关于酒店直销部财务单据的管理制度

第一篇：关于酒店直销部财务单据的管理制度

直销部应收账款管理制度

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武汉怡浆酒店直销部应收账款管理制度

第一章 总则

第一条 为了减少坏账损失，防范财务危机；为了避免员工面临道德风险，特制定本制度。

第二条 直销部、财务部共同负责管理应收账款。

第三条 直销部、财务部、仓储部、等部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。

第二章 应收账款限额管理

第四条 财务部根据公司资金运作和销售情况，确定直销部门的应收账款的限额为10万元。

第六条 财务部在每月20日之前将出具《直销部应收账款情况表》，送达给直销部。

第七条 批准的赊销额度不得超过财务部门确定的应收账款限额（即信用额度），即超过信用额度财务不能开单。财务每月需要将超过信用额度和死亡的店关闭，严禁开单。

第八条 财务部负责应收账款的提示付款和逾期 15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给直销部门负责。

第九条 规定直销部到财务领单时间是每天上午10：00以前，必须由所管辖的业务员到财务一一登记领用单据的单号、店名和账款金额并确认签字；

第十条 所有直销部单据必须在24小时内到财务部办理还单手续：要么还单，要么缴款（凭收据）。否则超过24小时未还单的情况，必须由财务告知直销部主管和经理，并督促其及时交还。

第十一条 对于酒店结算方式为送货签单的情况，由于店方不能当时打录入单，需将店方签收的单据交由财务，财务在第一时间必须内通知相关业务员补录店方入库单，业务员必须在7日内将单据补录。

第十二条 杜绝酒店白条或无单情况，如果酒店结账需要超过24小时，必须由业务员到财务部备案，注明酒店结算的具体时间，并由其主管和经理核实签字，确认是否属实。

第十三条 业务员领单遵循“3单制”原则，即每天只允许最多领3家店单据，否则需要部门经理允许方可领出。

第三章 责任追究与奖惩措施 直销部应收账款管理制度

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第十六条 违反本制度规定的相关人员，其发生的经济损失由其责任人买单，并根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员档案，或者进行永久曝光或开除。

第四章 附则

第十八条 本制度自发布之日起实施。

第十九条 本制度由公司财务部负责解释。

附件 1

直营部应收账款情况表

序号 单位 送货日期

送货商品

送货金额

责任人

回款计划

现有餐饮直销部业务员9人，加直销经理1人，共计10人编制，开发酒店一共125家，截止7月16日应收账款数为153442.9元，目前已经成为呆死帐的有武汉湘鄂情20637.5元，名膳园4284元，三只耳274元，八千谱595元，盛情风1110元，泰和源468元，梦天湖4119元，三空间84元，醉江月街道口711元，三阳路胡锦9073元，赛江南艺术餐厅480元，呆死帐共计41835.5元。

抄送：直销部（签字）

武汉市怡浆有限公司财务部

2009年7月17日

第二篇：酒店发票和单据管理制度

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星光木屋 & 云田民宿酒店发票和单据管理制度

为了加强酒店的财务管理，作好发票和单据的领用、退回、缴销等财务相关的管理工作，遵循公司的财务管理制度，拟定以下发票和单据的管理制度。

一、发票和单据的领用

1、自营酒店部指定专人（星光木屋为房务部经理、故湘和云素为民宿主管）负责发

票和单据的领用、核销等管理工作。

2、自营酒店部指定的专人负责到税务机关领用、核销发票，发票领用、核销及管理

中的相关事宜，由公司财务出纳与自营酒店部的发票和单据管理专人进行沟通与

协调。

3、自营酒店部领用发票和单据时要对发票和单据进行检查，对有缺联、少份、缺号、未印防伪标记（发票）等问题的发票和单据，及时地整本退还财务出纳或予以告

知，并做好记录。

4、领用的发票购买后应在封面及发票联加盖发票专用章方可领用。

5、为便于发票的购买，酒店的“发票专用章”和“税务登记证副本”交由发票保管员财务出纳予以保管。

二、发票和单据的领用与退回

1、酒店前台接待员需用发票时，从自营酒店部指定专人处领取，发放人须在发票管

理台帐上注明领用日期、领用数量、发票和单据的起至号码，并由领用人签字。

2、前台领用发票和单据后应单独设置发票和单据交接本，详细登记每班发票和单据

领取、使用、交接、是否异常等具体的耗用情况。

3、发票和单据用完后，前台接待员将发票和单据存根退回至自营酒店部指定专人处

处，由其注明退回日期、退回数量、发票和单据起至号码，并由退回人签字。

三、发票的开具

1、开具发票由前台接待员负责。进入税控机系统操作，同时在酒店操作系统内做好

发票备注信息。

2、前台接待员确定客人需要发票后，请客人将发票的名称写在账单或入住登记单上，并由前台接待员与客人确认一次发票名称，若遇到生疏的字体要与客人再次确认

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字的正确性，避免发票打出后有错别字而作废。

3、前台接待员在为客开具发票时，首先要核对发票的票号与电脑上的票号一致，然

后根据客人提供的发票名称输入电脑，品目处为住宿费、餐费或会议费（严禁实

际消费项目与发票类别不符），发票的金额要与账单消费金额一致，不允许多开。

4、发票信息录入完毕后，前台接待员将税控机中录入的信息再与客人核对，确认录

入的数据和信息无误后，打印发票。

5、发票一式三联，第一联发票联双手呈递给客人，第二联红联订在账单与入住登记

卡上中间，第三联存根按开具票号顺序摆放至当班明细中。

6、已开具发票的账单上盖已开发票章，并在退房登记中登记已开发票金额和发票号，前台接待员核查当天当班开出发票总金额后，并在退房本和当班收入汇总表中统一记录合计金额。

7、发票的开具时间一般为退房账务结清时开具发票，若客人未退房要求开具发票，核查押金充足后，可先开具，但开具发票的金额不能大于实际当前消费的总金额

开具发票后要在电脑和入住登记卡上中备注：开票金额、开票日期，经手人签字。

订有发票副联的入住登记卡于次日统一上交自营酒店部专人以备存底备查，由于

当天不能上交的，要在“发票未上交登记表”上登记名称、票号、金额、班次、经手人，以备查询；

8、由于团队的特殊性，入住时房费付清后由前台接待员直接开具发票，次日退房后

上交，并在“发票未上交登记表”上登记团队名称、票号、金额、班次、经手人，以备查询；

9、酒店的发票只限定在本酒店的合法经营范围内使用，不准转借和为他人虚开、代

开发票。

四、发票和单据的管理

1、发票的使用制度应严格发票的开具制度执行，杜绝遗失、未缴销、多开、代开等

情况的发生。

2、单据的使用需做到“作废需留底、遗失需证明、每班做交接”等原则的管理制度，遗失需酒店的部门负责人级签字说明，作废需将单据进行保存，严禁丢弃等行为的发生。

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3、自营酒店部的发票和单据管理人应对发票或单据进行定期盘查、不定时抽查的方

式，加强发票和单据的管理。

4、发票和单据的交接，酒店各使用部门应在“班次交接本”内建立对应的交接记录。

5、使用中若发现由于印刷、包装等原因造成的错误发票和单据，不得擅自丢弃或处

理，应及时上报酒店部门经理或主管。

四、发票税金的收取手续

1、多开发票的需要有公司副总级别的审批签字，原则上发票不允许开大金额，按

照多开发票金额的12%收取税金。

2、多开发票为在住客人，可在客人房帐中直接操作，入费用为“其他”待结账时一

同结算，若多开发票的非住店客人，要在非住客帐内的“其他”进行费用的录入。

五、发票和税金的处罚机制

1、遗失单据1张（1式三联），按20元/张对遗失责任人进行处罚，查找不到责任

人的由单据的管理部门经理承担责任。

2、发票遗失1张（一式两联），按200元/张对遗失责任人进行处罚，并承担税务机

关的罚款，查找不到责任人的由单据的管理部门经理承担责任，酒店负责人附连

带责任，给予罚款50元/张。

3、此文所列的星光木屋&云田民宿酒店发票和单据管理制度，星光木屋&云田民宿的操作执行人（接待员、礼宾员、服务员等岗位）应严格遵照执行，未按所列制度

条款执行，将给予20元以上100元以下的现金处罚。

第三篇：单据管理制度

单据管理制度

一、单据范围

本制度包括：出示单据、外来单据、内部结算单据。

1、出示单据：发票、收银单。

2、外来单据：发票、收据、送货单、部分白条(鲜活食品)。

3、内部结算单据：申购单、收据入库单、领料单、配送单、收银底带、货物短缺(溢余)单、报损单、日报表、月报表、盘点表、盘点差异表等内部结算单据，所有同部结算单能使用电脑单据的尽量使用电脑单据。

二、单据管理原则

1、消号单据管理制度：涉及到对外的出示单据和结算单据一律实行消号制度。主要包括以下内容：发票、收据、（包括：手写单据和打印的都必须在财务报备，由财务发出，盖章，无财务盖章的单据视为无效单据）缴款单、酒水单、入库单，建立领用消号制度，落实专人管理。

2、限额领用制度：定额发票，实行限额领用。

3、其他单据实行普通单据管理

三、单据合法原则

1、收据应由交款人、收款人签字方为有效。

2、入库单应由采购、库管、入库部门领导签字方为有效。直接在使用部门入库的使用部门主管必须签字方为有效。

领料单应由领料部门经理、库管、领料人签字。

报账发票、收据、白条：①外来单据应据备以下内容：对方单位印章、收款人签字、日期、经济业务内容或摘要、金额；购销发票还应有：商品名称、规格、型号、单位、单价、金额。所有的外来单据金额栏必须有大小写两种格式（同出示单据）。②外来单据应办理入库手续或验收手续的必须以入库单或验收单据做为外来单据的附件。没有入库单的需经手人、部门经理签字方为有效；③发票、收据、白条等外来单据不单独报销，必须附在费用报销单后才能报销。

5、费用报销单：①外来单据报销类：将外来单据作为报销单的附件，费用报销单填写以下内容：外来单据内容，会计科目，附件张数，日期，金额等内容。②没有外来单据的报销单必须填写具体的经济业务内容，③所有的报销单必须经报销人、会计、公司负责人、签字为有效。

7、收银底带应由收银、出纳签字。

8、货物短缺(溢余)应由库管、门店经理、采购签字。

9、报损单：作品、原材料在付报损应由库管、部门主管、财务、总经理签字，方为有效。

10、收银、柜台的收入日报和月报：由收银员，收银稽核、和部门店经理签字。

11、盘点表由实物负责人、部门经理、盘点人、监盘人签字。

12、盘点差异表应由库管、会计、部门经理、总经理签字。

13、申购单分为两部门；（1）鲜活食品原材料申购单由餐厅经理、行政总厨签字方为有效（2）原辅材料一次性用品申购单由部门经理，行政总厨，库管签字方为有效，健身部在物品采购由主管制定采购计划、由谭总审批后方为有效。（3）酒水一次性用品申购单由门店负责人、库管签字方为有效（3）各部门物耗品：扫帚、灯泡、等其他易耗物品（单项金额10元以下总金额在50元以内）申购单由各部门负责人签字方为有效。（4）其他小额零星（单项金额10元以下总金额在50元以内）购置物品申购单由申购部门负责人签字方为有效。（5）其他低耗品，小额财产（100元以上的）申购单由部门负责人、总经理签字方为有效（6）500元以上的财产不需填写申购单，但由总经理同意后才能执行（或者签订合同由总裁签字盖章后按合同有关条款执行）同时，执行过程要随时汇报总裁。付款、报账都须经过总裁审批后才能执行。采购员凭申购单、采购物品；如遇紧急采购的物品，可事后补办入库手续，需部门 经理签字确认。

四、单据规范(注意事项)

1、收据应在摘要栏填写收款事由或具体的收款项目，内容必须详尽清楚。金额栏大写小写必须一致，金额填写规则：金额必须正确及准确。

领料单、入库单、货物短缺(溢余)单应填写物资书面名称、入库单位、数量单位、单价、金额(大小写)、等级，有规格型号，应填写规格型号，没有的不填。领料单、入库单必须按行次填写，同一张单内出现负数内容时，也只能按行次填写，不得隔行填写。（一般情况下，填写红色入库单或出库单。）

3、费用报销单应填写：费用项目或事由、费用类型、金额(大小写)。

4、报损单应填写报损原因、品名、数量。

5、盘点表、差异表：品名、规格、型号、单位、数量、等级。

6、申购单：申购部门、数量、质量、等级、产地、品名、规格、型号、期限、原因、日期。

7、所有单据填写均应字迹清晰，数字规范。

8、所有单据金额填写规则：有大写栏的，大小写必须一致，无大写栏的可不填，小写合计栏在最高位数前填写“￥”，有数量的单据，数量，单价，金额必须相符，单项金额与合计金额必须相符。金额四舍五入规则：单项金额必须准确无误，不能四舍五入，合计金额必须四舍五入，不得有分位数出现。便于结算。

五、单据联次及传递

1、收据为三联：出纳存根一联、交款人一联、财务一联，财务联每旬报账时一并传递会计部。

2、入库单为三联：库管一联、采购(或供应商联)、财务联。

①原材料入库单，采购(或供应商联)联于填写时取得，财务联必须由保管在填写次日内传递财务室，最多不超过次日。

②其它入库单，采购联于填写时取得，财务联付在购货发票收据后，报账时（报账期限为三天以内）一并传递财务室。

3、领料单三联：库管一联、领料部门一联、财务一联。

①一次性办公用品（笔、笔芯、纸等）不办理领料单，但需在库管办公用品领用薄上签字。②其它原材料(包括一次性用具)领料单，财务联在填写当日由保管传递财务室。

③其它财产、低值易耗品类领料，财务联附在发票后连同入库单、发票一并于报账时（报账期限为三天以内）传递财务

4、收银底带、日报表经门店经理签字后，当日营业结束后或次日营业前传递财务(由收纳自行取得)，具体传递为：收银员打出日报或收银底带 稽核人员稽核并出具报告和差异报表 财务室。

5、货物短缺(溢余)单，附在入库单后一并于传递入库单时传递财务室。

7、报损单两联：财务一联、报损一联。报损单由部门连同报损告一并传递保管处，保管处呈总经理审批后登记账务，然后将一联退还报损部门一联传递财务室，月终应将所有报 损单传递财务室。

6、盘点表

①原材料(鲜活食品)盘点表两联，财务室自行盘点，自行取得盘点，完毕后留存一联给部门； ②库房原材料盘点表一式两联，保管一联、财务一联，均于盘点完毕后取得；

③门店原材料盘点表一式三份，保管一联、财务一联、门店一联，财务联由保管于盘点完毕后两日内传递财务室，其余两联于盘点完毕时取得；

④其他盘点表一式三联，部门一联、库管一联、财务一联，财务联与盘点完毕后两日内由保管传递财务室，其余由盘点完毕时取得。

7、盘点差异表

①门店原材料差异表：由财务室根据主管呈报的差异表于月终时汇总，一式两联，由总经理审批和复核后由财务室留底一联，另一联由财务室传递门店经理。

②基地库房盘点差异表：一式三联，由财务室收取盘点表之日起7日内出具经总经理复核后，分发部门和总经理，财务部留底一联。③财产、低值易耗品盘存差异表一式四份，总经理一份、财务一份、库管一份、部门一份，差异表由库管于盘点完毕后10日内出具，分别呈部门经理和总经理签字后分发各部门。

10、部门内部物资调拨单：一式四联，财务、库管、使用部门各一联，由库管于调拨之日出具。调拨双方签字后呈执总，审核后由保管分发各部门。

11、申购单：一式两联，申购部门留底一联，另一联通过不同途径传递财务室：（1）申购部门通过各级审批（2）传递采购部（或由基地传递采购部），采购实施采购。采购完毕传递库管处（3）库管入库同时审核申购单并办理相关手续（4）由库管最后直接（或经过采购）传递财务室。

12、所有单据每一列都应准确、真实传递给相关部门，不能遗漏、错单，要及时发现错单，把错单收回，并调换正确的单据。

六、单据保管

1、财务部单据均应填制记账凭证，随记账凭证按会计规定装订成册。

2、所有电脑单据，同手工单据保管。

3、库管单据分为：入库单(应付带申购单)、领料单、配送单、调拨单分类装订成册，封面记录、单据期限、号码范围、单据种类、单据册数、总编号等会计规定相关内容。

4、门店及基地应将各自的配送单、领料单按月装订成册，封面记录、单据种类和张数等。

5、各部门年终时应将所有装订成册的单据移交财务室。

第四篇：酒店财务管理制度

酒店管理有限公司财务会计管理规范

目录

第一章 基本规范

第一节 总则

不违反集团财务会计管理规范的前提下，结合本企业的具体情况，制定本规定，以保证本企业财务会计管理工作有序开展。

第二节 财务会计管理体制

第一条、本酒店总经理是财务会计管理工作的最终负责人，对本酒店财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律、法规规定对公司财务会计管理工作承担最终责任。

第二条、本酒店对外（含集团总部）报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料均应由总经理签署。

第三条、本酒店总经理对所在公司的日常财务会计管理工作全面负责，本酒店根据自身业务制定的管理权责及流程表必须上报集团审批后执行。

第三节 会计机构和会计人员

第一条、本酒店根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，设置单独的会计机构，负责会计核算工作。财务部门 在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成工作。

第二条、财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和 工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘为公司的财务人员。

第三条、酒店领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。出纳人员不 得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第四条、财务人员必须持证上岗，依法从事财务会计工作。

第五条、财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务会计人员进行专业培训，不断提高财务会计人员的专业水平。

第六条、财务会计人员因各种原因发生岗位变动，必须按规定做好工作交接，移交所有经管的财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗 或调动、离职等手续。

移交清单除列示经手的财务资料和其他经营资料外，还应列示所在岗位外部机构联系关系、正在办理尚未完结事项、预计要办理的事项等。

第四节 会计核算的原则

第一条、本酒店应对其发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告，统称会计核算。

第二条、本酒店会计核算以持续经营为前提。

第三条、本酒店会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为和中期。中期是指短于一个完整会计的报告期间。

会计期间指公历1月1日至12月31日。

第四条、本酒店会计核算以人民币为记账本位币，会计核算以权责发生制 为基础，会计记账采用借贷记账法，使用记账凭证，会计记录的文字使用中文。

第五条、本酒店按照交易或事项经济特征确定会计要素。会计要素包括资 产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第六条、本酒店应以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第七条、本酒店应编制财务会计报告，向财务会计报告使用者提供与酒店财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于使用者作出决策。

第八条、本酒店提供的会计信息应反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项。

第九条、本酒店对已发生的交易或事项，应及时进行会计核算，不得提前或延后。不应高估资产或收益、低估负债或成本。

第十条、本酒店须遵循配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本支出原则，以及重要性原则、谨慎性原则、实质重于形式原则进行会计计量，需采用其他方法计量的，应在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠的前提下，按照规定经总经理同意并报集团审批后采用。

第五节 财务会计报告

第一条、本酒店应该按照《企业会计准则》等国家规定的制度编制财务会计报告，财务报告列示的信息应该真实可靠，如实反映企业财务状况、经营成 果、现金流量。

第二条、本酒店应按照集团的有关规定和公司内部管理要求定期编制内 部管理的财务报告。

第三条、财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、应收应付账款明细分析表、预算执行情况表、重大事项批露等。

第四条、各类报表上报时间要求。

一、月度报表提交时间：

月度财务会计报告上报时间为次月的5号。

二、报表提交时间：

财务会计报告上报时间为结束后15日内。

三、其他说明：

遇节假日顺延，另有规定的除外。其他期间报表必须严格按照上述日期提交。

第五条、集团内往来款项需要第三方调整时，必须以收到集团财务部的通知为准，任何单位不得随意调整。

第二章 会计科目的设置和应用

第一条 会计科目设计原则

合规性：即会计科目的设计应符合国家财政部制定的《企业会计准则》的相关规定。

完整性：即核算内容可以涵盖所属企业目前开展的各项业务，并涉及了将来可能开展的业务。

便捷性：即便于生成各种统计报告、财务管理报表，并快捷查询会计信息。

第二条 会计科目设置说。

一、设置说明：

(一）本会计科目依据企业会计准则中有关会计要素确认的规定制定，涵盖了酒店的主要交易业务或事项。

(二）本酒店会计科目由集团财务统一布置，在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，根据本公司的实际情况，设置三级明细科目，详见科目附表。

二、主要会计科目使用注释。

(一）资产类会计科目应用说明。

1001库存现金

1、本科目核算企业的库存现金。

2、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务 发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合 计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

3、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分 录。

4、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金的余额。

1002银行存款

1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行 存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有 差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

3、企业将款项存入银行和其他金融机构时，借记本科目，贷记“库存现金” 等有关科目；提取或支付时，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

1012其他货币资金

1、本科目核算企业的各种其他货币资金。

2、本科目应当分“信用卡”、第三方支付平台”等进行明细核算。

3、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目；支用其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。

1122应收账款

1、本科目核算企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目应当按照债务人进行明细核算。

3、应收账款的主要账务处理。

企业发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按增值税专用发票上注明 的增值税额，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余 额，反映企业预收的账款。

1123预付账款

1、本科目核算企业按照购货等合同规定预付给供应单位的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。

2、本科目应当按照供应单位进行明细核算。

3、预付账款的主要账务处理。

（1）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

收到所购物资时，按应计入购入物资成本的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“工程物资”等科目，按可抵扣的增值税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科 目，贷记本科目。

（2）企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望 再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计 提坏账准备。

4、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1221其他应收款

1、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物的租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金；存出的保证金；其他各种应收、暂付款项。不包括企业拨出用于投资、购买物资的各种款项。

2、本科目应当按照债务人设置明细科目，进行明细核算。

3、其他应收款的主要账务处理。

企业发生各种其他应收款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回其他各种应收款项时，借记“库存现 金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

1241坏账准备

1、本科目核算企业应收款项的坏账准备计提、转销等事项。

2、坏账准备的主要账务处理。

(1)企业计提坏账准备时，按照应收账款应减记的金额，借记“信用减值损失-计提的坏账准备”科目，贷记本科目。冲减多计提的坏账准备时，借记本 科目，贷记“信用减值损失-计提的坏账准备”科目。

（2）企业确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应当冲减已计提的坏账准备。企业实际发生坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收 款”等科目。

（3）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记 “应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收

款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”等科目。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

3、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

1401材料采购

1、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。

2、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

3、材料采购的主要账务处理。

（1）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借 记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）” 科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付 账款”、“预付账款”等科目。

小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记本科 目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。

（2）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的 增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷 记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

（3）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处 理：

①对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开 出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按 计划成本借记“原材料”、“周转材料”等科目，按实际成本贷记本科目；将 实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实 际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。

②对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原 材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目，下月初 用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应 交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等 科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款，但尚未到达 或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

1403原材料

1、本科目核算企业库存的各种材料的收入、发出与结存情况。

2、本科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等 设置明细进行明细核算。

3、原材料的主要账务处理。

（1）购入并已验收入库的原材料，按发票上注明的价款，借记本科目，按 可抵扣增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按实际支 付或应付的款项，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（2）购进材料已验收入库，月末发票账单尚未收到时，按暂估价值，借记本科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。待下月初，用红字冲销原暂估入账金额。

领用材料时，按领用材料的用途，借记“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进 先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法或个别认定法计算确定。

（3）出售材料时，按收到或应收价款，借记“银行存款”或“应收账款” 等科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”科目，按应交的增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。

结转出售材料的实际成本时，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业库存材料的实际成本。

1405库存商品

1、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商 品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照库存商品的种类、品种和规格进行明细核算。

3、库存商品的主要账务处理。

酒店库存商品一般按实际成本核算，当产品直接购进并验收入库时，按其实际成本，借记本科目，贷记“应付账款”、“暂估应付款”、“银行存款”等科目。

采用实际成本进行产成品日常核算的，发出产成品的实际成本，采用加权平均法计算确定。

对外销售产成品，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本。

1601固定资产

1、本科目核算企业持有固定资产的原价。

2、本科目设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”等对固定资产类别或项目进行明细核算。

3、固定资产的主要账务处理。

酒店购入固定资产，按应支付的购买价款、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本的成本，借记本科目，按认证可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业固定资产的账面原价。

1602累计折旧

1、本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。

2、本科目按照固定资产的类别或项目进行明细核算。

3、企业按月计提固定资产折旧，借记“主营业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、贷记本科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧额。

1801长期待摊费用

1、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

2、本科目按待摊费用项目进行明细核算。

3、长期待摊费用的主要账务处理。

（1）企业发生的长期待摊费用，借记本科目，确认当期可抵扣的增值税进 项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目。

（2）摊销长期待摊费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷 记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

(二）负债类会计科目应用说明

2202应付账款

1、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

2、本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

3、应付账款的主要账务处理。

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”等科目，按照可抵扣的增值税进项税额，借 记“应交税费-应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的款项，贷记本科目。

（1）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票 账单所列金额，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，按增值税专用发票 上注明的可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）” 科目，贷记本科目。

企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记 “银行存款”等科目。

（2）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其 账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入-其他”科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

2203预收账款

1、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。

预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。

2、本科目应按购货单位进行明细核算。

3、预收账款的主要账务处理。

（1）企业预收款项时，按实际收到的全部预收款，借记“库存现金”、“银行存款”科目，涉及增值税的，按照预收款计算的应交增值税，贷记“应 交税费一应交增值税（销项税额）”科目，全部预收款扣除应交增值税的差额，贷记本科目。

销售未实现时，按实际预收的款项，借记“库存现金”、“银行存款”科 目，贷记本科目。企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷 记本科目

（2）企业收到客户补付款项时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目；退回客户多预付的款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。涉及增值税的，还应进行相应的会计处理。

4、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业应尚未转销的款项。

2211应付职工薪酬

1、本科目核算企业应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

2、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公 积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等职 工薪酬项目设置明细账进行明细核算。

3、应付职工薪酬的主要账务处理。

（1）应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴等，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本 科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

（2）按照有关规定向职工支付工资、.奖金、津贴、补贴等，借记本科目(工资及奖金），贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目（工资及奖金），贷记“银行存款”、“库存现金” “其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

（3）对于职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或 相关资产成本，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（职工福利费）。

（4）期末，企业根据规定的计提基础和比例计算确定应付工会经费、职工教育经费，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”、等科目，贷记本科目（工会经费、职工教育经 费）；

（5）期末，对于企业应缴纳的社会保险费和住房公积金，应按照国家规定的计提基础和比例，在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，并确认相应的应付职工薪酬金额，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（社会保险费、住房公积金）；

（6）对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴，借记本科目（工资及奖金），贷记“其他应付款一社会保险 费（养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险）、住房公积金”科目。

实际上缴或发生实际开支时，借记本科目（社会保险费、工会经费、职工教育经费），贷记“银行存款”等科目

（7）租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（非货币性 福利）。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入期损益和应付职工薪酬。

（8）企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目（非 货币性福利）科目，贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

2221应交税费

1、本科目核算企业各种税费的应交、交纳等情况。包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车般税、城镇 土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

2、本科目应当按照应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

应交税费科目下还应分别设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“筒易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣 代交增值税”等明细科目。

3、应交税费的主要账务处理。

（1）应交增值税。

应交增值税科目下还应分别“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税 金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等设置专栏进行明细核算。

1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证 的可抵扣增值税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）科目，按当月 未认证的可抵扣增值税税额，借记“应交税费-待认证进项税额”科目，按应付 或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

2）购进货物等发生的退货，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票编制 相反的会计分录，如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会 计分录。

3）企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增 值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关 增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原 材料”、“库存商品”、无形资产”、“固定资产”等科目，按可抵扣的增税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4）进项税额转出。

企业已单独确认进项税额的购进货物、无形资产或者不动产等但其事后 改变用途（如用于筒易计税方法计税项目、免征增值税项目、非增值税应税项 目等），或发生非正常损失，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进 项税额，按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。

需作进项税额转出处理，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税 额转出）”“应交税费一待抵扣进项税额”或“应交税费一待认证进项税额” 科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与非正常损失的购进货物、库 存商品、固定资产或无形资产的成本一并处理。

—般纳税人购进货物、加工修理修改配劳务、服务、无形资产或不动产, 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，即使 取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，该税额按照现行增值税制度 规定也不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前 不可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。经税务机关认证为不可抵扣的增值税进项税额时，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税 费-待认证进项税额”科目；同时，将增值税进项税额转出，借记相关成本费用。或资产科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。

销售货物、加工修理修改配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应 收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收益金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用筒易计税方法计算的应纳增值税 额），贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”或“应交税费-简易计税” 科目。

销售货物等发生销售退回的，根据税务机关开具的红字增值税专用发票作相反的会计分录。

5）交纳增值税。交纳当月应交的增值税，借记“应交税费-应交增值税（已 交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税” 明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记 “应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费-未交增 值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷 记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目。

（2）应交城市维护建设税。

企业按规定计算应缴的城市维护建设税，借记“税金及附加”科目，贷 记本科目（应交城市维护建设税）。

企业缴纳城市维护建设税，借记本科目（应交城市维护建设税），贷记 “银行存款”等科目

（3）应交所得税。

企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用-当期所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

缴纳所得税时，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目

（4）应交个人所得税

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬” 科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

缴纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款” 等科目。

（5）应交的教育费附加、地方教育费附加。

企业按规定计算应缴的教育费附加、地方教育费附加，借记“税金及附 加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目;，贷记本科目（应交教育费附 加、应交地方教育费附加）。

交纳教育费附加时，借记本科目（应交教育费附加、.应交地方教育费附 加），贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

2241其他应付款

1、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

2、本科目按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）设置明细科目进行 明细核算。

3、企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用” 等科目，贷记本科目；支付或退回其他各种应付、暂收款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。

(三）所有者权益类会计科目应用说明。

4001实收资本

1、本科目核算企业接受投资者投入企业的实收资本。

2、本科目应当按照投资者进行明细核算

3、实收资本的主要账务处理。

企业收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“固定资本”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积-资本溢价或股本溢价”科目。

4103本年利润

1、本科目核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。

2、本年利润的主要账务处理。

（1）转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“其他收 益”、营业外收入”等科目的期末余额分别转入本科目，借记“主营业务收 入”、“其他业务收入”、“其他收益”、营业外收入”等科目，贷记本科目。

（2）“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售费 用”、“管理费用”、“财务费用”、“信用减值损失”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的期末余额分别转入本科目，借记本 科目，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售 费用”、“管理费用”、“财务费用”、“信用减值损失”、“资产减值损 失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目。

（3）“投资收益”“公允价值变动损益”、“资产处理损益”科目的净收 益，转入本科目，借记“投资收益”、“公允价值变动损益”、“资产处理损 益”科目，贷记本科目；如为净损失，做相反的会计分录。

（4）终了，应将本科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润” 科目。如本科目为贷方余额，借记本科目，.贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为借方余额，作相反的会计分录，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记 本科目。

3、期末本科目无余额。

4104利润分配

1、本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后 的积存余额。

2、利润分配的主要账务处理。

企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取 任意盈余公积），贷记“盈余公积-法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

3、终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科 目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的，做相 反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科 目的“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

4、本科目年末余额，反映企业历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。

（四）损益类会计科目应用说明。

损益类会计科目应用说明。

6001主营业务收入

1、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

2、本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

3、主营业务收入的主要账务处理。

企业在履行了合同中的单项履约义务时，应按照已收或应收的合同价 款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、等科目，按应确认的收入金额，贷记本科目，按应收取的 增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”“应交税费-待转销 项税额”科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无佘 额。

6051其他业务收入

1、本科目核算企业确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。

2、企业确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目、“应交税费-应交增值税（销项税额）”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6401主营业务成本

1、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

2、本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

3、主营业务成本的主要账务处理

企业应根据本月销售各种商品、提供的各种服务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“合同履约成 本”等科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 额。

6402其他业务成本

1、本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包 括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的摊销额、出租 包装物成本或摊销额等。

2、本科目可按其他业务成本的种类进行明细核算。

3、其他业务成本的主要账务处理。

（1）企业发生的其他业务成本，借记本科目，贷记库存商品

（2）在月末时需要结转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷 记本科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6403税金及附加

1、本科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。

2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应 交税费”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6421手续费及佣金支出

1、本科目核算企业发生的各项手续费、佣金等支出。

2、本科目应当按照支出类别进行明细核算。

3、企业发生的手续费、佣金等支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付账款”等科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6601销售费用

1、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售 后服务网点等）的职工薪酬、社会保险费、福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、业务招待费、折旧费等经营费用。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、销售费用的主要账务处理。

（1）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运 输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。

（2）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、社会保 险费、福利费、工会经费、业务招待费、折旧、等经营费用，借记本科目，贷 记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

发生应冲减销售费用的费用时，借记本科目（负数），借记相关科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6602管理费用

1、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊 销、办公费和差旅费等）、工会经费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、排污费等。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、管理费用的主要账务处理。

（1）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（2）行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（3）行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”

科目。发生的办公费、修理费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

发生应冲减管理费用的费用时，借记本科目（负数），借记相关科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 额。

6603财务费用

1、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利 息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或 收到的现金折扣等。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收账款” 等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记“银 行存款”、“应付账款”等科目，借记本科目（负数）。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6711营业外支出

1、本科目核算企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流 动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

2、本科目应当按照支出项目进行明细核算。

3、营业外支出的主要账务处理。

（1）企业确认处置非流动资产毁损报废损失时，借记本科目，贷记“固定 资产清理”、“无形资产”等科目。

（2）确认盘亏、罚款支出计入营业外支出时，借记本科目，贷记“待处理 财产损溢”、“库存金额”等科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

第三章会计核算基础规范

第一条、会计核算基础工作规范包括填制会计凭证，会计凭证及账表审核，会计凭证、会计账册、会计资料的装订和会计档案的保管。

第二条、会计账薄的设置。

成员企业应按照国家统一会计制度的规定，并结合各自的业务特点，设置 本单位的账薄体系。会计账薄包括总账、明细账和日记账。

实行会计电算化的公司，会计账薄由系统自动设置。

成员企业在会计电算化软件使用时，应首先进行初始化设置；还应对各级 管理人员设置不同的管理权限，由各成员企业财务负责人统一管理。

第三条、原始凭证的基本要求：原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程 序等符合国家统一会计制度的规定。

一、原始凭证的内容必须具备：凭据名称、填制凭据的日期、填制凭据单 位并盖章或填制人签名、接受凭据单位或个人名称、经济业务内容、数量、单 价和金额等内容。

二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的 原始凭证，必须有填制人员的签名及手印；自制原始凭证必须有经办人及部门 负责人签名；对外开出的原始凭证须加盖本单位公章。

三、原始凭证凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写必须相符；原始 凭证上的票面金额如大于报账金额时，发票背面应注明实报金额（由申请报销 的人签字确认）；购买实物的原始凭证须有验收人的签名或签章，有验收入库 的凭据；支付款项的原始凭证须有收款人的收款证明（如收据）。

四、销售退回除填制退货发票外，还须有退货验收证明；退款时须取得对 方的原付款凭证，不得以退货发票代替收据。劳务性或其他服务发生退回时，比照销售遐回执行。

五、职工因公借款的凭据须附在记账凭证之后。收回借款时，应退还借据 副本或另开收据，不得退还原借款收据。对现金付款应在付款凭证上加盖现金 1寸i乞

六、经上级或主管机构批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如批文需单独归档的，应以批文复印件（反映业务内容的部分）为附件。

七、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位 重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的印章。原始凭证金额有错误的，应 当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。（增值税发票则必须重开）

八、从外单位取得的增值税发票，如有遗失应请对方出具“增值税一般纳 税人丟失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”和原增值税专用发票 记账联复印件加盖“发票专用章”，作为原票的替代件。

第四条、记账凭证的基本要求。

一、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘 要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人等。

二、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭 证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

三、记账凭证附件要求：

(一）除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他更正及冲销类凭证，必须通过自制附件说明更正及冲销原因并写明原单据凭证编号，说明需制单人签字及财务负责人审核。

(二）填制记账凭证时发生错误的，应当重新填制。

(三）P0S机热敏纸时间长易褪色，可将单据整理在A4纸上拍照后打印，作为附件（不得直接将热敏纸作为附件）。

(四）对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账 凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称 和编号。

(五）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号 顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、、月份和 起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。

四、会计人员应及时传递、编制会计凭证，不得积压，并妥善保管会计凭证。

第五条、原始凭证的审核：

一、审核原始凭证格式是否符合要求，抬头是否与本公司名称完全一致；外来发票是否加盖发票专用章；取得的增值税专用发票，无论是否进行抵扣，都必须及时进行认证；不允许抵扣的，再做进项税转出。

二、审核原始凭证的审批手续是否齐全，经办人和有关负责人是否已签名 或盖章。

三、原始凭证所反映的经济业务是否合法、合理，有无违背政策规定和公 司管理制度。

四、原始凭证所填列的数字（包括数量、单价）是否正确，大小写金额是 否一致，小计、合计是否正确，凭证所填内容是否真实，文字和数字是否清楚。

五、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第六条、对有问题原始凭证的处理：

一、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

二、对记载不准确、不完整的原始凭证、假发票应当予以遐回，并要求经 办人员更正、补充。

三、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣 留，并及时向主管领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

第七条、记账凭证的审核：

一、审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否完整，是否已经 审核无误，是否同所附原始凭证内容相符。

二、应借、应贷的会计科目和金额是否正确，对应关系是否按《财务会计 管理规范》的规定编制。

三、记账凭证中有关项目的填列是否完备。

四、记账凭证中有关人员的签章是否齐全。

五、输入的摘要是否做到完整，包括经办人、经济业务简要描述。

六、对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，原始凭证 汇总金额准确无误。

第八条、对会计报表的复核：

一、复核会计报表是否符合制度规定的编报要求。主要有资产负债表、损 益表、现金流量表等。加装会计报表统一封面，并按顺序装订，经制表人、财 务负责人、总经理签字，加盖公司公章。

二、编制报表是否做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

三、各会计报表之间的勾稽关系、数字是否一致。

四、会计报表涉及的有关人员签章是否齐全。

第九条、会计凭证、会计账册、会计资料的装订要求：

一、装订的范围：原始凭证、记账凭证、科目汇总表、银行对账单等。

二、凭证装订以月份为单位，每月订成一册或若干册。

三、装订前首先进行凭证整理，按凭证顺序号进行排序、粘贴和折叠。记账凭证采用A4纸横向打印，超出A4纸大小范围的资料，需整理折叠。对于纸 张面积过小的原始凭证，先按一定次序和类别排列，再粘贴到同记账凭证大小 相同的纸张上。原始凭证面积偏小且数量较多时，附件可以单独装订，但需在 记账凭证上注明。

四、会计凭证、会计账册、会计资料装订后的注意事项：每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。为保证资料安全、账实相符，应定期进行资产清查，并及时查明原因后分别处理，再调整账存数。

除另有规定外，现金应每周盘点核对；银行存款、存货应按月清点查对； 固定资产应至少每年清点一次；应收款项应每年清查一次，并及时查明久被拖欠的原因，汇报管理层，采取措施，防止呆账、坏账。

第十一条核算规范与纪律：

一、会计人员在行使会计核算职权时，应做到：会计内容真实正确，符合经济行为或交易实质，凭证齐全，手续完备；账户登记及时，账实、账账相符； 账户体系完整，账目清楚；定期计算损益，编制会计报表。

二、会计人员应严格遵守会计管理规定和会计纪律，保守本单位的商业秘 密。不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

三、会计人员不得弄虚作假、营私舞弊；不得伪造、篡改账目、凭证、报 表，违法办理会计事项；不得私设账薄，私设账外的小金库。

第四 章货币资金管理

一、资金管理原则：

对酒店的资金实行计划安排，统筹调度。既要保证正常经营业务需要，又要节约使用，以较少的占用资金取得较大的经济效益。

（一）、现金的管理：

1、根据酒店业务经营情况和特点，在征得同意后，确定每日库存现金限额为10000元。营业收入当天存入银行，除按规定范围和特殊情况支出外，不得在业务收入的现金中直接坐支。

2、现金支付的范围：交通费、差旅费及支付给不能转帐的购买本饭店必需的物品和鲜活商品，且结算起点（3000元）以下零星开支。

3、酒店的一切营业款全部交财务部，任何部门不得扣留和挪用，不得以白条顶替库存，现金收银员应于每日营业结束将现金交存财务部或投包饭店保险柜内。

4、发现库存现金长余或短缺应立即作出记录及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限处理。

5、各营业部门的找零备用和采购备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理，备用金若要继续使用应及时收回销帐。

6、禁止公款私存，禁止收银等收款人员收到现金后直接存入个人账户。

7、酒店收取的现金，须当天下班前存入公司指定的账户，第二天下班前向财务部移交银行《现金缴款单》，财务部做好复核工作。

8、现金收取必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币。没有当 场进行验钞机验证导致收取假币的，由收款人负责全额赔偿。

（二）银行存款的管理

1、银行支出的项目，需按规定程序办理审批后，出纳方可付款，未办手续或手续不全的一律不得支付。

2、出纳员应每天编制收付报告，连同本日收付的原始凭证交会计作帐。

3、出纳员每月应与银行核对存款余额。发现记帐错误要及时更正；属于银行差错，要及时通知银行更正。对未达帐要认真查找原因及时处理。

4、出纳员对各种空白转帐支票和现金支票，应妥善保管并设备查薄、登记支票购入、领用、注销等情况。

第五章 酒店存货管理制度

第一条、为了加强酒店（包括餐饮、客房）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理的需要，制定本规定。

第二条、本规定中的存货是指在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。

具体包括：

1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等；

2、库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）：

燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。

第三条 存货的购进管理

一、存货的购进采取“采购计划审批制”：

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备（指低值易耗品部分）的购进审批办

法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行。

2、对不同存货，采取不同时期审报计划：

（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天预测第二

天的需要量，据此拟定需求，制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交

采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每天下午4：00-8：30．

（2）周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《申购单》，由部门或仓库申报，由采购部办理采购业务。申报计划时间为每周六下午。

（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《申购单》，仓库管理员签字后，送交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每月1-5号和15-20号．

（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测该月需要

量，并据此拟定需求，填制《申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划间为每月25-30号。

3、上述第（3）、（4）项填制《申购单》，经使用部门负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见。

4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材

料及物品（如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原则上应采取招标的方式选

择相对固定的制作供应商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方

面的原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门（指客房部、餐饮部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《申购单》（一式四联，申购部门留存一联，其他两联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），报部门负责人审核签字。

二、购进存货的验收管理：

1、采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明后的申购单一联由采购部留存，督促货物按

时到位：一联送交请购部门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收，安排仓位；一联交财务部，以便准备资金付款。

2、到货时的具体验收规定：

（1）购进的各种食品鲜货部分，直接出厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所日

常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收：其他贵重食品部分，由各对应仓库

库管进行，由财务部稽核人员监收。

①厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收

区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量

验收工只、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地：

②货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和

监收工作：

③验收工作包括货品数量验收和货品质量验收内方有内容：

（1）货品数量验收

A、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过称，以防短缺：

b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是否与实际一致；

C、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。

（2）货品质量验收

a、货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平；

b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见；对海鲜及其他

水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行；

C、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或

（3）订货单上规定的保质期不符的不予验收。

a、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开存放。

d、验收的货品如果与一览表列货品、数量、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作

上“已到货”标记：如果不符，则要根据具体情况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处

理。

c、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作、应在送货人在场时完成；货物验收人和

监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代行验收和监收工作：验收之后，应尽快将货

品送进贮藏室或仓库。

填制《xx酒店入库单》（一式三联，货物验收人一联，送交货人或供应单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。

验收工作完成后，将订货单、《入库单》和发票订在一起，及时送交财务部

稽核人员。

（2）其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收，其

具休验收规定同上。

三、购进存货的款项支付，按照酒店管理公司规定的审批权限进行报批，财务部依据审

批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，办理付款手续。

1、财务部稽核人员收到订货单、申购单、验收单和发票后，必须对照核查各单、表、票据之间的货品、数量、质量、单价及金额是否完全相符，是否按照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、一个数据不符，都要查明原因，妥善解决，切实做到问题不查清解决、不向下办理付款手续。

（1）检查请购部门交来的申购单与采购部交来的订货单或订货合同有无批准签署，核对申购单与订货单的内容；如果订货单与申购单中名称、规格不符，须到请购部门和采购部

门查明是否属替代品：核对后把它们订在一起，并按订货单的编号及供货单位名称存放。

（2）收到仓库交来的验收单和发票后，取出订货单与其核对：

① 检查验收单上的货品品种、实际验收数量是否涂改，验收、监收签字手续是

否齐全，签名是否真实、有效；

② 检查验收单上的名称、规格、数量、质量、单价及交货时间是否与订货单的内容一致：

③ 检查发票是否为正式有效票据：

④ 检查发票上的价格与订货单的价格与订货单上的价格是否相符：

⑤检查发票上总金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足、质量不够等级问

题是否已作出扣减。

（3）检查货品是否已预付定金或预付货款：已预付了定金或部分货款的，应计算出本

次应付货款的金额。

（4）签署正式的付款核准意见。

3、请付款凭证经财务部稽核人员审核签字后，报财务部负责人审批。

4、出纳人员依据飞书付款流程的完成，办理正式的付款手续。

四、建立“主动征求供应商投诉”制度：由酒店办公室定期或随时收集和征求各供应商对本酒店采购、验收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒店工作人员具体工作绩效的监督和评价，以有效地揭示、防止酒店相关工作人员效率低下，营私舞

弊等问题。

第四条 存货的领用管理

各部门原则上应指定专门的领料人，部门领料人有权对本部门日常所需物质进行

领用：超出领料范围且没有总经理或财务经理签字的，仓库有权拒绝发货。

二、特殊情况下的急件领用，由财务规定的领料人或部门经理口头或书面授权当值仓

库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1日内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以至少5元的罚款：若当值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库保管员处

以至少5元的罚款。

第五条 存货的库存管理

一、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，必须按照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门存放，严禁将不同属性和不同存放要求的物品混存。

二、库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放：办妥物品进库和发放手续后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部门实物管理责任人于每天下班前；酒店仓库库管每天对库存异动的物品，每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明原因，予以解决，无法解决的，报财务部负责人处理，对超过保质期和有质量问题的货品，不得对外发放，并及时填制《质量问题物品报告表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物品），经部门负责人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或达到最低库存储备量时，应及时主动地向部门负责人或相关部门提出采购（领用）申请计划。

三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格按照“先进先出”的原则发放实物。

先进先出：是指按照物品购进的先后顺序和物品保质期的短长顺序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和保质期长的物品后发放。

四、各部门具体规定：

1、客房部

（1）对客房迷你吧的库存，各楼层服务员必须在客房卫生清洁时和客人需退房信息的第一时间（或接到前堂收银处电话通知客人退房结账的当时》及时进行清查盘点，发现住客饮用，及时通知前台收银外入数：若客人结账后再返回房间拿取行李时，应由其楼层服务员主动开门和锁门，关注迷你吧的开启动向，以防止迷你吧酒水走数。同时，将各楼层迷你吧酒水的实际走数结果与客房部各楼层主管的绩效考核直接挂勾。

（2）对需清洗的周转性物品（如床单、被套、浴巾等等），在移交给负责清洗的部门

时，必须办理实物移交手续，同时，规定固定的送返时间（并界

定超时送返责任，以免影响正常使用的周转），送返时，必须办理实物数量和质量的验收手续，如有出入，当面界定责任，出具书面证明，送交财务部处理；对超过规定时间仍未送返的，应立即催促，必要时，说明原因、报客房部负责人批准后，向酒店仓库增领该部分物品，待清洗部门送返后立即返还。

（3）客房部实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保

管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决：同时，依据当月客房部各部门

实际领用签收的《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人

审核签字后，报送财务部。

2、餐饮部：实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物

保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。

3、厨部：处理同餐饮部。

4、工程部：处理同餐饮部。

5、酒店仓库：仓库库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；

6、财务部：

（1）财务部稽核人员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是否与其实际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实物是否严格按照“先进先出”的原则执行；

（2）每月末，财务部稽核人员应参与各仓库库存的实物盘点工作，一方面，核实库存实物的账实情况；另一方面，核查库存实物的质量（有无质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填制的《本月部门物品领、用、存报告表》列数据进行核实（依据平时收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认：发现问题，及时查明原因，界定责任，报财务部负责人处理。

（3）财部负责人收到各种报告时，应及时依据酒店的相关规定进行处理，或会同各部门负责人协商后，报酒店总经理处理。

五、库存管理责任：

1、对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能要求供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人的主作责任：不能退换造成的损失，出验收责任人负责赔偿：属保管不当造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

2、对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物品的性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本（此部分应严禁套用定额数而自用）：定额外的部分，直接追究保管责任人的责任，并由共承担全额的损失。

3、财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报，事后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。

4、特殊情况，报酒店总经理处理：非常情况，可直接上报酒店管理公司研究处理。

第六章 酒店应收账款管理

为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保障应收账款及时、安全、全额回收，确保酒店权益，减少坏账损失，明确应收账款管理的基本原则，特制定本管理规定。

一、明确责任主体，严密责任划分。

1.销售部经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2.财务部经理负责登记账务、管理签单、审计核对账务、分析账务账龄和信息反馈与提供。

3.酒店的应收账的第一责任人为酒店总经理（凯里酒店当前为执行总经理），财务部经理、销售部经理负有管理责任。

二、严格程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1.签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由销售经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业、个体、民营企业原则上不允许签订挂账协议；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

2.应收账款的催收

（1）应收账款由经办销售人员负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款回款审计、核对、销账等。

（2）财务人员分析账务后，督促经办销售人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

（3）营销人员收回账款款后，必须及时到财务报账核销。经数次催收未能收回并预估有拖欠现已账款的，必须及时上报总经理。

（4）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

3.签单及传递的管理

（1）收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

（2）财务部负责审计核销往来帐款，应对账单的合法性、真实性、准确性负审计责任，若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该往来账款负连带责任，按过失处理。

（3）往来帐款审计于每月10日前把上月的应收帐款明细表报财务部经理，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

（4）往来账审计审核后退回收银台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

4.健全的档案资料管理规定。

营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

二、细节管理规定与考核标准：

1．所有的可挂账的单位必须建立在已与酒店签订了《签单挂账协议》的基础上方可挂账，否则不允许挂账！已签订好的《签单挂账协议》酒店财务部、销售部各存档一份，财务部负责电脑系统协议单位及挂账单位的确认及上传工作，前台收银按要求确认挂账。销售部经理负责整理档案，及时更新和续签协议。没按要求每次考核50元每次。

2．所有会议、团队需签订会议合同，无挂账协议需收取全额或部分定金，原则上会议结束后付清所有消费费用，特殊情况明确回款期限，报总经理批准后方可挂账，违反规定每次考核100元，并负责账款追回。

3．前厅、餐饮收银不允许私自挂临时账、特殊情况经财务部经理、总经理批准后方可挂账，违反规定每次考核50元，并由相关责任人负责追回账款。

4．财务部严格审计审核当日所有账务，因审计不严出现账务问题，每次考核50元每次。

5．销售人员、销售部经理、总经理可申请个人担保权限，额度设限为个每月人工资90%以内，个人担保账务月清月毕，没有在当月内收回的，由个人工资中扣除。

6．所有消费账单及明细，在消费结束后，销售经办人在7个工作日内需完成对账确认，签字消费确认函交财务部存案，发票开出后，财务部跟进回款进度，违反规定每次考核50元。

7．除挂账协议单位外，销售人员零星散订个人不免押担保（可挂账个人担保额度内），因特殊情况，可代替挂账协议单位经办人签字确认，需在3个工作日内主动去财务审计处签字确认，违反规定每次考核20元。

8．原则上酒店账务往来需经过酒店对公账号、或酒店收银系统付款，特殊情况需现金或转账给私人账户，1500元以内经财务部经理批准后可收取，超出额度的，由财务安排收取。

9．财务部每周做出细致的应收账款明细清单，总经理至少每个月组织召开一次应收账款会议。

10．销售应收账款回款考核标准参照酒店业绩绩效考核。

第七章 固定资产管理

1、为了加强固定资产管理，提高固定资产利用效果，维护酒店财产设备的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所称固定资产是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）单项价值在2000元以上的房屋建筑、机械设备、电器电子设备、运输工具、家具用具、地毯及其他设备。

3、固定资产的分类及折旧年限

4．固定资产的购置及验收

（1）各部门需购置固定资产时，由使用部门提出申请、经初步论证，提出技术要求，填写“请购单”，由总经理批准。

（2）经批准的固定资产购置申请，应由使用部门会同工程部、采购部研究采购方案，并由采购部按“存货／采购管理制度”购入，进口设备专业要求较高的固定资产购置，由采购部协助有关部门，有关人员完成（3）固定资产购入后，应由使用部门经手人及主管采购部人员清点验收。复杂精密的机器设备，须三方共同开箱验收，注意有关附件、专用工具、随机备件及技术文件的清点，未经授权，任何人不得随意拆箱。

(4)自制自建的固定资产，由工程部归口管理。事先由工程部作出工程预算，填制项目审批表，报总经理批准后，交财务部监督开支。

(5)不论购置的或是自制自建的固定资产，在验收完成并交付使用时，由经手部门／经手人填写“固定资产交接单”，办理交接手续；备品备件交仓库保管，技术资料交工程部保管。

(6)固定资产报销／付款时，须凭发票、合同、请购单、固定资产交接单按酒店用款程序办理。

5、固定资产的日常管理

(1)设置“固定资产目录”、“固定资产明细账”：由财务部完成。

(2)建立“固定资产明细卡片”

财务部根据有关的固定资产交接凭证，填制和颁发“固定资产明细卡”，随时记录固定资产的变动情况，做到账、卡、物相符，以保证固定资产的真实和完整，固定资产明细卡片一式三份，一份由财务部保管，一份由使用部门保管，一份由工程部保管，实行分口分级管理。

(3)固定资产在酒店部门之间的调动，必须由使用部门提出申请，经工程部同意，办理“固定资产内部转移单”，交工程部.财务部各一份。

(4)固定资产有偿转让时，由转出部门打转让告、经工程部、财务部及总经理批准（如属进口设备，还须咨询报关员）后，方可办理。

(5)固定资产报废时，由使用部门填写“固定资产报废申请表”报工程部，由工程部进行技术鉴定，提出处理意见，报财务部经理、总经理审批。

固定资产经批准报废后，由工程部会同财务部进行固定资产的清理、报废处理，同时进行固定资产目录、卡片、账目等注销

6、固定资产清查盘点

固定资产应在每年年终进行一次清查盘点，财务部和财产保管部门，应组织人员根据固定资产明细卡片到现场进行清点，如发现盘盈盘亏，应认真查明原因，提出处理意见，填制“固定资产盘点报告表”，报财务部经理，总经理审批。

第八章 酒店收入管理

为加强集团酒店业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本规定。

第一条、本规定所指收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。

具体包括：

1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、洗衣费、赔偿金等；

2、餐饮收入中的食品收入、香烟酒水收入、会议场租收入、赔偿费等；

3、免单、其他收入（外包场所租赁费）。

第二条、商品订价

为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。

1、制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。

指导毛利率：餐饮食品毛利率为57%。

2、制价程序

1）食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所须原、辅

材料名称和用量（毛重及净重），并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。

2）酒水香类酒水及香烟应山餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品定价等程序。

3）价格变动：业务部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈：各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议，应及时以书面形式反馈财务部，以便财务部适时进行调整。

3、折扣规定

1）具体折扣规定及权限范围详见（凯里市纵横大酒店优惠政策及权限规定）。

2）折扣审签

原则上要求账单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。收银员必须在账单上注明“xx电话指示x折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11：00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以20元罚款。

3）免单控制

① 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店广宣费。

② 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要免单奉送菜肴的，按照费用管理制度执行。

③ 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店广宣费。

4、收银控制

1）酒店消费除房租收入，其他酒店各项消费事项或收入包括退酒水或其他退还服务都必须由相关营业部门落单。要严厉杜绝内部人员采用自用房、维修房名义或福利名义消费，否则，作贪污处理。

2）香烟酒水收入落单填写一式二份的酒水单，一联交收银、一联交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、杂项收入落单由客房部服务员填写一份二联的杂项单，经客人认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提货。客房房务心必须对所经管的物品由专人进行登记；

对于退酒水或其他退还服务还必须有相关营业部门签字认可或签收。

所有单据必须由相关部门按序号保留齐全，次日交财务部审计核查。

4）收银人员必须保证酒店所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由相关经手收银员全额赔偿。

5）每班收银结束后，收银员都应打印当班交班报表，随当班账单一起交审计审核。账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单；餐饮作废账单和零账单必须详细注明理由。

6）收银员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项（含IC卡、贵宾卡预售收入）上缴。收银员每日交（下）班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、转Ar账和转招待账等，并与当班报表核对一致。银员在当日下班前，必须将当班营业款在至少有另一名员工在场的情况下投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求见证人签字证明。

5、收入审计控制

收入审计人员每日对当天收入进行全面面审核：

1、必须对餐饮账单数目和金额进行核对。检查已收档收银点账单、报表是否上交，是否存

在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时登记，以便上级进行处理。打印菜单统计报表与每张账单进行逐项核对，查看账单金额与报表对应统计数量是否一致，是否存在账单不全或有效账单没有放在最上面。

2、检查餐娱账单的消费明细是否与酒水单、食品单一致，单据是否联号，数量、金额是否

相同，退菜是否符合手续；检查前台账单的消费项目与底单是否一致，是否存在多计少计现象。

3、打印赠免单及单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报表、前台优惠对冲明细账，审查其折扣、免服、免零是否符合手续，审批各种优惠券、免费券有价证券的使用是否符合规定，是否在有效期内。

4、核对登记招待、转账：打印前台、餐娱招待明细表、转账明细表，与实际账单进行核对。

查看招待，转AR账是否符合手续并整理造表。

5、核对房态：与接待、楼层核对房价、房态、查看是否存在房态、房价不符现象，是否存在已入住未开房、客人已退，系统未退现象，如有及时登记，并通知有关部门进行补救。财务部负责人每月不少于三次亲自对维修房、空房进行现场查房，发现弄虚作假的，属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处于每次不少2000元的经济处罚。问题严重的报集团给予降级或降职处分。

6、审核当日退房结账：打印前台实际结账、退房报表，审核前台入住、退房、结账时间，查看房租、杂项单据时候联号，是否全部计入，应加收半价、全价房租是否加收，免收或少收是否规定批准手续，核对已结账账单有客人签名，是否存在押金收据未收回已结账现象。是否符合有关手续，即由客人出示身份证，登记身份证号码，其签名与登记表是否一致。

7、核对宾客账：核对餐饮收入及报表、客房收入日报及报表上宾客账数是否一致，是否存

在消费已发生前台未达或未计前台已达的现象，并查明原因。

8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核对储值卡消费数是否一

致，是否存在多下账、未下账的现象，检查储值卡消费明细表上的每一笔消费是否有储值卡

消费回执单，并有客人签名。

9、审核客房报表：将每日客房交来的当日迷你吧、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿

报表与日报表中数字进行核对，如有不一致，则打印一份明细账、根据其时间、房号、单据号核对，查看足否存在少报、漏报的现象。

第九章 费用报销管理

第一条、适用于公司发生的各项管理费用、销售费用以及未签订合同采用报 销的其他支出。除发放给个人的销售激励、员工个人报销、零星采购等，原则 上应与合作方签订书面合同，明确双方权利义务，按照合同类支出的审批及付 款流程进行管理。财务部门履行监督义务，在相应的报销标准下据实报销。

第二条、取得票据要求：

一、取得的各类票据，必须符合国家及地方有关税收政策的要求，不符合 要求的票据，财务部门有权拒绝支付。

二、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证。

三、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，名称 必须一致。

四、收取的发票金额在1000.00元以上的，须由报销人逐笔查验真伪，并 在发票背面注明“已查验”后签字确认；金额在2000.00元以上的发票，报销 人在查询真伪后，须将查询结果打印附后并签字（连号发票视为一张发票）。

五、财务部对1000.00元以上的发票进行审查，对于假票行为，将作如下 处理：报销人确不知情的，将单据予以打回，替换同类型发票；报销人恶意提 供假发票的，予以上报公司管理层处理。

六、经办人从收款单位或个人取得增值税发票的发票联及抵扣联，审查发 票的基本构成要素是否正确填写，主要包括：公司名称、税号、地址及电话、开户银行及账号、开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字，收款人签字、发票使用有效期限 等。对于属于一般纳税人的下属企业，原则上应取得增值税专用发票。

七、经办人应及时报销各项费用，原则上本月报销（以发票开具时间为准）不得晚于次月月底，否则财务部门有权拒绝报销，原则上不得使用跨年票据

(12月和1月除外）。

八、所有费用报销应以反映业务真实性为基本原则，与业务真实发生的所 有票据和支付凭证，不局限于发票均应提供给财务部门，财务部门在审核时有 权要求业务部门提供相关资料补充证明业务的真实性。

第三条差旅费报销管理。

一、员工因工作需要经单位批准到异地（单位所在行政辖区以外的区域）工作、参加会议及培训并在异地留宿一夜以上的行为。

二、交通费标准：

(一）往返出差地交通根据出差人员选择的交通工具凭据报销，原则上部 门经理（含）以下人员乘坐飞机经济舱（N级以下）、火车硬卧、高铁二等座、轮船三等舱；副总、总监、总助可乘坐飞机经济舱（N级及以上）、火车软卧、高铁一等座、轮船二等舱；总经理可乘坐飞机经济舱（L级及以上）、火车软 卧、高铁一等座、轮船一 等舱，因特殊情况超出标准，须报总经理审批；

(二）员工利用出差机会因私绕道，从出差地至办理私事之地发生的交通 费用由员工自行承担。员工从办理私事之地返回单位的交通费用超出由出差地 返回单位的交通费用，其超出部分由员工自理。员工在办理私事之地所发生的 所有费用由员工自行承担。员工由出差地出发至办理完私事返回单位期间不享受出差津贴；

(三）使用自有车辆出差的，按等距离动车高铁标价给予补偿；

(四）员工在单位所在地参加会议或培训，享受公司车补的人员不再享受 市内交通补贴。不享受公司车补的人员如单位未统一安排接送车辆，其交通费 用按实报销；

(五）员工出差的车、船、机票及住宿酒店原则上由单位综合管理部负责 预订。公司员工出差，应至少提前一个工作日将《出差审批表》（在“备注” 一栏内注明所需车、船、机票时间）递交综合管理部，由其根据要求代订车、船、机票及住宿酒店。

三、住宿费标准：

(一）全国按出差目的地分为三类地区：

A类地区：京、沪、粵地区的省级城市及深圳、香港、澳门；

B类地区：除京、沪、粵外的各省、区、直辖市的省会城市及厦门、珠海；

C类地区：其他市、县级城市。

(二）员工出差实行“分级分区”，按职务级别、出差地区类别分别限额

报销；

(三）到公司有签约酒店的地区出差，必须入住公司的签约酒店；如因特 殊原因不能入住公司的签约酒店，须经公司领导批准；

(四）因工作需要随同单位领导出差，经公司领导批准，随行人员住宿费

(五）员工到异i也i加或培训期间，如住宿由会议主办方或培训单位 统一安排的，原则上不允许外出住宿；如确有需要外出住宿的，须经公司领导 批准；

(六）员工多人出差，住宿标准可按每人对应报销标准进行累加后报销，单位只进行总额的控制。员工出差住宿费超过报销标准的，超出部分由个人自 理。凡员工出差住在亲友家的，在《出差审批表》中注明并经审批后，按员工 最高住宿标准的50%给予朴偿，并入当月工资计算个人所得税；

(七）员工在单位所在地参加会议或培训，确实需要住宿的，经公司领导 批准，可按出差费用标准报销住宿费。

四、伙食补贴标准：

(一）员工在集团内酒店入住签单的，不再报销住宿费用且在入住酒店签 单用餐的，不享受伙食补助；

(二）员工到单位所在城市外的省内出差，如果当天来回每人每餐补助30 元，成员企业可根据当地经济水平在此标准范围调整，浮动范围不超过30%;

(三）员工到异地参加会议或培训期间，已享受会议主办方或培训组织方 伙食补助或伙食费已包括在会务费或培训费内的，会议或培训期间不再享受伙 食补助费（不含在途天数）；

(四）员工在单位所在地参加会议或培训，不享受伙食补助费，如会议主 办方或培训组织方不提供伙食的，经单位核实后按每餐30元标准给予补贴（浮 动同上）；

(五）、员工参加会议或培训期间，主办方提供伙食或伙食费由公司承担报 销的，不再领取伙食补贴；

(六）员工出差期间的住宿、伙食、市内交通由接待方承担的，不再享受 交通及伙食补助。

五、差旅费补助标准：

总经理差旅费用实报实销。出差目的地的市内交通费实报实销，统一使用

公司车辆的除外。

六、报销流程：

(一）员工出差前需填写《出差审批表》，结束后，应在一周内粘贴好出 差费用票据，凭《出差审批表》、《差旅费报销单》按财务规定办理报销手续。单次出差期间所发生的相关费用须汇总一并报销，不得分次报销；

(二）差旅费除住宿、餐饮外的其他旅客运输报销，按照发票类型分开统 计报销金额：

1、载明员工身份的飞机票（电子行程单）、登机牌、保险发票及火车票；

2、载明员工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客运输类电子普通发票，常见有滴滴打车发票及行程单；

4、出租车发票及其他未注明身份信息的发票等。

(三）异地公杂费（包括但不限于：复印、传真、长话等）须取得当地相 应的正式发票作为报销凭据。车、船、机票目的地须与出差地相符。的士票背 面须注明日期、上下车时间及起止地点。一次出差经由多地完成的，报销凭据 应按出差地汇总；

(四）员工出差时间以离、抵时间为准，伙食补助以12: 00(24: 00)为 界，其他在异地期间，伙食补助均按天数计算。旅途时间未超过4小时的，按 1/2天计算，超过4小时的，按1天计算。

七、审核要：点、：

(1)差旅i报销单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请人是否为同一人；

(二）住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发 票是否为出差当地发票；

(三）如在出差地发生业务招待费需单独报销，不可与差旅费一起报销；

(四）差旅费报销应提供单据为交通票据、结算支付证明（p〇s单、支付 宝、微信支付记录）、酒店打印的住宿水单。

第四条市内交通费报销管理。

一、员工因公办事原则上应选择便捷交通工具出行，不紧急事务选择公共 交通，如遇紧急事务应向部门经理报批。

二、员工因公办事及加班时间在市内发生的出租车费、公共汽车、地铁等 交通费用，以使用有显示起止地点和时间的打车软件为佳。

三、享受交通补贴的员工除出差外不能报销市内交通费，原则上不得使用 公司车辆办事。

四、报销人每月填写市内交通费明细表，由部门经理确认后集中报销。用 打车软件开具发票报销时须附上行程单明细，行程单上不符合实际情况的财务 可直接扣除。

第五条、公务车费报销管理。

一、公司公务车发生的汽油费、停车费、过路费、车辆维修费、保险费等。原则上应为公司在册车辆发生费用，如调用其它公司车辆，双方应签订“借用 协议”，本集团内车辆调用的，应填写《固定资产调拔单》。

二、公司产权车辆由于违反交通法规、延迟办理年审、保险交纳等导致的 罚款和各种违章处罚，除特殊情况外，一律不予报销，由相应责任人自行承担。

三、车辆进行维修前，经办人应提交《车辆维修申请单》进行审批，注明 本次申请维修范围，维修金额及维修单位，由综合管理部负责人及公司领导审 批。成员企业使用车辆超过3辆的，原则上应定点维修。定点单位由成员企业 综合管理部门每年组织一次筛选评定。

四、报销时经办人需提供《车辆维修申请单》、车辆维修结算单、发票、加油清单及台账等支持性文件。

五、综合管理部门应依据每辆公务车建立公务车费用台账，财务部每月定 期抽。

第六条、办公费报销管理。

一、公司购买办公用品、办公耗材、零星的备用件、低耗品、办公饮水、印制名片、办理工商年检注册、快递邮寄、档案查询等发生的日常办公费用。

二、办公费用原则上由综合管理部统一采购。印刷费用、软件使用费等办 公费用按实际需要进行专项报告；综合管理部应在年末统计各部门次年办公用 品计划，各部门需每月25日向综合管理部报本部门下月的办公用品采购计划，按需领取，并在领取记录上签名。

三、大额采购需要签订采购合同，定点采购可签订期间合同，合同应交公 司财务部备案。

四、办公采购单项金额超过规定限额或定点采购时，原则上应寻找3家以 上供应商进行比价后确定最终合作单位，采购款项应以转账形式支付。

五、办公采购原则上应以京东、天猶旗舰等商家公布的价格、项目内容、服务等为基准。

六、经办人提供审批完毕的《物资采购审批单》、《入库单》（须由采购 人、验收人、仓管员等人签字确认），增值税发票（一般情况下应为增值税专 用发票，如果汇总开具办公用品发票，必须附销售清单）到财务办理报销。

第七条、业务招待费报销管理。

一、因业务经营的合理需要而发生的招待公司客户及其他人员的餐饮、礼 品、住宿等费用。包括招待餐费、礼品费、住宿费、招待用酒、茶等，不得将 招待性质费用以其他名义报销。

二、招待费在全年预算范围内列支，经总经理同意方可对外招待。报销时 应先总经理审批后财务审核。

三、经办人应于业务结束后10个工作日内，及时办理招待费报销手续。将 报销单据、《公务接待审批单》、发票、结账菜单或点菜单、支付凭证一并提 交财务部审批。

四、酒、茶、购物卡由综合管理部统一采购，申报领用时，填写《招待用 品登记表》，综合管理部采购酒时同时提供已领用清单和酒验收单。

第八条、会议、培训费报销管理。

一、公司组织的会议、培训分为内部和外部两类。包括会议室租赁费、用 餐费 活动费 住宿费等。

二、由综合管理部负责会议、培训的组织及审批工作，参会人员、组织时间、地点、方案及预算支出必须具体。

三、外部承办会议、培训的，需由其他公司承接办理的，必须寻找3家以 上供应商进行比价后确定最终合作单位。

四、活动完成后10个工作日内，综合管理部提供《会议、培训审批表》、会议、培训通知、活动方案、到会人员签到表、报批预算（明细计算）、发票 及清单、现场图片，完成财务报销手续。

第九条、团建费报销管理。

一、综合管理部组织各项团建活动，包括场地租赁费、用餐费、活动费、物料费等。

二、在活动前，经办人需完成活动的审批，由综合管理部负责人及公司领 导审批。审批时需附上活动方案、预计各项费用明细，承办单位甄选表等。

三、活动完成后10个工作日内，提供《团建活动审批表》、会议活动执行 表、活动参与人员签到表、活动现场图片、发票及消费明细清单，完成财务报，薛

第十条、租赁费报销管理。

一、公司租赁办公设备、办公室、员工宿舍等发生的费用。

二、出租方需提供增值税专用发票，相关税费可在租赁合同中约定。

三、综合管理部应加强租赁管理，建立租赁房屋及资产台账，提高使用效 率，所有宿舍租赁及办公室租赁均应纳入合同管理。

四、经办人报销时需提供租赁台账、发票、租赁协议、租赁合同中约定的 收款账号信息等支持性文件。

第十一条、劳务费报销管理。

一、未与公司签订劳动合同的独立个人接受公司的设计、装潢、安装、制 图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术等各项劳动。

二、劳务费以公司名义开具发票的，必须签订对应事项的服务合同，注明 服务事项内容、时间、付款条件及发票条件等，对公转账，由收款人签收收款 收据并提供营业执照复印件；以个人名义开具发票的（税务局代开），必须签 订对应事项的服务合同，注明服务事项内容、时间、付款条件及发票条件等，由收款人签收收款收据并提供身份证复印件。

三、对以个人名义开具发票的（税务局代开），其发票上注明已缴纳个人 所得税时，不免除付款人履行代扣代缴义务，公司付款时必须按规定进行个人 所得税的申报。

第十二条、专项费用报销管理。

一、不经常发生的，临时性或特殊性事项费用。

二、经办人发起专项费用报销请示，列明事项原因、金额等，附上外部专 项费用收取的标准文件和证明性文件，提供税务机关认可的发票票据，由部门 负责人和总经理审批，审批通过后方可申请支付。

第十三条、费用报销流程：

第十章 预算管理

第一条、预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财 务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完 成既定的经营目标。

第二条、酒店财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。企业财务预算一般按编制，月份落实。财务部按审核后的预算实施监督与执行。

第三条、实施财务预算管理方案必须上报集团总部审核批准。企业 经营负责人对企业财务预算的管理工作和预算执行结果负总责。企业内部生产、投资、开发、人事行政、市场营销、服务等职能部门具体负责本部门业务涉及 的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好企业总预算 的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人对本部门财务预 算执行结果承担责任。

第四条、企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上 报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告； 负责预算执行情况考核等。

相关部门应根据业务开展的实际情况编制、月度资金使用计划及资产 购置计划等。

第五条、财务预算主要内容包括：

一、损益表主要项目预算一营业收入、成本费用、利润总额及净利润，及 反映盈利能力的相对数指标等；

二、现金流量主要项目预算一现金流入、流出、净流量概况，资产购置、筹资总额、筹资机构、融资担保等。

三、资金项预算为预算，损益表项预算应根据上年实际结算金额分月 预算。

第六条、财务部应根据各职能部门上报的收入及资金使用计划进行汇总、综 合平衡，编制财务预算及月度收支计划。

第七条、预决算完成时间：

财务决算报告一般应于终了 15日内上报集团财务 部；

每月25日前上报《月度资金预算表》，每月5日前上报 《月度资金结算表》。

第八条、损益表项年初报送的全年分月预算在实际执行过程中与原预算不一 致时，可在上报《月度资金预算表》中进行支出细项调整。依调整后的数据填 列每月《预算执行情况表》中的预算数，进而与结算数比较考核财务指标。

第九条、资金预算呈报总裁或董事长批准后予以执行，月度资金预算应在经审批的资金预算基础上编制，超出预算或追加预算的，3万元以内(含3万元）的预算外资金调整由总经理审批，3万元以上的预算外资金调整应呈报总裁或董事长批准。在经审批的资金预算内编制的月度资金预算由总经理审批。

第十条、所有开支必须有计划，原则上“无计划不开支”，应计划与合同在先、支付在后，严格控制计划外的款项支付。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第十一章资金支付审批及流程

第一条、财务部在支付各类资金时必须要求业务人员履行审批手续，未履行 审批手续的业务事项，原则上财务部门不予以支付该款项

第二条、付款制度：

一、所有的零星报销必须从出纳员的备用金中支取，超过1000元的，必须采用支票或银行转账支付。酒店内部采购员及其他职员报销款项，适用以上规定，转账支付的直接将款项付至职员工资账户。

二、所有款项的支付必须在饭店预算范围之内。

三、除内部职员临时借支、员工工资及补助外，所有支出必须附税务发票并加盖发票专用章（预付账款附收据并加盖财务专用章）。

四、临时借支须经部门审签、财务复核、总经理审批后方可付款。大额借支应转账至职员工资账户。借支款项必须一周内取得发票和相关单据，执行财务审签程序后到财务报账，超过一周的，须书面说明，交由总经理审批并返回财务部出纳处备案。

五、所有费用报销，必须有经手人、部门负责人、财务部和总经理签字。

六、所有购进物资的付款（预付款附合同及收据加盖财务专用章），除附相应的发票或收据外，必须附采购申请单或购货合同及仓库验收单、付款审批表。

七、工程及安装类付款（预付款附合同及收据加盖财务专用章），除附相应的发票或收据外，必须附相关合同、工程及安装决算书（附决算明细）、决算书编制说明、工程款审批表。

八、单据不全、印章加盖不正确或未盖的，财务不予付款。

九、发票、收据不符合税务及财务规定的，财务不予付款。

十、单据填写不清楚、涂改、金额大小写不一致、未用钢笔或水芯笔填写的，财务不予付款。

第三条、付款流程

一、借支付款：

经手人填写借支单——》交由部门负责人审签——》财务复核审批—》总经理批准——》单据交出纳付款——》取得发票及相关单据——》填写费用报销单——》执行财务审签程序（经手人、部门负责人、财务部、总经理签字）——》单据返回财务部销账

二、预付款付款：

草签合同——》填写合同流转审批表——》合同确定并加盖公章或合同专用章——》收款人填写付款申请单（附财务收据）——》经办部门审签——》财务复核审批——》总经理批准——》单据交出纳付款

费用报销付款：取得费用发票及相关单据——》经手人填写费用报销单——》交由部门负责人审签——》财务复核审批—》总经理批准——》单据交出纳付款

三、购进物资付款：

财务部仓库根据合同或采购申请单验收物资——》仓库填写物资验收单——》物资验收单交供应商或采购员——》供应商或采购员填写付款申请单（附合同或采购申请单、税务发票、物资验收单）——》合同类填写付款审批表（采购自采不填）——》付款申请单及付款审批表审签（采购部、使用部门、财务部、总经理）——》付款申请单及付款审批表返回出纳处付款

四、工程及安装类付款：

施工方填写付款申请单（附税务发票）、以上单据执行财务审签程序（工程部、使用部门、财务部、总经理）——》单据返回出纳处付款

第十二章 财务务印鉴章及网上支付授权管理

第一条、酒店财务印鉴章由本公司财务专用章和指定私章共2枚组成，其中私章应由其所有人出具授权委托书，授权财务专人保管。财务印鉴章用于对外支付的签发。

第二条、财务印鉴章的刻制、启用和变更：

一、企业财务印鉴章由财务部提交书面申请并附印模样式，经公司领 导批准后，由公司行政部出具介绍信，委托有资质的制章公司统一刻制；

二、印章刻好后，须由行政部预留印模备案，方可启用；

三、因企业更改名称，需重新刻制的或原印鉴章变形磨损不可使用需刻制新印鉴章的，须由财务部提出书面申请。经公司领导批准后，方可重新刻制。不再使用的印鉴章应及时交回公司行政部，经验收比对后统一销毁。

第三条、财务印鉴章的保管。

财务印鉴章须指定专人分别管理。印章保管人必须具备高度的责任心，对 印鉴章须妥善保管，存放在安全箱内，不准携带印章到室外；不准随便将印章 放在桌面上，人离开时必须将印鉴章存在好，以防丟失；如发生丢失，须立即 报告。不得随意将印章交给他人，遇有临时紧急情况需将印章交与他人代管的，必须有书面手续。印章保管人外出时间超过一周时，须将印章交与他人代管的，必须办理印章交接手续。

严禁私自外借或由一人保管支付款项所需的全部财务印鉴章。

第四条、财务专用章由财务负责人保管，使用时须登记印章使用台账。法定 代表人名章由法定代表人或其授权人保管，财务专用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五条、财务印鉴章的使用：

一、需使用财务印鉴章的业务付款项目，应以有签字权的授权人书面签字 批准为依据，严禁手续不齐全办理签章；

二、印鉴章管理人员必须亲自用印，盖出的印章要端正、清晰、美观，位 置适当；

三、印鉴章管理人员要注意保养印鉴章，延长印章的使用寿命，确保盖印 时清晰；

四、严禁用于与印鉴章法定用途无关的其他事项，一经查证，严肃处理。

第六条、印章代管期间，原则上印章代管人不使用印章，遇有特殊情况须盖印章的，须征得印章原保管人的同意后方可办理。

第七条、成员企业采用网上银行支付系统，须安装杀毒软件和网络防火墙，定期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安全。

第八条、开通网上银行须设置分级授权。网上银行支付系统设一名经办人员(出纳）、一级授权人（财务经理）、二级授权人（财务总监或指定授权人）。经办人、一级授权人、二级授权人均分设电子银行证书卡和使用密码，每人各自保管各自的电子证书卡和密码，禁止一人同时保管，严禁外借和泄漏密码。

第九条、出纳兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子银行证书和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请。

第十条、出纳录入的付款申请指令复核无误后转账付款，需授权人授权的，授权后转账付款。

第十一条、银行网银录入员、各级授权人的网银U盾和密码不得转交他人。操作人员出差或休假也不得将网银U盾和密码移交给他人。

第十二条、成员企业公司法人、财务负责人、出纳调离岗位，各公司须在工作交接后立即办理银行账户预留印鉴、网银用户名等事项变更。

第十三章会计档案管理

第一条、会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

二、会计账薄类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄、其 他会计账薄；

三、财务报告类：月度、季度、的财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；

四、税务类：各项税费纳税申报资料、增值税专用发票抵扣联及认证统计 表；

五、其他类：审计报告、评估报告、重大（分立、重组、并购）事项的资 料、重要的经济合同，银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会 计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；

六、会计电算化形成各类电子文档，各类软、硬磁盘，备份资料等。

第二条、成员企业的会计档案由财务负责人直接负责，并设立档案的目录、立卷、归档、保管、查阅、复制和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第三条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年 起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务负责人指定专人归档保管，归档前应加以装订。出纳人员不得 兼管会计档案的保管

第四条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，均须办 理档案借阅签批手续，否则一律不允许对外提供。查阅会计档案要严格审批手 续，要经过财务部负责人及分管领导签字批准，并做好会计档案查阅登记工作，查阅登记本需装订存档。

第五条、会计人员至少每半年将会计档案移交给保管人，由保管人对会计档 案进行整理、编制目录或制作电脑软件备份，按规定对会计档案进行管理。

第六条、会计人员变动，须办理会计档案移交手续。并由财务负责人监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签字或盖章，待交接手续 办理完毕当日，财务负责人须将已签批的移交清册扫描上报集团财务部备案。

第七条、成员企业应建立会计档案专项管理办法，加强会计档案的归集、整 理、查阅、借用、保管、销废等工作，明确管理责任，确保会计档案的完整和 安全。

第八条、会计档案的保存。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，会计档案分纸质及电子档。

会计档案保菅期限：

序号

名称

年限

1,会计凭证类 原始凭证

15年

2、记帐凭证

15年

3、汇总凭证

15年

二、会计账薄类 总账

15年

注：会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

第九条、成员企业实行会计信息化管理的，每月终了后及时对电算化数据资 料进行备份，在次年6月30日前将上年的会计电子账薄打印装订成册，各项信息 化资料作为会计档案的组成部分，按照档案管理相关规定进行处理。

第十条、移动硬盘、U盘等介质保存数据的档案，必须有双份备份，分别存 于不同地点，并按照有关规定保存在温湿度适宜、阳光不直射，不会被损害的 场所。

第十一条、会计档案的销毁。

保存期限满，需要销毁时，按以下程序办理：

一、由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档 案的名称、卷号、册数、起止年、月和档案编号、应保管期限、已保管期限。

二、报请总裁或董事长批准。

三、由公司财务部、总经理或审计部共同派员监销。对其中未了结的债权 债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时 为止。

四、填写销毁清册，销毁清册由经办人和监销人共同签章后，长期保存

第十四章 票据管理

第一节总则

第一条、票据实行“专人管理、责任到人”的管理办法，即采用专人申购、专人保管、专人使用、专人核销及发票管理各个环节责任落实到个人的办法，坚持岗位不相容原则。

第二条、票据包括现金支票、转账支票、等与资金有关的所有票据。

第三条、票据由财务部专人采购、专人保管。

第四条、票据必须设置登记台账（薄）记录票据的采购、使用、核销等情况。

第二节 发票管理

第一条、发票管理的归口部门为财务部门，发票管理员必须有高度的责任心，对自己经手的发票应妥善保管及按规定使用，否则由此造成不良后果将追究责 任。

第二条、发票管理员应定期或不定期对发票进行检查、盘点，以便加强管理 与监督。

第三条、对于发票管理工作中出现的问题，发票管理员应予以及时纠正、解 决，对于发票管理工作中出现丢、盗、抢或其它重大事故的，应在第一时间内 向财务负责人汇报，以便及时采取措施。

第四条、成员企业根据业务经营需要，须申购各类统一式样发票的，由发票 管理员到当地税务机关统一申购。

第五条、发票的保管应本着安全第一的原则，发票管理员及发票使用人应有 高度的责任心，须将空白发票、在用发票、已用发票放置在安全及他人无法触 及的地方。对于因保管不善造成发票遗失的，将追究发票管理员的责任。

第六条、为了防范风险，应将发票专用章、空白发票分开存放，发票专用章 不得由发票管理员保管；库存空白发票不得盖具发票专用章，在用的特别是带 出财务室的空白发票如须先盖章后开具，须征得财务经理的同意。

第七条、发票存根联、作废的发票、购票手折、发票登记表、发票备查登记 薄等与发票相关的凭据视同会计档案定期归档。

第八条、发票的领用、使用、核销。发票管理员按用量核定用票部门或个人 的发票领用量，后续领用采取以旧换新的办法补足用量。发票管理员有权视情 况调整发票用量。

第九条、发票管理员按有关要求填写发票，包括：序时开具、书写规范、项 目完整、内容真实、票物相符。作废的发票应整份保存，并注明“作废字样”。

第十条、客户遐回的发票，如记帐联已上交财务并已记帐，按当地税部门有 关规定处理。发生退款或折让等有关退票或开票事项，按当地税务部门的要求 办理。

第十一条、发票使用部门或个人应严格按要求使用发票，并及时向发票管理员办理核销手续。

第三节收据管理

第一条收据由财务定制购买。

第二条财务部必须对收据的购买数量进行清点并妥善保管。

第三条 空白收据由财务专人保管与登记，设置收据领用登记表，凡需领用收据的人员，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收，财务负责人审核发放。

第四条 若领用人出现离职或挪岗的，必须做好收据盘点工作。

第五条 收款人应妥善保管、规范使用收据。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。严禁涂改、挖补或撕毁收据，当期结束仍未填开或填写 错误的收据应写明“作废”字样并保留全套，以备查验。严禁拆分使用收据。

第六条收据整本开具完毕并全部入账后，及时缴回办理注销手续。在收据 的封面注明本收据编号、作废份数、收款总额等基本信息交由财务负责人审核，审核人需在收据封面上签上“数据已复核”字样，并由审核人签名确认。核销完的收据同会计档案定期归档。

第四节银行支票管理

第一条企业须设置支票登记薄，按时间顺序登记支票开具日期、开具 金额、收款单位、付款内容、票据领用人，以备查阅。

第二条 出纳购买银行支票时须登记购买日期、银行支票号码。

第三条 空白支票由出纳员妥善保管；所有作废的支票，应加盖“作废”章，与支票登记本一起保存。

第四条 银行支票遗失应及时挂失，立即通知银行停止付款业务，同时追究 当事人的相关责任。若给公司造成损失，当事人应视情况赔偿。已收到银行的 通知证明原支票款项尚未转出，经财务负责人批准后，可补发支票。

第五条 空白支票与银行预留印鉴分开保管，不得由同一人保管。

第六条 支票领用登记薄保管存档同银行日记账等账薄。

第七条出纳每月至少须对银行支票进行盘点一次，同时由其它不相容岗位进行监盘。

第八条所有银行付款凭证的签发，必须按照公司规定的审批流程审批后方 可办理。

第九条签发的银行支票，内容要填写完整，附件齐全。付款凭证上的收款 单位名称须与合同主体、发票开票单位一致。

第十条禁止签发空白银行支票及远期支票。凡签出的支票，金额、收款单 位、时间、用途内容须填写齐全。

第十一条 印鉴持有人不得在支票签发前提前加盖印章，银行支票须按编号 顺序签发使用。禁止因印章管理员休假等原因，将空白支票盖好印章交由出纳

第十二条 银行电汇单管理办法按银行支票管理办理执行。

第五节其他

第一条罚则。

一、发票、收据管理人员违反本制度规定，有下列情形之一的，纳入绩效 考核；造成税务部门处罚的，由其承担全部罚款。

(一）未建立发票、收据使用登记制度、设置发票、收据登记表的；

(二）未按规定缴销发票、收据的；

(三）未按规定存放和保管发票、收据的。

二、发票、收据使用部门或个人违反本制度的规定，有下列情形之一的，纳入绩效考核，造成税务部门处罚的，由相关责任人承担全部罚款。

(一）未按规定开具发票的；

(二）拆本使用收据的；

(三）未按时向发票、收据管理人员核销发票的。

三、代开、借开、虚开、大头小尾、伪造、涂改、挖补、买卖发票、收据 等不法行为的，处以扣除当期绩效并承担相应的罚款。

四、对违反本制度规定2次以上或者情节严重的相关责任人，公司可以单方 解除劳动合同。

五、违反国家关于票据管理规定，构成犯罪的，交由司法机关处置。

第二条 发票、收据管理员岗位发生变动时，发票、收据管理工作的移交应做为交接手续的内容之一，办理移交手续。

第三条 发票使用人岗位发生变动的，应办理发票核销手续。发票使用继任人再办理领用手续。

第四条 本制度未述及的事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》执行。

第十五章奖惩规定（暂行）

第一条 惩罚内容：

一、对外报送资料未经财务负责人批准擅自报送的，罚款100元。

二、财务报表及其他附表必须每月上报，次月3日前报财务经理，迟报2天 罚款30元，遇节假日顺延，如有特殊情况另行处理。

三、财产要定期清查盘点，对盘盈、盘亏的资产，及时上报，凡未上报清查结果者，罚款30元。

四、报销或付款单，大小写金额不符等，未查出问题者罚款50元。

五、对报销所附票据与金额不一致，造成多报，给公司造成损失的，按损 失金额的多少罚款，罚款金额最低不少于50元。

六、未按照业务实质内容准确使用会计科目的，罚款50元。

七、对报表数字填报、文字表述不准确，出现错误的，填报人为出纳岗，罚款20元；报送人为会计岗，罚款50元；报送人为经理岗，罚款100元。

八、对支票、收据、发票、等票据使用未按规定进行登记的，罚款30-70元 〇

九、对于款项存错银行账户者，罚款50元。

十、未及时将盈余资金进行银行理财，提高资金使用率的，除特殊情况无法执行外，出纳岗罚款100元。

十一、未按照财务管理规定查验发票的，会计岗罚款30元。

十二、未及时银企对账，出纳岗罚款10元。

十三、未及时装订凭证、报表、账薄，打印纳税申报表，罚款30元。

十四、其他未按《财务会计管理规范》执行或出错的，出纳岗罚款30元，会计岗罚款50元，经理岗罚款100元。

十五、集团内部审计时发现存在上述未尽《财务会计管理规范》管理职责 的，批露问题少于5处的，罚款500元，多于5(含）处扣除当月绩效资金并记过 一次。

第二条 容错机会。

除第“一”、“十五”点不设置容错机会、第“十”点仅一次容错机会外，其他惩罚内容仅允许本岗本人容错三次，三次以上按上述规定执行。惩罚资金 由财务部指定专人保管，该部分资金仅限于本财务部门人员奖励及团建活动，全体财务人员监督。

第三条 技能提升奖励金。

出纳及一般会计岗任职职称要求为会计初级；主办会计及以上岗位任职职 称要求为会计中级，各岗位人员根据入职要求入职后，通过本人自费取得更高 一级职称，或自费考试通过注册会计师、税务师、资产评估师、建筑师等各类 国家认可的行业执业资格考试且未在外挂靠的，公司给予技能提升奖励金。其 中：

一、取得会计中级职称的，自取得证书之日当月发放奖励金300元；

二、取得高级会计师、税务师、管理会计师等行业执业资格考试全科合格 证书的，自取得证书之日当月发放奖励金500元；

三、取得注册会计师、资产评估师、建筑师等各类国家认可的行业执业资格考试全科合格证书的，自取得证书之日当月发放奖励金1000元。

第五篇：酒店财务管理制度

酒店财务管理制度

第一节、概述

财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。

财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。

财务管理办法的内容包括：

第二节、资金管理办法

酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。

1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。

2、上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经理共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。

3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。

4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。

5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。

6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。

7、酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。

8、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为：

出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。外币兑换备用金：前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒店的规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关规定，并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款，不得挪作其他用途。

收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。

邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。

采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。

专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。

9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。

10、酒店所有费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财务部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。

11、现金借款。

公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写《借款申请单》(一式三联，见附表一)，公司人员借款由总经理审批。借款1万元以下由总经理审批，借款1万元以上及公司总经理本人借款由董事长审批。

借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。

第三节

用款管理制度

本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销制度。(一)、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类：

1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。

2、购买固定资产。

3、特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费

4、日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用。

5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。本用款管理制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定的程序付款；无合同的，相关责任部门必须提交相应的专题报告，报送总经理批，审批后予以付款。

(二)、用款的管理

1、建设项目合同款项的支付

（1）经办部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写《工程项目审价报告书》，经由合同部、监理公司审核确认后，连同《用款申请单》一起上报总经理审批；总经理批示付款意见后，财务部签字后对外支付

（2）用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。

2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用

（1）开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项（购买固定资产需要行政部向银河集团公司汇报）。如果用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。

（2）使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告，连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。

（3）设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付款的要求，填写《用款申请单》附审批报告一份副本，经总经理批准后付款。

3、特殊费用项目用款

特殊费用的用款，应由经办部门提交报告，报总经理批准，批准后填写《用款申请单》，连同批准后的报告送财务部，完成付款审批手续后付款。如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费每笔超过2千元，依照集团有关规定送总裁审批。

4、日常经营费用

按采购制度进行（祥见《采购制度》）。

5、财务类支出

（1）财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，报总经理批准，批准后付款。

（2）月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。

（3）月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。

第四节

营业款缴纳管理制度

1酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。

1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。

2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次（除大堂外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。

3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。

4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。

5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。

6、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。

7、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。

8、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。

9、所有收银员必须办妥缴纳现金收入，并完成各该班次的报表及账务后，方可下班。大堂的每一班次的当值人员均应对收银员缴纳登记簿进行检查，并对出现不完善的情况即时查明原因，并将情况通知在班的上一级主管人员，若当时未有直属上级主管时，应向当时财务部在酒店当值的其他人员报告。

10、收银缴纳登记簿所登记的缴纳封的数量及缴纳封中是否有破损的情况，由出纳在第二天与见证人共同打开保险箱取出缴纳封袋时按实填写。实际数量或封内的缴款如与登记簿所载情况有出入时，若当时办公室还有第三者在场时，应请第三者（前台收银处24小时均有人员当值）作证，并在第一时间报告上级主管处理。

11、若当天所有缴纳封均未有破损时，破损封数目的栏位应加“/”斜线删除。若有封袋破损时，应将该等破损封袋的情况注明，并按10项的规定处理。

12、出纳及见证人均须在登记表上加签，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均属疏忽责任。

13、收益审核每天均应在出纳完成缴款点算后，检查经出纳和见证人加签的登记簿，并与收入报告的现售总额核对。保证该天的现金收入确已无误入库。如有差异应即时与出纳共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的难度。

14、出纳在点算所有缴款后，应将各项收银员的缴款情况，据实在出纳的每日现金日报表内加以记录，并将副本送审核组作账务处理。

15、收银员缴纳报告（缴款封）应予保存不少于12个月，收银缴纳登记簿应予保留少于18个月。出纳每日现金日报表应作为辅助帐表并由出纳加以保管。

16、收益审核应对在岗收银员进行不定期的现金（包括备用金和当时的营业现金）检查，所有检查均应按营业情况考虑，避开高峰期，在不预先通知的情况下进行。此项检查每月应进行2次以上。

17、各项检查均应留有记录，记录应有检查人和收银员双方的加签，以确证当时的检查,结果。为保证检查在公正和认真的情况下进行，所有的现金检查，均应具备第三者作为见证，整个检查过程应在见证人监督下进行，并由见证人在双方人员在检查记录上加签后，最后加签证明。

18、营业的各种报告及营业帐单，在下班后交到夜审办公室。

第五节

报销管理制度

第一条

单据的处理

1、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

2、所有开支一律须经有关领导审批、指定的财务人员复核后方能付款。

3、所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出，依据必须是正本，并加盖对方发票章，复印件将不受理。发票、信用卡支付存根联、收据或其他证明文件必须粘在报销凭证后。如果是报销采购物品的，在有保修单、说明书的情况下，也应附上。

4、各人自行支付、报销自己发生的费用。多人参如的活动（如用餐、乘坐出租车等），应由其中职级最高者报销。

5、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写“现金报销报告”办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后两星期内，到财务部办理报销手续。财务部实行每周两次报销单据，时间分别为每星期二上午、星期四上午，除此以外的时间一般不受理报销申请。对外（指外单位及外部人士）付款不受报销时间限制。

6、报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票（如车票、餐饮发票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应有手续完整的验收单、发票、保修单（保修单是附上，而不是粘上）；车票、机票上应注明起讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结的形式报销。在填写《现金报销单》时要包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经部门经理审核后，送财务部审核员办理报销手续。

7、审核员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问，或发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。审核员审核无误，经财务经理审批后，按审批权限规定，呈送总经理/副总经理审批。未经财务部审核员、财务经理签署的报销单据，不得送总经理或副总经理审批。审核员一般应在三天内办妥审批的手续，并交由出纳员付款。

8、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名及填写日期。付款之后出纳员应在发票、《现金报销单》盖上“现金付讫”章。

第二条 本地差旅费

1、报销市内交通车（船）费时，应在报销报告附件上注明每次行程的事由、起止地点及费用。

2、严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应取得总经理/副总经理/部门经理的批准，方可报销。对弄虚作假者，一经查出，将从严处理。如没有总经理或副总经理批准，凡搭乘“的士”的费用一律不予报销。

3、现金报销实行周报制度，即上周发生的各项现金报销费用，应于本周规定的时间内办好报销手续。差旅费填于《现金报销单》，经审核签批后于每周规定的报销时间交财务部报销。一般不允许跨月报销。

4、出差并当天往返的视同市内出差办理，不能当天往返的作为异地出差。

第三条 外地差旅费

1、出差审批

1)所有业务到外地出差，必须由员工本人填写《外地出差申请表》经部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。

2)《外地出差申请表》一式二联：行政联及财务联。在出差前2天，必须把手续完备的申请表行政联交行政部考勤及订票等使用，而保留财务联直到报销为止。

2、出差补贴/费用报销标准（包括住宿、交通、伙食等）规定： 住宿费标准、伙食补贴标准：

1)交通工具：机场至市区往返乘大巴，市区可以乘坐出租车。2)长途旅行一般乘坐火车或汽车，夜间乘车每夜补贴25元。

3)补贴天数的计算办法：以机票/车票时间为准，出发当天，在12点之前出发的算1天，12点之后出发的算半天；返程到达当天，不计算补贴天数。

4)出差人员趁出差方便，经上级主管批准就近回家探亲、办事，其间的交通费自理，并且该期间不享受出差补贴。

5)除以上规定外，出差人员不享受任何其他出差补贴。

3、差旅预支款项

1)对需预支款项的，需填写《借款申请单》，列明有关事项，由上级领导（部门经理或以上）审核，总经理及财务经理批准。批准时必须评估所需的款项与出差期及目的是否合理。

2)每一次预支金额不高于人民币5,000元。

3)所有借款须在1个月内必须报销及结清，以《现金报销单》送达财务部为准。确有特殊情况要延期，必须在到期前到财务部说明情况，方可延期。员工报账时不退还《借款申请单》，由财务部开给申请人收款收据。4)申请借款时，须附审批手续完整的《外地出差申请表》复印件办理。

5)财务部必须及时记录所有预支款项，确保没有久未退还的预支款项。

6)在旅途中尚未使用的预支款项应在报销时交还财务部，禁止把款项保留或转至其他员工。

7)预支款项退还财务不应用委托他人传递的方式，若款项遗失，一切后果自负。

4、交通工具

1)选择最经济的交通工具是公司所需求的。

2)限制乘坐飞机、火车软卧。普通员工需要乘坐飞机、火车软卧，应事先经总经理或副总经理特别批准。

3)经理及以上人员出差可乘坐飞机、火车软卧。4)机票/车票/船票的订购必须向指定的代理订取。

5)不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款，不应保留作将来之用。

5、住宿安排

1)酒店订房尽可能向指定的代理订房或使用有优惠协议的酒店。

2)住宿费在限额内据实报销。

3)多人出差至同一地点，应尽量安排至少两人住同一房间。不同级别的员工合住房间时，适用其中较高级别员工的住宿标准。

4)到外地参加会议、培训等活动，统一安排住宿的，住宿费可以据实报销。

5)不论是否合住房间，均应按人分别付款，分别开具住宿发票。

第四条

差旅支出报销及结算 1)报支差旅费者必须在出差回来后两星期内到财务部办理报销手续。

2)报支外地差旅费者必须附相应的《外地出差申请表》的财务联及《出差工作报告》，详列每天行程及出差期间工作内容。

3)财务部应确保《现金报销单》上的预支款项金额与《外地出差申请表》上所预支款项相符，否则不受理差旅费财务报销手续。

4)差旅支出报销若不按公司的报销程序将均不受理，此情况包括，例如：

a)没有填写《现金报销单》或《出差工作报告》。

b)《现金报销单》的资料不正确或没有完全地填写。

c)没有附上正本发票、信用卡支付存根联或其他有关证明文件。

d)没有总经理或副总经理的批准。

e)没有一次性将本次的所有开支报销完毕。

第五条

与其他部门协调

1)财务部应通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工，尚欠余额将会在下期工资内扣除。

2)对于离职/解聘的员工，人力资源部/行政部必须确保《离职手续表》中各项手续（其中包括办理偿还借支手续）已经完成才发出《员工保证金、工资领取通知书》，离职/解职的员工才能到财务部领取保证金及应领工资。

第六条

特殊情况

若有特殊情况而不能履行以上条文，必须有总经理/副总经理的批准。

第六节

发票管理办法

为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定追究应负责任。

第一条

开出发票

1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。

2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后，由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销。

3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。

4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。

5、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。

6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务收取款项使用。

7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。

8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。

9、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收入报告之后。

第二条

收取发票

1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。

2、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。

3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。

4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应直接开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理批准，方可给予报销。

5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作假，以相同金额发票抵充顶替。

6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、合法性、完整性。

第七节

支票使用管理办法

酒店银行账户的提存和支票使用采用双签和加盖专用印鉴的多控方法，确保银行存款和支票使用得到合理和有效的监控：

1、银行账户的款项提取须由总经理（或他的代表）和另一位经授权人员盖章，并加盖酒店的财务专用章方可提取。

2、财务专用章由财务经理保管；支票由出纳保管。在任何情况下对未具备经财务经理

批准的有效支取凭证下，不得填制任何支款支票。

3、支票由出纳凭留存银行印鉴从银行领出后，由出纳登记保管，并凭有效批准的《用款申请单》填写支票。不符本项规定的任何情况，不予填写支票。付款后在《用款申请单》上盖“银行付讫”章。

4、付款要求通知单由要求付款人按要求填写，内容包括收款单位/收款人名称；大、小写金额；付款方式；要求付款原因，经部门经理核实加签后，联同有关凭据送财务部进行财务审核。通过财务审核的《用款申请单》由财务部送呈总经理批准，最后转出纳填写支票。对不符合财务审核要求和不获批准的《用款申请单》，在注明缘由后，退回原提出付款要求部门。

5、出纳必须严格要求保管和开出支票，对未经批准的付款要求不得开出支票。

6、开出的支票必须写明收款人或收款单位的名称、金额、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或将空白支票带离酒店。

7、因业务确有所需，不能确定实际金额的情况，允许在填写收款人，及用途后，开出限额支票。按本项规定开出的支票，领出支票人必须在2个工作天内，将使用情况报回出纳，办理财务手续。

8、支票必须使用墨汁或炭素墨水填写。金额、用途和收款人不得涂改，其他事项的更变，必须加盖与留存银行印鉴一致的印鉴。

9、因故取消或作废的支票必须注明原因，并在支票上明显位置，用大号字标上“作废”字样。作废的支票除按上述规定标注外，应按号与同号存根一并订在存备查。

10、支票在使用前应按银行原装订本保存，不得折本使用。支票页在使用前必须与存根联保持原状，不得撕离。

11、支票本存根上的各项资料应与开出支票一致，各栏资料必须如实填写，不得留空。

12、支票必须按从银行领出的先后次序顺号使用，不得跳页跨页使用。

13、已经整本使用的支票本的存根必须按票号和日期封存保管备查，并按有关制度的规定期限保存。

14、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

15、如当地人民银行有订立支票管理法则或规条的，应按有关法则和规条修订本管理办法。并于当月报送公司行政部备查。

第八节

收据管理办法

收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收据的情况罗列如下：收取客户的定金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要的凭证资料；代收代之的款项；预收款。

1、确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具，2、酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。

3、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，内容一致，4、因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全部联次与存根订在一起，不可私自销毁。

5、开具收据应使用中文，可同时使用英文。

6、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。收据使用完毕后，应及时把收据存根交回管理人统一保管。

7、收据按号码必须连续使用。

8、所领用收据出现问题，由责任人承担。

第九节

收银员编班制度

为了管理好收银的工作，建立编更制度，编更制度是根据营业运作需要而制定的，要求在月末制定下一个月的上班更次，首先由收银员个人根据休假数量，提出休息请求（一般要求假期当月处理完毕，不累计到下个月，如由于营业需要可以调整），再由编更负责人综合情况，制定下月更期表，具体要求如下。

1、排班表制定后，若有需要更改或临时调更，需请示领导批准。

2、请休病假、事假的，需要出示医生开具的病假单或请假条，并经批准。

3、若因个人原因，需提前下班或推迟上班的，需经批准方可执行，欠下的时间，以后补回。

4、在工作未完成时，不得无故提前下班、早退。

5、在每个月的排班表制定前，若员工有需要申请假期的，需提交申请条，并交财务领导批准后，方可作准。

6、当班人员负责起当班所有应付的工作责任。

7、如遇上与人事部相关制度相抵触的，以人事部的相关制度作前提，作出修订。

第十节

各种消费券（卡）管理

在酒店用于替代现金支付住宿或餐饮等其他服务，包括免费的消费凭证。

1、酒店发出的消费券仅限用于自身酒店内。

2、消费券上必须注明可消费金额。

3、消费券不能兑换现金，并且未使用的价值不被偿还。

4、消费券必须在消费前出示。

5、消费券上必须注明有效使用期限，过期作废。

6、所有消费券由财务部按序号控制并保存。

7、所有消费券的使用需经财务部盖章后，方可生效。

8、酒店员工不能使用消费券，特殊情况例外。

9、消费券在申请或发放中，不得作假或发放与此无关人员，一经查出，严肃处理。

10、免费的消费券上须注明，如持券人到酒店消费，需提前预订，以视客房及餐厅的消费安排情况

11、申请免费消费券，应事先填写申请表，注明时间及原因，而后经部门经理及总经理批准。

12、任何消费券如延期使用，需由财务经理和总经理同意，并在消费券上签字确认，在原来的消费券上注明延迟的日期，方可生效。

13、所有消费券均由财务部保管、发放，任何部门需要领取消费券时，由财务部负责保管人员登记消费券号码、领取日期等资料，并由领取人签收。

14、消费券根据其发放的性质，相应作帐务处理。

15、如果为IC卡，亦由财务部控制，包括：制卡、更换、充值等等。

第十一节

酒店的交际宴请

是指酒店有权限的人员根据工作需要而在餐厅宴请消费。

1、所有高级部门经理、被授权的部门经理和员工允许宴请客人。

2、宴请申请单应提前申请，申请人必须填写宴请申请表，注明申请人、部门、宴请日期、地点、人数、预计金额、被宴请人及理由等详细内容。

3、宴请必须事先经申请人的部门经理批准后经总经理审批。

4、所有食品及饮料均以实际消耗按餐牌及酒牌单价记录，实际发生金额不得超过预计金额的10%。

5、未及时提供宴请单者，必须在24小时之内主动交与财务日审。

6、所有宴请原则上应在酒店内进行。

7、只有在特殊情况下，经总经理特别批准方可在店外宴请，事后同样补宴请申请单。

8、如违反宴请规定而执行或经催促仍未补填宴请申请表，其费用将从宴请人的工资中扣除。

9、各享有宴请权的员工应自律地控制成本。

10、日审人员应每天登记酒店员工宴请明细汇总表。

11、如果有定额的，超出定额部分由个人承担，承担部分是否折扣，另外制定。

第十二节

采购制度

采购制度的大原则是：先审批，后购买；先验收，后付款。

为了加强酒店的成本控制，压缩不合理的费用支出，特制度本制度。

（一）、请购制度

1、部门每月做好日常物品的采购计划，填写《采购申请单》后，部门负责人审阅后，送行政部审批，超越行政部审批权限的，应送总经办审批。

2、在计划外和超计划的采购，要由总经办审批。

3、部门对于固定资产的申购，要按实际情况，提交扼要的报告，说明有关情况，由总经办审批。

4、更换原有的设备，要有专业部门的意见书。

5、一些特殊设备申购，涉及多个部门的，要互相进行沟通，完善方案。

（二）、采购实施

1、采购物品由采购部负责，如是专业用品，应有相关的专业人员陪同。

2、专用物品、常用用品的采购一般通过供应商送货，并有一定范围的询价，选定两家以上的供应商。

3、固定资产的采购必须采取比价的方式进行，择优购买。（参见《固定资产管理制度》有关固定资产的采购部分）。

4、采购物品先急后缓，营业部门优先。

（三）、验收制度

收货必须掌握三个重要环节，即数量、质量和价格。

1、未经批准的采购定货单，而提前采购所列货品，收货部一律拒收。

2、收货记录上的金额应与发票金额相符，供应商名称应与采购申请单名称一致。

3、对收到的食品原料和物品进行数量盘点，收货量应与订购数量相同。

4、所采购的物品和原料应符合酒店质量要求，不合乎要求，收货部有权拒收。

5、实行双重验收制度，收货部为第一验收人，使用部门为第二验收人，必须各负其责。

6、货品验收后的收货单必须加盖收货章。

7、收货记录必须有收货人、仓管员或使用部门双方签字，方可生效。另外，贵重干货入库时，收货记录必须有使用部门的厨师长签名确认。

8、当天收货记录的汇总金额应等于收货日报汇总表的总计金额。

9、收货记录应于当天下班之前交与成本部审核入帐，确认无误后，转交应付部复核。

10、工作时间以外，如使用部门需要的紧急货品，由使用部门通知采购部，货到后，由使用部门主管级以上人员验收，同时填写相关的收货证明，签名后交给采购员，并在收货部上班后的第一个工作日内补齐相关手续。

11、购买的物品如果有保修单、说明书的必须收齐，送成本部资产管理员。

12、固定资产还要按固定资产管理制度操作。

（四）、采购货款付款制度

第一条 凡购买“低值易耗品”或“固定资产”的，均应先由行政部门、使用部门、财务部门分别办理“低值易耗品”或“固定资产”登记验收手续，然后再履行审批程序，办理付款或核销。

第二条 供应商采取月结方式进行，经过对账确认后，按计划支付货款。

第三条 货款以银行转账的形式为主。

第四条 采购员一般采取每星期一次结算货款，不能滞后，报销时应分门别类进行报销。

第五条 报销时如有借款，同时还款手续。

第六条 付款时审核：发票是否完备，是否在计划期限，是否有完善的验收手续（包括：验收单、保修单），是否经有关领导批准。

第十三节

仓库管理制度

1、酒店仓库分别存放餐料和物料等用品，必须有效划分和管理，编排位置代码方式，方便管理。

2、仓库门口必须放置干粉灭火器两瓶。易燃品单独存货。

3、每日由仓库保管员去前台领取仓库钥匙。检查封包钥匙信封是否开启。

4、如封包钥匙被开启，请通知财务经理。同时检查仓库货物存放情况是否异常。

5、出库入库餐料及物料，必须立刻登记进电脑，仓管员并在单据上签字。

6、每日检查餐料是否有过期、变质，发霉等情况。对快过期餐料要提前三个月书面通知使用部门。

7、每日检查存货情况，及时填写《采购申请单》补充存货。

8、每日关仓之前整理物货堆放，清洁仓库卫生，关闭电源。

9、仓库钥匙必须使用信封包装封存，由库管员在信封封口签字并住明日期。关仓后保存在前台钥匙箱并登记在册，10、每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录《仓库盘点表》。成本控制负责核对盘点数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。

第十四节

资产管理制度

第一条

概述

为加强资产的申购、使用及保管管理，提高资产利用效率，规范公司资产的进出流程及资产核算，参考集团公司的管理制度，结合地区和行业特点，特制定本制度。

1、资产分为：固定资产和低值资产（指未达到定资产的标准，单位单价在100～2000元之间，并在使用中保持其物质形态的资产），低值资产再划分为：一般资产和专用资产，专用资产的特点是：容易损坏，流动性强，是严格管理和监控的对象。

2、以下将固定资产和低值资产简称为：资产，除非特别指出。

3、低值资产是否划入资产管理范围，由财务部酌情考虑，不纳入资产管理范围的物品，也要造册登记，进行以旧换新的办法进行管理。

4、公司资产的计价采用历史成本计价的方法，固定资产的折旧采用直线法计提，固定资产残值率统一确定为固定资产原值的5%。低值资产采用分期摊销，期限根据其实际情况具体制定，一般分为：3、6、9、12期，如果超过12期则为长期待摊费用，仍按本制度进行管理。

5、建立各类固定资产清册，及时反映固定资产的增减变动情况。当月增加的固定资产，次月开始计提折旧费；当月减少的固定资产，次月开始不提折旧。低值资产当月增加当月分摊。

6、固定资产的修理费用，原则上列入当期费用，但修理费用数额较大（1万元以上）的修理费用，可先列入待摊费用，在相当于在大修理周期的期限内进行摊销。

7、低值资产的维修费均列入当期费用。

第二条 固定资产分类表（后附折旧年限表）

房屋及建筑

机械设备

交通运输工具

电器及影视设备

家具设备

文体娱乐设备

其他设备

第三条

资产编号方案

为了方便管理，便于记忆，科学地制定编号方案是十分必要的，资产编号方案如下 第一位用于划分固定资产、低值资产的分类，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表机械设备，C代表交通运输工具，D代表电器影视设备，E代表家具办公设备，F代表文体娱乐设备，G代表其他设备；Y代表一般资产，Z代表专用资产。

第二、三位用于表示购进年限，采用数字表示，以简短的方式表示。

第四～六位用于资产流水号，使用数字表示，可以划分999种类，采取不重复编号，则固定资产和低值资产均采用同一组流水编号；将来号码不够用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此类推，编号可以到达3600个。

举例：2005年3月购进6千元电脑1台，5百元打印机1台，之前的流水编号为450，那么电脑的编号为E05451，打印机编号为Z05452（打印机被列入专用资产）。

第四条

管理员制度

1、财务部负责资产管理制度的制订和完善，推行制度并对制度的执行情况进行考评；负责对资产的进出业务进行账务处理。

2、资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门的领导为资产责任人, 对资产的完整、安全负责；另指定1名人员作部门资产管理员，对资产进行日常的管理，并配合财务部资产管理员的日常工作。

3、资产责任人和资产管理员离职、部门调动等重大变更，必须进行清点和交接，以明确责任。

4、各部门的资产应建立台账监管制度。台账用卡片形式，一卡记录一个资产（如果有附属设备，该附属设备也有一张台账卡），上面应详细注明资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限（分摊期限）、使用状况、使用部门、存放地点、转移签收等内容，台帐上的资产编号以财务部编码作为统一索引编码，各台账管理部门应定期对台账与实物、会计帐的相符性进行复核。资产管理及保养细则由各使用部门自行制定。第五条

资产购买、验收制度

1、固定资产采购实行申购制度。由固定资产需求单位提出申请，填写《固定资产申购单》，经相关部门审批后（按银河集团的财务制度要求，须向银河集团公司报批），交由采购部采购，审批程序严格按《报销制度》执行。

2、固定资产的采购，必须通过招、询、比、议价确定供货商，具体根据公司采购管理制度执行。

3、达到5千元固定资产采购，必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票应是采购合同的重要内容，对于不合规、无发票的固定资产采购，财务部拒绝付款。

4、如属于有保修期的资产，必须同时提供保修资料，交由财务部保管，这也是付款的条件之一。

5、所有采购合同副本应交财务部存档。

6、低值资产申购程序按《物品申购制度》执行。

7、验收资产除了验收人员外，使用部门也要进行必要的验收（详细参看验收制度）。

8、资产到达实用部门后，财务部的资产管理员必须进行相关的登记，按会计制度及公司规定的固定资产分类折旧年限、折旧计提办法进行折旧处理。属于建立台帐的，必须建立台帐，并提供一份台帐卡给使用部门，部门资产管理员在台帐卡上签署，并在资产上贴上标签，任何人不得损毁。

9、对资产进行必要的分类，确立重点检查的资产清单，方便日后的正常管理。

10、对于资产的维修，应及时通知财务部，检查该资产是否在保修期限内，享受保修待遇的资产可减少修理费用的支出。

第六条

资产付款管理： 申请付款时，必须附资产申购单、采购合同（固定资产）、发票及资产验收单、保修单等凭据，按付款审批制度进行审批后付款。对于未办理验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。

第七条

固定资产内部调动：

因生产经营需要或其它原因，资产需在公司各部门之间进行调拨，需经相关领导批准，办理“资产调拨单”作为资产内部转移的依据，财务部对台账作相应的调整，台帐卡跟随资产转移，接受人在台帐卡签收。

第八条

资产处置：

固定资产不堪使用应由使用部门填写“资产处理报告”，并详细说明不堪使用的具体原因；财务部门收到资产处理单后，组织有关技术人对该设备进行技术鉴定，经鉴定确实不堪使用且无修理价值的，鉴定意见后报总经理批准；对经批准报废的资产，使用部门对其加报废标识，另行存放，由公司统一处理。财务部以“资产处理单“作为资产减少的凭据，做相关的处理。

对于不执行《资产管理制度》的部门和个人视情况给予通报、上报总经办，提请经济处罚等管理措施。

财务部门应坚持每半年与资产管理部门进行帐帐、帐实核对，平时进行不定期的抽查，特别是对认定为重点检查的资产，及时发现管理中存在的问题。

每年11月份进行资产的盘点工作，各部门的资产管理员必须配合，以负责任的态度进行实地盘点。

在盘点的过程中，把资产的运作状态作调查，方便管理者。

各资产管理部门定期对闲置封存资产进行清理，加强资产实物与台账的核对，对闲置资产上报公司，协调使用，减少不必要投资，提高资产的利用效率。第十五节

财务会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，是检查财经纪律情况的书面证明，也是总结经营管理经验的重要参考资料，本制度在《会计档案管理办法》的基础上订立的。

1、每年由会计活动而形成的会计档案，都由财务部负责整理装订成册。

2、当年会计档案，在终了后，财务部暂保管一年，以备查找便捷。应将会计档案整理整齐，不得随意堆放。期满后，可根据自行情况，存放在酒店档案室保管。

3、严格执行安全和保密制度，不得随意安放，严防毁损、散失和泄密。

4、会计档案保管期满，某些会计凭证经财务经理严格审查，批准后方可销毁(参考《会计档案管理办法》)，销毁前作好销毁记录。

5、保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经酒店财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

6、酒店应设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或复制人的姓名、工作单位、查阅或复制的日期和内容等。

7、任何人无权私自更改、涂写会计档案的内容，不得抽换会计档案。

8、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。(参考会计档案保管期限表)

9、会计档案原则上由指定人员保管，以免遗失，责任分不清。

10、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。应当单独保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第十六节

财务报告时间及内容

第一条

财务报告

公司的财务报告由会计报表和会计报表附注两部分组成。

1、会计报表的种类及编报期

（1）、对外提供的会计报表 资产负债表（月、季、年）

损益表（月、季、年）现金流量表（月、季、年）有关附表及行业报表（半年、年）

（2）、对内提供的会计报表

A、经营（管理）费用明细表（月、季、年）

B、债权债务明细表（包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、应付债券等按不同的会计科目分别填列）（季、年）

C、待摊及预提费用明细表（年）D、长、短期投资情况（年）

第二条

会计报表附注的主要内容

1、不符合基本会计假设的说明；

2、会计政策的说明，包括合并政策、外币折算和汇兑损益的处理、资产计价政策、融资租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等；

3、会计政策和会计变更的说明；

4、关联方关系及其交易的披露；

5、或有和承诺事项的说明；

6、资产负债表日后事项的说明；

7、资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税金、递延税项等重要项目的说明；

8、盈亏情况及利润分配情况；

9、资金周转情况；

10、其它重大事项的说明；

11、财务报告分析（经济活动分析）

第三条

财务报告的报送期限（含公司本部、投资公司、项目公司）

1、月份财务报告，在月后8日内完成并报公司领导。

2、季度财务报告，在季后10日内完成并报公司领导。

3、财务报告，在年后15日内完成并报公司领导。第四条

财务报告报送对象

公司财务报告要分别报送：总经理、财务总监等内部领导。以及财政局、税务局、开户银行等外部单位（报送种类只限对外报表）。

第五条

会计报表的签章

公司编报的各类会计报表，均要由编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作的负责人、单位负责人签字并签章后方可报出。

报出的会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章及法人代表名章。封皮上应注明：公司名称、地址、报表所属、月份、报出日期等