税务管理制度

第一篇：税务管理制度

甘肃昆仑生化有限公司

税务管理制度

二0一五年五月四日

目 录

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 总则.......................................................2 税务登记管理...............................................2 纳税申报、税款缴纳与税务筹划...............................3 税务档案的管理与保存.......................................5 发票管理...................................................6 附则.......................................................9

工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记。

第九条 依据甘肃省国家或地方税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部门应在规定时间内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

第十条 财务部应按税务机关的规定使用税务登记证，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。

第十一条 持税务登记证。

1、开立银行账户。

2、申请减税、免税、退税。

3、申请办理延期申报、延期缴纳税款。

4、领购发票。

5、申请开具外出经营活动税收管理证明。

6、办理停业、歇业。

7、其他有关税务事项。第十二条 财务部遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税除按照规定不需要使用税务证件外，财务部在办理下列事项时必须务机关，并登报声明作废。

第三章 纳税申报、税款缴纳与税务筹划

第十三条 税种与税率。

1、企业所得税：按企业所得税应纳税所得额的25％计缴。

2、增值税：货物销售一般纳税人应税收入按17%的税率、广告服务等一般纳税人应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

3、个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。

5、公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资料，积极争取税收优惠或财政返还。

第十五条 财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与部门负责人、总会计师、总经理交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理与总会计师；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务部经理向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。

第十六条 加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务部负责对公司各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。

公司财务部经理、税务管理人员，要通过自学或外出培训学习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。

第四章 税务档案的管理与保存

第十七条 税务档案指公司在相关税务活动中直接形成的，有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录；是在各种税务活动中形成的具有使用和保存价值的税务文件材料或记录。

第十八条 税务档案包括但不限于：

1、公司所有法定纳税申报表及内部税务管理报表；

2、企业所得税汇算清缴审核报告及其他有关税务审核报告；

3、税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件；

1、本制度所称发票是指所有本公司因业务需要，作为款项往来而向业务单位出具或取得各类凭据，包括发票和事业单位所开具的收据以及我公司代开的原粮收购普通发票

2、公司应加强发票管理，防范发票管理中的潜在风险。公司在发票管理中应严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》（详见附件）的规定。

第二十七条 发票的领用

1、发票由财务部统一领购并对领购来的发票进行电子发票及纸质发票的核对。

2、每天开票后核对纸质发票留存数量是否与电子发票数量一致，确保发票没有丢失。

3、发票只限在本公司经营范围内使用，不准向外转让、出售。第二十八条 销售发票的填开

1、客户发票档案管理：

销售公司应保证客户档案资料的真实、准确。客户资料登记在客户资料表中（见附件1），有销售员员签字确认，传回分管内勤或核算员。口述无效！

首先由销售部根据资料表添加ERP档案，再交由财务部发票管理员添加开票档案，并最终由销售公司存档。

销售部、财务部发票管理员共同按照统一的档案添加客户资料，保证销售内务员ERP档案、账面、开票机档案保持一致。如发现ERP客户档案、相关报表客户名称、交款单客户名称与开票资料不一致则对责任人罚款20元。

对于正在工商注册登记期间的客户，可以按照拟注册名称添加客户档案，但一律不能开具增值税专用发票。

2、销售公司应严格把关，禁止发货、回款、开票不为同一客户的情况。财务部门每月将重点核实从发货、开票到回款保持一致的情况，如有不符一经发现，每一条记录对销售公司相关人员罚款200元。第二次罚款400元，以此累进。三次以上勒令不止将依法处理。特殊情况，必须经财务部经理及总会计师批准才能开具发票。

4、发票缴销，市场公司发票（除定额发票）统一从总部领取，按照税务机关要求每周一填写发票缴销登记表，并上报税务机关缴销每周开票数据，下属子公司控股公司按照税务机关要求，定时缴销领购发票。

第三十条 采购或报销应取得有效发票

1、各公司采购各种物品（含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品、办公用品等），以及报销各种费用均应依法取得有效的发票。

2、需开具增值税专用发票的业务，如广告发布费、购买固定资产与无形资产、采购商品等，应按规定取得专用发票；若因特殊原因无法取得的，应事先批准方能以其他普通发票作为付款或报销凭据。

3、取得的发票必须合法、有效，不得收取过期或无效发票。

4、对款已付而发票未收的业务，公司应建立《发票欠收备查账簿》，逐笔登记发票欠收明细情况；欠收发票收回时，应及时在“发票欠收备查账簿”中勾销。

第六章 附则

第三十一条 本制度由集团财务部负责解释，未尽事宜，按照中国的有关法律、法规执行。

第三十二条 本制度自发文之日起执行，之前与本制度相抵触的以本制度为准。

责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。

财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第五条 发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

第二章 发票的印制

第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

第八条 印制发票的企业应当具备下列条件：

（一）取得印刷经营许可证和营业执照；

（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；

（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

第九条 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。

第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

发票实行不定期换版制度。

第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。

发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。

自治区、直辖市税务机关规定。

第十八条 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。

税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。

第四章 发票的开具和保管

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第二十三条 安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

第五章 发票的检查

第三十条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查：

（一）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；

（二）调出发票查验；

（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；

（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；

（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。

第三十一条 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。

第三十二条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。

第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

第三十四条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡，有关单位应当如实填写，按期报回。

第六章 罚

则

前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。

第三十九条 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；

（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

第四十条 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

第四十一条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

第四十二条 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。

第四十三条 税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附

则

第四十四条 国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。

国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法。

第四十五条 本办法自发布之日起施行。财政部1986年发布的《全国发票管理暂

第二篇：税务管理制度

税务管理制度

税务登记制度又称纳税登记制度，是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生有关变动时，在法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。建立税务登记制度，对加强税收征管、防止漏管漏征、增强纳税人依法纳税的观念，具有重要意义。

1、对不从事生产、经营活动，但是依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除税务机关规定不需办理税务登记者外，应当自依照税收法律、行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。

2、领取的税务登记证和扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。税务机关对税务登记证件实行定期检查和换证制度，纳税人应在规定的期限到主管税务机关办理验证或换证手续。

3、依照税收法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务和扣缴义务人，应当向主管税务机关申报办理扣交税款登记，领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。具体办理范围和办法由国务院规定。

4、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。一般地说，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。但是，外商投资企业和外国企业的会计凭证、账簿和报表，至少要保存15年；私营企业的会计凭证、账簿的保存期为15年，月、季度会计报表为5年；会计报表和税收决算报表要永久保存。

第三篇：企业内部税务管理制度

企业内部税务管理制度

税务管理制度 Version 1.0(1001)公司税务管理制度 一 目的

1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。二 适用范围

2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。三 税务管理架构与职责

3.1 公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。

3.2 各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉

税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。3.3 各公司税务人员主要职责: 3.3.1 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审;3.3.2 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票;3.3.3 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳;3.3.4 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表;3.3.5 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通;3.3.6 识别税务风险、提出规避风险的改进建议;3.3.7 负责税务档案管理。四 发票管理

4.1 购买(或印制)发票 4.3.1 各部门需要开具的所有发票均由财务资产部部税务人员负责统一购买或申请印制。4.3.2 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排

购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。4.3.3 应该在开具的发票上及时手工加盖发票专用章。

4.2 领用及开具发票

4.2.1 各公司均由财务资产部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应领用、填开任何发票。

4.2.2 税务人员填开发票前应向主管领导申请开具发票，经本公司主管领导批准后方可领用，领用发票后应及时签收。

4.2.3 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。4.2.4 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。

4.2.5 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。

4.2.6 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。

税务管理制度 Version 1.0(1001)4.2.7 开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作

废”印章。

4.2.8 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。4.2.9 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填;4.2.10 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由

本公司主管领导批准后方可开票。

4.2.11 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票;若开票资料不符

合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。4.2.12 税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表;若快

递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。4.3 采购或报销应取得有效发票

4.3.1 各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

4.3.2 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。4.3.3 向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作

为报销依据。

4.3.4 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。

4.3.5 购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。

4.3.6 上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由主管领导批准后方能以其他普通发

票作为付款(或报销)依据。4.3.7 取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。4.3.8 取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交

给税务人员扫描认证。

4.3.9 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写由交接双方签字确认。4.3.10 税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月认证完毕，不应遗漏或丢失。4.3.11 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内

容保持一致。五 纳税申报

5.1 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为

税金计提凭证的附件。

5.2 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。5.3 各公司缴付的任何税金(含营业税、车船税、房产税、印花税等)无论金额大小，都应

首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借

记费用科目，贷记货币资金科目)。

税务管理制度 Version 1.0(1001)5.4 每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经批准后方可进行所得税账务处理。5.5 若内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管

税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。5.6 内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得

财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。

5.7 无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务

所出具所得税汇算清缴审核报告。

5.8 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争

取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。六 办理税务证件

6.1 各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。

6.2 各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关

完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。

6.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各

项工作。

6.4 各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。七 税务档案管理 7.1 各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封

面，妥善存档保管。

7.2 各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告

规范装订成册，妥善保管。

7.3 各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件

封面，妥善存档保管。

7.4 各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC 卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。7.5 若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理

其他离职手续。

7.6 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。八 生效日期

8.1 本制度自2012年1月1日起施行，以前相关规定若与本制度不一致，以本制度为准。8.2 本制度由财务资产部负责解释。

税务管理制度 Version 1.0(1001)财务资产部 2011年11月1日

第四篇：公司税务管理制度

公司税务管理制度

为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《发票管理办法》的规定,制定本税务管理制度。

第一条税务证件的取得。企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记；税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

第二条税务登记证件的管理。指定专人保管（办理）税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。

1、税务登记证正本、副本、增值税一般纳税人资格证书，存放公司财务部。

2、有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时, 需填写申请, 并经财务部领导签字后，方可取得复印件。

第三条税务年检的管理。每年年检开始时，企业将指定专人到主管税务机关领取《税务年检申请审核表》，按申请表中各栏目逐项填写完毕，并提供相关资料及时到税务机关办理年检手续。

第四条适用税种、税率。目前企业适用的税种税率：增值税17%、营业税5%、企业所得税25%、个人所得税（九级超额累进税率）、土地使用税10元/平方米、城市维护建设税7%、房产税1.2%、车船使用税、印花税。

第五条纳税申报。企业必须在主管税务机关确定的申报期限内，按照申报内容如实到主管税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，递交纳税申报表。

第六条 税款缴纳。企业必须按照法律、法规的要求，在规定的期限内，及时、足额计提并缴纳各项税款。因特殊困难，在规定期限不能缴纳税款的，需报省、市、地方税务局批准后，办理延期缴纳手续。

第七条税款减免。企业将依据法律、法规的有关规定，及时向税务机关申请办理相关减免税款手续。

第八条 税收筹划。企业将组织财务人员认真学习国家税收法规及相关制度、政策，深刻领会税收法规的实质内涵，在遵守国家法律、法规，不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，实现税负最低。

第九条防伪税控系统的管理。此系统由财务部指定销售岗位财务人员进行防伪税控系统的操作。

1、凭IC卡领购专用发票, 并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能“发票管理/当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。并保存好作废作废备查。

2、向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定 》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。

3、每月1日，将申报期所属月份取得的运输专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项发票”功能逐笔录入，并与国税局CTS系统下载的原材料进项税额一并与财务相关明细帐进行核对，打印进项税额报表。

4、每月1日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。

第十条发票领购管理。发票统一由办税人员（销售岗位财务人员）持《发票购买簿》，到国、地税务机关办理发票领购手续。领购发票人员如有工作变动等特殊情况，应及时办理更换经办人员手续。

第十一条发票使用管理。业务部门根据所订立的产品加工制作合同约定的经济业务内容，在产品发出后（并收到提货款），填报“开据发票申请表”，经由部门领导审批，报送财务部门审核后，将由专人按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次如实开具，并加盖单位发票专用章。发票不得外借，不得为他人代开，应按各类发票规定范围使用，不得拆本使用，不得跳号使用，字迹清楚，不得涂改原则。

第十二条发票保管。所有发票统一由专人保管，作废发票全份保存，已开具的发票存根联按税务局要求保存，期满后报经主管税务机关查验后销毁。第十三条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。

第五篇：企业内部税务管理制度

税务管理制度Version 1.0（1001）

关于印发《XX公司税务管理制度》的通知

XX（财）字[2009]第002号

司属各单位、部门：

《XX公司税务管理制度》已由XX公司有限责任公司总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。

本制度自2010年1月1日起施行。

XX有限责任公司

2010年1月20日

XX公司税务管理制度

一 目的1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。

二 适用范围

2.1 本制度适用于XX公司总部及XX公司所属境内各分(子)公司及办事处。

三 税务管理架构与职责

3.1

3.2 集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。

3.3

3.3.1

3.3.2

3.3.3

3.3.4

3.3.5

3.3.6

3.3.7 各公司税务人员主要职责： 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审； 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票； 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳； 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 负责税务档案管理。

四 发票管理

4.1

4.3.1

4.3.2 购买(或印制)发票 各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排

购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。

4.3.3 若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发

票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。

4.3.4 4.2

4.2.1 购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。领用及开具发票 各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应

领用、填开任何发票。

4.2.2 税务人员填开发票前应填写《购买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。

4.2.3

4.2.4

应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。

4.2.5

4.2.6

4.2.7 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作

废”印章。

4.2.8

4.2.9

4.2.10 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开

票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。

4.2.11 增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本

公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。

4.2.12 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由

本公司财务负责人(集团由税务负责人)批准后方可开票。

4.2.13 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符

合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。

4.2.14 税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快

递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。

4.3

4.3.1 采购或报销应取得有效发票 各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

4.3.2

4.3.3 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作

为报销依据。

4.3.4

4.3.5

4.3.6 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得

增值税专用发票。

4.3.7 上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方

能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。

4.3.8

4.3.9 取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交

给税务人员扫描认证。

4.3.10 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接及到期预警明细表》，由交接双方签字确认。

4.3.11

税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。

4.3.12 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内

容保持一致。

五 纳税申报

5.1 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为

税金计提凭证的附件。

5.2

5.3 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。各公司缴付的任何税金（含营业税、车船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应

首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目）。

5.4 每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经集团财务中心批准后方可进行所得税帐务处理。

5.5 若内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管

税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。

5.6 内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得

财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。

5.7 无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务

所出具所得税汇算清缴审核报告。

5.8 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争

取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。

5.9 各公司应按集团财务中心要求定期向总部报送内部税务管理报表(具体格式详见“内部税务管理报表体系”)。

六 办理税务证件

6.1 各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。

6.2 各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关

完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。

6.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各

项工作。

6.4 各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。

七 税务档案管理

7.1 各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主

管业务及联系方式等进行书面登记。

7.2 各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封

面，妥善存档保管。

7.3 各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告

规范装订成册，妥善保管。

7.4 各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件

封面，妥善存档保管。

7.5 各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC

卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

7.6 若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理

其他离职手续。

7.7 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。

八 生效日期

8.1

8.2附：《内部税务管理报表体系》

《发票管理附表》

XX有限责任公司

2010年1月20日

主题词：XX公司税务管理

抄报：集团董事长、总经办

抄送：总部各职能中心总监及部门经理、各公司总经理及部门经理

发文：集团财务中心2010年1月20日印发 本制度自2010年1月1日起施行，以前相关规定若与本制度不一致，以本制度为准。本制度由集团财务中心负责解释。