浅谈如何实现政府信息公开与乡镇业务工作的有机结合

第一篇：浅谈如何实现政府信息公开与乡镇业务工作的有机结合

公开为业务，业务促公开

——浅谈如何实现政府信息公开与乡镇业务工作的有机结合

湖山乡人民政府 陈祯

信息作为当今社会一种极其重要的资源，保障信息的公正、公平、公开即信息民主是我国经济发展的必要条件。而信息民主作为现代民主的重要组成部分，信息民主包括获得信息权、使用信息权与参与信息权。政府作为社会的管理者，在行政管理过程中，制作、搜集、存储了大量的信息。因为政府信息涉及社会生活的方方面面，与人民生活息息相关，可以说政府是最为重要的信息源。而只有公开政府信息，才能满足公众获得信息权、使用信息权和参与信息权的需要。

《中华人民共和国政府信息公开条例》公布至今已有三个年头。作为政府机关的最基层组织——乡镇人民政府，所接触的群众问题最多，最全面，也最繁杂，如何有效利用政府信息公开来加快工作效率，减少业务量，把信息公开工作和乡镇业务工作有机结合，成为当前乡镇人民政府信息公开工作的主要方向。因此，如何把政务公开与乡镇人民政府日常业务工作有机结合起来，探索一条政务公开面向全社会的新路子，发挥政务公开在乡镇业务工作中的基础性作用，是一个值得深入研究、探索的新课题。

一、正视新形势下政务公开与乡镇业务工作有机结合的 制约因素

（一）思想认识的障碍

一是“虚无观点”。认为政务公开属于行政领域的事情，是虚指标、软任务，应和乡镇日常业务工作各行其是，不可混淆，抹煞了政务公开对业务工作的内有驱动力。二是“片面观点”。把政务公开当成“花架子”耍，搞花样、闹形式，将政务公开孤立化，不能从实质上解决人民群众关心的问题，难以实现与群众的有效互动。三是“对立观点”。看不到政务公开对业务工作的促进作用，认为政务公开在乡镇工作中可有可无，甚至认为牵扯了人力、物力和财力，妨碍了正常的乡镇业务工作，把二者对立起来。

（二）实际工作的偏差

许多政府工作部门在工作的过程中就政务公开抓政务公开，在工作方法上习惯于老一套而难于创新。个别的干部，一味埋头抓业务、抓业绩，久而久之，淡忘了政务公开。一些领导干部只重唱功，不练做功，对政务公开说起来重要，做起来次要，忙起来不要，在两者的结合上，形成了“两张皮”。有些政府信息公开内容过于陈旧，与现阶段的程序不符，不仅没有给群众办事提供指导性的帮助，反而帮了“倒忙”，增加了办理业务的繁琐。

（三）理论支持的“乏力”

理论来源于实践并指导实践。政务公开的一些理论缺乏 与实际的紧密结合，不能有效地指导实践。同时，理论上缺乏创新，未能引起人们的认同、参与和共鸣。另外，缺乏一套行之有效的考核标准和激励约束机制。

（四）缺乏群众参与

由于当前政府信息公开形式比较单一，群众知晓少，在一定程度上造成了网络资源的浪费，出现即使公开了也无人关注的尴尬局面。群众参与少，在一定程度上又打击了乡镇信息公开人员工作积极性，造成“恶性循环”。

二、积极探索政务公开与乡镇业务工作有机结合的理论支撑

（一）要紧紧围绕业务工作，服务于群众这一主线 乡镇人民政府的的中心工作是为群众办事，群众满意一切工作的落脚点。因此，政务公开要寓于业务工作之中，把握“从群众中来，到群众中去”原则，适应群众工作新发展新变化，把握规律、探索新路，更好地发挥政务公开的推动作用。在平时的调查了解中，笔者发现多数人民群众都非常关注所在地区的政府信息工作，只是因为公开内容过于单

一、陈旧或与自身关系不大，才对政府信息公开的内容信息兴趣不大。若我们多放一点与人民群众息息相关的内容，特别是贴近百姓的政策法规，切实以为人们服务为目标来做政府信息公开工作，此项工作将会更有利于促进平时的业务工 作有效进行。

（二）要把两者的有机结合贯穿于业务工作的始终 在制定工作目标、安排部署工作时要把两者同步考虑，融会贯通在一起。在工作思路上从多角度、多方位谋划考虑问题，将视野多维化。在日常业务工作的同时，要努力从政务公开领域去发现对策，避免“头痛医头、脚痛医脚”单一的庸医作法，找到问题的症结和根源，使二者互相促进，彼此渗透，同步到位。只有把握好这个环节，两者的有机结合才能发生实质性的变化。

（三）要在二者有机结合的手段、措施上寻求新突破 政务公开要向日常业务工作靠拢、渗透，要在两者的结合上不留死角；结合要挖掘深度，由粗放结合方式向“精细”结合方式转轨；结合要强化力度，突出一个“实”字，把政务公开的触角伸向业务工作的各个环节。总之，要通过不断对工作目标进行科学的转换与调整，将软指标硬化，笼统指标量化，抽象指标具体化，弹性指标规范化，使政务公开更加贴近业务工作。

三、如何实现政府信息公开与乡镇业务工作的有机结合

（一）丰富政府信息公开的形式，多方进行公开 如今，信息网络发展日新月异，人民群众活动信息的渠道越来越多，靠单纯的张贴布告，政府网络发放信息，已满 足不了人民群众的对政府信息公开的需求。我们要充分挖掘政府信息公开的新途径，比如日前网络盛行的“微博”，就是一种非常及时的信息公开手段，方便群众更直接了解政府在干些什么。我乡近期就开通了政府微博，把一些政策、法规、动态通过简单的语言放在微博上，来引导对此信息有兴趣的群众到政府网站了解详细内容。这样，不仅让群众更快更直接地了解乡政府当前在做哪些工作，同时也提高了政府网的点击率，吸引更多人的关注。

（二）注重政府信息公开内容的准确性、时效性，及时更正、更新

要及时关注政府公开的内容，定期对一些过时文件、办事程序进行清理、修改，给百姓一条最合理、最方便快捷的办事程序，从而减少日常业务办理的工作量。前段时间，我乡在政府信息公开网站上发布了一条政策处理工作的信息，其中误将“加油点”写成了“加油站”造成了许多群众的误解，由于两者赔偿标准不一样，给政策处理工作带来了许多不必要的麻烦。所以，乡镇的信息公开工作一定要注重公开内容的准确性，才能更好地与业务工作相结合。

（三）政府信息公开的内容要分类明确

政府公开的内容要有分类，方便群众获取各类信息。比如，开设政策文件、办事指南、政务动态等板块，让群众在查找信息的时候一目了然，减少信息查找的时间。同时，政 府公开网站还可以添加搜索模式，让信息查找更为方便。

（四）把握好公开范围，规范信息公开程序

要实现政府信息公开的法定化、明确化，通常需要做到以下几点：第一，应当确立“以公开为原则、以不公开为例外”的立场，将公开政府信息设定为行政机关必须履行的法定职责。第二，应当对政府信息公开的范围、方式、期限等作出明确规定，以便抑制不公开条款对政府信息公开规定的虚化。第三，信息公开例外规定应当服从法律优先原则，禁止下位法扩大上位法的例外性规定，尤其是要防止地方制定的规章、其他规范性文件、内部规定、领导批示等随意扩大法律规定的例外情形。第四，应当要求行政机关严格依法行政，依法履行政府信息公开与保密的法定职责，做到信息公开不缺位，信息保密不越位。每一条政府信息的公开都必须符合程序，做到层层把关。

（五）加大宣传，扩大知晓范围

充分利用因特网，实现政府信息公开政府和公民都必须认识到，引入政府信息公开制度，是市场经济发展、法治政府建设的内在需要，必须从制度和观念上进行深刻的变革。废止各类不适应市场经济和信息社会要求的陈旧观念和规定，打破各种阻碍政府信息自由流动的障碍，保障公民的知情权。充分利用现代媒体特别是因特网发布政府信息，保证信息公布的准确性、全面性、及时性和权威性，促进政府网 上工程向纵深发展。

四、结语

政府信息公开，在某种意义上宣告了我国始于周礼“刑不可知则威不可测”这一秘而不宣传统的终结。它体现了“让法律阳光照亮行政过程”的理想，顺应了建设服务型政府与透明型政府的时代要求，符合政府愈加透明、行政过程愈加开放、公众参与愈加广泛的公共治理要求。把政府信息公开与乡镇日常业务工作的有机结合做好，信息公开与业务工作相互促进，将更有利于提高办事效率，为建设服务型政府提供有力保障。

第二篇：乡镇2011政府信息公开工作报告

**2010政府信息公开工作报告

按照上级有关政府信息公开工作的要求，我乡把这项信息公开工作纳入重要议事日程，并建立长效的政府信息公开机制。按照“公正、公平、便民”的总体原则及“及时、准确”的总体要求，认真贯彻实施《中华人民共和国政府信息公开条例》，将实施《政府信息公开办法》与建设服务政府和诚信政府的现代行政管理理念相结合，与转变政府职能、深化行政管理体制改革相结合，与电子政务建设相结合，切实推进了全乡政府信息公开工作，现将此项工作报告如下。

一、强化领导，健全机制

**领导高度重视政府信息公开机制的建立健全工作，成立了以乡长任组长，乡党委纪检书记任副组长，办公室主任、乡属办单位负责人为成员的政府信息公开工作领导小组，切实保证了政府信息公开领导力量。领导小组下设办公室，确定党政办文书为政府信息公开负责人,负责政府信息公开的日常工作。我乡采用规范发文稿，乡党政领导班子坚持以“公开为原则，不公开为例外”亲自审定每一个对外公布信息。每个政府信息产生时就由乡党政主要领导审批时明确该信息为“主动公开”、“依申请公开”还是“不予公开”，对不予公开的说明具体理由。

在进一步加强我乡政府信息公开工作中做到以下几点：

1、组织机关干部和乡属办单位负责人学习《政府信息公开条例》以及市政府、县政府相关文件，不断提高对推行政府信息公开重要意义的认识，使得体干部认识到政府与人民群众的联系日益紧密，在新形势下政府信

息公开的重要性进一步突出。

2、加强政府信息公开工作的制度建设，编制了**信息公开指南及目录，制定了主动公开制度、依申请公开制度及保密审查制度等相关制度，并对信息公开工作责任追究制度在实践中进一步明确。

3、明确推行政府信息公开工作的时限，按照“合法、全面、准确、及时”的要求公开政府信息，并对已公开的政府信息发生变化或失效时及时更新。

4、不断规范推行政府信息公开工作的流程，使得乡机关站、所、室、乡属（办）单位参与政府信息公开工作的流程进一步规范有序。

二、主动公开政府信息情况

（一）主动公开政府信息的数量：2010年，县政府办公室下发了政府信息公开有关工作的通知后，我乡各级各部门高度重视，积极上报更新政府信息。截止2011年3月24日，我乡已在***网上公开政府信息**条。

（二）主动公开政府信息的主要类别：

1、机构设置、主要职能、办事程序；

2、规范性文件及其它文件；

3、乡发展规划、专项规划及相关政策；

4、行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及申请行政许可需要提交的全部材料目录及办理情况；

5、重大建设项目的批准和实施情况；

6、社会公益事业建设情况；

8、工作动态；

10、其他应主动公开的信息。

（三）对2006年以来政府信息的清理及公开情况：组织人员对2006年以来政府信息进行了认真的清理并予以完善并在乡政府政务公开栏进行了公开，经过清理我乡没有出台规范性文件。

（四）信息公开的形式：

1．**政府政务公开栏。

三、依申请公开政府信息办理情况

无。

四、政府信息公开的收费及减免情况

无。

五、因政府信息公开申请行政复议、诉讼和申诉情况

无。

六、政府信息公开工作存在的主要问题和改进措施

我乡2010政府信息公开存在的主要问题：

1、信息公开的内容有待进一步完善；

2、更新公开内容的速度有待于进一步改善；

3、信息分类不明确、示范。

改进措施：

1、统一认识，努力规范工作流程。进一步梳理乡机关以及乡机关站所室及乡属办单位所掌握的政府信息，及时提供，定期维护，确保政府信息公开工作能按照既定的工作流程有效运作，公众能够方便查询。

2、继续及时、准确公布各项信息，方便群众了解会同最新发展动态；向实践工作成功有效的兄弟乡镇学习取经，结合我乡工作实际情况，不断提高工作水平。

附：**2010年政府信息公开工作情况统计表

第三篇：乡镇2021政府信息公开工作自查报告

XX镇2021政府信息公开安全保密工作自查报

告

县政府信息中心：

根据县政府办公室《转发市政府办公室关于进一步做好政府信息公开安全保密工作的紧急通知》的精神，我镇根据政府信息公开安全保密工作的相关要求，认真开展了自查工作，现将自查情况报告如下：

1、信息公开保密审查制度建立情况。为了构建长效机制，使政府信息公开安全保密工作走上制度化、规范化轨道，我镇根据《AH省政府信息发布保密审查暂行办法》、《政府信息公开责任追究办法》等文件精神，及时出台了《XX镇政府信息发布保密审查办法》、《XX镇信息公开公开评议办法》、《XX镇政府信息公开责任追究办法》等文件。这些制度的出台，不仅为我镇政府信息公开工作提供了指导依据，而且为此项工作走上常规化、规范化轨道提供了制度保障。

2、信息公开保密审查制度内容及落实情况。镇党委、政府高度重视政府信息公开安全保密工作，成立了由镇党委副书记任组长，分管领导为副组长的政府信息公开安全保密工作领导小组，领导小组下设办公室，并抽调专人负责日常工作。2020年1月1日至2021年12月31日，我镇所有已公开信息均由信息提供部门提出审查意见，在审核人审查后，报镇主管领导批准，并将保密审查记录保存备案。

3、已上网信息清查情况。我镇经过认真、细致地自查，自2021年1月1日至2021年12月31日，我镇共计公开政府信息47条，发现涉密文件资料0条，所公开事项内容均符合《AH省政府信息发布保密审查暂行办法》等规范性文件要求。

4、XX镇政府信息公开安全保密工作分工情况。

分管负责人：

审核人：

具体发布人：

XX镇人民政府

二0二一年二月二十五日

第四篇：乡镇2010年政府信息公开工作报告

**镇2009年政府信息公开工作

年 度 报 告

一、概述

2009年，**镇政府信息公开工作在市政府信息技术室的指导下，通过认真学习、贯彻《中华人民共和国政府信息公开条例》中深入推进、全面展开，主要开展了以下几方面工作。

（一）加强宣传。

利用标语、广播、宣传栏和会议培训等多种形式宣传普及政府信息公开知识，将学习《中华人民共和国政府信息公开条例》作为机关定期学习会议的重要内容。同时，通过各种交流活动，交流工作经验，分析存在的问题，不断提高工作水平。

（二）加强领导。

为加强对政府信息公开工作的组织领导，**镇按照省政府在《四川省贯彻 <中华人民共和国政府信息公开条例> 实施办法（试行）》中明确的全省政府信息公开工作的组织领导体制和工作职责，确定了我镇政府信息公开工作的主管部门，负责推进、我镇的政府信息公开工作，明确一名负责人具体分管政府信息公开工作，并指定了专门人员负责政府信息公开工作。

（三）健全工作制度。

**镇结合自身实际，按照全省政府信息公开工作要求，进一步细化了相关制度和工作措施。以部门为单位制定相应的信息上

报制度。

（四）编制政府信息公开目录。

按照省政府提出的“上下同步、规范统一、分级编制、各负其责”的原则，我镇建立了分级管理的政府信息公开目录填报系统，对2009年以来的政府信息进行了梳理，及时编制了政府信息公开目录。

（五）加强政府信息公开平台建设。

采用多种形式，拓宽政府信息公开渠道。进一步加强政府网站建设，努力将政府网站打造为政府信息公开的第一平台，结合我机关行政效能建设工作，加大便民服务大厅中心建设力度，清理规范并公开了政府行政审批和公共服务事项、便民服务事项的相关信息。

（六）落实监督评议机制。

为加大对政府信息公开工作监督检查力度，积极探索多种监督评议方式和实践政府信息公开社会监督的有效办法。

二、主动公开政府信息情况

（一）公开内容。

2009年**镇累计主动公开政府信息30条。其中，计划总结类8条，占27%；政策法规类6条，占20%；工作动态类8条，占27% ；人事管理类5条，占17% ；财政类3条，占10%。公开的内容主要有以下几个方面：

1、5﹒12汶川特大地震灾后恢复重建信息。公开了受灾救

灾情况、资金物资使用情况和灾后恢复重建规划、重大项目招投标及工程进度情况等各类信息。

2、与公众密切相关的重大事项。重点公开了扶贫、优抚、劳动就业保障等方面政策，机关、事业单位办事服务流程等信息。

3、政务活动情况。重点公开了政府当前中心工作的主要内容、突发公共事件的处置过程及结果。

4、公共资金使用和监督情况。重点公开了财政预算、决算、审计情况以及民生工程资金和公共财政拨付、使用、监管情况。

5、政府机构和人事管理情况。重点公开了政府机关的管理职能及其调整、变动情况，包括政府机关管理职能、内设机构和直属单位、主要领导人简历、人事任免等信息。

（二）公开形式。

1、政府网站。

政府网站是政府信息公开的第一平台，通过网站“政府信息公开目录”专栏，可以查阅公开和目录以及主动公开的政府信息.2、便民服务大厅。

在便民服务大厅的办事窗口，各部门人员负责解释宣传相关政府信息公开的内容和行政审批事项和社会服务事项信息，包括行政审批事项的设定依据、办事程序、申请条件、申报材料、收费依据、收费标准、投诉联系等方面的信息，提供了全省行政审批事项和公共服务事项的办理状态、结果实时查询。

三、存在的主要问题和改进措施

虽然我镇政府信息公开工作在诸多方面有了较大的进步，但与公众的需求还存在差距，公开内容的及时性、全面性以及公开形式的便民性等都还需要在今后工作中改进。

（一）进一步拓宽公开渠道。

加快政府网站建立健全工作，进一步梳理、整合政府信息；加快便民服务大厅标准化体系建设，规范公开政府办事服务信息；在其它公共场所采用政府公报、社区公开栏、便民手册等多种方式，为公民、法人或者其它组织获取政府信息提供便利。

（二）规范工作流程。

完善政府信息公开目录体系；规范公开行为，细化政府信息公开审核、发布、监督评议、问责等工作流程。

（三）完善配套制度。

完善依申请公开分发、处理、反馈工作机制，依法稳妥做好依申请公开工作；建立健全政府信息发布机制，及时澄清虚假或不完整信息；制定政府信息公开考核制度，细化考核内容。

（四）加强监督检查。

进一步完善监督评议机制，对政府信息公开内容、便民程度以及公开的效果、群众的满意度、群众意见建议和投诉处理的落实情况等进行综合评议、考核，推动政府信息公开工作深入开展。

第五篇：浅谈如何实现内控与财务稽核有机结合

浅谈如何实现内控与财务稽核有机结合胜利石油管理局财务监控中心田海滨

【摘要】油田内控基础日趋牢固。内控制度不断完善，成为巩固企业可持续发展的基石．财务稽核工作在规范财务管理、规避财务风

险、纠正生产运行中的不当行为等方面，开展了大量卓有成效的工作，为油田内部控制制度持续有效运行夯实了基础；文章对内控与财务

稽核进行剖析，并提出了相关措施。

【关键词】内控检查日常化； 内控理念； 财务稽核

一、油田内控与财务稽核工作的成效与不足

油田内控和财务稽核工作在近几

年的发展过程中。经历了一个认识由浅

入深、工作由精到细、循序渐进的过程。

内控基础日趋牢固，内控制度不断完

善；油田财务稽核工作在规范财务管

理、规避财务风险、纠正生产运行中的不当行为、监督检查油田管理政策和有

关规定的执行情况等方面，开展了大量

卓有成效的工作。促进了油田各项管理

工作、各项经营活动的规范、高效运行。

在实际运行过程中两者同步推进、共同

发展。就目前运行状况来讲，相互融合、互为补充、相互促进实现双盈方面尚是

短板，主要问题如下：

(一)内控检查结果不能满足管理

需求

几年来，油田每年按照内控制度要

求实施两次大型内控自查和审计处组

织的内控独立评审．迎接股份公司一年

一度的内控综合评审，期问投入了大量

人力、物力。客观的讲，效果并不十分明

显。一是目前的内控检查。由于受时间、人员等诸多因素限制。仍停留在按标准

抽取样本量，检查定性、定量指标审批

手续是否完备的复核性测试检查阶段。

对相关流程控制点业务内容的实质性

检查方面基本未做涉及。因此很难发现

内控重大缺陷和实质漏洞。二是片面追

求检查结果．互相攀比检查分数的现象

较为普遍，内控检查的分数几年来一路

飙升。出现了内控检查分数越来越高。

外部审计中查出的问题居高不下的怪

圈。三是检查人员素质参差不齐。由于

目前油田还没有形成一支专业化内控

评审队伍，检查人员多数从相关单位抽

调。人员素质参差不齐．检查前仅仅通

过短期培训，对内控制度熟悉程度、对

检查评审办法的把握程度不一。影响检

查质量。

(二)财务稽核覆盖面窄，难以实现

全过程、全覆盖的监控目标

一是财务稽核覆盖面过窄。目前二

级单位财务稽核工作主要指对凭证、账

簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，审核会计核算、会计基础工

作及财务收支数据的合规性与合理性。

财务监控中心的财务稽核工作相对基

层单位有了较大拓展，在规范财务管

理、规避财务风险等方面开展了大量卓

有成效的工作，但仍存在着财务稽核覆

盖面窄．难以实现全过程、全覆盖监控的问题。

二是财务稽核体系本身还不尽完

善。油田财务稽核管理相关制度尚不完

善，稽核管理权限，稽核工作程序，稽核

报告的内容和格式等相应的管理制度

还有缺失。

三是稽核队伍人员素质亟待提高。

财务稽核工作是一项综合性很强的业

务．是对整个经济业务流程的过程监

控、动态监管，涉及面广，要求财务稽核

人员必须具备较强的业务素质，发现问

题及时找出根源，达到标本兼治的效

果，对稽核人员不仅要具有较强的责任

心，还应具有对整体稽核工作的驾驭能

力。目前稽核队伍人员素质亟待提高。

=、实现内控与稽核工作有机结合在现有的体制下，内控和财务稽核

仅靠自身解决上述问题难度较大。只有

通过实现内控与财务稽核的有机结合．

创新财务稽核工作思路，以内控理念完

善财务稽核制度，将内控检查日常化的舢““““姒舢舢舢“““舢姒姒舢“．s屯舢“龇“舢舢舢“皿舢舢“姒舢“．址““瓤“舢“皿舢舢．址

定期(每月或每季度)对本部门的业务

进行涉税风险评估。对于存在的风险

应当及时整改，消除风险．对于可预见的将要发生的风险可以合理规避，防

患于未然。

三是税务风险测评制度要根据税

收政策的变化．采油厂内部管理体系的变化及时进行调整，另外即使设计了清

晰的目标和措施，但是因为相关部门和

人员不理解，导致责任人不能有效地执

行和相关部门不能密切配合．实施效果

将大打折扣。所以，信息交流沟通是整

个纳税风险管理工作平稳顺利运行的润滑油，采油厂各部门之间．采油厂与

其他单位之间，采油厂与税务机关之间

要加强信息交流和沟通．特别是要增加

与税务机关的友好度；同时对风险管理

结果进行分析，并做好下一步的纳税风

险预测。

以上就是根据采油厂自身特点，初

步建立的采油厂税务内控管理体系。通

过税务内控体系的建立和逐步健全，将

帮助采油厂最大限度的抵御各种税务

风险，最终达到企业利益的最大化。●

万方数据国

絮嘲胜利油田专栏

’鼍rRi}i、lvI‘’}j、L【’‘’0＼11l、(；

工作赋予财务稽核，实现财务稽核向为内控日常检查提供了专业化队伍保

。大稽核”方向发展。突破财务稽核工作障．财务稽核过程中发现的问题及时 现有的瓶颈，直至真正意义上实现财务上报油田内控管理部门，双方互动，检 监控的目标，才是解决上述问题的有效查结果纳入内控综合考评，既解 途径之一。决了片面追求检查结果．以致内控检

(一)通过财务稽核实现内控检查查分数越来越高，外部审计中查出的日常化问题居高不下的问题．又解决了内控

实施内控业务日常稽核，拓展财务检查时效性不强的问题。

稽核工作业务覆盖面，将财务稽核向(二J引入内控理念完善财务稽核

“大稽核”方向发展。通过分析和研究内制度

控制度，按照业务流程控制点描述，对财务稽核做大做强，必须引入内控

适用业务流程涉及的账、册、表、单、计管理理念，进一步完善财务稽核管理制 划、合同、招投标、报告等相关资料统一度。日常稽核过程中要明确不同级次稽 梳理，形成标准化模板，在此基础上编核权限，统一授权，规范权限管理，建立 制固定化审批格式。财务稽核将上述业逐级审批制度，在稽核系统中增加初

务流程确定为日常业务稽核必检内容。审、审核、批准等控制节点，提高日常稽 强化对经济业务真实性的甄别，揭示虚核业务的运营效率，最大限度规避稽核 假业务。发现管理漏洞的；参照日常稽风险。在分析各业务板块及各基层单位 核发现的问题，适时开展专项稽核工以前经济业务发生的工作量的基

作，通过日常稽核和专项稽核相结合。础上，本着兼顾全面、突出重点的原则，达到内控检查日常化的目的。借以解决划分为不同类别。通过对不同级次稽核 内控检查中无法实现实质性检查的问权限设置，从运行机制上保障了日常稽

题。如，对投资项目管理业务，可将项目核业务工作质量的不断提升。

审查论证、项目投资计划、设计施工、监一是要符合内控制度的要求。内控

理检查、竣工验收、投产运行及后评估制度制衡性原则规定：“在机构、岗位设 作为日常稽核业务的关键控制点。通过置和权责分配上，应当科学合理并符合 将内控日常检查项目纳入财务稽核。内部控制的基本要求。确保不同部门、一是实现了将事后控制变为事中、岗位之间权责分明和有利于相互制约、事前控制。通过规范、统一的稽核标准，相互监督．使单个人或单个部门对任何

经济业务发生的事中和事前财务稽核一项经济业务没有完全的处理权。任何 工作就已经介入，资金没有从企业流人不得拥有凌驾于内部控制规定之上

出。财务风险尚未最终形成，进一步创的特殊权利”；权责明确原则规定：“内 新了内控检查的控制方法。部控制应根据单位各部门和岗位的职

二是内控日常检查由财务稽核来能与性质，明确各部门及人员应当承担 完成，减轻了内控综合自查的压的责任并赋予相应的权限，使权有所

力，油田内控办组织的自查可在对属，责有所归，并依据所明确的权责制 流程和控制点进行梳理的基础上，按业定相应的奖罚制度”。财务监控中心稽 务流程及控制点涉及风险的轻重程度。核业务以前的工作模式是中心领导和 找出重点流程和关键控制点。有针对性稽核站负责人不具体负责对二级单位 的突出内控综合自查以风险检查为主日常业务的稽查工作，每位稽核岗位人 的导向。及时发现重大风险，加大控制员负责二、三家甚至是更多家单位的日 力度。财务稽核的日常内控检查和内控常业务稽核，每笔业务的稽核均由该名 管理部门的综合自查实现了相互补充。同志独立完成。未设置复核岗位，不符 强化了检查控制环节。为深入实施内控合油田内控制度“制衡性原则”和“权责 提供有效保障。明确原则”的要求。将内控权限控制引

三是财务监控中心有一支近50 入日常业务稽核工作中，突出了一笔业

人的专业化稽核队伍。实施内控业务务由多个岗位进行稽核，特别是大额业 日常稽核既拓宽了财务稽核范围，又务由中心领导最终审批处理的制度。既圈日墨譬墨墨墨衄

符合了内控制度的要求，又提升了日常

稽核工作质量。

二是提高了对二级单位生产经营

薄弱环节的掌控程度。有助于提高稽核

站负责人和稽核岗位人员对二级单位

生产经营的掌控程度。前期在日常稽核

过程中。采取的是稽核人员发现问题后

报稽核站负责人进行处理，由于每位同

志对于相关政策、制度及规定掌握程度

不一，难免出现稽核质量水平高低不

一，无法形成统一标准，往往出现就事

论事、无法从这个单位的整体上进行宏

观把握，只见树木不见森林，抓了芝麻

丢了西瓜，甚至出现个别人情稽核业务的现象。实施新办法后。稽核人员在进

行初审时为了向上一级次汇报准确初

审意见。避免反复，就必须不断提高稽

核质量，从操作流程上推动了稽核水平的提升；稽核站负责人通过适时处理各

单位的日常稽核业务。对各家的生产经

营情况有了全面掌控，更易发现二级单

位生产经营过程中的薄弱环节，提出的专项稽核方案更具有可操作性．实现有

选择性的突出以“三重一大”为主要稽

核方向，以服务单位财务纪律执行、预

算完成、内控制度推进、会计信息真实

性为重点的稽核工作目标也更为贴切。

从而达到了以一种先进的、创新型运行

机制保障稽核队伍整体工作水平不断

提高的目地。

将内控权限控制引入日常稽核业

务中，方法创新．操作简便直观，成效显

著。但在具体操作过程中需注意由于各

单位的生产规模、类型、业务性质不同，因此在具体节点的设置上要做到科学

合理，应在充分研究分析以前经济

业务发生数量和额度的基础上，制定科

学合理的控制节点。需稽核站负责人稽

核的业务，由于稽核站是集中办公。查

阅资料或了解情况非常直观，简单易

行，基本上不影响稽核速度。需上一级

次领导稽核的业务。应根据实际情况制

订妥善流转模式。●

【参考文献】

[1]中国石油化工股份有限公司《内部

控制手册》．

[2]美国《萨班斯法案》．

万方数据

浅谈如何实现内控与财务稽核有机结合作者： 田海滨

作者单位： 胜利石油管理局财务监控中心

刊名：

会计之友

英文刊名： FRIENDS OF ACCOUNTING

年，卷(期)： 2011(2)

1.美国《萨班斯法案》

2.中国石油化工股份有限公司 内部控制手册

本文链接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_kjzy201102032.aspx _____________________________________________________________________

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