六大优惠政策支持

第一篇：六大优惠政策支持

六大优惠政策支持“三旧”改造

日前，省政府出台的《关于推进“三旧”改造促进节约集约用地的若干意见》，为我市推进“三旧”改造扫清了政策障碍。

为了充分理解和利用“三旧改造”的政策，市委副书记、市长李启红一行考察了佛山祖庙-东华里、滨海御庭和创意产业园三处改造情况后，2009年12月8日，全市“三旧”改造工作会议召开，这也标志着中山“三旧”改造工作正式全面启动。

■“三旧改造”势在必行

中山“三旧改造”的背景及政策如何？近日，中山市国土资源局副局长陈永华对此作了详细的解读。

陈永华认为，无论从历史、现实还是未来的发展，“三旧改造”都势在必行。

在城市建设的初期，中山很多地方的建设缺乏规划指导，“三旧改造”所包含的“旧城镇、旧厂房、旧村庄”，区域布局散乱，安全隐患大，土地利用率低，产出率不高，甚至有些是违章建筑。

另一方面，受到城市面积的影响，中山人多地少。联合国人均耕地3亩多，中山人均耕地只有4分多。国家提出保住18亿亩的耕地红线，对土地使用控制越来越严格。目前，城市的土地规划已经限制了土地的使用，每一年下达的年度土地使用指标也有一定的限制。中山每年下达的可用指标只有6000—7000亩，远远低于中山发展所需要的实际指标。

此外，目前中山建设用地是整个城市面积的20%左右，从城市的长远发展来看，受环境容量影响，如果比率到了30%，对居民和环境都会产生不利的影响；如果达到40%，则会导致城市发展和环境的不平衡。所以，通过土地扩张等外延式发展经济的模式已经不复存在了。中山必须从内涵上来挖掘土地资源的潜力。

按照城市规划，有些地方不再适合用作工业，譬如威力洗衣机厂，政府将之规划为商住用地，进行“招拍挂”。旧城镇中不再适合第二产业发展，则改造成第三产业，通过产业政策的提升，产业结构的转型，提升容积率等政策，引进经济密集型企业，向空间换土地，提高产出率。

陈永华介绍，事实上，中山很多年前就已经开始在实施“三旧改造”，只是当时没有如此称呼而已。比如说，大信、泰安市场、岐江公园，都是“三旧”改造很好的范例。

8月25日，广东省颁布《关于推进“三旧”改造促进节约集约用地的若干意见》，为我市推进“三旧”改造扫清了政策障碍。陈永华将这一政策归纳为6大优惠。

■土地办证减少很多征收环节

对已经使用了的土地，已经建成的建筑，还没有办征地手续的，如果纳入“三旧”改造范围，可以不按照现行土地政策办证。也就是说，这类用地可以不用缴纳土地使用费（42600元/亩）；可以不用农地转建设用地的土地标准；可以不准备给农民买社保的材料；可以不提供15% 的留用地；2004年5月 1 日前投入使用的用地，可以不必让农民进行听证。

“这就减轻了“三旧”改造的成本，也减少了很多征收环节，为“三旧”改造的推进创造了一个很好的空间。”陈永华说。

■可以不进行公开“招拍挂”

按照现行的土地政策，正在生产的工厂、经营的商铺、居住的住宅，原来没有土地证，现在需要办理的，必须通过交易市场公开“招拍挂”。但是，如果纳入“三旧改造”，则不需要公开“招拍挂”，使用者只要提供当年的卖地合同，提供缴清款的证明，在当地农民没有意见的前提下，可以直接办理土地证到目前土地使用者的名下，不用与市场上其他主体去竞争。■农村用地不改变土地用途可直接确权

对于农村土地，已经出售给他人建厂、宿舍，已经建成的这部分建筑物，在不改变土地用途，不改变集体土地所有权的前提下，可以直接把权属确认到正在使用者名下。

■城中村可直接申请将集体所有土地转为国有土地

城中村部分，如南下村、柏山村，如果村民觉得有必要，可以申请把集体所有土地转为国有土地。只要三分之二的村民通过确认，可以报给区办事处，再报给市政府，之后报给省政府办理审批手续。不用按照现在征地的手续，需经过公示、听证等程序，大大节约了时间成本。

■小面积土地不超过10%可纳入改造方案一同申报

在“三旧”改造过程中，还有一些未经使用且面积小的土地，被称为边角地、夹心地、插花地，如果少于三亩，且在改造方案中不超过10%的改造面积，可以连同改造方案一并报省政府审批，办理征用手续。

■土地收益可返还企业和农村集体

按照原有的政策，土地收益是专款专用，用作土地储备和征地费用。根据“三旧”改造的政策，如果国有企业用地纳入“三旧”改造范围，在收购土地进行“招拍挂”后，扣除办证的成本，可以将不超过60%的纯收益返还给企业进行发展。

征收旧村庄农村集体建设用地进行经营性开发的，土地出让纯收益可按不高于60%的比例专项用于支持原农村集体经济组织的发展。土地出让收入可用于支付和抵押费用及其合理利润。

第二篇：库车出台优惠政策支持旅游业发展

新疆库车出台优惠政策促进旅游业发展

2011-10-10 01:54:00来源：人民网

10月9日，记者从库车县旅游局获悉，依据新出台的促进旅游业发展若干优惠政策，今后，获得国家五星级的酒店，将一次性给予1000万元的奖励。

目前，准备在库车建设五星级酒店的投资方有4家，其中慕士塔格宏村中坤旅游集团有限公司投资2.3亿元兴建的五星级标准的酒店已经封顶，计划2012年5月前营业；还有一家正在做施工前的拆迁工作，另外两家在做前期准备。

慕士塔格宏村中坤旅游集团有限公司党委书记、阿克苏片区总经理田华说，公司将努力争取早日成为第一个获得1000万元奖励的企业，这也进一步表明库车发展旅游的决心和招商引资的诚意。

库车县旅游局局长肖天军说，库车县客流每年呈现30%的速度递增，2011年预计接待客流量能达到90万人次，其中有一半游客住宿需求，而目前库车县有星级宾馆酒店11家，其中四星级酒店两家，三星级酒店4家，加上社会宾馆，全县日接待能力接近3000人人次，而有实际入住需求的客流量至少超过接待能力的20%。

第三篇：支持物流业发展的税收优惠政策范文

支持物流业发展的税收优惠政策

1．试点物流企业将承揽的运输、仓储等业务分包给其他企业并由其统一收取价款的，可按规定以该企业取得的全部收入减去其他项目支出后的余额为营业税的计税基数。

2．自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税。

3．自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

物流企业是指为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送服务的专业物流企业。

大宗商品仓储设施是指仓储设施占地面积在6000平方米以上的，且储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料；煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料；食品、饮料、药品、医疗器械、机电产品、文体用品、出版物等工业制成品的仓储设施。

仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。政策依据：《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发〔2005〕208号）

《财政部 国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税[2012]13号）

第四篇：凤冈今秋入伍新兵将享受六大优惠政策

凤冈今秋入伍新兵将享受六大优惠政策

7月25日，笔者从凤冈县征兵办获悉，凤冈县落实有关政策规定，今年夏秋新征集入伍的新兵将享受六大优惠政策。一是对机关、团体、企事业单位职工，参见征兵体检、政审，视为正常出勤，同时，享有一定的补助。

二是统一义务兵优待标准。义务兵服役期间，家庭优待金由县负责发放，每年不得低于4500元，此前优待金高于4500元的按照原有标准发放。士兵家庭符合条件的应优先纳入城镇廉租房、适用经济房和公共租赁住房等保障性安居工程的保障范围。三是落实退役补助金政策。对选择自主就业的退役士兵，除由部队发给一次性退役金外，地方人民政府按照省里规定发放经济补助。

四是做好重点对象安置。对服现役满12年或服役期间平时荣获二等功、战时荣获三等功以上奖励、属于烈士子女、因战或遂行重大非战争军事行动致残被评定为5-8级残疾等级的士兵由人民政府妥善安置。其服现役年限和待安排工作时间计算为工龄。待安排工作期间，安置地人民政府须按照不低于当地城镇居民最低生活保障标准，按月发给生活补助费。

五是加大就业扶持力度，拓宽退役士兵安置渠道。对义务兵和现服役不满12年的士官退出现役，由人民政府扶持自主就业，其入伍前是机关、团体、企事业单位工作人员或职工的，退出现役后可选择复职复工；对从事个体经营的退役士兵，按规定给予税费减免、小额担保贷款、从事微利项目的给予财政贴息。对应伍的高校毕业生退役后报考试点班的，教育笔试成绩加10分。六是建立入伍奖励机制。对参军入伍的大学生（含在校生）按照本科学历每人不低于3000元、专科学历每人不低于2000元标准给予一次性奖励。奖励金须在新兵入伍后2个月内发给士兵

或家长。

通过征兵宣传工作“进学校、进企业、进厂矿、进社区、进街道”“五进活动”的开展，目前，全县适龄青年报名应征人数达270余人，高中应届毕业生、在读大学生、在外打工人员积极报名应征，踊跃报名参军热潮空前高涨。（凤冈县文明办：陈昌霖 陈黔）

报送单位：遵义市凤冈县文明办，电话：5229339

第五篇：支持新旧动能转换税收优惠政策指引

支持新旧动能转换税收优惠政策指引

国家税务总局山东省税务局

编写说明

新旧动能转换既是贯彻落实新发展理念、加快转变经济发展方式的重大举措，也是促进我省长远持续健康发展的重大战略部署。落实税收优惠政策，发挥税收职能作用，对服务山东新旧动能转换重大工程，加快建设现代化经济体系，培育新增长点有着重要作用。

为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,全面落实省委、省政府关于山东省新旧动能转换重大工程战略部署，我们对促进新技术、新产业、新业态、新模式，促进经济转型升级等与新旧动能转换相关的税收优惠政策进行了全面梳理并编辑成册。

《支持新旧动能转换税收优惠政策指引》摘编的税收政策截止2018年3月底，内容以新技术、新产业、新业态、新模式为核心，并总结各项政策的享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据。随着税收政策的不断变化和完善，我们将适时更新《指引》，政策执行请依据有效文件。

由于编者水平所限，如有疏漏之处，敬请批评指正！

国家税务总局山东省税务局

2018年4月

目录

一、新技术...............................................................（一）支持企业科技创新.................................................1.研发费用加计扣除...................................................2.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例.............................（二）支持企业技术设备升级.............................................1.重大技术装备进口免征增值税.........................................2.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税....................3.研发机构进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税................4.民口科技重大专项项目进口免征增值税.................................（三）支持企业科技成果转化............................................1.技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税.............2.技术转让所得减免企业所得税........................................（四）支持高新技术企业发展............................................1.高新技术企业所得税优惠............................................2.技术先进型服务企业所得税优惠......................................（五）支持企业固定资产更新换代........................................1.固定资产加速折旧或一次性扣除......................................2.重点行业固定资产加速折旧或一次性扣除..............................二、新产业..............................................................（一）支持软件产业发展................................................1.软件产业增值税超税负即征即退......................................2.新办软件企业定期减免企业所得税....................................3.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税..............4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策5．软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除.............................6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限....................................（二）支持集成电路产业发展............................................1.集成电路线宽小于130纳米的定期减免企业所得税......................2.集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的定期减免企业所得税....3.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的定期减免企业所得税...4.集成电路线宽小于0.8微米（含）定期减免企业所得税...................5.线宽小于0.25微米的减按15%税率征收企业所得税......................6.投资额超过80亿元的减按15%税率征收企业所得税......................7.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税............................8.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税.......9.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用...................10.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限.............................11.集成电路重大项目增值税留抵税额退税...............................12.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税.........................13.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税-************65662.金融机构向小型微型企业发放小额贷款利息收入免征增值税...............3.金融同业往来利息收入免征增值税....................................4.资产公司收购、承接和处置不良资产免征增值税........................5.依法被撤销的金融机构清理处置财产免征增值税........................6.涉农贷款税收优惠..................................................7.金融机构利息收入免征增值税........................................8.保险公司税收优惠..................................................9.符合条件的担保机构3年内免征增值税................................10.为农户、小型企业、微型企业及个体工商户提供担保取得的担保收入免征增值税-808*********************21***116116117企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。

（4）企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

（5）企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。

（6）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除。【政策依据】

（1）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十条第（一）项

（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十五条

（3）《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）

（4）《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局2015年第97号）

（5）《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局2017年第40号）2.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例 【享受主体】

科技型中小企业。

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开

名；

③企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

④企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。【政策依据】

（1）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十条第（一）项

（2）《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）

（3）《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）

（4）《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）

（5）《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）

（二）支持企业技术设备升级 1.重大技术装备进口免征增值税 【享受主体】

申请享受政策的企业一般应为从事开发、生产国家支持发展的重大技术装备或产品的制造企业（对于城市轨道交通、核电等领域承担重大技术装备自主化依托项目业主以及开发自用生产设备的企业,可申请享受该政策）。【优惠内容】

自2016年1月1日起，符合规定条件的企业为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2015年修订）》所列装备或产品，而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件及原材料商品目录（2015年修订）》所列零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。

国家工程研究中心；

（3）国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局和科技部核定的企业技术中心；

（4）科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的国家重点实验室和国家工程技术研究中心；

（5）国务院部委、直属机构和省、自治区、直辖市、计划单列市所属专门从事科学研究工作的各类科研院所；

（6）国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校；（7）符合规定条件的外资研发中心；

（8）财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构、技术开发机构和学校。【优惠内容】

2016年1月1日至2018年12月31日，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。【享受条件】

（1）外资研发中心，根据其设立时间，应分别满足下列条件： ①2009年9月30日及其之前设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：

A.研发费用标准：a.对外资研发中心，作为独立法人的，其投资总额不低于500万美元；作为公司内设部门或分公司的非独立法人的，其研发总投入不低于500万美元；b.企业研发经费年支出额不低于1000万元。

B.专职研究与试验发展人员不低于90人。

C.设立以来累计购置的设备原值不低于1000万元。

②2009年10月1日及其之后设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：

国家中小企业公共服务示范平台(技术类)。

（7）各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门会同同级财政、国税部门和外资研发中心所在地直属海关核定的外资研发中心。

（8）国家新闻出版广电总局批准的下列具有出版物进口许可的出版物进口单位：中国图书进出口(集团)总公司及其具有独立法人资格的子公司、中国经济图书进出口公司、中国教育图书进出口有限公司、北京中科进出口有限责任公司、中国科技资料进出口总公司、中国国际图书贸易集团有限公司。

（9）财政部会同有关部门核定的其他科学研究机构、技术开发机构、学校。【优惠内容】

自2016年1月1日至2020年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。【享受条件】

科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口的国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品（含出版物进口单位为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等），列入了财政部会同海关总署、国家税务总局制定并发布的《进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单》。【政策依据】

（1）《财政部海关总署国家税务总局关于“十三五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕70号）

件、原材料。

（4）民口科技重大专项，包括核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品，极大规模集成电路制造装备及成套工艺，新一代宽带无线移动通信网，高档数控机床与基础制造装备，大型油气田及煤层气开发，大型先进压水堆及高温气冷堆核电站，水体污染控制与治理，转基因生物新品种培育，重大新药创制，艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治。【政策依据】

（1）《财政部科技部国家发展改革委海关总署国家税务总局关于科技重大专项进口税收政策的通知》（财关税〔2010〕28号）

（三）支持企业科技成果转化

1.技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税 【享受主体】

提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的纳税人。【优惠内容】

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

非企业性单位中的一般纳税人提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。【享受条件】

（1）技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

0（6）国务院税务主管部门规定的其他条件。【政策依据】

（1）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条

（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十条

（3）《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）

（4）《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第二条

（5）《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）

（6）《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）

（7）《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）

（四）支持高新技术企业发展 1.高新技术企业所得税优惠 【享受主体】

国家重点扶持的高新技术企业 【优惠内容】

国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。【享受条件】

2（3）《财政部

国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）

（4）《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火〔2016〕32号）

（5）《科技部

财政部

国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》（国科发火〔2016〕195号）

（6）《财政部

国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）2.技术先进型服务企业所得税优惠 【享受主体】

对经认定的技术先进型服务企业 【优惠内容】

自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：

（1）对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（2）经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。【享受条件】

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业；（2）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；

（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；（4）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；

4（1）仪器设备要专门用于研发；

（2）仪器设备单位价值不超过100万元，固定资产单位价值不超过5000元。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）

（2）《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）2.重点行业固定资产加速折旧或一次性扣除 【享受主体】

（1）生物药品制造业（2）专用设备制造业

（3）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业（4）计算机、通信和其他电子设备制造业（5）仪器仪表制造业

（6）信息传输、软件和信息技术服务业（7）轻工领域重点行业（8）纺织领域重点行业（9）机械领域重点行业（10）汽车领域重点行业 【优惠内容】

（1）生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发

6告》（国家税务总局公告2014年第64号）

（3）《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）

（4）《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）

二、新产业

（一）支持软件产业发展 1.软件产业增值税超税负即征即退 【享受主体】

自行开发生产销售软件产品的增值税一般纳税人（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人。【优惠内容】

自2011年1月1日起，对符合享受条件的一般纳税人按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。【享受条件】

（1）取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

（2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条

2.新办软件企业定期减免企业所得税 【享受主体】

软件企业 【优惠内容】

8⑦汇算清缴未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

（3）享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准：

①按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业；

②新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%。其中，新办企业的注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产。新办企业的权益性投资人以非货币性资产进行出资的，经有资质的会计（审计、税务）事务所进行评估的，以评估后的价值作为出资金额；未经评估的，由纳税人提供同类资产或类似资产当日或最近月份的市场价格，由主管税务机关核定。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第一条

（2）《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔2013〕64号)（3）《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）

（4）《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号）

（5）《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的

0具等）；

⑦汇算清缴未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

（2）国家规划布局内重点软件企业在符合上述条件的基础上，还应至少符合下列条件中的一项：

①汇算清缴软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；

②在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；

③汇算清缴软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

（2）《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）

（3）《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔2013〕64号)（4）《国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）

2（5）主营业务拥有自主知识产权；

（6）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；

（7）汇算清缴未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

（2）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第五条

（3）《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）

（4）《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）5．软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除 【享受主体】

软件企业 【优惠内容】

符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。【享受条件】

软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（2）汇算清缴具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职

4（4）《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限 【享受主体】

企业纳税人 【优惠内容】

企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。【享受条件】

符合固定资产或无形资产确认条件。【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第八条

（二）支持集成电路产业发展

1.集成电路线宽小于130纳米的定期减免企业所得税 【享受主体】

2018年1月1日后投资新设的，集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目。【优惠内容】

2018年1月1日后投资新设的，集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。定期减免企业所得税 【享受条件】

集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合

6【优惠内容】

2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。【享受条件】

同1 【政策依据】

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2018]27号）3.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的定期减免企业所得税

【享受主体】

2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业。【优惠内容】

2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。【享受条件】

同1 【政策依据】

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2018]27号）

4.集成电路线宽小于0.8微米（含）定期减免企业所得税 【享受主体】

2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业 【优惠内容】

2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，自获利起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。【享受条件】

同1 【政策依据】

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2018]27号）5.线宽小于0.25微米的减按15%税率征收企业所得税 【享受主体】

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 【优惠内容】

集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%的税率征收企业所得税。【享受条件】

同1 【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

（2）《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件

9年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。【享受条件】

集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（2）汇算清缴具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；

（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

（4）汇算清缴集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；

（5）主营业务拥有自主知识产权；

（6）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；

（7）汇算清缴未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三条

（2）《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕

1（3）《国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）9.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用 【享受主体】

集成电路设计企业 【优惠内容】

集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。【享受条件】

同7 【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条

（2）《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）

10.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 【享受主体】

集成电路生产企业 【优惠内容】

集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。【享受条件】

同1 【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产

32017 年前未实现获利的，自 2017 年起计算优惠期，享受至期满为止。【享受条件】

符合条件的集成电路封装、测试企业，必须同时满足以下条件：（1）2014年1月1日后依法在中国境内成立的法人企业；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中，研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；

（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于3.5%，其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；

（4）集成电路封装、测试销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60 %；

（5）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证、人力资源能力认证等）；

（6）具有与集成电路封装、测试相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件。【政策依据】

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6号）第一条、第二条

13.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 【享受主体】

集成电路关键专用材料、集成电路专用设备生产企业 【优惠内容】

5一条、第三条

14.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在有关附加的计税依据中扣除 【享受主体】

享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业。【优惠内容】

自2017年2月24日起，享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中予以扣除。【享受条件】

集成电路企业根据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）规定，享受增值税期末留抵退税。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）

（2）《财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2017〕17号）

（三）鼓励高端产业装备发展 1.飞机维修劳务增值税超税负即征即退 【享受主体】

从事飞机维修劳务的纳税人。【优惠内容】

自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。

73.铁路货车修理免征增值税 【享受主体】

铁路系统内部单位（包括中国北方机车车辆工业集团公司所属企业）。【优惠内容】

自2001年1月1日起，对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。【享受条件】

（1）铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务。

（2）中国北方机车车辆工业集团公司所属企业为铁路系统修理铁路货车的业务。【政策依据】

（1）《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）

（2）《国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知》（国税函〔2001〕862号）

（四）鼓励新能源新材料产业发展 1.电动汽车不征收消费税 【享受主体】

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口电动汽车的单位和个人，以及国务院确定的销售电动汽车的其他单位和个人。【优惠内容】

电动汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。【享受条件】

生产、委托加工和进口、销售的电动汽车。【政策依据】

9养老机构 【优惠内容】

养老机构提供的养老服务免征增值税 【享受条件】

养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法》（民政部令第48号）设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》（民政部令第49号）的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）

2.医疗机构提供的医疗服务免征增值税 【享受主体】

医疗机构 【优惠内容】

医疗机构提供的医疗服务免征增值税 【享受条件】

医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。

1（4）符合国产抗艾滋病病毒药物品种清单列明的药品。包括清单中所列药物及其制剂，以及由两种或三种药物组成的复合制剂。【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知》（财税〔2016〕97号）4.创新药后续免费使用不征收增值税 【享受主体】

药品生产企业。【优惠内容】

自2015年1月1日起，药品生产企业提供给患者后续免费使用自产的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。【享受条件】

（1）创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。

（2）药品生产企业免费提供创新药，应保留如下资料，以备税务机关查验：

①国家食品药品监督管理部门颁发的注明注册分类为1.1类的药品注册批件；

②后续免费提供创新药的实施流程；

③第三方（创新药代保管的医院、药品经销单位等）出具免费用药确认证明，以及患者在第三方登记、领取创新药的记录。

（3）自2015年1月1日起执行，此前已发生并处理的事项，不再作调整。【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策