分子公司审计制度

第一篇：分子公司审计制度

公司内部审计制度

公司业务进一步拓展，实现了跨地区经营。先后设立了多家分、子公司，并实现正常营运。为加强对分、子公司经监管成，制定公司内部审计制度并执行。

一、内部审计范围：对公司的日常经营活动进行审计。对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的执行情况进行审计监督

二、内部审计机构、人员配备及审计实施方式：

1、目前暂不设立专门审计部门，也不设立专职内部审计工作岗位。公司一年开展两次定期内部审计工作。应提前一周将内部审计通知书送达被审计单位。

2、审计期间成立董事会领导下的内部审计组。由内部审计组开展具体审计工作，总经理任审计组长，财务经理为副组长，审计内员为各公司抽调财务人员。

3、采取交叉审计方式开展审计工作，在拟审计单位任职的财务人员不作为该地区公司审计组成员。

4、内部审计组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案，必要时，可申请其他专业人员参与。

三、内部审计工作的具体实施内容：

1、对财务报告、财务预算执行情况、财务收支实施定期审计；同时以业务环节为基础开展审计工作，根据实际情况涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节。包括但不限于：IC卡销售、IC 卡充值收款、IC卡采购及付款、固定资产管理、资金管理、IC卡刷卡消费结算管理、IC卡信息系统数据与财务核算数据的符合性审计等。具体工作中可根据各公司所处生产经营情况，对上述业务环节进行调整。

2、审计组应将重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、重大资金使用及信息披露事务等事项作为工作计划的必备内容。

四、内部审计工作保障、及工作权限：

1、内部审计组审计期间发生的业务经费统一由公司拔付。

3、被审计单位应按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、财务报告等其他有资料。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。

4、内部审计人员有权审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，并现场勘察检查 资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料等； 内部审计人员有权向与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。

5、发现被审计单位转移、隐匿公司财产，有权予以制止，并向公司进行汇报。

五、内部审计报告的报送

1、现场内部审计结束后，应向被审计公司提交审计报告征求意见稿，征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见交审计小组，超过规定时间视同无异议。

2、内部审计小组征求被审计单位意见后完成审计报告，报公司内部审计组负责人审定。必要时抄送董事会。

3、内部审计报告经审定后，应送达被审计单位。被审计单位就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。

4、内部审计小组应按照档案管理要求，整理归档审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料，并及时移交公司档案室保管。

5、内部审计小组可以向被审计公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议，被审计公司应认真听取相关意见。

第二篇：公司企业内部审计制度

公司企业内部审计制度

黑龙江**集团股份有限

第一章 总 则

第一条 为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条 公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章 任务、范围与依据

第四条 审计工作的任务是：

确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条 内部审计的范围：

财务计划或单位预算的执行和决算；

财务收支、经济往来的真实性、合法性；

对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审 计 经济责任审计。包括中层干部或负责人进行离任审计；

内部控制制度的严密程度和执行情况审查；

与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；

检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；

对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行预算指标或承包指标执行情况进行审计；

对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；

对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；

公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条 内部审计依据：

国家法律、法规、政策。

公司规章制度，董事会决议。

公司经营方计、计划、目标。

经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。

总经理根据实际情况制定的各种管理措施。

第七条 审计机构的主要权限：

召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前 审计；

根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；

审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；

参加有关会议；

对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；

对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；

对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；

对公司下属全资、控股子公司经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。

参与与制定、修订有关规章制度。

第三章 内部审计工作程序

第八条 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位。

第九条 审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。

第十条 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。

第十一条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。

第四章 审计种类和方式

第十一条 内部审计种类

财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。

专项审计。包括：

1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；

2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。

3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第五章 审计机构和人员

第十二条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。

第十三条 审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。

第十四条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第十五条 公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位 所进行的内审工作。

第十六条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

第十七条 公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。

第六章 审计档案管理

第十八条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。

第十九条 审计档案管理范围：

审计通知书和审计方案；

审计报告及其附件；

审计记录、审计工作底稿和审计证据；

反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

审计处理决定及执行情况报告；

申诉、申请复审报告；

复审和后续审计的资料；

其他应保存的资料。

第二十条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审 计档案的保管期限为十年。

第七章 附 则

第二十一条 本制度自股东大会通过后即生效。

第二十二条 本制度的解释权属公司董事会。

第三篇：分子公司管理制度（定稿）

某某公司实业集团股份有限公司

分公司、子公司管理制度

第一章 总则

第一条 为加强对分公司、子公司的管理，根据《公司法》、《股票上市规

则》、《公司章程》等法律法规的规定，特制定本制度。第二条 本制度所称公司指某某公司实业集团股份有限公司；分公司指股份公司设立的不具有独立法人资格的分支机构；子公司指公司直接或间接控制的合并报表范围内的公司。

第三条 本制度旨在加强对分公司、子公司的管理，建立有效的控制机制，对公司的组织、资源、资产、投资等和公司的运作进行风险控制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。

第四条 分公司、子公司应遵循本制度规定，结合公司其他内部控制制度，根据自身经营特点和环境条件，制定具体实施细则，以保证本制度的贯彻和执行。

第五条 公司委派到分公司、子公司的董事、监事、高级管理人员、财务负责人对本制度的有效执行负责。公司各职能部门应依照本制度及相关内控制度，及时、有效地对分公司、子公司做好管理、指导、监督等工作。第二章 规范运作

第一条 分公司、子公司应当依据《公司法》及有关法律法规的规定，结合自身特点，建立健全法人治理结构和内部管理制度。

第二条 子公司应按照其章程规定召开股东会、董事会或监事会。会议记录和会议决议须有到会股东、董事或授权代表签字。

第三条 子公司应当对资产重组、收购兼并、投融资、资产处置、收益分配等重大事项按有关法律、法规、公司章程及相关规章制度等规定的程序和权限进行，并须经公司董事会备案。

第四条 子公司应当按照公司董事会或董事会办公室的要求，及时、完整、准确地向公司董事会提供有关公司经营业绩、财务状况和经营前景等信息。

第五条 子公司在作出董事会、股东大会决议后，应当在2个工作日内将其相关会议决议、相关支持文件抄送公司董事会办公室存档。

第六条 分公司总经理为分公司第一责任人，对公司经营管理层负责。

第七条 分公司、子公司应依照公司档案管理规定建立严格的档案管理制度，子公司的《公司章程》、股东大会决议、董事会决议、营业执照、印章、政府部门批文、重大合同等重要文本，必须妥善保管。

第三章 人事管理

第一条 公司按章程或协议向分公司、子公司委派或推荐董事、监事及高级管理人员、职能部门负责人，包括但不限于分公司、子公司总经理、副总经理、董事会秘书以及财务负责人、部门经理等。董事、监事、高级管理人员、职能部 门负责人的委派程序：

1、由公司总经理办公会议推荐提名人选；

2、报董事长最终审批；

3、公司推荐人选提交子公司股东大会（股东会）、董事会审议，按子公司章程规定予以确定；

4、公司人力资源管理部门对分公司、子公司董事、监事、高级管理人员、职能部门负责人的委派情况予以备案。第二条 公司派往分公司、子公司的董事、监事、高级管理人员、职能部门负责人具有以下职责：

1、依据《公司法》和各子公司《公司章程》行使董事、监事、高级管理人员、职能部门负责人义务，承担董事、监事、高级管理人员、职能部门负责人责任；

2、认真遵守国家有关法律、法规之规定，依法经营，规范运作；

3、依据公司的经营策略和风险管理政策，建立起相应的经营计划、风险管理程序；协调公司与分公司、子公司之间的工作；

4、保证公司发展战略、董事会及股东大会决议的贯彻执行；

5、忠实、勤勉、尽职尽责，切实维护公司、分公司、子公司的利益不受侵犯；

6、保证分公司、子公司及时向公司董事会办公室报送董事会决议、股东大会决议等重要文件。

7、承担公司交办的其它工作。

第三条 分公司、子公司内部管理机构的设置、薪酬及绩效考核办法、高管人员薪酬等，需报公司核准后实施，并报备公司人力资源管理部门。分公司、子公司应根据自身实际情况制定人事管理制度，报备公司人力资源管理部门。第四条 公司委派的董事在任职公司的董事会上对有关议题发表意见、行使表决权之前应征求公司的意见。第五条 分公司、子公司中层以上管理人员的调整和变动，应当报备公司人力资源管理部门。第四章 财务管理

第一条 分公司、子公司必须对公司承担以下基本财务责任：

1、对公司的利润和现金流贡献责任： 确保按经营目标责任书完成利润目标； 确保每年的现金流增加，现金流包括税后净利润、提取折旧费等； 确保股份公司投资回报，按期上交利润或分红等。

2、确保应收款回收和存货变现，避免坏帐和毁损，规避经营风险的责任。

第二条 分公司、子公司财务机构和人员设置

1、须设置独立的财务部门，受总经理直接领导。其财务机构和人员的设置

方案，须报公司财务部备案；

2、须建立完整的财会人员岗位责任制，确保不相容岗位的分离；

3、财务负责人由股份公司委派，并接受本单位领导和公司财务部的双重考 核；

4、财会人员必须具有基本财务会计业务素质，持有会计证，经考核后方可

上岗，并且与本单位经营者实行亲属回避。

第三条 分公司、子公司财务部门接受公司财务部的业务指导和监督。

第四条 分公司、子公司的财务负责人应行使下列职权：

1、参与分、子公司的经营决策活动，行使分、子公司管理和决策过程的参与权；

2、了解分公司、子公司的重大经营合同签订情况，控制重大经营合同的履行风险；

3、组织分公司、子公司的会计核算和财务管理工作，调阅、检查财务会计资料和其他文档资料，行使财务会计的监督权；

4、督促防止分、子公司违反国家财经法律、法规的行为，督促企业自觉遵守公司各项财务会计制度，防止可能造成公司利益损失的行为；

5、重大事项应及时向公司财务总监和高层领导及时汇报。第五条 分公司、子公司总经理在组织实施所在公司的财务活动中主要职责如下：

1、组织实施所在公司的财务预、决算方案；

2、组织实施所在公司的采购、销售计划；

3、组织制定所在公司的财务管理、采购、资产管理等方面的具体实施办法，报公司备案；

4、支持并保障所在公司的财务会计人员依法履行职责；

5、在权限范围内对所在公司日常财务收支及重大财务收支的审批。

第六条 分公司、子公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循《企业会计准则》及其相关指引解释和公司统一的会计政策。

第七条 分公司、子公司应按照公司《财务管理制度》规定，做好财务管理基础工作，加强成本、费用和资金管理等，拟定适应分、子公司实际情况的各项财务管理制度。第八条 分公司、子公司必须定期编制会计报表和完整的财务报告（包括会计报表及报表说明〉、预算并按时上报，其会计报表同时接受公司委托的注册会计师的审计。

第九条 分公司、子公司向公司报送的会计报表和财务报告必须经分公司、子公司财务负责人和总经理审查确认后上报。分公司、子公司的财务负责人和总

经理要对本公司报送的会计报表和财务报告的真实性负责。公司应定期取得并分析各分、子公司的季度或月度报表，包括但不限于营运报告、产销量报表、向他人提供资金及对外担保等报表。

第十条 分公司、子公司应严格控制与关联方之间资金、资产及其他资源往来，避免发生任何非经营占用的情况。如发生异常情况，应及时提请公司董事会采取相应的措施。因上述原因给公司造成损失的，公司有权要求分公司、子公 司董事会依法追究相关人员的责任。

第十一条 分公司、子公司应严格控制对外借款。如确有需要，必须按规范履行相应的审批程序后方可实施。第十二条 公司为子公司提供借款担保的，子公司应按公司对外担保管理办法的规定程序申办，并履行债务人职责，不得给公司造成损失。

第十三条 未经公司董事会或股东大会批准，子公司不得提供对外担保，也不得进行互相担保。第五章 投资管理

第一条 分公司、子公司可根据市场情况和企业的发展需要进行技术改造项目或新项目（以下简称项目）投资。

第二条 分公司、子公司应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，对项目进行前期考察和可行性论证，项目效益分析，有效控制投资风险。根据投资额度大小，按规范履行审批程序:

1、项目总投资超过200万元（含），需要向公司提交项目申请，获得公司批准并经子公司董事会决议同意后方可实施。

2、项目总投资超过70万元（含）且不足200万元，分公司需经公司经营层同意、子公司需经董事会决议后方可实施。

3、项目总投资不超过70万元，需经分公司、子公司内部审批程序后方可实施。

第三条 对获得公司批准的项目，分公司、子公司应至少每季度向公司汇报一次项目进展及效益情况。

第四条 分公司、子公司进行委托理财、股票、期货、期权、权证、对外投资等方面的投资前，需履行公司董事会、股东会等规范程序。未经批准不得从事该类投资活动。

第六章 信息管理

第一条 子公司的法定代表人为其信息管理的第一责任人，分公司的总经理为其信息管理的第一责任人。分公司、子公司必须遵守公司《信息披露管理制度》，公司董事会办公室为公司与子公司、分公司信息管理的联系部门。

第二条 分公司、子公司应按照公司《信息披露管理制度》的要求，结合其具体情况制定相应的管理制度，明确信息管理事务的部门和人员，报备公司董事会办公室。第三条 分公司、子公司在提供信息时有以下义务：

1、所提供信息的内容必须真实、及时、准确、完整；

2、子公司董事、经理及有关涉及内幕信息的人员不得擅自泄露重要信息。

第四条 分公司、子公司发生以下重大事项时，应当及时报告公司董事会：

1、对外投资行为；

2、收购、出售资产行为；

3、重要合同〔借贷、委托经营、委托理财、赠予、承包、租赁等〕的订立、变更和终止；

4、重大经营性或非经营性亏损；

5、遭受重大损失；

6、重大诉讼、仲裁事项；

7、重大行政处罚；

8、可能对公司股票产生重大影响的信息；

9、其他重大事项。

第七章 审计监督

第一条 公司设立审计部，对公司董事会负责。必要时，审计部可以聘请外部审计或会计师事务所承担对子公司的审计工作。

第二条 公司审计部每年定期对各分、子公司进行经济责任审计，以便对各分、子公司的经营状况及经营者的工作业绩做出全面评估，作为对分、子公司考核的重要依据。审计内容包括但不限于: 对国家相关法律、法规的执行情况；对 公司的各项管理制度的执行情况；子公司内控制度建设和执行情况；子公司的经营业绩、经营管理、财务收支情况；高层管理人员的任期经济责任等等。

第三条 建立对分、子公司的巡检制度，每半年由公司审计部牵头，组织财务、人事、办公室等相关部门对分、子公司的财务、人事、重大合同、内部管理等方面的规范性进行检查。

第四条 各分公司、子公司的总经理及财务负责人离任的，应由公司审计部进行离任审计。

第五条 审计部门安排的或接受公司领导指示所进行的各项专项审计。

第六条 分公司、子公司在接到审计通知后，应当做好接受

审计的准备，安排相关部门人员配合公司的审计工作，提供审计所需的所有资料。

第七条 分公司、子公司应接受公司的审计监督，积极配合公司审计部门完成公司指令的各项审计工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍公司审计人员依法执行审计任务，不得打击报复审计人员。第八章 考核奖惩

第一条 分公司、子公司实行经营目标责任制考核办法。以经营作为目标责任期，经营目标考核责任人为分公司、子公司的总经理及其他高级管理人员。

第二条 公司每年根据经营计划与分公司、子公司签订经营目标责任书，主要从销售收入、净利润、销售数量等方面对子公司下达目标，年底根据完成情况由分公司、子公司兑现奖惩。对发生经营性亏损的公司，公司将给予相关责任人 免职、降职、降薪、调离等处罚。

第三条 分公司、子公司必须根据自身情况，自行制定适合本公司实际的中层及以下员工的考核和奖惩方案，并报公司人力资源管理部门备案。

第四条 分公司、子公司应于每个会计结束后，对高级管理人员进行考核，并根据考核结果实施奖惩。第五条 分公司、子公司的董事、监事和高级管理人员不能履行其相应的责任和义务，给公司或子公司经营活动和经济

利益造成不良影响或重大损失的，公司有权要求子公司董事会给当事人相应的处罚，同时当事人应当承担赔偿责任和 法律责任。第九章附则

第一条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程等的规定执行。

第二条 本制度如与国家以后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司

章程相抵触，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并及时修订本制度。

第三条 本制度自公司董事会批准之日起执行。本制度由公司董事会负责解释。

某某公司实业集团股份有限公司 董 事 会

二〇一一年十月二十日

对子公司的董事、监事、高级管理人员实施考核和任期考核制度。

第九条子公司高级管理人员的薪酬由所在公司董事会

确定，由所在公司发放。

第十条子公司应当依据《公司法》及有关法律法规的规定、建立健全法人

治理结构和运作制度。

第十一条子公司应当加强自律性管理，并自觉接受公司工作检查与监督，对

公司提出的质询，应当如实反映情况和说明原因。

第十二条子公司每年应当至少召开一次股东会和一次董事会。股东会和董事

会应当有记录，会议记录和会议决议须由到会股东和董事签字。

内部审计内容主要包括：

经济效益审计、工程项目审计、重大经济合同审计、内部控制制度

审计、重要业务流程审计、预算审计及单位负责人任期经济责任审计和

到期经济责任审计等。重大信息报告制度

第二十二条子公司应建立重大信息内部报告制度，确保子公司发生的应予披露的重大信息及时、完整、准确地上报给公司，以便公司进行科学决策和监督协调。

第二十三条子公司应设立重大信息报告责任人，各子总经理为信息报告第一责任人。公司董事会办公室和董事会秘书与各子公司的信息责任人之间应建立起无障碍的信息通道和问责制度，明确子公司内部有关人员的信息披露职责和保密责任，以保证公司信息披露符合中国证监会《上市公司

信息披露管理办法》以及《深圳证券交易所股票上市规则》的要求。

第二十四条子公司上述相关人员有义务及时提供所有可能对公司产生重大影响的信息，并做到：

1、确保所提供信息的内容真实、准确、完整；

2、子公司董事、监事、高管及有关涉及内幕信息的人员不得擅自泄露重要内幕信息；

3、所提供信息必须以书面形式，由子公司领导签字、加盖公章。子、分公司对以下重大事项应当及时报告公司董事会:

1、重大诉讼、仲裁事项;

2、重要合同(包括但不限于借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠予、承包、租赁等合同)的订立、变更和终止;

3、大额银行退票;

4、重大经营性或非经营性亏损;

5、遭受重大损失(包括产品质量,生产安全事故);

6、重大行政处罚;

子公司应当明确负责信息收集和传递事务的部门及负责人，并把部门名称、负责人及通讯方式向公司董事会办公室备案。及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会决议等重要文件，通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的事项，子公司应向负责信息

收集和传递事务的负责人提供参加涉及重大事项的会议的便利条件。

子公司发生需要进行信息披露事项而未及时报告或报告内容不准确的或泄露重大信息的，造成公司信息披露不及时、疏漏、误导，给公司或投资者造成重大损失或影响的，公司将对相关责任人给予行政及经济处罚；

子公司在公司总体方针目标框架下,独立经营和自主管理,合法有效地运作企业财产。

公司负责对分公司经营层的考核,子公司董事会负责对子公司经营层的考 核。

公司制定的各项制度规定,分公司应当遵照执行;子公司经自身权力机构批准后,也应当遵照执行。

分公司处置资产须事先向公司作出详细的书面报告,经公司批准后按有关规定处理。

公司建立信息管理系统,各子公司、分公司的核算及管理系统都应纳入本系统管理,必须按照真实、准确、及时、全面的原则反馈经营、财务、人事、资产、投(融)资等信息,为公司的经营决策提供科学的依据。

子公司、分公司应制订薪酬管理和奖惩制度,分公司需报公司批准。子公司经理的薪酬由子公司董事会确定,分公司经理的薪酬由公司确定。子

公司、分公司副经理的薪酬由子公司、分公司经理拟定报公司确认。子公司、分公司部门经理及其他员工的薪酬由子公司、分公司经理确定。分公司财务负责人的薪酬由公司确定。

未经公司批准,子公司、分公司不得向其他企业和个人借支资金以及提供任何形式的担保(包括抵押、质押、保证等)。

各子公司、分公司应建立重大事项报告制度和审议程序,及时

向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项、董事会决议、股东大会决

议等重要文件,以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的

信息,并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议;子公司、分公司对以下重大事项应当在发生后一小时内报告公司董事会:

1、重大诉讼、仲裁事项;

2、重要合同(借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠予、承包、租赁

等)的订立、变更和终止;

3、大额银行退票;

4、重大经营性或非经营性亏损;

5、遭受重大损失(包括产品质量,生产安全事故);

6、重大行政处罚;

7、关联交易;

8、《上市规则》规定的其他事项。

第二十五条 子公司、分公司的负责人是所在公司的信息报告第一责任人，同时各子公司、分公司应当指定专人作为指定联络人,负责向公司董事会秘书及

公司证券投资部报告信息。

第二十六条 各子公司、分公司的负责人应当督促所在公司严格执行信息披

露事务管理和报告制度,确保所在公司发生的应予披露的重大信息及时以书面形

式报告公司董事会秘书及证券投资部。项目费用（带项目号的）申请及报销

1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背

后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

第四篇：公司离任审计审查制度

浙商基金管理有限公司

从业人员离任审计审查制度

浙商基金管理有限公司 从业人员离任审计审查制度

第一条 本制度根据《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》等基金监管相关规定的要求制定。

第二条 公司高级管理人员、投资总监、基金经理、投资经理离任的，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。

第三条 公司应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。

第四条 公司出具关于副总经理、督察长、投资总监、基金经理和投资经理的离任审查报告需符合《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》的要求且不得有虚假记载和重大遗漏。

第五条 公司的董事长、总经理离任的，公司应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计，并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。

第六条 公司董事长、总经理的离任审计报告，应当至少包括其任职期间的以下内容：

（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；

（二）审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；

（三）公司内部对审计对象的考核情况；

（四）公司的经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；

（五）公司内部控制建设和风险管理情况，包括公司制度、管理模式等方浙商基金管理有限公司

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面的调整情况及效果；

（六）公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；

（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反公司制度受到公司处分的情况；

（八）审计中发现的主要问题；

（九）审计结论。

第七条 公司的副总经理、督察长、投资总监、基金经理或者投资经理离任的，公司应当立即对其进行离任审查，并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查；基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。

第八条 公司副总经理、督察长的离任审查报告，应当参照本制度第六条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容，副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等，督察长的离任审查报告还应当包括其任期内公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。

第九条 投资总监、基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容：

（一）审查工作实施情况，包括审查时间、范围、内容、审查方法等；

（二）所管理基金或者投资组合的基本情况；

（三）所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况；

（四）所管理基金或者投资组合的投资合规情况，是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况；

（五）遵守投资管理人员行为规范的情况；

（六）公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审查对象应当承担责任的情况；

（七）审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况；

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（八）审查中发现的主要问题；

（九）审查结论。

第十条 审计、审查对象应当配合公司及会计师事务所的离任审计、审查工作。离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见，审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的，应当注明。

第十一条 公司应当妥善保管相关对象的离任审计、审查报告备查。第十二条 监察稽核部应根据公司的相关会议决议执行对相关对象的离任审计、审查工作。公司所有部门及人员均应配合该项工作。

监察稽核部配合会计师事务所完成对相关对象的离任审计工作。监察稽核部负责执行对相关对象的离任审查工作并出具审查报告。第十三条 离任审计、审查对象没有正当理由不配合公司进行离任审计、审查工作的，公司应当立即报告中国证监会及公司经营所在地派出机构。

第十四条 本制度由监察稽核部负责解释和修订。第十五条 本制度在公司正式发文后统一执行。

第五篇：公司企业内部审计制度

黑龙江**集团股份有限公司企业内部审计制度

第一章 总 则

第一条 为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条 内部审计是依法对全

公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条 公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章 任务、范围与依据

第四条 审计工作的任务是：

确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条 内部审计的范围：

（一）财务计划或单位预算的执行和决算；

（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性；

（三）对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（审计每年进行一次，半年进行监督检查；

（四）经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；

（五）内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；

（六）与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；

（七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；

（八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；

（九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

（十）对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；

（十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；

（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条 内部审计依据：

（一）国家法律、法规、政策。

（二）公司规章制度，董事会决议。

（三）公司经营方计、计划、目标。

（四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。

（五）总经理根据实际情况制定的各种管理措施。

第七条 审计机构的主要权限：

（一）召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；

（三）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；

（四）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；

（五）参加有关会议；

（六）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；

（七）对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；

（八）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；

（十一）对公司下属全资、控股子公司经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。

（十二）参与与制定、修订有关规章制度。

第三章 内部审计工作程序

第八条 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。

第九条 审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。

第十条 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。

第十一条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内

向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。

第四章 审计种类和方式

第十一条 内部审计种类

（一）财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

（二）专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。

（三）专项审计。包括：

1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；

2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。

3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第五章 审计机构和人员

第十二条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。

第十三条 审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。

第十四条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第十五条 公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。

第十六条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

第十七条 公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。

第六章 审计档案管理

第十八条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。

第十九条 审计档案管理范围：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）审计处理决定及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的资料。

第二十条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。

第七章 附 则

第二十一条 本制度自股东大会通过后即生效。

第二十二条 本制度的解释权属公司董事会。