固定资产维修制度

第一篇：固定资产维修制度

固定资产维修制度

为保证固定资产正常使用，延长其使用寿命，企业应建立固定资产维修制度。以下是××企业的固定资产维修制度，供读者参考。

固定资产维修制度

第1章 总则

第1条 目的

为了达到以下目的,特制定本制度。

1.确保固定资产正常使用,满足企业生产需要。2.确保维修支出的经济性,降低企业经营费用。第2条 责权单位

1.固定资产使用部门负责固定资产的日常维修保养。

2.资产管理部门组织固定资产的大修,协调使用部门难以完成的日常维修工作。3.财务部负责进行固定资产日常维修和大修的账务处理和资金审批。4.工程部门负责对维修固定资产的功能进行跟踪检测,确保维修效果。5.财务总监在授权范围内对重要固定资产的维修行使审批权限。

第2章 日常维修管理

第3条 固定资产使用部门负责对固定资产进行日常保养。

第4条 固定资产使用部门定期检查固定资产的使用情况,并在出现以下情况时向资产管理部门汇报。

1.所用固定资产生产效率下降。2.所用固定资产使用效果下降。

第5条 资产管理部门根据生产计划和任务情况合理地安排修理和维护计划,选择科学的修理时间,防止因固定资产维修而影响企业的正常生产经营活动。

第6条 维修费用的申请和审批

1.资产管理部对资金使用、修理程序进行审核控制,防止资金管理舞弊和不恰当的修理造成固定资产功能损失。

2.财务部负责对固定资产维修资金的使用在权限范围内进行审批。

3.生产部门和其他业务部门都拥有一定的备用金,可以用于固定资产的日常修理,对于备用金限额内的修理支出,财务部根据有关维修费用结算单据进行报销,并补足部门的备用金。4.对于超过部门备用金限额的固定资产日常修理费用支出,财务人员要得到固定资产使用部门负责人、财务部负责人和总裁的批准。

第7条 工程部技术人员对固定资产维修后投入使用的效果进行检测,出现问题时要查明原因。

第8条 非生产设备固定资产的日常修理与维护

1.各部门需制定本部门所用固定资产的维修预算, 预提维修资金, 保证维修的计划性。2.固定资产使用部门分配人员专门负责部门固定资产的修理和维护工作, 以明确责任。3.严格管理维修预算资金, 防止挪用和丢失, 加强部门各项固定资产的日常维护,有效节约修理成本。

第3章 大修管理

第9条 资产管理部根据固定资产的技术特征和使用条件,合理安排固定资产的大修,使固定资产的功能恢复到设计水平,保证固定资产的正常运转。

第10条 大修范围及时间

1.对设备进行全面拆卸、更换主要部件。2.对房屋建筑物进行全面翻修等。

3.大修理时间应该选择在本企业生产的淡季。第11条 申请和审批

1.当固定资产进入预定大修状态时,固定资产使用部门应及时就固定资产的大修提出申请,并由本部门负责人进行审核,签字确认后交资产管理部。提交固定资产大修理申请应注意以下三类事项。

(1)对于已到大修期限的机器设备,是否必须修理应根据机器设备的状况进行鉴定。(2)对于已使用较长时期的机器设备,是否适宜修理,需进行“经济性”研究。

(3)根据固定资产的实际情况制定大修方案,对修理活动的财务预算、修理范围等进行说明。2.资产管理部固定资产管理员审核各部门提交的大修申请,经整理汇总后交财务部复核。3.财务部对提交的大修申请进行审核,审核无误后交财务部经理签字确认,交资产管理部经理和财务总监按权限进行审批。

4.资产管理部根据批准的大修理申请,组织安排工程部及相关维修单位进行固定资产修理。第12条 财务部加强对固定资产修理成本的控制,划分资本性支出和收益性支出并合理分摊至不同的会计期间。

第13条 固定资产会计和出纳人员应加强对资金收付、结余的监督控制,同时对大修过程中发生的财务信息特别是成本费用和资金结算信息进行财务分析。

第14条 对于固定资产技术改造,资产管理部应组织使用部门、技术部、工程部、财务部及企业相关管理人员进行可行性分析,审批通过后予以实施。

第4章 附则

第15条 本制度自颁布之日起执行。第16条 本制度由资产管理部负责解释。

第二篇：固定资产制度

第一章

总则

第一条

为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

第二条

本办法适用于中央行政事业单位(以下简称各部门)。

第三条

各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。

第四条

各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第五条

国务院机关事务管理局(以下简称国管局)负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作，负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂，对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理，并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。

第六条

各部门的国有资产管理部门，应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。

第七条

各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。

第二章

固定资产的范围、分类与计价

第八条

符合下列标准的列为固定资产：

(一)使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;

(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第九条

固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

(一)房屋及建筑物。

指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

(二)专用设备。

指各种具体专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。

(三)一般设备。

指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。

(四)文物和陈列品。

指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

(五)图书。

指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。

(六)其它固定资产。

指未能包括在上述各项内的固定资产。

第十条

固定资产的计价：

(一)购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账;

(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账;

(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账;

(四)接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;

(五)无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账;

(六)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账;

(七)已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整;

(八)用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合成人民币金额)，再加上支付的关税、海关手续费等计价入账;

(九)融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账;

(十)购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

第十一条

固定资产不实行折旧，按原值入账。

第十二条

已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：

根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。

第十三条

固定资产的价值变动，由国有资产管理部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。

第三篇：固定资产购置制度

为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据上级有关文件精神，结合我校实际．制定本制度。

固定资产购置报废制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

4、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

5、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

6、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。

7、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

固定资产入库领用制度

1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

4、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。

5、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。

6、按时完成上级部门布置的各种报表。

7、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。

8、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还。

9、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

10、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。出借的物品要按期收回。

11、每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。

12、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

13、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

14、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

固定资产资产清查盘点制度：

1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

第四篇：固定资产投保制度

固定资产投保制度

企业制定固定资产投保制度，可规范固定资产投保业务，降低各种非常损失。以下是××企业的固定资产投保制度，供读者参考。

固定资产投保制度

第1条 投保目的

为确保企业固定资产安全、完整,降低各种非正常损失,特制定本制度。第2条 选择投保的基本原则

1.投保的金额应与所投保的固定资产相适应。

2.所投保险的时间长度应该与固定资产的使用寿命相匹配。第3条 投保范围

1.原值在万元以上的,易引起灾害、导致重大损失发生的固定资产。2.投保资产包括设备、房屋、建筑物、仪器、电器和车辆等。第4条 投保申请

1.资产管理部取得固定资产时,对于应投保的固定资产,填写《投保申请书》（一式三份）,经资产管理部经理核准后送财务部门签署意见,转呈总裁批准。

2.一份送总裁办公室,一份送回资产管理部,一份送财务部门。第5条 办理投保

1.固定资产原值大于万元人民币的投保,应采取招标方式确定保险企业。

2.固定资产投保申请书审批通过之后,资产管理部开具要保书,会同财务部向保险企业接洽商谈保险事宜,确定保险的类别、期限和金额等,并填写保险合同。在填写投保单及明细附表时应注意以下事项。

(1)企业法人名字要写全称,投保固定资产所在地址要明确。如果投保标的存放地址不止一处,应另加附表列明各处地址及投保标的项目。填写地址时应注明邮政编码。

(2)根据企业固定资产的特点选择账面原值、账面原值加成数、重置价值及以其他方式确定投保价值。

(3)保险责任期限为一年,也可根据实际情况投保短期保险,但应征得保险人的同意,由双方确定合同起止时间,期满另办手续。

(4)对投保单填写内容核对无误并对条款内容及说明清晰了解后,对自保险单签发之日起保险合同成立表示认可,在投保人签章处签章,并填写填单日期。3.订立保险契约后,保单正本由资产管理部自存,保单副本连同收据送财务部。

4.财务部根据保险合同要求办理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转,则保单正本交债权人收执。

第6条 固定资产保险合同签定后在资产管理部和财务部存档备查。

1.资产管理部应在固定资产台账中添加关于保险的部分,如购买时间、险种、期限、保险合同编号等。

2.财务部固定资产会计根据保费支付的相关业务及时进行账务处理。

第7条 投保期间如果固定资产遭受损失,资产管理部应与保险企业进行现场调查、明确损失造成的原因,编制相应的分析报告,待保险企业核实批准后进行索赔。

第8条 保险期届满后,如果固定资产的使用年限尚未结束,应向保险企业申请续保。第9条 财务部和资产管理部应定期复核保险记录和保险合同,对于到期的保险合同应及时更新。

第五篇：固定资产控制制度

黑龙江省XX股份有限公司 固定资产内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对黑龙江省XX股份有限公司（以下简称本公司或公司）固定资产的内部控制，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在2,000元以上、用于生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使其价值在2,000元以上，也不在本规范所称的固定资产之列。

第三条 购置处置固定资产的批准人应与执行人分离；固定资产的使用人不能同时担任记账工作；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。

第二节 分工及授权

第四条 公司总部设置设备工程管理部，设置专职岗位人员负责组织、指导全公司的固定资产控制管理工作，并作好公司总部的具体固定资产控制管理工作；各分公司（分厂）设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位的固定资产控制管理工作，并作好本单位的具体固定资产控制管理工作；各部门、班组根据本部门（班组）的具体情况，设置专职或兼职的设备管理岗位，负责作好本部门（班组）的固定资产控制管理工作。公司总部设置固定资产管理会计核算岗

位，负责公司总部固定资产的会计核算、控制管理并对各分公司（分厂）的固定资产核算、控制管理进行业务指导，各分公司（分厂）设置固定资产管理会计岗位，负责本单位固定资产的核算、控制管理。

第五条 公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各分公司（分厂）需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须以书面形式报送生产部、技术部进行技术审查和必要性、可行性审查，重大项目必须报公司最高管理层审议通过，再下文批复申请单位准予实施。公司总部、各分公司（分厂）对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明向公司总部设备工程管理部报告，计划期内未能实施的项目未经再次批准立项不得顺延至下一继续实施。

第三节 实施与执行

第六条 公司总部各部门和各分公司（分厂）每年末必须将本单位下一的固定资产更新改造和大修理计划报送公司设备工程管理部，由设备工程管理部统一整理，提交公司总裁办公联席会议审查，根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，由设备工程管理部、生产部、技术部审查并签署意见，10万元以下的项目计划由对口主管副总裁批准，10万元以上50万元以下的项目由总裁批准，50万元以上的项目计划由公司总裁办公会议批准。

第七条 公司总部各部门和各分公司（分厂）必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必要改变计划，或计划的预算变动幅度在5%以上或变化比例虽不达5%但绝对金额在50万元以上，必须重新报公司总部批准后才能按改变后的计划

组织实施。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，尽快组织实施，项目完成后要会同本单位的财务部门进行竣工验收，验收合格后才能正式投入使用，各单位财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应尽快将项目投资结转。

安装或建设的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工程中间验收报告为凭据）。

第八条 公司总部各部门、各分公司（分厂）必须定期向公司总部报告本单位的固定资产更新改造和大修理计划执行情况，实际支出超过预算金额的5%或超支比例达不到5%但超金额在50万元以上，必须提请公司总部审查批准。

第九条 技术改造和大修理替换下来的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿转让的应由物资管理部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资或大修理费用，严禁施工部门自行保管和对外转让，否则要追究有关责任人的责任。

第十条 技术改造替换下来的固定资产，尚可继续使用的由本公司的固定资产管理专责到场封存，建立档案，调拨到其他部门或单位使用的要办理相关手续，对外有偿转让的需经设备工程管理部负责人或主管副经理（副厂长）同意，并由设备工程管理部和财务部门共同参与拟定合理的转让价格，不能继续使用的也应由设备工程管理部联系物资再生部门处理，所得款项交本公司财务部门入账并冲减技术改造投资成本。其余的部门无权对上述固定资产进行处理。

第十一条 公司总部各部门和各分公司（分厂）需要添置固定资产（由工程项目结转的固定资产除外），必须向公司总部提出申请，申请审批权限依据本公司《货币资金控制制度》。禁止没有获得批准就擅自购买的行为，一经发现，要追究有关责任人的责任。

第十二条 各部门从物资仓库领用不需安装的设备，要在领料单上写明使用部门，领用需要安装的设备，要写明详实的安装地点，由获得授权的本部门负责人、对口主管副经理（副厂长）签字批准，经库存物资主管人员签字审核后，由库存物资保管员发出设备，然后发料人和领料人在领用单上签名。

第十三条 各部门领用设备后，设备使用部门的设备管理员必须尽快建立固定资产管理档案。

第十四条 物资管理部门应于每月财务结帐日将各单位领用的固定资产进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门固定资产核算人员进行当期财务核算。

第十五条 公司总部和各分公司（分厂）的设备工程管理部门要完整、规范地建立起本公司的固定资产管理档案，并督促本公司、部门和班组规范地建立起本部门所使用或保管的固定资产管理档案，保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全相符，如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请本公司主管领导进行处理。

第十六条 公司总部、各分公司（分厂）财务部门要建立起本级的固定资产明细账，保证固定资产管理档案与固定资产明细账之间完全相符，如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请本单位主管领导进行处理。

第十七条 公司总部、各分公司（分厂）内部各部门之间调剂使用固定资产，必须填写固定资产调拨单一式三份，经本单位对口主管领导签字批准后，调入、调出部门及本公司的设备工程管理部门各执一份，并由设备工程管理部及时通知本单位财务部门调整有关固定资

产明细账。

第十八条 各分公司（分厂）之间调剂使用固定资产的权限由公司总部设备工程管理部负责并报主管副总审批，调剂时必须填写固定资产调拨单一式六份，调入、调出公司设备工程管理部门、财务部门各执一份，公司总部设备工程管理部、财务部门各执一份，同时调出单位财务部门应及时将调出固定资产折余价值通过列帐通知单转移给调入单位并调整有关固定资产明细账，调入单位财务部门接到列帐通知单应及时登记有关固定资产明细账。固定资产调出部门要做到先办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责任，再追究其他部门的责任。

第十九条 各分公司（分厂）的固定资产退出使用处于闲置状态，应通知本单位的设备工程管理部负责人到场封存并妥善安置，并在固定资产档案上注明闲置原因和闲置时间。以后如重新投入使用应由本单位的固定资产管理专责到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用的时间。固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，使用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细账都要登记相应的事项，做出相应的调整。

第二十条 固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立即向本单位的设备工程管理部报告，由设备工程管理部门会同有关人员对毁损或需报废设备进行技术鉴定、分析，会同本单位财务部门办理各种报批手续，对毁损的设备查明原因，分清责任，属人为因素造成的，由所在单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，属客观因素造成的由设备工程管理部向保险机构办理索赔手续。

第二十一条 固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级的设备工程管理部会同有关人员查明原因，出现盘盈的要及时登记固定资产管理档

案，并通过本级财务部门入账，出现盘亏的要分清责任，由所在单位据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，并办理各种报批手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务部门根据批准盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账。

第二十二条 各分公司（分厂）固定资产发生毁损、报废、盘盈或盘亏情况，同级的设备工程管理部门要做出书面情况说明，上报给公司总部设备工程管理部备案，公司总部设备工程管理部要将处理意见反馈给公司总部财务部门固定资产核算人员。

第四节 监督和检查

第二十三条 固定资产购置、技术改造和大修理计划的实施由公司审计部进行监督。重点检查是否批准立项，是否存在越权审批行为以及是否严格按批复的计划实施。

第二十四条 固定资产购置、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算由审计部人员进行监督检查，重点检查固定资产会计核算执行国家有关法律法规和公司会计制度的情况以及技术改造、大修理替换下来的材料、零部件和设备是否存在越权处置或处置不当等情况。

第二十五条 各级固定资产管理岗位的设置以及固定资产管理档案的建立情况由设备工程管理部行使监督检查权，重点检查各级固定资产管理岗位的人员配备和履行职责情况，固定资产管理档案完整规范和档案与实物相符情况。

第二十六条 固定资产内部调拨制度执行情况由公司设备工程管理部行使监督检查权，重点检查调拨前是否填写调拨单，调拨单填写是否规范，是否有越权批准现象，各相关部门是否收到调拨单以及收到后是否及时进行相应处理。

第二十七条 闲置固定资产的管理状况由设备工程管理部行使监督检查权，重点检查已由各分公司设备工程管理部进行封存管理的固定资产是否在管理档案上作注明。

第二十八条 毁损或报废的固定资产的处置情况由公司审计部行使监督检查权，重点检查是否已对申请报废的固定资产进行技术鉴定，对毁损的固定资产进行原因分析和责任认定，是否先对毁损或报废固定资产办理有关报批手续，获准后再进行相应处理。

第二十九条 盘盈或盘亏固定资产的处置情况由公司审计部行使监督检查权，重点检查是否查明原因并进行盘亏责任认定，以及是否按国家有关法律法规和公司有关制度进行处理。

第三十条 监督检查人员对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第三十一条 本制度由公布之日起生效，黑龙江省XX股份有限公司董事会负责解释。

黑龙江省XX股份有限公司董事会