工作现场审计工作流程

第一篇：工作现场审计工作流程

工作现场审计工作流程

1、项目经理与被审计单位负责人沟通商谈业务约定，并签订业务约定书。

2、项目经理与被审计单位负责人先沟通审计目的，从而确定审计账套；

3、项目经理或助理拷贝被审计单位电子账套（包括：带明细的科目余额表、日记账、明细账）

4、项目经理查看科目余额表，了接被审计单位科目的设置及业务发生情况，据此列出需要被审计单位提供的详细资料清单（逐一会计科目列示）。

5、项目经理将资料清单与被审计单位沟通，并交予被审计单位准备，审计助理跟进收集资料。

6、审计助理与被审计单位沟通函证事宜，根据沟通情况填写审计沟通函，沟通函不足的，需要做替代程序。

7、项目经理先填写报表及上期期末与本期期初差异情况，然后翻看浏览会计凭证，了解被审计单位财务核算情况；审计助理详细抽查凭证。

8、项目经理或审计助理开始做审计工作底稿。

9、审计助理对现金、存货、固定资产进行盘点并填写相关盘点表； 项目经理根据审计工作底稿情况做审计调整分录，并与被审计单位进行沟通； 11 项目经理撰写审计报告，审计助理填写“其他综合资料” 项目经理核对审计助理收集的资料清单是否完整、数据是否与审计结果相符、其他综合资料是否填写完整准确。项目经理将相关资料整理齐全，找被审计单位负责人签字、盖章。14 项目组成员整理审计资料，离开工作现场，并留存被审计单位相关人员联系方式（电话、电子信箱）。

第二篇：内部审计工作流程

内部审计工作流程

1.目的：明确审计工作程序，保证审计工作顺利进行和审计报告传阅审批过程的规范性，使存在的问题和不足得到及时有效地整改，提高工作效率，特制定本流程。

2.范围：各系统及所属各部门审计工作。

3.责任：各系统、各部门的负责人及管理人员。

4.内容：

4.1审计部依据审计工作计划和公司临时安排的审计项目，确定审计对象、时间、范围，向被审计部门下发审计通知书。

4.2被审计部门根据审计通知要求，在规定的时间内准备好审计所需的相关资料和必要的工作条件，同时确定配合审计工作的联系人。

4.3审计人员对收集到的相关审计项目资料进行整理、分类、计算、审核，逐步形成审计工作底稿。

4.4审计人员对审计工作底稿进行综合分析并做资料补充后，在计划要求时间内完成审计报告编制，其内容包括审计范围、内容和发现的问题以及针对问题提出的处理意见和建议等。

4.5审计报告完成后，审计部在一个工作日内将审计报告转交被审计部门，就发现的问题和提出的建议征求被审计部门的意见。审计项目内容涉及多部门的，审计部则将报告直接报给系统领导（对于总经理要求直接上报的调查、审核、分析等报告则无需通过此过程）。

审计部完成的所有审计报告必须附有《报告审批（落实）附页》，内容包括：上报部门、报告文件名称、文件编号、上报日期等，并有留白（审计检查表则须留有相应栏目）供各级领导阅批及被审计部门发表意见。

4.6 被审计部门接到审计报告后，用简明扼要的文字写出对审计结论的意见，如无异议，要针对存在的问题拿出具体整改措施，并明确整改完成的时间和责任人，须于接到报告后三个工作日内返回审计部。

4.7审计部在一个工作日内，将带有被审计部门意见的审计报告报给相关系统领导阅批。各系统领导须在接到审计报告后两个工作日内，完成对报告内容及被审计部门意见的阅批，明确签署组织落实或批转落实的意见、建议或整改方案等，并批回至审计部。

4.8 审计部将系统领导阅批后的审计报告，在一个工作日内上报给总经理，使其了解被审计事项的基本概况、存在的问题及被审计部门对问题的整改方案、系统领导的工作设想等，并就此做出批示。

4.9 审计部收到总经理批复的审计报告后，按批示在一个工作日内分发给被审计部门和相关责任人，同时按领导批示和被审计部门整改完成时间进行跟踪，直至整改结束或下一次该项目审计。

4.10 对跟踪过程中发现的重大问题提出审计立项建议，流程按4.1-4.9款执行。

4.11 每年末由审计部将审计报告装订成册保管，建立审计档案。审计档案至少保留五年，经总经理批准后销毁。

第三篇：审计工作简要流程

先了解下流程吧，我这个适合基层，市以上的审计机关流程是一样的，不过查问题那可能有所不同，基本上级审计就很少看原始凭证了。

审计工作简要流程（只适合不十分了解审计过程的新人，老审计干部勿读）

单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助．

写的很简单．

开展一个审计项目共分成三个阶段：

审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段

一、审计准备阶段

（一）进行审前调查

对被审计单位的基本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审前调查记录．

（二）编制审计实施方案

编制审计实施方案，确定从哪几个方面进行审计，计划好各阶段的工作时间（注：实际工作中一般都是后补，不过最好是先编制）

（三）下发审计通知书（在正式审计实施3日前送达被审计单位）

1．草拟审计通知书，填写“行文审批单”，报法制科、办公室（注：我局有法制科，有的基层审计机关没有法制科，由办公室承担法制科的职责）、副局长、局长签字审批。

2．到办公室对审计通知书进行编号

3．用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章．

4．将审计通知书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证（注：送审计通知书的时候，一般由副局长带队）。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填写或准备相关资料，如《被审计单位概况表》、被审计单位承诺书、财务制度（与财务有关的内部控制制度）。

二、审计实施阶段

此阶段就是正式开始审计，形式分为就地审计和送达审计，就地审计就是在被审计单位开展工作，送达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般采取送达审计的方式。

此工作阶段一般所做的工作如下（注：因个人差异，可能有所不同）

（一）查看被审计单位的会计资料及其他资料

1．看总账。

制作“账表平衡试算表”（注：类似资产负债表），制作财务收支总表。

2．看明细账。

一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进一步查证。

（１）往来明细账。根据实际情况，制作暂存款（其他应付款）和暂付款（其他应收款）明细账。

（２）固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。（３）支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表（如对商品和服务支出进行比例分析，看消费性支出比例是否过大）。

3．看会计凭证（传票）

通过看会计凭证和原始凭证（发票或收据等），并询问被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位是否存在违法违规问题，如果可以确定是违法违规问题，则把相关的账页、会计凭证、原始凭证复印下来（这些和以上制作的资产负债表、收支表、往来和固定资产明细表都是审计证据，需要装订在审计档案中）。

注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很多，可以自己找。

下面简要说明常见的问题，比如：

（1）超标准列支招待费。

（2）扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等消费性支出比例过大。

（3）固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资产。

（4）往来票据丢失。

（5）房租收入等非税收入（预算外收入）不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库”。

（6）公款旅游。如没有上级批件（或仅根据传真件或邀请函）自行出差、出差路线与批件规定。

（7）挤占挪用专项资金。

4．查看往来票据存根。

先看被审计单位的《票据准购证》，了解其都购买了哪些票据，然后看被审计单位的《黑龙江省单位往来资金结算票据》存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丢失的情况。

5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入记入工会账户等问题。

6．盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库”。

7．其他审计方法。

（二）编写审计日记（新的国家审计准则要是出台后，这个应该就取消了）

审计日记是记载该天做了哪些审计工作，要通过《现场审计实施系统》（AO2008）记载。（注：可以通过后台数据库修改进行后补审计日记，不过最好当天写，免的麻烦）

（三）编写审计工作底稿

一般以下事项需要编制审计工作底稿：财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况，除此外，违法违规问题也要制作审计工作底稿。

审计工作底稿要通过《现场审计实施系统》（AO2008）编写，实际工作中，一般在审计实施阶段最后一天统一制作。

三、审计报告阶段

该阶段主要是写审计文书。

1．审计组的审计报告（征求意见稿）

这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位（同时还需要送达一个审计意见征求意见书），并要求被审计单位填写送达回证。

注：该稿只写根据审计进行处理处罚，而不写具体罚款多少钱。审计报告的具体写法见以前审计档案，简要说包括以下几个部分：被审计单位基本情况、财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况、重大经济事项决策情况（经济责任审计）、个人遵守廉政规情况（经济责任审计）、违法违规问题等。

注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个部分：违规事实描述、定性依据、处理处罚依据。其中定性依据用“违反了……的规定”这种说法，处理处罚依据用“根据……的规定，处以XX元罚款”这种说法。（具体见以前审计档案中的审计报告）

2．审计组的审计报告（定稿）

被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见，一般在10日内送回，根据被审计单位的意见，修改，形成审计组的审计报告（定稿）。

注：该稿与审计报告（征求意见稿）基本没区别，主要区别就是需要写明具体罚款多少钱。

3．审计局的审计报告。

这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区别不大。

4．审计决定书

如果对被审计单位有罚款，则有该文书。

5．审计结果报告

如果是经济责任审计，则需要该文书。

草拟完成审计局的审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写“行文审批单”，报法制科、办公室、副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书进行编号，最后用红文件头打印正式的文件，并送达被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。

四、装订审计档案

以上工作全部完成后，装订审计档案，该审计项目全部结束。（注：实际工作中，一般都是平时整理好资料，年末一起装订。另外，最好养成好的习惯，根据审计工作进度，随时组织审计档案中的资料，以随时知道还缺少什么资料）。

注：以上只要工作流程的简要说明，更详细的可在工作中参考以前审计档案。

第四篇：财务审计工作流程

财务审计工作流程

一、审计准备阶段(审计前期阶段)

1、接收有关部门委托(或按审计工作计划)，确定具体审计项目。

2、组成审计小组，并确定审计小组组长(项目负责人)。

3、对被审计单位(人)，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围，组织结构，人员情况，财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单位的审计情况等。

4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。

5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。

6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有

关人员参加的进点会。

7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包

括账簿的电子文档)。

二、审计实施阶段

1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务

审计程序。

(1)按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

(2)按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

(3)按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。

(4)抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复樱

(5)根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查

记录，如有必要可召开座谈会。

(6)在审计实施过程中，审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审计

过程中的有关情况。

2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

3、审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进

行初步筛选，确定需进一步核实的问题。

4、实施相关的追加审计程序。

5、审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。

三、审计报告阶段

1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿

和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。

2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

3、审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征

求意见稿进行定稿。

4、将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅，并进行相

应的沟通。

5、对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。

6、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位(当事人)意见。

7、将定稿后的审计报告进入网上审批程序，并出具正式审计报告。

8、向有关领导、部门及当事人送达正式审计报告。

四、审计报告的终结阶段

1、审计小组按审计档案归档程序，整理、归集审计工作底稿。

2、将整理好的审计档案装订成册。

3、按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。

第五篇：经济责任审计工作流程

经济责任审计工作流程

为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和教委有关规定制定本工作流程。

一、审计计划、立项

（一）每年年底，根据教委纪检部门提出下一经济责任审计项目的初步意见，列入下一审计工作计划。

（二）审计科根据纪检部门下达的经济责任审计度计划进行立项。

二、审计准备阶段

（一）成立审计组

根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。

（二）进行审前调查

审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。

（三）编制审计工作方案

审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：

1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序；

2.预定审计工作起止日期；

3.审计组组长和审计组成员及分工； 4.编制日期及其他内容。

（四）送达审计通知书

审计科在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计科。具体包括：

1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；

2.单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学校建设、学生构成等；

3.审计期间有关的会计资料、统计资料； 4.单位内部控制制度的建设及执行情况； 5.重要财务收支和经济决策会议记录；

6.纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见； 7.资产清查资料和债权、债务清理的资料； 8.审计部门认为需要的其他资料；

9.承诺书，被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

（五）召开进点会

审计进场会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进场会议一般由下列人员参加：

1.经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员； 2.被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会；

3.被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员；

4.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员；进场会上被审计领导干部要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。

三、审计实施阶段

（一）财务数据采集及使用管理

1.财务数据的采集工作由审计组专人负责。2.考虑到财务数据的保密性及重要性，审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计项目的有关数据，对与审计项目无关的财务数据严禁查看。审计人员每天结束工作后，应及时取下加密软件，将审计资料保管妥当，严防财务数据的泄密。

（二）内部控制制度评审

审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试，评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性，并以此确定实质性审计的范围、审计重点及采取的审计方法。

（三）实质性审计

实质性审计是指审计部门采取查账等手段，对被审单位的资产、负债、权益及财务收支情况等所开展的审计，以获取充分的审计证据。领导干部经济责任审计主要结合财务收支审计进行。

（四）审计调查

审计实施过程中，审计部门可以以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干部经济责任的有关问题进行审计调查。

（五）审计工作底稿的编制与复核

1.审计底稿的编制

审计工作底稿包括以下记录：审计程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。审计人员应按照审计工作底稿的格式要求，认真填写，做到审计事项清晰，审计依据明确，审计结论准确、到位。

2.审计底稿的复核

建立审计工作底稿的分级复核制度。复核人员如发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。复核完毕，复核人员应签字确认。

四、审计报告阶段