交通银行会计档案管理办法

第一篇：交通银行会计档案管理办法

湖北省农村信用社会计档案管理办法

第一条 为加强湖北省农村信用社会计档案的管理，保障会计档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国会计法》和财政部《会计档案管理办法》，结合交通银行实际，制定本办法。

第二条 会计档案是指各行、社在经济业务活动中形成的会计凭证、会计账簿和财务报告等具有史料价值和查考利用价值的文字、图表、电子等材料的总称，具有原始凭证和参考依据作用。

第三条 各行、社必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第四条 会计档案归档范围和保管期限

（一）凡是本行、社管理和直接经办的会计凭证、账簿和报表编制业务所形成的业务资料，均属于会计档案归档范围。会计档案分为“会计凭证、会计账簿、财务报告、其他”共四个类目。

（二）会计档案的保管期限，分为永久、定期两种。定期保管期限又分成3年、5年、15年等三类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，如有必要可以延长，但不能缩短。

（三）归档范围和保管期限表（见附件）。

第六条 各行、社每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

（一）当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，向本行档案机构移交和统一保管；

（二）未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。

（三）会计档案的收集、整理和立卷归档工作，应指定专人负责。

第七条 已经使用非纸介质存储保管的会计档案数据，可根据规定不再保存纸质会计档案。但原始凭证、票据、合同等具有法律效力及属于永久保管的资料，必须保存纸质档案。

预算、计划、结算等制度的文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

第八条 属于国家秘密和商业秘密的文件，档案整理人员应在卷内文件目录“备注”栏内注明密级和保密期限，以免造成泄密、失密现象。

第九条 会计档案的编目编号规则

档案管理部门对业务部门移交的会计档案，应进行统一的分类、排列与编目。编目编号规则为：会计类（KJ）→期限：永久（Y）、定期（D）→日期（8位数字）→机构代号（6位数字）→柜员号（7位）→类目编码（2位）→件号（3位）。

格式为：全宗号—会计档案代号—保管期限—日期—机构代号-柜员号—档案类型—件号。

第十条 “核心账务系统”产生的纸质会计档案的处理。

（一）日常形成的会计凭证类档案，应由事后监督中心指定人员定期将档案交与会计档案库房保管。

（二）其它类纸质会计档案仍需原单位按要求立卷成册，分为按日、按期（月、季、年）装订二类，原则上不得更改装订期限。按期装订的各类会计账簿、会计报表等装订前应检查账户顺序、页数及有关名章等，定期交与会计档案库房保管。

第十一条 会计档案的移交

（一）当年形成的会计档案，可暂由临时会计档案库保存一年，期满后，应移交会计档案库房。会计档案移交档案部门时应编制移交清册，一式两份，档案部门和移交部门各存一份。

（二）已装订或装袋的会计档案，根据介质特点、数据保存要求，定期移交会计档案管理部门，入库保管。交接会计档案应编制移交清册，办理交接手续，由双方负责人监交并签章确认。

（三）移交本行、社档案部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

（四）会计档案库房对送交的档案清点验收后，应按保管期限、档案种类和网点（部门）登记“已用凭证、账表登记簿”，分别保管，做到存放有序、查找方便。

第十二条 会计档案的保管

（一）各级行、社应设置专用的会计档案库房，实行双人管库。严格执行安全和保密制度，未经批准的其他人员不得随意进入库房。

（二）会计档案库应具备防盗、防火、防潮、防尘、防日光、防有害生物等条件，防止档案被火烧、水浸、虫蛀、鼠咬、霉烂、化学腐蚀、偷盗等，保证其完整无缺。对于电子数据会计档案，还应注意防磁、隔热；应具备必要的加密或保护措施，以防止被篡改、虚构或删除。以磁介质、光盘和缩微胶片保存的会计档案，必须备份并异地存放。其中原件应入钢箱实行双人保管，防止磁干扰破坏。

（三）会计档案库房管理人员要定期进行会计档案的检查，做到登记簿与档案相符，对破损、变质会计档案及时进行复制、修复或其他技术处理，积极采取补救措施。

（四）所有归档的电子账表原则上应在事后监督及电子档案系统硬盘内存储一年。如因数据量大而影响系统正常运行的，必须经会计部门和技术部门对已存储内容进行确认，无误后方能进行导出或清除。但归档的电子档案在系统硬盘的存储期不得少于半年。

（五）经过事后监督归档处理后电子会计档案以及导入的各类电子账表，会计档案管理员定期启动光盘刻录程序进行刻录。储存会计档案的光盘应选用“只读型光盘”，不得使用“读写型光盘”。

（六）已刻录电子账表内容的光盘，其存储期应以该光盘内所存储档案保存期最长的期限为光盘的保存期。

（七）已刻录的档案光盘必须在盘片上或盘片盒上标明光盘内存储电子档案的网点名称、时间、内容、编号、光盘数及分光盘数及刻录人员姓名等要素。

（八）光盘内存储电子档案的时间是指电子账表生成的会计日期；光盘内存储的电子账表的内容是指存储的业务系统账表名称。光盘编号是指每张光盘应按电子账表生成的会计日期连续编号；光盘数目是指每个会计日存储电子账表的光盘数量；分光盘数目是指每个会计日存储电子账表超过一张光盘时，按账表存储顺序的编号。

（九）所有的光盘应按存储电子账表的时间顺序即光盘编号顺序存放；一个会计日存储电子账表超过一张光盘时，该会计日内的光盘应按分光盘数的顺序连续存放。

（十）光盘的刻录、入库存放、调阅等必须严格按照纸质会计档案的管理要求处理。

第十三条 会计档案的销毁

（一）会计档案保管期满，可以进行销毁。由会计部门会同审计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。行、社分管领导在会计档案销毁清册上签署意见。

（二）会计档案的销毁由分行统一进行，会计、审计、保卫和科技（电子会计档案的销毁）等部门共同派员现场监销，销毁情况报告行、社分管领导，同时分别报告当地档案机关和上级管理机构备案。

（三）会计档案保管期满，但尚有未结清的债权、债务关系，或账务上尚未查清，或还需经常查用，或涉及到某项未了案件的原始凭证和有关账表不得销毁，应当单独立卷或另行存储。待债权债务结清、账已查清或案件结束后，再按规定销毁。单独抽出立卷或另行存储的档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管登记簿中列明。

第十四条 营业网点撤销、解散、破产、分立、合并会计档案的处理

（一）营业网点因裁撤或其他原因而终止的，在终止和办理撤销登记手续之前形成的会计档案，应由其上级行、社代为保管。

（二）机构分立后，原机构存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；原机构解散的，会计档案应经分立各方协商后由其中一方代管。

（三）营业网点合并后，原网点撤销，或一方存续、其他方撤销的，原网点的会计档案应当由合并后的网点统一保管。原机构仍网点的，其会计档案仍应由原网点保管。

第十五条 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第十六条 会计档案的查阅利用

（一）会计档案一律不准外借，以防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。

（二）内部调阅会计档案和本行、社聘请的会计师事务所等中介机构查阅会计档案，需经财会负责人批准，办理登记手续后，由指定档案管理人员协同查阅。采用网络形式提供会计档案查询的，查阅人员必须经过财会负责人授权。会计档案可提供查阅、复制、下载或打印，但不得调离档案保管部门查阅。

（三）公安、司法、检察机关等法律、法规授权部门因处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有执行公务证、本人工作证及县以上主管部门的正式公文，并由专人负责陪同查阅，不得将档案交给查阅人任意翻阅。查阅人对所需的部分可以抄录、照相或复印，严禁在会计档案上涂画、拆封或将原件抽出借走。

（四）开户单位要求查阅会计档案，须凭单位预留印鉴向开户网点申请，查阅范围仅限于本单位的账务凭证。由开户单位按照规定程序，通过内部传递方式向会计档案库房查询。

（五）会计档案保管部门应建立“档案调阅记录簿”，对查阅日期、单位、人员、查阅内容、等进行记录，并由查阅人签字确认。对于电子档案查阅系统，必须按照相应的系统权限管理原则和内部控制的要求，对查询、调阅、复制、下载、打印等设置严密的准入制度，登记日志，定期检查。

（六）查阅会计档案的公函、介绍信、查阅申请单等，应专夹妥善保管，按期装订备查。

（七）各网点（部门），只能由本网点（部门）指定的档案管理员登录电子账表管理系统，查询本网点（部门）的有关账表。

（八）各网点（部门）因工作原因需要对事后监督及电子档案系统中存储的其他电子账表进行查询的，应向分行会计部门提出申请，由分行会计部门审核并作相应处理。

（九）查阅后需要打印纸质账表的，须经会计部门负责人同意后方可进行打印，打印后应记载备查。打印内容应与查询申请人提交的要求查询的证明所列内容及电子账表管理系统日志记录的打印内容相符。

第十七条 凡发现有私自涂改、撕毁、藏匿等损害会计档案行为的，依照《中华人民共和国档案法》有关规定处置。

第十八条

本办法由交通银行办公室会同会计结算部及其他有关部门解释和修改。

第十九条

本办法自印发之日起施行。

附件：会计档案归档范围和保管期限表

附件：

会计档案归档范围和保管期限表

一、属于永久性保管的会计档案：

（一）年度决算财务会计报告；

（二）资本金、股金及股权明细；

（三）开销户登记簿；

（四）客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）收据；

（五）账销案存的清单或资料；

（六）会计档案保管登记簿、销毁清册；

（七）有价单证、业务公章销毁清册；

（八）机构变动交接清册；

（九）有权机关查询、冻结及扣划书；

（十）已用凭证、账簿登记簿；

（十一）会计系统数据移植日的所有会计档案；

（十二）会计系统初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件；

（十三）其他需要永久保管的档案。

二、属于十五年保管的会计档案：

（一）中期财务会计报告;

（二）各表内外科目总账、分户账、卡片账、辅助账簿等总分核算资料；

（三）会计原始、记账、汇总凭证及附件；

（四）联行、代理行往来的各类对账单、确认函及查询查复函等；

（五）各类计息清单；

（六）会计人员交接记录簿、移交清册和资料

（七）会计档案移交清册、查阅登记；

（八）重要单证和重要印章的领发、保管和缴销登记簿、清单；

（九）其他需要保管十五年的会计档案。

三、属于五年保管的会计档案：

（一）下级行上报的中期财务会计报告（月度、季度、半年度报表及附件、说明）；

（二）联行往来清单及查询查复书；

（三）密押代号表使用保管登记簿；

（四）存、贷款单位余额对账回单；

（五）固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片；

（六）客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议；

（七）其他需要保管五年的会计档案。

四、属于三年保管的会计档案：

（一）各级行、社本身及汇总全辖的日计表；

（二）会计系统运行日志；

（三）不定期报表；

（四）会计检查工作底稿、检查报告、整改情况等检查资料；

（五）流水账；

（六）其他需要保管三年的会计档案。

五、各类账户开销户资料，保管期限为账户注销后十年。

六、会计系统开发和修改的文档资料，包括程序、业务需求书、测试报告和评审资料、修改记录等，保管期限为该系统停止使用或有重大修改后五年。

七、本行、社接收或转发的客户在电子终端发起的电子支付指令所形成的日志文件，保管限期为该客户撤销电子支付业务后五年。

问题：

1、县级行、社是否成立档案库房。

2、事后监督中心的凭证上收问题。目前有的地方事后监督中心未收凭证。

第二篇：会计档案管理办法

会计档案管理办法

1.0目的：为了加强会计档案管理，更好地为公司经营管理服务，制订本办法。2.0适用范围：会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等。3.0职责：

3.1财务经理：负责制定会计档案的各项管理办法，对会计档案管理工作进行指导、监督和检查。

3.2会计档案管理员：负责会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

3.3秘书处：负责对财务部会计档案工作的指导、监督和检查。4.0定义：

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

4.1会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

4.2会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

4.3财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、会计科目明细表，会计审计报告、其他财务报告。

4.4税务报告类：月度、季度、纳税申报表、税务文件。

4.5财务预算报告类：月度、季度、财务预算报告，包括预算编制报告、预算差异分析报告、附表、附注及文字说明，其他财务预算报告。

4.6其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，业务报告审批单，经济合同，请示报告书，各类会计档案清册。

4.7电子文件类：记载会计档案的光盘、磁盘、磁带等。4.0 工作程序：

4.1 会计档案管理员：由财务部指定专人负责，出纳人员不得兼管会计档案。4.2会计档案的立卷、归档：

4.2.1财务部档案管理员对每年形成的会计档案，负责整理立卷、编号并装订成册，注明名称、卷号、册数、起止。

4.2.2财务部档案管理员对会计档案立卷后，应按照4.0所述类别分别归档保管。4.2.3已经立卷归档的会计档案，任何人不得私自拆封或抽换。确需拆封重新整理的，经财务经理批准后，方可拆封整理。4.3会计档案的保管：

4.3.1公司当年形成的会计档案，由财务部负责保管。

4.3.2会计档案应存放于有一定防盗和防火功能的档案柜中，不得随意堆放，档案柜钥匙由专职人员保管，备用钥匙由财务经理保管。

4.3.3以电子媒介形式存储的会计档案资料，应当根据公司计算机安全管理程序的有关规定进行备份管理并储存在安全的场所。

4.3.4会计档案的保管期限，分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。保管期限从会计终了后的第一天开始。

4.3.5会计档案管理人员如发现会计档案被人非法销毁、丢失、隐匿、涂改、复印、长期借阅不还等情况，应立即报告财务经理和主管经理进行调查。对违纪者，按公司奖惩规定予以处罚。

4.4会计档案的借阅：

4.4.1会计档案管理人员应当建立查阅登记簿，全面登记会计档案的查阅情况。

4.4.2公司内部非财务人员因业务需要查阅会计档案，事先应当经过财务经理的批准，并按规定办理查阅登记手续。

4.4.3公司内部非财务人员因业务需要复印会计档案，事先应当经过财务经理的批准，复印资料必须由财务人员进行，并按规定办理查阅登记手续。非财务人员不得单独接触会计档案。4.4.4政府主管机关或外单位因业务需要查阅会计档案，事先应当经过财务经理、总经理的批准，并按规定办理查阅登记手续。

4.4.5借阅者查阅资料时，档案保管员应在现场陪同，借阅者归还时要检查资料是否完整，并办理注销借阅手续。

4.4.6会计档案原则上不得借出财务部或档案管理室。确因业务需要，应取得财务经理及总经理批准。借出会计档案时，经办人员双方必须进行全面的数量清点并做好登记记录。4.4.7非控股股东单位需要查阅、调阅公司会计档案时，应取得控股股东单位的同意。4.5会计档案的销毁：

4.5.1会计档案保管期满需要销毁时，由档案管理员提出销毁意见，财务部会同秘书处共同鉴定、严格审查，并编制会计档案销毁清册，报总经理、上级主管公司财务部及董事长批准后放可销毁。

4.5.2对涉及公司未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始凭证，应单独抽出、另行立卷保管，直至案件结束为止。

4.5.3档案销毁前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对，并由财务部和秘书处共同派员监销。

4.5.4监销人必须亲临销毁现场，监督档案如数完全销毁。

4.5.5会计档案销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告，报送财务经理、上级主管公司财务部，并归入档案备查。5.0 相关附件和记录

5.1附件1：会计档案移交清册 5.2附件2：会计档案保管清册 5.3附件3：会计档案销毁清册 5.4附件4：会计档案保管期限表 5.5附件5：会计档案借阅登记表 5.6附件6：会计档案管理流程图 6.0参考文件

6.1《会计档案管理办法》（财政部（98）财会字第32号）

第三篇：《会计档案管理办法》

《会计档案管理办法》

第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为发展社会主义市场经济服务，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。

第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建账的个体工商户和其他组织(以下简称各单位)，应当依照本办法管理会计档案。

第三条各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

第四条各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

(二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

(三)财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

(四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

第七条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

第九条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。

各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

第十条保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：

(一)由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

(二)单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

(三)销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。

(四)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

第十一条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

第十二条采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。

第十三条单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第十四条单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。

第十五条单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。

第十六条建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。

第十七条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

第十八条我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。驻外机构和境内单位在境外设立的企业(简称境外单位)的会计档案，应当按照本办法和国家有关规定进行管理。

第十九条预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

第二十条各省、自治区、直辖市人民政府财政部门、档案管理部门，国务院各业务主管部门，中国人民解放军总后勤部，可以根据本办法的规定，结合本地区、本部门的具体情况，制定实施办法，报财政部和国家档案局备案。

第二十一条本办法由财政部负责解释，自1999年1月1日起执行。1984年6月1日财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》自本办法执行之日起废止。

附表一

第四篇：会计档案管理办法

会计档案管理办法

会计档案管理办法

第一条为加强会计管理，特制定本管理办法。

第二条企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。

第三条会计档案的保存。

由财务部专人负责保

存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

第四条会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

集团内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

第六条本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。

会计档案保管期限

档案名称保管期限

(一)会计凭证类

1.原始凭证、记帐凭证15年

其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久

2.银行存款余额调节表3年

(二)会计帐簿类：

1.日记帐15年

其中：现金和银行存款日记帐25年

2.明细帐、总帐、辅助帐15年

3.涉及外来和对私改造的会计帐簿永久

(三)会计报表类：

1.主要财务指标报表3年

2.月、季度会报表15年

3.会计报表永久

(四)其它类：

1.会计档案保管清册及销毁清册25年

2.财务成本计划3年

3.主要财务会计文件、合同、协议永久

第五篇：会计档案管理办法

会计档案管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

第一条 为进一步提高会计档案规范化管理水平，确保医院会计档案的安全完整，根据《中华人民共和国会计法》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》等文件规定，结合我院实际，制定本办法。

第二条 会计档案的内容

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

（二）会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、财务报告（包括会计报表、附表、附注及说明文字），其他财务报告。

（四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，门诊药品、后勤仓库各期盘点表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。

财务会计工作的方针、政策、制度、计划书、工作总结、报告，全年预算、决算，向上级主管部门上报的申请书、上级主管部门的批复等文件材料，不属于会计档案范围，应按照文书档案管理办法办理。

第三条 会计档案的立卷

（一）每月定期将记账凭证连同所附原始凭证按序装订。装订前要剔除金属物，逐一编写页号。记账凭证及附件应折叠整齐、结实、美观。要填好凭证封面和脊背，每册厚度约4.5CM，并在封面与脊背的接缝处加盖财务专用章和装订人印章。会计凭证应一册作为一个案卷。

（二）会计账簿按立卷。活页账簿应撤出空白账页，编写页号，装订成册。每本账薄要加贴封面。

（三）会计报告应在决算之后将年报和季报、月报分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封面，年报应归入各单位文书档案保存。

（四）工资及附件表、银行存款余额调节表和银行对账单、部门盘点表等参照会计账簿整理方法。

第四条 会计档案的保管

（一）会计档案分类整理，有序存放，妥善保管。

（二）每年形成的会计档案，按照归档要求整理立卷，装订成册，编制移交目录。当年会计档案，在会计终了后，可暂由本单位财务会计人员保管一年。期满之后全部移交医院档案室保管。不得自选封包保存。档案室必须按期点收，不得推诿拒绝。档案室接收的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封的，应经财务部门负责人同意后共同拆封整理。会计档案移交清册、会计档案CW—020：会计档案管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

销毁清册、会计档案保管清册装订成册后归入医院全宗卷保存。

（三）会计档案要填写案卷目录，作为基本的检索工具和统计工具。

第五条 会计凭证查询与借阅

（一）医院个人查阅需填写查询记录，并与会计档案员共同查阅。外单位查阅档案需持单位介绍信，向外单位提供利用时，档案原件不得借出，如有需要须经计财部负责人、主管院领导审批签字，但不得拆散原卷册并限期归还。

（二）住院或门诊患者发票丢失要求复印存根的或需要复印其他票据存根的，必须携带本人身份证复印件、丢失证明、住院证明等材料，经财务负责人同意后方可提供，档案管理员需做好复印发票登记工作。

第六条 会计档案保管时间

会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年和二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。具体按财政部、国家档案局《会计档案管理办法》“行政单位、事业单位会计档案保管期限表”执行（见附表）。

第七条 会计档案的销毁

（一）由院档案室保管的会计档案，需要销毁时，在院长办公室主任的主持下，由院档案室、计财部、审计部共同组织鉴定,并编造会计档案销毁清册，报主管院领导批准。销毁时由档案室、计财部、审计部、监察室共同派人员监销。对需要销毁的档案认真清点、核对,销毁后在销毁清册上签名交档案室保管。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出另行立卷，保管到结清债权债务时为止。

（二）由计财部保管的会计档案，如住院部、门诊部每天的票据存根、院内收据存根、院内支票存根等资料按规定保存期满需销毁时，由计财部档案管理人员提出销毁意见，报经计财部主任、分管院领导批准后，编制销毁记录，严格清点核对，并由院档案室、计财部、审计部、监察室共同派人员监销，并在销毁清册上签名存档。

第八条 本办法由计财部负责解释。第九条 本办法自公布之日起执行。

附表：事业单位会计档案保管期限表 CW—020：会计档案管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

附表：事业单位会计档案保管期限表

┌──┬───────────┬────────┬──────────┐│ │ │ 保管期限 │ ││ 序 │ 档案名称 ├──┬──┬──┤ 备 注 ││ │ │财政│行政│税收│ ││ 号 │ │总预│单位│会计│ ││ │ │算　│事业│ │ ││ │ │ │单位│ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│一　│会计凭证类 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│1 │国家金库编送的各种报表│10年│ │10年│ ││ │及缴库退库凭证 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│2 │各收入机关编送的报表　│10年│ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│3 │行政单位和事业单位的各│ │15年│ │包括：原始凭证、记账││ │种会计凭证 │ │ │ │凭证和传票汇总表。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│4 │各种完税凭证和缴、退库│ │ │15年│缴款书存根联在销号后││ │凭证 │ │ │ │保管2年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│5 │财政总预算拨款凭证及其│15年│ │ │包括：拨款凭证和其他││ │他会计凭证 │ │ │ │会计凭证。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│6 │农牧业税结算凭证 │ │ │15年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│二　│会计账簿类 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│7 │日记账 │ │15年│15年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│8 │总账 │15年│15年│15年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│9 │税收日记账(总账)和税收│ │25年│ │ ││ │票证分类出纳账 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│10　│明细分类、分户账或登记│15年│15年│15年│ ││ │簿 │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│11　│现金出纳账、银行存款账│ │25年│25年│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│12　│行政单位和事业单位固定│ │ │ │行政单位和事业单位固││ │资产明细账(卡片)│ │ │ │定资产报废清理后保管││ │ │ │ │ │5年 │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│三　│财务报告类 │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│13　│财政总预算 │永久│ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│14　│行政单位和事业单位决算│10年│永久│ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│15　│税收年报(决算)│10年│ │永久│ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│16　│国家金库年报(决算)│10年│ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│17　│基本建设拨、贷款年报(│10年│ │ │ ││ │决算)│ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│18　│财政总预算会计旬报 │3年 │ │ │所属单位报送的保管2 ││ │ │ │ │ │年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│19　│财政总预算会计月、季度│5年 │ │ │所属单位报送的保管2 ││ │报表 │ │ │ │年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│20　│行政单位和事业单位会计│ │ 5年│ │所属单位报送的保管2 ││ │月、季度报表 │ │ │ │年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│21　│税收会计报表(包括票证 │ │ │10年│电报保管1年,所属税务││ │报表)│ │ │ │机关报送的保管3年 │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│四　│其他类 │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│22　│会计移交清册 │15年│15年│15年│ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│23　│会计档案保管清册 │永久│永久│永久│ │├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│24　│会计档案销毁清册 │永久│永久│永久│ │└──┴───────────┴──┴──┴──┴──────────┘