某某股份公司税务管理制度

第一篇：某某股份公司税务管理制度

某某股份有限公司税务

管理制度

第一章 总 则第一条 为了加强公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引（试行）》、公司内控管理制度等内部风险控制文件为依据。第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业诚信纳税形象。第四条 除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司、各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”。第二章 税务管理机构设置及其职责第五条 公司税务管理架构与职责1.各公司财务负责人为税务管理总负责人。2.股份公司财务部门设立专职税务管理岗位和人员。对各子公司开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查。3.股份公司税务管理岗负责解决应以股份公司名义统一协调、解决的相关税务问题。负责所在地区最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策变化归类汇总后，提交公司领导和各子公司，必要时还应组织相关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。4.各子公司税务管理岗负责与主管税务机关、税务稽查机关进行接洽、协调和沟通应对工作，税务机关指出的涉税问题均应及时向股份公司财务部做书面汇报。

5.各子公司，结合自身实际情况，在财务部门相应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。税务管理岗人员若对税收政策不清楚，应及时向税务机关咨询或向股份公司财务部税务管理岗咨询，涉及重大涉税业务、涉税风险、税务检查，免税事项及新税种认定要报股份公司财务部审批。6.税务管理岗位职责（1）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。（2）组织实组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施。参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范；（3）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；（4）办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、协调与管理工作；购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票。

（5）增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳。当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。（6）各种税款申报、缴纳；编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表。（7）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。（8）负责税务档案管理，按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。（9）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。第六条 任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。第七条 公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操 守，遵纪守法。公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章 税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理第八条 税务登记管理1.公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。2.新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。

新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。3.公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。4.公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。

5.公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。6.公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。7.公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。8.依照税收法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务单位，其财务部应当向主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。9.公司税务登记证和代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。财务部应在规定的期限到主管税务机关办理验证或换证手续。

10.公司到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。

11、财务部应财务部应当按照国家有关规定持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关报告。12.税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借：（1）税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。（2）有关部门在办理公司有关事项中，需要提供税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书等证书的复印件时，须经财务部门负责人同意后方可取得复印件。第九条 税务核算1.公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择；避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。2.公司缴付的任何税金（含增值税、营业税、城建税及教育费附加、车船税、房产税、土地使用税、印花税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方（不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目）；会计主管和财务负责人必须对此类业务进行二次复核。3.税金的计提和缴纳必须履行必要的审批手续；税金的计提和缴纳应综合考虑税金预算和资金计划，做到各期纳税均衡和税负平衡。4.财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。5.具体业务所适用的会计核算分录遵守《某某股份有限公司会计制度》。6.税款的计算（1）当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额（2）当期应纳营业税=当期营业收入×适用税率（3）应纳城市维护建设税=应纳增值税额或应纳营业税×适用税率（7％或5％）（4）应纳教育费附加及地方教育费附加=应纳增值税额或应纳营业税×适用率（5）应纳房产税=房产原值×（1-30％）×1.2％或=租金收入×12％（或4%）

（6）应纳城市土地使用税=计税土地面积×单位税额（7）应纳税所得额=利润总额+或（-）纳税调整项目金额（8）应纳企业所得税额=应纳税所得额×25％-减免税额-抵免税额（9）应纳印花税=主管税务机关核定应缴基数×适用的费率A.资金账簿×0.5‰B.营业账簿×5 元/本C.购销合同金额×计税比例×0.3‰D.财产租赁、保险合同金额×1‰E.建筑安装工程承包合同金额×0.3‰F.其他印花税税种按税务规定的税率标准上交（10）应纳社会保险费=主管税务机关核定应缴基数×适用的费率第十条 纳税申报1.公司发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告。纳税申报还包括内部扣缴义务人发生扣缴义务后，按照规定的期限和内容向税务机关报代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料。2.根据《税收征管法》规定，公司和扣缴义务人在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代收税款、均应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内容到主管税务机关办理纳税申报。即便是享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。3.每月10日前税务申报人员应当复核所申报的数据与账面的一致性，且应当将申报数据提交财务部门负责人、单位负责人进行审核确认。申报完成后，申报报表应打印归档保存。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在股份公司财务部备案。4.税务管理岗应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进行申报并及时获取纳税申报回执，需要报送纸质报表和相关资料的必须按照当地税务机关的规定报送。5.子公司每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，并据此计提企业所得税，经股份公司财务部审核后方可对外申报企业所得税汇算清缴资料。6.股份公司本部单位的各类资产损失(坏帐损失、投资损失、存货跌价损失、固定资产处理损失)，在年终由股份公司财务部税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；子公司在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。7.子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从股份公司财务部统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、代理费用等有关事项报告股份公司财务部备案。

8、如年度如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。并据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。9.各级公司应积极争取和利用国家税收优惠政策或当地财政返还政策，及时申报相关资料，妥善保管相关批文。税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。10.公司取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务管理岗扫描认证。根据国家税务局规定，凡取得防伪税控系统开具的增值税专

用发票须在开票日起180天内认证抵扣。若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，其进项税额部分由经办人及财务负责人自行承担。第一次经办人承担比例50%，第二次以后经办人承担比例75%。11.公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。12.国税、地税网上申报系统申报税种：增值税、个人所得税、城建税及其他附加税、营业税、工会经费、印花税、土地增值税按月申报，房产税及土地使用税、季度企业得税于每季度申报。税种需要申报提交的报表名称送达人/送达部门提交日期或期限规定结果呈现报税岗确认签字增值税当月增值税专用销售发票清单及汇总表国税税务大厅清卡确认次月15日前税务大厅清卡确认签章当月增值税普通销售发票清单及汇总表当月增值税专用普通销售发票作废清单及汇总表当月增值税纳税申报总表海南省国税总局网上申报系统次月15日前国税申报报表打印当月增值税进项抵扣汇总表当月增值税销项税额汇总表（等）营业税（非地产行业）《营业税纳税申报表》及《服务业营业税纳税申报表附表》海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印营业税（地产行业）销售不动产项目申报海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印城建税及教育费附加、地方教育费附加海南省地方税务局网上申报系统次月15日前

地税申报报表打印个人所得税个人所得税计算明细表-海南省电子办税平台海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印工会经费工会经费申报表海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印印花税印花税纳税申报表海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印（印花税票完税凭证）土地增值税（地产行业）销售不动产项目申报海南省地方税务局网上申报系统次月15日前地税申报报表打印房产税房产税（城市房产税）纳税申报表海南省地方税务局网上申报系统季度终了后15日内地税申报报表打印土地使用税城镇土地使用税申报表（2013版）海口地区专用及城镇土地使用税附表（2013版）海口地区专用海南省地方税务局网上申报系统季度终了后15日内地税申报报表打印季度企业所得税预缴表2012版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表海南省地方税务局网上申报系统季度终了后15日内地税申报报表打印

季度会计报表季度资产负债表海南省地方税务局（海南省国家税务局）网上报税系统季度终了后15日内申报报表打印季度利润表季度现金流量表年度企业所得税汇算清缴2014年企业所得税年度纳税申报表海南省地方税务局（海南省国家税务局）网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印税种需要申报提交的报表名称送达人/送达部门提交日期或期限规定结果呈现报税岗确认签字年度会计报表年度资产负债表海南省地方税务局（海南省国家税务局）网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印年度利润表海南省地方税务局（海南省国家税务局）网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印年度现金流量表海南省地方税务局（海南省国家税务局）网上报税系统下一年度5月30日前申报报表打印增值税进项发票抵扣汇总表及地税发发票联备查内部留存备查次月15日前票使用清单 表13.防伪税控系统的管理（1）财务部票据结算岗方可进行防伪税控系统操作。

（2）开具专用发票应严格按增值税有关规定开具时限的要求开具。（3）向购货方开具的红字发票，必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票和抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数。账进行核对，打印进项税额报表。（5）每个申报期所属月份的次月15日前进行网上抄税。账进行核对，打印进项税额报表。账进账进行核对，打印进项税额报表。（5）每个申报期所属月份的次月15日前进行网上抄税。（6）严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，使税控系统始终处于完好状态下。第十一条 税务筹划各公司财务负责人和税务管理岗应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求股份公司财务部税务部门意见，筹划方案应提交股份公司财务部备案；股份公司财务部税务管理岗定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务管理岗税收筹划意识。第十二条 发票管理1.发票的购买、领用、开具、保管、取得必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行；2.发票购买（1）公司各部门需要开具的所有发票均由财务部税务管理岗负责统一购买、申请印制以及保管。（2）各公司税务管理岗应及时填写《购买（印制）发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。购买或购买或印制的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。发票存放于专门的保险柜中并由税务管理岗负责发票的管理工作。3.领用及开具发票（1）公司财务部或销售部应设置专职或兼职票据结算岗，由票据结算岗工作人员开具发票，财务部税务管理岗对其所开具发票的时间、对象、金额、适用税率等事项进行审核后加盖发票专用章，其他任何部门不应领用、填开任何发票。（2）票据结算岗申领发票前应填写《领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后税务管理岗应及时填写《发票出入库登记表》。（3）票据结算岗根据发票开具要求开具发票，在发票作废时，在作废发票上加盖“作废”章并保存。（4）禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。（5）禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。（7）开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。（8）开具任开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。（9）开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填。

（10）普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。（11）增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本公司财务负责人及股份公司财务部税务岗负责人批准后方可开具。（12）依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由本公司财务负责人批准后方可开票。（13）税务管理岗应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。（14）税务管理岗将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。（15）若发票丢失，由本公司人员造成发票遗失的，重开发票的损失由责任人一人承担（不仅限于税务罚款）；由于对方发票遗失，要本公司重开的，应由销售人员或经办人员赔偿10-50%税金。（16）不允许发生重复开票的现象，如发生重复开票，应由直接责任人和部门负责人承担全部损失。4.发票的保管（1）应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。发票领用及缴销实行交（验）旧领新。（2）公司税务管理岗对开具的发票的存根及作废的发票，月末必须按规定装订成册，并按发票管理存放时限存放，确保完整无损。（3）公司已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。（4）公司必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。（5）公司税务管理岗负责发票保管，所有的发票应一律视同现金妥善保管。（6）公司税务管理岗工作变动或调离必须按企业管理制度规定办理移交手续。5.发票的取得（1）公司采购各种资产(含原材料、库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)或报销应取得有效发票。公司财务部门要积极参与本单位经济业务合同之前的审查工作，测算不同发票开具模式下的综合成本，规范经济合同中发票的相关条款，利用付款条件保证专用发票的取得，确保收取发票的合法性、正确性和效益性。（2）经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，必须要求对方到税务部门代开发票。（3）经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规，并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时更换不合规发票。经办人员必要时应借助12366 纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证，单张发票金额在5000元以上的发票必须在发票背面空白处给予注明，包括查票人及查票日期；业务部门对有疑问的发票应询问财务人员辨别；对于有效的发票，业务部门应登记好单位名称及号码，经有关人员审核签字后，随登记表一同交予财务部。（4）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接及到期预警明细表》，由交接双方签字确认。（5）采购材料、库存商品应取得增值税专用发票。凡按税法规定可以取得增值税专用发票，必须开具增值税专用发票，确保增值税发票的正确性、完整性及清晰性，并做到发票数量与入库单、检验合格凭证数量三单相符。不符合要求的发票，财务部门拒收。

（6）向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得增值税专用发票。（7）购买固定资产应取得17%增值税专用发票。（8）采购业务若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。（9）取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。（10）各部门取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等）必须在发票有效期内交给税务管理岗扫描认证。6.实行发票押金管理。广告费、会议费、协会费、展览费等须预付的款项，发票必须在付款后一个月内交财务部入账，如不在规定时间内入账的，实行押金管理，由所在单位财务部门对经办人员每迟一个月收取押金100元。7.财务部门建立大额发票验证制度。大额发票是指定额发票单次报销金额在500元以上，非定额发票单张金额在5000元以上的发票。对于大额发票，要逐一进行验证，验证内容包括开票单位、开票内容、发票真伪等。如果验证后反馈信息为空，发票很可能是假发票；如果“领购纳税人名称”与发票盖章单位不一致，即为借用发票。凡是核查到信息与所取得发票信息不一致的一律要求更换，并停止支付该供应商一切货款，直到取得真实合法有效的发票后才能支付。第四章 风险识别和评估第十三条 公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。第十四条 公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：1.公司组织机构、经营方式和业务流程；2.涉税员工的职业操守和专业胜任能力；3.相关税务管理内部控制制度的设计和执行；4.经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；5.法律法规和监管要求；6.其他有关风险因素。第十五条 公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司财务部协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十六条 公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第五章 风险应对策略与内部控制第十七条 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。第十八条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十九条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

第二十条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第二十一条 公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。第六章 信息管理体系与沟通机制第二十二条 公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。第二十三条 公司应当与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编公司适用的税法并定期更新。第二十四条 公司应当根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。第二十五条 公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。第七章 税务档案管理第二十六条 公司财务部必须指定专人保管有关的税务资料及文件。公司财务部应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软件和使用指南)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税收文件等详细记录在保管清册中。第二十七条 各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或税、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。第二十八条 各公司应将所有法定纳税申报表及会计报表盖章留存备案并按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。其中：月份纳税申报表应于每月20日前完成归档工作；季度纳税申报表应于申报当月20日前完成归档工作；年度所得税汇算清缴报告应于次年5月20日完成归档工作；各公司年度所得税汇算清缴完成后应将汇算清缴审核报告报股份公司财务部备案。第二十九

公司应及时整理公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，房产税及土地使用税事项应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。公司应将税务机关出具的各种批复、检查、处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。公司财务部应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。第三十条 所有涉税业务相关档案必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限妥善保管。保管期届满如需要销毁，应报财务负责人及股份公司财务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。第三十一条 公司税务管理岗离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。第八章 税务检查及税务机关稽查第三十二条 税务检查分为内部税务检查和外聘中介机构税务检查。1.内部税务检查（1）进项税额检查A.取得的专用发票的真伪，内容是否真实、信息是否填写齐全、正确；B.专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有抵扣而无发票联；C.抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣的票据，项目是否符合要求；

D.付款单位与发票单位是否一致；购进的存货是改变用途的，是否将其负担的进项税额作进项转出；E.对纳入防伪税控，取得防伪税控系统开具的发票，属于抵扣税范围的，是否于180日内认证；F.是否将进项税抵扣联按月、分税本装订成册并妥善保管。（2）销项税额检查A.销售额计算是否准确；B.采取折扣方式销售货物，是否在一张发票上分别注明销售额和折扣额；C.不予免抵退税额是否按规定作进项税转出。（3）企业所得税检查A.营业收入计算是否准确、完整;B.成本的计算是否前后一致，计算是否正确；C.资产的税务处理以及折旧的计算是否符合税法规定；D.工资及福利、工会经费、职工教育经费是否要纳税调整；E.是否有违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；F.是否有在税前扣除各项减值准备金，各项减值备的转回是否正确计算纳税调整金额；G.是否有在税前扣除资本化利息支出；H.享受企业所得税优惠政策计算是否准确，资料是否完整，是否按规定期限及程序报送备案；资产损失是否按照规定报送相关资料，资产损失相关资料是否齐全；I.广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等是否超标准；J.是否有为个人投保的人寿保险、财产保险等不得税前扣除的商业保险；K.是否有白条、收款收据等非正式票据。（4）其他税种的检查主要检查是否按时依法准确计缴税金。1.聘请中介机构税务检查股份公司财务部在对各子公司税务风险评估的基础上，有权决定聘请中介机构对指定公司进行税务专项审计。股份公司财务部对审计过程实施监控。第三十三条 税务机关稽查1.对各级税务部门的纳税检查，各公司应积极配合；各公司财务负责人为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释。2.各公司向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务负责人审核批准。3.各公司在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告股份公司财务部，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。4.检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到股份公司层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复。5.检查后应及时将稽查结果整理归档并交股份公司财务部备案。6.税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。第九章 业务培训第三十四条 股份公司财务部每季度至少组织一次财务人员进行最新税收法规和涉税业务知识培训，每年至少对税务管理岗和涉税会计核算人员进行一次专业技能考核并和相关人员的岗级考核挂钩。第三十五条 各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发票风险。

第十章 绩效考核第三十六条 各公司税务管理工作的效果纳入股份公司财务部对子公司财务负责人的绩效考核。第三十七条 对于未尽到勤勉责任造成公司重大税务损失（包括本应享受税收优惠实际未享受，因纳税申报延误造成被税局罚款等）的，应追究相关责任人的经济责任，并取消相关责任人的评优和晋升资格。第三十八条 对在不同年度的税务稽查中出现相同性质的税务问题，财务负责人负主要责任，股份公司财务部可根据具体情况给予经济考核。第三十九条 对子公司取得虚假发票，或者虚开发票、虚报、漏报税额，造成重大损失的，比照《中华人民共和国税收征管法》的处罚标准，对单位进行考核，并对具体人员予以处罚；对各单位因涉税问题处理不当，影响股份公司整体形象及信誉的，将视性质严重程度，给予单位及相关人员经济处罚。第四十条 对于成功为公司申请税务优惠和减免，为公司带来重大经济利益的、表现突出的税务管理人员，按股份公司有关规定对相关个人进行表彰，以资鼓励。第十一章 附则第四十一条 本制度由股份公司财务部负责解释。第四十二条 本制度经公司董事会审议通过后施行。

第二篇：股份公司防暑降温管理制度

股份公司防暑降温、防冻保暖工作管理制度总则

1.1 根据国家颁布的《工厂安全卫生规程》和上级主管机关的有关规定，为保障公司员工在高温和严寒季节改善劳动条件的要求，必须认真做好夏季防暑降温和冬季防冻保暖工作。

1.2 防暑降温、防冻保暖工作在公司分管副总的领导下，由安技部门负责计划、协调、督促和检查的组织实施，并接受公司工会的工作监督。

1.3 公司领导和相关职能部门应及早部署和定期检查防暑降温、防冻保暖的物资准备及措施落实工作，为员工在酷暑和严寒时节创造一个良好的生产工作环境。相关职能部门的管理职责

2.1 工程部门在设计与审核新建、扩建、改建工程项目时，应遵照国家发布的有关规定，同时设计与审核防暑降温、防冻保暖设施，做到与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。

2.2 工程部门、工艺技术部门和各分厂（分公司）应大力推进技术革新，不断改进生产工艺和操作过程，改善工具设备，努力实现生产机械化、自动化，从根本上减轻员工劳动强度，改善劳动条件。

2.3 动力部门及负有高温作业的分厂（分公司），应合理部署高温车间的热源和改善高温作业场所的通风条件，减少高温部件暴露的时间和面积。

2.4 动力设备部门应作好高温期间和严寒期间水、气、电的供给，以及防暑降温、防冻保暖设备设施的安装及其管理工作。

2.5 生产管理部门、劳资部门和各分厂（分公司）在调度安排生产中，适应夏季高温期间的特殊需要，合理调整劳动组织，适当调整作息时间，筹划轮换休息，避免加班加点。特别高温作业场所，可采取“勤倒班”办法，缩短一次性连续作业时间。

2.6 财务部门应根据当期防暑降温、防冻保暖的费用计划，筹措落实资金到位。

2.7 物资采供部门和后勤部门应按安技部门计划要求做好防暑降温、防冻保暖物资的采购和供应工作。

2.8 工程部门应在每年夏季和冬季来临之前，对所有生产及工作场所门窗进行检查，发现门窗及其附属物件破损短缺，应及时组织分厂、部门统一报修，安排计划及时修理和配置，以保证门窗完整，夏天能开启，冬天能关闭，通风降温及避寒 共2页第1页

效能良好。

2.9 后勤部门应加强食堂卫生管理，严防发生食物中毒事故，并做好具有夏令特色的饭菜，花色品种多样，新鲜凉爽洁净。在冬季，保证供应热饭热菜。

2.10 职工医院应在夏季高温来临之前，对高温作业人员进行体检，建立健康档案；同时落实中暑抢救、肠道疾病等高发病的各项医疗措施，包括需用的医疗器械、药品性能检查和货源准备。

2.11 凡是使用电源取暖器、取暖火炉，使用部门应按规定切实加强管理。3 电风扇使用管理办法

3.1 凡申请领用电风扇的部门必须预先提出申请，写明安装部位，报安技部门核定。

3.2 各部门使用的电风扇必须建立台帐，落实专人保管。

3.3 各部门使用的电风扇必须采用可靠的保护接零措施。

3.4 若须改变电风扇的送风方向，必须先关电源，待风叶完全停转后，才许调整。

3.5 电风扇每年使用前必须进行维修、检查，待试运转正常后才许投入使用。凡有电气维修人员的部门应自行组织检查，没有电气维修人员的部门，报由设备管理部门组织人员进行检查。

3.6 移动式电风扇必须严格下列项目测试检查：

a 接零保护情况；

b 绝缘电阻值大于1欧姆；

c 电源线应为三芯或四芯多股铜芯电缆；

d 电缆线无接头，不油蚀腐烂，不破损；

e 防护网罩作到手指无法进入旋转部位，风叶完好无损；

f 使用环境无易燃易爆气体和粉尘（防爆风扇除外）。

3.7 电风扇报废须经安技部门核查后，才能办理报废手续。

3.8 各部门安装和使用的各类电风扇，未经安技部门同意，不得任意搬迁、改装或移作他用。

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第三篇：股份公司值班管理制度

股份公司总部值班管理制度值班人员职责

1.1 公司值班人员职责：在值班时间内，应坚守值班岗位，统一负责处理全公司的行政事务；无论节假日和平时夜间值班，对大事件和上级机关的重要通知等，应及时处理或通知有关人员，并做好记录；处理事情应认真负责，做到坚持原则、执行政策；对公司生产上和治安上发生的事件，可会同保卫部门值班人员共同处理。

1.2 夜间值班时间为19：00至次日7：00，值班人员需做好应急事务处理。值班安排

2.1 公司每日值班人员由公司总经理办公室统一安排。中层干部值班人员根据局域网发布的《夜间巡逻值班表》排定的顺序进行。一般干部和民兵安排到部门，由各部门根据各自的值班名单分派人员前往值班室值班。值班须知

3.1 值班中层干部凡遇事不能参加值班者，需在本部门或其他部门协商由同级干部进行值班，并告知总经理办公室。

3.2 当晚值班者隔天照常上班，另开半天调休票。巡逻所需物品离班时应移交门卫。值班巡逻的重要防火点包括：油化库、变电所、商品库、综合楼。

3.3 逢上班日期，夜间值班人员须在第二天清晨6：30打开

电梯和一楼四扇大门。

3.4平常每天办公室行政干部轮流值班的时间为16：00-18：00和节假日全天。

3.5 夜间巡逻值班的休息地点是：公司北大门护卫队值班室、综合楼大厅值班室。

第四篇：股份公司库房管理制度

股份公司库房管理规范

规范编号：

起草部门：股份公司采购管理中心

发行/改版版次:I/O 颁行时间：2012年4月10日

批准人：

1、目的

为了更好地发挥仓库对公司资源的调配功能，规范仓库管理程序，促进仓管工作科学、安全、高效、有序、合理地运作，满足工程项目所需，精确项目成本核算，特制定本规范。

2、范围

2.1本规范适用于集团公司所管辖的全部仓库、存储车间、料场、废旧物料存放点； 2.2本规范适用于集团公司所租借、租用的临时仓库、堆场。2.3本规范适用于所有参与库房管理人员、作业人员、外来人员。

3、职责

3.1主管领导对库房管理工作全面负责，并有义务对库房帐务、库房管理等提出建议和意见，对管理工作不定时进行抽查，对于违反管理规定的行为进行警告和处罚。

3.2采购工程师负责组织到货验货工作，来料检验人员（IQC）对到货验收结果负责； 3.3库管员负责物资的收、发、管工作； 3.4仓库作业人员负责物料的搬运、堆码工作。

3.5物料使用人有义务合理领用物料、使用力求节俭，并对于物料的采购和保管提出建议和意见。3.6财务人员应该对于材料管理的过程进行监督和指导。

4、验收

4.1本规范只规定到货验收，其他验收形式另行规定。4.2验收工作要做到及时、准确。4.3在物料入库前采购工程师向库房提供《物料采购申请单》及到货时间、使用项目和使用部位等信息。

4.4库管员根据采购员所提供信息在物料入库前做好准备工作，安排作业人员、规划存储位置、确定好工机具和设备台班。4.5入库验收

4.5.1物料到库房后库管员根据《物料申请单》及《到料单》进行验收。4.5.2对于购进物料已损坏的库房有权拒绝验收。

4.5.3对于物料混装分辩不清、标识不清，无法确定产品的准确的规格型号及来源的，不予办理验收手续。

4.5.4IQC依据采购合同、相关的标准规范、设计及技术要求，对于所来物料进行全面验收，包括品名、规格型号、数量、材质、性能（无条件检验的除外）、资料、尺寸、外观、包装等等方面。

4.5.5验收后，IQC及时填写《产品质量验证记录》，交由采购工程师复印存档，原件和发票一并提交报财务部们核销。

4.5.6物料入库后，采购工程师应尽快从供应商处开具发票提交给给库管员办理入账手续。发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时库管员有权提出异议，采购工程师应该配合处理，严重不符的，库管员可以拒收发票，不予办理入账手续。

4.5.7验收工作需要一次性完成；当日无法完成的，可以延续到次日。

4.5.8物资验收后一段时间内若发现问题，保管员应立即通知采购员与供货单位交涉，办理退货，由采购员负责追加经济损失。

4.5.9需要办理检验、试验、鉴定手续的，由采购工程师提出检验试验申请，交由公司检验试验部门或者外委检验、鉴定。

4.5.10办理验收和入库手续，库管员及IQC必须见证实物，严禁无实物验收或者先入库后验收行为。

4.5.11存在以下情况的，IQC应该拒绝验收：）无正式的物料采购申请单或者采购申请没有经过批准的；

2）与合同不符的；

3）物料来源存疑的；）其他可能影响物料质量的情况。

5、入库 5.1经过检验合格的产品，由周转区搬运到合格品区，由库管员根据送货单或者发票办理入库手续，并在ERP系统中录入。未经检验和试验或经检验和试验认为不合格的产品不得入库。5.2库管员应妥善保存入库产品的有关质量记录（验证记录、原始质量证明、检验报告单等），每月将这些质量记录按时间顺序和产品的类别整理装订成册、编号存档并妥善保管。5.3办妥后的入库单由库管员、采购员、财务部们各存一联记帐。

5.4如货已到，无论发票到或未到，均办理正式入库单，一式四联：具体为，货到发票到，办理正式入库手续；票到货未到，办理在途入库手续；货到票未到，办理暂估入库手续。

6、保管

6.1物资保管的基本原则为：物资分区 功能分库 状态分账 职责分岗 6.2建账

6.2.1库房必须建立符合财务要求的账册，账册按照不同的库房、不同的物资建立分账。往来账目必须清晰、完整，签字手续齐全；帐页不得修改和挖补，结转页和承接页要连续；帐页无缺失，账册存档时限依据财务相关规定办理。

6.2.2物料台帐，明确标示出物料名称、规格型号、数量、进出库日期等。6.2.3物料进、出之后，其标示的数量、日期等内容应及时变更。6.2.4应保证不同批次的物料具有可追溯性。

6.2.5仓库应及时与供应商、客户进行对帐工作，包括： 1)各个库房每月月底对账，每月10日前完成； 2)对帐数据应以ERP为准;3)发现对帐差异，应及时查证原因并予以更正。如有损失或其他异常情况（如非正常超定额领发料）应及时报告财务部门和相关主管领导。

6.2.6库存物料发现帐物不符时需要查明原因，查明原因后根据责任轻重进行处理。6.2.7各工程项目竣工正式交付业主或甲方使用后，仓库应在10天内将本工程项目竣工的材料决算表造出并上报成本核算部门。6.3分库

根据产品性能和特性分库管理，不同的公司的库房必须分开，并有明确的标识。公司库房具体设设备库和材料库。设备库分工程设备库、小车库等；材料库分综合库、气体库、危品库、毒品库、堆场、废料场等。必须严格实行分库制度，不同种类的物料不得混放一库。6.4分区 6.4.1每个库房据需要设置三个及以上功能分区，合格品区 不合格品区 周转区。

6.4.2合格品区如果涉及多种物资，可以设定五金材料区、电材电料区、劳保用品区、工机具区等。

6.4.3不合格品区放置所有进出本库的不合格物料。

6.4.4周转区用于收料、临时周转、和不易放置前述两种分区的物料。6.5堆码与保管

6.5.1立体堆放，尽量利用空间。

6.5.2按物料体积大小及重量分别存放在货架上或周转箱中。

6.5.3库存物料存放应做到“三齐”：堆放齐、码垛齐、排列齐。离地、离墙10～20厘米，并与屋顶保持一定距离；垛与垛之间应有适当间隔。物料定位要符合”先进先出”原则.6.5.4按型号、批号码放，高度不得超过6层。

6.5.5原材料存放按属性分类（防止串味），整齐码放，纸箱包装码放高度不得超过规定层数；袋包装和桶包装码放高度需根据产品包装规定，以防损坏产品；

6.5.6放置于货架上的产品，要按上轻下重的原则放置，以保持货架稳固。

6.5.7有冷藏、冷冻贮藏要求的原料、半成品均按要求贮藏于冰箱、冰柜、冷库或有空调的库房。（5）经常检查，掌握记录在库的原辅材料、半成品、成品的质量和库存情况，以及零星物料、常用生产辅助材料、工具的管理状态，及时汇报采购员、副总经理以便采用相应的处理措施。（9）物料如有损失、报废、盘盈、盘亏，仓管员应如实上报，由部门主管审批后方可处理，未经批准不得擅自更改帐目或处理物料。6.6搬运

6.6.1库内任何物资的搬运必须得到库管员的允许。

6.6.2搬运时要用专用的搬运车辆搬运，要轻拿轻放，禁止野蛮操作。

6.6.3搬运中要严防对产品型号及级别的混装和丢失，做好防水防潮工作，雨天应用防雨蓬布或塑料布遮盖，以免产品受潮，影响使用寿命。6.7标识

6.7.1物料、产品状态标识和存卡记录清晰、准确且及时更新，摆放于对应货物明显位置。6.7.2仓库区域划分以方便物料进出为原则，并将划分区域的仓库分区图印刷，悬挂于仓库醒目位置。6.7.3物料位置标识牌，在标识牌上写清楚位置代码、物料名称、规格型号、保质期等。若产品外包装已有上述标识的，仅挂产品型号的标识牌即可

6．7.4库房管理规定、领料人名单等制度一律上墙，悬挂在醒目位置；堆场需要制作制度牌摆放在堆场入口位置；库房内指引、警示、警告等标识根据需要设置悬挂和摆放。

6.7.5标识补救，因为各种原因导致标识丢失、缺损、损坏等，及时补做、补充标识，保障标识的持续性。6.8仓库设施

仓库设施、用具、杂物如叉车、地台板、装载容器、手推车、清洁工具等，在未使用时应整齐地摆放于规定位置，严禁占用通道或随意乱丢乱放。6.9ERP及单据

6.9.1所有进出库房事务必须ERP入单并打印电脑单据为完结（送货客户的还必须以客户签收并打送货单证为完结）。

6.9.2当天的进出库房数据必须当天处理完毕。特殊情况（如下班后）需经库管员允许并作出安排，并告知采购工程师。

6.9.3ERP系统临时故障或者无法使用系统记帐的其他情况，办理临时手工记帐，应及时且日清日结。

6.9.4日常进出仓等单据应分单据类别、处理状态分别有序夹放。

6.9.5需递送其他部门、人员的单据应按规定时间及时递送，不允许随意押单。

6.9.6每月一次将单据分类别按顺序进行装订，在单据封面、脊面做好标识，分类别、按时间有序地存放在相应的箱、柜内，并在箱、柜表面做好目录标识。6.10平衡库存

6.10.1工程用物资属于零库存管理，原则上不需要平衡库存。一般情况下，每次新项目开始前，都要进行库存平衡工作，以利于项目备料。

6.10.2生产用料、日常管理用料、低值易耗品、工机具、劳保用品等每次采购前需要先平衡库存。采购工程师接到《物料采购申请单》后与库管员对接，根据库存情况编制《库存平衡表》，根据平衡数据安排采购。

7、领用与发放

7.1严格按“推陈储新、先进先出、按规供应、节约用料”原则发放物资；严格执行班长/主管领料制度，凡是一切生产用料，必须由班长/主管领料，工机具、劳保用品登记在个人名下的物料须经过主管领导确认后由本人亲自领取并在出库单和个人台帐上同时签字。7.2库管员凭领料人的领料单如实领发，若领料单上没有主管领导签字、字据不清或被涂改的，库管员有权拒绝发放物资，特殊原因无法开具领料单的物料发送后要库管员要及时跟踪并要求领料人补好领料单。

7.3 任何人不办理领料手续不得以任何名义从库内拿走物资，不得在货架或货位中乱翻乱动，库管员有权制止和纠正其行为。7.4 以旧换新的物资一律交旧领新。

7.5特殊情况下急用，无法办理正常的出库手续的，库管员需要当场做好记录，并由领用人签字确认，或者由库管员记录，注明物料流向、出库时间、发出指令人等信息，恢复正常后补办正常手续。

8、退库

8.1 由于设计更改/变更或者生产调整引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。8.2 废料、边角料、切削料等由车间或者施工现场根据规定处理，不做退库处理。

8.3库管员应及时将公司办理材料退货的详细情况报给公司财务部门，以保证项目成本核算的准确性。

8.4退库时间限制：1）车间用料当日不用的物料当日退库完成；2）现场用料当日不用的本周退库完成；3）其他情况的，需要在合理的时间内完成，以不耽误物料的合理利用和重复采购为原则。

8.5退库操作，使用人员填写《物料退库单》，打好包装、做好保护措施，把货物直接退回发放库房。库管员确认好物料是否完好，不完好不能退回原仓库，需要依据规定处理；确认质量资料是否齐全，不齐全的需要补充齐全才可以退库；不明物资不能退库，应该经过辨识、检验验证等手段确认物料后方可以办理。

9、借用

9.1 公司内部各部门借出商品要填写“借用物料登记表”，“借用物料登记表”应填写完整。9.2整套入库的物料只能整套借出，不得拆出部件单独外借，以免造成库房管理混乱和发货失误。确需分解借用时，需由借用部门协同技术支持部门一起从库房整套借出，拆件后单独办理暂存手续暂存库房缓冲区，由库房代为保管，分解借用需由技术支持部门人员跟踪并签字认可。9.3 借出物料归还时，必须经检验人员检验合格后方可入库。

9.4 归还物料入库后，归还人应在“借用物料登记表”的归还栏上写明归还日期并签字。9.5 如借出物料已转售或留作自用,相关部门和人员应及时办理出库手续,冲消“借用物料登记” 9.6 若归还商品经检验为不合格品，库房应拒绝接收。

9.7 每年年终，库房须填写《外借未返回物料统计表》，上报公司主管领导及部门负责人。

10、代管物料

10.1代管物料包括甲供料（北京集团总部所订购物资）和其他部门和单位委托存管的物料。10.2代管物料须在库房缓冲区内单独划定存储位置，并设置明显标识。

10.3代管物料若是项目用料，为了加速库房流转，应该入库后一次性出库完毕，剩余物料采用退库方式解决；其他部门和单位存储的物料，需要单独建账管理。

11、工机具

11.1工机具借用，库管员严格按照《物料采购申请单》来发放工机具，并在库管员《工机具台账》上《个人工机具领用记录表》内签字确认。

11.2工机具归还，借用人转岗、离职或者其他原因不再使用工机具的，需要办理工机具归还手续，库管员在《个人工机具领用记录表》归还栏内确认归还日期。

11.3工机具台账已办理归还的可以装订存档，未归还的不予装订，需要对当事人进行追查，直到归还工机具。

11.4生产管理部门、施工管理部门要建立借用工机具管理办法，使用部门、采购部门、库管员根据管理办法申请、采购、发放。库管员每年清理、整理《工机具台账》一次，按可用、在用、废旧、报废情况登记造表上报公司。特别是属于固定资产的工机具报废要及时上报公司财务部门。

12、劳保

12.1生产管理部门、施工管理部门要根据工种的不同制定配置劳保用品品种、数量、使用年限、未到期补领等制度，采购部门、库房根据配置要求采购、保管、发放劳保用品。

12.2库管员建立《劳保用品领用台账》，使用人领用时需要同时在《物料出库单》和《劳保用品领用台账》中《个人劳保用品配置单》上签字确认领用。

13、无动态物料处理

13．1库管员应随时关注无动态物资，至少季度填报一次《无动态物资申报表》，由库管员编制、库管主管审核、主管领导批准，并及时提交给财务部门。

13.2对重大质量事故或操作失误造成的无动态物料，应随时申报处理。

13.3对长期积压的物料，要经常检查是否超过防锈期，有无锈蚀现象，是否还在质保期内等，一经发现，要及时进行处理。13.4半年以上无动态：对于半年以上无动态的物料，由库管人员编制《半年无动态物资统计表》，经过审核、批准手续后，提交使用部门和设计部门，警示设计、技术、使用部门优先考虑处理。13.5一年以上无动态：对于一年以上无动态的物料，由库管人员编制《一年无动态物资统计表》，经过审核、批准手续后，报请主管领导组织生产、采购、质量控制等相关人员进行评审，做出处理，通常有以下几种处理方式：1）将无动态物料再加工后予以利用；2）将无动态料代用于类似物料，以不影响功能、安全、及外观为原则；3）将无动态物料退还供应厂商；4）将无动态物料转售给其他使用厂商；5）将无动态物料售与中间商，如废品回收站；6）暂缓处理，继续无动态，等待时机；7）将呆滞物料报废处理。

14、报废

14.1报废涉及以下物料：1）工机具已过使用寿命，没有修复价值或者无法修复的；2）物料超过一年无动态，进过评审确认需要报废的；3）生产或者施工现场退回的物料，没有利用价值的；4）其他情况导致的物料报废的。

14.2库房管理人员根据评审结果，处理报废物料；处理过程中须有财务人员的参与和监督。14.3报废所得及时转交给财务部门，不得私自截留或者设置“小金库”。

14.4需要严格区分开库存物料报废部分、采购入库来料不良不能退回报废部分、客户退回不良报废部分并分别保管和做标示。

14.5严格控制库房报废物料处理工作，严禁私自处理库房报废物料，严禁把有用物料报废处理。

15、库房环境与设施

15.1库房或堆场等存储场所应地面平整，便于通风换气，有防鼠、防虫设施，防止库存产品损坏或变质；有温度、湿度要求的，需要单独配备空调、除湿设备等；需要配置安防报警设置的依规安置。

15.2库房需要配置ERP电脑系统，库管员专职管理，随时保证库存的动态更新。

15.3货架要保持坚固，充分利用空间；其他必要设施和机械设备要充足，以保障库房管理工作的有效运行。

15.4现场(包括办公场所及库房)保持整洁、干净，建立库房清理清洁制度，专人负责。15.5卫生清理工作可以在空余时间进行。

16、仓储安全

16.1做好仓库和堆场的安全防范工作。合理摆放消防器具，仓库内及仓库四周5米内属于禁烟区，任何人员不准吸烟，违者一次罚款100元。非仓库管理人员没经许可禁止进入仓库。不听劝告者给予经济处罚。16.2做好仓库物料的安全保护工作。根据材料的性能合理放置各类材料，防止材料变形、变质、受潮等现象发生。要经常检查化工类物品的性能、状态，变质且有危险的物品要及时处理并上报公司。

16.3做好材料价格的保护工作，禁止私自将公司的材料底价和材料供应商有意图告诉竞争对手或与公司不相关的人员。

16.4库房工作人员应严格遵守防火安全规则，熟悉并掌握安全防火的基本知识，正确使用防火器材和工具。

16.5库房工作人员随时检查本库房的安全状况，如有事故发生的隐患，应及时报告主管领导，并作必要的处理。定期检查防火防盗器材的有效使用情况。

16.6库房应重点防范火灾和盗窃。库房内禁止吸烟、住宿，严禁使用明火。库房内应加强防盗措施，非本库房工作人员，一律不准进入库房内。

16.7易燃易爆以及有毒物品、溶液应单独放置，特殊保管，以防事故发生。

16.8库房工作人员下班时，必须对库房进行安全检查，关好门窗、水、电等，严防事故发生。16.9物料堆放不得影响照明，不得妨碍机械设备的操作，不得妨碍通道与出入口，不得妨碍消防器具的紧急使用，不得堵塞电气开关及急救设备。16.10物料储存重量不得超过货架的安全负荷量。

17、应急预案

17.1库房应制定事故应急预案。应急预案至少包括以下内容，1）应急情况的范围；2组织机构和职责；3）报告制度；4）采取措施等。

17.2应急预案管理人员须根据情况安排应急预案演习工作。

17.3如遇事故发生，管理人员应积极采取应急措施，及时报告公司总经理及有关人员。注意保护事故现场，并注意防止现场人员和财产的二次伤害。

18、库存盘点

18.1采购部门及库管人员配合采购部门组织的盘点工作。

18.2盘点采取以下三种方式：1）缺料盘点法，当某一物料的存量低于一定数量时，根据经验或影响正常生产或者施工的，库管员应及时盘点，核对数量与帐目是否相符；2）循环盘点法，每月底由库管员对库存物料逐一盘点，核对数量与帐目是否相符；3）定期盘点法，每年一次，在年底进行，盘点完毕后在《存货盘点表》上做好相应的记录，并注明“ 盘点表”，库房主管审核、主管领导批准后提交公司领导、财务部门、设计部门、以及生产、施工部门。18.3盘点需要根据库房分布和物料分布情况进行全面规划，分工进行。18.4盘点过程中发现异常问题及时反馈处理。

18.5盘点时需要尽量保证盘点数量的准确性和公正性，弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗等，不按盘点作业流程作业等需要根据情况追查相关责任。

18.6盘点初盘、复盘责任人均需要签名确认以对结果负责。

19、账外物料

19.1由于历史原因造成了公司大量的帐外物料，有效降低帐外物料的数量和规模，应是当务之急。

19.2帐外物资需要建立台账。对于所有帐外物料库房主管领导组织生产、技术、采购部门进行识别和标识，逐一记录。可用物资全部收录台账；需要处理的提出处理意见。

19.3帐外物料保管与发放参照上面的规定办理，需要记录使用项目、领用日期、领用人等信息。19.4对于长期无动态的帐外物料按照报废程序，及时处理，减少库存积压，降低库房管理强度。20、附则

20.1如有与本制度不符的相关流程、程序文件依下列原则处理：1）本制度公布前发布的，悉依本制度，并按本制度规定修改相关流程、文件；2）本制度公布后发布且经采购管理中心组织会签的，依新流程、文件。

20.2库房管理，除遵循本规范外，还需遵循以下操作流程及制度：1）ERP系统实施方案、操作流程；2）质量控制程序文件，包括：《文件控制程序》、《记录控制程序》、《质量目标和质量方针管理程序》、《标识和可追溯性控制程序》、《纠正措施控制程序》、《预防措施控制程序》、《不合格品控制程序》、《持续改进过程控制程序》；3）与物料管理、资产管理、安全管理有关的其他制度、规定。

20.3.本制度由采购管理中心制定并负责解释，自公布之日起生效、实施。本规范对于全部的库房管辖对象统一称作物料，防止称呼混乱造成歧义。

本规范是结合集团公司的整体情况编写的库房规范，所以并不一定和每一个库房存在对应的关系。岗位职责、分库的管理细则另行制定、特殊物资比如有毒有害物品、衡器量器等的管理从国家规定

本规范支持表单由使用部门在原表单基础上修改沿用，没有的新做表单。奖惩规定没有涉录，可以自行制定或者修订沿用。ERP系统中有格式规定的，本规范中不再重复规定。

第五篇：股份公司财务预算管理制度

股份公司财务预算管理制度总则

为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司财务预算。财务预算管理的内容及目标

2.1 利润计划的目标----采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。

2.2 成本计划的目标----在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。

2.3 费用计划的目标----在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。

2.4 资金计划的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。

2.5 投资收益计划的目标----以投出资本的保全及增值的最大化。财务预算的管理体系及层次

3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：

a.公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b.全资子公司的财务预算管理；c.控股子公司的财务预算管理；d.参股子公司的财务预算管理。编制财务预算的依据

4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算：

a.公司方针目标；b.基本建设、技术改造计划；c.生产技术、工艺及能力平衡计划；d.非标准设备制造计划；e.产品销售量计划；f.产品生产量计划；g.产品销售价格趋势分析报告；h.物资采购计划；i.能源消耗计划；g.工具消耗计划；k.房屋、设备大、中、小修理计划；l.劳动工资计划；m.福利费用计划；n.公司长期项目投资计划。财务预算编制程序

5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三

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年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。

5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。

5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。

5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。

5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。财务预算的编制

6.1 利润计划的编制

6.1.1 利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。

6.1.2 确定目标利润的步骤和方法

6.1.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润目标和理想数额。

6.1.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。

6.1.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。

6.1.4 公司财务计划分为计划和季度计划两种，计划分季，季度计划分月编制。

6.1.5 财务计划内容包括：

a.财务计划编制说明书；b.利润及利润分配计划；c.主营业务销售利润计划；d.期间费用计划；e.投资收益计划；f.营业外收支计划。

6.2 成本计划的编制

6.2.1 成本计划是利润计划的重要组成部分，主要用来控制、核算产品的单位成本及总成本。

6.2.2 成本计划的编制方法

6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。

6.2.2.2 成本计划采用直接计算法编制。

6.2.2.3 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低成本的措施，使目标成本最低化。

6.2.3 成本计划按、季度和分厂、分公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、计划的执行计划。

6.2.4 成本计划包括的内容：

a 成本计划的编制说明书；b 生产费用计划；c 制造费用计划；d 主要产品单位成本计划；e 全部商品产品成本计划；f 可比产品成本降低率计划

6.3费用计划的编制

6.3.1 费用计划包括管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。

6.3.2 管理费用计划指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体项目按国家规定设置。

6.3.2.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。

6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定；固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。

6.3.2.3 管理费用计划按、季度分部门编制。

6.3.3 销售费用计划是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。

6.3.3.1 销售费用计划以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的一定比例按项目加以编制。

6.3.3.2 销售费用计划按、季度编制。

6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。

6.3.4 财务费用计划是指公司筹集资金而计划发生的费用，具体项目按国家规定设置。

6.3.4.1 财务费用计划根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹

安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金成本。

6.3.4.2 财务费用计划不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。

6.3.4.3 财务费用计划由财务部门归口编制和控制。

6.4 资金计划的编制及审批权限

6.4.1 根据公司销售计划、生产计划、采购计划和技改计划等专项计划，由财务部门编制的资金平衡计划。

6.4.2 根据资金平衡计划，由财务部门编制月度资金平衡计划。

6.5 投资收益计划的编制及审批权限

6.5.1 投资收益计划分短期投资计划和长期股权投资收益计划。

6.5.2 在资金计划平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预计的投资收益，编制短期计划投资收益额。

6.5.3 长期股权投资收益计划的编制。

6.5.3.1 威孚财务部门对全资子公司的财务计划进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。

6.5.3.2 威孚财务部门对控股子公司的财务计划进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润计划值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。

6.5.3.3 威孚财务部门对采用权益法核算的参股子公司依据其经营计划编制长期股权投资收益额。

6.5.3.3 威孚财务部门对采用成本法核算的参股子公司依据其利润分配计划，编制长期股权投资收益额。财务预算的控制及考核

8.1 公司的一切经济活动都必须在财务预算的控制范围内进行。

8.2.1 按照权责归属原则，在成本、费用计划内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。

8.2.2 管理责任部门应注意在预算范围内开支，如有超预算开支，必须事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。

8.2.3 管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。

8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以内，并且较上一年实际使用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现奖励额。

8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例奖励工资总额，反之，则扣减工资总额。

8.3.2 重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。

8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。

8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。

8.5.1 内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。

8.5.2 内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。

8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。

8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。财务预算批准及调整的审批权限

9.1 财务预算批准的审批权限

公司利润计划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润计划按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。

成本、费用、资金、投资计划是利润计划的子计划，按上述相应权限经批准后执行。

9.2 财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金计划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部计划经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。财务预算的编制时间

财务预算应在上年四季度开始编制，并在次年元月之前结束。