浅谈中小企业信贷风险管理存在的问题及对策

第一篇：浅谈中小企业信贷风险管理存在的问题及对策

浅谈中小企业信贷风险管理存在的问题及对策

中小企业在我国经济发展中的作用和地位越来越重要,中小企业发展中的融资问题也越来越受到各界的重视。商业银行信贷资金是中小企业融资中外源融资的重要组成部分,向中小企业合理投放信贷资金是解决中小企业发展中资金约束问题的重要途径。商业银行建立起完善的中小企业贷款风险管理机制不仅对中小企业融资具有积极意义,而且对于目前商业银行应对激烈的同业竞争提高盈利能力也具有很强的现实意义。

一、商业银行中小企业信贷风险管理存在问题

1．管理体系不适应。信贷风险管理的目的是要将商业银行总行一级法人的信贷政策、政策,通过以条线为主的有效的管理体系垂直贯彻落实到位,确保信贷投向的准确和投量的适度,达到低风险、高收益和流动性的商业银行经营目标。然而,由于传统经营管理体制的影响,商业银行在信贷管理的全流程风险控制中尚缺乏统一整体化的风险控制。特别是金融危机爆发以来,国家要求银行加大对中小企业的支持力度,监管层也提出了明确的要求,业务大上快上的同时,适合中小企业信贷业务管理特点的风险管理体制安排明显滞后。

2．经营信息不对称。商业银行从上至下的行业信息发布还不够及时、直接和全面,使得直接面对客户的基层机构人员,过度地依赖来自企业的、地方的、局部的信息,造成信贷判断和决策上的失误。况且尚未形成银行业务以风险管理为主导,做好银行风险数据收集工作的意识,这将是一个需长期努力的方向。

3．风险和收益不对称。严重的信息不对称和中小企业本身较低的抗风险能力使得中小企业贷款面临着更大的风险,而由于受到利率管制等因素的制约,更大的风险无法通过更高的收益进行弥补,造成中小企业贷款风险、收益的不对称性。小企业贷款风险高,管理难,收益有限。贷款权、责、利不匹配,信贷人员积极性不高。小企业贷款实行严格的责任追究制,有时甚至是终身追究责任制,小企业信贷业务人员普遍认为小企业贷款风险和收益不匹配,丧失对小企业的信心,工作积极性主动性不高。

4．信用风险评价方法存在差距。商业银行信用风险评价采用多层次指标体系评价客户偿债能力。国内商业银行评级办法的指标体系一般分为基本指标、修正指标、定性指标三个层次。

评级方法和评级模型的设计与大企业评级区别不大,不能对小企业的信用等级做出准确的评价。静态分析多,动态分析少。从评级时间看,对企业的信用评级每年只进行一次,这不利于银行及时了解企业的信用等级变化,不能为风险管理提供动态的信息。指标和权重的确定缺乏客观依据，缺乏现金流量的预测，行业分析和研究明显不足。由于每一个客户所处的环境不同,同一因素对不同的客户影响不可能完全一样,根据固定权重得出的结果自然难以准确反映客户的信用风险。

二、商业银行中小企业信贷风险管理对策

加强中小企业信贷风险管理是一个系统工程。首先决策层应该从思想上认识到大力发展中小企业信贷业务的迫切性和必要性,树立现代商业银行风险管理理念；对信贷风险控制应是全过程的,要从贷前、贷中和贷后全方位进行管理；除了量身定制中小企业资信评价体系外,还应建立适应中小企业特点的管理模式和业务流程。

1．建立完善的风险管理体系架构。商业银行风险管理的体系架构是建立在商业银行整体组织结构上。组织结构反映了银行经营风格和经营战略的特点,合理的组织结构是现代商业银行风险防范的基础。一个成功的风险管理架构首先要有好的风险管理环境,其次是要合理设置风险管理部门,并保证主要职责分工明确。同时,商业银行风险管理的基本流程也是实施有效管理的重要环节,为有效的风险管理活动提供了基本的顺序与框架。另外,随着现代技术不断运用于商业银行,风险管理信息系统的重要性也在不断加强,其安全性关系到整个机构风险管理的成败。

2．推行“信贷工厂”模式。通过对目前国内商业银行中小企业贷款经营模式进行研究, “信贷工厂”模式是针对中小企业特点而设计,比较适合中小企业信贷业务要求,可以提高工作效率,并可有效控制风险。“信贷工厂”是建行小企业贷款的一种独特模式。按照“信贷工厂”模式,客户经理专门负责接洽客户、全方位销售银行产品等前台工作,客户评价、资料录入系统、贷款审核等交由后台集中处理。审批人员由风险条线派驻各个小企业经营中心,专司小企业贷款业务。在担保抵押上,结合小企业特点,创造性地采取供应链、保理、应收账款抵押和连带担保等方式。通过“信贷工厂”模式,不仅可以有效控制了风险,且可以批量评估审核,提高了效率。

3．建立全方位的贷后风险监管体系。商业银行信贷风险贷后控制是在贷款业务发生后对信贷风险的反馈控制,通过贷后管理来实现。贷后管理首先是在贷款风险分类的基础上进行的,既要对日常业务进行管理,最重要的是对问题贷款的监督与控制,需要解决的风险控制问题是对问题贷款的识别与确定,并根据问题贷款的风险程度采取有效的措施对问题贷款进行监控和处置。

4．培育健康的风险管理文化。我国银行业风险管理水平与西方金融业发达国家相比,最大的差距就在于银行员工对风险管理的认识和理念的不同。西方商业银行把对风险的有效管理看作是新的金融环境下的业务增长点,而我国银行员工认为风险管理与业务发展是相矛盾的,风险管理会阻碍业务的发展,这一思想根深蒂固。正是在这一理念的驱使下,很多规章制度都变成了一纸空文,违规操作等风险随之产生。因此,构建以风险控制为核心的信贷风险管理文化已迫在眉睫,重塑风险文化应成为中国商业银行的自觉行动。

对于银行业来说,风险管理是个永恒的话题,从历次金融危机和经济动荡中可以总结出,风险管理水平高低是决定银行业兴衰的大事,风险管理是银行的核心竞争力。商业银行应调整发展策略与加强自身建设,通过完善信贷业务流程、加强内控制度建设和建全贷后风险监管体系,有效的识别风险,并达到防范和化解中小企业信贷风险的目的。

中国邮政储蓄银行信贷风险控制存在的问题浅析

随着新巴塞尔协议的实施、国内金融市场的全面开放以及美国次贷危机的发生，对我国商业银行的信贷风险控制能力提出越来越高的要求。邮储银行成立时间短，加之过去一直只存不贷，缺乏信贷经验，在信贷风险控制上尚处于摸索阶段。可以说，邮储银行信贷业务的发展任重而道远。

1、尚未形成正确的信贷风险控制理念

由于处于信贷业务萌芽阶段，信贷业务的发展是目前邮储银行所关注的重点。对信贷风险控制理念的培育和引导则力度不大，导致其未能得到渗透和普及。总体来说，邮储银行信贷风险控制意识滞后，缺乏正确的定位，未能树立风险控制是商业银行管理的核心理念。一些基层员工或信贷人员容易将风险控制与业务发展分开，认为二者是对立的。在这种错误的认识下，很容易产生两种极端，第一种极端认为风险控制是阻碍业务发展的绊脚石，要想信贷业务迅速发展，就必须暂时把风险控制放在一边置之不理；还有一种认为少发展业务就可以控制风险，通过否定业务来达到降低风险的目的，这样导致很多该发展的业务没有得到发展，反而削减了邮储银行的整体抗风险能力。除此，邮储银行缺乏对员工信贷风险的危害性以及信贷风险控制的必要性教育，尚未形成全行统一的风险管理文化，只有在各省（市）分行的企业文化中才能看到口号式风险观的简单表述，在日常工作过程中也较少辅助以真实的风险事件警示和推广先进的风险控制经验，这使得信贷风险控制意识在银行经营管理的全流程中贯彻不充分。

2、信贷风险管理制度和内部控制体系尚未完善

邮储银行成立后，由于部门、机构职能的变更和业务范围的扩大，一方面对过去邮政储汇局制订的风险管理制度进行清理，选择可以沿用的部分，一方面又针对新业务（主要指信贷业务）的开展制订新的风险管理制度。先后针对各项信贷业务的开展制定了具体的管理办法和操作流程，如《中国邮政储蓄银行小额贷款业务管理办法》、《中国邮政储蓄银行个人二手房贷款操作流程》、《中国邮政储蓄银行小企业贷款业务操作规程》等规章制度。然而因为信贷业务零经验，对于新制订的规章制度的效用还需要在具体执行中跟踪实施效果以便进一步完善。在信贷业务品种短时间内以较快速度增加的情况下，一些创新业务甚至还存在着制度空白，风险管理制度未覆盖全部业务流程，尚未形成较为完整的风险合规体系。邮储银行虽说在内部控制建设上取得了一定的成效，初步建立起了由信贷部、审计部、风险合规部以及其他业务部门组成的内部控制框架。但是，邮储银行还需继续加强内部控制操作流程科学化、执行制度纵深化以及岗位职责规范化等。同时，邮储银行当前信贷风险的防控过于依信贷部门，未能体现部门间相互制衡，审贷只是形式上分离，信贷员参与汇报和表决，且审贷委员会成员中信贷营销部门占据大部分，从而不能对风险进行有效提示，无法保证风险的及时处理。

3、没有建立有效的信贷风险预警机制 信贷风险预警机制是指商业银行通过一系列技术手段，对借款人实施系统化持续监测，提前发现和识别风险类别、程度、范围以及风险变化趋势，并及时发出风险预警信号。有效的信贷风险预警机制的建立将改变以往商业银行应对信贷风险反应滞后和风险判断表面化的状况。邮储银行作为一家年轻的商业银行，在信贷风险预警机制建设上还远远不够。如缺乏科学的风险预警系统，只建立了可用于事后统计和事后监控的信贷管理信息系统；在宏观经济信息、市场信息、行业动向、行业标准、企业经营状况、企业信贷资金使用、信贷资产分布、信贷资产存量和增量等方面数据涵盖上不广，且数据匮乏。除此之外，邮储银行在信贷风险跟踪、监测和控制手段上也有待进一步提高。

第二篇：中小企业制度化管理存在的问题及对策

中小企业制度化管理存在的问题及对策

摘要：由“人治”化管理向制度化管理转变是中小企业可持续发展的必然选择。本文首先概述了我国中小企业制度化建设现状及存在的问题，接着重点剖析了中小企业实行制度化管理面临的障碍，最后在次基础上试图探寻推进中小企业制度化管理的对策，以期能为我国中小企业真正实行制度化管理提供相关的理论依据和现实依据，从而促进我国民营经济的可持续发展。

关键词：制度化管理，企业制度，家族企业，中小企业

The problems and counter measures of systematic management in minor enterprise Abstract: Transform human management to systematic management is the inevitable choice of minor enterprise change to the sustainable development enterprise.This paper first Outlines of the small and medium-sized enterprise institutional development status and existing problems, and then it analyzes the small and medium-sized enterprise should be systematic management face obstacles, and the last in the time to explore the basis of small and medium-sized enterprise systematic management countermeasures, in hope to provide for the medium and small enterprises in China to truly implement a systematic management provide relevant theoretical basis and actual basis, so as to promote the sustainable development of the private economy in our country.Key words: systematic management, enterprise system, family enterprise, minor enterprise

目录

引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

一、中小企业制度化建设的现状及存在问题分析„„„„„„„„„„„„„„„„1

二、中小企业制度化管理面临的障碍„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（一）管理模式的障碍„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 1．集权式管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 2.家族式管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

（二）用人规则的制约„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 1．以亲制疏„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 2．情感至上，特殊主义用人原则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3．任人唯亲，人格化游戏规则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

三、推进中小企业制度化建设和管理的对策建议„„„„„„„„„„„„„„„„3

（一）改革产权制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

（二）完善企业管理体制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 1．创新管理理念„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 2．构造新的管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

（三）建构合理的公司治理体制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

1、建立有效的分权制衡机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

2、建立具有纠错功能的选人用人机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 结束语„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

引言

当前一些中小企业已经意识到制度化管理对于企业可持续发展的意义，但是实现真正意义上的制度化管理还面临着一些自身因素带来的障碍，抑制着其向制度化管理模式的转变。据相关调查显示，我国中小企业中八成以上是家族企业，基于此，本文所研究的中小企业特指家族企业。

一、中小企业制度化建设的现状及存在问题分析

一是“企业即家、家即企业”的特征十分明显，企业的股权大多绝对集中于创业家族，企业资产与家族财产之间没有严格的界限，企业的利润或亏损完全由家族成员按非市场原则共同负担。

二是企业经营者兼有企业所有者和经营者的双重身分，企业决策权、执行权以及监督权均由创业家族内部成员所掌控。即使企业聘用非家族成员——职业经理人负责企业的日常管理，但往往并没有实质的经营控制权，而且，在现代家族股份公司的股东大会、董事会和监事会具有明显的家族化特征，职业经理人任由家族成员摆布。

三是企业的典型组织架构是以企业主为集权核心的一种环状“差序”结构，即“家长”作为企业的“精神领袖”居于所有管理层级的中心，围绕这一权力核心生成一个紧密管理层，然后再以这个管理层为核心联结一个更大范围的亲友圈，基本上是一种血缘、宗亲为主的权力格局。

四是企业的各项专业化职能的运作很大程度上是依靠家族成员之间长期共同生活所形成的一系列非正式行为控制机制(如家族内部的声誉机制、利他主义传统)来自我执行和实施，“人治”色彩浓厚。

五是企业在用人机制方面，为了维系整个企业对家长权威的向心力和对家族价值的认同度，“家长”对核心管理层内的人事安排往往是“个人能力”、“血缘亲疏”和“企业忠诚度”三个方面综合考量的结果，而“家长”本人作为同样要受“家法”约束的家族一员，往往具有在家族内部培养选择继承人的权力和意愿，“家长”身分及其权威大多情况下是“世袭”的。

二、中小企业制度化管理面临的障碍

（一）管理模式的障碍 1．集权式管理

中小企业一般是由企业主经过艰苦创业、奋勇拼搏建立起来的。他们将自己的有形资本和无形资本全投入到企业中，有一种与企业同生死、共荣辱的思想。所以，对企业特别是企业权力有一种特殊的依恋。这种依恋主要表现为: 一是集权情结。即，企业主不愿与外来的职业经理分享企业的经营控制权特别是信息机密程度高的经营控制权，而是偏好于自己独自掌握全面的经营控制权。:对于中小企业来说，把权力移交给职业经理员，并把控制权与所有权分离，明显地存在着很大的困难，即使有些企业正在建立或准备建立授权经营的科层制管理方式，但很多私营企业主有意识或无意识地“厌恶”权力分散化和授权经营，特别在信息机密性强的岗位上更是如此。家族成员尤其是家长式的企业主都特别“迷恋”企业的经营决策权，想方设法地控制企业的主要权力。

二是专断独裁。在多种因素的综合影响下，中小企业习惯于由企业主或家长式的权威人物对企业的生产经营行为进行决策，企业的经营决策权基本上由企业主掌管。一部分企业虽然有董事会参与企业决策，但其意见和建议多只具有参考意义，最终的决策权还是由企业主牢牢控制，而且董事会多半由家族成员组成。

三是经验主义。凭经验决策在中小企业中比较普遍，是企业主的一贯作法。绝大多数中小企业没有科学民主的决策机制和程序。毋庸说以前，就是在市场机制和市场环境

日趋成熟完善的今天，中小企业依旧秉承以往的经验主义决策方法，仅凭“拍脑袋”、凭直觉，根本不进行可行性论证或民主讨论就一人做主解决面临的各种决策问题。这种决策方法在以前利润空间大、获利机会多的时代还行得通。但经济社会环境的巨变、管理分工和专业化的加快将使经验失去了过去所具有的经济功效，以往成功的经验给现在和未来带来可能是失败。面对新情况、新问题，不进行严密的市场调研，没有新的知识储备，无法及时获得新的信息，只以过去的经验为依据，拿以前的方法来套，主观臆断，只能使决策处于非理性、随意化状态，没有科学理性的决策机制，最终将断送企业的发展，使企业面临灭顶之灾。2.家族式管理

家族化管理是这样一种管理模式:企业内部权利的分配与制衡是以血缘宗亲关系为基础的。它是我国家族企业的典型管理模式。这种管理体制表现出以下特征: 一是中小企业的管理层特别是中高层管理人员基本上由家族成员组成。二是以“人治”代替“法治”。突出表现为中小企业在管理上重感情轻制度、重人治轻法治的弱点。对中小企业而言，企业领导者既与员工之间存在着业务上的上下级关系，又与员工有着无法回避的血缘关系。这种双重身份需要相当高的技巧来处理和协调企业与家族之间的关系。很大一部分的中小企业以血缘关系为纽带的亲情关系来管理，以感情代替制度，实施温情化管理，以“人治”代替“法治”。亲情关系使人们变得非常了解，对彼此之间的工作作风、生活和工作习惯都非常熟悉，这样，能使员工产生极大的认同感、安全感、责任感乃至使命感，激发员工的积极性和创造性，而且可以避免冰冷的层级关系。但这也存在致命的弱点，使企业管理带有太多的情感因素，容易造成企业内部管理的混乱，无法形成规范化、制度化的管理机制。

（二）用人规则的制约

中小企业的用人机制是以关系为本位，遵循特殊主义原则。即，在中小企业的用人上，非正式规则的影响巨大。具体表现为: 1．以亲制疏

很多中小企业，把企业主的家里人或“自己人”安排在关键岗位，“外人”安排在一般岗位，或在同一个部门既安排自己人，也安排外人，形成以亲制疏的用人机制。

用泛家族规则吸纳、整合管理资源以加强家族式管理是中小企业用人机制的另一特色。中小企业习惯于采用认干亲、联姻等“泛家族主义”的办法将非家族成员纳入家族系统，使其成为“准家族”、“家族式”的成员。对于邻居、乡党、亲近的同学、同事、朋友，逐步植入家庭内部长幼、兄弟之间的“孝、梯”观念，以及家庭价值观，把公共关系变为私人关系，利用传统文化来促进企业的利益。2．情感至上，特殊主义用人原则

中小企业重视“关系”，运用“关系性工具”、“情感性工具”进行治理，其内部管理运作不是根植于明确的规章制度及合理完善的机制等“交易性工具”，而是凭靠企业所有者和管理者与企业其他成员之间存在的关系和情感为依据。对公司员工的考核常常是一种主观性评价，主管人员根据个人的主观印象和好恶为考核标准。公司各级管理人员的任命、公司员工升迁主要依据其与企业主血缘关系的亲疏和对企业主的忠诚度而定。

3．任人唯亲，人格化游戏规则

任人唯亲而非用人为贤是中小企业制度上的重要特征。在中小企业中，家庭成员或亲戚往往控制和把握着企业中所有的重要岗位，而外来人员往往受到排挤不被重用。

资料显示，中小企业选聘管理人员标准主要是依据个人关系。其中表现之一是员工的招聘方式是由主管人员或者公司员工介绍、推荐，招聘范围一般是同自己有血缘、地

缘、亲缘等关系的、包括自己的亲戚、朋友、同乡、同学、甚至朋友的朋友、亲戚、同乡、同学等。

中小企业的人格化用人规则还表现在企业继承人的选择上。中小企业主都倾向于将企业的权力传递给自己的子女，尽量保证企业的权力特别是企业的控制权在家族内部延续，而不论子女后代是否有足够的经营能力，权力外溢几乎是不可能的。

三、推进中小企业制度化建设和管理的对策建议

（一）改革产权制度

股份制企业是我国中小企业走向制度化管理的必然选择。中小企业要不断推进企业产权制度的创新，实行投资主体多元化和企业股权多元化，这样就能形成多元化的竞争格局，使企业能够真正按照市场规律办事，才能真正促使企业做到产权清晰、责权明确、政企分开、管理科学，中小企业才能真正转变机制、规范企业治理结构。

（二）完善企业管理体制 1．创新管理理念

随着社会主义市场经济体制的不断成熟，国际经济一体化程度日益提高，中小企业要实现经济、社会、环境等诸方面的最佳效益，首先要做的是，从思想上重新武装自己，树立创新型企业管理理念。（1）与时俱进的意识

瞬间万变是当今时代的主要特征，社会经济形势、环境每时每刻都在不间断的变化。而且每一个变化都可能使企业面临不同的遭遇，可能给企业带来新的发展机遇，也可能是企业的灭顶之灾。中小企业必须要具备一种与时俱进的思想和本能，能清醒地认识到每一个细微的变化。而且中小企业要不断地随外界变化对企业做出响应的调整，发扬自己的长处，坚决淘汰不适应时代发展和企业需要的管理制度或是员工等。(2)企业文化观念

员工是企业文化的最终载体，企业文化主要是通过员工来体现和反映的。企业的竞争力最终由企业文化和员工素质决定。中小企业文化建设必须以人为本，尊重企业员工，重视对员工的终身技能的规划并加以培养，为企业员工的长远发展提供有利条件，使员工的价值观和奋斗目标融入到企业的价值观和奋斗目标中，在企业的价值观和奋斗目标中体现员工的价值观和奋斗目标。要建构一种使每一位员工能精神愉快地工作、充分发挥自觉能动性、愿为企业的共同目标去自觉奋斗和拼搏的企业文化。2．构造新的管理制度

随着经营环境的不断变化，管理制度创新的领域和内容也在不断发生着新的变化。企业管理的好坏关键在于制度的健全和实施，健全的制度可以使企业按照规定的程序运行，减少企业发展的不确定性以及由此带来的各种必要的成本，要做一流的企业必须实施一流的管理制度。(l)领导体制的创新

首先，企业权力要有一定程度的分散化，实施现代科层制管理，授以各级职业经理人与其岗位相称的权力，并允许他们充分行使自己的职权，有自主经营决策权。当然，在授权的同时必须要有必要的监督约束机制。其次，充分发挥企业治理机构—股东会、董事会、监事会的作用和功能。企业治理机构不应成为摆设，其作用和功能的发挥能使企业获得比较大的治理效率。最后，使企业的领导体制制度化、程序化。用制度来规范企业授权；用制度明确界定各岗位的权力和职责。企业的领导体制不能无章可循，不能因为领导者的变动而随意更改，否则极易使企业的未来发展处于一种无法预见的状态中。

(2)企业组织形式的创新

中小企业必须放弃权威式的由上而下的金字塔领导结构，建立合理的权力下放的扁平化组织结构，减少企业的管理层次和管理部门，使企业领导者直接面对基层的工作者，缩短指挥线路，加快信息的传递；促进跨部门、多功能的团队的形式与协作，节约管理费用，使企业总体能力大于其组成部分之和，提高企业应变能力和工作效率；组织的运作要以市场为中心，并且有持续的创新能力，能根据市场的变化不断地创造更新组织形式。只有这样中小企业才能成为一个紧凑、高效、灵活的组织团队，在激烈的市场竞争中立于不败之地。(3)用人机制的革新

中小企业必须要改变企业的策略，建立以人为本的用人机制。建立以人为本的用人机制具体可以从以下几个方面着手:首先，在企业内部建立真正的员工持股制度。鼓励管理人员和技术人员以资金或自身的人力资本入股，通过适当分配股份使人才与企业利益共享，把人才自身的利益与企业发展联系起来，这既能激励又能约束人才，有利于人才的稳定和潜力的发挥。其次，合理确定人才的薪酬结构，人才的收入与他们的实际贡献相称，这样才能更好地激励人才努力工作。

（三）建构合理的公司治理体制

1、建立有效的分权制衡机制

建立有效的公司治理需要科学地配置公司的控制权，确保分权—分责—制衡的有效性。要保证股东大会的最终控制权，保证董事会独立决策权，保证职业经理人自主经营管理的权力。董事会成员与职业经理人员不能过分重合或兼职，以确保董事会不被职业经理层所控制，能以公司和股东利益为取向主持公司的经营和决策。要确保员工能以法定的形式参与公司的决策和监督；对涉及员工经济利益的决策要建立公司与工会的平等协商机制，维护职工合法权益，如此等等，确保在公司治理机制中没有不受约束的人，从而保证公司的有效运转。

2、建立具有纠错功能的选人用人机制

如果公司人事权力的分配规则混乱，那么公司的责任和制衡关系就会被打乱，就会导致内部约束机制软化、高管人员非正常行为上升、经营劣迹无人负责。因此，尽管对公司具体领导人员的管理十分重要，但维护一个有效的公司治理，形成具有及时纠错功能的人事管理机制，更有利于公司创造良好业绩，降低风险。如果大股东不恰当地干预企业人事管理，尽管是为维护股东利益，但是一旦由此影响甚至破坏了公司的分权、分责、制衡关系，那么必然招致内部的激励约束机制失效，结果将事与愿违，得不偿失。为此，要积极探索适应公司制度法律要求的选人用人新机制。坚持内部举荐与引入市场机制、公开向社会招聘结合。结束语

中小企业应尽可能从“人治”化管理向“法治”化管理不断靠拢，不能急于求成，也不能流于形式，企业管理者要从思想上认识到在企业管理制度上决不会存在一劳永逸、一蹴而就的事情，要契而不舍地加强企业制度化建设，营造良好的制度化管理氛围，进而使中小企业在可持续发展的道路上健康发展。

参考文献

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第三篇：中小企业成本管理存在的问题及对策

中小企业成本管理存在的问题及对策

在激烈的市场竞争中，中小企业要提高经济效益，必须加强成本管理，增强其在市场经济中的竞争优势

凤庆县地处地处滇西纵谷南部，气候温和，日照充足，雨量集中，干湿分明，冬无严寒，夏无酷暑，雨量丰沛；土壤以黄壤类的山地黄泥土层为多，茶树生长的自然条件十分优越。多年来，茶叶一直是凤庆传统优势农产品，也是发展效益农业的重要产业，在全县农村经济、农民增收和出口创汇中占有重要地位。

一、茶叶生产、流通发展概况

茶叶又是凤庆覆盖面最广的支柱产业之一，全县涉茶人口达34万多人，占全县农业人口的85％以上。目前全县拥有茶园总面积22万亩，年产茶叶20万多担，茶叶农业产值8200多万元。现有茶叶初制所196个，年产精制茶叶6500多吨，并以1939年建厂的云南滇红集团公司为龙头，带动全县茶叶产业化发展。主要有滇红“凤牌”和“王子冠”两种茶叶品牌，主销国内各大、中城市，外销欧美、东南亚和港、澳、台等30多个国家和地区。茶叶是凤庆的传统优势骨干产业。凤庆宜茶自然气候生态环境条件优越，种茶历史悠久，茶树品种优良，产品优质，是名茶“滇红”的诞生地，全国十大产茶县之一，云南最大的滇红茶和普洱茶原料基地，素有“凤庆茶乡”之美称。先后被国家列为优质茶生产基地县和出口商品茶叶基地县。2001年被国家农业部列为全国无公害茶叶生产示范基地县，2005年又被国家列为全国“三绿工程”茶业示范县。

二、凤庆县茶叶生产、流通发展存在的的问题及制约因素

（一）茶叶生产存在的问题和制约因素

1．粗放经营、茶园面积下降，单位面积产出率低

目前凤庆县茶园面积22万亩，比历史最高年份的25万亩下降了3万亩，茶园内多为本地有性系茶树品种，树龄老化，加之经营管理粗放，许多地方长期重采轻管，导致低产茶园面积逐年递增，据统计，凤庆县现有低产茶园10万亩，占全县茶园总面积约50%。各个乡镇之间单产水平悬殊较大，严重影响了凤庆县茶叶的整体生产水平。

2．产业化程度不高、龙头企业实力不强，未能形成规模效益

凤庆县各种获奖的名优茶品类有很多，但是，龙头企业不多，数量和规模仍偏小，高档次、大规模的茶叶龙头企业没有，特别是市场知名度高、产品覆盖面大、带动力强的省级茶叶龙头企业至今也没有，总体存在规模小、实力弱，难以形成商品优势，获得市场份额，获取最大的经济效益；而且大多数茶树种植以农户为主体，茶园承包到户，小户经营，形不成规模经营。茶叶龙头企业与农民的利益联结上多数是松散型的。

3．现代茶叶高新技术在茶叶生产中的应用滞后

凤庆县茶叶生产、加工目前使用的加工机械陈旧，老化程度十分严重，产量小，市场规模也小，又是手工作业，在目前生产力水平下，某一个或某几个茶品种要形成一定的市场规模是非常困难的。同时，由于产业化程度不高，生产规模

小，茶叶生产、加工企业自身进行技术改造，设备更新的能力缺乏，现代农业高新技术设施、栽培、先进的茶叶加工工艺设备等在凤庆县茶叶生产实际中的应用滞后，致使凤庆县茶叶生产、加工科技含量不高，制约了凤庆县茶叶生产向规模化、集约化、产业化的发展。

4．专业合作经济组织服务水平低、组织制度不健全

虽然凤庆县专业合作经济组织有了一定的发展，但多数处于分散经营状态，没有与茶叶龙头企业和农民形成真正的利益共同体，大多数农民应对市场变化的能力较弱。相当一部分专业合作经济组织制度不健全，运作不规范，服务层次低，活动不正常，作用不明显。

（二）茶叶流通发展存在的问题及制约因素

1．大部分市场都是独立的门面，茶叶户各自为政，独立核算，交易方式还是以“对手交易”为主，还没有形成统一电子结算功能。这种方式成交效率低、数量小，而且信息不透明，市场比价功能、信息收集和传递功能、为交易提供完整服务等功能没有得到很好的发挥。

2．市场宣传力度不够，品牌知名度不足

凤庆县当前农产品品牌创建的主要问题，在于没有统一发展规划，品牌认定程序也缺乏统一的规范，重申报、评选，轻跟踪、管理的现象较为严重，品牌运作水平普遍较低，权威性不高。品牌结构不合理，消费者认同度、美誉度不高，市场竞争力不强，有的甚至还存在恶性竞争。

3．茶叶流通信息服务滞后

尽管目前各级政府对农产品信息网络建设都非常重视，各类立足“三农”的农业网站纷纷建立，免费为农民提供政策法规、市场行情、农业科技、产品供求等方面的信息服务，但这些现代化的网络信息系统，在茶叶流通中实际所发挥的作用并不明显，存在的主要问题：

（1）茶叶专业市场信息化建设落后

信息化硬件建设落后。由于经济效益差、信息意识落后等原因，大多数市场没有配备信息设备，根本谈不上为农户产品生产、流通、加工提供全面、持续的信息服务

（2）对农民的信息服务不到位

由于目前农业信息网络在乡、村出现断层，农民获取信息的成本很高，同时，电脑拥有率低、网络意识较淡薄、网络知识欠缺等因素，也制约了农民和商户对网络信息系统的利用率。

（3）信息质量低

一些地方重生产、轻流通，重市场建设、轻市场预测，造成茶叶流通滞后于生产、茶叶生产滞后于市场。经常出现“什么价高、大家就种什么，种什么、什么就难卖”的尴尬局面。

4．茶叶市场缺乏规范的质量安全管理制度

一方面茶叶市场对茶叶质量安全管理体系贯彻力度不够；另一方面在市场上，遇到重重执行相关管理制度的阻力等。

三、发展对策

根据凤庆县茶叶生产、流通现状和存在的问题，凤庆县茶叶生产应以经济、社会、生态效益的高度统一、同步提高和农业可持续发展为目标，以创知名品牌

和市场培育为导向，以科技创新为支撑，以机制创新为动力，以规范化、标准化、专业化生产为保证，以开发无公害优质名优茶为突破口，通过合理的、科学的规划布局，强化基地建设，加工体系建设和营销体系建设，用现代化工业的思想经营企业，提高茶产业的规模化、机械化、产业化经营水平，树立“品牌“和“商标“观念为指导思想。

（一）生产方面

1．全面改造中低产茶园，着力提高无性系良种覆盖率

新建茶园必须合理选择建园地址，优化茶园规划，加强对土、水、气的监测，推广茶园间作绿肥，使用高效、低毒、低残留农药，推广物理、生物防治病虫，实施生态茶园建设。

2．培育龙头企业，提高茶叶的产业化发展水平

龙头企业的实力大小直接影响到对基地、对茶农的带动力大小。因此很有必要培育有能力、有规模的龙头企业。

3．加快茶厂优化改造，推进标准化茶厂建设

（二）流通方面

1．培育茶叶流通体系，实现茶叶流通体系的现代化，充分发挥茶叶交易市场的销售和市场信息功能

建立一个把政府、市场、客户和生产者联接起来的网络，使市场供求信息能够快速传递；同时，各市场之间加强联系和沟通，增强对茶叶农产品产销信息的收集、分析处理和发布的能力。逐步引导凤庆茶叶生产信息网络化、交易走向电子商务化。

2．培育名牌，实施名牌战略，提高名牌的知名度和美誉度

凤庆茶叶要加大名茶转化为名牌的工作力度，关键是增强知识产权意识和品牌意识，尽快形成省级或是国家级的名茶、名乡、名牌。培育名牌，实施名牌战略，把基地建设、市场建设、标准建设、形象设计都纳入品牌建设轨道。加快促进“政府推动、企业主动、市场拉动”的良性互动局面形成，把实施品牌战略和发展无公害农产品、绿色食品、有机食品生产紧密结合起来，增强优质绿色产品的市场竞争力。

3．健立健全茶叶质量安全检测网络，实施茶叶全程质量跟踪制度，实现茶叶质量安全的可追溯

政府及质检等有关部门要积极指导督促企业申请QS认证，做好工作，严格把关，及时引导消费和鼓励企业提升市场竞争力。建立监测制度，引导、鼓励和支持茶叶批发市场、农贸市场、超市以及专卖店等茶叶经营销售场所建立茶叶质量安全快速检测点，配置专用的检测仪器，配备专门的检测人员，开展茶叶质量检测。

第四篇：中小企业成本管理存在的问题及对策

中小企业成本管理存在的问题及对策

在激烈的市场竞争中，中小企业要提高经济效益，必须加强成本管理，增强其在市场经济中的竞争优势

一、纵观21世纪中国境内的中小企业，在成本管理中普遍存在以下问题

1、中小企业成管理仍则重于内部管理，成本管理的理底细和内容还显得僵化，市场观念也较为缺乏，主要体现在企业产业化科技含量水平低，作业分工粗糙，缺乏岗前和后续培训，成本管理人员专业化素质不高采用的成本核算方法较为简单，市场营销手段较为粗劣。在实际工作中很多企业只重视了生产性费用节约，而忽视了流通性费用节约（如材料供应、市场营销、售后服务等过程中发生的费用）

2、重视人工成本的节约，忽视约束和激励机制的形成，我国的中小企业大多属于劳动密型企业，在生产过程中想方设法利用其创造利润，另一方面又千方百计节约人工成本，劳动者整休素质不高，加上企业缺乏约束和激励机制，很难留住员工，从长远来看，增加了企业的用人成本。

3、重视产品的有形损失，忽视产品的无形损失，因中小企业在产品的检测和研发上缺少一套完整的检测标准和评估标准，从而造在产品档次不高，滞销严重，最后以低价促销，从而导至产品的无形损失。

二、针对以上问题，就中小企业的成本管理作以下改进意见

1、继续拓宽中小企业的成本管理范围，成本管理不光着眼于生产过程，还应包括产品的信息成本、技术研发成本、后勤成本、库存成本、以及销售成本和售后的产品维护成本等等。

2、加大技术创新成本的投入，短期内会增加企业的新产品开发成本，但从长远来看新产品会给企业带来相对丰富的利润，从而降低企业成本。

3树立全员成本管理意识，中小企业应当转变观念，将员工定义为企业的资源，增加员工的知识培训，支付员工合理的薪酬，通过人力资源的开发和管理，实现人力资本的升值，最终为中小企业创造更多。更大的价值。

4、完善成本约束激励机制，为了保证成本管理的各项措施的有效实施，中小企业应当完善成本约束和激励机制，建章立制使企业的各项活动按照有利于成本管理的方式进行；同时激发员工的责任感，积极性和创造性。将公司的人力资源转变为巨大的创新能力和生产力

第五篇：中小企业货币资金管理存在的问题及对策(doc 4)

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

[摘要]货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，导致货币资金被挤占、挪用或侵吞，造成不良恶果；本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标。

[关键词]中小企业 货币资金 管理 问题 对策

正文：

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

冯玲

(广西植物研究所 ,广西 桂林 541006)货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而，目前中小企业货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的甚至会危及中小企业的永续经营。

一、中小企业货币资金管理存在的问题

（一）企业领导认识不足，管理水平不高

中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经法纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。

（二）财会人员业务素质不高

在中小企业中，一些单位的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识少得可怜，她们所做的帐是糊涂账，别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。

（三）货币资金内控制度不健全

1、会计出纳岗位职责不清

有的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。

2、原始凭证虚假现象严重

一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、办公用品或临工工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。

3、报销审批制度不严

中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。

出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。

4、登记入账不及时

由于中小企业会计人员少，一般是一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。

5、现金支出超出规定范围

在中小企业中，1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见；前一阵子参加会计人员后续教育学习时，听同行们说，好些单位甚至上十万元的开支都用现金结算的现象也时有发生。还有好些单位个人预借的款项金额很大，而且长年挂帐不报账，公款私占，单位的现金管理制度形同虚设，这种现象在小企业里更是常见。

6、与货币资金有关的票证及印章的管理混乱

有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不入账，出现侵吞公款等不法现象。预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携巨款潜逃的现象时有发生。还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给别人使用，所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使单位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税收流失了。

二、加强中小企业货币资金管理的措施

（一）加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质

1、加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。

2、加强有关财经法纪法规的宣传学习，提高单位管理 者的法制观念

中小企业的领导是单位货币资金管理制度的决策者。单位领导素质的高低是一个单位货币资金管理制度能否执行的最关键的因素。如果领导都觉得货币资金内控制度可有可无，或完全是多余的束缚，那么这个单位即使有再完善的管理制度也形同虚设。因此加强有关财经法纪的学习，提高领导的法制观念，让企业的领导充分认识到只有加强企业货币资金管理，才能充分确保企业资金的安全完整，也只有这样企业才能形成良性循环，不断地发展壮大。

（二）建立健全单位货币资金管理制度并严格执行

1、建立货币资金业务的岗位责任制

单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及单位负责人的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。

2、制定现金的管理制度

单位应根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金的使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过很行办理转账结算。

3、建立货币资金的授权审批制度

单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金的收支业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应予以拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告以防审批人打击报复。

4、建立科学合理的帐务处理程序

结合本单位的实际情况，建立科学合理的帐务处理程序，确保会计信息的及时性和准确性，保证帐证相符、帐帐相符和帐实相符。

5、建立严密完善的票证及印章的管理制度

加强与货币资金相关的票据及印章的管理，建立健全票据及印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。同时单位必须加强银行预留印鉴的管理，不能全部印鉴让一个人保管，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

6、建立相应的内部审计制度

内部审计既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式，是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的制度是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理，以及单位的目标是否达到。内部审计不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、防止贪污腐败行为的重要措施。货币资金的内部审计的目的在于保证货币资金收付的安全进行，并检查和督促企业在钱帐分管、审批报销及货币资金管理制度的执行。没有条件的企业没有设置专门的内部审计机构也要指定人员或领导亲自不定期地检查会计工作，可以通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱帐、帐帐、帐实是否相符以及会计资料的整齐、完整等情况来判断会计人员工作的好坏。

（三）建立对货币资金业务的监督检查制度

由于制度是人制定的，再完善的制度也会有它自身的局限性，也会或多或少的有漏洞。再有，人或多或少都会有惰性，特别是在经济业务中从未出事或多年未出事的情况下，人相对的惰性也就表现出来了，警惕性差了，防范意识也就减

弱了，在这种情况下就容易给人以可乘之机了，因此，单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，确保货币资金的内部控制及相关的管理制度的有效执行，保证货币资金的安全完整。

总之，中小企业要持续稳定地发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因为货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。