现场跟踪审计工作要点（范文模版）

第一篇：现场跟踪审计工作要点（范文模版）

顾明先现场跟踪审计工作要点：

1、参与图纸会审工作，熟悉图纸，提前发现问题，防止事中事后设计变更增加施工成本。

2、收集设计变更文件，审查是否按程序进行变更，防止随意变更事件发生。

3、了解施工图纸要求及材料要求，施工技术要求，细部做法，跟踪施工过程施工用料、做法尺寸、厚度、是否符合设计要求。审查进场材料、构配件，设备的质量、规格、型号等是否符合业主方的甲供材料或设计要求。对不符合要求的禁止使用，并向业主方及公司汇报。

4、熟悉合同文件及合同约定的定额计价方式，做好合同管理工作，审查合同承包范围内容，对合同外的内容是否有设计、业主方的相关指令文件，做好工程量签证；

5、熟悉各种施工方案，施工组织设计，审查是否按其实施。是否有增加工程量，增加部份是否已经业主方、监理方认可。是否超过规定范围。

6、收集业主方、监理方关于工程经济、技术方面的文件资料，做好档案管理。

7、现场收方签证注意在收方前先检查仪器等测量工具是否正常，收方过程做好相片及视频记录，现场签证单据当场拍照，并要求施工单位的所有收方签证均有相片（特殊情况外），收集好所有现场收方记录并归档。所有经济签证资料按周或旬、月向公司造价部门提交；并做好编号及统计表。

8、要求施工单位在收方后一周内报正式签证单，及时办理经济签证，防止拖拉，做到及时、真实，准确。

9、隐蔽工程验收，严格审查是否符合设计及规范要求，实际情况增加的工程量是否经地勘单位、设计单位、业主单位、监理单位认可并签字确认。

10、对工程材料未定价的，需配合业主方进行市场询价的，及时联系公司专业造价人员参与。材料因各种原因需进行调价的，针得业主方监理方同意，并向公司专业造价人员反映情况，调价价格由造价人员决定。

11、跟踪现场施工进度情况并做好跟踪审计日志，施工进度每三天或一周向公司主管领导汇报。

12、严格审查施工方月度进度款申请，是否按申请内容完成相关施工任务，是否经验收合格，达到工程款支付条件，并对各月支付情况做好统计表。

13、做好施工单位索赔调查工作，收集好证据，协调各方处理索赔事件，必要时进行反索赔工作，做到公正公平。

14、防止无故增加施工成本，掌握导致成本增加的责任方情况，增加成本是否通过约定程序确认。非程序单方面增加成本的，向业主方反映情况，追究责任方的责任，挽回或赔偿业主方损失。

招标文件要求：重点审计

4、现场审计六个关键控制点： 4.1.招投标及合同管理

①招投标审计包含：招投标前的准备工作，招投标文件及标底文件，开标、评标、定标过程等内容的审计。另外，还应加强对符合公开招投标条件而不进行公开招投标情况的审计。

②合同管理审计包含：合同签订程序，合同内容，合同履行情况，合同日常管理等内容的审计。4.2.物资设备采购管理

物资设备采购管理审计包含：物资设备采购计划，物资设备采购合同，物资设备验收、入库、保管，出库及维护情况确保真实性，各项采购费用及会计核算，暂估价物资设备价格确定等内容的审计。4.3.工程进度款支付

工程进度款支付审计包含：付款程序、支付方式是否符合合同规定，形象进度是否与实际施工或验收情况相符，承包商工程进度款报审资料是否准确等内容的审计。4.4.设计变更及工程索赔

设计变更及工程索赔审计包含：变更、索赔发生的原因是否符合合同规定，有关确认手续是否齐全，变更、索赔文件及相关资料是否完整，变更、索赔项目是否符合概（预）算项目等内容的审计。4.5.隐蔽工程验收及现场签证

隐蔽工程验收及现场签证审计包含：是否按合同技术要求建立隐蔽工程验收与现场签证管理的制度及其执行情况，隐蔽工程验收程序是否恰当，有无后补验收程序的情况，各相关单位是否参与隐蔽工程验收并形成各方签认的文字记录，工程结算时是否以隐蔽工程验收的实际情况进行结算等内容的审计。4.6.转包及违法分包

转包及违法分包审计包含：工程承包单位合规情况，合同签订情况，施工技术人员和管理人员构成情况，技术装备和物资采购情况，分包程序和管理情况，分包工程的实际范围和内容，资金往来和财务结算等内容的审计。

第二篇：简述跟踪审计工作

概述编辑

目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

内容编辑

建设项目跟踪审计分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。

开工前审计

开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。主要包括下列内容：

（1）建设计划和项目进度计划。

（2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况。（3）规划许可审批手续等情况。（4）建设资金来源和落实情况。

（5）施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况。（6）招标投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况。（7）招标工程标底和工程量计价清单。（8）施工合同订立情况。

（9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况。（10）与建设项目立项有关的其它情况。施工期间审计

施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。主要包括下列内容：

（1）内部控制制度的建立和执行情况。

（2）建设工期和施工进度及资金、材料到位情况。建设项目跟踪审计 建设项目跟踪审计

（3）隐蔽工程验收记录、施工进度月报情况。（4）主要设备材料订购、保管、使用等管理情况。（5）设计、技术、材料等变更洽商情况。（6）与工程施工期间管理有关的其它情况。竣工结算审计

竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。主要包括下列内容：

（1）工程结算编制的依据。

（2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用等情况。

（3）各项综合取费基数、取费率等情况。（4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况。（5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况。（6）与工程竣工结算有关的其它情况。财务决算审计

财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。主要包括下列内容：

建设项目跟踪审计 建设项目跟踪审计

（1）批准的设计方案和工程实际竣工情况。（2）竣工验收和遗留问题的处置情况。

（3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况。

（4）竣工决算报表的真实、合规和完整情况。全面促进和提高建设单位管理水平

建设项目管理主体缺乏管理知识，大多采用传统经验模式的行政管理。经常出现管理决策失误从而导致经济受损，一方面管理处于不间断的受控；另一方面利益相关单位职责不明确，各自为政，导致建设工程内在的有机联系紊乱，形成建设过程中有关单位相互脱节，管理水平低下。通过跟踪审计，能够在财务管理和相互协调上开展工作，可以促进提高建设项目管理主体的管理水平。

促进监理各尽职守，完成本职工作

建设单位把项目管理和监督寄望于监理，而监理单位把工作重点放在工程质量和进度管理上，对建设项目成本、核算、资金控制、材料采购等环节很少顾及，造成项目实施过程和项目竣工结算处理不当，留下了难以调解的矛盾和管理上的遗憾，最终建设单位以花钱买教训或下不为例不了了之。其结果受损失的是国家和业主。通过跟踪审计，可对造价计价和管理进行更好的控制，对监理等其他有关部门对工程造成的差错进行及时改正和追究。

三、通过跟踪审计，促进工程审计转变观念。建设项目审计普遍攒在“九重九轻”想象，即重预算、结算，轻前期策划决策和后期决策与评价；重建设资金审计，轻管理了活动监督；重静态事后监督，轻动态过程控制；重审计形式合规合法，轻审计事项真实有效；重传统审计方法传承，轻现代审计理论创新；重审计内部程序操作，轻审计外部影响；重审计局部问题处理，轻审计发展的哲学思考；重审计知识理论推导，轻审计理论与实践结合；重审计定位不能参与管理过程提出决策意见，轻工程审计参与管理发挥监督作用。

由于大多数人包括审计人员对建设项目审计存在认识上差异或趋同，认为审计参与现场，参与管理，就是越位。很多人认为审计人员不能即当裁判员又当运动员。根据《审计法》第22条“审计机关对建设项目预算执行情况及竣工决算进行审计监督”，这就要求审计参与过程不是审计“越位”，而是多年来建设项目审计工作没有到位，没有真正履行审计监督和评价职能。

通过跟踪审计，促进招投标市场规范

国家招投标法颁布后，我国建筑招投标市场培育和发展初步成熟，但是由于种种原因在实施过程中仍然存在招投标暗箱操作、“公开评标”不公开、随意修改评标办法、围标、串标等不规范甚至严重违背招投标法的现象。通过跟踪审计，能够规范建设单位管理行为，从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。

优点编辑

建设项目跟踪审计作为工程审计的一种创新手段，在实践中已彰显出它的优越性和广阔的应用前景，具有以下优点：

从静态向动态转化

一方面，传统审计模式是在工程竣工后集中进行一次结算审计，这时要面对如在施工阶段各个施工程序中发生的大量签证。而跟踪审计可以分时段分内容地进行动态审计，使审核思路更清晰，可缓解短时间内处理大量数据的压力。另一方面，跟踪审计可以分析前后阶段互相影响的关联因素，可以动态地监督全寿命过程各阶段的运作。

从事后审计向与事前、事中相结合审计转变在传统的事后审计时因隐蔽工程或多次变更部位的一些细节记录不详，很难区分清楚、判定正确。跟踪审计可从源头上解决此类现象的发生，如在施工阶段审计人员已及时深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录取证，准确掌握工程过程中各种有效信息，减少与施工方的矛盾与纠纷，为后期确认签证、审核结算作好准备。减少时耗，提高工效

如在施工阶段跟踪审计人员在施工现场汇同建设方、监理方、施工方签字认可了实测记录后，可立即计算出相应的工程数据，避免了推诿和以往长期不签证，大量积压的弊病，将较长的传统审计周期提前压缩消化在事中阶段，使过去过于集中的量尽可能均匀分散在施工阶段，从而加快了结算审核速度，加大了审核力度，提高了经济效益。

（四）以施工阶段的审计为重点向前期决策阶段、设计阶段和招投标阶段延伸传统审计模式以建设项目开工到竣工的施工阶段为审计重点。跟踪审计是对建设项目从筹建时起至竣工验收时为止所发生的技术经济活动过程进行的审计与监督，它不但强调施工阶段的造价控制，而且已注重对前期决策工作的跟踪审计，深入开展对设计质量的跟踪审计，积极介入招投标阶段的跟踪审计，使审计工作向多元化发展。

局限性编辑

建设项目跟踪审计具有广泛性、全面性、过程性等的特性，它在实践过程中也不可避免地反映出一些局限性，具体表现有以下几个方面。

跟踪审计深度难以把握，审计目标偏离

跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁地介入进行审计，提出审计建议，供建设单位纠正和改进工作，很容易使审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。比如，关于现场签证问题，国家明确规定了建设单位、监理单位的职责和具体操作规范，而在实际工作中，他们往往先要跟审计人员表态后自己才签署。这样很容易造成各方利益的冲突，破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。

跟踪审计时间介入点模糊，效果不明显

工程建设项目一般要经历投资决策、设计、招标投标、施工、竣工结算等阶段。那么跟踪审计从不同阶段介人进行实时跟踪，审计效果就有所不同，而跟踪审计的时间介入点没有一个明确的规定，理论上讲，越早介入审计越好，但一方面由于审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业能力，无法承担这个审计重任，另一方面也因为投资方认为跟踪审计只是在施工阶段防止施工单位高估冒算，因而在跟踪审计实践中，绝大多数是在施工和竣工结算阶段才介入跟踪审计，那么在前期决策、设计和招投标阶段所影响的造价便无法控制，跟踪审计的效果就不充分、不明显。

（三）相关法律、法规不够完善，审计实践被动 跟踪审计是在建设全过程实时进行的一种动态审计，作为一种全新的审计模式，审计人员承担着重大的责任和风险，这就需要相关的法律、法规作为支撑，不仅为建设单位制定项目管理制度提供遵循的依据，也为跟踪审计部门提供衡量的标准。然而目前这方面的法规政策相对滞后，使得审计人员在跟踪审计的实践中难以对建设项目做出共性的评价和判断，审计风险增大、审计质量难以提高，导致跟踪审计模式一直处于被动局面。

跟踪审计力量有限，审计风险增大

跟踪审计是对建设项目贯穿始终的全过程审计，涉及到项目建设的方方面面，所以需要充足的审计力量，以满足跟踪审计内容的广泛性和大量性。然而，在目前审计力量有限的情况下，面对如此繁重的审计任务，如此详细的审计内容，如此长期的审计过程，审计风险必然增大。另外，跟踪审计也对审计人员的自身素质提出了更高的要求，要求进行跟踪审计的审计人员不仅要有精湛的专业技术和较宽的业务知识面，同时还要具备良好的协调沟通能力，了解掌握最新的方法技术手段。因此，能否合理配置审计资源，提升审计能力，是影响跟踪审计效果，降低审计风险的重要因素。

收费不规范，审计质量难以保证

目前在建设项目的跟踪审计上，往往需要社会中介机构的参与协审。作为中介机构而言，其取费考虑的仅是两个因素：劳动投入和审减金额，并根据基本审核费加审减额比例提成的方式计费。于是矛盾点就会集中在：跟踪审计工作做得越好，过程问题解决得越多，最后竣工结（决）算时审减收费就越少。这样，在跟踪审计中对于讲求经济效益的审核单位来说，就容易产生记录问题而不指出问题的现象，这样就达不到跟踪审计的目的，跟踪审计质量也就难以保证。

工作重点编辑

跟踪审计的工作重点主要有以下几个方面： 第一，设计阶段

设计阶段是控制工程造价的关键。根据实践经验，高校建设项目跟踪审计在设计阶段应把握以下三个重点：（1）项目建设目标是否明确，设计任务是否完备，设计单位选择是否合理，设计所需要的地质勘探等资料是否完整、准确等；（2）初步设计方案是否经过论证，功能是否满足建设单位的要求，方案是否符合国家规范标准，设计概算是否控制在建设单位的期望值之内，设计是否经过审查，程序是否规范合理，设计进度是否符合建设目标等；（3）有无实行限额设计，各专业设计配套协调是否合理，设计是否满足建设单位的投资，结构、选材等方面是否合理，在满足建设单位投资目标条件下新技术、新材料、新工艺的应用情况，设计文件是否经过有关部门的批准，设计变更是否合理等。

第二，招投标阶段

根据会审好的图纸制作出工作量清单，以招投标方式在社会上公开征集施工单位、监理单位、材料供应商。应把握两个重点：（1）是否制定了相应的筹资计划，筹资是否经济合理，资金计划是否满足工程建设需要，项目的拆迁工作是否满足建设要求，项目是否经过有关部门的批准，招标申请资料是否完整、内容是否真实，招标机构的组建或招标代理单位的选择是否合理合法等；（2）招标方式和程序是否合理合法，招标文件是否经过完备性、有效性和公正性审查，标底是否经过审计，是否体现优质优价，投标资格预审工作是否合理合法，开标、评标、定标过程是否规范合法，评委的选择及评委的评审工作是否公平公正，评标办法是否合理，评标报告是否真实合法，中标结果是否进行公示等。

第三，签订合同阶段

主要审查合同当事人主体资格是否真实，是否按照中标人的投标文件和中标通知书的内容订立合同，合同条款是否齐全、严谨、公平、合法，承包合同双方的权利和义务是否明确，双方责任划分是否清楚，合同是否对工程分包提出相应的资质、能力、范围等规定，招标项目合同是否进行备案等。

第四，施工阶段

建设项目跟踪审计重点包括：（1）是否认真进行了图纸会审，是否按照合同约定提供现场条件，是否申请领取施工许可证，各项目参加方工作制度、例会制度和信息沟通制度是否建立，物资供应渠道是否落实、能否满足建设项目建设需要等；（2）各项目参加方是否根据各自的职责范围，建立健全了相应的内控制度并有效执行，相互间是否形成了相互配合相互制约的管理机制，确保工程施工期间各环节的畅通，工程质量、进度和投资目标是否得到有效控制，物资采购供应是否满足进度要求，工程计量支付是否按照合同文件进行，计量的基础资料是否真实完善，工程变更和签证的审批是否建立了严格的程序，工程索赔是否遵守法律法规和合同文件，工程验收、资金到位是否严格按合同约定执行等等。

第五，验收交付阶段

验收交付审计分为分部分项验收和总体交付使用验收。首先要注意每一次验收必须通知各方全部到场；其次，切不可走过场。一定要深入现场，严把施工图纸与设计图纸的一致性。变更、签证手续是否齐全，隐蔽工程是否属实，跟踪审计人员须在第一时间将相关施工档案资料收集齐全，为日后竣工结算做好准备。

第六，竣工结算阶段

竣工结算现在一般采用“标底+变更”的方法。审核前，首先要熟悉合同和招投标文件，弄清标底范围，明确哪些内容调整涉及造价变更，哪些不涉及，再根据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，变更部分与现行规定有无冲突，清单子目套用是否正确，规费计取是否合理，材料计价是否符合合同约定等。审计过程中，跟踪审计人员要以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原则，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造价得到准确反映。

1.检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

2.检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

3.检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

4.检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

5.检查工程成本核算，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。7.检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象。

8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。

9.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

第三篇：跟踪审计工作流程

夷陵区罗家小河生态修复及罗河路防汛道路改造工程（一期）跟踪审计工作流程

为了确保夷陵区罗家小河生态修复及罗河路防汛道路改造工程（一期）跟踪审计工作顺利开展，理顺工作关系，提高工作效率，根据《夷陵区审计局政府投资项目跟踪审计操作规程》，结合本项目的实际情况，执行本项目跟踪审计工作流程。

一、审计资料交接

1、所有跟踪审计工作所需资料由建设单位及时、准确、完整的向审计局跟踪审计组报送。

2、跟踪审计组与建设单位应明确专人办理资料的移交和签收手续。

3、审计资料原则上为纸质原件，需要电子版时，还应提供相应的电子版。

4、审计组一般不退回审计资料，跟踪审计工资完成后资料移交给区审计局。

二、参加相关会议

1、建设单位应明确专人通知跟踪审计组参加与项目建设有关的重要例会和重大工程施工方案的评审会议。建设单位应提前1天向跟踪审计组通知相关会议的召开时间、地点及议题，并在召开会议时向其提供一份会议材料。

2、跟踪审计组参加相关会议，提出的意见和建议仅供建设单位参考，不作为建设单位决策的依据。

三、招投标审查

1、检查项目建设相关参与单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购等）的确定是否按照规定程序进行，应公开招标的是否按规定进行公开招标，结果是否合法、有效，各参与单位是否符合项目建设相应资质条件要求。

2、招标文件在发布之前，建设单位应提前向跟踪审计组提交一份。审计组对招标方式、工程量清单、信息发布方式等进行审查。

四、项目合同审查

项目合同在签订前，由建设单位提前1-5个工作日向跟踪审计组提交一份。跟踪审 计组检查项目建设单位与建设项目相关各单位签订的合同条款是否合理、合法、全面、有效，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。

五、隐蔽工程

1、对隐蔽工程签证等影响工程造价的事项，建设单位应在验收时间确定后，由建设单位专人事先通知跟踪审计组。

2、跟踪审计组派员到场见证隐蔽工程的计量过程，并以《现场勘察记录表》、工程签证单或照片、录像等形式记录现场情况。

3、跟踪审计组拟定的《现场勘察记录表》等由建设单位、施工单位现场代表签署意见；如有须整理的事项，跟踪审计组将拟定的《现场勘察记录表》交给建设单位、施工单位代表须在2个工作日内签署意见，并反馈给跟踪审计组。

4、未通知跟踪审计组到场即自行隐蔽的工程量，跟踪审计组将不予确认。

六、工程设计变更

1、所有重大设计变更，建设单位应提前告知跟踪审计组。

2、如有工程变更会议，由建设单位提前1天通知跟踪审计组会议时间、地点及变更事项，并在召开会议时提供一份会议材料。

3、当工程变更确定后，建设单位应在20日内将完整的工程变更资料报送跟踪审计组，工程变更资料应能全面的反映工程变更的原因、审批情况以及变更前后的工程造价对比分析。如有新增项目，还应附上经监理单位和建设单位审核确认的新增项目单价分析表。

七、计价计量

1、对工程进度款的审核，由施工单位按实际完成工程量，按相应的合同方式，分期上报，由监理单位及建设单位审核确认后上报跟踪审计组。

2、对工程价款的结算审核，在单项工程完工后，应要求项目建设单位在初验结束后，督促施工单位编制单项工程价款，报审计组（也可经现场管理人员和监理人员初步复核后报跟踪审计组）。

3、跟踪审计组收到完整资料后，在规定的时间内，组织并完成审核工作。审计结束后，审计组讲审核结果以阶段造价审计报告形式，向项目建设单位出具。

八、其他项目造价审核

1、其他参建单位的货物采购、其他工程、监理、设计、监控检测等结算款项，建设单位在接受到申请结算的资料同时提交跟踪审计组一份，跟踪审计组在7个工作日内以审计取证单形式向建设单位反馈审计情况。

九、审计取证

1、建设单位应明确专人接受跟踪审计组提交的审计取证单。

2、建设单位在接收到审计取证单后，需及时填写意见并经负责人签字和单位盖章后还跟踪审计组。

3、逾期未回复的，则视同建设单位已认可审计取证单上写明的取证内容。

十、阶段跟踪审计意见的采纳和反馈

1、审计局跟踪审计组依据审计工作底稿和审计取证单以《跟踪审计意见书》的形式出具跟踪审计意见。建设单位及项目参建单位应认真执行跟踪审计提出的意见及建议。

2、建设单位应在跟踪审计意见送达之日起10个工作日内，由建设单位明确的专人将跟踪审计意见执行落实情况书面反馈给跟踪审计组。

十一、跟踪审计意见的采纳和反馈

跟踪审计组每年11月份，出具审计报告，建设单位应在审计报告送达之日起10个工作日内，由建设单位明确的专人将跟踪审计意见执行落实情况书面反馈给跟踪审计组。

十二、日常跟踪

1、跟踪审计组日常跟踪工作要遵守施工现场的各项管理规定，遵守安全管理制度。在工作中不得影响各方的施工管理。

2、每天做好日常跟踪记录，了解工程进展情况，如实记录工程情况，实际的工艺操作流程，特别是图纸不能详尽展示部分的记录，做好影像资料的收集与留存。

3、虚心接受各相关方的监督指导，尊重相关单位的意见和建议，积极配合各方工作，做好跟踪审计工作。

4、按审计局跟踪审计操作规程做好各项目审计工作记录。

十三、信息报告

跟踪审计组按周报、月报、年报及竣工总结形式做好信息报告。

编制单位：湖北大有工程咨询有限公司

时间：2018年4月10日

第四篇：审计工作要点

县人民政府：

2011年是深入贯彻落实党的十七届三中，四中全会和科学发展观的重要一年。根据省、市审计工作会议的总体部署安排，树立科学的审计理念，认真履行宪法和法律赋予的职责，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的工作中心，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，为维护地方财政经济秩序，构建和谐长武而服务。

一、工作思路和总体要求

2011年，全县审计工作的基本思路是：坚持一个目标，实现两大任务，强化三大措施，实施四个突破，注重五个重点。即：坚持在复杂的经济环境下，促进全县经济社会又好又快发展这一目标；自觉服从服务于全县社会大局，实现促发展、保稳定两大工作任务；进一步强化审计前移、全程跟踪、队伍保障三个措施；确保在绩效审计工作中有所突破，在审计重点上有所突破，在改善审计队伍上有所突破，在经济责任审计工作上有所突破；全面注重财政资金、重大项目、专项资金、民生工程、绩效审计五个重点，确保全县2011年经济社会发展总目标任务的全面完成。

二、工作重点和主要任务

（一）狠抓业务工作，寓审计监督与服务之中

围绕审计质量管理、审计创新、审计工作转型等方面，加强和改进审计监督工作。以促进完善公共财政体系、维护国有资产安全、预防和治理腐败为重点，着重做好财政财务收支审计、重大项目审计、民生八大工程及灾后恢复重建资金的审计、基本建设投资审计、国有企业审计和经济责任审计、绩效审计等六个方面的审计工作。对审计查出的问题，注重从体制、机制上分析原因，提出对策，促进完善制度、规范管理，切实发挥审计监督职能。突出财政财务收支审计，促进依法理财，依法行政，促进完善财政体制，提高财政理财效益；突出民生审计，要把关系人民群众切身利益和社会保障、救灾救助、教育卫生等民生工程作为审计工作重点，维护群众的根本利益，促进社会和谐发展；突出政府投资项目审计，揭发在资金管理使用中影响效益的问题，促进提高财政资金管理水平，充分发挥资金使用效益；突出经济责任审计，强化对权力的制约和监督，促进干部贯彻落实科学发展观，树立正确的政绩观，切实履行经济责任；突出绩效审计，在揭露管理和效益方面存在问题的同时，围绕促进依法行政、提高政府效能、社会资源的优化配置，充分发挥审计的监督职能。

今年在审计项目计划的安排上，结合我县实际，经我局认真讨论，报经县政府同意，今年计划安排审计项目37个。

（二）统筹兼顾，合理安排，坚持审计工作服从服务于全县工作大局。

1、坚持精神文明建设不放松

继续坚持用“创选评”活动统揽审计工作全局。坚持以创建审计系统最佳单位为目标，进一步抓好审计机关的软、硬件建设，继续竭尽全力搞好机关的美化、绿化、亮化工程，全力配合我县的“三创”工作，创造和谐优美舒心的工作环境，使审计干部能够以饱满的工作热情投身到本职工作中去。继续以打造一支高素质的审计干部队伍为目标，着力抓好审计队伍的“人、法、技”建设，提高审计干部的综合素质。一是狠抓审计干部的政治业务培训。计划利用审计业务工作空闲时间，继续邀请市局及县级有关单位的人员，对全体干部进行系统辅导，提高综合素质，努力为构建和谐长武建功立业。二是广泛开展计算机操作竞赛，为进一步实现计算机辅助审计奠定基础，年内力争使每个审计干部都能掌握计算机基本操作技能，走在全县无纸化办公队伍的前列。三是计划开展知识答辩、档案展评、技能擂台赛、业务培训等形式多样的学习活动，不断提高审计干部的业务技能，提高审计工作质量，多出精品审计项目，强化审计执法力度。四是在规范服务和纠正行业不正之风上不懈努力，结合创建文明机关活动，提倡审计机关文明用语，学说普通话，并适时开展形式多样的文娱活动，教育职工远离赌博，关爱家庭，不断深化个人的精神境界，倡导文明新风尚，增强队伍凝聚力，战斗力，形成良好的社会风气。年内继续坚持审计回访调查制度，抓好审计队伍的廉政建设工作，教育引导审计干部防微杜渐，倡导廉政从审，弘扬社会正气。

2、强化内部管理，确保各项目标任务的全面完成。

2011年我局计划继续以创建目标管理责任制优秀单位为目标，将目标管理责任制作为强化机关内部管理的重要手段，健全机制，强化措施，明确目标，夯实责任，进一步完善和规范目标管理责任制。一是进一步优化人力资源整合力度，优化组合，强化审计力度，继续推行审计干部竞争上岗制，激发审计干部的竞争意识。二是以目标责任书为依据，严格考核各股室工作的完成情况，年初由局领导与各股室负责人签订目标责任书，立下军令状，年终严格按责任书所列条款进行量化考核，实行总分评比制。三是继续推行“月讲评、季考核”制度，强化对每个审计干部平时的工作考核，年终汇总，作为全年评优树模和个人工作实绩考核的依据。

3、积极配合县上中心工作不动摇。

我局2011年计划在完成审计业务工作的同时，将紧紧围绕县委、县政府中心工作大局，努力完成领导交办的各项工作任务，确保各项工作齐头并进，相互带动，相互促进。

（1）以“下基层、强基础、谋发展、促增收”下乡活动为契机，积极抓好包村工作，为建设社会主义新农村作出应有的贡献。要明确领导，确定专人，长期抓好驻村包建工作。

（2）不断加强党建工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用。年内计划培养积极分子1-2名，向党组织推荐年轻后备干部1-2名，推荐受表彰的优秀党员或党务工作者1名，并定期不定期召开党员民主生活会等，促使党员干部不断加强“三观”改造，发挥党员在审计工作中的先锋模范作用。

（3）努力抓好信访，安全、计划生育、农业普查、社会治安综合治理、环境卫生整治等工作，竭力做到各项工作协调一致，配合得力，常督促、常检查、齐抓共管、互相促进。

（4）尽职尽责地完成领导交办的各项工作任务。

三、保障措施和办法

为了确保上述任务的全面完成，按照温总理“依法、程序、质量、文明”的工作要求和我局审计机关自身建设“强素质、保质量，抓廉政、树形象，重创新、促提高”的目标要求，狠抓审计机关自身建设和管理创新，重点抓好以下几个方面的关键环节。

1、加强领导班子建设，带出一流审计队伍。要按照胡总书记“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、人民群众信得过的高素质干部队伍”的标准要求，以提高带领广大审计干部队伍依法从审能力为目标，以思想政治建设、作风建设、党的先进性建设、综合管理能力建设为主要内容，采取得力措施，切实加强局领导班子和审计干部队伍建设。以政治上坚定正确、决策上科学民主、指挥上坚强有力、作风上勤政廉洁的领导班子，带出一流审计干部队伍，创出一流审计业绩。

2、建设学习型机关，着力提升审计人员素质。坚持以审计人员实战能力建设为核心，以培养一批核查问题的能手、分析研究问题的高手、计算机运用的强手、综合管理的行家里手为目标，切实增强教育培训的针对性和适用性。具体做到“三个结合”：一是坚持全方位知识与现代审计知识学习相结合。通过自学、函授、培训等行之有效的途径，拓宽知识领域，用科学发展观武装头脑，不断钻研审计业务知识，学习掌握会计、金融、科学技术等方面知识，实现审计干部思想方法、思想观念与时俱进，工作方式、方法与时俱进，人员素质、工作作风与时俱进。二是坚持全员学习与重点培养相结合。引导全体干部职工树立终身学习、主动学习的理念，在干中学、学中干，边学边干、以干促学、以学促干，在实践中锻炼成才，争做专家型审计人员、复合型审计机关干部；三是坚持办班培训与实务研讨相结合。落实干部继续教育制度，积极创造条件，鼓励、支持审计人员，通过网络教育、参观考察等形式，不断提高学历层次和职称层次，改善知识结构。

第五篇：审计工作要点

县人民政府：

2011年是深入贯彻落实党的十七届三中，四中全会和科学发展观的重要一年，审计工作要点。根据省、市审计工作会议的总体部署安排，树立科学的审计理念，认真履行宪法和法律赋予的职责，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的工作中心，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，为维护地方财政经济秩序，构建和谐长武而服务。

一、工作思路和总体要求

2011年，全县审计工作的基本思路是：坚持一个目标，实现两大任务，强化三大措施，实施四个突破，注重五个重点。即：坚持在复杂的经济环境下，促进全县经济社会又好又快发展这一目标；自觉服从服务于全县社会大局，实现促发展、保稳定两大工作任务；进一步强化审计前移、全程跟踪、队伍保障三个措施；确保在绩效审计工作中有所突破，在审计重点上有所突破，在改善审计队伍上有所突破，在经济责任审计工作上有所突破；全面注重财政资金、重大项目、专项资金、民生工程、绩效审计五个重点，确保全县2011年经济社会发展总目标任务的全面完成。

二、工作重点和主要任务

（一）狠抓业务工作，寓审计监督与服务之中

围绕审计质量管理、审计创新、审计工作转型等方面，加强和改进审计监督工作。以促进完善公共财政体系、维护国有资产安全、预防和治理腐败为重点，着重做好财政财务收支审计、重大项目审计、民生八大工程及灾后恢复重建资金的审计、基本建设投资审计、国有企业审计和经济责任审计、绩效审计等六个方面的审计工作。对审计查出的问题，注重从体制、机制上分析原因，提出对策，促进完善制度、规范管理，切实发挥审计监督职能。突出财政财务收支审计，促进依法理财，依法行政，促进完善财政体制，提高财政理财效益；突出民生审计，要把关系人民群众切身利益和社会保障、救灾救助、教育卫生等民生工程作为审计工作重点，维护群众的根本利益，促进社会和谐发展；突出政府投资项目审计，揭发在资金管理使用中影响效益的问题，促进提高财政资金管理水平，充分发挥资金使用效益；突出经济责任审计，强化对权力的制约和监督，促进干部贯彻落实科学发展观，树立正确的政绩观，切实履行经济责任；突出绩效审计，在揭露管理和效益方面存在问题的同时，围绕促进依法行政、提高政府效能、社会资源的优化配置，充分发挥审计的监督职能。

今年在审计项目计划的安排上，结合我县实际，经我局认真讨论，报经县政府同意，今年计划安排审计项目37个。

（二）统筹兼顾，合理安排，坚持审计工作服从服务于全县工作大局。

1、坚持精神文明建设不放松

继续坚持用“创选评”活动统揽审计工作全局。坚持以创建审计系统最佳单位为目标，进一步抓好审计机关的软、硬件建设，继续竭尽全力搞好机关的美化、绿化、亮化工程，全力配合我县的“三创”工作，创造和谐优美舒心的工作环境，使审计干部能够以饱满的工作热情投身到本职工作中去。继续以打造一支高素质的审计干部队伍为目标，着力抓好审计队伍的“人、法、技”建设，提高审计干部的综合素质。一是狠抓审计干部的政治业务培训。计划利用审计业务工作空闲时间，继续邀请市局及县级有关单位的人员，对全体干部进行系统辅导，提高综合素质，努力为构建和谐长武建功立业。二是广泛开展计算机操作竞赛，为进一步实现计算机辅助审计奠定基础，年内力争使每个审计干部都能掌握计算机基本操作技能，走在全县无纸化办公队伍的前列。三是计划开展知识答辩、档案展评、技能擂台赛、业务培训等形式多样的学习活动，不断提高审计干部的业务技能，提高审计工作质量，多出精品审计项目，强化审计执法力度。四是在规范服务和纠正行业不正之风上不懈努力，结合创建文明机关活动，提倡审计机关文明用语，学说普通话，并适时开展形式多样的文娱活动，教育职工远离赌博，关爱家庭，不断深化个人的精神境界，倡导文明新风尚，增强队伍凝聚力，战斗力，形成良好的社会风气。年内继续坚持审计回访调查制度，抓好审计队伍的廉政建设工作，教育引导审计干部防微杜渐，倡导廉政从审，弘扬社会正气。

「 1」 「 2」 「 3」

2、强化内部管理，确保各项目标任务的全面完成。

2011年我局计划继续以创建目标管理责任制优秀单位为目标，将目标管理责任制作为强化机关内部管理的重要手段，健全机制，强化措施，明确目标，夯实责任，进一步完善和规范目标管理责任制。一是进一步优化人力资源整合力度，优化组合，强化审计力度，继续推行审计干部竞争上岗制，激发审计干部的竞争意识。二是以目标责任书为依据，严格考核各股室工作的完成情况，年初由局领导与各股室负责人签订目标责任书，立下军令状，年终严格按责任书所列条款进行量化考核，实行总分评比制，工作计划《审计工作要点》。三是继续推行“月讲评、季考核”制度，强化对每个审计干部平时的工作考核，年终汇总，作为全年评优树模和个人工作实绩考核的依据。

3、积极配合县上中心工作不动摇。

我局2011年计划在完成审计业务工作的同时，将紧紧围绕县委、县政府中心工作大局，努力完成领导交办的各项工作任务，确保各项工作齐头并进，相互带动，相互促进。

（1）以“下基层、强基础、谋发展、促增收”下乡活动为契机，积极抓好包村工作，为建设社会主义新农村作出应有的贡献。要明确领导，确定专人，长期抓好驻村包建工作。

（2）不断加强党建工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用。年内计划培养积极分子1-2名，向党组织推荐年轻后备干部1-2名，推荐受表彰的优秀党员或党务工作者1名，并定期不定期召开党员民主生活会等，促使党员干部不断加强“三观”改造，发挥党员在审计工作中的先锋模范作用。

（3）努力抓好信访，安全、计划生育、农业普查、社会治安综合治理、环境卫生整治等工作，竭力做到各项工作协调一致，配合得力，常督促、常检查、齐抓共管、互相促进。

（4）尽职尽责地完成领导交办的各项工作任务。

三、保障措施和办法

为了确保上述任务的全面完成，按照温总理“依法、程序、质量、文明”的工作要求和我局审计机关自身建设“强素质、保质量，抓廉政、树形象，重创新、促提高”的目标要求，狠抓审计机关自身建设和管理创新，重点抓好以下几个方面的关键环节。

1、加强领导班子建设，带出一流审计队伍。要按照胡总书记“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、人民群众信得过的高素质干部队伍”的标准要求，以提高带领广大审计干部队伍依法从审能力为目标，以思想政治建设、作风建设、党的先进性建设、综合管理能力建设为主要内容，采取得力措施，切实加强局领导班子和审计干部队伍建设。以政治上坚定正确、决策上科学民主、指挥上坚强有力、作风上勤政廉洁的领导班子，带出一流审计干部队伍，创出一流审计业绩。

2、建设学习型机关，着力提升审计人员素质。坚持以审计人员实战能力建设为核心，以培养一批核查问题的能手、分析研究问题的高手、计算机运用的强手、综合管理的行家里手为目标，切实增强教育培训的针对性和适用性。具体做到“三个结合”：一是坚持全方位知识与现代审计知识学习相结合。通过自学、函授、培训等行之有效的途径，拓宽知识领域，用科学发展观武装头脑，不断钻研审计业务知识，学习掌握会计、金融、科学技术等方面知识，实现审计干部思想方法、思想观念与时俱进，工作方式、方法与时俱进，人员素质、工作作风与时俱进。二是坚持全员学习与重点培养相结合。引导全体干部职工树立终身学习、主动学习的理念，在干中学、学中干，边学边干、以干促学、以学促干，在实践中锻炼成才，争做专家型审计人员、复合型审计机关干部；三是坚持办班培训与实务研讨相结合。落实干部继续教育制度，积极创造条件，鼓励、支持审计人员，通过网络教育、参观考察等形式，不断提高学历层次和职称层次，改善知识结构。

『 1 』『 2 』『 3 』

3、强化管理创新，增强工作活力。创新是推动审计事业不断发展的不竭动力。一是坚持以人为本，创新用人机制。按照“能者上、庸者下、平者让”的选贤用能模式，选好人、用好人，加大干部交流、轮岗力度，努力开创人才辈出、人尽其才的局面，激励优秀审计人才在推进审计事业创新发展的实践中脱颖而出，促使广大审计人员在审计理念、审计重点、审计方法、审计手段、审计目标上不断创新，努力拓展审计事业发展的新领域；二是以提高工作效能为目标，创新管理模式。注重在加强审计项目计划管理、审计成本管理、审计质量管理、工作目标管理等方面探索创新，进一步提升审计机关管理的规范化、制度化建设水平。

4、狠抓廉洁从审，进一步树立审计机关的良好形象。要把廉洁从审作为提高审计质量、树立审计机关良好形象的“生命线”来对待，从统一思想、提高认识入手，进一步加强教育、制度和监督并重的反腐倡廉体系建设，认真落实党风廉政责任制和审计职业道德《守则》、审计纪律“十不准”等规定。在具体工作中要突出抓好以下三个关键环节：即抓领导，领导带头遵守廉洁自律的各项规定；抓基础，廉洁从审要从审计组抓起，认真落实审计纪律“十不准”；抓查处，发现有不廉洁行为的人和事，要按照有关规定严肃查处，决不姑息迁就，实行廉政建设“一票否决制”。努力增强广大干部职工拒腐防变的“免疫力”，以促进审计事业的健康发展。【1】【2】【3】