审计终定稿

第一篇：审计终定稿

一、单选

1、以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（D）A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场

2、注册会计师观察审计单位存货盘点的主要目的是（D）A、查明客户是否漏盘某些主要的存货项目 B、鉴定存货的质量

C、了解盘点指示是否得到贯彻执行

D、获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

3、B注册会计师为测试Y公司对外投资处置的有关内部控制有效性，下列测试程序中最有可能执行的是（C）

A、检查投资项目的分析论证报告 B、检查对外投资预算是否经过批准

C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离 D、审阅内部盘构报告

4、执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（B）A、根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证 B、向被审计单位所有的银行发函询证

C、将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对 D、检查借款利息与本金是否相等

5、以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（A）

A、对验资后长期占用被投资单位的资金，M公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回

B、对本年度无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议采用成本法进行核算 C、对持有孙公司10%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算

D、M公司的合营企业向其大量销售产品，形成M公司大量期末库存及大额投资收益，建议M公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备

6、针对N公司列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（A）A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B、担任登记现金记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C、现金折扣等经过适当审批

D、每日盘点现金并与账面余额核对

7、货币资金的内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 / 15 C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D、指定专人定期核对银行账单，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

8、N公司某银行账户的银行对账余额与银行存款日记账月不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D）A、重新测试相关的内部控制

B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D、审查该账户的银行存款余额调节表

9、在验证应付账款余额不存在漏报时，获取的审计证据中，证明力最强的是（A）A、供应商开具的销售发票

B、供应商提供的月末对账单

C、被审计单位编制的连续编号的销售单

D、被审计单位编制的连续编号的验收报告

10、注册会计师可以根据以下哪种情况初步判断固定资产折旧计提不足（D）A.提取折旧的固定资产账面价值很大

B.累计折旧与固定资产原值比率较大 C.经常发生大额的固定资产清理损失

D.固定资产的投保价值大超过账面价值

11、我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（A）A.审计署

B.国家审计委员会 C.国家审计局

D.证监会

12、一般来说，实行有偿审计的是（C）A.国家审计机关

B.地方审计机关 C.社会审计组织

D.内部审计部门

13、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（D）A.监督职能

B.调控职能 C.评价职能

D.鉴证职能

14、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（A）A.函证

B.询问

C.观察

D.计算

15、社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（C）

A.在审计的方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是委托进行。

B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见。C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立

16、在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（C）A.审计人员应遵循保密性原则 / 15 B.审计机关应建立继续教育和培训制度

C.审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动 D.与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避

17、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（D）A.有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产

B.有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料 C.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密

D.对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚全和司法权

18、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（D）

A.权利和义务

B.存在或发生 C.股价或分摊

D.表达和披露

19、实物证据通常证明（C）A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在

D.有关会计记录是否正确

20、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（A）A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱

21.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（B）收集审计证据

A 计算

B 分析性复核

C 估价

D 检查

22.与预付账款的审计目标相似的项目是（C）

A应付工资

B应收票据

C应付账款

D应收账款

23．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括（D）A 一般准则

B 外勤准则

C 报告准则

D处理、处罚准则

24.资产审计的重点在（D）

A公允性

B完整性

C 流动性

D 真实性

25.某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（B）A审计风险

B 固有风险

C检查风险

D控制风险 / 15

26.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计？（B）

A 符合性测试

B对内部控制制度的评审

C 对内部风险的评审

D 对内部会计制度的评审

27.以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（C）

A确定审计重要性

B初步分析审计风险

C 对内部控制的健全和有效进行测试

D复核审计工作底稿

28.以下有关复审正确的是（D）

A审计范围与原来审计的范围一致

B主要采用详细审计的方式

C只产生于国家审计中D可以适当扩大审计范围

29.制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（B）

A取证的成本

B问题性质的严重程度

C所涉及账户本身的重要性

D交易发生的时间

30.以下属于会计师事务所所泄密的是（A）A允许投资人查询被审计单位的档案

B办理了必要的手续后，循序法院依法查阅审计档案

C 注册会计师协会因对执业情况进行审查而查询审计档案

D不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

31.下列各项审计证据中证据力最不靠谱的是（C）A.银行对账单

B 管理当局的说明书 C．盘点清单

D 采购清单

32.如果审计报告时出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（C）

A 先保留意见报告 B 保留意见 C 否定意见

D 拒绝表示意见

审计报告日期是指（A）A 审计工作完成日 B 会计报表日

C 审计报告打印完成日 D 审计报告公布日

审计人员在证实被委托代管股票存在性时，最有效的做法是（B）A 同委托机构共同清点核对 B 向委托机构发函询证

C 单独在委托机构实施实地盘点

D 要求被审计单位同这些机构进行核对或提供股票清单 / 15 35.所有者权益审计应采用（C）A 抽样审计法 B 观察法 C 详细审计法 D 分析法

36.注册会计师的审计责任不应包括（C）A 保证按时出具审计报告 B 保证审计报告的真实性 C 保证资产的安全完整 D 保证审计报告的合法性

37.对经常发生和重复发生的经济业务的内部控制，被世界各地审计人员普遍采用的描述方法是（B）A 文字描述法 B 调查表法 C 核对表法 D 流程图法

38.以后有关实质性调试的描述错误的是(C)A 它是审计实施阶段的一项必要工作

B 如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围

C 如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试 D 符合性测试和实质性测试在执行时间上有时可以交叉

39.在国家审计的实施中，如果被审单位对审计机关作出的审计结论和决定不服时，可以在收到审计结论和决定起（B）日内，向上一级审计机关申请复审 A 5 B 15 C 20 D 25

40.在函证银行存款余额时，审计人员应选择向（C）函证 A 被审单位在以前年度曾经存过款的所有银行

B 被审单位在本年度存过款，但其余额为零的所有银行 C 被审单位在本年度存过款的所有银行

D 被审单位在本年度存过款，且存款余额达到一定数额的所有银行

41.下列不属于销售与收款循环中的业务活动是指（A）A.接受顾客订单

B.向顾客开具账单 C注销坏账

D确认与记录负责

42.一般来说，实行有偿审计的是（C）A国家审计机关

B地方审计机关 / 15 C社会审计组织

D内部审计部门

43.注册会计师和实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（D）A当年未入账销货款

B年末应收账款余额不正确 C超额的销货折扣

D未核准的销货退还

44． 以下对货币资金业务内部控制的要求，（A）与银行存款无直接关系 A按月盘点现金，以做到账实相符 B当日现金收入及时送存银行 C加强对货币资金业务的内部审计 D收支与记账岗位分离

45.向客户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（C）A银行存款是否真实存在 B是否有欠银行的债务

C 是否有漏列是我负债

D是否有充作抵押担保的存货

46.如果注册会计师已经被审计单位内部获得了银行对账单，该注册会计师(C A不需再向银行函证

B仍需再向银行函证

C复核银行对账单

D可根据实际需要，确定是否向银行函证

47.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采取的最佳程序是（D）A以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 B 以实地为起点，追查至固定资产明细分类账

C先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地 D先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账

48.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（D）A请购与审批 B请购与询价

C采购合同的订立与审批

D采购，验收与相关会计记录

49.下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的方法是（C）A检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票 B函证应收账款

C检查资产负债表日后收到的购货发票

D检查资产负债表日后应收账款明细账贷方发生额的相应凭证

50．下列项目不属于固定资产分析程序的是（A）A固定资产原值与产量对比

B固定资产总成本折旧率与上期同率对比 C固定资产折旧与总成本对比

D固定资产分类复核并与报表，账簿数核对 / 15 51.注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（B）A、积极式

B、否定式

C、积极式和否定式的结合D、积极式或否定式均可

52.K公司实行实地盘存制，在复核2006年1月2日对K公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中正确的做法是（C）A、监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好准备

B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C、抽盘后将抽盘记录交给K公司，要求K公司据以修正盘点表

D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认

53.生产循环可以看成是由两个既相互独立有紧密联系的系统组成的，一个涉及商品的实际流程，一个涉及与之相关的（D）A、成本、价值流程 B、加工流程 C、人员流程 D、收付流程

54.被审计单位永续盘存记录应由（D）A、存储部门负责 B、验收部门负责 C、会计部门负责 D、采购部门负责

55.毛利率的波动意味着（B）的变动

A.存货成本项目

B.销售额与销售成本间比例上升 C.销售额与销售成本间比例下降

D.销售价格

56.被审计单位的存货盘点计划最好由背审计单位和注册会计师共同制订，但盘点计划的责任由（B）承担。

A.合伙人

B.被审计单位

C.审计项目负责人

D.负责该项目的注册会计师

57.我国规定，企业吸收投资者以无形资产方式出资的，其占注册资本的比例一般不得超过（C）

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

58.投资记录的凭证和会计记录不包括（D）A.投资协议

B.债券契约

C,股东名册

D.企业章程及其有关协议

59.在采用成本法核算投资收益的情况下，对于长期股权投资收益的审查，审计人员应获取/ 15 的审计证据是（B）

A.被投资企业的利润

B.被投资企业的股本

C.公开印发的股利手册

D.投资企业占被投资行业的股权比例

60.在采用权益法核算投资收益时，审计人员应认可的投资收益增加的时间为（A）A.会计年度结算日

B.投资合同确定的日期

C.被审计单位计算投资收益时

D.被审计单位实际收到投资收益时

61.计算投资收益占用利润总额的比例，将其与各年比较，可以看出审计单位（C）A.投资的真实性

B.投资的完整性

C.盈利能力稳定性

D.投资收益正确性

62.授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中与（C）相应的关键内部控制程序 A.存在B.权利和义务

C.完整性

D.计价和分摊

63.注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（A）A.内部控制调查

B.控制测试

C.实质性程序

D.穿行测试

64.持有至到期投资应当按照取得时的（B）作为初始确认金额 A.公允值

B.相关的交易费用

C.已到付息期但尚未领取的债券利息

D.公允价值和相关的交易费用

65.下列各项中属于实质性程序的有（C）

A.编写销售业务文字表述书

B.绘制固定资产内部控制流程图 C.绘制货币资金内部控制调查表

D.编制应收账款明细表

66．控制测试的目的是测试（C）

A．控制的设计

B．控制是否得到执行 C．控制的存在 D．控制运行的有效性

67.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A．交接被审计单位的基本情况

B．控制测试 C．实质性程序

D．填写审计报告

68.在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说法是（C）

A．企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 B．由一名财务人员编制销售并开具销售发票 C．销售人员应当避免接触销售现款

D．企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

69.应收账款询证函的发出和收回应由（B）控制 A．被审计单位

B．注册会计师

C．被审计单位和注册会计师

D．被审计单位或注册会计师

70.注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的的发现（C）/ 15 A．当年未入账销货

B．年末应收账款余额不正确 C．超额的销售折扣

D．未核准的销货退回

二、多选

1、存货监盘计划的主要内容包括（ABCD）A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及注意事项 C、参加存货监盘人员的分工 D、抽查的范围

2、注册会计师在编制存货监盘计划时应当与管理当局讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容有（ABC）

A、盘点时间安排（包括存放在外单位的存货盘点时间安排）、盘点范围和场所的确定。B、存货的整理和排列、毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分。C、存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制。D、盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。

3、企业取得下列金融资产时，应将交易费用计入初始确认金额的有（BD）A、交易性金融资产

B、持有至到期投资 C、应收款项

D、可供出售金融资产

4、在对询证函的以下处理方法中，正确的有（AD）

A、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C、收回询证函后，将重要的回函法制给J公司以帮助催收货款

D、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

5、下列关于库存现金的盘点的提法中，正确的有（ABCD）

A、盘点库存现金是证实收到的现金收入是否已全部登记入账的一项重要程序 B、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金 C、通常实施突击性检查

D、如果企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点

6、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（BC）A、分析定期存款占银行存款的比例

B、检查银行存款余额调节表 C、询证银行存款余额

D、检查银行存款收支的正确截

7.注册会计师寄发的银行询证函（ABCD）

A.是以被审计单位的名义发生开户银行的 B.属于肯定式，有偿询证函 C.要求银行直接回函至会计师事务所

D.包括银行存款和借款余额

8.下列岗位中，属于采购与付款业务不相容岗位的有（ABCD）A.采购合同的订立与审批

B.询价与确定供应商

C.付款审批与付款执行

D.采购、验收与相关会计分录 / 15 9.应付账款一般不需要函证，但出现下列（AB）等情况时，注册会计师应实施函证程序

A.应付账款存在借方：“余额”

B控制风险较高

C.某应付账款的明细账户金额较大

D.被审计单位处于经济困难阶段

10.验收单是与采购有关负责的（ABCD）认定的重要凭证

A.存在B.估价

C.权利与义务

D.完整性

11.依照（中国注册会计师法）的规定，社会审计组织可以承接的业务有（ABCD)

A.审计企业会计报表，出具审计报告

B.验证企业资产，出具验资报告

C.承办会计服务业务

D.行政法规规定的其他审计业务

12.会计报表中的“管理费用，2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺（ABCDE）

A.管理费用发生

B.管理费用的正确余额是2500

C.所有应报告的费用均已包括

D.所有费用均为本企业的费用

E.所有费用均已在报表上恰当披漏

13.下列证据中属于书面证据的有（ACE）

A.董事会会议纪要

B.审计人员询问有关人员后，对回？所作的记录

C.会计凭证

D.通过盘点去的的存货数量的证明

E.采购合同

14.注册会计师审计的一般目标是(ACE)

A.公允性

B.准确性

C.合法性

D.公正性

E.真实性

15.审计的独立性原则体现在（ABCD）

A.判断独立

B.经济独立

C.取证独立

D.组织独立

E.工作独立

16.《独立审计基本准则》的主要内容包括（ACE）

A.一般准则

B.实务公告

C.报告准则

D.执业指南

E.外勤准则

17.签订审计业务约定书后，审计师对客户应履行的责任包括（BC）

A.建立必要的内部控制

B.保密

C.按时按质完成委托业务

D.发现所有错误和舞弊

E提供管理建议

18、一以下表述中正确的有（ABE）

A、书面证据比口头证据更可靠/ 15

B、外部证据比内部证据可靠

C、内部控制差的情况下取得的证据优于内部控制好的情况

D、管理当局声明书属于口头证据

E．购货发票的证明力大于采购账户记录证明力

19、关于业务类工作账簿正确的有（ADE）

A、应作为当期审计档案管理

B、应作为永久审计档案管理

C、具有长期使用价值

D、只供当期使用和下期参考

E、最多保存13年

20.以下关于审计风险的理解正确的有（BCE）A．审计风险是一种心理预测

B．审计风险是审计师承受的实际风险 C．审计师在审计前必须评估审计风险

D．审计风险的审计水平取决于审计师的评估水平E．审计风险是审计人员发表不恰当审计意见的可能性

21.下列属于销售与收款循环中的业务活动有（ABCD）A．办理和记录现金、银行存款收入

B．注销坏账 C．提取坏账准备

D．验收商品

22.与主营业务收入确认有着密切关系的日期包括（ABCD）

A．发票开具日期

B．收款日期

C．记账日起

D．发货日期

23．如果应收账款函证发现下列不符事项，不符事项的原因可能是（ACE）A．双方登记入账的时间不同

B．被审计单位的舞弊行为 C．一方记账错误

D．双方记账错误

24.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ACE）

A．盘点库存现金

B．审计银行存款余额调节表

C．函证银行存款余额

D．审查银行存款收支截止的正确性

25．下列属于银行存款实质性程序的有：(ABCD)A.审查银行存款余额的调节表

B.函证银行存款余额 C.检查银行存款收支的正确截止

D.银行存款的控制测试

26.货币资金监督检查的内容主要包括：（ACE）

A.检查是否存在货币资金业务不相

和职务混岗的现象 B.检查货币资金支出的授权批准手续是否健全 C.检查支出款项印章的保管情况 D.检查票据的保管情况

27.采购与付款内部控制监督检查的主要内容包括：（BC）A.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 / 15 B.采购与付款业务授权批准制度的执行情况 C.应付账款和预付账款的管理

D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况

28.固定资产的审计目标一般包括：（ABE）A.确定固定资产是否确归被审计单位所有 B.确定固定资产的计价是否恰当 C.确定固定资产的期末余额是否正确

D.确定固定资产及累计折旧增减变动的记录是否完整

29.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意：（ADE）A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B.检查折旧费用分配是否合理

C.检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致

D.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合

30.下列审计程序中，与查找未入账应付账款有关的是：（BCE）A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证

C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.函证应付账款

三、计算题

1、甲企业采用先进先出法计算结转发出产品成本，审计人员审阅“库存商品”明细账时发现，年初结存产品500件，单价100元，当年第一批完工入库500件，单价110元；第二批入库1250件，单价120元；第三批入库750件，单价105元；第四批入库1250件，单价110元，共销售3100件，结转成本356250元，截至审计日结存1150件，结存产成品成本115000元。要求：验证结转主营业务成本的数额是否正确。

解：结转主营业务成本的数额应为：

500×100﹢500×110﹢1250×120﹢750×105﹢100×110=344750（元）

2、甲企业2004年利润表中，利润总额5000000元，所得税1650000元，净利润3350000元，经审查，发现有关项目的资料如下： 1）“管理费用”项目记有经营租入设备计提的折旧费6000元，职工宿舍全年水电费20000元。2）“财务费用”项目中，当年银行存款利息收入8000元未作账务处理。3）“投资收益”项目记有国库券利息收入16000元，在计算应纳税所得额时，没有扣减。4）“营业外支出”项目记有税收滞纳金和罚款支出25000元，在计算应纳税所得额时，已做扣减。

要求：指出甲企业存在的问题，调整核实有关指标，并提出处理意见。（假定所得税税率为33%）

解：按有关规定，（1）经营租入设备不应计提折旧。

（2）职工宿舍的全年水电费应由职工个人负担。/ 15（3）银行存款利息收入应冲减财务费用。

（4）国库券利息收入在计算应纳税所得额时，应予以扣除。（5）税收滞纳金和罚款支出在计算应纳税所得额时，不应扣除。有关指标的计算过程如下：

2004年利润总额=5000000﹢20000﹢8000=5034000元

2004年应纳税所得额=5034000﹣16000﹢25000=5043000元 2004年应纳税税额=5043000×33%=1664190元 少交所得税=1664190﹣1650000=14190元

四、判断说明

要求：请分别就下述四种情况，给出注册会计师应出具何种审计意见类型的审计报告，并简要说明理由。

1）A公司拥由自购置之日起就大幅度增值的房屋一幢，资产负债表中将房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。

2）B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定编制会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离，这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表的附注部作了充分揭示。

3）C公司对各子公司都拥有股票投资，已查明，各项投资均以原始成本入账，但难于审核各子公司，以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。

4）D公司正作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，公司将要作出一定赔偿，公司已在会计报表附注中作了说明。

答：

1、保留意见审计报告，房屋应以原价表示，该公司以现行估价表示，违背了《企业会计准则》的有关规定，审计报告中应予说明。

2、无保留意见审计报告，因为虽然某些项目违背了会计准则，但符合国家部门规定，且金额不大，又在报表附注中予以揭示。

3、保留意见审计报告，因无法实施对各子公司的审查，从而无法验证公司长期投资数额的正确性。

4、带解释的无保留意见审计报告，因注册会计师对本诉讼案件的结果无法做出合理估计，加之所审计的会计报表总体上是合法且公允的，因此有必要在审计报告中提醒读者，使报告使用人在阅读会计报表时不应忽视这一不确定事项。

五、案例

1、指出下列职务中哪些属于不相容职务？

（a）授权执行某项业务（b）审查某项业务

（c）保管某项财产物资业务

（d）记录明细账

（e）记录日记账

（f）记录总账

（g）进行账实核对

（h）执行某项经济业务

（i）记录某项经济业务

（j）记录某项财产物资业务

答：在这些职务中属于不相容职务的有：

①第一项授权执行某项业务的职务与第八项执行某项经济业务的职务

②第二项审查某项经济业务的职务与第八项执行某项经济业务的职务 ③第三项保管某项财产物资的职务与第十项记录某项财产物资的职务 / 15 ④第四项记录明细账的账务与第六项记录总账的职务 ⑤第五项记录日记账的账务与第六项记录总账的职务

⑥第三项保管某项财产物资的职务与第七项进行账务核对的职务 ⑦第八项执行某项经济业务的职务与第九项执行某项经济业务的职务

2、审计人员在审查宏进机床厂2000年12月份管理费用明细账时，发现如下情况：（1）驾驶员违章罚款200元；

（2）未按期缴纳税金而支付的滞纳金1000元；（3）房屋大修理领用木材6000元；（4）广告费支出2400元；（5）利息支出5000元；

（6）租入包装物押金12000元；

（7）支付2001年财产保险费3000元；（8）管理费用月末有贷方余额21800元。

要求：指出上述情况存在的问题，并提出处理意见。答：（1）违章罚款应计入营业外支出，应作调整分录如下： 借：营业外支出 200

贷：管理费用

200（2）未按期缴纳税金而支付的滞纳金应计入营业外支出，应作调整分录如下： 借：营业外支出 1000

贷：管理费用

1000（3）房屋大修理领用木材应计入待摊费用，应作调整分录如下： 借：待摊费用 6000

贷：管理费用

6000（4）广告费应计入销售费用，应作调整分录如下： 借：销售费用 2400

贷：管理费用

2400（5）利息支出应计入财务费用，应作调整分录如下： 借：财务费用 5000

贷：管理费用

5000（6）租入包装物押金应计入其他应付款，应作调整分录如下： 借：其他应付款——存出保证金 12000

贷：管理费用

12000（7）正确

借：待摊费用 3000

贷：管理费用

3000（8）应转入本年利润贷方 借：管理费用 21800

贷：本年利润

21800

3、审计师于2005年初对光明公司2004年度的会计报表进行审计，在对应收账款审计时，对其中四个客户A,B,C,D进行了肯定式函证，结果分别如下：（1）没有收到A公司的回函

（2）B公司在信中说明，已与2004年12月25日付清货款 / 15（3）C公司说曾于2004年9月预付过15万元，足以支付函证中所说的9万元货款

（4）D公司称该公司记录与光明公司有差异的原因是：该批货物有问题，光明公司已同意退货

要求：分析可能存在的问题，并说明审计师应采取的措施

答：（1）审计光明公司销售明细账，确定应收账款的真实性，同时再次函证

（2）审查12月底的银行存款对账单，是否企业未入账（3）审查2004年9月企业预收账款明细账，确认真实性（4）审查会计处理分录，做退货的处理

六、简答

1、描述内部控制的方法有哪些？各自有何优缺点？ 描述内部控制的方法文字表述法，调查表法，流程图法

文字表述法是审计人员用文字叙述的方式描述被审计单位内部控制的方法 优点表述法形式灵活，可以根据实际情况选择内容，能充分表达内部控制的一切特殊情况 缺点表现在调查和叙述内部控制的情况比较耗费时间，对业务环节多的企业，用文字说明难免冗长，容易产生误解，记录时也容易发生遗漏，且不能快速地确定内部控制的薄弱点 调查表法是指审计人员通过实现设计好的有关内部控制的问题式调查表，了解被除数审计单位内部控制的方法

优点：调查范围明确，省时省力，可提高工作效率，如果调查表设计得当，审计人员很容易抓住企业内部控制的强点和弱点，方法简便易行，非审计人员亦可使用

缺点：缺乏灵活性，另外，若被调查人不认真填写，调查表法会流于形式，审计人员了解不到真实情况，流程图法是利用图解形式来描述被审计单位的内部控制的方法

优点：是形象直观，能够清晰地表示各项经济业务的处理程序和内部情况，并展示各部步骤之间的关系，便于进行评价

缺点：流程式图法也不如调查表法那样容易确定内部控制的薄弱环节

2、简述盘点存货的步骤和方法：

（1）获取或编制主要原材料增减变动明细表，并进行必要的复核（2）对本期主要原材料执行分析程序，验证其总体合理性

（3）检查重点原材料明细账并追查相关业务，验证其真实性和账务处理的正确性（4）进行存货截止测试，验证期末存货截止的正确性（5）实施监盘程序，查明期末存货是都真实存在

（6）审查主要存货跌价准备的计提，验证其合理性与正确性（7）审查存货在财务报表中的披露，验证其恰当性和充分性

3、简述盘点现金的步骤和方法：

（1）核对库存现金日记账与总账的余额是否相符,检查记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确（2）监盘库存现金

（3）分析被审计单位日常库存现金余额是否合理,关注是否存在大额未缴存的现金（4）抽查大额库存现金收支

（5）抽查资产负债表日后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证并实施截止测试（6）检查库存现金是否存在资产负债表上恰当列报 / 15

第二篇：政府采购审计(终稿)

政府采购审计监督研究

郑州市审计局课题组

政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购自1996年在我国开展以来，对加强财政支出管理、节约财政资金、抑制腐败、促进社会经济发展等起到了明显的促进作用。在此基础上，九届全国人大于2002年6月29日通过了《中华人民共和国政府采购法》(以下简称政府采购法)，并从2003年1月1日起正式实施，标志着政府采购制度在我国全面推行。特别是加入WTO后政府采购市场将进一步放开，建立和完善符合中国国情的政府采购制度，已成为财政管理和社会关注的热点。为此，加强对政府采购的审计监督，不仅能有效保证政府采购制度的正确实施，而且对促进我国政府采购活动的深入健康发展将起到重要的推动作用。

一、政府采购审计的重要性

对政府采购进行审计监督，是落实党的十六大关于加强对权力制约监督的重要内容之一，也是《政府采购法》继《审计法》之后赋予审计机关的又一项新的重要任务。认真学习贯彻落实《政府采购法》，对于完善审计法规制度，扩展审计职权范围，创建新的审计监督机制，促进审计人员的知识更新等都将产生积极影响。其重要性主要表现在：

(一)对政府采购审计有利于加强对权力的制约监督。政府采购是实现公共资源优化配臵的有效手段。长期以来，由于缺乏严格的管理和监督，政府采购活动很不规范，铺张浪费现象普遍存在，滋生腐败问题相当严重。

鉴于此种情况，新颁布实施的《政府采购法》明确指出，政府采购相关单位在建立健全相互监督、制约机制的基础上，必须接受政府主管机关、审计和监察机关及社会公众的监督，并在第六十八条明确规定：审计机关应当对政府采购进行审计监督。政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。这不仅在法理上与《审计法》实现了成功对接，形成了相互映照，而且以法律形式明确了审计监督的重要地位和作用，为审计机关依法对政府采购审计提供了法律依据，必将对加强政府采购监督管理，促进规范化运作，遏制采购活动中的腐败现象发生，提高政府采购的质量和效益等，产生极其深远的影响。

(二)对政府采购审计有利于完善审计监督机制。由于我国政府采购起步较晚，《审计法》和实施条例均未对政府采购做出明确的审计规定，只能依照《审计法》第二条关于对国家机关、国有企事业单位进行财务收支审计的规定精神对其实施审计监督，既缺少必要的法律支持，又极易产生审计风险。《政府采购法》的颁布实施，不仅理顺了关系，明确了审计监督职责，而且又进一步扩展了审计监督的范围。根据《政府采购法》规定，政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，都应当接受审计机关的审计监督。同时，根据该法第二章的规定，政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购机构等。其中该规定所指采购人包括国家机关、事业单位和团体组织，采购机构是非营利事业法人，都属于《审计法》规定的审计范围。但《政府采购法》对供应商没有作出国有或非国有的规定，而且随着政府采购范围的日益扩大，供应商包罗社会各类群体，既有国有和国有控股企业，又有个体、私营、合资企业和外资企业等。按照《审计法》规定，当供应商不是国有和国有控股企业时，不属于审计监督的范围。在这种情况 2

下，《政府采购法》在立法方面着眼大局和最新世界经济发展趋势，赋予审计机关对供应商的审计权，既是对国家审计机关审计监督内容、范围的重大突破，同时也给审计机关出了一道崭新的课题。我们必须下大力进行深入研究，并切实采取措施，尽快完善有关法规制度，努力完成《政府采购法》赋予审计机关的这一特殊任务。

(三)对政府采购审计有利于探索绩效审计的新途径。随着政府采购业务的不断发展，政府采购支出占财政总支出的比重愈来愈大，巨额的资金和复杂的政府采购活动，都必须以追求效率、效益、利益最大化为目的。为此《政府采购法》第一条就明确规定，该法的立法目的是规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设。这就要求审计机关必须从讲求效率、效益和公共利益出发，通过绩效审计，规范财政资金预算管理，确保政府采购制度在公开、公正、公平、透明的环境中运作，从而达到加强监督，切实提高财政资金的使用效率和效益，维护国家利益和社会公共利益。实现上述目的最佳途径，就是要通过绩效审计监督，充分揭露政府采购活动中存在的不合法、不规范行为，以及可能出现的收受供应商回扣、虚报采购项目、骗取贪污采购资金等腐败问题，从而达到提高政府采购的社会效益和经济效益，规范政府采购市场秩序的目的。

二、当前政府采购存在的主要问题

根据国家审计署2002年关于开展政府采购审计和审计调查的通知精神，我局在安排财政预算执行审计任务时，同时安排了政府采购审计调查。通过开展审计调查，并广泛查阅审计报刊有关政府采购的审计信息资料，发现有的地方还未实行政府采购制度，购买政府采购目录范围内的商品，未按规定办理政府采购审批手续；有的地方虽然实行了政府采购制度，但 3

由于机构不健全，监督约束机制不完善等，政府采购随意性很大，甚至走了过场，致使政府采购变成了“定点采购”，不仅没有发挥“阳光采购”应有的效应，反而滋生了“采购腐败”，助长了市场特权和行业垄断，最终影响了政府采购的质量和信誉。具体表现在以下几个方面：

(一)政府采购监督管理机制不健全。审计调查中发现，有的政府采购监督管理部门没有单独设立，有的由财政部门临时抽调成立一个松散的临时性机构，人员组成不稳定，职责界定不明确，不能很好地协调处理政府采购需求、预算、计划与运行等方面的关系，基本上未能履行管理和监督职能；有的政府采购监督管理部门甚至与采购机构合署办公，一套人马两块牌子，既承担管理和监督职能，又直接从事政府集中采购活动；有的本应由专门机构集中支付的政府采购贷款也由政府采购机构承担；有的为了图省事，干脆搞“三合一”办公，即：政府采购监督管理部门和采购机构及采购人，从招标、评标、签订合同到采购、验收，实行“一条龙”工作制，不仅不能形成“公开、公平、公正”和相互制约监督的机制，而且极易产生“暗箱操作”、滋生腐败等问题。

(二)政府采购内控制度约束不力。由于政府采购机构不健全，影响了配套规章制度的建立与完善。虽然有的地方建立了相应的制度规定，但在实际操作中贯彻落实不到位的情况比较普遍。在采购组织管理方面，有的预算观念不强，计划性差，往往以部门预算代替采购计划，使政府采购机关不能及时掌握各部门所需产品名称、技术规格、数量等采购信息，难以形成批量采购计划和统一的采购流程。在确定采购方式方面，以公开招标方式为主的观念不明确，评标委员会组成不规范，评标过程不严谨；采取其他采购形式的不及时报批，达到“门槛价”以上数额的采购项目未实行政府采购，采购项目验收手续不完备甚至无手续等。在执行采购程序方面，4

“三无”现象，即无政府采购预算、无政府采购计划且无主管机关监督的问题比较普遍，且随意性大；先采购后立项以及无预算或超预算采购现象比较多；采购基础管理比较薄弱，缺乏采购台账管理制度，多数项目未设臵采购台账；采购档案管理制度薄弱，采购计划、项目、招投标手续及产品验收档案资料不全；采购会计账务处理不规范，固定资产入账不及时等。这些问题的存在严重制约着政府采购工作的正常开展，潜伏着巨大的采购风险。

(三)政府采购规模小、范围窄、品种单一。据有关资料统计，国外发达国家的政府采购规模一般为国内GDP的10%以上，或为本国财政支出的30%左右。据资料显示，我国2002年的政府采购规模约1000亿元，仅占国内GDP的1%左右。目前，从我们掌握的情况看，省直辖市级单位参与政府采购的部门仅占30%左右，有的甚至更低，且参与政府采购的项目基本上都是电脑、汽车、办公机具等极为有限的一些货物类商品，而财政投入较大的服务项目和工程建设项目还没有开展政府采购，因而限制了政府采购的规模，使采购规模占财政支出比例偏低。加之某些地方在政府采购政策的执行、监督等方面缺乏刚性，致使某些部门为了局部和小团体利益，有意逃避政府集中采购，也在一定程度上影响了采购规模的扩大。另外，一些地方政府常宥于局部利益而强制各采购人购买本地产品，大型工程也由本地区自行承建，而不考虑价格、质量、技术力量等因素，阻碍了全国统一采购市场的形成，不利于企业在竞争中成长，也不利于政府采购事业的正常运行和向纵深发展。

(四)采购人员素质不高,专业化人才匮乏。政府采购政策性强，监督管理难度大，程序操作比较严格，涉及商业贸易、谈判技能、产业政策、国际惯例等诸多领域的技术和知识，要求政府采购人员不仅要通晓相关的 5

法规政策和采购业务技能，包括招标、投标、评标方式方法的选择与运用，有关采购合同条款的特殊要求，采购技巧的开发和运用，采购风险的预防与化解等。同时，还要熟悉国际贸易的政策和规则，掌握国内外市场动态及相关专业知识。但据我们了解，目前政府采购监督管理部门和采购机构专业人才数量短缺和素质偏低的现状与政府采购的快速发展矛盾突出，也是导致操作不规范的一个重要原因。另外，在评标专家库和供应商库的开发建设等基础性工作方面还十分薄弱，也程度不同地影响了政府采购质量和效益。

三、政府采购审计的对象和主要内容

根据《政府采购法》的规定，对政府采购活动的审计应包括采购监督管理部门、采购各当事人及采购活动的全过程。据此，各级审计机关要把加强对政府采购工作监督作为财政资金审计的重点之一，明确审计的对象和主要审计内容，并依法对政府采购监督管理部门、采购各当事人有关政府采购活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。

(一)政府采购审计的对象。按照《政府采购法》规定，政府采购审计的对象包括：政府采购监督管理部门、政府采购各当事人及有关的政府采购活动。其中政府采购各当事人包括：采购人(国家机关、事业单位、团体组织)、政府采购机构、供应商(国有企业、国有控股企业、股份制企业和个体、私营、合资、外资企业)等。

(二)政府采购审计的主要内容。政府采购是一项复杂的系统工程，关系到商品和劳务的需求方、供应方及采购活动的组织方等多方利益关系，涉及面广、政策性和专业性强，审计监督的内容相对复杂。按照政府采购监督管理体系，结合政府采购方式及实施程序，政府采购审计的主要内容包括4个方面：

1.对政府采购监督管理部门进行审计。主要内容包括：一是审查财政部门在政府采购活动中履行职责及政府采购预算、采购计划编制的程序是否符合规定，是否采用自下而上的方式层层编制，并报经人大批准；采购人是否将应实行政府采购的项目全部纳入采购计划；采购活动是否严格执行政府采购预算，是否存在无计划、超计划采购的行为；追加政府采购支出是否按规定报经有关部门批准，有无随意追加支出的行为。二是调查政府采购资金国库集中支付的方式、采购项目结余款项和政府采购资金账户的管理情况；三是审核政府采购资金筹集、支付和管理是否合规合法。属财政资金的，是否按规定由财政部门划入政府采购资金专户；属非财政资金的，是否由采购人直接划入政府采购资金专户，有无挤占挪用其他专项资金，有无截留转移等问题。

2.对政府采购机构进行审计。主要内容包括：一是审查开展政府采购的管理情况，其中包括内控制度建立情况、政府采购的规模、采购方式、采购程序、采购合同的签订等是否符合《政府采购法》及有关规定；采取邀请招标等方式进行政府采购的，是否经有关部门批准，有无违背公开、公平、公正原则的问题。二是审查政府采购活动程序执行情况，主要包括招标文件的编制和招投标、评标程序是否合法、规范；招投标过程中有无招标人向他人透露标底或与投标人恶意串通谋取中标，以及招标人与采购人或供应商串通搞虚假招标等“暗箱操作”行为。三是以采购项目档案为基础，审查项目采购准备、采购程序执行、采购合同的履行及项目采购成本等重点环节，是否符合低成本高效益原则。如有必要，可对相关单位进行延伸审计。四是审查财务收支情况，包括政府采购专户的收支及管理、投标保证金收支及管理、自身的财务收支等是否合规合法。

3.对采购人进行审计。主要内容包括：一是审查采购人是否编制政府 7

采购专项预算，是否按规定向政府采购监督管理部门报送政府采购预算、计划，向采购机构报送采购清单等；二是审查采购人是否对供应商交付的产品数量、质量进行全面验收，验收手续是否齐全；对验收不合格的产品是否作违约处理，限期由供应商更换，并按合同负责赔偿损失。三是审查经省级以上政府批准实行自行采购的项目，其资金来源是否合规，有无挤占、挪用其他资金等现象；采购资金支付是否合规，有无超预算或未按合同付款的问题；采购资金效益是否符合低价高效原则。四是审查自行采购活动中，有无虚报计划，重复采购或与供应商串通搞虚假采购，骗取政府采购资金。五是审查采购档案是否齐全，有无采购计划或自行采购批复手续，有无验货手续、产品登记记录和采购账务，有无自行处臵、变相调剂、变卖或报废产品等问题。

4.对供应商进行审计。《政府采购法》赋予了审计机关对供应商审计的任务，其中既包括对国有企业和国有控股、股份制企业供应商的审计，也包括对个体、私营及外商企业供应商的审计。其主要内容有：一是对供应商的企业信誉及内部控制等情况进行审计；二是对合同履约情况进行审计，检查是否与合同签订的交货日期、数量、质量、价格相一致，有无超期供货，有无数量、质量、价格不符等问题，并对发现的问题追根溯源，把问题查深查透。

四、政府采购审计的主要方法

政府采购审计是一项政策性、技术性都很强的综合性审计监督，不同于以往的财政财务收支审计，因为采购监督管理部门和采购机构没有会计资料，如果仍按照传统的审计方法，就难以完成任务。通过我们近年来的实践探索总结，除了运用内控制度测评、审计抽样和分析性复核等行之有效的审计方法外，还要结合政府采购自身的特点，追踪采购活动每一个重 8

要环节，采取不同的审计方法，方能取得预想效果。以下仅介绍几种简单的政府采购审计方法，与审计同仁共同商榷。

(一)从政府采购程序出发，确定审计的重点和内容。《政府采购法》对政府采购活动的各个环节都做出了明确规定，《预算法》、《招标法》、《合同法》的相应条款都适应于政府采购。审计机关在对政府采购活动实施审计时，首先应审查政府采购活动的每个环节是否符合上述法规确定的相应程序。在认定政府采购执行程序无误后，以政府采购资金和采购货物流向为审计重点，并由此确定审计监督的内容，从政府采购预算、计划审批，政府采购活动的组织实施到对采购产品的验收，逐项进行审计，不仅提高了审计效率，同时也提高了审计质量。

(二)从政府采购机构审计入手，分别对相关环节进行全面审计。任何政府采购行为，都同时涉及了供应商、采购人和政府采购机构以及政府采购监督管理部门，其中政府采购机构处于关键位臵，直接影响着政府采购活动的全过程。因此，紧紧抓住对政府采购机构审计这一重要环节，只要对其接受采购人委托、制定招标文件、组织招投标到实施政府采购活动等方面进行审计，就不难发现与其紧密相连的其他方面的问题，有利于对政府采购进行全面审计监督。

(三)以政府采购费用审计为切入点，分别对与供应商有密切来往的单位进行审计。在政府采购中，不排除下列行为的存在：即供应商向采购人、政府采购机构、评标委员会的组成人员、竞争性谈判小组的组成人员、询价小组成员行贿或者采取其他不正当手段谋取中标或者成交；政府采购机构向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益；采购人提出虚假采购申请并付诸实施等，这些都是法律严格禁止的舞弊行为。发生这些行为必定会有相应的费用支出。审计机关可从这些费用支出中寻找到疑点，以 9

此作为深入审计监督的切入点，其他方面的问题就会随之暴露出来。

(四)以政府采购档案关联审计为突破口，逐项审查政府采购资金的收付情况。按照《政府采购法》规定，在政府采购活动中，政府采购监督部门、采购机构、采购人对政府采购项目的每一项采购活动，都有一整套采购文件，其中包括：采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料等。这些文件，依照法律规定，应自采购结束之日起至少要保存十五年，不得伪造、变造、隐匿或者销毁，因此，可以说这些采购文件是最为原始、真实、全面、完整的，最能反映政府采购活动全貌的证明材料。同时，政府采购活动必定伴随着采购资金的收付和流动，采购资金的任何变动应该是与采购文件中的相关规定和记录相衔接的，能两相印证，将它们结合起来审计，可及时发现问题，确定审计重点，并能有效提高审计质量和效率。

(五)以综合效益审计为最终目的，全面提升政府采购绩效审计水平。关注政府采购的经济和社会效益，是《政府采购法》的最终目的。因此，审计机关在对政府采购审计时，要把政府采购的产品、货物的利用是否充分、有效，是否提高了工作效率，是否切实加强了财政支出管理，是否节约了财政资金以及是否促进了政府职能的实现和宏观效益的发挥，作为绩效审计的重点内容，其评价的具体办法是：在获取同类商品和服务的市场价格，确保采购货物和服务质量的前提下，对相关指标进行量化比较，计算出节约率，一般按照“节约率=(市场批量金额-中标金额)/市场批量金额”的公式计算；对于专项建设项目节约率，一般按照“节约率=(标底金额-中标金额)/标底金额”的公式计算。节约率在10%以上者为优；节约率在5_9%的为良；节约率在1-4%的为一般；节约率为负数者要分析原因，查找问题。据此对政 10

府采购活动的效益性进行评价，往往能够收到比较满意的效果。

五、强化政府采购审计监督应采取的措施

近两年来，地方审计机关和审计署派出机构已对政府采购进行试点审计，取得了初步效果，积累了一定经验。但由于现行的政府采购制度尚不健全，预算管理、行政事业会计制度不适应政府采购的特殊需要，存在法规滞后、体系不完善及立法技术粗糙等问题，使审计缺乏定性依据。另外，由于开展政府采购审计的经验不足，缺乏全国统一规范和精通政府采购审计的专门人才，一些技术性问题尚处于摸索阶段，相应的审计技术方法难以确定，特别是政府采购绩效评价标准不明确，成为政府采购审计工作中的难点和亟待研究的问题。针对政府采购审计工作面临的困难，提出以下应对措施：

(一)积极探索，尽快出台政府采购审计规范。目前绝大多数审计机关对政府采购审计还处在探索阶段，普遍把政府采购列入本级财政预算执行审计的内容，依据审计程序对政府采购的全过程、全部资金进行审计。但在审计的重点、方法和结果报告等方面却不尽相同，这对落实政府采购审计工作任务极为不利，必须引起各级审计机关的高度重视。一方面要加大研究探索力度，特别要积极探索对股份制企业及个体、私营、合资企业供应商及国外供应商审计的新路子；另一方面要尽快制订切合实际的政府采购审计办法，经过反复实践和修改后，正式出台政府采购审计准则，规范审计行为，努力完成《政府采购法》赋予审计机关的这项新的任务。

(二)加大政府采购审计力度，规范政府采购行为。鉴于政府采购制度和监督制约机制尚处在进一步建立和完善阶段，面对各种违法违规问题大量出现，各级审计机关必须加大审计力度，除继续把政府采购财政支出资金来源和拨付情况列入本级预算执行情况审计的必审内容外，还要把政府 11

采购监督管理部门、采购机构、采购人、供应商、中介代理机构纳入审计监督范围，不留“死角”或“盲区”。同时要把对政府采购审计的情况在“审计结果报告”和“审计工作报告”中予以反映，提高政府采购审计的地位。特别是行政事业和固定资产投资审计部门应结合项目审计，对应列入政府采购目录实行政府采购，而采取其他方式逃避政府采购的项目，要及时查明原因，大胆揭示问题，并及时向各级政府反馈情况，提出审计处理意见和建议，进一步推动政府采购向深层次发展。

(三)采取多种手段扩大审计影响，全面提高政府采购审计监督力度。政府采购审计是一项全新的工作，同时又是社会关注的热点。各级审计机关要充分利用审计信息、简报、审计要情、审计结果报告和向社会公示等多种手段，多渠道地向当地党委、政府和上级有关部门及社会公众，反映政府采购审计结果，提出改进政府采购工作的意见和建议，促进政府采购工作逐步实现制度化、规范化，从源头上预防腐败行为的发生，加强廉政建设，促进公共财政体制框架的建立。

(四)加强审计人员业务培训，造就一支适应政府采购需要的审计队伍。政府采购涉及众多单位，情况十分复杂，且法律性、政策性、专业技术性都很强。要搞好政府采购审计监督，就必须对现有的审计人员进行培训。当务之急，除了要认真学习政府采购有关的法律、法规和招标投标及合同法等法规外，还要熟悉采购专业、产品质量、价格、技术管理等方面的知识，掌握相关的外贸知识和国外政府采购动态，特别是WTO制定的《政府采购协议》方面的知识，不断开拓视野，提高综合素质，才能更好地适应日益繁重的政府采购审计监督工作的需要。

课题组长：段道湍

成 员：段道湍、刘晁煜、王化伟、李豫平 2004.6.10 参考文献：

1.《中华人民共和国政府采购法》2002.6.29颁布

2.国务院办公厅关于印发中央机关全面推行政府采购制度实施方案的通知 国办发[2002]53号

3.财政部关于印发《政府采购规程暂行规定》的通知 财库[2000]11号

4.财政部《政府采购信息公告管理办法》财库[2000]7号 5.《中华人民共和国招标法》

6.刘大贤等浅论政府采购的监管机制 《审计理论与实践》2002.1 7.康 燕：浅议政府采购审计《审计理论与实践》2002.5 8.沈永贵等：加强政府采购监督 提高财政资金效益《审计理论与实践》2001.3 9.王 璐：政府采购审计的目标和方法《中州审计》2003.1 10.田 地：政府采购监督管理中存在的问题及对策《中国审计报》2003.2.21 11.王 刚：阳光是最好的防腐剂—浅析《政府采购法》关于审计机关审计权限的规定与扩展

12.廖炳华：运用审计规范政府采购行为《中国审计报》2003.1.13 13.通讯员：深圳市开展政府采购审计调查《中国审计报》2003.1.13 14.黄江海：略谈政府采购审计《审计理论与实践》2003.1

第三篇：2010工作总结 终稿

二○一○工作总结

洪楼社区 二○一○年十二月份

洪楼社区2010工作总结

2010年，在街道党委的领导下，洪楼社区党支部坚持以科学发展观为思想指导，认真贯彻落实党的十七届四中、五中全会精神，立足于社区的实际情况，坚持“以人为本、服务居民”原则，完善社区服务，繁荣社区文化，美化社区环境，强化社区治安，关心居民生活，不断提高社区综合管理水平、班子成员的战斗力，积极配合有关部门，努力完成上级下达的各项工作任务。现将全年的工作总结如下：

一、以党建为基础，创新理念，不断加强党员干部的表率作用 社区党支部始终坚持以党支部为核心，以支部成员为旗帜，牢固树立为群众服务的宗旨。到目前，社区现有住户1912户，总人口5766人，党支部现有党员36名。今年有1名同志被转为了正式党员，并吸收1名同志为预备党员，有两名社区工作者也递交了入党申请书，积极向党组织靠拢。现在我社区工作人员中有70%是大专以上文凭，全面提高了社区干部队伍的整体水平，为建设和谐社区提供了组织上的保证。

社区始终围绕加强党组织的战斗堡垒作用、发挥党员先进示范性为工作重心，以构建“平安、稳定、和谐”新社区为目标，紧扣2010年党建和精神文明建设工作意见，结合七个一系列活动、党内听证咨询制度，我社区党组织深入开展创先争优一些列活动。

1、强组织建设，发挥党组织的战斗堡垒作用。

①、规范社区班子的上下班纪律，工作时为民服务的态度及履行扁平化

管理的首问责任制及一人多岗制，从而使得居民不需等待，在第一时办理所需的业务。②、不断增强社区党组织的自身建设，以学习型党组织建设为重点，大力推进理论武装工程，加大领导班子、党员干部的学习教育工作。③、做好后备人才的培育工作。确实发挥党组织的战斗堡垒作用和先进性作用，对申请入党同志进行考察，推荐2名入党积极分子参加学习培训，并于8月10日，召开支部会议发展一名预备党员。以社区自治为载体，完善社区民主评议会，达到尊重居民意愿，维护居民权利，落实居民群众对社区建设的知情权、参与权、决策权和监督权等。

2、开展“党员创先争优”主题活动——争当魅力党员。

激发党员的带头示范作用，鼓励党员敢想、敢试、敢说，勇于创新、勤于实践，在文体活动、宣传教育等方面建言献策并积极参与。组织党员进行社区的义务劳动、五乱整治等活动,引领更多的党员从自身做起，从家庭做起，以点带面，从而达到全民参与的新局面，加快“建设平安和谐社区”的脚步。开展“温馨邻里情，爱心来敲门”活动，组织有一定群众威信的党员和社区志愿者，经常上门了解居民特别是困难家庭、残疾人、老党员的家庭生活状况，及时解决他们的困难和问题,帮他们打扫卫生等义务服务，将党的春风送进千万家，让党的关怀温暖你我他。

3、组织党员开展义务劳动。

在“党建月”活动中，社区干部，入党积极分子，社区直管党员对社区周边的墙面及宣传栏进行清洁，为创建文明城市尽一份力。社区的环境人人有责，党员更应该有高度的责任心，参加义务劳动，既能起到表率作用，又能做宣传作用，让每个居住在社区的居民知道自己是保护环境的主人。12月

4日，全国法制宣传日，我社区干部设立宣传点，为居民发放法律、法规等宣传册百余份。另外，根据实际情况，对社区环境大整治，主要针对乱张贴、乱牵挂、乱堆放及小平台的垃圾进行整治，充分发挥了社区党总支的战斗保垒作用，进一步强化了社区党员的服务意识和模范意识，为深入学习实践科学发展观活动奠定了基础。建立党员扶贫帮困送温暖活动，在今年八月酷暑时节，社区领导慰问了老党员李瑞亭、吴贵英等同志，送去了慰问品，并与老人聊天、交流，有效地解决了党员思想、生活中的实际困难。

12月22日，我社区党支部召开了换届选举工作。根据党章规定，我社区支部委员会任期届满，按照规定程序：新一届支委会的候选人经多数党员和群众推荐，支委会研究确定。后召开选举大会，大会采用了无记名投票方式和差额选举办法选举出了新一届的支委会成员，如下：

支部书记：杨小琳 组织委员：王世高 宣传委员：王红梅

十二月底，根据办事处党委召开的党员冬训及评议工作指示，我支部召开了全体党员大会，全体党员干部进行了十七届五中全会精神的学习，并对全体党员进行了民主评议，评议结果为：优秀27人，7人合格。

至此，2010年的党建工作进行顺利，圆满的完成了各项任务。

二、以为人民服务为宗旨，进一步健全社区服务工作机制

1、认真执行国家政策，做好第六次人口普查工作

我社区第六次人口普查工作在“两委”班子齐心努力下，按时圆满完成任务，通过检查。为认真贯彻落实《全国人口普查条例》和《街道办事处第

六次全国人口普查宣传工作方案》文件通知的精神，社区第六次人口普查工作在街道人普办的领导下，在区人普办的统一部署下，通过全体社区指导员、普查员的勤奋工作，圆满完成任务。现将工作情况总结如下：

1、组织健全，领导重视，是做好人口普查工作的首要保证 ○一是领导重视，责任明确。社区“两委”班子高度重视第六次人口普查工作，今年六月份启动社区人口普查动员以来，对此召开辖区单位、党支部、居民小组会议，研究和部署人口普查工作，层层落实责任制。社区杨书记亲自抓，负责统计人员大学生村官王华娟具体抓，实行社区干部分片包办普查小区责任制和指导员分片具体指导，做到普查工作一环扣一环，每个环节都有落实。为我社区工作取得圆满成功起到重大作用。

二是健全组织，选配人员。在街道人普办统一部署后，我社区成立了以书记为组长、两委班子成员和居民组长为成员的人口普查领导小组，由社区干部担任三片区的指导员，选配了38名人口普查员，具体负责人口普查工作的实施。为全面开展人口普查工作打下了基础。尽管摸底、培训过程中，调整、补充多名普查员，但我们克服重重困难，终于完成每一阶段任务。

2、深入宣传，形式多样，是人口普查工作的基石 ○一是制定社区人口普查实施方案。以依法普查为主线，紧紧围绕第六次人口普查的内容、目的和意义进行宣传和有计划的推进工作。积极营造一个：领导重视、群众参与、社会关心的良好氛围。

二是发放人口普查宣传资料。为加大宣传力度，前期我们给居民发放《致居民的一封信》，作为人普宣传品，通过社区大小会议散发，在居民住宅小区内、楼梯口、社区宣传栏等张贴，告知居民群众积极配合人口普查工作。

三是制作人普宣传横幅。根据第六地全国人口普查宣传标语内容，制作人普宣传横幅6幅，在小区院落、行人较多的公路边悬挂，增加人普宣传氛围。

四是经常利用社区博客、黑板报等形式广泛宣传《全国人口普查条例》的内容，使普查工作人人皆知，家喻户晓。

通过以上宣传活动，增强社区居民群众对第六次人口普查工作的知晓度，为普查员入户普查登记奠定了坚实基础。

3、提高普查技能，注重专业培训，是人口普查工作工作顺利的根本 ○今年8月份，社区派出三名指导员首次参加区人口普查业务培训，随后组织38名社区普查员先后参加街道在市委党校的开展的人普培训和在眼科医院会议室的培训。由于此次人口普查工作时间紧，任务重，内容复杂，工作量大，为确保人普工作顺利完成，我社区分别在入户摸底阶段和上门普查登记阶段专门进行分类培训，使培训工作贯穿整个普查工作的全过程，通过多种形式的培训，确保普查员在实践中熟练掌握和运用人口普查的程序内容和方法，保质保量的完成人口普查上门摸底、入户登记、统计汇总、数据录入等阶段的工作。

4、紧密配合，多方合作，是人口普查工作的有效良策 ○一是根据社区区域位置寻求普查界限的确定，为使普查小区规范有序、不重不漏，在社区干部的多次踩点、绘图、协商下，最终确定了界限。二是结合部门资料数据建立摸底台账。本次人口普查在摸底调查期间，街道人普办通过从公安部门提供的户籍资料、新生婴儿出生台账、死亡人口台账、外籍人员台账等整合摸底登记钱的综合性台账，并将收集的资料按调查小区分

给普查员。普查员根据资料上门对住户情况进行摸底登记，最大限度的保证户籍人口、出生人口、死亡人口的准确，避免遗漏。

二是划分普查小区。社区根据规定要求，共划分为24个普查小区，其中4个为散户居民小区，每个普查小区拥有80-120户不等。

三是发挥社区普查领导小组作用。在摸底工作中难免遇到不配合的住户，普查领导小组负责派人上门做思想工作，若住户仍不配合，上报街道人普办并寻求社区民警配合。

四是普查员细致耐心，加班加点入户摸底登记。在普查期间，社区实行5+2白加黑的工作方式，不论天晴下雨或是双休日、节假日，只要居民在家，坚持入户登记。在普查中出现很多鲜为人知的事迹，例如：社区普查指导员感冒生病坚持工作在第一线，社区主任身先士卒，带头加班，社区干部加班，家属也配合加班填写表格；正是有这么多优秀的同志加班加点，不计得失，才使得这次普查工作任务得以全面完成。

五是人普指导员发挥重要作用。在普查期间，普查指导员作为业务骨干，理解能力、工作能力强，为调查质量保驾护航，普查指导员不仅仅是对普查员的业务进行指导。还是质量监督员，负责对普查员登记表质量进行抽查审核，对登记中发现的问题及时向区街人普办反馈，由区人普办统一解决，避免大面积错误的发生。

六是加强质量控制，确保普查登记数据准确。普查登记数据的准确性是衡量普查工作成功与否的重要标准，为了确保不错不漏，人普办下发了公安、计生、民政基本台账，要求普查员事先掌握各小区户籍人口基本情况，在普查登记过程中逐个核实，确保全部登记到位；对于空挂户、挂靠户和集体户

多方查找，落实去向；对集中居住的违章搭建、工地、宾馆等组织专门力量集中登记，确保了普查工作全覆盖，普查数据准确有效。本次普查正式登记常住人口1913户,5766人，空挂人口497户，1596人，出生41人，死亡21人，无外籍与港澳台人士。

4、后勤保障到位，是完成人口普查工作的有力保证 ○一是对普查员、指导员、严格要求工作职责，作为“二员”的工作依据，以增强“二员”对普查工作的责任心，更好的履行工作职责。二是建立社区人普日报制度，每天将各普查小组工作进度进行统计汇总上报，做到全街一盘棋。三是建立督导制度。在调查摸底和正式登记阶段，由社区指导员对普查员入户摸底、登记工作进行督导，发现问题及时纠正。四是建立互审制度。社区普查员自己检查摸底登记情况，社区干部对负责包干的普查小区进行检查和复审，片区与片区交叉检查，指导员采取抽查的方式把所有普查小区抽查一遍，不合格的重新入户登记，达到合格为止。五是确保物资供给。及时把街道人普办发给普查员的配备如：笔、电筒、纸板、挎包等按时送到普查员手中。

我社区第六次人口普查工作在“两委班子”齐心努力下，按时圆满完成任务。我社区人普工作能顺利走到今日，得益于街道人普办的支持和指导，得以与驻地单位支持，得益于普查员的勤奋工作。我们将通过总结，认真查找工作中存在的问题和不足，继续努力。

2、抓综合治理工作，打造“平安社区”。

一是加强治安防范工作，年初，与辖区内所有生产经营单位签定安全生产目标责任书278份，并在各季度开展一次安全生产大检查，对证照不全的

单位下达整改通知责令其限期整改，有效防止了安全事故的发生。上半年召开社区各片区楼长、信息员的会议，认真执行“看好一片楼道，守好一块片区”的工作方针，做到让居民放心。尤其是今年夏季针对雨量大的特点，我社区工作人员协同居民组长再次对我辖区的房屋进行危房普查，未发现危房，确保了居民生命财产安全。

1、结合社区出租房多，流动二是加强综治管理，做好社区稳定工作。○人口多的实际情况，社区协同片警和小区保安人员对流动人口密集区域：南财神楼贡家胡同、南洪家楼平房进行夜间走访、检查，全面的了解和摸底，2、根据周边社区反映的问题，结合社区的实际情况，促进了社区的稳定。○积极配合其他单位做好稳定工作，每周召开社区的矛盾排查会议，做到早发现问题，早解决问题，确保了社区全年零上访。

3、抓好计划生育工作，保证女性健康。

计划生育政策是我国的一项基本国策，也是社区工作的一项重要内容，应长抓不懈。此项工作难度大、任务重，还有一些居民对计划生育认识有一定差距，增加了我们工作的难度。经统计了解到社区有育龄妇女2005人，已婚育龄妇女1254人，实行计划生育的家庭1066户。一孩人数：929人。二孩人数：224人。多孩人数：15人。双女户:33人，综合节育率90%。流动人口统计结果，流入498人，其中跨省104人、跨市39人、跨线186人、跨乡162人，其中育龄妇女206人，已婚育龄妇女达145人。

○

1、对流动人口进行了网络管理，建立了《流动人口计划生育信息卡》，为已婚育龄妇女办理了《流动人口婚育证明》，每月定期对育龄妇女宣传计划生育相关知识、法规。保证育龄妇女孕检是计划生育工作的基础，是计生工

作的生命线，因此要坚持做好育龄妇女的孕情检查和妇女病查工作，我社区全年共组织相关机构为育龄妇女进行身体检查两次，还给育龄妇女进行“三查”，以保患有妇女病的育龄妇女能够及时治疗。

2、做好药具发放管理工作，根据上级部门的要求，制定药具分配计划，○建立药具总账，对育龄妇女的避孕药具知识进行宣传，普及避孕方法的知情选择，提高避孕方法的普及率、及时率、有效率，提高育龄妇女生殖健康水平，同时根据个人差异情况落实不同的节育措施，建立了节育药器库供育龄妇女使用，并做好领取登记。此外，还对新婚夫妇进行了叶酸片的发放。

3、○居民身份证匹配。从十月份开始放弃休息时间及节假日进行居民身份证匹配，总计2000余人。另外，发展协会会员35人，每个小区配备了一名会员，每月一次例会、协会会员汇报当月各自片区的出生死亡、新婚等计生变动情况。社区扎扎实实为育龄妇女做好服务工作，确保了社区的计划生育工作全面高效开展。

4、抓好民政、劳动保障工作，稳定人心。在低保工作公开、公平、公正的基础上，社区为确保困难居民的生活稳定，做好低保金的正常有序发放，对低保人员实行动态管理和签到制度，做到“应保尽保，高出低进”。关心低保户的生活状况，帮符合条件的低保户申请廉租住房，告知烧煤取暖的低保户政府提供平价煤炭以便他们购买，尽自己的最大努力让他们过好日子。5月份对低保户进行了年检，最终我社区落实了88户低保户。走访60岁以上的孤寡老人，关注他们的生活起居，并和他们结对，做到经常性上门服务。劳动保障工作方面，社区积极推荐无业人员就业，争取社区内无零就业家庭，社区工作人员合理分工，积极寻找就业渠道，为更多的无业人员提供相应的

职位。针对09年底开展的城镇居民养老保险工作，社区配合卫生服务站有针对性的做好解释工作。

5、创新工作理念，建设网络平台

面对我社区形式不规范、内容不健全的社会化信息网络平台建设,自09年9月份社会化信息网络平台建设以来,我社区坚持做到日志每日一汇报,创建学习实践活动、创先争优活动专栏:“保安全、保稳定”特色社区实施方案、创建特色社区调研报告、演讲会、社区简报、学习实践活动动态、党员交流学习心得；为弘扬社区文明和谐之风，上报社区的文明之星、和谐家庭；每日按时上报社会综治中有关基督教自由势力的稳控情况；做好关注民生专栏，每天按时上报冬季供暖温度，创建居民之声专栏，注重与居民的沟通交流等等，将社区建设的基本情况及各项工作上报到网上，便于同其他社区进行交流，做到互相学习、共同提高。

6、发挥桥梁、纽带作用，维护社区和谐稳定

民调工作是社区工作中非常重要的一部分，它能及时有效地化解居民之间的矛盾，促进社区和谐。一年来我们调解了2起民事纠纷：一起为婆媳赡养费的问题，经社区工作人员调解已达成期望目标。一起为邻里房屋间隔缝隙问题，经过社区干部耐心的说服劝解，锲而不舍地做双方当事人的思想工作，宣传国家法律法规，双方当事人最终都握手言和，达成一致意见。社区的民事调解工作，将居民之间的矛盾纠纷化解在基层，融洽了居民群众之间的关系，提高了社区的综合治理水平，有力的促进社区的和谐稳定，为居民提供了一个安定祥和的生活环境。

通过一年来的努力，取得一些经验，一是学习实践科学发展观活动的开

展，党员作用得到了充分发挥；二是开展创先争优活动，党员积极性得到了很大提高；三是社区资源得到充分的利用；四是群众参与社区互动的积极性得到了提高；

存在的主要问题：

一、基础设施不健全，社区治安等还有待于加强。

二、社区各项工作发展不够平衡，创新意识有待于引导和培养。

三、社区自身缺乏经营社区的能力和条件。

四、社区工作人员的综合素质不能满足社区的快速发展要求，有待进一步提高，需加强学习。

五、社区能为辖区单位提供的服务太少，共建工作没有广泛开展。2011年工作打算：

一、进一步加强的党的建设、结合社区党支部成立以来运转情况，和党员人数多的实际状况，进一步细化领导小组管理，在适当时机召开党建工作研讨会，进一步研究和探索新形势下党建工作，如何发挥自身优势，实现双赢，从而推动基层党组织各项工作的开展，更好地发挥基层党组织的战斗保垒作用。

二、加强班子建设，实行优化组合，推动班子成员的竞争意识和责任意识。

三、充分发挥社区党员、退管人员、热心居民的作用，通过各类活动，以及民主议政日等形式来调动他们的积极性。

四、继续完善城镇居民医疗保险的后续工作。

五、以特色社区为目标，开展争先创优活动，努力提高社区的服务水平

和管理水平。

在过去的一年里，虽然我们取得了一定的成绩，但是离上级组织的要求、广大居民的愿望，还有一定的差距，我们将进一步解放思想，开拓进取，努力为民办实事，办好事，是我们的工作再上新台阶，为社区事业的发展再做新贡献！。

洪楼社区

二Ｏ一Ｏ年十二月

第四篇：演讲稿(终)

尊敬的各位领导、同志们、朋友们：

大家好!首先，我想请问大家一个问题，作为环保人，最值得我们引以为豪的是什么？大家也许会说：我骄傲，我们是绿色传播的使者,肩负着保护人类赖以生存家园的重要使命。那么，我想再请问大家，当我们在履行人民赋予我们的权力时，我们的精神家园是否能够做到一尘不染，永葆绿色的心态呢？我想，答案是肯定的：能做到！一定能做到！这就是我今天要演讲的题目——《用廉政筑起环保队伍的绿色家园》。

廉政，就是为政清廉，严于律己，不当“贪官”。领导干部以身作则、廉洁自律，这是由我们党的性质所决定的，是党和人民对领导干部最起码的要求，也是领导干部应具备的基本素质和道德准则。古人说：“政者，正也。”“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”群众对领导干部是要听其言、察其行的，如果你说的是一套，做的是另一套，台上讲反腐败，台下带头搞不正之风，就不可能取得群众的信任与拥护，也就丧失了作为领导者的资格和条件。

记得有这么一个故事：在春秋时期，宋国有一人得到一块玉石，他将它献给齐国的大夫子罕。子罕却不肯接受。献玉人对子罕说：“我曾把这块玉石拿给做玉器的工匠看过。工匠认为这是一块非常难得的宝石，所以才敢拿来献给你，可您为什么不接受呢？”子罕说：“我为人处事以不贪为宝，你以玉为宝。如果我把玉石收下，那么我们两个都失掉了宝。我不收，这样我们各人就有各人的宝石啊！”这是发生在2600多年前的事，尽管它跨越了漫漫的历史长河，但它却如同一面清亮的铜镜，折射出古人淡泊名利、廉洁奉公的优秀品德。

几千年的文明传承，廉洁奉公已铸成我们民族的一种精神，这种精神，始终在不同的时代中熠熠生辉。即便是在封建社会那混浊的官场中，依然有许多出淤泥而不染、严于律己、奉公守法的清官廉吏：包拯、海瑞、于成龙„„他们恪守“不贪为宝”的人生信条，抵挡住各种诱惑，清清白白做人，明明白白做官，他们的浩然正气，影响着一代又一代的后人。

有人说，廉洁是一棵松，在万木凋零的冬日，她依然挺拔翠绿；有人说，廉洁是苦藤上结出的果，在别人看来很苦，但她却心里很甜；有人说廉洁是官德、是官品；有人说廉洁是做官人的境界、做官人的尊严；而我们更要说，作为新时代的党员干部，要把廉洁作为一面镜子，时刻提醒着自己，照耀着自己，抵得住

诱惑、守得住清贫、耐得住寂寞，两袖清风、一身正气，坦坦荡荡为民众，留得清白在人间！

人是要有一点精神的，你有什么样的理想信念，就决定了你有什么样的品格信仰。而这个品格信仰是建立在廉洁自律的人格基石上。正如一名诗人所说“廉洁是石，敲击星星之火；廉洁是火，点燃熄灭的灯；廉洁是灯，照亮前行的路；廉洁是路，引领你走向人格的光明”。如今，胡锦涛总书记倡导的“八荣八耻”，已为我们指明了前进的路，科学发展观已为我们点燃了前行的灯。

同志们、朋友们，当梦想插上廉洁的翅膀，当青春在廉政中闪光，你会惊奇地发现，我们已经建造出了世界上最美丽的环保家园。只要心中洒满廉洁的阳光，我相信，我们的人生将更加精彩！更加辉煌„„

谢谢大家！

第五篇：主持词(终)

主持词

刘鹏：各位领导

夏新：亲爱的同事

王超：各位来宾

刘鹏：女士们

夏新：先生们

合：大家晚上好!王超：请允许我介绍出席本词晚会的领导，他们是：家庭号商贸有限公司董事长：申辉 副董事长：章四平总经理：王海军 工会主席：李春来

夏新：财务总监：张炳波 人资总监：刘华强 中心店店长：张晶平安店店长：马文志 府前店店长：张凤丽副董事长助理：胡华

刘鹏：信息部经理：卢峰 办公室主任：董华强 审计部经理：申磊 营运部经理：吕振卫 采购部经理：董桂萍 刘洪军 企划部经理：郑鹏 让我们以热烈的掌声欢迎他们的到来！

王超：今夜星光灿烂、晚风送爽。看斗转星移，时光的车轮在2010的史册上留下了一道深深的印痕。夏新：在这个美好的夜晚，我们家庭号人相聚在一起，共同举办2010文艺汇演晚会暨表彰大会。王超：回首往事，心潮澎湃，2010年是艰辛的一年，更是成功的一年。

刘鹏：改革创新，不断进步，企业之舟一路劈波斩浪浩浩而行。

夏新：夏津店建设成果喜人。职工生活福利大幅度提高，企业综合实力显著增强。

王超：人心团结，职工生活环境日益改善，企业发展蒸蒸日上。

刘鹏：面对广阔的发展市场，我们转变观念，勇于创新。与时俱进，打造家庭号企业品牌，为实现我们的愿景目标而不懈努力。

王超：回首昨天，冬雪压枝梅花绽。

夏新：且待明日，春风拂面百花艳。

刘鹏：家庭号2010晚会汇演暨表彰大会

合：现在开始！

刘鹏：首先让我们掌声有请家庭号夏津店总经理王清河为大家做开幕致辞。

～～～

夏新：谢谢王总精彩的致辞。

刘鹏：我们家庭号到现在已经扩展到4家店，陵县中总店、陵县府前店，平原平安店和夏津家庭号商厦，咱们夏津店于五一马上就要正式开业了。筹备工作正在紧锣密鼓得有序进行。大家以不怕吃苦、艰苦奋斗的精神始终积极的全身心投入到工作中去。

夏新：比如说咱们行政部吧，像保安、物业、电工等行政部的同事们，为咱家庭号开业前期的筹备工作/做出了不可磨灭的贡献。

刘鹏：人们都说行政部是块砖，哪里需要往哪搬。他们相信只要有坚定的信念就一定会给家庭号开辟一个希望的春天。

夏新：下面请欣赏行政部门庆峰、许刚带来的歌曲

合：《启程》，掌声有请。

～～～

王超：气势磅礴、铿锵有力的《启程》让大家精神为之一振。

刘鹏：我们家庭号是人才辈出的地方，个个都是多才多艺，能歌善舞。

王超：那当然，唉？小刘我问你一个问题。

刘鹏：什么问题？

王超：你了解咱们家庭号吗？

刘鹏：当然了解，怎么啦？

王超：那我问你，你知不知道咱们家庭号最漂亮的美女是谁吗？（笑）

刘鹏：这„„不会是我吧？

王超：少自恋了你，（刘追问：哦？那是谁呢？）有请我们公司最漂亮的女员工，财务部夏新、刘雁为大家

带来一首优美的《荷塘月色》

～～～

王超：谢谢财务部的美女给我们带来的美妙歌声，同样的歌曲唱出了不一样的味道，堪比凤凰传奇。看来

咱们家庭号的顶级美女果然不是徒有虚名啊！人长的漂亮，歌唱的也好。

刘鹏：那是，能进咱们家庭号的都是人才。大家说是不是啊？（问向台下的观众）

王超：你这是在变相的夸你自己啊！

刘鹏：都说节目好不好主要看舞蹈，前面我们已经欣赏了两首歌了，下面给大家带来视觉上的冲击。王超：请信息部的同事给大家带来好看的舞蹈《浪漫樱花》，希望给灾难中的日本人民带来好运。合：掌声有请~

～～～

王超：豪华的阵容，潇洒的舞姿，动感的音乐。果然是超强组合。

夏新：王超，现在，我来考你一个问题。

王超：好啊，来吧！

夏新：企业从开始发展到现在的规模，谁流的汗水最多？

王超：我想应该是我们最可爱的员工吧？

夏新：回答正确，那么下面我们为我们可爱辛勤的员工颁奖。

王超：下面颁发2010年优秀员工奖，获奖者是（商管部：王雪梅、李英华、生鲜部：范雁雁、李红敏、百

货部：张庆云、王书新、杂货部：朱翠霞、王静、针纺部：代琳琳、日化部：张晓丽、文体部：郑雨薇、王丽娜、电子部：潘芯芯、李玉伦、首饰部：李英慧。）请获奖者上台领奖。夏新：恭喜~，下面掌声有请商管部储备经理许桂芝、生鲜部主管魏观明、杂货部主管孟庆芬、超市百货部

主管方华、百货部主管董立庆、文体部主管张红红为获奖者颁发优秀员工奖。

（完毕）

王超：眼红啊，我也想拿奖~

夏新：这个好说，在公司好好干，做出业绩，明年的今天大奖就是你的！

王超：好来！

夏新：下面我们还要发奖。

王超：还要发？发给谁？

夏新：咱们的现场观众呗。

王超：现在观众也有奖？他们想要吗？（问向现场观众）

（台下响应者）王超：好，下面我们抽取今晚的幸运奖，奖品为价值，现在有掌声有请我们的抽奖嘉宾副董事长助理胡华、办公室主任董华强、采购部经理刘洪军、董桂萍、审计部经理申磊、企划部经理郑鹏、信息部经理卢峰为大家抽出今天的现场观众幸运奖。

（完毕）

王超：祝贺我们幸运的获奖者，哎，小新，告诉你个惊喜，知道咱们公司今天把谁请来了吗？

夏新：（激动）谁阿？王力宏吗？我最喜欢他了。（欣喜）

王超：不对，他可比王力宏好看多了。就是整天上街挎一LV小包，走路“PIA –PIA”的超级大腕，东北地。大家猜猜是谁阿（问向台下观众）

（“小沈阳”，台下呼喊）

（刘锐上，“亲爱的家庭号的粉丝朋友们，你们好吗？”）

王超：说来就来了。（主持人悄悄退下）

（完）

夏新：真想不到在我们周围还潜伏着这样的明星大腕。模仿得太给力了。那眼神、那声音、那身姿（模仿小沈阳走路）

刘鹏：（赶忙制止）好啦好啦，知道你对他的仰慕之情如滔滔江水，我看此处还是省略三千字吧，还是继续我们的节目吧。

夏新：好的，接下来表演节目的是黄金部刘国平，带来一首好听的《星星点灯》

（完）

刘鹏：天其实并不高，海其实也不远，人心比天高，比海还远。多么励志的歌词。（女：是啊）照亮了来时的路，教人走出心中的迷茫。

夏新：是阿，我从小就是听这首歌长大的，一年一年，这首歌一直在被传唱，经典的东西，越放反而更有味道。

刘鹏：看起来你从小就很喜欢音乐嘛.新:那是,我可是我们小学班里的文艺委员呢.像唱歌阿,绕口令阿,打小就随手拈来.(男:是嘛?)黑化肥发灰挥发会花飞,灰化肥发黑挥发会飞花.嗯?还不错吧.(自我欣赏)

刘鹏:是吗?我怎么老感觉像王婆卖瓜自卖自夸呢?下面我们还是友情黄金部的张红,李辉.听他们说说绕口令吧!

(完)

夏新:感谢张红、李辉给大家带来精彩的节目,给我们大家制造了这么多的欢乐.谢谢。

王超：下面又到了颁奖时刻，下面要颁发的是优秀柜组奖。

获奖者是生鲜部：孟芸芸、张玉强、杂货部：马艳杰、张斌、百货部：肖志杨

针纺部：葛艳君、文体部：李肖肖、电子部：李莹、首饰部：唐敏、日化部：卞丛丛、收银部：蒋静、郭红岩。

（获奖者上台）掌声有请人力资源部高昌胜、一楼楼层经理申艳梅、超市经理邴淑静、办公室主任艾新明、财务部经理滕生福、业务部经理杨钰艳为获奖者颁奖

（颁奖后的衔接工作）

王超:祝贺我们获奖的同事，接下来由日化部给大家带来的京剧新唱<唱脸谱>大家欢迎.(女:欢迎 稍慢半拍)(完)

夏新:不愧是咱们日化上的员工阿,不仅会化脸,还会唱脸,这职业的专业水平真是到家了.我要向她多学习学习.刘鹏:你太会说了，这些归根结底还是要归结到那四个字上。说明我们的员工（对视一眼）

合：多才多艺。

刘鹏：对。接下来出场的是一群浑身上下都迸发着青春气息的活力青年。由商管部杜文慧等人带来的激情舞蹈——《SHOCK》 闪亮登场~

夏新：掌声有请。

（完）

合：谢谢

夏新：感谢她们的的精彩舞蹈，再一次把热烈的掌声送给她们。超哥？又到了发奖的时间了吧？ 王超：对啊。夏新：这次是什么奖呢？

王超：颁发优秀团购部门奖 优秀团购个人奖、收银大赛二等奖、三等奖。

夏新：快念一下获奖名单，迫不及待了！

王超：获得优秀团购部门奖的是（商管部）。恭喜~

夏新：获得优秀团购个人奖的是（许桂芝、李文粉）。恭喜~

王超：获得收银大赛二等奖的是（）。恭喜~

夏新：获得收银大赛三等奖的是（）。恭喜~

（获奖者上台）

王超：下面我们以热烈的掌声有请我们夏津店总经理王清河、业务副总陈宝才、项目副总马建民、总部营运部经理吕振卫为获奖者颁奖，大家掌声欢迎。

夏新：欢迎~（夏新下）

王超：（简单引出兄弟店节目）

（完）

王超：感谢我们兄弟门店同事的精彩演出，再次掌声送给她们。

夏新：下面有我们专业级的歌手行政部的王维新为大家演唱

合：《美了美了》

（完）

夏新：我原来一直以为自己是麦霸，经过今天晚上我才明白，原来我一直都是霸麦。

王超：自我欣赏吧你就。真正的高手一般都是很低调的。从来就不轻易显露身手。（自我感觉良好）夏新：（侧视一眼）是啊，你很低调。你要让全世界知道你很低调。

王超：好了好了我说不过你。

夏新：（承上启下）下面请欣赏岗前小组刘鹏等人。带来的舞蹈《家庭号雷人舞》有请~

（完）

王超：这舞蹈确实够雷的。雷得我真是外焦里嫩阿！~大家被雷到了吗？

（台下观众反映）

王超：激动人心的时刻到了，下面将抽出现场幸运观众三等奖，奖品为价值。欢呼声尖叫声在哪里？

夏新：掌声有请我们的抽奖嘉宾中心店店长张晶、平安店店长马文志、府前店店长张凤丽上场，抽出我们三等奖的幸运观众。

（一系列抽奖事宜）

夏新：大奖已经送出，下面有请咱们招聘小组漂亮的徐萌萌同事为大家带来一首欢乐的、流行的、逢年过节必须唱的歌曲《恭喜发财》，大家欢迎。

（完）

刘鹏：感谢女版华仔给大家带来的恭喜发财。听说徐萌萌的嗓子在昆仑山上的寺庙里开过光，凡是听到她唱这首歌的人都能一生平安发大财！

夏新：哎哎哎，不准在公司传播迷信思想啊，多影响风气。

刘鹏；这哪能是迷信呢，凡是咱说过的话都是有科学道理的，对不对啊（问向台下观众）

夏新：（…）

刘鹏：（…）

刘鹏：现在我给你介绍一位写诗高手。

夏新：谁啊?

刘鹏：针纺部张爱莲

合：有请~

（完）

夏新：这小诗合辙押韵，读起来琅琅上口，给人一种清新的感觉，好诗好诗。

刘鹏：服了吧？

夏新：这有什么，下面的节目更厉害呢。

刘鹏：什么节目啊？

夏新：那就是我们的国粹——京剧，京剧在我国的可谓是历史悠久源远流长，派种和曲目也很多。下面有请收银部刘晓霞为大家带来程派京剧演唱——《春闺梦》，大家欢迎。

（完）

夏新：惊艳，还真是那个味儿呢，跟我在家里听的一模一样。

王超：那是当然，实话告诉你吧，我们收银部的刘晓霞同志可是从小就生活在艺术世家呢。

夏新：哇，这么厉害。艺术家阿。

王超：那是。下面该为大家抽取二等奖，二等奖为价值。

下面以热烈的掌声有请现场抽奖嘉宾：财务总监张丙波、人资总监刘华强为大家抽出现场幸运观众二等奖！

夏新：欢迎！

夏新：好，大家都知道我们夏津店开业前都付出了很多的努力和付出，下面由百货部肖志阳和杂货部孟庆芳联袂表演的小品《开业之前》，看看他们在开业前发生了哪些故事吧！

（完）

夏新：好感人的小品。

刘鹏：是啊，这样的故事在我们家庭号日常工作中是真是存在的。共同的目标和理想凝聚了每个人的心，只要人人都献出一点爱，我们的家庭号就会变成一个温暖和谐的大家庭。

夏新:在咱们家庭号 ,为了咱们的企业.始终任劳任怨,坚持以身作则,无论刮风下雨,严寒酷暑,一直默默坚守着自己的岗位.逢年过节,不忘把工作放在心上.他们以身作则,以企业快速健康发展为己任,树立起了积极向上,爱岗敬业的良好风气.赢得了广大员工的一致好评,是我们要共同学习的榜样.刘鹏：让我们团结一心众志成城，豪情壮志用满腔热血谱写企业发展的新篇章。下面有请生鲜部魏观明，文体部董立庆为大家带来一首气势磅礴的歌曲——《精忠报国》。

合：有请~

（完）

王超：最最激动人心的时刻到了！现在马上就要为大家送出今天的现场观众一等奖了！一等奖为价值。

夏新：…..掌声有请抽奖嘉宾：公司工会主席李春来为大家送出今天的现场幸运观众一等奖！

（奖项后的各项交流）

刘鹏：好一首豪迈的《精忠报国》，真有“壮志饥餐胡虏肉，笑谈渴饮匈奴血，仰天长啸，怒发冲冠”的气势。

夏新：哦？你也会背岳飞的这首《满江红》阿。（男：是啊）我最喜欢其中的那句 “三十功名尘与土，八千里路云和月。莫等闲，白了少年头，空悲切”（语速要快）小鹏，你说在咱们家庭号有没有像岳飞这样能文能武的硬汉呢？

刘鹏：当然有阿，（女 真的吗）你看他们来了。有请岗前小组甄善斌等人带来的实战演习《警棍盾牌术》大家欢迎（女 有请）

（完）

夏新：咱们家庭号的硬汉们果然是个个威猛。

王超：（…）

王超：今天晚上大家这么开心，又拿了那么多大奖，今天晚上咱是不是摆个小宴庆祝一下？

夏新：那是必须的！看！行政部王维新端起酒杯走过来了！

（完）

王超：一首引爆全场气氛的《兄弟干杯》把大家的心情推到了极点.刘鹏：（制造声势，气氛）由楼层邴淑静，申艳梅等人带来的歌曲祝愿我们家庭号所有员工身体健康，前程似锦。祝我们的企业飞黄腾达，日进斗金，《明天会更好》！

（掌声）

（音乐接近下半段 主持人上）

（换结束曲《难忘今宵》时）

结束语：

夏新：天时地利人相约，回顾往昔。我们激情澎湃。

王超：冬至阳升春又来，展望未来，我们信心百倍。

刘鹏：送你一个祝福，祝福里尽是我千言万语。

夏新：送你一个祈祷，祈祷立皆是我晶莹的怀盏。

王超：今夜无眠。

刘鹏：今夜有梦。

夏新：愿今夜欢声笑语，充满温情烂漫时刻永远驻留在我们彼此心中！

王超：感谢为本次晚会辛勤工作付出劳动和汗水的台前幕后所有的工作人员和演员。

刘鹏：谢谢各位领导和来宾在百忙之中莅临指导。谢谢各位朋友的耐心观看。谢谢大家的支持和帮助。合：祝愿大家身体健康，万事如意。愿我们家庭号的事业蒸蒸日上，再创辉煌！

夏新：现在请打开会场的灯光，让我们以热烈的掌声恭送各位领导和嘉宾退场。（难忘今宵背景音乐）

（全部完）