票据单据管理制度

第一篇：票据单据管理制度

票据单据管理制度

（1）票据单据实行“统一领导，计划管理，分级负责，相互制约，严格稽核”的管理制度。

（2）票据票据单据要有一名专职或兼职保管员进行管理，并要做好防火、防盗、防霉、防鼠、防蛀、防丢失的“六防”工作。

（3）票据单据入库时，要清点数量，抽验质量，并按实收量填写《票据入库单》。

（4）票管员发放时，应填写《票据领发审批表》和《票据出库单》。

（6）票管员在每月终了要进行票据的清库工作，核对帐面结存数与实际库存数，填制《票据盘点情况统计表》，若有盈亏，要查清原因并及时请示领导作出相应的处理，必要时，逐级报告上级票据管理单位。

（7）票据单据发生损坏与丢失的情况时，责任人应立即向所属单位领导报告，所属单位领导接到责任人的报告后，要

及时查清原因，做好记录，保管好证明材料，并采取相应补救措施，被盗的要向公安部门报案，且与丢失的一样，在涉及到的范围内公告声明作废。同时，逐级向上级领导机关报告。

（8）票据单据使用时，必须按照规定程序，逐项填写齐全，文字要清晰、工整，多联票据必须一次复写，内容一致，严禁分次复写、套写，各种票据严禁涂改、刮擦、挖补等。

（9）票据单据作废时，必须在该票上注明日期、事实简况、经办人姓名、经领导签字后，完整地交票管员加盖“作废”章，由票据管理员填制《票据作废清单》，月终，逐级上报上级票据管理单位。

（10）票据单据核销实行“分级负责，按月销号，按季核销，严格把关”的办法。

（11）票据单据领取、发放、作废、销号严格按照“票据领取、发放、作废、销号程序”办理。

第二篇：单据管理制度

单据管理制度

一、单据范围

本制度包括：出示单据、外来单据、内部结算单据。

1、出示单据：发票、收银单。

2、外来单据：发票、收据、送货单、部分白条(鲜活食品)。

3、内部结算单据：申购单、收据入库单、领料单、配送单、收银底带、货物短缺(溢余)单、报损单、日报表、月报表、盘点表、盘点差异表等内部结算单据，所有同部结算单能使用电脑单据的尽量使用电脑单据。

二、单据管理原则

1、消号单据管理制度：涉及到对外的出示单据和结算单据一律实行消号制度。主要包括以下内容：发票、收据、（包括：手写单据和打印的都必须在财务报备，由财务发出，盖章，无财务盖章的单据视为无效单据）缴款单、酒水单、入库单，建立领用消号制度，落实专人管理。

2、限额领用制度：定额发票，实行限额领用。

3、其他单据实行普通单据管理

三、单据合法原则

1、收据应由交款人、收款人签字方为有效。

2、入库单应由采购、库管、入库部门领导签字方为有效。直接在使用部门入库的使用部门主管必须签字方为有效。

领料单应由领料部门经理、库管、领料人签字。

报账发票、收据、白条：①外来单据应据备以下内容：对方单位印章、收款人签字、日期、经济业务内容或摘要、金额；购销发票还应有：商品名称、规格、型号、单位、单价、金额。所有的外来单据金额栏必须有大小写两种格式（同出示单据）。②外来单据应办理入库手续或验收手续的必须以入库单或验收单据做为外来单据的附件。没有入库单的需经手人、部门经理签字方为有效；③发票、收据、白条等外来单据不单独报销，必须附在费用报销单后才能报销。

5、费用报销单：①外来单据报销类：将外来单据作为报销单的附件，费用报销单填写以下内容：外来单据内容，会计科目，附件张数，日期，金额等内容。②没有外来单据的报销单必须填写具体的经济业务内容，③所有的报销单必须经报销人、会计、公司负责人、签字为有效。

7、收银底带应由收银、出纳签字。

8、货物短缺(溢余)应由库管、门店经理、采购签字。

9、报损单：作品、原材料在付报损应由库管、部门主管、财务、总经理签字，方为有效。

10、收银、柜台的收入日报和月报：由收银员，收银稽核、和部门店经理签字。

11、盘点表由实物负责人、部门经理、盘点人、监盘人签字。

12、盘点差异表应由库管、会计、部门经理、总经理签字。

13、申购单分为两部门；（1）鲜活食品原材料申购单由餐厅经理、行政总厨签字方为有效（2）原辅材料一次性用品申购单由部门经理，行政总厨，库管签字方为有效，健身部在物品采购由主管制定采购计划、由谭总审批后方为有效。（3）酒水一次性用品申购单由门店负责人、库管签字方为有效（3）各部门物耗品：扫帚、灯泡、等其他易耗物品（单项金额10元以下总金额在50元以内）申购单由各部门负责人签字方为有效。（4）其他小额零星（单项金额10元以下总金额在50元以内）购置物品申购单由申购部门负责人签字方为有效。（5）其他低耗品，小额财产（100元以上的）申购单由部门负责人、总经理签字方为有效（6）500元以上的财产不需填写申购单，但由总经理同意后才能执行（或者签订合同由总裁签字盖章后按合同有关条款执行）同时，执行过程要随时汇报总裁。付款、报账都须经过总裁审批后才能执行。采购员凭申购单、采购物品；如遇紧急采购的物品，可事后补办入库手续，需部门 经理签字确认。

四、单据规范(注意事项)

1、收据应在摘要栏填写收款事由或具体的收款项目，内容必须详尽清楚。金额栏大写小写必须一致，金额填写规则：金额必须正确及准确。

领料单、入库单、货物短缺(溢余)单应填写物资书面名称、入库单位、数量单位、单价、金额(大小写)、等级，有规格型号，应填写规格型号，没有的不填。领料单、入库单必须按行次填写，同一张单内出现负数内容时，也只能按行次填写，不得隔行填写。（一般情况下，填写红色入库单或出库单。）

3、费用报销单应填写：费用项目或事由、费用类型、金额(大小写)。

4、报损单应填写报损原因、品名、数量。

5、盘点表、差异表：品名、规格、型号、单位、数量、等级。

6、申购单：申购部门、数量、质量、等级、产地、品名、规格、型号、期限、原因、日期。

7、所有单据填写均应字迹清晰，数字规范。

8、所有单据金额填写规则：有大写栏的，大小写必须一致，无大写栏的可不填，小写合计栏在最高位数前填写“￥”，有数量的单据，数量，单价，金额必须相符，单项金额与合计金额必须相符。金额四舍五入规则：单项金额必须准确无误，不能四舍五入，合计金额必须四舍五入，不得有分位数出现。便于结算。

五、单据联次及传递

1、收据为三联：出纳存根一联、交款人一联、财务一联，财务联每旬报账时一并传递会计部。

2、入库单为三联：库管一联、采购(或供应商联)、财务联。

①原材料入库单，采购(或供应商联)联于填写时取得，财务联必须由保管在填写次日内传递财务室，最多不超过次日。

②其它入库单，采购联于填写时取得，财务联付在购货发票收据后，报账时（报账期限为三天以内）一并传递财务室。

3、领料单三联：库管一联、领料部门一联、财务一联。

①一次性办公用品（笔、笔芯、纸等）不办理领料单，但需在库管办公用品领用薄上签字。②其它原材料(包括一次性用具)领料单，财务联在填写当日由保管传递财务室。

③其它财产、低值易耗品类领料，财务联附在发票后连同入库单、发票一并于报账时（报账期限为三天以内）传递财务

4、收银底带、日报表经门店经理签字后，当日营业结束后或次日营业前传递财务(由收纳自行取得)，具体传递为：收银员打出日报或收银底带 稽核人员稽核并出具报告和差异报表 财务室。

5、货物短缺(溢余)单，附在入库单后一并于传递入库单时传递财务室。

7、报损单两联：财务一联、报损一联。报损单由部门连同报损告一并传递保管处，保管处呈总经理审批后登记账务，然后将一联退还报损部门一联传递财务室，月终应将所有报 损单传递财务室。

6、盘点表

①原材料(鲜活食品)盘点表两联，财务室自行盘点，自行取得盘点，完毕后留存一联给部门； ②库房原材料盘点表一式两联，保管一联、财务一联，均于盘点完毕后取得；

③门店原材料盘点表一式三份，保管一联、财务一联、门店一联，财务联由保管于盘点完毕后两日内传递财务室，其余两联于盘点完毕时取得；

④其他盘点表一式三联，部门一联、库管一联、财务一联，财务联与盘点完毕后两日内由保管传递财务室，其余由盘点完毕时取得。

7、盘点差异表

①门店原材料差异表：由财务室根据主管呈报的差异表于月终时汇总，一式两联，由总经理审批和复核后由财务室留底一联，另一联由财务室传递门店经理。

②基地库房盘点差异表：一式三联，由财务室收取盘点表之日起7日内出具经总经理复核后，分发部门和总经理，财务部留底一联。③财产、低值易耗品盘存差异表一式四份，总经理一份、财务一份、库管一份、部门一份，差异表由库管于盘点完毕后10日内出具，分别呈部门经理和总经理签字后分发各部门。

10、部门内部物资调拨单：一式四联，财务、库管、使用部门各一联，由库管于调拨之日出具。调拨双方签字后呈执总，审核后由保管分发各部门。

11、申购单：一式两联，申购部门留底一联，另一联通过不同途径传递财务室：（1）申购部门通过各级审批（2）传递采购部（或由基地传递采购部），采购实施采购。采购完毕传递库管处（3）库管入库同时审核申购单并办理相关手续（4）由库管最后直接（或经过采购）传递财务室。

12、所有单据每一列都应准确、真实传递给相关部门，不能遗漏、错单，要及时发现错单，把错单收回，并调换正确的单据。

六、单据保管

1、财务部单据均应填制记账凭证，随记账凭证按会计规定装订成册。

2、所有电脑单据，同手工单据保管。

3、库管单据分为：入库单(应付带申购单)、领料单、配送单、调拨单分类装订成册，封面记录、单据期限、号码范围、单据种类、单据册数、总编号等会计规定相关内容。

4、门店及基地应将各自的配送单、领料单按月装订成册，封面记录、单据种类和张数等。

5、各部门年终时应将所有装订成册的单据移交财务室。

第三篇：票据管理制度

票据管理制度

一、为加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任，特制定本制度。

二、财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据包括支票、结算业务申请书，现金缴款书等；非银行票据包括收据、社保专用票据等。

三、财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。会计担任银行票据的保管业务，出纳负责非银行票据的保管。

四、财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由财务总监与出纳分别保管。非银行票据的保管使用两分开原则，不得由一人兼任。

五、银行票据、收据必须顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。

六、票据开具时候应该注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。

七、出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向财务负责人反映，由财务负责人确定解决方案。

八、已缴纳的社保专用票据凭证等非银行票据应由专人及时取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票据管理人员应建立备查登记簿。发生有关票据行为时，应及时登记备查簿。

十、财务人员在发现票据遗失、票据出错和票据不实等情况时，应尽快采取相应的措施，对重大事故财务负责人应向单位上级汇报。

十一、票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在财务总监的监督下逐笔确认移交，确认无误后，由监督人和后任财务人员在交接明细表上签名确认。

十二、本规定适用于所有财务人员，如有违反究其相关责任。

第四篇：票据管理制度

有限公司 票据管理制度

第一章 总则

第一条 为了保证公司业务的顺利开展，防止因票据内部管理不善，而给公司造成不必要的损失，现根据《票据法》、《中国人民银行结算管理规定》及相关税务法规，并结合公司的实际情况，对公司业务往来中所涉及的支票、发票、收据等重要结算票据的使用和管理进行规范化，制定本制度。

第二条 对空白重要结算凭证应设专人负责管理，遵循“证帐分管、证印分管”的内部牵制原则。

第三条 空白重要结算凭证一律建立登记簿，并记载凭证起讫号码、领用人、内容、金额、收益人等明细情况。

第二章 支票的使用和管理制度

第四条 凡领用支票部门及个人须填制《公司支票领用申请单》，并经主管领导批准后办理领用手续，出纳员要认真做好登记工作，支票印章由另设的专人负责出具。

第五条 支票开具应明确日期、金额、收款人、付款人等事项，不得开具空白支票、空头支票和远期支票。

第六条 使用支票部门及个人应在支票开具3日内办理报帐手续，出纳员要认真做好督促检查工作。

第七条 报废支票，应注明作废字样或盖作废戳记，与存根一起由出纳员妥善保管。

第八条 遗失支票,应及时办理挂失手续。

第九条 收到外来的支票时，业务员应于当天送交财务部门，财务人员应及时送存银行。

第三章 增值税专用发票的使用和管理

第十条 为确保有效合法地使用增值税专用发票，保障其安全完整，公司各

有关部门应严格遵守专用发票使用管理规定。

第十一条 填开专用发票的要求：

1、项目填写齐全。要求票、物相符。票面金额与实际收取的金额相符；

2、各项内容正确无误；

3、发票各联次必须加盖发票专用章（存根联除外），如发现无发票专用章，各部门、仓库不得发货，门卫不得放行；

4、按规定时限开具专用发票；

5、不得开具伪造的专用发票;

6、在未取得“进货退出或索取折让证明单”时，不得开具红字专用发票（包括在专用发票某一栏红字，但总额是蓝字的情况）。

第十二条 外来的专用发票，不符合上述要求者，不得作为抵扣税额凭证，应当拒收。

第十三条 专用发票的使用地点只限于购领单位和个人所在县（市）内开具使用，不得跨规定的使用地区携带、邮寄、运输空白专用发票。

第十四条 开具专用发票后发生退货或销售折让，需要重新开具专用发票的，应按以下规定办理：

1、销货方和购货方均未作帐务处理的：

购货方将销货方开具的原专用发票发票联和抵扣联交还给销售方，销售方在收回发票联和抵扣联后，与原存根联和计帐联一起加盖作废戳记，相应冲减当期销项税额；发生销售折让的，可按折让后的价格，重新开具专用发票。如销货方未将原开具的发票联和抵扣联收回，则不得冲减当期的销项税额，也不得重新开具专用发票。

2、销货方已作帐务处理但购买方尚未作帐务处理的：

销货方在收回原专用发票联和抵扣联后，方可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的计帐联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证；将所收回的专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字发票的发票联后，并在上面注明蓝字、红字专用发票计帐联各自计帐凭证的编制时间、编号及存放的地点，作为开具红字专用发票的依据。所开具的红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。

3、购买方已作帐务处理的：

一般纳税人发生退货或销售折让时，销货方应根据购货方到税务局开具的“企业进货退出及索取折让证明单”开具红字专用发票，将红字专用发票的存根联、计帐联作为销货方扣减当期销项税额的凭证；其发票联、抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票上注明的增值税额从当期的进项税额中扣减。不及时申报扣减的属偷税行为。

第十五条 外来专用发票存在以下情形之一的，不能用于抵扣税款，应退还供货方重新开具：

1、字迹不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金额与实际收取的金额不一致；

3、有项目内容不齐全或不正确；

4、全部联次不一次填写，上下联的内容和金额不一致；

5、发票联与抵扣联上未加盖发票专用章；

6、取得未按规定时限填开的专用发票；

7、取得伪造的专用发票，或国税总局规定已停止使用的专用发票；

8、不符合国税总局和省国家税务局的其他抵扣规定的。

第十六条 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，按所列运费金额7%计算进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费和其他杂费不得计算进项税额。

第十七条 进项税额抵扣时间：

1、工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

2、商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

3、一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接受劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

第十八条 企业销售部门及有关部门根据需要使用发票，需持有本部门负责

人签发的发票领用申请单到财务部门办理领用手续，财务部门对发票领用的时间、数量情况进行登记，领票人要在发票领用登记册上签名。每月月末财务部门要根据各种发票期初结存、本月购进及本月领用情况计算出期末结存，做到帐实相符并且填制企业发票领用明细表。

第十九条 使用电子计算机开具专用发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机开发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

第二十条 开具专用发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次如实开具，并加盖财务印章或发票专用章。

第二十一条 取得的进项专用发票的抵扣联装订成册，并在封面上列明专用发票抵扣联的份数，抵扣税额合计数等内容。

第二十二条 企业和个人不得转借、转让、代开专用发票，未经税务机关批准，不得拆本使用专用发票；不得自行扩大专用发票的使用范围。

第二十三条 报废专用发票，应所有联次同时报废并注明作废字样或盖作废戳记，妥善保管。

第二十四条 企业销售部门及有关部门已经开具的专用发票存根联应定期按顺序逐册交还财务部，财务部应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的专用发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第四章 其他票据的使用和管理

第二十五条 收到其他单位或个人转来的银行汇票、银行本票时，应视同现金在收到当天及时送存银行。

第二十六条 一般情况下，公司不应接受其他单位的商业承兑汇票。特殊情况下，公司业务部门既使接受了其他单位的商业承兑汇票，财务及业务部门也不能认为该单位已实际付款，只有在该商业承兑汇票到期议付且款项到帐后，才能认为该笔款项已结清。

第二十七条 普通发票的使用和管理。除开具增值税专用发票的业务其余开具普通发票。普通发票视同增值税专用发票使用和管理。

第二十八条 收据的使用和管理。收据在收取代垫费用或预收款项时开具，不作为销售收入确认凭证。收据使用和管理同增值税专用发票。

第二十九条 发票和收据由财务部归口管理。负责购买，指导正确使用，建立购领、使用、结存和销号登记。发票和收据的基本联次和登记簿保存至少三年，保存期满，经税务机关查验后方可销毁。

第三十条 发票和收据的使用部门，要设专人负责其开具和保管。增值税专用发票和普通发票，每次限量领用一个月的使用量，收据每次限量领用1-2本，以旧换新。对未开完的发票和收据应存入防火、防水、防盗的安全场所，一经发现遗失或被盗，必须立即通知财务部，以便及时向税务机关报告、处理。

第三十一条 发票和收据的存根联，一年之内由使用部门保存，隔年的发票存根由财务部和使用部门共同办理封存手续，但发票存根联仍由使用部门保存，收据统一由财务部保管。

第三十二条 未开具的重要票据，公司都应设专门的保险柜保管。所保管的票据，公司应定期盘点。如涉及投资凭证，盘点时则应有投资证券部、财务部及保管员一起进行。如涉及其他业务，盘点应有相关业务主管参加。盘点后，应填写盘点报告单。

第五章 附则

第三十三条 本制度由公司董事会负责解释。第三十四条 本制度自发布之日起施行。

第五篇：票据管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票据管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

票据管理制度

1．目的

与资金相关的票据管理，保证资金安全，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。

2、适用范围

适用于与资金相关的所有票据业务办理。

3.术语定义

票据：现金支票，转账支票，本票，汇票，承兑汇票等。

4.引用文件

《中华人民共和国票据法》

5.职责

财务部负责保管票据。

6.管理内容和规定 6.1 票据的保管与使用 6.1.1出纳保管公司票据。

6.1.2收到票据时，出纳应当按往来单位，票据种类，票据金额，票据日期及票据号码逐一编制成册，将票据复印件交由会计做账。

6.1.3票据使用按照各业务部门付款要求结合公司资金状况，会计制作记账凭证后，由出纳依照记账凭证的金额办理，并在票据登记簿中逐一记录。

6.1.4出纳签发票据后，由领用人在票据复印件或票根上签字，并将票据复印件或票根黏贴在付款凭证上。

6.1.5出纳签发票据时，必须按照票据登记簿中所记录编号顺序进行，不得跳号。

6.1.6即将到期的票据，应及时填写托收申请，委托银行办理，到账后及时办理收款手续，并将附件交由会计做账。

6.1.7票据填错需重开时，应将错误票据连同票根一起加盖作废章后由出纳保管。

6.1.8未使用的票据需5天之内交予出纳进行票据注销登记。XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

6.1.9票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，由此引发的后果由领用人承担。

6.1.10为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月25日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。

6.2票据的遗失处理

6.2.1票据保管人、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。

6.2.2部分票据遗失时的处理方法

6.2.2.1持票人持有的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部并同时联系收款单位请求协助防范。

6.2.2.2持票人持有的银行汇票、银行承兑汇票等若遗失，持票人应立即上报财务部，并同步通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。

6.2.3票据的核销必须经财务部经理批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。

6.2.4票据核销时由财务部经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。

6.2.5票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，保存期之内禁止销毁。

6.2.6核销后的票据保存期限为10年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。

6.3 票据的结算

6.3.1出纳收到票据时，应当严格审核票据要素的真实性、合法性。6.3.1.1票据的印鉴是否加盖清晰。6.3.1.2票据的金额应与业务部门核实。

6.3.1.3票据的出票人及收款人应填写规范，字迹清晰无涂改。

6.3.1.4票据金额用大写中文和小写阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。XXXXXX股份有限公司 票据管理制度

6.3.1.5票据的有效期是否在规定时效内。6.3.2票据的背书

6.3.2.1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。6.3.2.2背书粘单上必须加盖企业银行预留印签。

6.3.4财务部出纳收到转账支票、银行汇票等，要及时到银行办理入账手续，当日不能办理，需请示上级主管后妥善保管，于下一个工作日办理。

6.3.5若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换.6.4票据管理的其他规范

6.4.1企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管所有印鉴。6.4.2各种票据的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限为自出票之日起10日内。

6.4.2.2银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。6.4.2.3银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内。

6.4.2.4承兑汇票的最长付款期限不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。

6.4.3出纳离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。

7附则

7.1 本办法自下发之日起实施； 7.2 本办法由财务部编制并负责解释。