第一篇：跨区域作业核算流程及账务处理
跨区域作业核算流程及账务处理
以金能煤业分公司赴红柳煤矿实施跨区域作业为例。
一、跨区域实施非基本建设项目作业的核算流程及账务处理。
（一）红柳煤矿
项目建设单位根据与施工单位签订的劳务承包合同，以及当月实际完成的工作量，按照集团公司自营工程管理办法，每月向金能煤业分公司办理劳务费用结算，账务处理如下：
1.根据金能煤业分公司发起的出站业务，核对无误后予以确认。会计分录：
借：在建工程
生产成本—煤炭行业专属成本—外委矿务工程业务
应交税费—应交增值税—进项税
贷：其他应付款—金能煤业分公司
2.出入站业务处理结束后，通过内部银行管理平台，向金能煤业分公司支付已结算款项。会计分录：
借：其他应付款—金能煤业分公司
贷：内部银行存款
（二）金能煤业分公司
金能煤业分公司以劳务承包方式，按照与项目建设单位签订的劳务承包合同等基础资料，与项目建设单位每月办理劳务费用结算。进行如下账务处理：
1.劳务成本归集：
⑴金能煤业分公司为实施该项跨区域作业所发生的材料，直接从事跨区域作业人员薪酬，为跨区域作业提供的固定资产折旧，以及从事跨区域作业人员所发生的七项费用和为跨区域作业所发生的其他费用等，根据出入库单、工资审批表和明细表等原始资料进行财务处理。会计分录：
借：劳务成本—各明细科目
贷：应付职工薪酬、累计折旧、应付账款、其他应付款、内部银行存款、银行存款等
⑵每月末，将归集的劳务成本转入主营业务成本。会计分录：
借：主营业务成本—劳务成本
贷：劳务成本—劳务成本转出 2.收入确认：
⑴金能煤业分公司根据每月办理的劳务费用结算和开具的增值税专用发票，办理出站业务。会计分录：
借：其他应收款—红柳煤矿
贷：主营业务收入—劳务收入
应交税费—应交增值税—销项税 ⑵款项结算，出入站业务处理完成后，通过内部银行管理平台，收取项目建设单位劳务费用。会计分录：
借：内部银行存款
贷：其他应收款—红柳煤矿 3.年末结转：
根据现用财务信息化软件，在第14期，将劳务成本和劳务收入科目余额转入本年利润。会计分录：
借：主营业务收入—劳务收入
贷：主营业务成本—劳务成本 借或贷：本年利润
二、基本建设项目跨区域作业核算流程及账务处理
（一）红柳煤矿
项目建设单位根据与宁夏煤炭基本建设有限公司签订的施工合同，以及实际完成的工作量，按照集团公司固定资产投资管理办法规定的工程结算办理流程，每月向宁夏煤炭基本建设有限公司办理工程结算，账务处理如下：
1.根据宁夏煤炭基本建设有限公司发起的出站业务，核对无误后予以确认。会计分录：
借：在建工程
应交税费—应交增值税—进项税
贷：其他应付款—宁夏煤炭基本建设有限公司 2.出入站业务处理结束后，通过内部银行管理平台，向宁夏煤炭公司基本建设有限公司支付已结算款项。会计分录：
借：其他应付款—宁夏煤炭基本建设有限公司
贷：内部银行存款
（二）金能煤业分公司
金能煤业分公司如果与宁夏煤炭基本建设有限公司签订劳务承包合同，则账务处理与非基本建设作业相同。如果与宁夏煤炭基本建设有限公司签订工程施工合同，则按以下方法进行处理。
按照与宁夏煤炭基本建设有限公司签订的工程施工合同等基础资料，依据实际完成工作量，与宁夏煤炭基本建设有限公司每月办理工程结算。采用完工百分比法确认合同收入和成本，进行如下账务处理：
1.合同成本归集：
为完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出，通过“工程施工-合同成本-相关明细”核算，包括人工费、材料费和机械使用费等。
借：工程施工-合同成本-相关明细
应交税费—应交增值税—进项税
贷：应付职工薪酬、应付账款、银行存款、累
计折旧等
2.间接费用归集：
在施工过程中发生的、不能直接归集到合同成本核算对象的费用支出，以及为组织和管理施工生产的管理人员薪酬、办公经费等支出，根据费用发票，通过“工程施工-间接费用-相关明细”核算。
借：工程施工-间接费用-相关明细
应交税费—应交增值税—进项税
贷：应付职工薪酬、银行存款、应付账款、原材料等
当月发生的间接费用，按照受益项目分摊转入“合同成本”，根据间接费用分摊表等：
借：工程施工-合同成本-间接费用转入-相关项目
贷：工程施工-间接费用-间接费用转出 3.合同毛利确认：
资产负债表日，根据建造合同准则，按照完工百分比法确认合同收入和成本，同时，收入与成本差额确认合同毛利。
借：主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入-劳务收入
应交税费—应交增值税—销项税
年末，根据现用财务信息化软件，在第14期，根据主营业务收入和成本科目余额明细，转入本年利润，结转后主营业务收入和成本明细科目及核算项目年末均无余额。
借：主营业务收入
本年利润
贷：主营业务成本 4.工程结算：
每月根据合同约定向宁夏煤炭基本建设工程有限公司办理工程结算，并开具增值税专用发票，办理出站业务。
借：其他应收账款-宁夏煤炭基本建设工程有限公司
贷：工程结算-合同项目
工程完工并办理竣工结算后，将“合同成本”、“合同毛利”和“工程结算”科目进行对冲。
借：工程结算—合同项目
贷：工程施工-合同成本-明细项目
工程施工-合同毛利 5.款项结算。
⑴出入站业务处理完成后，通过内行管理平台，收取宁夏煤炭基本建设工程有限公司结算款。
借：内部银行存款
贷：其他应收款-宁夏煤炭基本建设工程有限公司
第二篇：在建工程账务核算及处理
在建工程的账务处理
企业的自营工程，应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量;采用发包工程方式的企业，按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。推荐阅读：企业财务问题 账务处理
在建工程的账务处理
企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多且工程支出较大的企业，应当按照工程项目的性质分项核算。
在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。
企业的自营工程，应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量;采用发包工程方式的企业，按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。
工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。企业的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。
在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本;如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。
企业应设置“在建工程”会计科目对在建工程进行核算与账务处理。“在建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。
“在建工程”科目应当设置以下明细科目：
(1)建筑工程;
(2)安装工程;
(3)在安装设备;
(4)技术改造工程;
(5)大修理工程;
(6)其他支出。
企业根据项目概算购入不需要安装的固定资产、为生产准备的工具器具、购入的无形资产及发生的不属于工程支出的其他费用等，不在“在建工程”科目核算。
“在建工程”科目的账务处理如下：
(1)企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，贷记“银行存款”科目;以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，应按工程物资的实际成本，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，贷记“工程物资”科目;将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借记“在建工程”科目(在安装设备)，贷记“工程物资”科目;与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
(2)企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，贷记“工程物资”科目;基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，按原材料的实际成本或计划成本，贷记“原材料”科目，按不能抵扣的增值税进项税额，贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目，采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。
基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)加上应交的相关税费，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，按应交的相关税费，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”等科目，按库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，贷记“库存商品”科目。库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。
基建工程应负担的职工工资，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，贷记“应付工资”科目。
企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本，借记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等)，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。
(3)基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等，借记“在建工程”科目(其他支出)，贷记“银行存款”等科目;基建工程应负担的税金，借记“在建工程”科目(其他支出)，贷记“银行存款”等科目。
由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，报经批准后计入继续施工的工程成本，借记“在建工程”科目(其他支出)科目，贷记“在建工程”科目(建筑工程、安装工程等);如为非正常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。
工程物资在建设期间发生的盘亏、报废及毁损，其处置损失，报经批准后，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目;盘盈的工程物资或处置收益，作相反的会计分录。
基建工程达到顶定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用，借记“在建工程”科目(其他支出)，贷记“银行存款”、“库存商品”等科目;获得的试车收入或按预计售价将能对外销售的产品转为库存商品的，作相反会计分录。
(4)基建工程完工后应当进行清理，已领出的剩余材料应当办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记“在建工程”科目。
(5)基建工程完工交付使用时，企业应当计算各项交付使用固定资产的成本，编制交付使用固定资产明细表。
企业应当设置“在建工程其他支出备查簿”，专门登记基建项目发生的构成项目概算内容但不通过“在建工程”科目核算的其他支出，包括按照建设项目概算内容购置的不需要安装设备、现成房屋、无形资产以及发生的递延费用等。企业在发生上述支出时，应当通过“固定资产”、“无形资产”和“长期待摊费用”科目核算。但同时应在“在建工程其他支出备查簿”中进行登记。
“在建工程”科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的基建工程发生的各项实际支出。
例：江西某公司自行建造一栋生产用房。有关资料如下：
(1)购入为工程准备的各种材料物资200000元，同时支付增值税34000元。
(2)工程实际领用工程物资187200元(含增值税27200元)，剩余物资转作企业存货。
(3)工程领用自产的商品一批，实际成本50000元，售价为80000元。
(4)支付工程人员工资6000元。
(5)辅助生产车间为工程提供劳务发生支出20000元。
(6)工程实际支付工程管理费、监理费和税金等各项支出35000元。
(7)工程已完工并交付使用。
请就以上业务作出会计处理。财税富,智
[解答]该工程的有关会计处理如下：
(1)购入为工程准备的物资时：
借：工程物资——专用材料
234000 贷：银行存款
234000(2)工程领用物资时：
惜：在建工程——建筑工程(房屋工程)187200 贷：工程物资——专用材料
187200(3)工程领用库存商品时：
借：在建工程——建筑工程(房屋工程)63600 贷：应交税金——应交增值税(销项税额)13600 库存商品
50000(4)支付工程人员工资时：
借：在建工程——建筑工程(房屋工程)6000 贷：应付工资
6000(5)承担辅助生产车间发生的劳务支出时：
借：在建工程——建筑工程(房屋工程)20000 贷：生产成本——辅助生产成本
20000(6)支付工程其他支出时：
借：在建工程——其他支出
35000 贷：银行存款
35000(7)工程完工交付使用时：
借：固定资产
311800
贷：在建工程——建筑工程(房屋工程)276800 在建工程——其他支出
35000(8)剩余工程物资转作企业存货时：
借：原材料
40000 应交税金——应交增值税(进项税额)6800 贷：工程物资——专用材料 46800
第三篇：大型在建工程整个核算流程及工程物资会计科目账务处理
大型在建工程整个核算流程及工程物资会计科目账务处理
大型工程在建期间核算
一、待摊支出核算
1、所使用会计科目：在建工程-待摊支出-管理费/迁移补偿费/地质勘探费/设计服务费/环保评估费/施工水电费/借款利息/其他费用；
2、单独设立“×××公司××待摊投资”内部订单；
3、发生的费用通过上述科目核算，在凭证录入时指定到上述内部订单。
二、建筑工程、安装工程、在安装设备投资核算
1、所使用会计科目：在建工程-建筑工程/安装工程/在安装设备；
2、根据工程部提供工程子项设置工程子项内部订单；
3、发生的费用通过上述科目核算，在凭证录入时指定上述内部订单。
三、预付工程款核算
1、所使用会计科目：在建工程-预付工程款-第三方/关联方/集团方；
2、设立“×××公司××预付工程款”内部订单；
3、预付工程款时，通过上述科目核算，凭证录入时在行项目分配字段输入上述内部订单。
四、土地购置费核算
支付土地购置费时通过“在建工程-预付工程款-第三方”核算，取得土地使用权证后结转到无形资产。
五、已使用且不需安装固定资产折旧费核算
1、维护固定资产卡片时，成本中心为“在建工程管理”；
2、月末正常运行固定资产折旧，产生会计凭证：
Dr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）
Cr：累计折旧—交通工具/办公设施, 用具
3、月末将折旧费调整到“在建工程—待摊投资—其他费用”：
Dr：在建工程—待摊投资—其他费用
Cr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）
试生产期间生产核算流程
一、待摊支出核算
1、所使用会计科目：在建工程-待摊支出-管理费/迁移补偿费/地质勘探费/设计服务费/环保评估费/施工水电费/借款利息/其他费用；
2、发生的费用通过上述科目核算，在凭证录入时指定到“×××公司××待摊投资”内部订单；
3、特别注意：只有专为工程建设而发生的待摊支出才能通过上述方式核算，属于试生产的管理费用、销售费用等应适用于如下试车费用的核算规则。
二、试车费用核算
1、所使用会计科目：在建工程-负荷联合试车费-试车费用；
2、设立“×××公司××负荷联合试车费”内部订单；
3、管理部门发生管理费用、销售费用时通过上述科目核算，在凭证录入时指定上述内部订单；
三、试车生产成本核算
1、所使用成本费用类会计科目同正式生产；
2、使用试生产的半成品及产成品存货科目：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-对应核算项目对象
3、设置生产类成本中心（辅助成本中心、预处理成本中心及主成本中心），功能范围为“在建工程”；
四、试车销售收入核算
1、所使用会计科目：在建工程-负荷联合试车费-试车收入-产品1/产品2；
2、设立“×××公司××负荷联合试车费”内部订单；
3、发生试车收入时通过上述科目核算，通过后台配置指定到上述内部订单。
五、试车销售成本核算
1、所使用会计科目：在建工程-负荷联合试车费-销售成本-产品1/产品2；
2、使用试生产的产成品发出商品科目：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-发出商品-产品1/产品2；
3、设立“×××公司××负荷联合试车费”内部订单；
4、发生试车成本时，通过在建工程-负荷联合试车费-销售成本-产品1/产品2核算，通过后台配置指定到上述内部订单。
六、已使用且不需安装固定资产折旧费核算
1、维护固定资产卡片时，成本中心为“在建工程管理”；
2、月末正常运行固定资产折旧，产生会计凭证：
Dr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）
Cr：累计折旧—交通工具/办公设施, 用具
3、月末将折旧费调整到“在建工程-负荷联合试车费-试车费用”：
Dr：在建工程-负荷联合试车费-试车费用
Cr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）
试生产结束转入正式生产
一、试生产的库存产品1/产品2处理；
将库存的试生产产品1/产品2按预计售价，分品种转为正式生产的产品1/产品2：
1、首先通过物料账进行物料到物料的转移，产生会计凭证（例）：
Dr：库存商品-产品1/产品2（预计售价）
Cr：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-产品1/产品2（实际成本）
产品成本差异-产品1/产品2（预计售价与实际成本差异）
2、在总账中将该物料差异结转到在建工程-待摊投资-其他费用，产生会计凭证（例）： Dr：产品成本差异-产品1/产品2（预计售价与实际成本差异）
Cr：在建工程-待摊支出-其他费用
二、试生产的发出产品1/产品2处理
同试生产期间同样处理。
三、试生产的库存半成品处理
将库存的试生产半成品按实际库存的成本，分品种转为正式生产的库存半成品。通过物料账进行物料到物料的转移，产生会计凭证（例）：
Dr：库存商品-半成品1/半成品2
Cr：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-半成品1/半成品2（实际成本）
四、已使用且不需安装固定资产折旧费核算
处理完当月固定资产折旧费之后，修改固定资产成本中心“在建工程管理”为正式生产期的成本中心，功能范围相应改变。
试车结束资产达到预计可使用状态进行预结转
一、工程预结算
1、根据工程部提供的工程预估造价进行工程预结算。假设暂估3500万，预付工程款3000万，产生会计凭证（例）：
Dr：在建工程-建筑投资（XX工程子项内部订单）3500万
Cr：应付账款-预转工程款-***供应商
3500万
2、清账时，产生会计凭证（例）：
Dr：应付账款-预转工程款-***供应商
3000万
Cr：在建工程-预付工程款-***供应商
3000万
二、工程正式结算
1、收到所有结算发票时正式转固，假设收到3600万工程发票，①将以前预结算的凭证冲销，产生会计凭证（例）：
Dr：在建工程-预付工程款-***供应商
3000万
Cr：应付账款-预转工程款-***供应商
3000万
Dr：应付账款-预转工程款-***供应商
3500万
Cr：在建工程-建筑投资（XX工程子项内部订单）3500万
②按正常工程结算处理，产生会计凭证（例）：
Dr：在建工程-建筑投资（XX工程子项内部订单）3600万
Cr：应付账款-工程类-***供应商
3240万
应付账款-工程类-质量保证金(10%)
360万
同时，Dr：应付账款-工程类-***供应商
3000万
Cr：在建工程-预付工程款-***供应商
3000万
工程物资会计科目核算的账务处理
一、工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料，如钢材、水泥、玻璃等。在资产负债表中并入在建工程项目。
企业会计记录设置工程物资科目，该科目核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。
企业购入不需要安装的设备，应当在“固定资产”科目核算，不在本科目核算。
二、工程物资科目设置
工程物资科目应当设置以下明细科目：1.专用材料；2.专用设备；3.预付大型设备款；
4.为生产准备的工具及器具。
三、工程物资的会计处理
（一）本科目核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
（二）本科目应当按照“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细核算。
工程物资发生减值准备的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算,也可以单独设置“工程物资减值准备”科目进行核算。
（三）工程物资的主要账务处理
1、购入为工程准备的物资，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。
2、领用工程物资，借记“在建工程”科目，贷记本科目。工程完工后将领出的剩余物资退库时，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，根据资产减值准则确定工程物资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目（减值准备）。
领用或处置工程物资时，应结转已计提的工程物资减值准备。
4、工程完工，将为生产准备的工具和器具交付生产使用时，借记“包装物及低值易耗品”等科目，贷记本科目。
工程完工后剩余的工程物资转作本企业存货的，借记“原材料”等科目，贷记本科目；采用计划成本核算的，应同时结转材料成本差异。
5、工程完工后剩余的工程物资对外出售的，应确认其他业务收入并结转相应成本。上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。
6、本科目期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的价值。
第四篇：交易性金融资产核算要求及账务处理
交易性金融资产核算要求及账务处理
1.取得时
取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
2.持有时——现金股利和利息
（1）收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
（2）确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/利息
3.期末计量
B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
（1）B/S表日公允价值>账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
（2）B/S表日公允价值<账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4.处置时
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
分步确认投资收益
（1）按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益
（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。
第五篇：食堂账务处理流程及注意事项
食堂账务处理流程及注意事项
一、流程：
1、审核记账凭证：审核范围包括数量、单价、金额、相关人员签章等等。
2、登记现金日记账：根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账，现金流入包括三部分：卡机净收入（对应现金收支表的现金结存栏）、外卖、客餐（但不包括已报集团审核，尚未支付现金的费用报销单，该部分客餐计入当期收入，但不计入当期现金流入，待审核完毕支付现金后，计入下期现金流入）。现金流出包括两部分：食堂采购，外卖奖励。
注意事项：卡机净收入包括两部分：注册和续存收入及退卡支出。注册和续存收入须与收条核对，退卡支出须与收据核对，核对无误，注册和续存收入与退卡支出的差额便是卡机净收入。注册和续存收入与收条核对又存在两个问题，首先，姓名不符，大部分续存人员为实际持卡人员，一小部分续存人员与实际持卡人员姓名不符。现行注册过程中人员基本上为实际持卡人，所以该部分人员基本上为原有人员，可集中进行清理，实行实名制。其次，期间不符，比如在核算当期交款，但在下期续存，须作调整，已交款未续存部分视同本期现金流入，作为本期注册和续存部分，并在下期注册和续存部分中剔除。
客餐收入为当期审核完毕、已支付现金的费用报销单，不包括已报集团审核、尚未支付现金的费用报销单，可以从总账进行查询。
液化气收入和支出：若液化气收入和支出处在同一期间，对当期 现金余额不产生影响，否则，作为调整因素考虑。
期间：尽量争取在当期期末或下棋期初核对现金余额，否则，期间也应作为调整因素考虑。
食堂盈亏表：当期收入（等于应现金收支表的消费额栏加客餐加外卖），上期库存（对应上期期末库存），本期购入、外卖奖励、期末库存，本期成本（等于上期库存加本期购入减期末库存加外卖奖励），当期盈亏（等于当期收入见当期成本），累积盈亏（等于当期盈亏加上期累计盈亏）。
3、月末盘点。
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