亏损、潜亏工程项目效能监察与审计[合集五篇]

第一篇：亏损、潜亏工程项目效能监察与审计

亏损、潜亏工程项目效能监察与审计

在向现代企业制度的转轨过程中，职工通过投资成为企业的所有者，比以往更加关注企业效益。而亏损项目的存在，不但影响企业信誉、侵蚀企业资产，更是损害了广大所有者的利益。亏损项目审计旨在分析亏损原因，追究管理责任，查找管理漏洞，以求增加企业积累，维护所有者权益，体现以人为本的企业理念。下面笔者将结合实际谈谈如何开展亏损项目审计和有效预防项目亏损。

一、亏损项目审计的主要内容

(一)检查内控制度执行情况，关注项目基础管理。亏损项目，尤其是严重亏损项目，往往管理混乱、内控制度执行不严。如，分包和自有设备的油材料领取，仅由现场加油员一人负责；现场由记数人一人统计分包作业量，带班人员既不抽查也不分析超常因素；先干活后签合同，先拨款后计价，与清算队伍不办理清算签字手续，几年后仍然纠缠不清；民工工资表只由对方一两个人代签，代发工资流于形式。审计时应严格检查现场第一手资料，施工日志、现场带班记录、单机车台账、设备运转记录、油材料领发原始签证是业务发生过程的基础见证，也是查找问题的突破口，一定要进行抽查或有侧重地详查。对于没有记录、记录不完善，签字不完备，丢失、损坏甚至编造的要一查到底，逐一核实，追究责任，并在报告中加以披露。

(二)检查责任成本核算情况，关注项目过程管理。严格对照各分部（分项）工程、单车单机评估指标，只要有突破就作为审计工作的重点。检查项目是否按分部（分项）工程、单机单车建立台账并核算盈亏；检查单机单车运转记录中的工作台班、工作内容、油料配件领用等是否登记清楚；检查是否及时召开成本分析会，各责任中心是否结合分管指标、分管责任实行有效控制。

(三)检查分包队伍管理情况，关注项目常规习惯性问题。分包管理不严是许多亏损项目的通病，主要表现在：合同签订不报公司审批、不执行公司范本、超评估测算单价分包、临时签证没有严密的权限界定、不按规定时间办理结算、工程量与分包队伍纠缠不清等。审查时应通过项目上、下计价工程量的闭合计算，对超计价、亏损分包的分部分项工程实行责任追究制度，防止利用工程量的恶意变通搞小金库、效益截留现象。要求项目严格依照合同办理计价，每个被审计单位必须能准确提供已完工程中自完及分包工程量，原始依据必须合规、全面；计价签字、附件等手续完整齐全。

（四）检查设备租赁，关注项目管理薄弱问题。租赁设备是对自有施工能力的补充，随着企业施工生产规模的扩大，租赁设备日益增多，伴随的问题也不少，成为内审的一个重点。一是要检查租赁决策，是否经过现场带班、施工生产负责人和物资设备等有关部门的集体研究、共同分析，对租赁与购买，对计时与包量，对小时计算还是按天、按月计算，是否进行了租赁的可行性、必要性和经济性分析，决策程序是否健全。二是要检查租赁价格，是否执行租赁指导价格，超标准是否报批，租赁内部职工自有设备是否与外部设备平等进行价格竞争，租赁价格是否经济合理。要建立企业范围内不同区域、不同设备、不同型号的租赁价格数据群，动态监督租赁单价，实现同种类、同型号设备租赁单价的横向可比。三是要检查作业控制，现场出勤带班记录是否完善，签字确认手续是否健全，油耗与作业量是否配比，对任务不饱满、闲置不用的设备是否及时清理退场，有无在项目部（施工队）挂名租赁，而设备长期闲置等损失浪费现象。

二、亏损项目审计的程序

(一)认真核实，查深查透。要核定项目实际完成工程量，将图纸量、变更量、返工及窝工等工程量算实核准，结合中标文件、现场工料机单价等分类核定预算工料机数量、金额，作为实际支出的最高上限，结合评估测算指标对比分析，查找节超环节，追究责任人。审查非生产性开支是否执行计划，对生产经营情况进行全面评价，提出处理及处罚意见。

为确保查处问题的准确性和针对性，对亏损巨大、问题严重的项目可以实行经济管理、施工技术、财务等相关部门的联合审计，亏损项目存在多方面的问题，机关各部室通过联合审查，可以核实本部门职责范围内的管理漏洞，便于进一步制度完善和加强控制。

（二）广泛调查，全面核实。施工现场的机械司机、工班长及普通职工熟知一线生产的各个环节，通过面对面、打电话等方式进行谈话沟通，可以核实施工机械的出勤台班、加油修理、原材料领用程序和做了哪些工程量，做到项目监督人人参与，使其真正认识到公司在抓管理、促效益上的决心。

(三)通报问题，引起警示。亏损项目暴露的问题具有一定的典型性和普遍性，在在建工作会、年度工作会及财务工作会议上对审计情况进行通报，将查处的收受分包队伍好处费、自行列销分包队伍费用、物资设备丢失贱卖、钢材水泥超预算支出、非生产性开支超标严重等违规违纪行为进行实事求是、详尽细致的宣讲通报，可以严明纪律，增强全体员工的规范意识和责任意识，逐步将亏损项目审计工作推行到全员中去，做到人人参与，人人监控。

(四)立章建制，弥补漏洞。亏损项目的存在，一定程度上说明制度管理上还有漏洞，通过对亏损项目的审计工作进行阶段性总结，将查处的问题进行系统归类，总结完善《内控制度审计办法》、《亏损项目审计办法》和《审计处罚办法》等部门规定，将未开展责任成本核算的行为、私自签订分包合同的行为、物资设备管理混乱的行为以及未经公司允许私自列销不良资产等行为进行列示，明确规定罚款对象和罚款金额，增强规定的可操作性。

三、预防项目亏损的主要途径 亏损项目审计以改进管理水平，提升企业效益为目的，而如何消灭亏损项目，实现最佳效益，笔者认为应着重提高以下几个方面：

（一）落实和细化内控制度。内控制度是实现内部协调和牵制的重要手段，不能只是写在本上，挂在墙上，亏损项目暴露的乱签字、乱审批，大事小事一人说了算，采购材料以次充好，外部劳务队伍不招标等等问题不是没有制度规定，而是现成的制度没有落实。另外，集团公司及公司本级的现有制度规定“应该如何做”的多，而违反规定“如何处罚”的少，致使审计处罚时没有明确依据，只能现处罚、现立会、现定标准。执行有效牵制，落实细化内部制约，是消灭亏损项目的制度保障。

（二）深入在建项目跟踪。对在建项目实施事前、事中全过程监控，加大在建项目的现场督导和效益审计，对新开工项目，细致讲解各项内控制度，帮助理顺责任成本核算思路，进行有效分工，充分发挥审计的服务职能。对已开工项目结合评估指标审计各分部工程效益是否达到评估指标，出现责任亏损的要从分析工费、主要材料、周转材料、分包计价等数量、单价是否突破评估指标入手，查找超支原因，提出整改建议。通过过程跟踪，有效防止亏损。

（三）强化责任成本。责任成本是搞好项目管理的成功经验，也是“创誉增效”的重要举措，然而在监察审计过程中发现很多项目的物资领发料、现场机械

作业及人工费用的基础记录不完善，分不清使用对象，结果是分部、分项工程盈亏核算不准。有的施工方案已改变了，但对比数量仍执行老的定额（或评估）数量，没有及时调整，所以分析也只是流于形式。不能定期召开成本分析会，不能通过量价分析来查找出现责任亏损的环节，不能及时补救扭亏。强化责任成本是老生常谈的话题，也是消灭亏损项目的重要手段。

（四）建立与施工一线的绿色信息通道。职工工作和生活在一线，熟悉一线管理的每一个细节，掌握现场第一资料，然而在监察审计过程中找一线职工谈话了解情况时，很多职工回避搪塞、欲言又止，应该通过鼓励、保护等方式建立与他们的信息流通渠道，做到项目管理人人参与、人人监督，对于及时发现问题隐患、实现事前控制起着至关重要的作用。

第二篇：工程项目效能监察调查问卷

工程项目效能监察调查问卷

责任单位： 项目名称：（请在唯一的对应项中打“√”）

1、本项目是否制定了效能监察实施方案，成立了效能监察组织机构？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

2、本项目经营运作模式是否规范？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

3、本项目内部决策是否民主？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

4、本项目建设工程中是否存在领导干部打招呼现象？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

5、本项目大型设备、材料采购，分项工程分包，劳务队伍选择是否全部实施招投标？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

6、本项目财务管理是否规范？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

7、本项目关键岗位人员配备是否到位？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

8、本项目管理人员是否存在应回避而没有回避的现象？ 是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

9、本项目计划进度和成本控制是否到位？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

10、本项目职工群众利益维护和保障措施是否落实到位？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

11、本项目工资（含农民工工资）是否按时发放？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

12、本项目中标后是否存在违规转包、分包的现象？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

13、本项目管理制度是否建立健全？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

14、本项目建设过程中是否发生过质量、安全事故？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

15、对本项目管理人员廉洁从业的评价？

好[ ] 较好[ ] 一般[ ] 较差[ ] 不知情[ ]

16、你认为本项目效益前景如何？

好[ ] 中等[ ] 较差[ ] 差[ ]

第三篇：2015年工程项目效能监察实施方案

工程建设项目管理效能监察实施方案

为规范工程建设项目管理，持续加大对工程项目的监管，按照公司效能监察工作的安排，公司拟对2015年以来计划资金在建工程建设项目实施监察，为确保本次效能监察能取得实效，特制订本方案。

一、监察目的

通过对工程建设项目重点部位和关键环节的监察，促使工程建设项目管理人员依法、合规、高效、廉洁地履行职责，促进工程建设项目管理规范运作，为建设优质工程服务。

二、监察依据

《重大工程项目廉政监督实施意见》、《工程监理企业资质管理规定》、《建筑业企业资质管理规定》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程施工现场管理规定》、《建设工程勘察设计管理条例》等。

三、监察范围

云山大桥、云山南路等隐患整改、技改项目。

四、监察内容、切入点及方法

（一）项目审批与前期准备 1．监察内容

（1）项目是否列入投资计划，是否经过审批，审批手续是否完善。

（2）项目是否进行了立项论证和可行性研究，初步设计、概算是否经过有效审批，项目是否经过当地有关管理部门的批准。

（3）用地、规划、安评、环评、开工及其需要办理的手续是否办理，是否符合国家规定。

（4）项目建设资金是否及时到位，并符合工程项目的进展要求。

2．监察切入点

项目审批的文件、前期准备的手续和票据等相关资料。3．监察方法

（1）检验工程项目的审批文件。（2）核对土地的取得程序及实际用途。

（3）核对规划许可手续，检查安评报告、环评报告和开工报告。

（4）核对资金流动。

（二）工程发包 1．监察内容

（1）发包方式的选择是否符合国家规定，直接发包的内容是否符合法律规定，有无直接发包或者规避招标的行为，有无肢解工程行为；

（2）是否办理申请和审批手续，项目审批部门核准的发包初步方案是否符合国家规定；

（3）合同是否与招标投标文件相一致，有无另行分包的内容；

（4）是否依法办理备案手续。2．监察切入点

工程发包的各种文件、资料。3．监察方法

（1）查验发包初步方案及已发包部分的文件、资料，到现场了解工程项目的实际情况；

（2）查验并核对项目审批文件和报建登记资料；（3）查验招标投标过程中的招标公告、招标文件、评标委员会组成记录、评标报告、标底等文件、资料，核对中标单位及其项目经理或总监的资质、业绩；

（4）查验合同是否与招投标文件一致，现场了解合同履行情况；

（5）查验备案资料；

（6）查验直接发包的申请和审批资料。

（三）施工 1．监察内容

（1）审查施工企业是否具备相应资质，施工企业的资质是否经过相关部门的审核，有无无证或越级、超范围承揽施工任务，有无转包、挂靠现象；

（2）施工企业投入的技术人员、技术装备等是否与所承建的工程项目要求及施工组织设计相适应；

（3）是否未办理施工许可手续擅自开工，施工许可证的办理是否符合规定；

（4）有无伪造、涂改、出售、买卖、转让资质等级证书、营业执照、公章等违法违规现象；

（5）关键施工工序、隐蔽工程是否按照规定由建设单位、监理单位现场检验合格并签字，重大隐蔽工程有无设计单位参加现场检查验收并签字；

（6）检查现场经济签证的符合性。2．监察切入点

施工许可证、施工合同、资质证书、隐蔽工程记录、经济签证等资料。

3．监察方法

（1）与施工许可管理部门联系，查验施工许可证；（3）现场查验质量检验和检查验收记录，工期调整、合同变更、设计变更、费用调整的签证、批准手续及相关资料；

（4）通过与相关单位或部门联系，查验转包、挂靠现象；（5）召开座谈会或者个别谈话，了解参与工程施工各方主体行为。

（五）项目管理 1．监察内容

（1）项目管理机构是否齐全，规章制度是否健全，项目管理人员是否到位，监理人员并具备相应的资质或者资格；

（2）项目管理人员、监理人员是否认真履行监督管理职责；（3）监理日志、施工日志的记载是否与工程进展情况相一致；

（4）项目管理部门是否依据公司有关规定对施工活动及参与各方的行为进行有效的监督，对发现的问题是否责成有关单位、部门、人员进行整改。

2．监察切入点

监理人员的资格证书、监理日志、施工日志及施工过程的相关记录等资料。

3．监察方法

（1）核对监理单位、施工单位现场有关人员的身份；（2）现场查验监理合同、日志及有关文件、资料，了解监理单位、施工单位工作情况；

（3）现场查验隐蔽工程、关键工序的监理、施工、材料设备检测和试验等方面的记录。

（六）质量和安全管理 1．监察内容

（1）建设单位、施工单位、监理单位是否按照国家工程质量与安全的强制性标准和公司的有关规定，建立质量与安全保证体系及规章制度，并落实到位；

（2）工程质量是否符合设计要求，是否存在质量隐患，是否有相互串通，利用质量评估、设计变更等手段增加工程费用的行为；

（3）质量的检验和验收是否符合国家规定的程序和标准；（4）是否发生质量与安全事故，对事故的处理是否及时、有效。

2．监察切入点

质量与安全管理有关体系文件、规章制度和具体措施，质量和安全事故的处理及结果记录，质量检验和检查验收记录。

3．监察方法

（1）检查建设、施工、监理单位的质量与安全管理制度；（2）查验质量监督报告、质量检验和检查验收记录；（3）查验工期调整、合同变更、设计变更、现场签证、费用调整等相关资料；

（4）检查安全讲话、培训、风险源辩识及其削减、问题整改、安全隐患等记录，以及对安全事故有关责任单位和人员的责任追究；

（七）设计与变更

1、监察内容

（1）审查项目设计是否按规划设计标准设计，施工图设计审查是否符合国家和公司规定的工程建设强制性标准、条文，设计是否合理，有无设计浪费现象，有无设计指定品牌型号或变相指定生产厂商现象；

（2）是否存在合同变更和设计变更，如有变更，发生变更的原因是否必需和不可避免的，是否按批准后的变更执行；

（3）因设计变更导致的费用调整是否出具设计变更单（联络单），是否经过建设单位投资控制部门审批；

（4）是否有利用变更、虚列、高套等手段，蓄意增加工程费用的行为。

2．监察切入点

工期调整、合同变更、设计变更、费用调整的签证、批准手续及相关资料。建设单位监督记录和资料，违纪违规行为的查处记录和决定。

3．监察方法

（1）现场查验工期调整、合同变更、设计变更、费用调整的签证、批准手续及相关资料；

（2）将工期调整、设计变更、费用调整的数量和金额与其他类似工程相比较，对照有关资料进行现场提问和核对。

(八)物资设备采购及服务采购 1.监察内容

（1）未达到招投标标准的物资设备采购，物资设备的采购范围、数量是否与项目的要求一致，是否满足项目要求。

（2）服务采购是否按相关规定实施； 2.监察切入点

物资设备及服务采购申请表、谈判记录、比选文件和验收单。3.监察方法

（1）查验物资设备采购的数量及质量是否与项目需求一致，是否因物资设备采购对项目实施产生影响。

（2）查验是否有谈判记录、比选文件等能实质反应有效控制的管理文件。

（３）查验物资设备及服务采购验收单是否与实物一致。(九)竣工验收结算 1.监察内容

（1）是否依法履行了质量监督的职能，验收报告是否真实；（2）项目结算内容是否按合同、招投标文件及设计变更进行，有无虚增工程量、抬高工程造价行为，工程量计算、定额套用、取费标准等环节是否符合规定。

（3）工程建设项目是否及时进行了竣工决算审计，有无拖延，拖延的原因是否合理；

（4）合同价和审计前决算价、审计后决算价之间是否存在差异，差异是否合理；

（5）是否及时按照合同的约定和招投标文件进行决算；（6）建设单位是否及时进行竣工检查验收，检查验收程序是否规范，检查验收查出的问题是否得到整改，是否未进行竣工检查验收或未办理竣工检查验收备案即擅自使用工程等。

2.监察切入点

竣工验收报告，竣工决算审计、竣工检查验收资料，工程尾款支付凭证。

3.监察方法

（1）了解造成工期拖延、合同价和审计前决算价、审计后决算价之间出现差异的原因，分析其是否合理；

（3）核对应当审计的工程项目是否及时进行了审计及审计情况；

（4）了解资金流动情况。现场查看质量保修情况。

（十）资金管理 1．监察内容

（1）有无弄虚作假套取工程款、设立“小金库”，项目资金是否专款专用，有无列支计划外投资等问题；

（2）工程项目资金是否进行了概算、预算，是否进行了审计，有无虚列工程成本、采取不正当手段抬高工程造价、挥霍浪费以及在资金管理使用中挪用、转移、私分、贪污等问题；

（3）工程进度款及尾款是否按合同约定支付，有无提前、拖延以及合同外支付的行为；

2．监察切入点

项目概算书、概算调整书、资金计划、资金使用、资金结算、决(结)算审计报告、财务账目等资料。

3．监察方法

（1）检查工程项目投资计划及年底项目投资调整计划，核查计划及计划变更情况；

（2）审查有无计划外工作量及人为加大工作量的问题，抽查重点和有异常的工作量；

（3）对工程项目资金结算情况进行检查，抽查合同、合同审批表、合同履行终结通知单、审计签证表、计划(或公务通知单)、检查验收单或受益单位签认单等相关资料

五、监察组人员及分工 项目负责人：*** 组长: ***

成员：***

六、工作时间安排

2011年10月8 日至10月31日

七、工作要求

1．监察前，检查组人员要按照实施方案学习有关政策文件，熟悉被监察项目，明确工作任务，做好监察准备工作。

2．监察中，要做好实施求是，客观公正，注意被监察部门正反两方面情况，认真做好工作记录，编制工作底稿。

3．现场监察结束后，做好档案整理、数据汇总，向公司上报监察报告，视监察出的问题落实整改。

4．监察人员要做到高效工作，廉洁自律，遵守保密纪律。

二○一一年九月二十五日

第四篇：工程项目审计监察管理制度22

工程项目审计监察制度

第一章总则

第一条为规范公司实施工程项目的审计监察，进一步提高工作效率，完善公司内部审计监察制度体系，保证工程项目顺利进行，根据有关法律法规，特制定本制度。

第二条公司工程审计监察人员根据工作需要，对全公司的在建工程和工程管理活动进行巡视监察，及时发现问题和督促问题整改。

第三条适用范围：

1）、公司新建、扩建、改建的工程项目。

2）、公司采购部负责的工程物资采购项目。

3）、总经理办公会确定的其他工程项目。

第二章主要工作对象和内容、方法

第三条巡视监察的主要对象：公司总部和各项目经理部、子（分）公司建设工程项目管理活动中的人和事。

第四条审计监察的重点工作内容

1、监察审核公司所有建设工程项目的立项、招标、竣工验收、备案等情况。

2、监察公司所有建设工程的预（决）算，施工进度款的审核情况及违反公司财经纪律、滥用职权情况。

3、对参加公司建设工程项目投标的企业资格、能力、经验、业

绩和组织机构等进行监察审核，特别是招投标控制程序的严密性和有

无卖标和出卖公司利益行为的情况。

4、对公司所有建设工程、工程物资采购的合同进行监察审核，确保合同的规范化、标准化、合理化。

5、监察公司在建工程项目的安全、质量、进度、内业资料（包

括影像资料）等方面严格按照国家及地方法律法规执行。

6、监督工程审计监察意见的执行结果，促使改进工作顺利完成。

7、公司领导安排和公司其他需要审计监察的工程事项。

第五条审计监察的主要方法

1、定期巡视检查和日常巡视检查相结合的方法；

2、公开和隐蔽巡视检查相结合的方法；

3、围绕公司工程项目成本控制、工程结算、资金管理、目标责

任管理等重

点工作开展巡视监察检查，并兼顾日常巡视检查工作内容的办

法。

第六条审计监察检查的具体工作要求

1、对重点工程项目应将其作为审计监察的主要对象，重点跟踪

巡视，及时发现问题，提出处理意见并力所能及地就地解决并出具监

察检查报告。

2、对非重点工作事项，采取点面结合方式防患于未然地进行审

计监察检查。

第三章审计监察工作职权

第七条审计监察人员按规定行使以下工作职权：

1、有权现场检查被查单位、部门的计划、预算、决算、合同协

议、工程资料、会议记录、文件、发票等各种文字和电子资料及印章、证照、资产等被查事项。

2、有权要求有关单位和个人就有关事项提供证明材料，并有权

对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照。

3、对阻挠破坏审计监察检查工作，拒绝提供资料的，或正在进

行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重浪费行为，有权采取措

施追究有关人员责任，制止其损害公司行为的进一步发生。

第四章附则

第八条本制度由法务审计监察部负责解释、修订。

第九条集团下属各单位遵照本制度制订相应实施细则。

第十条本制度从2010年10月1日起开始实施。

第五篇：审计与监察下载

审计、监察............................................................................................................1

第一节

总则................................................................................................1 第二节

审计................................................................................................2 第三节

监察................................................................................................3

审计、监察

第一节

总则

第一条

为加强，避免和制止各种违章违纪现象，促进公司及全体员工依法照章办事，提高企业经济效益，制订本制度。

第二条

公司设立监察委员会和监察部，在董事会和总经理领导下，进行审计监察工作。

第三条

董事会监察委员会行使下列职权：

1.对公司属下各单位进行制度、纪律、财务及法律监督；

2.对董事会任命的职员进行监督和违纪审查；

3.定期不定期对公司财务状进行审计；

4.指导监察部的工作，受理员工不服监察部处分决定的申诉；

5.受理员工对董事会任命的职员检举、控积告。

第四条

监察部行使下列职权：

1.检查、监督各单位执行国家法律、政策、公司章程、规章制度和纪律的情况；

2.对除董事会任命以外的所有员工进行监督和违纪审查；

3.定期不定期对下属企业财务状况进行审计；

4.受理员工对总经理任命的职员的检举、控告。

第五条

监察委员会设审计师，监察部设审计员，专门负责审计工作。

第六条

监察委员会和监察中进行审计、监察时，所有审计监察对象有义务 1 按要求予以协助，如实提供有关情况及资料。

第二节

审计

第七条

审计每季（或半年）审计公司财务状况1次。主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。

第八条

审计师负责配合注册会计师进行决算审核。

第九条

经董事会决定或批准，审计师可以对公司任何财务活动进行专项审计。

第十条

审计员应定期检查公司及下属企业对财务规章制度、财经纪委和承包合同的执行情况，监督业务部门在经营中遵纪守法，依法纳税，监督下属企业贷款和银行帐户的使用情况，杜绝为他人代转、代汇的现象。

第十一条

审计员每季（或半年）组织审计下属企业的财务账务1次，内容包括：

1.审核固定资产实有数的所有权；

2.审核原材料、商品购销各个环节的真实性及效益；

3.审核生产企业的产品库存和生产经营效益；

4.审核销售和债务情况，促进销售收入和帐款及时回笼；

5.检查专项基金和流动资金使用情况，成本核算、行政费用开支、业务费用开支等情况。

审计对象应如实向审计人员提供其经营管理计划、合同、会计统计报表、帐簿、凭证、业务记录等有关资料。

第十二条

审计员根据《承包合同书》的要求，对承包进行事前和事后审计，落实承包合同的权、责、利。

内容包括：

1.审计任期目标责任指标，承包方的资格、承包合同；

2.审计承包方的财务帐目、决算；

3.承包方任期或承包期满后，进行终结审计或离任审计。

第十三条

未经审计不准进行承包，终结审计或任审计期间，承包经营者不得调离其所在企业。

第十四条

每一次定期或重点审计完成后，审计人员应及时制定审计报告。审计人员有权提出整改措施或处理意见，经总经理批准后，责成有关单位实施。

第三节

监察

第十五条监察委员会或监察部每半年对公司下属各企业进行一次法纪检查，主要检查各企业执行国家法律、政策、公司章程、规章制度及董事会决定的情况。

第十六条

监察委员会负责对董事会任命的职员进行考察、监督。对优秀者予以表扬奖励，对不合格或行为不良者予以批评处罚，报董事长批准后实施。

第十七条

监察委员会负责对董事会任命的职员的违法违纪问题进行审查。

审查应经董事长批准。

审查后应及时作出审查报告，提出处理意见，报董事会批准后实施。

不服监察委员会处理意见的职员，可在接到处理意见后10日内向董事会申诉，由董事会另行审查处理。

第十八条

监察委员会负责受理员工不服监察部处分决定的申诉。

监察委员会接到申诉，应在10日内进行审查，15日内作出决定。原决定正确的，予以维持，不正确的予以撤销或变更。监察委员会作出决定，应通知申诉人和监察部执行。

第十九条

监察部会同劳动人事部对总经理聘任的员工进行监督、考察。对 3 优秀者予经表扬奖励，对不合格或行为不良者予以批评处罚，报总经理批准后实施。

第二十条

监察部负责对总经理聘任的员工的违法违纪问题进行审查。

审查应经总经理批准。

审查后应及时作出审查报告，提出处理意见，报总经理批准后实施。

不服监察部处理意见的员工，可在接到处理意见后10日内向监察委员会申诉，由监察委员会审查处理。

第二十一条

监察委员会、监察部查处员工违法违纪问题时，各单位及接受调查的员工有义务按要求予以协助，如实在提供情况及材料。

第二十二条

对员工的审查必须公正、客观，作出的处理必须符合国家法律和政策规定。

第二十三条

党员员工违犯党纪应受党纪处分的，由党的纪律检查部门处理。

第二十四条

员工违法应负法律责任的，监察委员会或监察部应将案情转报司法机关依法处理。

第二十五条

员工不服公司处分决定的，可依照有关法规的规定，向上级主管机关申诉。