46 固定资产验收制度

第一篇：46 固定资产验收制度

深圳市XXXX科技股份有限公司

固定资产验收制度

第1章

总则

第1条

目的。

1．使固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。2．使固定资产及时转入到所需部门。第2条

固定资产验收人员。

固定资产的验收由工程部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同验收。

第3条

固定资产验收范围。1．企业外购设备。2．企业自建工程。

第2章

外购设备验收

第4条

采购设备运到后，工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查，并填列《设备开箱验收单》。

第5条

工程部人员在《设备开箱验收单》上填列所收到设备的名称，数量，规格型号，相关参数，出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。

第6条

《设备开箱验收单》一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由工程部人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。

第7条

设备试运行。1．无需试运行处理。

（1）在对设备进行开箱验收后，工程部人员填制《固定资产移交单》，将验收合格后的固定资产移交给使用部门。

（2）由工程部人员和使用部门相关人员分别在《固定资产移交单》上签字确认。（3）《固定资产移交单》一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部归档保存，并以此作为设备转入的依据，一联随《固定资产转交申请表》交给财务部。

2．需要试运行处理。

（1）在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后，应先由设备使用部门对设备进行试运行。

（2）试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。

（3）试运行合格后，应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认，同时，填列《固定资产移交单》，与设备使用部门办理移交手续。

第8条

验收后续工作。

1．对购入设备办完移交手续后，资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。

2．固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。3．验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。4．固定资产管理人员同时登记《固定资产台账》。

5．《固定资产台账》至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。

6．设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。

7．如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记《固定资产台账》，待取得发票后，再对设备原值进行调整。

第9条

账务处理。

1．在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列《固定资产转固申请表》，连同《固定资产移交单》一起报给财务部进行审批和相关账务处理。

2．《固定资产转固申请表》至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。《固定资产转固申请表》一式两联，一联由资产管理部归档备查，一联作为财务转固的依据。

3．财务部固定资产会计对《固定资产转固申请表》进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的《固定资产移交单》，对该设备的开始使用时间进行核实。

4．固定资产会计在对《固定资产转固申请表》核实无误后，生成相关的转交凭证。同时，从下月起开始对当月转交的固定资产计提折旧。如果转固时间与财务入账时间出现差异，应对折旧进行调整。

5．固定资产审核。（1）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固。

（2）每年年末进行固定资产盘点前，固定资产会计应与固定资产管理员对账，保证会计记录和《固定资产台账》一致。

第3章

自行建造固定资产验收

第10条

企业建造的固定资产主要是工程项目，工程项目的验收有逐期验收和完工验收2种。

第11条

逐期验收由工程部门依据工程合同书估验该工程无误后，填写验收单。第12条

完工验收。

1．由施工单位在工程完成后，向企业提出验收申请。

2．资产管理部会同工程部、使用部门、施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规定，核对进度及竣工图，汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对查验，针对施工进度及质量进行验收作业。

3．验收无误后，将验收结果填在验收单上。

第13条

重要工程应聘请第三方评审机构进行验收，并编制验收决算报告，其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。

第14条

验收结算报告需由工程部核对后，交财务部复核。

第15条

验收决算报告核对无误后，送交使用部门、工程部和财务部的负责人签字确认，然后交总裁审批。

第16条

审批后，财务部根据发票以及验收决算报告按照企业规定的付款程序进行付款，将工程项目转为固定资产。

第4章

附则

第17条

本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。第18条

本制度由资产管理部负责解释。

第二篇：固定资产验收报告单

附件2： 固定资产验收单 注：此表一式三份，使用部门、管理部门、财务部各一份。

固定资产管理制度 1．目的

为提高公司的固定资产使用效率，规范公司固定资产的日常管理，特制定本制度。2．职责

2.1固定资产实物管理：由行政部总务处负责。2.1.1负责资产编号并配合资产使用单位粘贴资产标识。2.1.2建立各部门《基础设施一览表》并发放年终《固定资产盘点表》。2.1.3资产申购时查明是否有闲置设备可供调拨使用。2.1.4资产异动时更新《基础设施一览表》。2.1.5资产出售时进行招标及议价作业。2.2固定资产帐务管理：由财务部负责。2.3由行政部与财务部每半年进行一次固定资产实存与帐存的核对。3.内容

一、固定资产的定义 1.1 固定资产的定义

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。1.2 本公司规定固定资产的标准 1.2.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产设备、运输车辆、电脑，以及其他与生产经营活动有关且单位价值在2000 元及以上的设备、器具、工具等均作为固定资产。1.2.2 不属于生产经营活动的主要设备且单位价值在2000 元及以上，使用期限超过两年的物品也作为固定资产。

1.2.3 单独购入的计算机软件，单位价值在2000 元及以上的作为固定资产。1.2.4 it类固定资产：包括电脑、打印机、传真机等办公自动化设备，其中部分设备单位价值不足2000元，也必须按此办法管理。1.2.5不能列入固定资产（低值易耗品和包装物，现财务制度上统称为周转材料），财务在做帐时一次性摊销记入了当期的费用和成本（如管理费用，制造费用等）。

二、固定资产的购置 2.1 固定资产的申请

由各部门填写申购单，由部门主管审核，及总经理批复。2.2 固定资产的采购 2.2.1 请购单批准后，相关请购部门交给采购部，由采购部寻找至少两家以上的供应商进行询价、比价、议价，对方的报价单直接寄至采购部，由采购部确定出最优方案，报总经理批准《询价、比价、议价单》。2.2.2.签订合同

三、固定资产的验收 3.1 固定资产的验收

申购的固定资产安装调试完毕经使用部门、技术部门及品保部门验收合格后，填写《固定资产验收单》，并明确保管人及维护责任。由行政部进行固定资产编号并粘贴固定资产标识以便识别，且把编号登记在固定资产验收单中，方可交给财务部入帐（起到核对作用，以固定资产编号来辨别固定资产），如未有固定资产编号财务部则退回此单，不以入帐。

第三篇：固定资产制度

第一章

总则

第一条

为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

第二条

本办法适用于中央行政事业单位(以下简称各部门)。

第三条

各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。

第四条

各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第五条

国务院机关事务管理局(以下简称国管局)负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作，负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂，对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理，并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。

第六条

各部门的国有资产管理部门，应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。

第七条

各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。

第二章

固定资产的范围、分类与计价

第八条

符合下列标准的列为固定资产：

(一)使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;

(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第九条

固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

(一)房屋及建筑物。

指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

(二)专用设备。

指各种具体专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。

(三)一般设备。

指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。

(四)文物和陈列品。

指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

(五)图书。

指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。

(六)其它固定资产。

指未能包括在上述各项内的固定资产。

第十条

固定资产的计价：

(一)购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账;

(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账;

(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账;

(四)接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;

(五)无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账;

(六)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账;

(七)已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整;

(八)用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合成人民币金额)，再加上支付的关税、海关手续费等计价入账;

(九)融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账;

(十)购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

第十一条

固定资产不实行折旧，按原值入账。

第十二条

已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：

根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。

第十三条

固定资产的价值变动，由国有资产管理部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。

第四篇：固定资产购置制度

为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据上级有关文件精神，结合我校实际．制定本制度。

固定资产购置报废制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

4、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

5、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

6、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。

7、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

固定资产入库领用制度

1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

4、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。

5、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。

6、按时完成上级部门布置的各种报表。

7、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。

8、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还。

9、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

10、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。出借的物品要按期收回。

11、每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。

12、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

13、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

14、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

固定资产资产清查盘点制度：

1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

第五篇：固定资产投保制度

固定资产投保制度

企业制定固定资产投保制度，可规范固定资产投保业务，降低各种非常损失。以下是××企业的固定资产投保制度，供读者参考。

固定资产投保制度

第1条 投保目的

为确保企业固定资产安全、完整,降低各种非正常损失,特制定本制度。第2条 选择投保的基本原则

1.投保的金额应与所投保的固定资产相适应。

2.所投保险的时间长度应该与固定资产的使用寿命相匹配。第3条 投保范围

1.原值在万元以上的,易引起灾害、导致重大损失发生的固定资产。2.投保资产包括设备、房屋、建筑物、仪器、电器和车辆等。第4条 投保申请

1.资产管理部取得固定资产时,对于应投保的固定资产,填写《投保申请书》（一式三份）,经资产管理部经理核准后送财务部门签署意见,转呈总裁批准。

2.一份送总裁办公室,一份送回资产管理部,一份送财务部门。第5条 办理投保

1.固定资产原值大于万元人民币的投保,应采取招标方式确定保险企业。

2.固定资产投保申请书审批通过之后,资产管理部开具要保书,会同财务部向保险企业接洽商谈保险事宜,确定保险的类别、期限和金额等,并填写保险合同。在填写投保单及明细附表时应注意以下事项。

(1)企业法人名字要写全称,投保固定资产所在地址要明确。如果投保标的存放地址不止一处,应另加附表列明各处地址及投保标的项目。填写地址时应注明邮政编码。

(2)根据企业固定资产的特点选择账面原值、账面原值加成数、重置价值及以其他方式确定投保价值。

(3)保险责任期限为一年,也可根据实际情况投保短期保险,但应征得保险人的同意,由双方确定合同起止时间,期满另办手续。

(4)对投保单填写内容核对无误并对条款内容及说明清晰了解后,对自保险单签发之日起保险合同成立表示认可,在投保人签章处签章,并填写填单日期。3.订立保险契约后,保单正本由资产管理部自存,保单副本连同收据送财务部。

4.财务部根据保险合同要求办理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转,则保单正本交债权人收执。

第6条 固定资产保险合同签定后在资产管理部和财务部存档备查。

1.资产管理部应在固定资产台账中添加关于保险的部分,如购买时间、险种、期限、保险合同编号等。

2.财务部固定资产会计根据保费支付的相关业务及时进行账务处理。

第7条 投保期间如果固定资产遭受损失,资产管理部应与保险企业进行现场调查、明确损失造成的原因,编制相应的分析报告,待保险企业核实批准后进行索赔。

第8条 保险期届满后,如果固定资产的使用年限尚未结束,应向保险企业申请续保。第9条 财务部和资产管理部应定期复核保险记录和保险合同,对于到期的保险合同应及时更新。