦同），可参与信用社副主任竞聘。

2、会计辅导员、审计稽核员

（1）认真贯彻落实党的十六大精神，努力实践“三个代表”重要思想，坚持党的四项基本原则，在政治上始终与党中央保持一致，与时俱进，开拓创新，敬业爱岗，有较强的政治责任心和事业心。（2）坚持原则，作风正派，遵纪守法，廉洁奉公。（3）理论考试合格且具有中专以上学历，助师以上职称。（4）精通业务，有分析、解决问题的能力。（5）近三年年终考核评比为优秀或称职。

（6）截至，男年龄不满 周岁，女年龄不满 周岁，身体健康。有吃苦耐劳的奉献精神。

3、主办会计

（1）有较高的政治思想觉悟，工作勤奋，办事认真，有较强的事业心、责任心。

（2）坚持原则，作风正派，遵纪守法，廉洁奉公。

（3）原则上具有中专以上学历，助级以上职称，且理论考试合格。（4）有较强的会计业务知识和实际操作、组织协调能力。遵守各项规章制度。

（5）有持证上岗资格和会计从业资格证书。（6）近三年年终考核评比为优秀或职称。（7）身体健康，有吃苦耐劳的奉献精神。

4、信贷、内勤岗

（1）有较高的政治思想素质，拥护党的方针政策，热爱信合事业，有较强的敬业精神。

（2）坚持原则，作风正派，遵纪守法，廉洁奉公。

（3）内勤人员原则上要有持证上岗资格和会计从业资格证书。（4）有独挡一面的工作能力和从事专业工作的业务技能。（5）信贷员从事金融工作两年以上，有一定的语言表达、写作和分析问题、解决问题的能力。

六、竞聘的方法、程序

根据公布的信用社人员编制、岗位设置和工作职责要求，干部（正、副主任、会计辅导员、审计稽核员、主办会计）按照“对照条件、个人报名、群众推荐、资格审查、竞聘演讲、民主测评、组织考察”相结合的办法进行岗位竞聘，聘任前实行“公示制”、“试聘制”、“委派制”。职工按照“个人报名、资格审查、民主测评、综合考核”的程序进行，广泛接受群众监督，进一步提高岗位竞聘工作的透明度。

七、竞聘步骤

1、加强宣传，公布职位。一是联社召开信用社正、副主任和副主任级，会计辅导员、稽核审计员、主办会计、机关副经理以上人员会议，传达贯彻省“双工”改革和联社信用社主任、员工岗位竞聘实施方案精神；二是公布竞聘岗位设置；三是联社挂钩点经理、副经理深入基层社组织员工学习，宣传“双工”改革的意义、目的、岗位竞聘的条件、要求、步骤，层层统一思想，广泛宣传发动，形成良好的舆论氛围，使全员有足够的心理准备和承受能力，进一步提高参与改革、适应改革、服从改革、推动改革的自觉性，促进岗位竞聘工作健康、有

序开展。

2、公开报名，举贤荐能。正副主任、会计辅导员、审计稽核员、主办会计报名采取“个人自荐、群众推荐”的方式进行。个人报名填写《农村信用合作联社竞聘岗位报名表》，群众推荐填写《农村信用合作联社竞聘岗位民主推荐表》，联名推荐一般不少于5人。报名表分别填报第一志愿和第二志愿，并按报名表填报内容要求如实填报。《个人报名表》、《民主推荐表》于 日前报联社人事教育部，逾期不报作弃权处理。

3、对照条件，资格审查。根据正、副主任、会计辅导员、审计稽核员、主办会计竞聘上岗的条件，人事教育部对拟参加竞聘的人选进行资格初审，初审合格者报农村信用合作联社竞聘工作领导小组，对其资格确认后参加岗位竞聘。

4、组织竞聘，民主测评。

（一）正、副主任竞聘

1、公开演讲。参加竞聘人员写出书面竞聘演讲材料，主要内容包括：a.个人简历、学识水平、政治面貌等基本情况概述；b.竞聘岗位所具备的优势；c.近三年所从事工作的业绩及成果；d.竞聘工作岗位的主要工作目标及措施。要求主题突出，具有开拓创新精神，目标明确，措施扎实，有可操作性，材料2000－2500字。演讲在联社集中进行。

2、演讲顺序。先信用社正职主任，后副职主任。出场以现场抽签为序。

3、民主测评。正、副主任竞聘演讲结束后，按联社班子、中层干部、职工三个层次进行测评。民主测评分占70％（四舍五入）理论考试分占30％（四舍五入），两项相加计算各人平均得分，并根据成绩由高分到低分排序，按竞聘岗位职数前50名作为候选人末尾淘汰。

4、组织考察，实行公示。根据“双考”结果和江都市农村信用合作联社竞聘工作领导小组讨论综合考察，确定拟聘人选后，人事教育部张榜公示，公示结束后取得资格者由联社调配到社，并实行半年的试聘期。试聘期满经考核能胜任竞聘岗位的正式聘用。

（二）会计辅导员、审计稽核员、主办会计竞聘

1、范围、对象：符合三员竞聘条件的所有在职职工。

2、程序、方法：同主任、副主任。

3、三员公示结束后取得资格者实行联社委派制。

（三）职工岗位竞聘

1、范围、对象。符合职工岗位竞聘条件的所有在职职工。

2、程序方法。一是报名。根据各社（部）岗位设置情况，符合岗位竞聘条件的员工对照岗位设置结合自身实际选报竞聘岗位。报名者必须填写《江都市农村信用社职工竞争上岗报名表》并按表中要求填写，每人只选报一个岗位。报名表于2004年5月16日前按单位集中上报联社人事教育部。二是资格审查。根据竞聘上岗的资格、条件，联社人事教育部进行资格初审，初审合格后由江都市农村信用合作联社竞聘工作领导小组审查。三是民主测评。用无记名方式进行民主测评，民主测评分占70%，理论考试分占30%（四舍五入），内勤技能五级加3分，每上一级增加3分，三项相加计算各人平均得分，并根据“双

考”成绩由高分到低分排序。四是择岗。择岗采取二轮双向选择。除城区片外其他各信用社按核定岗职数－1择岗；第一轮择岗在各信用社内部进行，联社经理或副经理现场主持。择岗次序为：高分优先；相同分数工龄长优先；得分、工龄相同的，上考核优秀者优先。借用人员满半年的参加借用单位测评、择岗，不足半年的参加原单位测评、择岗；未恢复上岗资格的下岗人员不参加择岗。新进社人员不满一年的安排实习岗位，特殊情况由主任室研究。第二轮为信用社主任选择员工。在各信用社所留空缺岗位和第一轮择岗中未上岗人员名单报联社人事教育部后，江都市农村信用合作联社竞聘工作领导小组研究二轮择岗顺序，张榜公布岗位情况在联社集中组织择岗。排序的基本原则为：按照信用社由近到远由信用社主任、副主任选择人员。第二轮择岗结束仍未上岗者，按照省联社“三定”工作的要求，实行待岗。待岗最长期限为一年，待岗期内联社组织待岗人员培训，安排临时性工作。待岗期内按保障工资标准发给生活费，待岗期内可参加两次补考，补考不及格或补考及格但待岗期满仍未竞争上岗的，解除劳动关系。

八、时间安排

九、注意事项

1、在联社开展主任、副主任岗位竞聘期间，原部门主任、副主任，享受副主任级待遇的人员职务自行免去。

2、竞聘岗位期间，原信用社主任、副主任为临时负责人。

3、各信用社负责人在竞聘期间，要认真履行自己的工作职责，确保

本单位正常工作有序进行，违者追究责任人责任。

4、认真做好全员的思想政治工作，讲大局，讲全局，讲奉献，讲责任，以积极的态度参加竞聘和选聘，正确对待竞聘和选聘结果，服从组织调配。

5、接受群众监督。为确保竞聘工作的顺利进行，公开接受群众监督，监督电话号码为：

重要岗位轮换制度(试行)

第一条 为提高全市农村信用社工作人员业务能力和服务水平，进一步调动全员积极性和主动性，建立一支业务精、能力强、效率高的员工队伍，现根据省联社精神，并结合市农村信用合作联社的实际，特制定本制度。

第二条 重要岗位轮换的目的和作用：

1、消除误解，增进理解沟通；

2、多岗锻炼，培养人才；

3、消除不满，激励员工；

4、避免僵化，利于创新；

5、适时轮岗，防止腐败。

第三条 重要岗位轮换制度的原则：坚持建章在先、依章执行的原则；坚持精干高效、公平公正的原则；坚持以人为本、人尽其才的原则；坚持循序渐进、逐步实施的原则。

第四条 实施重要岗位轮换的对象：机关部门正、副经理，部门办事

员，基层社正、副主任，主办会计，审计稽核员，会计辅导员，外勤，内勤。

第五条 重要岗位具体轮换实施办法：

一、机关部门正、副经理

1、轮岗范围：联社机关各部门；

2、原则上在同一部门满3年应进行轮换，满6年必须轮换；

3、各部门正副经理同一岗位3－6年轮换一次；

4、会计、信贷、办公室、科技部等部门必须三年进行轮换；

5、对违反有关规定，工作不积极、上级和群众反映大的部门正、副经理，及时调整工作岗位。

二、部门办事员

1、轮岗范围：机关各部门，同一部门各岗位；

2、在同一部门时间原则上不超过6年；

3、在一部门一岗位时间原则上不超过2年，3年必须轮岗，同一部门各岗位每年按50％比例进行轮换；

4、对违反有关规定，工作不积极，上级和群众反映较大的部门办事员要及时调整工作岗位。

三、基层社正、副主任

1、轮岗范围：各信用社；

2、在一信用社时间原则上3年应轮换，满5年必须轮换；

3、基层社正、副主任每年按20％的比例进行岗位轮换；

4、对违反有关规定，工作不积极，上级、客户和群众反映大的基层

社正、副主任要及时调整工作岗位。

四、审计稽核员、会计辅导员

1、轮岗范围：各片信用社；

2、在一片信用社时间原则上3年应轮片，满5年必须轮片；

3、对违反有关规定，工作不积极，主管部门所在片单位、群众反映大的审计稽核员、会计辅导员要及时调整工作岗位。

五、主办会计

1、轮岗范围：各信用社；

2、在一信用社时间原则上3年应轮换，满6年必须轮换；

3、主办会计每年按20％的比例进行轮换；

4、对违反有关规定，工作不积极，主管部门、社领导、客户和群众反映大的主办会计应及时调换。

六、外勤

1、轮岗范围：同片各信用社；

2、在一信用社任外勤时间原则上3年应轮换，5年必须轮换；

3、外勤每年按30％比例进行轮换；

4、对违反有关规定，工作不积极，主管部门、社领导、客户和群众反映大的外勤应及时调换。

七、内勤

1、轮岗范围：同信用社各岗位；

2、在同一岗位原则上不超过1年，满2年必须轮岗；

3、信用社各岗位每年按50％比例进行轮换岗位；

4、对违反有关规定，工作不积极，社领导和客户反映较大的人员要及时调整工作岗位。

第六条 重要岗位轮换制度实施程序

一、根据上考评结果，各专业部门、各社方案于年初上报人教部，人教部拿出全联社具体轮岗方案，报请主任室决定；

二、任期届满后，竞聘择岗；

三、岗位轮换实施之前，由监察审计部进行离任审计；

四、不服从工作分配，经教育无效的，上报主任室决定。第七条 重要岗位轮换制度实施方法

人教部和各个专业部门共同制定培训计划，确定轮换的岗位和时间，并给予专门培训指导，帮助新轮岗人员尽快融入新岗位。

培养多面手。为了适应日趋复杂的经营环境，应设法建立“灵活反应”式的弹性组织结构，职工应具有较宽的适应能力。

各专业部门应建立完整的各项岗位的职责和作业流程书，尽量使轮换新上岗人员进入角色。

重要岗位轮换必须详细记录，人教部负责登记、保管，存档备查。第八条 本制度由村信用合作联社负责解释和修订。第九条 本制度自制定之日起实行。

主办会计委派制实施细则

第一章 总 则

第一条 为加强全市农村信用社会计工作的管理，保证会计信息质量，充分发挥会计监督作用，现根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》和《省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的有关规定，并结合我市农村信用社的实际，特制定本实施细则。

第二条 农村信用社主办会计委派制是指市联社择优选聘会计人员并委派到基层信用社担任主办会计的制度。第三条 委派主办会计实行回避制度。第二章 委派主办会计条件及来源

第四条 委派的主办会计必须具备下列条件：

1、有较高的政治思想觉悟，敬业爱岗，有较强的政治责任心和事业心；

2、坚持原则，遵守各项规章制度，作风正派，廉洁奉公；

3、工作勤奋，有较强的工作责任心，有一定的组织工作能力和协调能力；

4、熟悉财经政策法规和农村信用社财会制度，有一定的财务、会计理论知识和实际操作技能，具有一定的微机应用能力；

5、具备会计人员从业资格，具有中专以上学历，助师以上职称；

6、身体健康，有吃苦耐劳的奉献精神。

第五条 委派的主办会计从符合任职资格条件的信用社在职人员中公开聘用，由联社统一委派。第三章 委派主办会计的职权

第六条 根据《农村信用合作社会计基本制度》和《省农村信用社会

计人员委派制暂行办法》的规定，委派的主办会计具备以下工作权限：

1、有权参加所在信用社经营管理会议，参与经营计划的编制、修订，参与贷款会办、资产处置、资金调度和其他重要事项的决策，监督所在信用社各项信贷运作、经营收支情况和其他业务活动，如认为有重大风险的事项，有权向所在信用社负责人或联社书面反映情况；

2、有权拒绝办理违规业务，所在信用社负责人不接受所提建议的，有权向联社报告；

3、有权根据联社对会计出纳工作要求，确定内部劳动组合，制订内勤人员岗位责任制以及相应的考核办法；

4、有权对现金、存款、贷款、结算和表外业务等会计业务进行审核。第七条 委派的主办会计应切实履行下列工作职责：

1、协助所在信用社负责人开展合法合规的经营管理活动，维护本单位利益，当好领导助手；

2、贯彻执行农村信用社各项规章制度，落实内部管理规定、工作制度和操作规程，检查监督各项规章制度的执行；

3、认真组织会计核算，加强对结算质量的管理，准确及时编报各项月度和会计报表，每季向联社报告所在信用社资金运作和经营状况，及时报告财务会计管理中的重大问题，并对所在信用社上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任；

4、对所在信用社的微机、库房、会计档案、章印等进行综合管理，并负责对微机操作密码、库存现金、会计档案、重要空白凭证以及各种印章、密押（机）等使用保管情况进行监督检查；

5、遵循经济核算原则，管理和监督所在信用社的各项财务费用开支，坚决杜绝不合理开支，努力提高经济效益；

6、兼任所在信用社会计核算事后监督员，并按《市农村信用合作联社会计核算事后监督实施办法》履行职责，对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改意见。有分支机构的信用社会计兼任分支机构的会计辅导员，履行会计辅导职责；

7、负责所在信用社内勤人员的月度和考核，并按《市农村信用合作联社内部工作人员月度综合考核实施细则》的要求，严格考核、考勤，实施内勤人员的奖金二次分配，奖惩兑现；

8、积极做好会计达标升级工作，开展岗位技术练兵活动，组织内勤学习业务，加强会计基础工作管理；

9、讲究职业道德，履行岗位职责，开展优质服务，提高工作质量；

10、积极协助和配合上级有关部门的会计检查工作，对其需要了解的有关情况必须如实汇报；

11、保守所在信用社的商业秘密，除法律规定和所在信用社负责人同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息；

12、履行授权范围内的其他职责。第四章 委派主办会计的管理

第八条 委派的主办会计由联社颁发委派证书，任期为三年。第九条 委派的主办会计，由联社和所在信用社双重领导和考核。联社人事教育部负责委派主办会计的人事管理和综合考评；联社财务会计部负责委派主办会计的业务指导，并按《市农村信用合作联社

主办会计工作业绩月度考核实施细则》的要求，进行月度工作业绩考核；所在信用社负责委派主办会计内部工作安排。

第十条 委派的主办会计的任免、提升、调整、奖惩，由联社按干部管理程序办理。委派的主办会计每年应向联社作述职报告，经联社考核，在任期内不能认真履行职责或不能完成任期目标的，可以取消委派会计资格。

第十一条 委派的主办会计应当自觉遵守所在信用社的各项规章制度，认真履行岗位职责。

第十二条 委派的主办会计原则上实行定期交流制度，主办会计岗位一般三至五年交流一次。

第十三条 委派的主办会计的工资、津贴、奖金及其他福利待遇，由联社和所在信用社共同管理，所在信用社发放。第五章 委派主办会计的奖惩

第十四条 委派的主办会计在工作中做出突出贡献的由联社给予表彰或奖励。

第十五条 委派的主办会计参与所在信用社考勤、任务考核与奖惩。第十六条 委派的主办会计违反本实施细则规定，有下列行为之一者，将视情节轻重，分别予以批评教育、经济处罚、行政处分，直至追究法律责任：

1、不严格执行会计核算制度，不如实反映信用社资产负债和所有者权益情况，弄虚作假，或与所在信用社串通作弊的；

2、会计管理混乱，账目不清，资料毁损丢失的；

3、利用职权贪污、挪用公款，或有行贿、受贿行为的；

4、在财务工作中，监督不力导致所在信用社发生重大违法、违纪、违规问题的；

5、对重大违纪问题不抵制、纠正，不及时反映情况的；

6、阻挠、妨碍上级会计检查或拒绝提供有关资料的；

7、具有其他违法、违纪行为的。

第十七条 基层信用社对委派的主办会计工作刁难、打击报复的，按有关规定对相关人员给予行政处分。

第十八条 基层信用社发现委派的主办会计有违法、违纪、违规行为的，有权及时向联社报告。第六章 附 则

第十九条 本办法由村信用合作联社负责解释、修改。第二十条 本办法自公布之日执行。

会计辅导员委派制实施细则

第一章 总 则

第一条 为加强全市农村信用社会计工作的管理，保证会计信息质量，充分发挥会计辅导检查、监督作用，现根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》和《省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的有关规定，并结合我市农村信用社的实际，特制定本实施细则。

第二条 农村信用缁峒聘ǖ荚蔽

审计稽核员委派制实施细则

第一章 总 则

第一条 为加强全市农村信用社的内部控制机制，对各项经营管理活动实行有效的监督检查，根据《省农村信用社稽核工作暂行办法》和《市信用联社审计工作规范》的有关规定，特制定本实施细则。第二条 审计稽核工作是依法经营、依法治社的重要保证，是从严管理、从严治社的重要内容。通过审计稽核工作，揭示、纠正各种违法违规行为，提高全市农村信用社经营管理水平。

第三条 农村信用社审计稽核员委派制是指市联社择优选聘审计稽核人员，并委派到基层信用社开展审计稽核工作的制度。第二章 委派审计稽核员的任职条件

第四条 委派审计稽核员任职资格必须具备下列条件：

（一）坚持党的四项基本原则，在政治上始终与党中央保持一致，与时俱进，开拓创新，敬业爱岗，有较强的政治责任心和事业心；

（二）坚持原则，作风正派，遵法守纪，廉洁奉公；

（三）工作勤奋，有较强的工作责任心、事业心和一定的组织能力和协调能力；

（四）熟悉财经政策法规和农村信用社经营管理知识，熟练掌握信贷、财务等多方面的理论知识和操作程序，具有分析、解决问题的能力；

（五）具备一定的专业水平，大专及大专以上学历，助师以上职称；

（六）从事农村信用社工作两年以上，身体健康。

第五条 委派审计稽核员从符合任职资格条件的信用社员工中公开选聘。

第三章 委派审计稽核员的权限和职责 第六条 委派审计稽核员具有以下工作权限：

（一）有权对辖内单位各项业务活动进行定期或不定期检查。

（二）有权要求被稽核单位和个人提供与稽核事项有关的情况，查阅被稽核单位的业务、会计、出纳有关凭证、账表和文件资料，被稽核单位和个人不得拒绝、拖延，并对所提供资料的真实性负责。

（三）有权检查被稽单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证及各种印、押、证、机的保管、使用情况，必要时有权采取临时性先封后查措施。

（四）有权就稽核事项的有关问题向被稽核单位和个人进行调查，根据稽核需要召开座谈或汇报会议，并取得相关的证明材料。有权直接深入到企业、个人、农户专访，调查了解信贷投放、收回情况。有关单位和个人必须支持、协助审计稽核员工作，如实反映情况。

（五）有权制止被稽核单位和个人违反金融法律法规和联社制定的各项规章制度的行为。

（六）稽查中发现工作人员不适合所从事的岗位工作，有权向其上级领导提出调整建议。

（七）稽查中发现存在的安全隐患，有权督促立即整改或采取措施进行补救。

（八）对稽查中发现的问题有权要求被稽查单位限期进行整改，并提出处理意见。对限期不改者，有权按有关处罚办法直接进行处罚。

（九）对严格遵守和坚决执行各项规章制度，工作成绩显著的单位和个人，有权向其上级主管部门提出表彰和奖励意见。第七条 委派审计稽核员应履行下列基本职责：

（一）检查被稽核单位和个人执行国家法律法规和金融方针政策的有关情况。

（二）检查被稽核单位和个人执行、落实联社各项规章制度的有关情况。

（三）检查被稽核单位的资产、负债和所有者权益的真实性、合规性。

（四）检查被稽核单位财务收支、信贷和会计核算的情况。

（五）检查被稽核单位经营管理、中间业务、微机管理的情况。

（六）检查被稽核单位其他应审计的事项。

（七）帮助和辅导被稽核单位业务人员熟悉政策、制度和提高业务水平，不断改进经营管理理念，提高工作质量和工作效率。

（八）履行所委派的其他工作职责。第四章 委派审计稽核员的工作任务

第八条 联社监察审计部是委派审计稽核员的主管部门，委派审计稽核员在联社监察审计部的统一安排下开展各项审计稽核工作：

（一）稽查农村信用社会计、出纳制度的执行情况。

（二）稽查农村信用社财务制度的执行情况。

（三）稽查农村信用社信贷业务政策和制度的执行情况。

（四）稽查农村信用社存款业务政策和制度的执行情况。

（五）稽查农村信用社内控制度建设和执行情况。

（六）稽查农村信用社安全保卫工作执行规章制度的情况。

（七）稽查联社机关财务、费用、投资制度的执行情况。

（八）稽查联社机关固定资产、低值易耗品、电子耗材的管理及制度执行情况。

（九）稽查联社机关信贷业务制度的执行情况。

（十）稽查联社财务决算真实性情况。

（十一）其他审计稽核任务。

第九条 委派审计稽核员开展审计稽核工作的方法和程序：

（一）审计稽核方法：

（1）全面审计，对被稽核单位的各方面进行全面、综合的检查。（2）专项审计，对单一的稽核事项进行深入、具体的检查。（3）经济责任审计，对重要岗位的人员在离任、离职时，就其在任、在职期间，履行职责情况和相关经济责任的检查和界定。

（4）审计跟踪检查，对被稽核单位已存在的问题实行跟踪检查，监督整改到位。

（二）审计稽核程序：

（1）联社监审部发出稽核通知。说明稽核的时间、目的、内容以及被稽核单位需要配合的事项。

（2）进驻现场，查阅资料。检查被稽核单位的有关凭证、账册、报表、合同、借据、库存现金等资料。

（3）调查取证，核实问题。对稽核中发现的问题，应取得足够的证据，座谈要做好笔录，并认真的核实，确保事实清楚、数据准确、证据确凿。

（4）编写工作底稿，认定检查结果。对稽核发现的问题进行整理、归类编写工作底稿，并征求被稽核单位的意见，取得书面确认。（5）形成稽核报告。在被稽核单位对问题初步认定的基础上，经过原因分析，提出综合意见，形成书面报告，提交联社监审部。第五章 委派审计稽核员的管理与考核

第十条 委派审计稽核员实行联社和所在社双重管理。联社人事教育部负责对委派审计稽核员的人事管理；联社监察审计部负责对委派审计稽核员的具体领导、业务指导和考核；所在信用社负责委派审计稽核员的工资、津贴、奖金及其他福利待遇的发放。

第十一条 委派审计稽核员的任免、提升、调整、奖惩，由联社按干部管理权限审批办理。委派审计稽核员应每年向联社述职，经考核，不能履行职责或不能胜作工作的，联社可以取消委派审计稽核员的任职资格。

第十二条 委派审计稽核员应当自觉遵守联社的各项规章制度，服从联社及所在社的管理。

第十三条 委派审计稽核员的工作任务和工作业绩实行月度考核和考核。联社监察审计部负责对委派审计稽核员工作业绩的考核。（具体考核办法另定）

第十四条 委派审计稽核员月度考核和考核实行百分制考核，以

实际考核得分计算委派审计稽核员的考核工资，按月、按年发放。第十五条 委派审计稽核员在工作中有突出贡献的，由联社给予表彰和奖励。

第六章 委派审计稽核员审计过错行为的责任追究 第十六条 委派审计稽核员审计过错行为的认定：

（一）违反稽核审计的程序，滥用职权擅自审计的；

（二）对被稽核单位违法、违规问题的事实，认定不清、证据不全、定性不准的；

（三）对被稽核审计单位查出的问题隐匿不报、擅自处理或对发现重大问题线索不追查、不汇报的；

（四）对被稽核审计单位存在的违法、违纪问题应该查出而未能查出的；

（五）在稽核审计中出现其他差错，严重影响审计工作质量的；

（六）在稽核审计中不遵守相关制度、不廉洁自律的。第十七条 委派审计稽核员过错行为的处罚规定：

（一）过错行为轻微，未造成后果的。予以批评教育，扣发相应考核工资，年终不予评优；

（二）过错行为导致经济损失或有非法所得的。予以赔偿经济损失或没收非法所得；

（三）过错行为性质严重或产生严重不良影响及后果的。予以调离稽核审计岗位，并给予相应的行政处分；

（四）过错行为触犯法律的，责任人移交司法机关追究法律责任。

第十八条 被稽核单位和个人对委派审计稽核员的违纪、违规、违法行为，有权进行监督和举报。

第十九条 被稽核审计单位和个人对委派审计稽核员开展工作有意刁难、打击报复的，按有关规定给予相应的处分。第七章 附 则

第二十条 委派审计稽核员与被稽核单位和个人在稽核事项上存在利害关系，可能影响审计工作公正开展时，委派审计稽核员应当申请回避。

第二十一条 委派审计稽核员对审计稽核中获得的秘密，负有保密的义务。

第二十二条 本办法由农村信用合作联社负责解释。

第二十三条 本办法自公布之日起执行，并上报省联社备案。

信用社制度汇编

（二）目录 目录

1、营业部工作职责

2、农村信用社贷款风险五级分类实施细则

3、农村信用社营业期间防暴预案

4、农村信用社押运期间防暴预案

5、农村信用社守库期间防暴预案

6、农村信用社消防处置预案

7、农村信用社要害岗位人员强制休假制度

8、农村信用社重要岗位员工轮岗制度

9、农村信用社抵债资产管理办法

10、农村信用社存款业务管理办法

11、农村信用社法人客户统一授信管理办法

12、农村信用社法人客户信用等级评定办法

13、农村信用社联合社信贷政策委员会工作规则

14、农村信用社联合社信贷政策委员会工作规则

15、农村信用社联合社信贷咨询中心工作规则

16、农村信用社企业流动资金贷款操作规程

17、农村信用社企业流动资金贷款暂行办法

18、农村信用社信贷业务报备咨询办法

19、农村信用社信贷业务权限管理规定 20、农村信用社信贷业务审贷分离实施办法

21、农村信用社中间业务管理暂行规定

22、农村信用社重要空白凭证管理实施细则

23、农村信用合作联社物品采购管理实施细则

24、农村信用合作社财务管理办法

25、农村信合作联社综合柜员管理办法

26、农村信用社贷后管理办法

27、信用社对帐及对帐考核制度

28、农村信用社重要岗位人员行为失范监察制度

29、农村信用合作联社不良贷款诉讼管理办法

30、农村信用社会计工作规范化管理考核办法

31、合作银行营业窗口规范化服务实施细则

32、员工业务行为规范积分管理办法

33、农村信用社保密工作实施细则

34、农村信用社贷款业务授权管理办法

35、农村信用合作社联合社工作规则

36、农村信用合作社联合社会议制度

37、农村信用合作联社财务审批委员会工作制度

38、“网银申报缴税”业务三方协议书

39、信用联社办公自动化系统管理办法 40、农村信用社信贷管理规范化实施方案

41、农村信用社股金管理规定

42、联社“储蓄状元、收息能手、信贷管理标兵”考核办法

43、安全保卫制度

44、“五门”落锁制度

45、值班制度

46、守库（监控）员岗位职责

47、管库员岗位职责

48、农村信用联社机关财务管理办法

49、农村信用社财务管理办法 50、农村信用社微机管理办法

51、农村信用联社机关人员收储、收贷、收息考核办法

52、农村信用社调离人员贷款管理办法

53、农村信用社下岗人员上岗考核奖罚办法

54、农村信用合作社稽核处罚暂行规定实施细则

55、农村信用社工商户联保贷款管理办法

56、工作人员廉政建设管理规定

57、职业道德

58、农村信用社盈亏考核办法

59、农村信用社内勤人员效益工资考核办法 60、农村信用社外勤人员效益工资考核办法 61、稽核人员工作纪律 62、稽核人员目标责任书 63、联社党委会议制度 64、联社党委中心组学习制度 65、联社党的建设工作会议制度 66、联社党员（代表）大会制度 67、联社党委民主生活会制度 68、联社党支部委员会工作制度 69、联社党支部党员大会制度 70、联社党小组工作制度 71、联社党支部党课制度 72、联社党支部民主生活会制度 73、联社民主评议党员制度

74、联社党组织发展党员工作制度 75、联社党员组织关系接转制度 76、联社党费交纳管理制度 77、联社党内汇报制度 78、联社党员联系群众制度 79、联社党员教育培训制度

80、联社党支部工作定期交流会议制度

营业部工作职责

严格执行国家各项金融方针、政策和法律法规，在人民银行批准的经营范围内，积极开展各项金融业务。

大力组织资金。积极组织农村企事业单位和机关团体存款，以及居民个人储蓄存款，优化存款结构，增强经营实力。

加强信贷管理。积极营销贷款，在联社授权授信审批权限内，做好贷款项目的评估和贷前调查工作，在规定权限和时间内发放贷款或及时向联社信贷部门提交调查初审意见，坚持信贷原则，严格把关，确保信贷资产的安全。

加强抵债资产管理。通过租赁、变现等方式，提高抵债资产利用率，化解信贷风险。

大力拓展中间业务。积极开展票据贴现、代收款项和保管箱业务，努力实现资产多元化。

加强财务管理。定期进行经营活动和财务收支分析，提高经营效益。

积极疏通结算渠道，努力提高结算效率，为基层社转签全国大联行汇票以及办理票据委托收款提供服务。

加强文明窗口建设。大力开展文明服务、优质服务、限时服务、站立服务；统一着装；推广使用普通话和文明用语，争创“青年文明号”和“青年岗位能手”；坚持岗位练兵，定期岗位轮换；努力拓展窗口服务的深度和广度，发挥示范作用。完成领导交办的其他工作。

农村信用社贷款风险五级分类实施细则

第一章 总则

第一条 为真实、全面、及时反映农村信用社（含农村合作银行）信贷风险状况，规范贷款风险分类操作，提高防范和化解信贷风险能力，根据《中国人民银行贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）、《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号）、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于农村信用社实行贷款五级分类的通知》（银监办通[2003]76号）、《关于印发农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）的通知》（银监办通[2003]107号）和农村信用社信贷管理制度要求，结合XX省实际，特制定本细则。

第二条 本细则所指的分类对象是《贷款通则》中规定的各类贷款、承兑汇票、信用证形成的垫款等其它信贷资产。

第三条 贷款风险五级分类采用以风险为基础的分类方法（简称

贷款风险分类法）评估农村信用社（含农村合作银行分支机构，以下简称经营社）贷款质量，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。各类贷款的核心定义是：

（一）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

（二）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（三）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（四）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（五）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第四条 对贷款进行风险分类要按户分析，根据借款人的整体还款可能性揭示贷款风险，并以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。

第五条 贷款风险分类操作要遵循统一标准、动态调整、季度分析、分工负责、规范运作的原则。

（一）统一标准。贷款风险分类操作人员必须严格按照本细则规定的标准进行分类，不得随意确定分类结果。

（二）动态调整。在日常信贷管理中，经营社信贷人员要按照经营社信贷管理要求和不良贷款管理的有关规定对借款人进行贷后检查，如果发现影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，要及时向主任（行长）或分管副主任（副行长）报告，并根据贷款风险分类的核心定义、表现特征，及时进行贷款形态认定和调整。

（三）季度分析。经营社每季度要根据借款人最新的财务报表（一般为上季度末财务报表）和其他信息资料对借款人的经营情况和偿债能力进行分析。按照贷款五级分类的标准建立信贷台帐，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期上报县（市）联社（农村合作银行）。县（市）联社（农村合作银行）至少每半年要汇总辖内分类结果，形成贷款五级分类半年报，报送当地监管部门。

（四）分工负责。贷款风险分类操作中，各相关部门要按照本细则界定的部门职责分工协作，密切配合。

（五）规范运作。在分类过程中要严格按照贷款风险分类操作程序规范操作，严格按照不良贷款认定审批权限和认定申报要求进行不良贷款认定，并依据批复认定结果及时调整风险贷款形态。

第二章 各类贷款的基本特征

第六条 正常贷款：

（一）借款人各方面正常，能正常还本付息，经营社对借款人最

终偿还贷款有充分把握，没有迹象或因素对贷款到期还本付息构成影响；

（二）借款人即便存在消极因素，但是不影响贷款本息按期全额偿还；

（三）借款人信用履约记录较好，到期信用均以货币资金形式偿还；

（四）借款人生产经营符合国家产业政策，管理层素质良好及以上，现金流量充足，资产负债率低于行业平均水平，发展前景较为稳定。

第七条 关注贷款：

（一）贷款本息逾期（含展期后，下同）不超过90天（含）或垫付款项；

（二）借款人虽有还款能力，但还款意愿差，信用观念不强；

（三）借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（四）借款人的或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（五）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素如基建项目工期延长、预算调整过大；

（六）借款人未按约定用途使用贷款；

（七）借款人或保证人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对经营社债权可能产生不利影响；

（八）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大不利于贷款偿还的变化；

（九）借款人的管理层特别是法人代表的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（十）贷款抵押物、质押物价值下降，或经营社对抵（质）押物失去控制；

（十一）贷款保证人的财务状况出现疑问；

（十二）宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（十三）经营社违反行业信贷管理或监管部门监管规章发放的贷款；

（十四）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（十五）预计贷款损失率在5％以下。

第八条 次级贷款：

（一）贷款本息逾期（含展期后）91一360天（含）或垫付款项;

（二）借款人经营亏损，支付出现困难，净现金流量为负值，按照市场条件难以获得补充来源；

（三）借款人不能偿还对其它金融机构的债务；

（四）借款人已无法通过正常经营收入还款，不得不通过第二还款来源还款，如通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（五）借款人采用隐瞒事实、提供虚假报表等不正当手段套取贷款；

（六）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的清偿；

（七）为清收贷款本息、保全资产等目的发放了“借新还旧”贷款；

（八）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对还款构成实质性的影响；

（九）预计贷款损失率在30％－50％之间。

第九条 可疑贷款：

（一）贷款本息逾期（含展期后）361天以上或垫付款项；

（二）借款人处于停产、半停产状态；

（三）借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态；

（四）借款人已资不抵债；

（五）借款人涉及重大经济案件；

（六）借款的法定代表人失踪或者触犯刑律，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（七）贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；

（八）银行已诉诸法律正在追收贷款；

（九）预计贷款损失在50％－90％之间。

（十）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

第十条 具备下列特征之一的，可认定为损失类贷款：

（一）借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；

（二）借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且企业已名存实亡，复工无望，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；

（三）生产单位的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；

（四）借款人依法宣告破产，对其资产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（五）借款人死亡，或者依据《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（六）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿金清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（七）借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；

（八）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，经营社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执

行，法院裁定终结后，仍无法收回的贷款；

（九）由于上述

（一）至

（八）项原因，借款人不能偿还到期债务，经营社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（十）银行卡被伪造、冒用、骗取而发生的应由经营社承担的净损失；

（十一）助学贷款逾期后，经营社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（十二）经营社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（十三）预计贷款损失率在90％以上。

第十一条 损失类贷款的特征是该类贷款的决定性依据，某借款人贷款只要满足第十条中的任意一款，就可将该客户贷款划分为损失类。损失类贷款特征中的第一条、第二条、第三条中的“经确认”是指无法进行外部取证的情况下，由县（市）联社（农村合作银行）稽核部门、相关信贷管理部门和经营社进行认定的过程。

第十二条 正常、关注、次级、可疑贷款的基本特征是各类贷款的风险表现形式，除贷款本息逾期90天以上是次级类贷款的决定性特征以外（符合第十三条除外），其它只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。分类时，关健是要把握借款人的还款能力和

贷款的损失程度，对照核心定义，确定分类结果。

第三章 贷款风险五级分类的特别规定

第十三条 自然人贷款的分类。目前我省经营社开办的自然人贷款种类主要有：自然人一般农户贷款和自然人其他贷款等。

（一）自然人一般农户贷款（保证）结合核心定义按以下标准分类

贷款档次

信用等级 正常 关注 次级 可疑

优秀 贷款未到期或逾期90天以下 贷款逾期91天至180天 贷款逾期181天至360天 贷款逾期361天至720天

较好 贷款未到期或逾期30天以下 贷款逾期31天至90天 贷款逾期91天至360天 贷款逾期361天至720天

一般 贷款未到期 贷款逾期90天以下 贷款逾期91天至360天 贷款逾期361天以上

（二）担保方式为抵押或质押的自然人一般农户贷款。可根据贷款方式和贷款逾期情况，采用以下矩阵，用简易方法进行分类。

逾期情况

贷款方式 贷款未到期或逾期30天以下 贷款逾期31天至90天 贷款逾期91天至360天 贷款逾期361天以上

抵押 正常 关注 次级 可疑

质押 正常 正常／次级 正常／次级 正常／次级

质押贷款原则上划为正常贷款，但存在贷款本息逾期60天以上，且对质物归属存在争议或质物的市场价值低于担保债权的划为次级贷款。

（三）参照自然人一般农户贷款分类的分期归还的个人消费贷款，逾期部分按照以下标准进行分类，对其余未到期部分，可按偿还可能性分类。

(1）正常贷款：贷款期间还款正常；

(2）关注贷款：贷款连续逾期90天（含）以下；

(3）次级贷款：贷款连续逾期91－180天（含）;

(4）可疑贷款：贷款连续逾期180天以上。

（四）自然人损失类贷款按照第十条的相关标准执行。

第十四条 对以前按期限分类已认定为呆帐的贷款，可直接进入损失类，不需再认定审批。

第十五条 银团、社团贷款分类：

（一）对统贷统还的社团贷款，贷款分类时应充分考虑整个企业集团的还款能力，对集团的合并财务报表进行分析，整体判断贷款风险。社团贷款风险类别由牵头社商社员社认定。

（二）银团、社团贷款签订的合同与协议条款的约定本身不利于经营社贷款偿还，该类贷款至少应划为关注类贷款。

第十六条 事业法人贷款原则上参照一般企业法人贷款分类办法进行分类，可着重评价借款人的还款来源、收支节余、还款记录、贷款方式，结合其他因素分析确定分类结果。

第十七条 符合人民银行条件办理的借新还旧贷款，可按照一般借款人的分类标准进行分类。人民银行2000年《不良贷款认定暂行办法》所规定条件的借新还旧贷款，应至少归为关注类，即：

1、借款人经营活动正常，能按时支付利息；

2、重新办理了贷款手续；

3、贷款担保有效；

4、属于周转性贷款。基于对借款人清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的而实施的“借新还旧”贷款，至少认定为次级贷款。

第十八条 重组贷款的分类。重组贷款是指借款人由于财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。需要重组的贷款应至少归为次级类，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人无力归还的贷款，应至少归为可疑类。重新落实债务，变更承贷主体，应视新的承贷主体还贷能力进行分类。

贷款形态拟由低调高的重组贷款应保留至少6个月的观察期，观察期内不能调高原分类类别，观察期结束后，按借款人的实际还款能力进行分类。

第十九条 在建工程项目贷款的分类。这类贷款应根据项目评估报告和现场调查所掌握的情况进行分类。各方面情况正常，预期经济效益可以实现的贷款，可认定为正常类；出现了不利于偿还的因素导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可认定为关注类；预计贷款偿还受到严重影响的，至少认定为次级类。

第二十条 违规贷款的分类。违反国家有关法律法规和严重违反

经营社内部规章制度发放的贷款，即使贷款的偿还有充分保证，至少要认定为关注贷款。

第二十一条 对

第四章 贷款风险五级分类的方法与程序

第二十七条 贷款风险类别认定权限。经营社初分结果为损失类的贷款，参照国税部门明确的呆帐核销审批权限确认，即：2000万元（含）以上损失类贷款应逐级审核上报省联社认定；100万元（含）至2000万元损失类贷款应逐级审核上报省联社办事处或市联社认定；100万元以下损失类贷款由县（市）联社（农村合作银行）审核认定；损失类外贷款风险类别原则上由经营社审核认定，省联社办事处或市联社、县（市）联社（农村合作银行）也可根据本区域风险管理的需要适当上收认定权限。

第二十八条 具体风险分类操作程序为：

（一）受理与调查。对于县（市）联社审批发放的贷款和经营社初步认定为损失类的贷款，经营社要上报县（市）联社（农村合作银行）复查确定。经营社的初分结果为损失类贷款，必须对有关风险形态认定进行分析，并在申报材料中注明。由县（市）联社（农村合作银行）进行调查后，会同经营社进行确定。

（二）审查。县（市）联社（农村合作银行）信贷管理部门对经营社上报的材料进行审查时，一并对贷款风险分类结果进行审查，如对初分结果没有异议，应在审查报告的审查结论中注明“同意调查报

告中初分结果认定的风险形态，认定该笔贷款风险形态为某某”的类似字样；如有异议，应出具相应意见并阐述理由。

（三）贷审会审议和审批。贷审会对信贷管理部门提交的初步认定为损失类贷款一并进行审议，并在贷审会纪要中注明贷款形态，并由主任委员审批。县（市）联社（农村合作银行）信贷管理部门起草的批复文件中必须确定本笔贷款的具体风险形态。

（四）录入分类结果。县（市）联社（农村合作银行）信贷管理部门和经营社根据批复确定的贷款类别直接登贷款台账，并录入信贷管理系统。

第二十九条 一般分类操作程序：收集、落实分类的基础信息→补充完善资料→初步分析贷款基本情况→填写清分资料，评估贷款偿还的可能性，提出初步分类意见→组织信贷讨论并确定分类意见→登记台账、调整、确定分类结果及上报报表。

第 三十 条 收集、落实贷款分类的基础信息。

一、通过贷款档案了解客户以下基本情况：

1、借款人的基本情况

(1）借款人的营业执照、贷款卡、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、公司章程、法定代表人身份有效证明等资料的原件或复印件。

(2）组织结构、业主和高级管理人员的情况以及附属机构的情况。

(3）借款人的经营历史、信用评级、客户类别、授信内容，以及保证人的基本情况。

2、借款人和保证人的财务信息

(1）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、注册会计师查账验证报告、借款人的其它财务信息。

(2）保证人的资产负债表、损益表、现金流量表、注册会计师查账验证报告和其它财务信息。

3、重要文件

(1）借款人的借款申请。

(2）银行信贷调查、审查、贷审会审议、县（市）联社（农村合作银行）贷款批复等文本文件，包括项目贷款的可行性分析报告、贷款项目评估报告、政府部门的相关批复文件，抵押物评估报告等。

(3）借款合同。

(4）借据。

(5）贷款担保的法律文件，包括抵押合同、质押合同、保证合同、物权凭证，以及依法办理的有关登记文件等。

(6）借款人还款计划和还款承诺。

4、往来信函，包括走访考察记录、备忘录。

5、借款人还款记录和经营社催收通知。

6、贷款检查报告，包括定期、不定期的各类贷款检查分析报告。

7、原来的贷款分类资料，包括贷款分类认定表、贷审会审议记录、批复文件等。

8、综合经济信息，包括国家宏观经济政策、行业政策、行业信息等。

二、通过现场查阅及非现场调查等手段，获取借款人的财务和非财务的真实状况，作为判定贷款类别的主要依据。

（一）收集借款人连续近三年的同期财务报表。财务报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表及有关附注、注册会计师查账验证报告以及其他资料、借款人的其他财务信息（如在其他金额机构的融资情况），以及保证人的基本情况。

（二）在认真阅读信贷档案的基础上，对收集到的基础信息进行分析，并对财务报表中有关数据资料进行确认、比较，有疑问的数据例如：出现同期同一指标数据跳跃很大或与同行业相比出入较大的，账表数据不相符的，资产、负债变化大的，以及流动性及变现能力较强的数据例如：应收、应付帐款，预收、预付款，存货等数据，应有针对性的向借款人及其关联客户、有关管理部门等进行现场调查或查询。

（三）调查借款人目前内部经营管理状况。重点在调查借款人的重大人事变化，包括法定代表人是否变更，股东有无变动，是否改制、更名、合并、兼并，营业执照及贷款卡是否有效。

（四）调查有无他行新增贷款和其他融资。

（五）在现场调查还要重点对贷款使用情况、经营情况、还款来源、净收益、资产转换周期、产品市场需求情况、借款人还款意愿以及抵（质）押物的现状等方面进行调查核实。

（六）调查担保的有效性，保证人的担保意愿，重点调查保证人的担保能力。

第五篇：信用社(银行)客户尽职调查制度

信用社（银行）客户尽职调查制度

为了进一步完善反洗钱制度，获得“一法两规定”中所要求的“完整的客户信息”，对客户的经营状况、关联企业、主要资金往来对象、营业范围等有真实的了解，从而提高反洗钱工作的有效性和操作性，特制定本制度。

一、各营业网点要按照“一法两规定”的要求和《人民币银行账户结算管理办法》的规定，认真对客户提供的开户资料的真实性、合法性和完整性进行审查，并要记录在案，严防利用账户进行洗钱活动。

二、个人客户开立存款账户、办理结算时，各营业网点必须认真执行个人账户实名制，应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人开立个人存款账户的，营业网点应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码。

对不出示本人身份证或不使用本人身份证件上的姓名的，营业网点不得为其开立存款账户。

三、单位客户办理开户、存款、结算等业务的，各营业网点应当按照中国人民银行有关规定要求其提供有效证明文件和资料，进行核对并登记。

对未按照规定提供本单位有效证明文件和资料的，营业网点不得为其办理开户、存款、结算等业务。

四、客户尽职调查的工作要求：

1、认真贯彻执行“一法两规定”的精神，切实做好客户尽职调查工作;

2、联社反洗钱工作领导小组和各信用社要按照要求，切实负起责任，把各项反洗钱措施和办法落实到实处，努力构建一道反洗钱防御体系;三是建立责任追究制。对不按本办法规定进行操作的单位和人员将视其违规情况进行处罚;四是各信用社必须将本单位的客户信息资料指定专管员妥善保管，建立调阅保管制度;五是加强同人民银行、司法部门的联系与沟通，在客户尽职调查工作中遇到的难题和困难，要及时通过联社反洗钱工作领导小组向他们咨询、请教，争取他们的支持。