财务内部监督管理制度

第一篇：财务内部监督管理制度

财务内部监督管理制度 目的和依据

云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）依据《公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等法规及《公司章程》的规定，制定公司内部财务监督管理制度；本制度是为保护公司资产的安全与完整，促进公司各项经营活动合法、有效实施而制定的内部财务控制及措施。2 本制度适用范围

本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。3 机构职责和权限。

3.1股东大会、董事会、监事会、公司管理层及相关部门按《公司章程》的规定各施其责。

3.2公司财务、审计、法律事务等相关职能部门设立相应岗位并承担相关职责，对财务内部监督控制运行情况进行检查监督，并履行报告义务。监督管理目标

4.1保证经营合法合规及内部规章制度的贯彻执行。4.2保障资产的安全、完整。

4.3保证公司业务记录、财务报告和其他信息的及时、真实和完整。4.4 提高经营效率和效果。4.5 促进公司实现发展战略。基本原则

5.1健全原则：内部监督制度覆盖所涉及的部门和人员，渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节。

5.2合理原则：符合国家有关法律法规的规定，与公司经营规模、业务范围、及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现监督目标。5.3制衡原则：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制；不相容的岗位及职责应当分离。

5.4有效原则：自觉维护监督制度的有效执行，发现的问题能够及时得到反馈和纠正。

5.5独立原则：在精简的基础上设立能够满足内控管理需要的部门和岗位，部门和岗位在职能上保持相对独立性。

5.6审慎原则：坚持以风险控制，防范和化解风险为原则。6 监督管理内容。

6.1主要包括投资管理、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。

6.2公司依据法律法规，结合实际发展需要，制定和完善监督管理的具体内容。7 授权与批准

7.1 股东大会行使下列职权： 7.1.1决定公司经营方针和投资计划；

7.1.2选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

7.1.3审议批准董事会的报告； 7.1.4审议批准监事会的报告；

7.1.5审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 7.1.6审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 7.1.7对公司增加或者减少注册资本作出决议； 7.1.8对发行公司债券作出决议；

7.1.9对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； 7.1.10修改公司章程；

7.1.11法律、行政法规及公司章程规定应当由股东大会作出决议的其他事项。

7.2 董事会对股东大会负责，行使下列职权： 7.2.1负责召集股东大会，并向股东大会报告工作； 7.2.2执行股东大会的决议；

7.2.3审定公司的经营计划和投资方案； 7.2.4制订公司的年度财务预算方案、决算方案； 7.2.5制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

7.2.6制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司股票、债券的方案；

7.2.7拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算方案； 7.2.8决定公司内部管理机构的设置；

7.2.9决定聘任或者解聘公司总经理及其报酬事项，并根据总经理的提名决定聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人及其报酬事项； 7.2.10制定公司的基本管理制度； 7.2.11制定公司章程修改方案；

7.2.12聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所。7.3 监事会行使下列职权： 7.3.1检查公司的财务；

7.3.2对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

7.3.3当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正；

7.3.4提议召开临时股东大会，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会； 7.3.5向股东大会提出提案；

7.3.6依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。

7.4 总经理对董事会负责并行使下列职权：

7.4.1主持公司的业务经营管理工作，组织实施董事会决议； 7.4.2组织实施公司年度经营计划和投资方案； 7.4.3拟订公司内部管理机构设置方案； 7.4.4拟订公司的基本管理制度； 7.4.5 制定公司的具体规章；

7.4.6 提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；

7.4.7 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的管理人员；

7.4.8董事会授予的其他职权。

7.5公司各部门在分管领导具体领导下，依据工作职责进行日常财务内部监督。8 监督管理程序

8.1股东大会作为公司的权力机构，定期或不定期召开会议，依据公司章程的规定作出决议或决定，并要求董事会对上次决议的事项执行情况进行报告。董事会应按要求进行汇报，董事会在向报告前应召开会议对相关事项进行讨论，并形成议案。

8.2董事会按照股东会决议和《公司章程》的规定进行工作,并向股东大会报告工作。

8.3总经理具体组织实施，并向董事会报告工作。9 监督管理办法。

9.1股东大会通过公司内部权力机构、决策机构、监督机构和执行机构来保障投资者的最终控制权。其主要方法是通过选举更换董事和监事，审议批准董事会、监事会的报告，审议批准公司年度财务预算、决算方案等进行监督。

9.2日常财务监督由董事会负责，其主要通过董事会决议的方法来进行内部财务监督。在日常经营决策执行中直接对公司进行财务监督。9.3监事会依据《公司章程》的规定，可定期或不定期检查公司财务；

对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对执行决议的过程、结果进行核实和检查；列席董事会，可对相关事项提出质询或建议；可提议召开临时会议；

9.4公司职能部门接受职工代表大会对公司业务经营活动中的重大决策和主要财务事项的监督检查，如实提供完整的财务账目、凭证、报表和相关资料。

9.5公司职能部门通过实施具体的内部控制工作，按照公司部门职责的要求，遵循制订的内部管理制度，进行日常监督管理。必要时聘请专家或中介机构进行分析论证，通过对决策过程的控制达到内部监督的目的。主要通过完成以下工作来实现财务监督。

9.5.1拟投资项目。审查是否符合国家有关法律法规和相关调控政策，是否符合主业发展方向和投资的总体要求，是否有利于公司的长远发展；主要的风险是否可控，相应的防范措施；公司是否具有相应的资金能力和项目监管能力；拟投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，公司的投资利益能否保证，所投入的资金能否收回等提出预审意见，只有预审通过的投资项目，才能提交权限范围内进行审批；对投资项目进行信息收集、整理包括投资项目建议书、可行性研究报告；负责对投资项目审批手续与监督管理。

9.5.2股权投资。完成投资评估；对于重大股权投资项目，依据董事会通过决议，制定投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容；对股权投资、产权交易、公司资产重组等进行跟踪管理；负责对外投资有关权益证书建立详细的记录和管理，每半年

或不定期对相关权益证书进行清点、核对；被投资企业股权结构等发生变化的，落实取得被投资企业的相关文件，及时办理相关产权变更手续，反映股权变更对本企业的影响，进行会计处理。

9.5.3业务经营管理。依据、董事会授权对包括资产营运、成本控制、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。实施财务跟踪管理，掌握公司财务状况、经营情况和现金流量，定期组织分析，并进行绩效的评估工作，存在问题和建议及时报告。年末对资产减值情况进行检查、测试，减值准备的计提标准和审批程序，按照公司《会计政策》的有关规定执行。9.5.4经授权对子公司履行财务监督职能。10.风险控制

10.1为了提高财务内部监督的质量，防范和降低管理风险，公司应建立风险控制机制及风险管理制度。10.2风险控制遵循以下原则

10.2.1有效性原则。通过内控手段和方法建立合理的监督管理程序，维护内控制度的有效执行。

10.2.2独立性原则。各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，资产的管理与运作适当分离。

10.2.3相互制约原则。公司内部部门和岗位的设置权责分明、相互牵制。

10.3风险控制按《财务风险管理制度》执行。11 检查与考核

11.1董事会每年应向谁？提交董事会工作报告，重点报告各项决议的执行情况和存在问题，并对内部监督管理制度进行相关评价。11.2总经理每年向董事会提交年度工作报告，总会计师每年向董事会提交年度财务分析报告。董事会根据公司经营特点，制定内部控制监督工作报告的内容与格式要求。

11.3按国家规定的要求编制财务报告，有关重大事项必须在财务会计报告中予以披露。制定科学的财务指标评价考核体系。年度财务报告按云南省国资委要求委托社会中介机构进行审计，保证财务报告的真实、公允。12 附则

12.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。12.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。12.3本制度自公司印发之日起执行。13 相关文件

《财务风险管理制度》

《董事会、监事会、股东大会议事规则》 《会计政策》 14 相关记录：

年度工作报告 年度财务分析报告

第二篇：内部监督管理制度

内部专卖监督管理制度考试复习题

一、判断题

1、针对商业企业的行业内部专卖管理监督的内容有五个环节：一是购进环节；二是批发环节；三是销售环节；四是配送环节；五是自营零售店（）

2、对卷烟购进环节的监管主要涉及主体合法性审查、合同签订、合同执行、到货确认四个环节（）

3、对卷烟购进环节主要是检查卷烟购入渠道是否规范，是否存在超合同或无合同购入，是否100%扫码入库，是否按规定进行到货确认（）

4、对卷烟销售环节的监管主要涉及供货对象、虚拟客户、合理定量、订单监管、销售价格监管、特殊卷烟销售、一级配送、促销活动监管、运输管理等九个环节（）

5、对卷烟销售环节主要监管卷烟经营企业是否向无证户、虚拟客户供货，是否存在超合理定量、卖大户、拆单分摊等行为，是否存在不按规定价格销售卷烟、不按规范程序销售特殊卷烟、内部人员参与代订货、无证运输等违法违规经营行为。（）

6、对配送环节主要涉及配送卷烟数量和地点、结算方式、经营户所订货卷烟是否全数落地等环节（）

7、对配送环节主要检查送货底单是否存在多个零售户有同一笔迹签名，或一户零售户的收底单在不同时间段内有较多笔迹签名的现象，核查是否存在串货、代订货的行为（）

8、对自营零售店涉及购进、配送、销售、库存四个环节（）

9、对自营零售店主要检查卷烟的购入渠道是否规范、有无存在乱渠道进货、无证批发、无证运输、卖大户或低价转批等行为（）

10、未按规定执行网上交易及相关规定的，属购进环节的违规行为。（）

11、未按规定执行卷烟到货确认制度，造成卷烟（含雪茄烟、以下同）到货未确认、逾期确认或无法确认的，属批发环节的违法行为。（）

12、零售户分类定级不符管理规定，或未经审批程序修改零售户经营信息，对零售户分类、等级或实际供货量产生影响的，是卷烟销售批发环节的违规行为。（）

13、通过虚拟客户销售卷烟是为了提高系统外销售和市场占有率。（）

14、变相降价销售卷烟是为了有效处理滞销、破损、罚没卷烟的有效途径。（）

15、送货人员未按规定或有特殊情形而未经审批备案，将配送的卷烟送至目标零售户经营地址以外地点，或送货人员代客签收、赊帐交易的，是零售环节的违规行为。（）

16、卷烟零售自营店低于卷烟零售指导价销售卷烟（特殊卷烟除外），进行折让销售变相降价销售是违法行为。（）

17、卷烟零售自营店寄售、赊销、出借或串换卷烟的是批发环节的违法行为。（）

18、卷烟零售自营店销售卷烟一次性在五十条以上是违法行为。（）

19、超许可范围销售卷烟是在商业企业许可证规定的经营范围外销售卷烟。如持有卷烟批发许可证的单位零售卷烟的。（）

20、行业内部专卖管理监督工作的目的和意义是为了规范行业烟草专卖品生产、经营行为，提高行业干部职工专卖意识，促进行业自律，保障行业持续、稳定协调、稳健发展，维护国家利益和消费者利益（）

21、行业内部专卖管理监督的对象是行业内所有烟草专卖品生产企业、商业企业以及经营进出口业务的企业（）

22、此次国家局专卖内管重点抽查最终要达到：一是解决自律问题，建立内管长效机制；二是促进企业规范经营，对长期规范企业生产经营起到重要作用。（）

23、业务经营内控制度是指在经营活动中，为了保护企业资产的安全，维护行业正常经营秩序，控制卷烟的购销存，确保行业垄断经营。（）

24、内管与内控主要具有内管是监督规范经营情况的手段，内控是实现规范经营的途径；内管促进内控的加强和完善；通过内管和内控并重，实现行业稳定、健康发展的目的关系。（）

25、向系统内自营零售店供应货源，其供应价格应严格执行全省同意的卷烟调拨价，不得上下浮动。（）

26、卷烟入库实行严格的扫码入库制度，所有的卷烟入库，均须逐件扫码入库；未经扫码，不得入库。在当日所有扫码工作结束后，登录生产经营决策管理系统进行工商数据采集，以及商业日报填报、数据审核和上报。（）

27、可能引发大户、卷烟外流的隐性拆单分摊的主要形式有品牌销量异常波动、品牌集中时间放量供应、非主销品牌供货量明显偏大、大量供应卷烟不符零售实际、零售户大量代订代购卷烟、投放明显不适销的卷烟等。（）

28、在开展行业内部专卖管理监督工作之前国家局分别开展烟叶流通秩序专项治理整顿；财经秩序专项整顿工作；在2003年，为进一步规范行业内卷烟生产经营行为，行业又开展了卷烟体外循环的专项治理。（）

29、向无证客户销售卷烟的表现是向辖区内的未取得烟草专卖零售许可证的客户提供货源。如给政府及有关部门和军队等单位统一零售价及数量较大等形式销售。（）

30、体外循环销售卷烟主要表现是卷烟的购进、销售没有纳入正常的签订电子合同或超合同购进及访销、配送系统，而是通过不确认、不扫码购进入库和甩卖或其他形式向其他单位和个人直接销售。（）

31、行业行为准则“四讲”中的讲责任是客户买不到是我们的责任；客户卖不出是我们的责任；客户不赚钱是我们的责任；客户不满意是我们的责任。（）

二、单项选择题1、2006年国家局部署开展2005年内部专卖管理监督检查工作分为三个阶段。第一个阶段为企业自查，第二个阶段为省局复查，第三个阶段为（）

A、国家局检查。B、国家局抽查。C、国家局复查。

2、卷烟的经营管理中的特殊卷烟指的是样品卷烟、工作卷烟、残损卷烟、特供卷烟、滞

销卷烟和（）

A、罚没卷烟等。B、招待卷烟等。C、高档卷烟等。

3、行业内部专卖管理监督责任追究分为行政处理、行政处分、经济处罚，其中行政处分为：警告、记过、记大过、降级和（）

A、降职、开除。B、撤职、开除。C、撤职、开除留用。

4、无合同或超合同规定，调剂或购进卷烟的是属下面那个环节的不规范经营行为（）

A、批发环节。B、零售环节。C、购进环节。

5、卷烟零售自营店一次性销售卷烟五十条以上的属于卷烟购进环节的那类不规范经营行为（）

A、情节较轻的。B、情节较重的。C、情节特别重的。

6、国家局强调全面加强行业内部管理监督工作，变集中整顿、问题跟进型管理监督为经常性、日常性、行进型的管理监督，变问题跟进型管理监督为行进型管理监督，进行全什么过程的有效监管。（）

A、购进、销售、库存。B、事前、事中、事后。

7、加强行业内部监管，促进规范经营被国家局姜成康局长称为：（）

A、“烟草行业走向成熟的表现”。B、“巩固烟草专卖体制的表现”

8、国家局行业内部专卖管理监督检查工作从什么时候开始部署？（）

A、2007年10月2日B、2006年2月10日9、2006年以来，国家局共召开了几次关于专卖内管检查工作的电视电话会议会议？（）

A、2次B、3次C、4次

10、烟草工作人员明知零售户为其他代订、代购卷烟，而未在规定时间内采取内控措施的是什么行为？（）

A、违法B、违规C、正常D、不正常

11、无合同购进卷烟是什么行为？在哪个环节？（）

A、违法批发 B、违规购进 C、违法零售 D、违法购进

12、内部专卖管理监督，是指对烟草行业内部工业、商业、进出口企业，在从事烟草专卖品的生产、经营活动中，实行哪两全的专卖管理和监督（）

A、全方位、全过程。B、全数据、全资料。

13、某公司一客户经理应辖区零售户要求，将不同客户的订货电话号码改为一零售户的号码，送货员则将不同零售户的货物送向同一零售户，造成卷烟未落户销售，是下面哪种行为？（）

A、间接拆单分摊卖大户行为。B、虚拟客户销售卷烟

14、为什么把零售户代订、代购卷烟行为纳入内管监管范围主要是零售户代订、代购卷烟行为虽然是市场零售户自发行为，但某些严重的代订、代购现象，将可能导致下面哪种行为的发生（）

A、大户收购。B、卷烟转批。C、大户收购、卷烟外流、卷烟转批。

15、行业行为准则“四讲”是下面哪四讲？（）

A、奉献、信誉、效果、责任。

B、责任、诚信、效率、奉献。

三、简答题

1、在卷烟不规范经营方面存在哪几个主要问题？

内部监督管理制度参考答案

1、×

2、×

3、√

4、√

5、√

6、×

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8、×

9、√

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19、√20、×

21、√

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23、×

24、√

25、×

26、√

27、√

28、√

29、×30、√

31、√

二、选择题

1、B2、A3、B4、C5、B6、B7、A8、B9、A10、B11、D12、A13、A14、C15、B

三、简答题

答：一是部分单位存在卷烟搭配销售、卖大户、落户不落地的现象；二是少数单位存在拆单分摊、截留克扣紧俏品牌卷烟、紧俏货源分配不公等不规范经营卷烟行为；三是特供烟销售批供数量较大，手续不够规范；四是自营店存在无证批发卷烟行为；五是罚没卷烟管理存在管理不严，专卖数据与业务、财务、数据不一致的问题。

一、填空题

1、江西省烟草专卖局关于加强全省烟草行业内部专卖管理监督工作实施办法的基本原则：依法管理监督原则、全过程管理监督原则、全员管理监督原则、责任和效率原则、保护与服务原则。2、3、4、5、全省各级局是实施内部专卖管理监督的主体。赣烟专[2005]27号文件中内部专卖管理监督对象为江西省所有从事烟草专卖品生产经营活动的企业。内部专卖管理监督的内容是烟草专卖品生产经营企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。各级局应建立和完善的五项内管：管理监督通报制度、定期检查制度、内部案件查处制度、举报监督制度、烟草专卖法律法规培训制度。

二、选择题、问答题出题范围。

1、县级局内部专卖管理监督职责

（1）贯彻落实上级局内部专卖管理监督的规定和要求，制定和实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立本辖区内部专卖管理监督长效机制；

（2）对本县卷烟营销中心的市场营销活动实行事前、事中、事后专卖管理监督，查处其在市场营销活动中发生的违法、违规案件；

（3）承办上级局交办和其它应当由县级局直接办理的内部专卖管理监督事项。

2、卷烟经营企业专卖管理监督主要内容

（1）必须严格依照烟草专卖法律法规及有关规定的许可范围、渠道等签订卷烟购销合同，全部按统一批发价入网销售，严禁通过拆单分摊、假入网等形式进行卷烟体外循环。

（2）严格执行卷烟到货确认制度，购进的卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。未经到货确认、扫码的卷烟不得入库、不得入网销售。经营的卷烟必须做到100%入网、100%落地、100％落户销售。

（3）必须加强货源组织分配管理，公开货源供应。要向辖区内的卷烟零售户公开当月销售卷烟的品牌、数量、价格，全面实施货源公开、公平、公正的访销配送，严禁向无烟草专卖零售许可证的经营户供货及向大户超量供货。

（4）对罚没卷烟入网销售的管理。各县级局查获的罚没卷烟统一由市级烟草公司定价后，指定收购处理，全部入网销售。

（5）三产公司的卷烟经营管理。三产公司销售卷烟必须严格遵守烟草专卖法律法规，只能领取烟草专卖零售许可证，从事卷烟零售业务，由所在地烟草公司按入网零售户对待；不得在卷烟品牌、价格方面给予特殊待遇，不得以任何形式进行批发活动。

（6）将每月的库存结构，分厂家、品牌、类别、数量、存放时间、地点等情况，向同级烟草专卖监督管理部门通报。

（7）卷烟销售计划、价格、牌号等经营管理信息和各类报表应定期向同级烟草专卖监督管理部门抄送。

（8）不得以任何名义、任何理由收受和索要卷烟工业企业的钱款和财物，个人一律不得收受卷烟工业企业发放的各种奖金、补贴和贵重物品。

3、专卖管理监督的责任追究

各级局应当明确内部专卖管理监督的责任，并按照一级抓一级、层层抓落实的原则，从根本上解决行政不作为的问题，确保内部专卖管理监督职责的落实到位。必须明确：各级局的领导班子对本辖区内部专卖管理监督工作负全面领导责任；各级局的主要领导对本辖区内部专卖管理监督工作负总责；分管专卖监督管理工作的副局长负直接领导责任；专卖监督管理部门负责人负直接责任。

岗位职责出题范围：

巡查中队长岗位职责

1、负责本中队的全面工作，制定和实施本中队工作计划、工作安排，做好工作总结；

2、组织实施对违规卷烟零售户的查处和回访、教育，办理简易案件和移送一般案件；

3、负责辖区零售许可证申请的勘察和初步确认；

4、及时将收集的信息反馈至相关部门；

5、负责对巡查员的监督、考评和考核；

6、建立完善的中队管辖区卷烟零售户及其相关资料；

7、准确划分卷烟零售户诚信等级分类，进行市场分析，提出合理化建议并每月形成书面报告；

8、主动并督促巡查人员与社区联系，积极开展、维护烟草专卖社区管理及诚信自律小组建设工作；

9、认真组织本中队人员政治、业务、法律、法规的学习和培训。

10、参与、组织专销结合会议，互通辖区卷烟市场情况；

11、认真做好来人来访的接待工作；

12、负责完成上级交办的其他工作。

巡查员岗位职责

1、熟悉本辖区基本情况和卷烟零售户的基本情况以及销量异动；

2、掌握专卖信息管理系统，掌握PDA功能和检查市场的技能，及时记载、上传、下载有关数据，登录违规情况，做好巡查日志等工作；

3、负责受理辖区烟草专卖零售许可证申请、现场勘察工作；

4、负责建立健全辖区零售户档案及相关资料；

5、负责对辖区零售户退出经营、取消卷烟经营资格后许可证的收回；

6、负责受理诚信示范户的申请和初审，对诚信示范户资格取消后示范牌等其他相关物品的收回；

7、负责辖区诚信自律小组的组建和维护工作；

8、负责联系和指导社区烟草专卖协管员联合开展工作；

9、负责辖区违规违法卷烟零售户的回访和转化工作；

10、反馈有效信息，查处或协助查处辖区内一切违规违法经营卷烟行为；

11、认真做好来人来访接待工作；

12、完成上级交办的其他工作。

第三篇：完善民政财务管理制度 强化内部监督

完善管理制度 强化内部监督 促进民政事业又好又快发展 **民政局

近年来随着各项民政新政策的出台和老政策标准的不断提高，民政工作呈现出快速发展的良好态势，随之而来的就是给民政财务管理工作带来了前所未有的机遇和挑战。面对资金量猛增至以前的好几倍，资金使用复杂程度多元化、综合化的现状，我局为充分发挥民政资金“救命钱”、“及时雨”的重要作用，打造了一套适应自身长效发展的财务管理模式。我们的主要做法如下：

一、财务工作有规可循、依规办事

1、完善管理制度。为规范整个民政系统的财务管理，我们在去年修订了沿用已久的旧《财务管理制度》，制定出了适应新形式的《**县民政局财务管理制度》，这个新制度里又包含多个小制度。如《会计人员岗位责任制度》、《财务稽核制度》、《支票、印章管理制度》、《资金授权及审批制度》、《票据及发票管理制度》、《重大资金使用管理制度》等。这些制度中又进行了细分，总得包含了涉及民政资金使用的方方面面，做到了有规可循。

2、提高队伍素质。近年来为适应民政资金量猛增及资金使用复杂程度多元化、综合化的新形势下的民政财务管理

要求，我局把机关财务人员逐渐实行了年轻化、专业化，以更好地适应新挑战。目前局财务室3名会计年龄均在30岁以下并拥有大专以上学历。我局实行报账制，在局属各二级单位只配一名报账员（出纳），所有资金在局机关财务室集中报账，以规范支出、规范做账。为提高民政全系统财务人员素质，紧跟民政新形势发展的需要，我局从08年开始每年组织一次民政全系统财务人员培训，培训内容主要为最新的财务有关的政策，专项资金管理、做账技巧、容易犯错的细节和票据管理等。培训人员则是局机关财务人员、各二级单位报账员、各乡镇民政办主任、出纳、会计。就每年年底到各乡镇的财务检查情况来看，培训的效果较为明显，做账水平有了明显提高。

3、依规办事。局机关报账严格按照“一支笔”的要求，普通报账按照会计审核，分管财务领导终审签字的原则进行报账。但如救灾、优抚、五保等专项资金或购置汽车、基础建设等重大资金的使用则按照《重大资金使用管理制度》，实行党组研究、民主理财的原则进行。局属二级单位报账由2位会计专人负责，实行会计初审，局长终审的原则审核凭证，对其人员支出、公务支出、业务支出、非税收入、财务手续等进行审核监督，确保资金用到实处，财务手续无缺漏。对于二级单位的创收，则根据每年年初制定的责任目标，达到或超过规定的经济目标时，根据责任书上签订的比例进行

奖励，很好地提高了创收积极性。为督促各乡镇积极按时做账，我局规定每季度拨五保款时各乡镇必须带季度财务报表交局财务室，否则延后拨付五保款，以此增加乡镇民政办做账积极性。

二、强化监督，确保民政资金落到实处

我县现有民政对象近十万人，每年涉及民政资金近亿。为把这些“救命钱”“及时雨”管好、用好，确保这些资金落到实处，我局严格按照政策规定办事。

1、严格核定对象。在民政对象的核定上严格按照国家政策规定，按照个人申报，民主评议，三级公示，县乡审核的原则来进行，做到阳光透明、依法核定。

2、严格资金发放。对于低保、优抚对象的资金发放，根据政策由低保局审核后，由财政局直接发放到对象存折，减少中间环节。另有部分救灾资金和优抚资金是通过乡镇民政办审核、乡镇财政所发放的形式进行。严格实行审核不管钱，管钱不审核。

3、严格资金监督。有好的监督才有好的执行，为加强民政内审监督，我局不仅要求各乡镇每季度提供财务报表，每年年底还会组织局财会人员对各乡镇财务进行专项审计检查，检查账目是否规范、专项资金有无超支挪用情况、手续是否齐全，根据名册对民政对象进行随机抽查走访，查看物资、资金发放是否到位、有无弄虚作假情况。发现问题的

限期整改并进行复查，检查评比优秀的给予奖励，后几名进行大会通报批评。

三、抢抓机遇，积极争取民政资金

我县是国家级贫困县，财政资金非常困难，要想发展民政事业，争取上级资金支持就成了头等大事。

1、积极争取专项资金和项目资金。我局党组根据我县的发展县情，成立了争取资金工作专班，专门用于加大资金争取力度。今年元至十月，我局党组成员和对应股室负责人以及局项目工作专班，先后十二次赴市、赴省、赴京了解掌握民政项目、资金信息，提早了解掌握民政系统内出台的新资讯，早动手、早谋划，大力争取上级支持。由于掌握信息准确，工作及时，今年，我县农村低保资金和福事专项资金实现大幅增长，远高于全省平均水平，居全市第一位。另外，今年我局还积极争取申报民政建设项目11个，目前已经开工建设项目7个，未开工的3个有望在2012年破土动工。截止10月底，省、市共拨付各类专项资金及项目资金过亿元，较去年净增近二成，增幅居全市前列，切实保障了我县民政事业实现跨越式发展的既定目标。

2、积极争取工作经费。“巧妇难为无米之炊”，民政事业要健康平稳发展，保障工作经费就不可或缺。但财政部门钱难要，争取资金就要积极主动争取，要本着“百找不烦、百折不挠”的精神，利用上下、横向等各种关系争资。通过

我局积极主动地争取，每年各种工作经费基本都能按时到位，切实保障了干部职工的工资待遇、机关单位的正常运转。

回顾近年来的民政财务工作，我们虽然在省、市民政和政府各部门的领导支持下取得了较快的发展，获得了一定的成绩，但与领导和群众的期望相比还有一定的差距，下一步我们将积极探索民政资金管理的新方法，创新民政资金管理的新模式，健全民政资金管理的各项工作制度，强化各项民政资金监管措施，优化民政资金有利环境，努力促进我县民政事业再上一个新台阶。

第四篇：《政府采购内部监督管理制度》

政府采购内部监督管理制度

第一章

总

则

第一条

为加强公司政府采购代理业务的管理，规范代理行为，提高业务效率，促进公司廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等规定，结合公司实际，制订本制度。

第二条

凡使用政府财政性资金采购的货物、服务和工程类项目均适用本制度。

第三条

政府采购项目必须经过立项、审批、论证等确认程序，并落实资金来源后，由采购人委托方可组织实施。

第四条

政府采购活动，凡《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》、财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、陕西省财政厅《陕西省政府采购负面清单》及政府其他法律法规已有规定的，一律从其规定执行。

第二章

组织机构及职责

第五条

按照政府采购代理业务执行与监督相互分离的原则，公司成立监督审查领导小组，对政府采购代理业务进行事前、事中、事后全过程协调、监督、检查。

组长：总经理

副组长：分管监审部的副总经理

成员：综合财务部经理、监审部经理、招标部经理

领导小组下设办公室，办公室设在监审部，监审部经理兼任办公室主任。

其主要职责是：

（一）全面监督公司政府采购代理工作。

（二）审定公司政府采购代理工作规章制度。

（三）讨论、决定政府采购代理工作中的重大事项。

第七条

政府采购代理工作中相关部门的工作职责

（一）监审部是政府采购代理工作的监督、审查机构，主要职责是：

1．制订、修订公司政府采购代理工作的规章制度。

2．监督检查政府采购代理工作遵守国家、地方法律法规和规章制度的执行情况。

3．全过程监督审查政府采购代理活动，对采购过程中的违规行为提出纠正建议。

4．监督政府采购项目评标专家的抽取或确定工作。

5．监督受理采购项目的有关投诉。

（二）招标部是政府采购代理工作的业务部门，主要职责是：

1．签订代理委托合同、项目备案、招标信息发布。

2．招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）编制、组织项目论证、发售招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）。

3．现场踏勘及组织投标预备会、招标答疑、开标准备。

4．依法组建评标委员会、组织开评定标、中标（成交）信息发布。

5．中标合同的签订、项目验收等后期跟踪服务。

（三）综合财务部是政府采购代理工作的行政管理部门，主要职责是：

1．依据公司有关印章用印流程，完成业务部门印章用印申请。

2．按照招标信息的约定收取招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）、图纸、投标保证金、招标代理服务费等政府采购活动中的相关费用。

3．根据采购项目进度，按照业务部门申请，退付投标保证金。

4．收集整理政府采购项目招标档案资料。

第三章

政府采购项目监督程序

第六条

政府采购项目的事前监督程序

（一）招标部经理对委托项目的各种采购审批文件进行符合性检查，包括项目立项文件、采购方式批准文件、资金落实情况、委托代理协议、招标方案等，审查委托项目是否具备采购条件。

（二）招标公告（磋商公告、谈判公告）发布前两个工作日，报监审部、招标部经理完成会审，由监审部对投标供应商资格要求提出会审意见，招标部经理对公告格式及相关法定时效约定提出会审意见。

（三）招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）发售前两个工作日，报监审部、招标部经理、公司主管领导完成三级复核：监审部审核时间为二个工作日、招标部经理审核时间为一个工作日、公司主管领导审核时间为一个工作日，应填写招标文件审核单（附件一）并按复核意见进行相应修改。

招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）内容必须符合国家及地方法律法规的各种相关规定，内容齐全，不允许存在任何的倾向性。

招标的时间安排、招标工期、投标报价、采购预算价的编制等必须符合国家及地方法律法规的各种相关规定。

招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）中合同条款有国家示范文本合同的必须采用示范文本，并对合同专用条款在国家政策范围内同委托方充分沟通，对专用条款的内容必须做到明确。

明确投标格式化文件，并在招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）发售时将电子版文件同时发放投标单位。

评标办法必须符合国家、省、市的相关规定，在规定的指导下制定评标办法不允许有任何的倾向性，必须坚持平等的竞争原则。

第七条

政府采购项目的事中监督程序

（一）项目经理做好在采购项目工作中的一切文件领取签字手续及接收文件的领取记录手续。

包括：投标报名表、投标报名资料留存、招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）、图纸及答疑纪要的领取等。

（二）项目经理必须精心准备组织开标工作，开标前一天向采购人、相关单位及监管部门发出参会邀请。

做好评标专家的抽取及保密工作，按照法定程序组织开标、评标会议。

严格禁止同投标单位互相串通，损害委托人利益。

（三）开标工作结束后，应在二个工作日内将评审结果报采购人进行定标，并由采购人出具定标复函。

（四）依据定标复函内容编制中标（成交）公示，报采购人确认后，两个工作日内发布中标（成交）公示。

（五）中标（成交）公示期满方可向中标（成交）单位发出经采购人确认的《中标（成交）通知书》。

第八条

政府采购项目的事后监督程序

招标采购工作结束后，按照公司关于档案管理的规定将纸质招标资料及与纸质招标资料一致的电子版完整归档。

电子版招标资料交招标部内勤人员整理归档。

项目经理将纸质版招标资料整理完善后，报招标部经理对档案内容进行复核，应填写档案卷宗审核单（附件二），并提出审核意见，同意归档后，报综合财务部存档，并建立档案台账。

第四章

政府采购项目纪律及准则

第九条

依法代理，不违规操作和违法乱纪。

第十条

诚实守信，不畏惧权势和弄虚作假。

第十一条

优质服务，不敷衍塞责和玷污信誉。

第十二条

正直公正，不隐瞒真相和营私舞弊。

第十三条

公平竞争，不互相拆台和私下交易。

第十四条

爱岗敬业，不玩忽职守和推诿扯皮。

第十五条

秉公办事，不假公济私和感情用事。

第十六条

遵章守纪，不违章违纪和泄露秘密。

第十七条

开拓创新，不因循守旧和固步自封。

第五章

附

则

第十八条

本制度自发布之日起施行，公司原相关文件规定与本制度不符的，以本制度为准。

附件一：

招标文件审核单

项目名称

项目编号

招标文件拟稿人（签字）

招标文件申请时间

监审部审核（签字）

招标部审核（签字）

公司领导审核（签字）

审

核

意

见

及

内

容

修改后监审部及招标部审核（签字）

备注

拟稿人若在此审核单后有新的修改，应报审核人进行审核

注：本审核单需同招标文件初稿共同存档。

附件二：

档案卷宗审核单

项目名称

项目编号

审

核

意

见

及

内

容

立卷人：

审核人：

****年**月**日

修改后审核人意见

备注

立卷人若在此审核单后有新的修改，应报审核人进行审核

注：本审核单需同档案卷宗共同存档。

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END

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第五篇：《采购代理业务内部监督管理制度》

采购代理代理业务内部监督管理制度

第一章

总则

第一条

为加强公司采购代理管理，规范采购行为，提高采购效率，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和招标投标管理办法》等规定，结合公司实际情况特制定本制度。

第二章

定义

第二条

本公司所从事的采购代理仅限于服务于各级政府机构、各类企事业单位、非盈利机构、社会团体、个人采购保险产品及各类风险评估、风险查勘等服务。

第三章

分工

第三条

公司各业务部门、各分支机构：负责采购业务的承接和洽谈与实施，招标文件制作与售卖，应标人资格审核，组织现场评标、开标、结果公司

第四条

公司业务管理部：负责采购代理资质申请、延续；制定各类相关规章制度、设立各类评标规则；采购信息审核发布；建立供应商库；建立评标专家库；负责审核采购流程是合规；统计采购数据，向监管部门报备；建立档案库，将采购代理相关资料归档。定期会同办公室进行流程和技术审查，确保合规。

第五条

公司财务部：收取招标代理各类费用，开具发票，支付评标专家费用。定期与业管部进行数据核对。

第六条

公司办公室：保障公司各类场地、设备正常使用。相关文件合同用印流程审核。定期会同业管部进行流程和技术审查，确保合规。

第四章

工作流程与监督职能

第七条

各业务部门、机构：采购业务实施机构为相关业务部门，是采购委托人的寻找和对接部门，其职能：

1、与采购人确定采购预算建议数；

2、与采购人确定采购预算和实际工作需要编制采购计划，进行采购需求登记，采购代理合同协议签订，向业管部提出项目立项申请；

3、对采购文件进行确认，对有异议的采购文件进行调整修改；

4、对实行公开招标的采购项目的预中标结果进行确认，发放中标通知书，并依据中标通知书参加采购代理合同的签订；

5、对采购合同和相关文件进行备案；

6、收取代理采购资金。

第八条

业务管理部：负责对采购代理业务进行审核和批准，其职能：

1、拟定采购代理内部管理制度，并根据有关规定及时更新和调整单位的采购代理工作细则；

2、汇总并严格审核各业务部门提交的采购代理预算建议数、采购代理计划、采购代理申请；对需求参数进行审核；

3、按照国家有关规定确定采购代理组织形式和采购代理方式；

4、对能够公司自行组织的采购活动加强采购组织实施的管理；

5、指导和督促业务部门依法订立和履行采购代理合同；

6、组织实施采购代理验收；

7、组织处理采购代理纠纷；

8、妥善保管单位采购代理业务相关资料，采购代理合同文本和验收证明应当同时提交财务部部；

9、每季度对采购代理业务信息进行分类统计和分析，并在内部通报；

10、与采购代理相关的其他工作。

第九条

公司财务部：在采购代理业务中的主要职能：

1、制定每个业务部门、机构每年需要完成的业务量。报总经理室批准后，下达各业务部门执行；

2、及时转发财政部门的有关管理规定及采购代理相关信息；

3、审核各业务部门申报采购代理的相关资料，确定资金来源；

4、复核采购代理收取申请手续，办理相关资金收取；

5、根据采购代理部门提交的采购代理合同和验收证明，依据国家统一的会计制度，对采购代理业务进行账务处理；

6、每月与采购代理部门沟通和核对采购代理业务的执行和结算情况。

第十条

各业务部门、机构、业务管理部、财务部、办公室之间应相互沟通和协调，避免采购代理活动与业务活动相脱节，出现人财物的浪费与闲置。

第十一条

采购代理工作业务流程如下：

1、各业务部门、机构应当按照采购人的实际需求提出采购代理预算；

2、业务管理部对采购代理预算进行审核；

3、财务部在业务管部审核的基础上，确定相关费用收取支出标准；

4、业务部门、机构根据采购代理预算指标批准范围和下达的采购代理计划，提出采购代理申请，在有关申请文件中列明采购代理项目名称和采购代理金额，资金来源（部门预算、专项资金、其他资金）、需求登记日期、采购代理项目分类（货物类采购、服务类采购、工程类采购）等要素，每季度提交本部门的采购代理计划；业务部门负责人对采购人采购代理需求进行确认；

5、业务管理对业务部门、机构的采购代理计划的合理性进行审核；

6、制定招标文件（或委托其他代理机构进行招投标工作），发布采购代理信息，包括公开招标公告或邀请招标资格预审公告、中标公告；

7、签订合同；

8、财务部根据审批程序收取、支付相关费用；

9、采购代理业务质疑投诉答复处理；

10、记录采购代理业务；

11、资料归档。

第十二条

采购代理计划包括：

1、采购代理计划应当在取得采购人书面同意后，依据的采购代理需求进行编制，完整反映采购代理预算的落实情况。

2、采购代理项目数量和采购资金来源应当与采购人的采购代理预算中的采购项目数量和采购资金来源相对应，不得编制资金尚未落实的采购代理计划。

3、在编制采购代理计划时，应当注重采购代理的规模效益，同一年内对同一项目尽量不安排两次以上采购计划。

4、业务部门、机构不得将应当以公开招标方式采购的货物或服务化整为零，或者以其他任何方式、理由规避公开招标采购。

第十三条

业务部门、机构负责人对采购代理计划的复核包括：

1、采购需求是否有相应的预算指标；

2、是否适应当期的业务工作需要，是否符合当期的采购代理计划；

3、采购代理申请文件内容是否完整。

第十四条

业管部对采购计划的审核包括：

1、采购代理计划所列的采购事项我公司是否具有采购资质。

2、采购代理计划是否与业务部门的工作计划和资产存量相适应。

3、专业性产品是否附相关技术部门的审核意见。

4、采购代理项目是否符合当期的采购代理计划。

5、采购代理成本是否控制在采购代理预算指标额度之内。

6、经办人员是否按要求履行了初步市场价格调查，采购代理需求参数是否接近市场公允参数，是否存在“排他性”的参数，采购代理定价是否接近国家有关标准。

7、采购代理组织形式（集中采购机构组织采购、单位自行采购、委托代理机构组织采购等）和采购代理方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等）的选取是否符合国家有关规定。

8、其他需要审核的内容。

第十五条

财务部对各项业务首付款流程进行审核。

第五章

档案

第十六条

采购代理业务的记录制度

1、各业务部门、机构负责采购代理业务相关资料（包括采购代理预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等）的收集、整理，建立采购代理业务档案并按照国家规定的保管期限妥善保管，防止资料遗失、泄露。

2、需要向业管部同时提交的或按照规定应当向外部有关部门备案的，应当及时提交和备案。

3、业管部每季度对采购代理业务信息进行分类统计，与办公室和财务部定期核对信息，并在单位内部进行通报采购代理预算的执行情况、采购代理业务的开展情况等信息，及时解决采购代理业务中存在的问题，同时实现采购代理业务在单位内部公开透明。

第六章

保密制度

第十七条

对在执行代理业务中获终不能公开资料、信息、商业秘密予以保密。

第七章

其他

第十八条

本办法由XXX保险经纪有限公司负责解释。

第十九条

本办法自发布之日起执行。

2018年3月1日

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END

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