2011年税收收入完成情况及明年税收计划安排（样例5）

第一篇：2011年税收收入完成情况及明年税收计划安排

***市地税局税收收入情况汇报

现将我局今年组织收入及明年预测情况汇报如下：

一、前11个月收入完成情况及全年预计情况

（一）前11个月收入完成情况。1-11月份，全市地税系统共组织各项收入99.07亿元，同比增收20.43亿元，增长25.98%。其中：税收收入完成68.84亿元，同比增收14.90亿元，增长27.62%。完成省局分配计划66亿元的104.3%；完成市政府调整后计划72亿元的95.61%，超过时间进度3.94个百分点；地方一般预算收入53.62亿元，同比增收12.61亿元，增长30.77%，高于税收总量增幅3.15个百分点，占全市地方一般预算收入的70.57%。

税收总量在全省排第九位，比邢台多10.92亿元，比衡水多38.2亿元。

增幅排第八位，高于保定

0.1个百分点、沧州0.45个百分点、秦皇岛5.6个百分点。

11月当月增幅位居第三，高于全省平均增幅10个百分点。总体来说，我市地税收入在去年增幅50.25%（全省平均增幅37.12%）的基础上，继续保持了平稳较快增长，主要因素有三个方面：

1、经济税源因素

1（1）由于工商企业平稳较快运行，随着增值税、消费税、营业税增收，地税部门依据“三税”税额按7%附征的城建税同步增收。如卷烟厂前11个月城建税增收4475万元，增长25.99%；类似的还有***发电厂、供电公司、龙烟矿山等重点企业共增收城建税3000多万元。

（2）重点行业、重点建设项目增幅较大。建筑业税收保持了较高的增长势头。截止11月底，共入库14.51亿元，同比增收4.16亿元，增长40.19%。特别是列入我局重点监控的高速公路、洋河等建设项目共入库税收2.47亿，同比增收1.02亿万，增长70.3%；下半年，虽然受房地产影响有所下滑，但在行业增幅中仍然保持最高，成为拉动税收增长的主力。

（3）房地产业税收虽后半年逐月下滑，但自去年逐步回暖，增长势头一直持续到今年的6月份，前11个月房地产税收完成15.25亿元，增收3.19亿元，增长26.39%，特别是上半年入库9.71亿元，增幅高达58.5%，为完成全年任务奠定了坚实的基础。

2、征管因素

（1）始终把对房地产业税收管理作为重中之重，专人专项目全程跟踪管理。不断扩大房地产业土地增值税清算面、加大清算力度，前11个月同比增收1.13亿元，增长56.21%。

（2）对房地产交易采取“以票控税”和“先税后证”的控管手段的同时，全面推广应用《存量房交易价格评估系统》，契税剔除通泰一次性因素增收1.09亿元，增长33.58%；耕地占用税同 2 比增收1693万元，增长40.25%。

（3）采取以电控税、以量控税等手段加强矿山业管理，促进采矿业税收增长。1-11月采矿业税收入同比增收1.44亿元，增长29.8%。

（4）加强地方小税种管理，既“抱西瓜”又“捡芝麻”。强化对各保险公司扣缴车船税行为的监管；加大土地使用税清查力度；积极研究探索主辅分离工作，在煤炭经销企业推行两票结算办法，集中开展重点行业重点检查等多种征管措施，使地方税收增收2.63亿元。

3、一次性因素

通泰集团年初一次性入库契税2.4亿元。

（二）12月份及全年收入预测

根据目前的收入形势分析，12月份税收仍将放缓，预计可组织收入4.2亿元，同比减收4500万元，环比减收4300万元。原因主要有三个：

1、张北县一次性入库因素。张北县政府去年底集中支付工程款缴税及河北天露盛世投资有限公司股权转让一次性缴纳个人所得税2440万元，仅张北县去年12月就入库1.08万元，占当月全市地税收入的23.14%，而今年12月预计3000万元。

2、个人所得税政策性减收。10月实行新政策的首个征收月工薪个人所得税就同比减收1126万元，下降40.03%。环比减收1483万元，下降27.58%。

3、契税下降幅度较大。随着房地产税收的下降，契税上半年剔除不可比因素同比增长99.81%，后5个月增长42.82%，尤其是11月份同比减收4252万元，下降54.29%。

4、房地产业下滑严重，建筑业也受到相应影响，11月份建筑业税收环比减收1087万元，下降7.5%。

尽管收入形势非常严峻，增收难度很大，但我们一定高站位、顾大局，想方设法在72亿元的基础上再超收1个亿，确保73亿元目标圆满实现，为全市经济和社会发展做出贡献。

二、2012年税收收入预测

从预测情况看，明年的收入形势很不乐观。主要有两大方面的因素：

（一）不可逆转的因素将减收7.3亿元 一是通泰集团今年初一次性入库契税2.4亿元。

二是基础设施工程项目减少。目前我市在建的高速公路有张石、张承、京新和张涿，4条高速路在我市区域内大部分工程量已接近尾声，今年1-11月份入库1.9亿元，预计明年可实现税款1亿元，减收9000万元。

三是华能京张高速车量分流减收。今年由于车辆向京化分流及道路大修的原因前11个月同比就减少税收6350万元；据了解明年京化与华能的分配比例将可能由现在的不到15%达到52%，通行费收入约减少5.6亿元，税收预计减少6000万元。

四是政策性调整减收。主要是个人所得税工薪所得费用月扣 4 除标准从2000元提高3500元，营业税起征点由月5000元上调为2万元，经测算将减收3.4亿元。

（二）不确定的减收因素

一是按目前形势分析房地产税收有可能继续下滑。由于国家对房地产调控政策效应的逐步显现，我市房地产税收从今年7月份开始回落，9、10月两个月我市房地产业税收分别下滑35.57%和27.28 %，下跌幅度分别高于全省16.54和46.09个百分点，由于我市房地产税收所占比重较大（22.17%），在全省排第3，仅低于廊坊和秦皇岛，如按这两个月的减速，房地产税收明年预计将减收6.3亿元。

二是骨干企业形势不明朗。地税收入上亿元的企业仅3户，有2户今年税收下降。其中：宣钢及其附属企业同比减收1.35亿元，明年情形如何很难预料。

2012年的增收因素有以下几个，但增量不大，只有2.18亿元。一是重点企业增收。卷烟厂预计增值税和消费税增加2亿元，城建税相应能增收1400万元；煤机厂预计利润同增2000万元，企业所得税预计可增收300万元；北汽福田预计城建税可增300万元；开滦矿业肥矿集团预计增收1700万元；涿鹿金隅水泥有限公司预计增300万元；以上企业预计共可增收4000万元。

二是重点项目张唐铁路***段开工，预计可实现建筑施工税收4000万元。

三是国家金融政策适当宽松，金融保险业税收将稳中有升，5 经调查测算，预计增收1.2亿元。

四是移动电信业务逐年稳定发展。预计明年税收将有800万元的增收。

五是随着主辅分离工作的不断推进交通运输业税收有望增收1000万元。

综上所述，如果明年房地产业逐步回暖有可能保持住今年16亿元的水平或略有增长，则2012年有望完成68亿元左右，力争70亿元。如果维持现有水平不再继续下滑，房地产业可入库12亿元。则明年预计66亿元。

三、明年组织收入工作主要措施

（一）密切关注经济税收发展形势。加强对国家宏观调控政策走向和影响的分析，特别要及时掌握房地产市场交易量和交易价格的走势、钢铁行业的运行情况，抓好重点税源的收入分析预测，制定应对措施，加强收入督导，挖掘新的增长点，努力把减收因素的影响控制在最小范围内。

（二）进一步强化征管措施。在加强对重点税源、重点建设项目的税收管理，稳固收入支撑点的同时，抓住行业和税种管理中的难点问题和薄弱环节，进一步完善、细化和落实各项征管措施，优化税源结构，堵塞管理漏洞，努力挖潜增收。

（三）着力增加地方一般预算收入。继续推进大中型企业主辅分离，在完善工作措施，总结经验做法的基础上，建议市政府尽快出台推进我市大中型企业主辅分离的实施意见，建立工作机 6 制，明确部门职能，制定推进措施，促进地方可用财力稳步增长。

（四）全力推进综合治税工作。目前，随着经济主体的多元化和经营形式的复杂化，加上地税部门管户零星分散，征管难度较大。建议市政府制定综合治税的实施意见，整合相关部门涉税信息，推动信息共享和分析比对，强化协税护税、委托代征和代收代缴，形成部门涉税信息共享和联合控管的协作机制，促进税收稳定增长。

（五）加大税收稽查力度。认真组织税收专项检查和区域税收专项整治，加大大案要案查处力度，着力打击发票违法犯罪活动，切实发挥以查促管、以查促收的作用。

二〇一一年十二月三日

第二篇：加强农村税收征管确保地方税收收入稳定增长

加强农村税收征管确保地方税收

收入稳定增长

去年9月份在大板分局成功召开农村税收征管工作会议，对各项税收工作情况和税收征管工作所存在的问题进行了全面剖析，解决了许多征管难题。今天，在这里再次召开农村税收征管会议，进一步显现了农村税收工作的重要性。农村税收占全局任务的57%，今年1-4月全局完成任务 18187.1万元，完成计划 %，总任务是 万元，上半年需要完成 万元，其中城区完成9861万元还差 万元，乡镇完成8326.1.万元还差 万元。

随着经济的发展和国有民营化体制改革,民营企业个体经济广泛出现，税收涉及千家万户。而帐目不健全，纳税意识差，纳税遵从度不高，是我县经济体普遍存在的问题，只靠税务部门一家进行税收管理是很难管到位的。特别是农村的季节性和一次性税收，更是难以控制。要完成全局任务，压力还在乡镇，乡镇税收没有大的税源，但是零散税源不少，集少成多，每一项税种的清理工作，搞好了全县下来都是上千万，目前农村税收征管工作依然存在很多问题，如何把我县农村有限的税源管得住，收进来，我们认为一是税务部门强化税收管理；二是依靠各级政府的领导、支持及其职能部门的协助，广泛建立协税护税网络。下面针对如何加强农村税收管理提几点要求：

一、对铁选、煤炭行业的税收管理。

铁选行业是我县重点税收行业，管住铁选行业税收是完成我县财政收入的关键。经过我们多年对铁选行业税收的管理和外市管理成功的经验，对铁选企业录像、检斤和道路三位一体的监控管理办法，目前看来这是最好的对铁选行业税收监控管理方法。在实际运行中，一些方面的监控还没有到位。如地称检斤不准确，录像监控不到的私跑等。今年三月县政府下发了《阜新蒙古族自治县人民政府关于进一步做好煤铁行业税收征管工作的通知》阜蒙政发[2011]12号，对加强铁选行业的监管措施进一步明确和细化，对煤炭企业税费采取核量征收的办法，加大对煤铁行业的综合管理。截止五月末2010企业所得税汇算工作就结束了，结合铁选行业企业的汇算，我局下一步将由稽查联合煤铁办进行典型的检查和调研，对铁选成本实行精细化测算，以作为核定征收的依据。原来县政府确定的铁矿石出精铁粉的比率（出铁粉率）为4.5 ：1，高于这个比率的企业耗用的矿石都执行这个标准缴纳资源税和企业所得税，结果造成少缴了不少资源税。今年对高于这个比率的企业要求按实际矿石耗用量全部缴纳资源税。今年，我们对煤铁行业采取以电核产，加强检斤精准，每天24小时不定期道路巡检等措施进一步加强管理。去年12月份市政府对煤炭行业进行了全市调研，我县产量过低，县政府派出联合检查组对重点煤炭企业进行了专项检查，查补入库地方税费 元，收到了很好的效果。原来每户煤炭企业年核定产量为62万

吨，今年县政府把每户年核定产量提高到125万吨，目前关于我县煤炭企业吨煤计税价格已经确定下来，东梁分局要立即逐户进行核定，送达核定通知书，并采用按月预缴的征收方式。尽快把所有煤炭企业1-5月份的应纳税费款征收入库。

税务部门是税收管理的主体，不能单等靠政府方面的监管，涉及到煤铁行业的分局更要加强日常监督，注重收集相关信息，绝对不能出任何税收征管上的纰漏。

二、建立村级协税护税组织。

在村级发生的一次性涉税事宜很多，特别是近年来我县大的施工项目很多，村里出租、出售土地，出售沙石、土等行为很多。而这些一次性涉税行为税务部门难以控制，有些税收转瞬即失。我们建议各分局沟通协调各乡镇建立村级协税护税组织，1、制定村级发生涉税事宜先报告、先税后租、先税后售制度；

2、建立村级协税组织对本村内的沙场、石厂、砖厂等企业经营情况的监督机制；

3、各村要协助税务部门和乡镇政府做好辖区内车辆情况的统计登记工作，并协助税务部门做好车船税征收工作；

4、乡镇对各村完成涉税工作要建立奖罚制度；

5、各分局要做好税法宣传和税收政策培训工作。

各村一般都有一些自有土地、房屋、山林、财物等，很多都已经出租或出卖了，其中涉税的地方不少，这是一个税收漏洞，各分局要对各种村级涉税事项进行一次检查，把该征的税征上来。

三、做好房产税、土地使用税的普查和征收管理工作。

2010年《阜蒙县房产税土地使用税普查方案》已经发到各乡镇政府、各地税分局，并在县政府工作会议上，进行了讲解和工作部署。农村的厂、矿大都是使用的集体土地，无土地使用证，有证的，其使用面积也基本上大于证上面积。税务部门不是土地管理和认定部门，不能准确掌握企业占地面积，致使土地使用税征管不到位。经营用地的测量认定得依靠各乡镇政府和有关部门。今年上半年是普查收尾关键的阶段，市政府在普查结束后还要进行专项检查，我们要求各乡镇进一步加大普查收尾工作力度，未普查到位的要尽快补查，已完成普查的要归档资料备查，录入相关数据，总结经验成果，迎接省、市政府有关部门的验收。

四、做好车船税的清理工作

我县有36个乡镇，农村摩托车、三轮车非常普及，平均每户人家就拥有一辆摩托车或三轮车，车船税税源近2000多万元。去年，在县委县政府正确领导下，全县征收车船税1400万元，取得了很好地成果，但是仍然没有征收到位。今年1-4月份，我局共组织入库车船税 1107万元，其中乡镇入库892.9万元，各乡镇入库税额较大的有务欢池镇、大固本镇、老河土乡、大巴镇、八家子乡、大五家子镇、于寺镇等。我们要求各分局建议未清理的乡镇尽快以乡镇为单位进行清理，把该征税的车辆一辆不落征收上来，并对各类应税车辆登记造册，张榜公布，取信于民。同时协调好公安部门配合各分局对各种偷逃、抗税现象给予严厉打

击。去年有的乡镇出现抢拉保险公司代征车船税款现象，对有这种乱抢拉行为的乡镇，我局统一进行了调库处理，今年不允许出现抢拉行为，若发现一律进行加倍调库。

五、做好项目税收的管理工作

近年来我县投资项目很多，农村项目税收占我县税收比重越来越大，管好项目税收是完成税收任务的关键，地税部门要加强项目税收的管理，从项目的投资意向，土地取得环节和项目建设施工环节入手，做好监督。按照项目进度，及时办理税务登记，做好税款征收。特别是大项目，工序比较复杂，施工环节包含着分包或者转包的施工行为，临时占地，租地、租房、租设备、租运输车辆等涉税事宜。负责项目管理的税务人员要与施工企业深入沟通了解，掌握其施工管理方式，工作流程，确保这些环节涉税事宜的应纳税款，及时组织入库。

六、做好沙场税收征收管理工作

从目前沙场的税收征管情况看，采取水利部门源泉控制征收税款的做法是正确的，去年两税征收沙场税款400多万元，但是也存在一些问题，水利部门由于审批手续程序问题没有完全做到县政府规定的“先税后证”的税收征管要求，造成部分沙场税收后期追征，困难重重，经侦配合追征，仍然有部分沙场税款没有征收上来。今年已协调确定由水利部门源泉控制，在采沙权出让（拍卖、挂牌）环节，发放审批手续前，按审批开采量要求采沙者交纳税款或者税收保证金，未缴纳税款或税收保证金的，不

得发放采沙许可证的管理形式。今年沙子的计税价格为每立方米40元，各采沙户在取得采沙许可证之前，原则上要求统一到县局征收大厅一次性全部缴纳核定的各项税费，同时开具完税证明单。在各分局缴纳的，必须由分局出具完税证明单（完税证明单由综合科统一下发）。水利部门见到地税部门完税证明单方可发放采沙许可证。在进一步实施阶段还要依靠村级协税组织大力监督：一是监督无证开采者，二是监督超量开采，发现问题及时汇报，税务部门和水利部门共同对村级协税组织汇报的情况进行有针对性的检查，水利部门定期对采沙情况进行检查。对违规采沙坚决取缔，并依法给予行政处罚。

七、加强砖厂、采石厂的税收管理工作

我县砖厂、采石厂大都无帐或帐目不健全，其购货方又很少向其索要发票，为此，税务部门很难掌控其经营情况。为了加强砖厂、采石厂的税收管理，2009年县政府下发了《关于砖厂、采石厂的税收核定管理办法》，是按照国土资源部门审批的最低生产能力核定征收的，但是，由于砖厂、采石厂生产经营情况各不相同，差异很大，去年在贯彻这一办法时不是很彻底。2010年末，县局综合科对重点乡镇的砖厂进行了典型性检查，发现砖厂占地纳税上存在普遍问题，都存在实际占地面积大于申报纳税面积的情况。我们要求各分局协调各乡镇政府牵头，组成由国土资源局、国、地税等部门构成的税收检查小组，对每个砖厂、采石厂至少检查二个以上。检查工作要点

1、对其取得土地环节的纳税情况进行检查；

2、对其实际占用土地面积进行测量；

3、对其经营方面的税收进行核定。经核定后的税款不缴纳的，应采

取强有力措施，保证税款及时入库。对检查出的少缴税款，限期追缴入库，同时在三期系统重新核录每户实际占地面积。

八、加强农村小城镇建设税收征管

去年我县各乡镇开展农村小城镇建设税收清理工作，取得了一定成果，但总体效果不明显，有的乡镇对这块税源没有重视起来。今年，乡镇开发面积将达到30多万平方米，税源潜力将大大增加，这块税源逐年增加是大势所趋，管好这块税源非常重要。在县政府领导下地税部门与城建部门已建立了这块税源源泉控管办法，今年，将对这一办法做进一步完善。一是地税部门加派人手，与城建部门合署办公，对这块税源进行统一管理统一征收，各乡镇也要和县城区房地产一体化管理一样进行控管。二是各乡镇城建助理在上报审批手续前，确定出本乡镇平方米建筑单价，根据每户建筑规模计算出建筑造价（各类存量房产基准价格评估系统正在测试中），并同时告知建筑人，2011在建筑完工后必须到地税机关开具建筑发票。乡镇建设助理在发放审批件时分发宣传单给各建设方，告知涉税事宜（宣传单）。宣传单内容是：建筑业营业税计税依据是工程总造价，包括各种材料和人工费用等，对有证和无证建筑施工户将适用不同的税率，地税部门在开建筑业发票时将进行有关资质审核。有关部门对没有建筑业发票的一律不予办理契证和房产相关手续。

对以前的建筑项目，要根据实际情况评估建筑造

价，由乡镇政府牵头地税等相关部门配合成立专项清理小组进行逐户清理，对已经核实的税收事项，立即计算查补税款并进入税收法律程序，采取相关的税收管理措施，使税款尽快追缴入库。

九、做好个体税收的管理。

农村个体户大都无帐，纳税意识差，这方面税收漏洞很大，是税务部门最难管理的部分。我们今年要进一步加强这块税收管理，市局关于漏征漏管户清理实施方案已经下达，我局前些天全面布署了清理工作，希望各乡镇高度重视，组织对本辖区内的各种经营业户进行一次全面普查登记，建立底册，各分局要根据实际情况制定个体税收清理整顿实施方案，在乡镇政府的组织领导下对所辖区域进行逐户清理，对未达到起征点的，要填写登记表，核定房产、土地两税应纳税额，每年一次性征收房产、土地两税，其核定标准和登记表要存档备案。对达到起征点要办理税务登记，做好税收核定。有工商执照或有国税登记，及达到起征点的个体工商业户，必须办理地税税务登记，录入征管系统，对未办理税务登记的下达税收事项通知书，核定税收定额，下达通知后仍不办理税务登记的要提请吊销营业执照，与公安经侦联合，传唤来进行询问，下达《税务处理决定书》，逾期仍不缴纳的，申请人民法院强制执行，扣押房产，进行拍卖，以拍卖所得抵顶税款。

做好餐饮等四个行业征收管理工作。餐饮等四个行业的

征管改革是今年市局推行的一项重大举措，是非常成功的一次改革，我们县局从一季度征收情况来看，四个行业入库税款 1476418.21元，比2010年同期增收302808.4元，增长幅度为25.58%，为进一步落实和市局的改革精神，各分局必须确保市局要求的每月四个行业入库税额比去年同期增长幅度在20%以上。县局每月进行动态跟踪考核。鉴于我县农村有很多餐饮小户未达起征点的现状，经请示市局，对未达起征点的业户可以采取办理税务登记后，先不做双定核定，发售发票，按月验旧，据每次验旧营业额按综合税率8.5%走税票录入模块征收缴纳税款。发票管家的推广使用上，我们要求进行全面宣传，凡核定营业额一万元以上的纳税户必须安装发票管家使用机打发票，从而减少发票验旧工作量和验旧差错率。县局已将营业额营业额一万元以上的纳税户名单下发。要求各单位认真落实。

近年来我县农村经快速发展，粮食作物连年获得丰收，国家粮食市场走向了市场化。各乡镇涌现出了很多各类粮食购销点，初步统计全县目前有200多户，它们具有季节性，临时性，管理起来相当困难。县局在正对这块税源进行典型调研基础上，布臵了专项清理工作，各分局在各乡镇领导组织下和有关部门配合进行集中清理，要求5月底前结束清理，上报清理总结。切实把这些粮食点纳入正常管理轨道。

2010年11月我县由财政部门牵头，工商、国税、地税、经

侦等部门联合办公，对全县范围内的180多个煤炭销售点进行专项治理，采用先预交税收保证金，重新核发销售许可证方法，并对无证销售点进行坚决取缔。这种管理模式非常好，但执行起来有一定难度，今年对这一行业管理执行力方面应加大力度。前几天市局通过与国税部门比对把我县煤炭经销有疑点户名单传到我局，要求各分局和相关科室进行认真核实，6月25前务必把比对核实结果报给县局综合科。

十、和国税、经侦密切配合，做好重点行业的稽查工作。

一些资源类企业如煤矿、铁矿、砖厂、石厂等，是我县的经济支柱，近年来，我们对这些重点行业逐步加强了管理，出台了一些具体的管理办法，采取了一些特殊的措施，但由于这些企业多数帐目不实，偷税现象严重，2011年地税稽查部门要和国税、经侦部门密切配合，进一步加大检查力度。稽查人员工作时一定要细致认真，要善于透过现象看本质。多种方法相结合，不但要会查“死帐”，还要善于查“活帐”。不能就帐论帐,必要时要延伸检查对怀疑问题深入调查,严格审查收入、成本、扣除项目的真实性、合法性；不放过任何蛛丝马迹，从多环节入手，约谈核定，获取更多的相关纳税信息，必要时要借助经侦的力量，获取外部证据，只有这样，才能适应不断变化的反偷税工作，有效地制止各种侵蚀税基的违法行为。

十一、宣传落实好失地农民养老保险和砖厂、采石厂社保费

核定征缴工作。

按照规定，失地农民户人均剩余土地不足1.8亩的农民，必须参加养老保险，户人均剩余土地1.8亩以上的可自愿申请参加养老保险。要求分局立即与乡镇沟通，对2009年以来的项目征地涉及农民占地情况，按人报送明细表，并把明细表集中整理报县局社保科，县社保局和县局将根据具体情况核定参保人员。

今年的社保扩面要对各乡镇的砖厂、采石厂进行基础核定，我们将联合由劳动、社保、地税、土地、工商等部门组成核定小组，根据砖厂、采石厂的规模、砖窑数、产量等来核定人数、确定工资标准，从而确定缴费基数。各分局要配合好县局社保科做好前期资料收集整理工作，以便这一工作顺利实施。

十二、进一步提高征管质量，加强基层分局两基建设 今年市局对征管质量考核工作抓得更细，要求微机操作的步骤和工作流程不能出错，否则就没有考核分。以前我们在这方面重视不够，今年要求各基层分局日常工作期间实行分局长、副分局长坐班制度和责任追究制度，必须保证一名分局长（副分局长）和至少一名以上精通业务和微机操作的干部在服务大厅当班。在日常工作中严格按照征管质量考核操作流程去做，综合科严格把关，并进行相关业务的培训和指导。切实把我局的征管质量提高上去。

基层分局是地税的窗口，今天在务欢池分局召开农村征管工作会议，也是想让大家对这个分局的两基建设成果进行一次现场

观摩，近年来，省局和市局对基层分局两基建设更加重视起来，要求硬件和软件上逐步达标。要求各分局都要设立活动室、阅览室。小食堂要整洁干净，庭院建设要有特色，办税环境力争更加优美、纳税服务上做到优质，建立起地税文化基地，形成和谐高效的氛围。打造出能打硬仗的一流小分队。

农村税收相当零散，任务相当繁重，只有依靠政府的领导，全社会各方面力量协税护税，地税部门加强管理，才能更好地完成财政收入目标。

以上是我对今年前四个月农村税收征管情况和存在问题进行的分析，要求各分局各综合科室认真研究并加以落实。

阜蒙县地税局

二0一一年五月二十四日

第三篇：积极开展税收风险管理工作,促进税收收入稳定增长

积极开展税收风险管理工作，促进税收收入稳定增长

税务稽查执法风险是指税务稽查机构和税务稽查人员依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务稽查和处理过程中存在的风险。作为税务机关的执法部门之一，税务稽查是税务执法过程中，最具执法风险的部门，加强对执法风险的管理，努力防范和控制执法风险，对保护税务稽查人员，提高执法水平有着重大的现实意义。在当前实施的“纳税服务、税源管理、纳税评估、税务稽查”四位一体税收专业化管理体系中，纳税服务和税源管理是基础性的日常管理，纳税评估是中期性的监控管理，税务稽查是后续性的强化管理，是对税源管理的再加强和再补充。税务稽查作为四个体系中的一环，侧重“查”字，因此我们在实施稽查检查时，结合稽查工作实践，高度重视执法风险防范，通过对稽查风险的认识、衡量和分析，主动地、有目的地处理和规避税务稽查风险，着力提高办案效率，提高检查深入度，提升办案质量和执法水平，做到执法无过错，才能有效的防范执法风险。通过近几年预防稽查执法风险实践，我们深刻体会到，预防执法风险不仅可以预防检查人员工作中人身、行政、法律方面潜在的风险，还可以规范我们的执法行为，提高稽查的战斗力，全面提升税务稽查执法工作；同时整顿规范了税收秩序，提高了纳税人的税收遵从度，促进了税收收入的稳定增长。

为了更好的开展税务稽查风险管理工作，把防范执法风险的意识贯穿于稽查执法的全过程中，建议从以下几个方面加以落

1实：

一、加强教育，提高认识，制定税务稽查执法风险控制办法 认真学习关于税务稽查执法风险的相关文件，组织干部讨论，提高全体干部预防执法风险的意识，在此基础上，完善内控机制建设，增强稽查执法风险防范意识。通过开展宣传教育活动，对稽查人员进行执法教育和廉政警示教育，每位稽查干部结合自已的岗位找准风险点，制定出相应的风险防控措施，以提高检查人员素质。强化稽查实施过程控制，进一步增强执法人员的执法风险防范意识，避免稽查中不作为和不廉洁行为的发生。

二、抓学习，强素质，提高检查人员办案技能，增强预防风险能力

多年的稽查实践，使我们深刻认识到稽查工作的好坏，执法风险的大小，税务稽查部门比其它部门更倚重于检查人员的思想素质和工作技能，经常性的进行以做人做人品为重点的人生观教育和以加强责任心为重点的职业道德教育，狠抓业务学习和实际工作技能提高：

（一）突出实际工作技能提高。我们认为所有业务学习最终要落实到实际工作能力的提高，因而工作技能的提高是根本。我们通过请有稽查工作经验的同志主讲“如何写好稽查报告”、“进税案、话稽查”等专题贴近实战，以讲带议，大家参与讨论，取得了良好的效果也激发了大家学习的积极性。

（二）以参加业务竞赛为契机。组织干部参与学习，考试选拔，并组织参赛人员集中强化学习，取得了业务竞赛成绩、干部

业务素质双提高的目的。

（三）利用工作空闲间隙，集中时间学习，不断提高稽查人员的综合业务素质。通过开展分类别、多途径、递进式的稽查业务培训，提高稽查人员综合素质，使稽查执法人员精通税收政策法规、行政执法程序，掌握稽查执法的关键环节，全面提高执法能力。

（四）提倡检查人员边干边学。要求检查人员在提出办案思路、定性和提出处理依据时，先学习相关法规文件后实施定性，提出处理建议，以做到方法得当，定性准确。

通过多种形式的学习教育，干部思想素质，业务素质和实际工作能力有了较大的提高，防范执法风险的能力也相应得到了提高。

三、建制度，抓落实，强化稽查实施过程的控制管理

（一）建立检查环节内部工作时限制度。根据《税务稽查工作规程》的相关规定，建立稽查“四环节”工作限时制度，安排计划和检查督促办案进程。加快办案人员工作节奏，提高了办案效率。检查环节结案后，马上将纸质案件交付审理部门预审理，一方面避免检查环节超时限实施被执法责任追究；另一方面也弥补审理环节由于时限偏短的制度设计缺陷可能引起的超时限执法追究。

（二）建立检查工作汇报会议制度，进行查中指导。定期召开工作汇报会议，集体听取检查工作进度汇报，集体讨论案情，把握检查工作重点，共同研究制订疑、难点问题解决方案，指导和引导检查走向深入，评估和防范检查中潜在的风险。此外，在办案过程中实行稽查人员向局领导适时汇报执法检查过程，做到全方位、全程式、动态化执法监督。

（三）建立检查环节内部质量控制机制。案件实施终结后移送审理环节前，先由检查环节内部对案件的证据、定性、处理的依据、及稽查报告进行审核，与外部的案审部门形成案件质量双控制机制，预防由于案件质量引起了执法风险。案件的审理部门审理后，及时将案件审理的意见反馈给检查人员，集中进行总结，并对典型的案件个案剖析，总结工作得失，预防再次发生的潜在风险。

（四）进一步完善稽查工作制度。通过落实稽查管理各项制度并依托综合征管信息系统和各类管理监控系统的运行，严格执行稽查执法法定程序、稽查案件审批权限及各项税法和税收法规制度，认真落实稽查处罚有关规定，不得擅自提高和降低处罚标准。同时深入推行税收执法责任制，严格执法过错责任追究制，促进规范执法。

四、抓廉政，重制约，化解税务检查中的执法风险

在组织参加上级的廉政教育的同时，经常性地组织稽查局内部特别是检查人员的廉政教育学习，同时十分重视税务检查权的制衡，人员之间的制约。

（一）注意检查人员的合理搭配。了解检查人员的工作经历、个性、能力，及时掌握他们的工作、生活、思想动态，在案件实施人员调配上，尽量避免检查人员熟识的对象，地区、行业，一个检查小组，即有思想素质较高人也有业务能力较强的人，注意

搜集社会、业界对在查案件的信息反馈及时提醒检查人员，并作一些预防性的安排。

（二）完善主协查制度，充分发挥其制约作用。主协查制度实施强化了检查人员的责任心，同时也存在一些诸如“主查人员太忙，协查人员太空”、“主查人员一权包揽，协查人员不知情况管签字”的弊端，起不了应有的制衡作用，今年我们以对主协查人员的责职进行了细化分工，主查人员重点负责办案思路，案件的突破和稽查报告，协查人员主要负责案件的取证工作，并且要求由协查人员负责向上级汇报案情和进展，提高了协查人员在办案中的作用，强化和完善了主协查制度的制约功能，化解潜在的执法风险。

五、重细节，重评估，全面预防执法风险

（一）做好查前分析。在了解被查对象涉税的基本情况，特别注意了解被查人员的背景资料，了解其经济状况，行事风格，评估可能发生的状况。

（二）对于重大行动，评估事前可能出现的情况，做好相应的预案。由分管的领导亲自带队，组织实施，做到程序合法，措施得当，处置及时。

（三）将对稽查执法风险评估贯穿于税务稽查的全过程，各个环节，各个事项，即时进行评估。并纠正错误于当事人提出复议和诉讼之前。

（四）文明执法。做到“强不怕，弱不欺，法到位，理在先，廉洁且礼貌”。化解和软化稽查执法中对立的尖锐性，以礼待人，以理服人。

（五）在稽查各环节中做好税法宣传工作。全过程进行税法宣传，帮助当事人了解法律规定，纠正错误做法，告知其违法行为的后果，弱化执法对象的抵触情绪。

第四篇：牡丹江市国家税务局关于2011年一季度税收收入完成情况的报告

牡丹江市国家税务局关于2011年一季度税收收入完成情况的报告

年初以来，我局认真落实全省国税工作会议精神和市委市政府工作部署，紧紧围绕组织收入中心工作，抓紧、抓早、抓实组织收入的各项具体措施，面对金融危机两年多之后，经济发展不平衡加剧，增长艰难回升、前景难测的局面，我局克服了收入基数高、政策性减收等不利因素影响，首季税收收入实现了一定幅度增长，现将组织收入的有关情况汇报如下：

一、税收收入完成基本情况

一季度我局全口径税收收入完成11.15亿元，为计划48.95亿元的22.8%，比计划平均进度慢了2.2个百分点，同比增长17.4%，增收1.66亿元。二、一季度收入主要特点

（一）收入增长前高后低，增速明显放缓。3月份税收同比下降19.6%，同比减收6599万元，主要是海林烟厂因同期有所得税入库3500万元，本期无所得税入库，同比减收3765万元，首控石油办理缓征同比减收2343万元，恒丰股份减收937万元。使得1-3月累计增幅由前两月的44.3%和37.9%，快速下降到了17.4%，虽然一季度税收取得一定增幅，但依然没有达到省局计划的平均进度。

（二）除省级收入下降外，其他级次同比均有不同程度的增长。一季度省级收入完成509万元，同比下降30.3%,减收221万元,减收主要是莲花水电同比减收461万元，二电购进固定资产属减排项目可以直接抵扣形成留抵今年依然无法形成税收等因素影响；中央级收入完成9.04亿元，同比增长17.3%，增收1.33亿元；市（地）、县（区）、乡级收入分别比同期增长了15.7%、12.7%、110.9%。

（三）、五大税种四增一减。一季度国内增值税完成5.76亿元，同比增长20.7%，增收9870万元，占全部增收额近六成；国内消费税、企业所得税、车辆购置税分别比同期增长11.0%、14.7%和50.5%。储蓄存款利息所得税受政策性影响大幅下降，同比下降51.7%，减收85.6万元。

（四）、外市（县）税收增长明显快于市本级。一季度外县（市）税收完成6.66亿元，同比增长28.5%，增收1.48亿元；市本级税收完成4.48亿元，同比增长4.2%，增收1798万元。12个征收单位9增3减，增幅最高的绥芬河局同比增长141.5%，已经完成全年进度的28.8%，最低的爱民局同比下降33.8%,仅完成全年进度的15.6%，不同征收单位收入差距的不断扩大，显示了今年收入形式的艰难性和复杂性。

（五）、第三产业收入增幅较大，第二产业税收负项增长。在批发零售业的拉动下，一季度三产税收完成4.93亿元，同比增长52.0%，增收1.68亿元。第二产业税收完成6.22亿元，同比下降0.5%，减收289万元，其中：橡胶制品业减收2226万元。

三、增减收因素分析 税收增长主要体现在成品油、煤炭开采、汽车制造、口岸经济和总部经济等行业：

（一）成品油制造、煤炭开采、汽车制造等行业收入增长较快，增收6046万元。成品油制造业累计入库9538万元，增收2746万元，其中首控石油因缓缴税款入库，增收2752万元；煤炭开采业累计入库3958万元，同比增收1829万元，主要是通过在矿口安装监控设备和在路口安装电子秤的方法强化征管措施；汽车制造业累计入库1587万元，增收1171万元主要是富通及配套企业增收914万元。

（二）口岸经济回暖，东宁、绥芬河口岸税收增收6712万元。东宁县口岸税收累计入库5148万元，同比增收622万元，绥芬河口岸税收累计入库9146万元，同比增收6090万元，其中口岸预征累计入库税款4686万元，同比增长80.3%，增收3764万元。

（三）总部经济企业累计收入增幅较大，带动批发零售业税收增长。批发零售业入库3.33亿元，同比增收1.38亿元，其中我市总部经济企业世茂集团所属七户企业共入库8171万元，同比增收3032万元。

减收主要体现在桦林佳通、烟叶公司、设备制造业、造纸、医药和化工原料等行业：

（一）桦林佳通累计入库105万元，上年同期入库2436万元，减收2331万元，主要是因为该企业主要原料天然胶、合成胶价格上涨，进项税额增幅较大，其中天然胶增加进项税1484万元。

（二）牡丹江烟叶公司上年同期入库3320万元，本期入库2000万元，同比减收1320万元。

（三）设备制造业累计入库1809万元，同比减收1212万元。主要是我市设备制造企业金缘钩缓、迈克机床等因各种原因均出现不同程度的减收。

（四）造纸业累计入库1351万元，同比减收836万元。主要是恒丰股份累计入库687万元，同比减收947万元，主要原因是上马1.5万吨特种纸工程项目，购入固定资产，累计增加进项税额1980万元。

（五）医药制造行业累计入库669万元，同比减收816万元。主要是友博药业累计入库528万元，同比减收802万元。

（六）化学原料及化学制品业，累计入库478万元，同比减收786万元。主要是顺达化工2011年受电价上调等因素影响，今年主要产品由电石转为太阳能高纯硅，今年一季度预计入库税款150万元，同比减收513万元。

四、当前组织收入中面临的主要问题

一是骨干工业企业税收增长乏力，继续保持增长面临极大压力。一季度我市第二产业税收累计入库6.22亿元，同比减收289万元，降幅0.5%；工业增值税累计入库2.79亿元，同比减收1359万元，下降4.6%。骨干工业企业除首控石油增收外，桦林佳通、恒丰股份、旭达煤气（中煤焦化）、顺达化工等骨干市直企业税收均出现不同程度的下滑，这显示我市工业税收的基础还很薄弱。

二是今年国家结构性减税政策将继续影响我市税收收入实现。我市的经济危机影响还没有完全消除，另外随着我市新上项目及固定资产采购的逐步到位，会发生大量固定资产进项，从而会影响税收的稳定增长。华能牡丹江第二发电厂因购进固定资产属减排项目可以直接抵扣，截至3月底仍有留抵税额1.35亿元，恒丰造纸因新建1.5万吨特种纸项目购进固定资产，产生固定资产进项税额近2000万元，日达化工尚有1500万元的固定资产进项税额尚未抵扣。

三是目前我市多数重点工业项目或尚在建设中，或受政策影响还不能形成有效税源。北方工业园区、首控石油、三都纸业等新建、扩建工程等市重点工业项目尚在建设期，受增值税转型因素影响，形成有效税源还有待时日，日达化工等项目虽已部分建成，也无法形成有效税源。

今年是“十二五”的开局之年，我局将加大对重点行业、重点企业、重点项目、重点税种和重点区域的监控力度和专题分析，特别注重区域经济的比较分析，坚持分析形势与预测趋势相结合，准确把握税收收入动态和趋势，加大清理欠税的力度，努力完成省局和市委、市政府的工作目标。

牡丹江市国税收入核算科

二〇一一年四月二日

(税政司 2010年7月)

一、2010年1－6月税收收入总体情况

2010年1－6月，全国税收总收入完成38611.53亿元，比去年同期增长30.8%。

上半年税收收入增长较快的主要原因：

一是经济回升向好带动。税收收入的增长变化主要反映在主体税种的增长，并取决于与这些税收相关性大的各项经济指标的增长情况。今年1-5月，规模以上工业增加值同比增长18.5%（比上年同期加快12.2个百分点），城镇固定资产投资同比增长25.9％，社会消费品零售总额同比增长18.2%；1－6月一般贸易进口额同比增长52.7％(比上年同期加快78.1个百分点)；1-5月全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6%（比上年同期加快104.5个百分点），商品房销售额增长38.4%，汽车销售量增长53.3%，带动增值税、营业税、消费税、企业所得税、进口货物增值税、消费税和关税以及车辆购置税等较快增长，从而促进整体税收增长。

二是价格水平上涨。去年上半年居民消费价格同比下降1.1%，工业品出厂价格同比下降5.9%，而今年上半年分别同比上涨2.6％和6％,价格水平上涨使以现价计算的税收收入相应增加。

三是政策性调整翘尾。去年实施成品油税费改革及年中调高烟产品消费税，头几个月政策增收部分入库较少，今年同期国内消费税翘尾增收，使上半年消费税增幅较高。

四是去年同期基数较低。受国际金融危机影响，去年上半年税收总收入同比下降6％，今年上半年税收收入的较快增长是建立在去年收入基数较低的基础上的，属于恢复性增长。

从税收收入走势看，近两个月来，由于去年同期经济开始回升，税收收入基数逐步抬高及消费税翘尾增收因素逐渐消失，税收收入增幅已明显回落，5月份增长23%，6月份增长20%。预计下半年税收收入增幅将继续回落，全年税收收入将呈现明显的“前高后低”走势。

二、主要税种收入情况

(一)国内增值税

1-6月,国内增值税完成10387.22亿元，同比增长12.9%。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.9%。

分行业看，大部分行业增值税实现增收。增长较快的行业有成品油、原油和煤炭，分别增长93.5%、71.3%和30.8%。减收较多的行业主要是钢坯钢材和电信设备，分别下降18.7%和18.1%。

增值税的税基大体是工业增加值和商业增加值。今年1-5月规模以上工业增加值同比增长18.5%，工业品出厂价格上涨6%。带动增值税增长。其中，成品油增值税增幅较高，其主要原因：一是成品油价格机制理顺前,因成品油价格与原油价格倒挂,导致炼化企业增值税进项税额超出销项税额,形成部分留抵税额,去年消化这部分留抵税额造成同期基数较低。二是成品油消费税的大幅增收扩大了成品油增值税的税基。原油增值税快速增长的主要原因是原油价格总体上涨。钢坯钢材增值税减收的主要原因是铁矿石价格上涨增加了进项税额。电信设备增值税减收的主要原因是电信设备增值税免抵调库下降。

（二）国内消费税

1-6月，国内消费税完成3128.16亿元，同比增长42.4%。国内消费税收入占税收总收入的比重为8.1%。

分品目看，消费税的增收主要集中在卷烟、成品油和汽车等三个品目，分别增长50.4%、28.6%、78%，依次增收475.68亿元、269.54亿元、149.75亿元，这三个品目增收额占消费税总增收额的比重为97.5%。

消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。卷烟、成品油、汽车消费税大幅增收的主要原因：一是成品油税费改革和提高烟产品的消费税税率带来翘尾增收。二是汽车行业产销两旺，税基扩大带动汽车消费税大幅增收。

值得关注的是，消费税各月收入增速逐步放缓，主要原因：一是政策调整带来的增收效应逐渐消退。表现在成品油消费税从3月份起增速大幅回落，6月份卷烟消费税也开始回落。二是成品油等主要产品的销售量逐渐回落。

（三）营业税

1-6月，营业税完成5746.63亿元，同比增长33.4%。营业税收入占税收总收入的比重为14.9%。

分税目看，房地产、邮政和建筑业营业税收入快速增长，同比分别增长77%、59.3%和30.6%。金融保险业营业税收入同比增长12.3%。

营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。房地产营业税大幅增长的主要原因：房地产市场总体保持较快增长，1-5月商品房销售额增长38.4%。自今年年初起调整个人住房转让营业税政策，扩大了征收范围，使房地产营业税增幅较高。金融保险业营业税增长的主要原因：银行业本外币贷款量稳步上升，证券、基金等方面的投资收益有所增长,带动金融保险业营业税增收。

（四）企业所得税

1－6月，企业所得税完成8079.92亿元，同比增长18.5%。企业所得税收入占税收总收入的比重为20.9%。

分行业看，大多数行业企业所得税收入实现增收。其中，工业企业所得税收入增长43.2%。其他行业中，房地产、租赁服务业和建筑业所得税同比分别增长83.5%、43.2%、39%。

企业所得税收入增幅较高的主要原因：一是去年同期基数较低。2009年上半年企业所得税完成6820.44亿元，同比下降13.8％。二是今年以来大多数工业企业利润增加。企业所得税的税基是企业的应纳税所得额。1－5月全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6％。三是房地产市场总体保持较快增长，使得相关行业企业所得税较快增长。四是受益于设备投资增长和产业结构调整步伐加快，相关行业企业所得税增速较快。

（五）个人所得税

1-6月，个人所得税完成2625.29亿元，同比增长22%。个人所得税收入占税收总收入的比重为6.8%。

个人所得税收入有所增长的主要原因：一是城乡居民收入增长较快。二是今年1月1日起对限售股转让所得征收个人所得税，1－5月征收入库约14亿元。三是房地产交易价格上涨，使房屋转让所得税收入增收。四是税务机关进一步加强对个人所得税的征管。

（六）进口税收

1-6月，进口货物增值税、消费税完成5230.04亿元，同比增长55%。关税完成1022.22亿元，同比增长55.6%。进口税收占税收总收入的比重为16%。

进口税收大幅增长的主要原因：一是去年同期进口税收收入基数较低。二是大宗商品进口量均有不同程度的增长，进口均价普遍回升。进口税收的税基大体上是一般贸易进口额。1-6月一般贸易进口额同比增长52.7%，带动进口环节增值税、消费税以及关税较大幅度增长。

（七）契税

1-6月，契税完成1212.02亿元，同比增长51.7%。契税收入占税收总收入的比重为3.1%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。分月看，契税收入总体呈现前高后低走势，6月份增速为27.4%。契税收入增速逐月回落的主要原因：今年4月份以来，部分大城市房屋成交量和土地出让面积有所减少，导致契税收入增速放缓。

（八）车辆购置税

1-6月，车辆购置税完成825.65亿元，同比增长60.1%。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.1%。

车辆购置税的税基是应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）的销售总额。车辆购置税收入持续较快增长的原因：一是汽车销售量保持快速增长。1-6月，全国汽车销售901.62万辆，同比增长47.67%。二是1.6升及以下排量乘用车车辆购置税由减按5%征收改为减按7.5%征收。

（九）房产税

1-6月，房产税实现收入457.8亿元，同比增长7.6%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。

房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。房产税收入增速逐月放缓,6月份收入由正转负,主要原因：今年以来商业用房需求持续减少,办公楼、商业营业用房等商业用房市场相对冷淡。

（十）土地相关税收

土地相关税收中，城镇土地使用税实现收入524.95亿元，同比增长4.4%；土地增值税实现收入629.7亿元，同比增长97.4%；耕地占用税实现收入452.91亿元，同比增长40.3%。城镇土地使用税和耕地占用税增速均有所回落。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。城镇土地使用税增速略有回落的主要原因:去年上半年国家为保持经济平稳较快发展，加大了基础设施投入力度，去年同期城镇土地使用税基数较高。

土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。土地增值税收入大幅增收的主要原因:一是去年同期土地增值税基数较低。二是上半年房地产市场较快增长，使得按超率累进征收的土地增值税实现快速增长。三是5月份以来，各地税务机关加强了土地增值税清算。

耕地占用税增速回落的主要原因是去年同期基数较高。

郑州市国家税收形势与预测

元至十一月份，全市共组织税收收入280.41亿元，同比增长16.48%，增收39.67亿元，扣除海关代征后，完成税收收入260.81亿元，同比增长16.60%，增收37.13亿元。今年全市扣除海关代征预计完成税收收入274.84亿元，同比增长12.99%，其中，地方级预计完成67.5亿元，同比增长9.85%。

一 2011年影响税收收入有利因素

（一）政府相继出台发展经济的各项措施办法。郑州市政府先后下发了《郑州市国家税务局关于调结构、促转型，支持企业发展，打造郑州服务品牌的实施意见》，《郑州市国家税务局关于支持高新技术产业开发区企业发展若干措施》，《郑州市国家税务局支持经济技术开发区企业发展若干措施》和《郑州市国家税务局纳税服务质效评价办法》等一系列税收优惠政策和办法措施，有力的支持了我市重点区域、重点企业的快速发展。

（二）车辆购置税优惠政策取消。2011年，国家将取消车辆购置税税收优惠政策，1.6L排量以下车型不再享受7.5%的优惠税率。

（三）烟草行业税收可能调整。近来国家税务总局表示，正在制定新的烟草税调整方案，2011年有望出台。

（四）煤炭行业恢复正常生产在望。近两年来，我市煤炭行业受矿难影响，一直处于关停整顿期间。2011年，经过长期整顿后我市煤炭行业有望恢复正常生产。

（五）全面推行税源专业化管理改革。按照省国税局的统一部署，全市税源专业化管理改革正逐步深入，其重大变革之一就是引入税收风险管理为导向，取消传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式，实施税源专业化管理，降低企业纳税风险，提高了纳税人税收遵从度。

二 2011年影响税收收入不利因素

（一）国家政策逐步收紧。2010年，国家实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，对刺激经济增长起到了良好的作用。随着房地产市场热度居高不下，居民价格指数一路上扬，为维护社会稳定，保障和改善民生，国家政策已经逐步改变。国务院4月出台《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，银行对第二套房贷普遍按五成首付和上浮10%利率执行，同时拒绝对第三套房贷款。央行10月份宣布上调一年期存贷基准利率25个基点，温总理11月份在广州考察时指出，国务院正在拟定措施，抑制价格过快上涨，显示政府对加强通胀预期的管理将成为未来的政策重心。2010年前10个月，我局企业所得税增长7.24%，增收53140万元，其中：金融保险业增长78.2%，增收58981万元，增速比前7个月下降72.52个百分点，比前4个月下降49.03个百分点；房地产业增长68.46%，增收64836万元，增速比前7个月下降29.03个百分点，比前4个月下降58.64个百分点。国家政策调控有一定的滞后性，对税收收入的影响在2011年会更为明显。预计我局2011年企业所得税增长2.1%。

（二）经济增速逐步趋缓。经与郑州统计局等部门联系，郑州市2011年国民经济预计指标尚未出炉，但从2010年经济指标的增长趋势来看，规模以上工业增加值同比增长18.8%，增速比上半年下降5.2个百分点，比一季度下降9.5个百分点，其中郑州重点行业具体表现为：煤炭行业前三季度同比下降1.0%，增速比上半年下降44.4个百分点，比一季度下降150.2个百分点；有色金属冶炼及压延加工业前三季度同比增长13.3%，增速比上半年下降5.6个百分点；交通运输设备制造业前三季度同比增长51.0%，增速比上半年下降0.8个百分点，比一季度下降28.8个百分点；电力行业前三季度同比增长6.5%，增速比上半年下降3个百分点，比一季度下降8.4个百分点。郑州重点行业中主要工业产品产量等前三季度的经济指标增速较上半年和一季度也有不同程度的下降，经济增速明显趋缓，必将对2011年税收收入产生消极影响，预计2011年增值税同比增长8.3%。

（三）煤矿关停和节能减排影响我市税收收入。2010年新密“3.15”矿难发生后，郑州市煤矿全部关停，至今大部分煤矿仍未开工。以新密为例，新密共有煤矿123家，目前只有18家正常生产，据测算关停煤矿影响新密税收收入5.5亿元，影响郑州全市税收收入10亿以上。2010年末，郑州市节能减排形势严峻，为完成节能减排指标，部分地区对高能耗行业实行拉闸限电，极大影响了我市水泥、耐材、电解铝等高能耗行业的正常生产，也影响了这些行业税收收入的顺利实现。

（四）税收优惠政策落实仍有欠账。自08年起，受地方政府组织收入压力影响，税局已审批的退税存在应退未退情况。截止2010年9月份，郑州市国家税务局应退未退税合计23898万元，分税种看，企业所得税应退未退4000万元，增值税应退未退19898万元，其中增值税2010年以前审批未退税款15046万元，2010审批未退税款4852万元。

（五）消费税11年不再有翘尾增收因素。前10个月，郑州国税局消费税增长8.5%，烟草行业批发环节消费税从09年7月份正式开征，2010上半年翘尾增收13263万元，2011年不再有此增收因素。预计2011年郑州局消费税同比增长8.1%。

（六）车购税高增长难以持久。2010年郑州车市火爆，前10个月车购税增幅高达54.8%。这其中既有广大市民收入增长，汽车作为代步工具走入千家万户是发展的必然，也有国家刺激消费，2010年是车购税优惠政策最后一年，消费者受“末班车”心理趋动。郑州作为二线城市，汽车消费市场容量有限，受2010年高基数影响，预计2011年车购税同比增长14.1%。

三 2011年郑州国税收收入预计

2011年，预计完成税收收入293.6亿元，比2010年预计完成数277.65亿元增长5.7%。分税种看，增值税预计完成144.16亿元，比10年预计完成数135.5亿元增长8.3%；消费税预计完成38.1亿元，比10年预计完成数35.6亿元增长7%；企业所得税预计完成88.3亿元，比10年预计完成数85.7亿元增长3%；车辆购置税预计完成23亿元，比10年预计完成数20.48亿元增长9.76%；个人所得税预计完成500万元，比10年预计完成数2481万元下降79.4%。

郑州市地方税收形势与预测 为准确预判2011年地税收入形势，我们积极与市财政局、统计局、房管局、煤炭局等有关部门进行了沟通，及时了解影响2011年全市地税收入的相关经济因素，并与税政、征管、各基层单位进行了联合调查，充分了解影响税收增减的政策、征管等方面因素。经过测算，预计2011年郑州市（不含郑州新区）地税收入增幅在10.5%左右。

调研分析，影响2011年我市地方税收较大因素主要有以下几点：

一是地方经济发展推动地方税收增长。目前，有关2011年我市地方经济发展的数据指标还未见到，但是受累于全球经济增速放缓和刺激政策的减退，据有关权威机构预计中国2011年GDP增速将放缓至8.5%，由于出口国经济状况牵制、通胀因素、房地产业调控政策接二连三出台，2011年全市经济发展还将面临较多困难和许多不确定因素，但对全市经济的明年展望总体看好。今年前三季度，全国GDP同比增长10.6%，全省生产总值同比增长12.3%，全市生产总值增速13%，预测2011年我市经济发展速度可能在13%-14%，财政收入增速可能在14%左右，将推动地方税收增长10%左右。

二是税收过度依赖房地产业，税收风险加剧。房地产、建筑业所占税收比重由“十一五”初期的41%增长到2010年10月份的53.5%，是中部六省会城市中税收比重最高的城市。这种比较单一的税收结构，对税收稳定增长构成较大的潜在风险。目前，国家对房地产行业的调控新政还在持续出台，从多个沿海城市的限购房政策来看，如果不能有效的遏制房价的过快上涨，还会出台更加严厉的政策，如限购、限贷、试点物业税等，这种“组合拳”势必会逐步影响内地，影响未来郑州市的商品房市场。加之人们对房价有逐步得以控制的预期，观望情绪加重，房屋销量下降。

三是建筑业税收将持续回落，给税收增长带来了不确定因素。为刺激经济，国家加大固定资产投资力度，使2009年的建筑业税收增速高达45.8%，比税收增速高29.1个百分点。随着投资力度下降，2010年前11个月，建筑业税收增速下降至21.3%，比去年下降了24.5个百分点，比今年税收增速低了10.6个百分点。随着国家对房地产调控进一步加强，政府主导的建设投资项目逐步缩减，必将对位居全市总税收比重第二的建筑业税收造成较大的影响，加之房地产业因素必将对全市税收持续稳定增长带来较大影响。

四是2010年税收高幅增长造成的高基数势必对2011年税收持续稳定增长带来一定影响。如2001年税收增幅达32.3%，而在2002年税收迅速降低至8.7%。2011年税收增速是否会回落较大有待观察。

五是车船税税率可能调整将推动税收增长。根据新公布的车船税法草案，除1.0排量以下的乘用车型车船税税率下降外，其他车型的车船税税率都有明显的提高，占乘用车主流的1.6-2.0排量的车辆，税率由原来的360元/辆调整为660-960元/辆（适用税额由省、自治区、直辖市人民政府按照国务院的规定），按下限计算增长了83.3%，按上限计算增长了1.67倍。2.0以上的车辆增幅更大，最高可以征收5400元每辆，增幅达14倍。如果明年初实行新税率，车船税将可能翻番。按照正常情况进行测算，预计明年车船税增长12%。

六是统一内外资企业和个人城市维护建设税促使税收增长。根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，国务院决定自2010年12月1日起统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度，外资企业开始征收城建税征收，预计明年将增加一部分税收。

七是加强土地增值税清算促使税收增长。按照市局统一安排，明年将按照新的土地增值税政策，进一步加大土地增值税清算力度，预计明年将增加一部分税收。

八是四类人员税收优惠将影响税收2亿元。落实对下岗再就业、自谋职业、返乡农民工创业、待业大学生创业以及处于起步阶段的小规模个体工商户税收优惠政策，通过相关部门测算，估计此项政策将影响明年税收2亿元。

第五篇：如何完成计划

如何实施自己设定的目标

我们都知道设定目标的基本要点：设定具体的、有挑战性的目标，适当的奖励机制，记录进度，做公开的承诺。既然如此，为何还是没能完成目标呢？

1.停止幻想

目标的最大敌人是过度积极的幻想（即把一切想得太好）。对这种幻想的研究表明，找不到工作，找不到合作伙伴，考试失败或手术不成功都与过度积极的幻想有关。在你完成目标前，不要把事情想得太好。

2.开始承诺

没能达成目标的另一个原因，是因为缺少了承诺。

加强承诺有一个有力的心理技巧——“心理对比”，先做一个积极的幻想，再冷静地考虑现实情况。这个技巧有一定的难度，但研究证实了这个技巧有好效果。

3.开始行动

你可以借助“蔡格尼克效应”促使自己朝着目标前进。这位俄罗斯心理学家（BlumaZeigarnik）发现餐厅服务员只有在上菜的时候能记住客人的菜单，菜上齐后，菜单就从他们记忆中消失了。

从“蔡格尼克效应”中我们了解到，战胜拖延的武器之一是“开始行动”。只要踏出第一步，成败就有所不同。一旦开始行动，你就会朝着目标前进。

4.进度具体化而非结果具体化

我们每个人多多少少都受错误规划的影响：认为当事情不顺时，全面考虑事态就能使改善现状（其实这几乎没用）。使进度具体化，能帮助我们把精力集中在你现下需要做的事情上。这个方法同时还能减少完成目标途中的焦虑。

5.避免“破罐破摔”

当我们没能达成目标时，可能会怀有破罐破摔的心态。节食者对此肯定很熟悉。当卡路里摄入量超过了每日限定后，目标没有完成，索性破罐破摔，开始吃更多高卡路里食品。

容易受破罐破摔心态影响的目标，是那些短期的和压抑类型的（如每天上网不能超过3小时）。破罐破摔心态可以通过以下两个方法避免：设立长期目标，设立获得型目标（如：每天看书、运动等）。

6.避免“拖延”

当目标太难，我们会开始犹豫是否值得自己花精力去完成，“拖延”就会悄悄地影响我们。这种情况下，解决的方法是：暂时不去考虑最终目标，而把注意力放在细节上。给自己一些压力，适当考虑事情不顺的情况，并强调目标期限。

7.转移注意力

当然，不能只考虑事情不顺的一面，否则你会丢失原本的目标。从长期看，达成一个目标的关键在于，最终目标和现下任务都要关注到。研究发现，先评价进展，当任务艰难时，更关注现下任务比较好；当任务比较简单或现下做的事能预见结果时，更关注最终目标比较好。

8.舍弃呆板的行为

其实我们经常有呆板的行为，做一件事并没有处于自身考量，而只是一种习惯或是在无意识地模仿他人。这种行为是我们努力达成目标的一大敌人。问问自己，现下在做的事是否确实能让自己更接近目标。

9.忽略了最终目标，阶段目标还有什么用？

阶段性的目标应该是为我们的最终目标服务的。然而设立目标也有其黑暗面：当目标过于具体，很容易会纠结于细节而卡住进度；当目标很多时，我们更愿意去完成不那么重要的、简单的目标，而滞后大的、困难的目标；当目标是短期类型时，会促进短期的思维模式而使自己缺乏远见。目标没设好会减少动力或增加不道德的行为。

10.知道何时停止

有时在朝目标迈进途中并没出现问题，反而在于停下前进的脚步。心理学家发现。沉没成本会让人做出奇怪的事（Arkes&Blumer,1985）。“沉没成本”，指我们为达目标已付出的努力或金钱。即使我们的计划正趋于失败，我们还是继续这个计划。

研究表明，人们认为为目标做的努力越多，越有可能成功。而不管究竟会不会成功的事实。要知道何时改变努力方向，否则到最后也只是无用功。

11.“如果……那么”计划

所有以上研究发现都说明了，自律在完成目标中的重要性。不幸的是，以自我牺牲为代价，我们都知道自律的难度。通过大量研究，发现能帮助我们做到自律的一个策略，是形成“如果……那么”计划——只须事先制定应对特定情况的处理方法。尽管这听上去简单，但比起事先做计划，我们通常更喜欢遇事再做决定。只要用一点小小的聪明才智，“如果……那么”计划就能克服上面提到的所有障碍