黑龙江省人民政府关于违反现金管理法规的处罚规定

第一篇：黑龙江省人民政府关于违反现金管理法规的处罚规定

【发布单位】80802

【发布文号】黑龙江省人民政府令第19号 【发布日期】1990-12-05 【生效日期】1990-12-05 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

黑龙江省人民政府关于违反现金管理法规的处罚规定

（1990年12月5日黑龙江省人民政府令第十九号）

第一条 第一条 为加强现金管理，维护现金管理秩序，促进商品生产和流通，及时查处违反现金管理法规的行为，根据国家《 现金管理暂行条例》及其实施细则规定，结合我省实际情况，制定本规定。

第二条 第二条 在专业银行和其他金融机构开立帐户的单位（以下简称开户单位）以及专业银行和其他金融机构（以下简称开户银行），违反现金管理法规，尚未构成犯罪的行为，均依照本规定进行处罚。

第三条 第三条 本规定由各级人民银行负责组织实施。

第四条 第四条 开户单位违反现金管理法规，情节较轻的，由开户银行给予警告或通报批评。

开户单位违反现金管理法规，有下列情况之一的，由开户银行视其情节轻重，给予经济处罚：

（一）超出规定范围和限额使用现金，情节较重的，按超过额的10－20％处以罚款；情节严重的，按超过额的20－30％处以罚款。

（二）超出核定的库存现金限额留存现金，情节较重的，按超出额的10－20％处以罚款；情节严重的，按超出额的20－30％处以罚款。

（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金，情节较重的，按凭证额的10－20％处以罚款，情节严重的，按凭证额的20－30％处以罚款。

（四）未经批准坐支或未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金，情节较重的，按坐支额的10－20％处以罚款；情节严重的，按坐支额的20－30％处以罚款。

（五）单位之间相互借用现金，情节较重的，按借用金额的10－20％处以罚款；情节严重的，按借用金额的20－30％处以罚款。

第五条 第五条 开户单位违反现金管理法规，有下列情况之一的，由开户银行一律给予经济处罚：

（一）保留帐外公款，金额较小的，按保留金额的10－20％处以罚款；金额较大的，按保留金额的20－30％处以罚款。

（二）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，情节较轻的，按交易额的10－20％处以罚款；情节较重的，按交易额的20－30％处以罚款；情节严重的，按交易额的30－50％处以罚款。

（三）只收现金，拒收支票、银行汇票、本票，情节较轻的，按交易额的10－20％处以罚款；情节较重的，按交易额的20－30％处以罚款；情节严重的，按交易额的30－50％处以罚款。

（四）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品，金额较小的，按购买金额的50－70％对买卖双方处以罚款；金额较大的，按购买金额的70－100％对买卖双方处以罚款。

（五）用转帐凭证套取现金，金额较小的，按套取金额的30－40％处以罚款，金额较大的，按套取金额的40－50％处以罚款。

（六）编造用途套取现金，金额较小的，按套取金额的30－40％处以罚款；金额较大的，按套取金额的40－50％处以罚款。

（七）利用帐户替其他单位或个人套取现金，情节较轻的，按套取金额的30％处以罚款；情节较重的，按套取金额的40％处以罚款；情节严重的，按套取金额的50％处以罚款。

（八）将单位和现金收入以个人储蓄方式存入银行的，金额较小的，按存入金额的30－40％处以罚款；金额较大的，按存入金额的40－50％处以罚款。

（九）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，情节较轻的，按发行额或流通额的30％处以罚款；情节较重的，按发行额或流通额的40％处以罚款；情节严重的，按发行额或流通额的50％处以罚款。

第六条 第六条 开户单位屡次违反现金管理法规，情节严重的，开户银行可在一定期限内停止其现金支付（计划内工资和农副产品采购款除外）或改变结算方式。

第七条 第七条 开户单位阻挠、拒绝人民银行或开户银行对其进行现金管理检查的，人民银行或开户银行有权停止其现金支付。

第八条 第八条 开户银行违反现金管理法规，有下列情况之一的，由当地人民银行负责查处：

（一）开户银行对开户单位超范围使用现金给予支付的，对主要责任者给予警告或通报批评；

（二）开户银行用凭证顶替业务库存现金的，对主要责任者给予警告或通报批评；

（三）开户银行对开户单位不按有关规定提取工资给予支付的，对直接责任者给予警告，并追究行政领导责任；

（四）开户银行随意缩短对开户单位现金收款时间的，对主要责任者给予警告或通报批评；

（五）开户银行不顾整体利益，以放松现金管理为条件，争拉存款客户的，对主要责任者给予警告、通报批评，直至停止办理现金结算业务；

（六）开户银行对开户单位违反现金管理法规的行为不及时处理的，对直接责任者给予警告或通报批评，并追究其行政领导责任。

第九条 第九条 人民银行和开户银行的现金管理工作人员徇私舞弊，贪污受贿，玩忽职守的，按干部管理权限给予行政处分和经济处罚，并收回其《现金管理检查证》，直至调离现金管理岗位。

第十条 第十条 违反现金管理法规构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十一条 第十一条 罚款由当地人民银行（包括信托投资公司、城市信用社的罚款）、各专业银行统一上缴同级财政部门。

第十二条 第十二条 开户单位对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，并可在接到处罚决定之日起十日内向当地人民银行申请复议；人民银行应在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可在收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。

第十三条 第十三条 中外合资和中外合作经营企业的具体现金管理和处罚办法，另行规定。

第十四条 第十四条 本规定由省人民银行负责解释。

第十五条 第十五条 本规定与国家规定抵触时，执行国家规定；本省以往规定与本规定抵触的，执行本规定。

第十六条 第十六条 本规定自公布之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：哈尔滨市违反罚没管理法规处罚规定

【发布单位】80805 【发布文号】

【发布日期】1991-05-17 【生效日期】1991-06-01 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

哈尔滨市违反罚没管理法规处罚规定

（哈尔滨人民政府发〔1991〕第6号

1991年5月17号）

第一条 第一条 为严格执行罚没管理法规，有效制止滥罚没行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家和省的有关规定，结合我市情况，制定本规定。

第二条 第二条 凡本市市、区、县（市）属执法部门和执法人员违反罚没管理法规，均依照本规定进行处罚。

第三条 第三条 本规定所称罚没管理法规，是指国家和省、市发布的有关罚没管理和执罚方面的法律、法规和规章。

第四条 第四条 本规定由市财政部门负责组织实施，并对实施情况进行监督检查，市审计、监察和政府法制等有关部门密切配合。

第五条 第五条 下列行为，属于违反罚没管理法规的行为：

（一）不按规定使用行政处罚决定书或出示证件执罚的。

（二）不使用市财政部门统一印制的罚没票据的。

（三）涂改、重复使用或不使用罚没票据的。

（四）自定罚没项目、罚没标准罚没的。

（五）超权限、超范围或不按规定标准罚没的。

（六）当罚不罚、以费代罚或变相罚没的。

（七）隐瞒、截留、坐支罚没收入的。

（八）挪用、调换、侵吞罚没财物的。

（九）擅自压价、变价处理罚没物资的。

（十）虚报、冒领或不按规定使用办案经费的。

（十一）不按规定管理罚没票据或罚没款物的。

第六条 第六条 对违反罚没管理法规的行为，在行政处罚前，责令限期改正，并由财政等有关部门按职责权限和下列规定对所得财物进行处理：

（一）收缴应当上缴的收入。

（二）追回被侵占、挪用、虚报、冒领的财物。

（三）冲转有关帐目。

第七条 第七条 对违反罚没管理法规有下列情形之一的，应从重处罚：

（一）强制下属人员违反罚没管理法规的。

（二）擅自做主或故意违反罚没管理法规的。

（三）涂改、伪造、销毁或不按规定期限保存帐表、单据的。

（四）刁难、阻挠、抗拒检查和拒不纠正错误的。

（五）屡查屡犯的。

第八条 第八条 对违反罚没管理法规有下列情形之一的，可从轻处罚：

（一）违反罚没管理法规行为查出后，能认真检查错误并及时纠正的。

（二）违反罚没管理法规情节轻微的。

（三）抵制无效被迫违反罚没管理法规，检查时能主动提供情况的。

第九条 第九条 违反罚没管理法规有下列情形之一的，对单位和责任者予以口头批评或通报批评，对责任者处以五十元以下罚款：

（一）有本规定第五条

（一）、（十一）项行为的。

（二）有本规定第五条

（二）、（三）项行为，数额在一千元以下已交单位财务的。

（三）有本规定第五条

（十）项行为，数额在一千元以下的。

第十条 第十条 违反罚没管理法规有下列情形之一的，对单位处以一百至五百元罚款，对责任者予以警告或记过处分，并可处以五十至一百元罚款：

（一）有本规定第五条

（二）、（三）项行为，数额在一千元以上已交单位财务的。

（二）有本规定第五条

（四）、（九）项行为的。

（三）有本规定第五条

（五）、（六）、（七）项行为，数额在一千元以下的。

（四）有本规定第五条

（十）项行为，数额在一千元以上的。

第十一条 第十一条 违反罚没管理法规有下列情形之一的，对单位处以二百至一千元罚款；对责任者予以记大过或降级处分，并可处以一百至一百五十元罚款：

（一）有本规定第五条

（五）、（六）项行为，数额在一千元以上一万元以下的。

（二）有本规定第五条

（七）项行为，数额在一千元以上五千元以下的。

（三）有本规定第五条

（八）项行为，数额在五百元以下的。

第十二条 第十二条 违反罚没管理法规有下列情形之一的，对单位处以四百至一千元罚款，处以责任者一百五十至二百元罚款：

（一）有本规定第五条

（五）、（六）项行为，数额在一万元以上的。

（二）有本规定第五条

（七）项行为，数额在五千元以上一万元以下的。

（三）有本规定第五条

（八）项行为，数额在五百元以上一千元以下的。

第十三条 第十三条 违反罚没管理法规有下列情形之一未构成犯罪的，对单位处以八百至一千元罚款，并可处以责任者二百至三百元罚款：

（一）有本规定第五条

（二）、（三）项行为，数额在二千元以下据为己有的。

（二）有本规定第五条

（七）项行为，数额在一万元以上的。

（三）有本规定第五条

（八）项行为，数额在一千元以上的。

第十四条 第十四条 对违反罚没管理法规的单位的罚款，由单位从自有资金或包干结余经费中支付；对责任者的罚款，由所在工作单位从责任者工资中扣缴，不得以公款报销。

第十五条 第十五条 对违反罚没管理法规的单位，除按规定处罚外，情节严重的，取消当年评选有关财务方面的先进资格，己被授予荣誉称号的，建议由授予机关予以撤销。

第十六条 第十六条 对违反罚没管理法规构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第十七条 第十七条 对违反罚没管理法规的单位和责任者的行政处罚，由市、区、县（市）财政、审计部门或政府法制部门执罚。

对违反罚没管理法规责任者的行政处分，由有关部门根据执罚部门提出的建议，按管理权限和审批程序做出决定。

第十八条 第十八条 对行政处罚不服的，可依法申请复议或者提起行政诉讼。

第十九条 第十九条 本规定所称的“以下”，不包括本数；所称的“以上”，包括本数。

第二十条 第二十条 不具备执法主体资格的单位和个人违反罚没管理法规，按《黑龙江省收费罚没集资管理条例》等有关规定处罚。

第二十一条 第二十一条 对罚没财物由市财政管理的中直执法单位违反罚没管理法规的处罚，可参照本规定执行。

第二十二条 第二十二条 本规定如与国家和省的有关规定抵触时，按国家和省的规定执行。

第二十三条 第二十三条 本规定自一九九一年六月一日起施行。

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第三篇：公司员工违反劳动纪律处罚规定

公司员工违反劳动纪律处罚规定

此规定若与前期制度有抵触的，以此为准。

一、摩托车、自行车乱停乱放罚款10元。

二、上班打卡后外出或吃饭的罚款20元。

三、上班串岗罚款20元。

四、擅自离岗罚款20元。

五、上班睡觉罚款50元。

六、上班吃零食、看书报、发短信罚款30元。

七、上班上网了聊天罚款50元。

八、办公电话用于打私人电话者罚款50元。

九、在禁烟区吸烟者，每次罚款50元。

十、穿拖鞋，穿背心进入车间，各罚款20元。

十一、车、铣、钻床戴手套操作，罚款20元。

十二、上班时间内聊天、嬉戏，罚款20元。

十三、在厂内、宿舍随地吐痰，乱丢瓜皮纸屑等其他杂物，罚款20元。

十四、酒后上班，罚款50元。

十五、乘坐载货电梯，罚款50元。

十六、不服从车间领导临时工作调动，罚款100元。

十七、工作时间内吵架，双方各罚款50。吵架先动手打人的，罚款300元；对打者各罚200元。

十八、下班后不打扫工作场地，不清扫设备，不关照明灯、电风扇，罚款20元。

十九、员工请假批准后，必须办理交接班手续，机床保养及场地清洁卫生由接班者完成。无人接班的，必须自己完成机床保养及清扫场地。未办理交接手续者，机床

未保养、场地未清洁，罚款20元/次。

二十、在宿舍内私自烧开水、烧饭、点蜡烛，罚款20元。二十一、二十二、以上规定望各位员工自觉遵守，罚款并不是最终目的，罚款是为了提高员工的劳动纪律

意识。本规定自2007年3月31日起执行

人为损坏公司设备，根据设备的金额处以赔偿及罚款。对重犯、态度不好者加倍处罚。

浙江炬炼热能设备制造有限公司

第四篇：现金管理规定

红星农场现金管理规定

为了加强企业现金的内部控制和管理，提高现金使用效率，保证企业现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《集团公司财务管理规定》以及我场的实际情况，特制定本规定。

第一条本规定的适用范围包括：农场及农场下属各单位。

第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。

第四条定期（每月）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。

第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。购买实物的单据，必须有验收人的证明。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。

第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。100元以下由部门负责人或管线领导审批；超过100元由场长审批；超过1000元以上的由场长、书记双签。接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。

第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设“小金库”，不得账外设账。

第八条严禁用“白条”报销；不得用借据及基金会存折等不符合财务制度的凭证抵充库存现金，不准以谎报用途的手段套取现金。

第九条单位借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用借出货

币资金。对单位个人借款要定期进行清理，防止造成不应有的损失。

第十条严格执行库存现金限额制度，每个单位的库存现金限额500元，以各单位的月末现金移交表为准，超过部分要在移交现金原始单据的同时将超过

部分的现金上缴财务部，不足部分由财务部补足。

第十一条经查实有违反本制度的，按违规金额的20%对相关责任人给予

处罚，并视情节轻重按有关规定给予党纪政纪处分，情节严重的移交司法机关依

法追究法律责任。

本规定从2008年10月8日起执行，如有与本规定相冲突的，按本规定执

行。

主题词：内部控制现金管理规定

抄送：场领导机关各部室基层单位发文单位：红星农场财务部2008年10月8日印发（共印50份）

第五篇：现金管理规定

1.现金开支范围的规定

现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。国家规定,企业、事业单位和机关、团体、部队除按规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算。

根据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定,企业、事业单位和机关、团体、部队只能在下列范围内开支使用现金:

(1)职工工资、各种工资性津贴。这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。

(2)个人劳务报酬。指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费,以及设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法律服务费、咨询黄、各种演出与表演费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。

(3)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出,如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助费等。

(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资,如金银、工艺品、废旧物资等的价款。

(6)单位预借出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点以下的零星支出。按照规定,结算起点为1OOO元,超过结算起点的,应实行银行转账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算,结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

(8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出,如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,开户单位应向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,子以支付现金。除上述第(5)(6)两项外,各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过1OOO元,超过限额部分,根据提款人的要求在指定银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需金额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。

2．需要使用现金和禁止使用现金的情况

(1)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,用转账结算不够方便,必须使用现金的,要向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,予以支付现金。

(2)在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款,应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的,由客户提出申请,开户银行根据实际需要予以支付现金。

(3)未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购,可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证,汇入银行必须保证支付现金。

(4)对个体工商户、农村承包尸发放的贷款,应以转账方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的,由承贷人提出书面申请,经开户银行审查批准后,可以在贷款金额内支付现金。

(5)开户单位购置规定的专项控制商品,必须采取转账结算方式,不能使用现金。

3.库存现金限额的规定

各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。开户单位由于生产的发展和业务的变化,需要增加或减少库存现金限额的,可以随时向开户银行提出申请,经审查批准后再行调整。

开户银行根据实际需要,原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额,可以适当放宽,但最多不超过十五天的日常零星开支。

对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。

商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

库存现金限额的具体核定程序为:

(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)÷月(或季)平均天数

(2)由开户单位根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金限额申清批准书”表。

(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门,单位主管部门签署意见后,再报开户银行审查批准。开户银行经过审查、核定和综合平衡之后,在申请批准书上填写批准限额数。

开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。除可以用非业务性的零星现金收入(如退回差旅费、出售废品收入等现金收入)中补充和允许坐支的单位可以从业务收入中补充外,均应向银行领取现金补足限额。单位向开户银行领取现金补足限额一般不得超过原核定的库存现金限额与剩余现金之差。如果零星费用集中支付,需领取的现金和存现金之和超过库存现金限额,应在领取现金时说明情况经银行同意后方可领取,但单位当天留存过夜的库存现金数额不得超过库存现金限额。

单位向开户银行领取零星现金时,在现金支票用途栏应注明“备用金”字样,不属于备用金范围需要的现金,应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存,应于当日送存银行。4.现金坐支

坐支是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。

按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定:

“开户单位支付现金#8218;可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取#8218;不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支现金的单位#8218;要事先报经开户银行审查批准#8218;由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支现金#8218;并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况”。一般情况下，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支#8218;说明坐支的理由、用途和金额#8218;报开户银行审查批准#8218;也可以专门申请批准。允许坐支的单位主要包括:

(1)基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位#8218;向个人收购支付的款项。

(2)邮局以汇兑收入款支付个人汇款。

(3)医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。

(4)饮食店等服务行业的营业找零款项等。

(5)其他有特殊情况而需要坐支的单位。

5.现金管理“八不准”

按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定#8218;企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准”。这八不准是:

(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

(2)不准单位之间相互借用现金；

(3)不准谎报用途套取现金；

(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

(6)不准保留账外公款(即小金库)；

(7)不准发生变相货币；

(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

开户银行如有违反现金管理“八不准”任何一种情况#8218;开户银行町按照《现金管理暂行条例》的规定#8218;有权责令其停止违法活动#8218;并根据情节轻重给予警告或罚款。

6.开户银行对开户单位的现金监督管理

开户银行对开户单位的现金监督管理的主要内容:

(1)库存现金限额的管理

开户银行要从实际出发#8218;本着既要保证单位日常零星现金支付的合理需要#8218;又要减少现金的使用的原则#8218;合理核定各单位的库存现金限额。

(2)柜面管理

开户银行的柜面人员#8218;在办理业务过程中#8218;对开户单位的现金收支和使用情况进行监督。当开户单位送存或支付现金时#8218;要对凭证上写明的款项来源和取款用途是否符合规定#8218;进行逐笔审查。凡不符合规定的现金支出#8218;银行予以拒绝付款；凡不符合规定的现金收入#8218;应查明原因#8218;反映给有关部门核实处理。

(3)现金管理检查

开户银行有权深入开户单位定期、不定期地对开户单位的现金收支情况进行检查#8218;并按规定同当地人民银行报告现金管理情况。开户银行的现金管理检查一般包括以下内容: 是否超过库存现金限额#8218;账面库存金额和实际库存现金是否一致；

是否有用白条或其他单据顶替库存现金及公款私借问题；

是否有擅自“坐支”和账外保留公款情况；

现金收入是否正常#8218;现金支付有尤扩大使用范围#8218;有无假造用途套取现金等情况；

是否存在携带大额现金外出采购问题；

有无用转账凭证套取现金；

有无出租借账户；

有无发行变相货币#8218;用票券代替人民币在市场流通。

开户银行检查人员要编制现金管理执行情况检查报告表#8218;对现金管理检查情况进行逐一登记#8218;并及时向银行领导进行汇报。开户银行对发观的开户单位违反《现金管理暂行条例》及其实施细则和中国人民银行有关规定的行为应及时予以纠正#8218;并进行处罚。

另外#8218;开户单位的主管部门也要定期和不定期地检查所属单位执行现金管理制度的情况#8218;发现问题及时纠正#8218;并将检查情况通知开户银行。

三、违反现金管理制度的处罚

开户单位如违反《现金管理暂行条例》的有关规定#8218;开户银行有权责令其停止违法活动#8218;并根据其情节轻重给予警告或罚款。按规定#8218;开户单位有下列情况之一的#8218;给予警告或罚款:

(1)超出规定范围和限额使用现金的#8218;按超过额的10%～30%处罚；

(2)超出核定的库存现金限额留存现金的#8218;按超出额的10%～30%处罚；

(3)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的#8218;按凭证额10%～30%处罚；

(4)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的#8218;按坐支金额的10%～30%处罚；

(5)单位之间互相借用现金的#8218;按借用金额10%-30%处罚。有下列情况之一的#8218;一律以罚款:

①保留账外公款的#8218;按保留金额10%-30%处罚；

②对现金结算给予转账结算优惠待遇的#8218;按交易额的10%～50%处罚；

③只收现金拒收支票、银行汇票、本票的#8218;按交易额的10%～50%处罚；

④开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的#8218;按购买金额50%至全额对买卖双方处罚；

⑤用转账凭证套取现金的#8218;按套取金额30%-50%处罚；

⑥编造用途套取现金的#8218;按套取金额30%～50%处罚；

⑦利用账户替其他单位和个人套取现金的#8218;按套取金额30%-50%处罚；

⑧将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的#8218;按存入金额30%～50%处罚； ⑨发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额30%～50%处罚。具体处罚办法由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据上述原则和当地实际情况制定。开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的#8218;必须首先按照处罚决定执行#8218;然后在十日内向当地人民银行申请复议；开户单位对人民银行作出的复议决定不服的#8218;可自收到复议决定之日起三十日内同人民法院起诉。