程山小学资产管理制度

第一篇：程山小学资产管理制度

程山小学国有资产管理制度

第一条 为了加强我校国有资产管理，维护国有资产的安全完整，合理配置和有效利用国有资产，促进教育事业持续健康发展，根据财政部《事业单位会计制度》、《行政事业单位国有资产管理办法》以及新洲区关于行政事业单位国有资产管理有关文件精神，结合我校实际，特制定本管理制度。

第二条 国有资产是指由学校（单位）（以下简称学校）占有、使用的，依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称。国有资产包括国家拨给学校的资产，学校按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。其表现形式有以下几种：

1、流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产；包括现金、各种存款；预付账款和存货等。

2、固定资产：指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物（含绿化苗木）、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如课桌、凳等，也作为固定资产管理。

3、无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。

4、对外投资：指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办企业和其他单位的投资。

5、其他资产：指学校接受捐赠和其他经济法律确认为学校所有的资产。第三条 学校国有资产管理的主要任务是：建立和健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；明确资产管理责任，保障资产的安全、完

（2）及时把新增财产录入国有资产管理信息系统，把需报废报损的财产通过网上申请处置，定期与会计和财产保管员核对，做到账账相符、账实相符，保管好财产调入、购入、新置、调出、报废报损等凭证。（3）每学期末确保账表相符，按规定打印出资产报表、账册。（4）及时向区财政局、教育局报送有关报表和情况报告。

5、财产保管员职责：

（1）建立各项财产物资的台账，协助各使用部门建好财产账册，落实定人定责管理工作。定期与财务人员核对，做到账账、账实相符。（2）检查督促各部门财产物资的保管、使用、维护情况，确保财产的安全完整。发现非正常损坏或遗失，及时向领导汇报，查明原因，落实责任。

（3）协助财产物资的清理清查工作，及时处理盘盈盘亏事项。

资产配置

第六条 配置原则：学校的资产配置要严格执行法律、法规和有关规章制度；与学校履行职能需要相适应；科学合理配置，优化资产结构；厉行勤俭节约，从严控制的原则。并按照财政部门有关规定，与部门预算、政府采购、国库集中支付有效结合。

第七条

配置程序：学校在编制部门预算时，将资产配置计划列入预算；对办公设备等通用资产配置实行年度购置计划管理，各学校根据需要，提出资产配置需求，报送区教育局审核后汇总编制年度资产购置计划。资产购置计划经财政部门审批后，作为政府采购的依据。学校教学仪器设备由教育局仪器装备站按照《中小学办学条件标准》统一进行配置，并按照政府采购的规定进行采购。

第八条 资产计价：

1、新建、购入、调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账。购进或调入固定资产的运杂费、差旅费，不计入固定资产价值；

2、赠送、无价调入的固定资产，不能查明原价的，可以按估价入账；

第十三条 对固定资产及存货的管理，应实行岗位责任制，建立入库、验收、借用、领用、保管制度，修缮、养护制度，使用情况检查以及损失赔偿制度。

第十四条 学校房屋及土地要及时办理房屋及土地确权手续，并按固定资产要求及时入账。

第十五条 认真组织资产清查工作。学校占有、使用的国有资产要定期清查，做到家底清楚。对资产的盘盈、盘亏应按规定程序及时处理。

第十六条 为提高资产的优化配置及使用效益、做到物尽其用，对积压、闲置的资产应及时调剂处置，合理配置使用。

第十七条

学校对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，工作人员调动时，在办理所使用和保管的资产移交手续后，方可办理调动手续。

资产清查

第十八条

资产清查是指对国有资产账面数、实有数、待报废数、闲置数、非正常损失等情况进行清理、登记，并按有关法规制度对清查结果作出处理。

第十九条

资产清查可分为全面清查和局部清查、定期清查和不定期清查。全面清查每年进行一次，以学校自查为主。清查时间安排在每年的寒假或暑假进行。局部清查、不定期清查学校根据实际工作需要自行安排。

第二十条 对清查出的各项资产盘盈（含账外固定资产）、盘亏、非正常损失、闲置等，要查明原因，分清责任。对由于失职、不负责任造成损失的，要追究单位负责人及责任人的责任。

第二十一条

学校主要行政负责人、分管资产的负责人及其主要责任人调动工作岗位要进行资产清查，办理资产交接。

第二十二条 教育局计财科负责资产清查的组织工作，实现固定资产清查常规化，五年一大查、三年一小查、一年一抽查。

实行招标或拍卖等形式进行资产处置。撤销、合并、改制的行政事业单位，其资产要进行全面清查，登记造册，并报区财政局审查批准后，方可办理移交、调拨、封存、拍卖等手续。任何单位或个人无权随意处置。

第二十八条 处置大型精密贵重仪器设备，应由学校组织有关专家进行技术鉴定，报教育局同意后按规定程序进行处置。

第二十九条 建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

第三十条

学校国有资产处置收入，包括出售资产收入、报废、报损的残值收入、经营性资产收益，均属国家所有，实行收支两条线管理。

资产信息管理与报告

第三十一条 学校应当按照国有资产管理信息化的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对学校资产实行动态管理，推动国有固定资产管理的科学化、精细化。

第三十二条 学校国有资产信息报告是单位财务会计报告的重要组成部分。学校按照财政部门规定的事业单位财务会计报告的格式、内容及要求，对其占有、使用、闲置、配置标准等资产状况信息定期做出报告。

管理要求

第三十三条 学校国有资产监督应当坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督与事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。学校都有管好用好国有资产的义务和责任，应依法维护国有资产的安全、完整。

第三十四条 学校固定资产实施统一监督管理，总务（后勤）部门应定期与财务部门核对账、物，保证账账、账物相符。及时办理单位资产增加、调剂、处置及对外出租、出借等手续；

第三十五条 学校资产管理人员因工作调动或其他原因离职时，应认真办理交接手续。账、卡、物经核对无误后，移交人员负责编制交接清册

第二篇：小学资产管理制度1

小学资产管理制度

一、资产管理工作职责

1、校长室负责组建由校领导为组长的资产管理领导小组和总务处（室）为主的资产管理工作部门。建立资产管理网络。

2、资产管理领导小组主要职责：统一组织和领导，制定相关制度，研究资产管理中的重大问题，监督有关政策法规的贯彻执行等。

3、资产管理部门负责制定本单位资产管理方案、落实资产管理制度和实施资产的管理。

4、学校专职（或兼职）资产管理员负责学校全部资产的日常管理，包括资产登记、入库验收、保管、领用、借用、定期与财务和资产使用部门及使用人账账、账物、账卡核对、设备维护保养、档案建立与保存、资产清查等。

5、各使用部门有专人负责本部门资产的日常管理，包括资产登记、保管和设备维护保养等。

6、各使用人负责所用资产的登记、保管和维护保养等

二、资产管理制度

1、学校购置的固定资产，必须办理验收入库手续。

2、固定资产必须登记入账：专职（或兼职）资产管理员负责学校全部资产的登记；各使用部门有专人（包括使用人）负责本部门资产的登记。

3、领用借用固定资产必须经校领导审批同意方可领取和借用。

4、设备类固定资产须安装标识（设备卡），并标明设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等。

5、各使用人必须对固定资产进行日常维护保养，确保安全完好。

6、图书管理员做好图书的防火、防盗、防潮、防尘、防蛀等。

7、不同使用人、不同部门之间使用的资产不得擅自移用。确需移用，需经资产管理部门同意后办理交接手续。

8、固定资产报废、报损、盘亏等资产处置，必须根据《教育局国有资产处置管理实施办法》要求进行。

9、学校内各部门对使用的固定资产每半年清查一次，并将检查情况报资产管理部门；学校对固定资产每年清查一次，并以书面形式将检查情况报告资产管理领导小组。

10、资产管理部门必须建立固定资产档案，并妥善保存。

Xxx小学

2016年2月

第三篇：资产管理制度

国有资产管理制度

为进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理，确保国有资产的合理配置和有效利用，依据《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《关于修订山东省行政事业单位国有资产产权登记办法的通知》和《X市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》等有关规定，结合我单位实际，制定本制度。

一、国有资产管理的组织分工

国有资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。

行政事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理。单位领导班子是决策机构，办公室是管理和执行机构，财务科是账目管理机构，各业务科室是国有资产使用及日常维护管理机构，纪律监察室和国资局是监督机构。

单位领导班子根据行政事业单位国有资产管理的有关规定，制定本单位国有资产管理的具体办法并组织实施；以及本单位国有资产配置、处置和对外投资、出租、出借和担保等事项的审批。

办公室全面负责本单位国有资产的购置、处置、资产实物的管理。各业务科室负责本科室的资产购置申请、领用、维护保管等日常管理，实行负责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的国有资产管理工作，并指定专人负责国有资产管理。

财务科负责本单位资产的账卡管理、清查登记、统计报告。通过国有资产明细账、国有资产卡片进行会计核算，确保国有资产账实相符、账账相符。

纪检组是单位内部监督机构，负责对本单位的国有资产实施监督管理，各科室应接受其监督、指导。

二、资产配置

部门预算编制前，各业务科室应当根据存量资产的质量、结构和分布情况，提出本科室下一拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，报办公室汇总，单位领导班子根据本单位资产配置标准和资产存量状况进行审批。审批后由财务科编制部门预算上报财政部门。

因工作需要确需临时增加资产配置的，应当提出资产购置计划，报财政部门审核批准。

经批准的资产购置，属于政府采购范围的，应当依法实行政府采购。

资产购买后，办公室对购置的资产进行验收、登记，建立固定资产清册，登记固定资产名称、购买日期、使用部门等。各业务部门领用资产时需填写《固定资产领用表》。

办公室将购置发票、购置资产申请表、领用表及资产信息等报送财务科。

财务科及时进行账务处理，并登录山东省行政事业资产信息管理系统对资产进行登记，记录事项包括固定资产名称、编号、规格、型号、购入日期预计使用年限、预计残值率、使用状态、使用部门、负责人等。

财务科对本单位资产进行定期清查，做到账账、账卡、账实相符。

三、资产使用

国有资产的使用包括单位自用和出租、出借等方式。行政单位不得以任何形式用国有资产对外投资、担保、举办经济实体。

各业务科室实行负责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的国有资产管理工作，包括资产购置申请、领用、维护保管等日常管理。资产使用人或使用部门发生变动时，填制《固定资产变动情况表》，经科室负责人签字后报财务科。

行政事业单位利用国有资产出租、出借的，事业单位利用国有资产对外投资、担保的，按照《X市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》执行。

四、资产的处置

国有资产的处置包括划转、出售、出让、置换、对外捐赠、报损、报废以及货币性资产损失核销等方式。严格按照《X市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》执行。单位内部无偿调拨国有资产，要由调出部门填写《固定资产划拨明细表》，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务科一份，双方单位各存一份，据此办理国有资产增减手续。

五、资产报损、报废

国有资产的报损、报废，属于资产置换、报损的，由财政部门指定的评估机构评估确认。

国有资产由于自然损耗确实不能继续使用，应由使用人提出报废申请，填写《行政事业单位资产处置审批表》，经主管部门审核同意后，上报财政局业务科室，经国资局审批后作报废处理。同时登录山东省行政事业资产信息管理系统，进行资产减少处理。

报废的家电和电子产品，应当由财政部门指定的回收机构无偿回收处理；其他资产，由财政部门指定的回收机构有偿回收利用。

货币性资产损失核销，由财政部门指定的财务审计机构审计确认。

六、国有资产收入

事业单位利用国有资产对外投资、担保及行政事业单位国有资产对外出租、出借取得的收入，除扣除支付给中介机构的费用外，应当全额上缴财政。

上缴资金由财政部门按不超过30%的比例返还原单位，用于资产的修缮维护和事业发展，国家已有规定或单位有特殊情况的除外。

国有资产处置收入和残值收入，扣除支付给中介机构的处置成本后，剩余资金应全额上缴财政。

七、产权登记

行政事业单位国有资产产权登记（以下简称产权登记），是指财政部门代表市政府对行政事业单位占有、使用国有资产情况进行登记，核发《产权登记证》，依法确认国有资产所有权和行政事业单位占有使用权的管理行为。

国有资产产权登记包括占有产权登记、变动产权登记、注销产权登记。主要内容包括：

（一）单位名称、住所、法人代表或负责人；

（二）单位性质、主管部门；

（三）单位资产总额、国有资产总额；

（四）主要资产价值和实物量情况；

（五）行政事业单位资产经营（有偿使用）情况；

（六）其他需要登记的事项。

占有产权登记适用于新设立和已设立的行政事业单位。本单位资产年报、产权登记工作，严格按照R市国资局要求执行。各单位于年末结账后，登录山东省行政事业资产管理信息系统，填报《山东省行政事业单位资产报表》、《行政事业单位国有资产产权登记表（占有登记）》。

变动产权登记，适用于发生分立、合并、隶属关系改变、部分改制以及单位名称、住所和法人代表或负责人等产权登记内容发生变化的行政事业单位。相关单位应在主管部门或审批机关批准后30日内，办理变动登记手续，填报《行政事业单位国有资产产权登记表（变动登记）》，并提交下列文件、证件及有关资料：

（一）变动产权登记的相关证明或批准文件的原件和复印件；

（二）原《产权登记证》；

（三）其他应提交文件、证件和资料的原件和复印件。

变动产权登记根据实际情况，经财政部门批准，可与产权登记年检合并进行。

注销产权登记，适用于因依法撤销或者整体改制等原因被清算、注销的行政事业单位。单位应在主管部门或审批机关批准后30日内，办理注销产权登记手续，填报《行政事业单位国有资产产权登记表（注销登记）》，并提交下列文件、证件及有关资料：

（一）批准撤销、改制、隶属关系改变等文件的原件和复印件；

（二）终止财务决算报告或法定中介机构审计报告原件；

（三）资产清查报告书和资产移交清册原件；

（四）财政部门下达的资产评估项目核准或备案通知；

（五）财政部门有关资产处置的批复文件；

（六）原《产权登记证》；

（七）其他应提交文件、资料的原件和复印件。

产权登记实行年检制度。行政事业单位应当于每年第一季度内办理产权登记检查。检查根据实际情况采取财政部门普查、单位自查和财政部门抽查相结合的办法实施。产权登记检查的主要内容是：

（一）办理产权登记情况；

（二）单位资产价值量、重要资产实物量及权属的增减变化情况；

（三）单位资产处置情况；

（四）用于从事经营性活动的国有资产保值增值及收益管理情况；

（五）其他应检查事项。

行政事业单位应在认真清查核实年末资产存量的基础上，如实填报《行政事业单位国有资产产权登记检查表》，并提交本单位的资产管理情况统计表、财务决算报表、国有资产增减变动审批文件及其他有关资料。

申办产权登记的程序如下：

（一）单位按规定填写相应的产权登记表，并向主管部门提交有关文件、证件及资料；

（二）主管部门审核并出具审核意见；

（三）报财政部门办理产权登记手续。

《产权登记证》有效使用年限为五年。对于有效使用期已满的，行政事业单位应持失效的《产权登记证》，到财政部门办理换领手续。不按规定办理年检或年检不合格的，其《产权登记证》不再具有法律效力。

行政事业单位应妥善保管《产权登记证》，任何单位和个人不得伪造、涂改、出租、出借。《产权登记证》遗失或者毁坏的，由单位及时在指定媒体公告或出具经主管部门认定的书面说明后，按照规定向财政部门申请补领。

八、产权纠纷处理

行政事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解决的，可以向市级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的人民政府处理。

行政事业单位与非国有单位、组织或者个人之间发生产权纠纷的，由行政事业单位提出处理意见，并报经财政部门同意后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，可通过司法途径解决。

九、资产评估

行政事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：

（一）取得没有原始价格凭证的资产；

（二）合并、分立、清算、整体或者部分改制为企业；

（三）资产拍卖、转让、置换；

（四）确定涉讼资产价值；

（五）整体或者部分资产租赁给非国有单位；

（六）事业单位以非货币性资产对外投资、合作开发和开办经济实体；

（七）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。

下列经济事项，可以不进行资产评估：

（一）行政事业单位之间的合并、资产划转、置换；

（二）发生其他不影响国有资产权益的特殊资产的产权变动行为，经财政部门确认可以不进行资产评估的。

国有资产评估项目实行核准制和备案制。实行核准和备案制的项目、范围、权限依据财政部门相关文件执行。

行政事业单位国有资产评估工作，由财政部门选定的评估机构负责，行政事业单位应当如实提供有关情况和资料，不得以任何形式干预评估机构独立执业。

十、资产清查

国有资产清查工作由财务科统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

资产清查工作的内容主要包括基本情况清查、账务清理、财产清查、资产核实和完善制度等。

单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：

（一）根据国家专项工作要求或者市政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；

（二）机构合并、分立、撤销、改制及隶属关系发生改变的；

（三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；

（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大损失的；

（五）会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的；

（六）财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。

十一、资产信息管理与报告

按照资产信息化管理的要求，及时将本单位管理的各类国有资产的基本信息录入资产信息管理系统，及时更新维护，在此基础上，做好国有资产统计、报告、分析工作，实现国有资产动态管理。

报送资产统计报告，应当做到真实、准确、及时、完整，并对国有资产占有、使用、变动、处置等情况做出文字分析说明。

十二、监督检查

财政部门、主管部门、单位及其工作人员，应当认真履行国有资产管理职责，依法维护国有资产的安全完整，提高国有资产使用效益。

国有资产监督应当坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督与事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第四篇：资产管理制度

资产管理制度

第一节 总 则

第一条 为规范本单位资产管理，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，根据财政部颁发的《事业单位国有资产管理暂行办法》、《内部控制规范（试行）》及省/自治区有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条 单位的资产管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用的管理体制；坚持所有权和使用权分离，资产管理与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合的原则进行管理。

第三条 单位建立由财政局、本单位主管部门和本单位资产管理部门及使用部门组成的资产管理体系。配备专门的资产管理人员，建立健全本单位资产管理岗位责任制度。

第四条 单位的资产管理主要包括固定资产管理和低值易耗品管理。

第五条 资产的管理要确保资产能够得到合理配置和有效利用；避免资产流失或浪费，有效维护固定资产的安全、完整；防止固定资产业务中各种差错和舞弊行为的发生，为单位提供基本物质条件和经济保证。

第六条 本单位应当从实际需要出发，从严控制、合理配备固定资产，能通过内部调剂解决的，不应重新购置资产，避免浪费。第七条 本制度适用于本单位。

第二节 机构设置与职责分工

第八条 主管财政局是本单位资产管理的职能机构，按照统一领导、分级管理的原则，对本单位管辖的国有资产实施综合管理。本单位主管部门局是本单位资产管理的监督管理部门，负责对本单位国有资产进行监督管 1 理。本单位是本单位国有资产的占有使用者，负责具体管理本单位占有使用的国有资产。

第九条

决策机构与职责：组长/副组长

（一）对资产管理办法及相关制度进行审批。

（二）负责对单位资产重大工作事项进行决策。

（三）负责审阅审批单位资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作。

第十条 主要负责部门与职责：资产使用部门

（一）岗位：各部门负责人

1、组织编制本部门资产的使用申请或使用计划，审核后向本处室资产管理岗提出资产的配置、使用、维修、调拨、处置申请；

2、组织做好资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作的执行；

3、作为资产使用管理第一责任人，应完善本部门的资产日常管理措施，督促资产使用人管好用好资产，防止浪费、损毁、遗失；

4、配合资产管理人员的工作，定期审核《资产使用明细表》后提交。

（二）岗位：各部门资产管理员

1、对本部门在用的资产进行登记，填写《资产使用明细表》，每月将表单提交部门负责人审核后，交由本处室资产管理岗汇总；

2、办理配置、使用、维修、调拨、处置等申请手续；

3、负责保管资产，并参与资产的清查、盘点工作。第十一条

归口管理部门及职责：资产管理处室、财务室

（一）资产管理处室

1、岗位：资产管理岗

（1）制定资产管理办法及相关制度，并监督检查制度的执行；（2）负责单位资产的管理，做好资产的分类，统一编号，出入库资产登记，建立资产登记账等工作；

（3）汇总各部门提交的《资产使用明细表》并每季度向局长汇报资产 2 使用情况；

（4）负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点；

（5）审核办理资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作；（6）对单位的资产管理进行指导和监督；（7）对出入库资产进行登记；

（8）每年与财务室人员进行资产盘点，并做好相应记录。

2、岗位：仓库资产管理员

（1）资产入库：入库前确定供应商厂商，货物名称和货物品质，清点数量，签字确认送货清单，退回不合格货物，记录资产入库清单；

（2）资产出库：记录出库清单，凡领用资产必须经由局长签字确认后方可领用；

（3）资产保管要进行分类、定点存放，并定期检查，对易燃易爆物品应放在危险品指定存放区；

（4）每周对仓库消防设备、门窗等设备进行安全大检查，发现隐患及时上报局长解决。

（二）财务室

1、岗位：财务室负责人

（1）参与单位资产的组织管理和监督；

（2）指导本部门工作人员做好资产付款、账务处理工作。

2、岗位：会计

（1）登记资产的总分类账和明细分类账；

（2）对固定资产、低值易耗品等资产进行会计核算；（3）会同本处室资产管理岗人员每年6月、12月，对资产进行盘点，做到账实相符，确保账、物一致。

3、岗位：出纳

根据审批通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。

第三节 固定资产购置与领用

第十二条

固定资产购置

（一）固定资产在购置前先与资产管理岗确认有无，如果申领物品库存不足，则由固定资产使用部门提交《固定资产请购单》，请购单上应详细填写拟固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容。具体规定参照采购管理制度执行。

（二）编制预算外，因特殊需要请购的固定资产，应详细说明购置原因及添购效益。

（三）资产到货后，由使用部门和资产管理岗人员依据采购申请与采购合同，对所购买的资产的规格、型号、质量、数量进行联合验收，并在验收结束后出具验收报告，资产管理员填写三联《资产入库单》分别由本处室、使用部门及财务室留存，同时更新固定资产明细账。

（四）仓库管理员将购置物入库。

（五）财务室会计付款需依据供货商发票及验收报告，并在财务核算系统中记录固定资产，填制固定资产卡片。

第十三条

固定资产的领用

（一）资产管理岗人员应建立固定资产明细账，坚决杜绝账外资产，对于暂时无法入账的固定资产，应登记造册，建立专项档案、统计台账及统计报表。

（二）资产使用部门领用资产需根据实际需求，由使用人填写固定资产领用单，经部门负责人核准由分管领导及局长审批后，到资产管理岗人员处领取。

（三）资产出库前，仓库管理员必须严格检查领用物品是否完好，经确认无误后交付物品，按规定填写《出库登记簿》。领取物品后，领用人签字。

第四节 产权登记、界定

第十四条 行政事业单位资产产权登记，是财政部门代表国家对行政事业资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和行政事业单位占有、使用国有资产的法律行为。

第十五条 本单位占有、使用国有资产，必须办理产权登记，并报市财政局核准。

第五节 固定资产使用与保管

第十六条 本处室及各部门须落实资产使用保管责任，应当坚持谁使用、谁保管、谁负责的原则。

第十七条 各部门资产管理员发现资产需要进行维修保养时，应及时报请本部门负责人。

第十八条 单位所有资产，未经批准不得对外出租、出借。特殊情况确需出租、出借的，须报财政局审核批准。

第十九条 本单位资产出租出借所获得的收入，须统一交财务室出纳处，不得擅自挪作他用，财务室出纳须按规定及时上缴财政。

第六节 固定资产内部调拨

第二十条 资产内部转移调拨，由资产调入部门填写《固定资产内部调拨单》，调拨单应明确资产名称、编号、调拨时间等内容，调入部门负责人签字确认。调出部门负责人对调拨单中所列资产内容是否正确进行审核，审核通过后签字提交本处室资产管理岗审核，本处室负责人对固定资产调拨的合理性、必要性进行审批。

第二十一条 资产调拨双方办理资产移交，资产调入和调出部门在资 5 产调拨单上签字确认。资产管理岗人员对资产内部调拨过程进行监交，并在调拨单上签字确认。调拨完成后，资产管理岗人员凭资产调拨双方签字确认的调拨单及时登记固定资产台账，财务室会计变更固定资产卡片。

第七节 固定资产清查盘点

第二十二条 财务室、资产管理岗组成盘点小组每年至少两次对单位固定资产进行全面的盘点，编制盘点报告；固定资产盘点人员根据盘点结果编制固定资产盘点表、低值易耗品盘点表。

第二十三条 盘点小组人员将盘点结果与账簿、台账记录进行逐一核对，出现账实不符的情况，核实盘亏、盘盈资产原因，核实后按照规定提出处理建议。

第二十四条 如因资产使用人员保管、使用不善，造成资产丢失、损坏的，应由资产使用人员负赔偿责任。

第二十五条 本处室负责人对资产盘点清查报告及盘亏、盘盈资产数据的真实性、准确性进行审核。本单位分管领导对资产盘点清查报告内容是否全面，盘亏、盘盈资产处理建议是否合理、是否符合相关规定进行审核。局长审阅资产盘点清查报告，经党委会研究，综合考虑各方面因素对盘亏、盘盈资产的处理建议做出最终审批决定。

第二十六条 出现盘亏、盘盈资产时，由财务室会计按照审批结果进行相应的账务处理。经审批确定负赔偿责任的，由单位纪检人员督促相关责任人赔偿。

第八节 固定资产处置

第二十七条 符合以下条件之一的固定资产，可根据相关上级部门要求申请报废：

（一）已经达到规定的使用年限，无法继续使用的。

（二）虽未超过使用年限，但继续使用无法满足质量要求或发生危险的。

（三）维修费用过大，不如报废后更新经济的，或者损坏严重无法修复的。

（四）国家和有关部门规定淘汰的。

第二十八条 固定资产报废申请应由资产使用部门对拟报废资产进行清点和检查后提出，经部门负责人同意后向资产管理员提交《固定资产处置申报表》。资产管理员鉴定后，经报局长、党委会和相关上级部门审批通过，对固定资产进行处理，记录台账，并将处理结果书面通知财务室。财务室依据处理结果进行账务处理。

第二十九条 固定资产因人为或其他非正常原因而损坏，无法正常使用，需要进行报废处置时，由资产使用部门负责人填写报废申请书，内容包括报废资产名称、型号、报废原因、相关责任人等。资产管理员会同财务室相关人员对申请报废资产的原价、已使用年限、预计使用年限、资产的现状、报废原因进行核实，并根据相关规定提出处置及责任认定建议。局长及党委会审批通过后，由财务室准备相关资料报相关上级部门进行审批。相关上级部门审批通过后，由单位资产管理员按照审批意见对固定资产进行处置。如需个人承担理赔责任的，由单位纪检人员督促责任人进行理赔。财务室根据相关票据、文件进行账务处理，资产管理员凭相关文件、票据销记固定资产台账。

第九节 资产收益管理

第三十条 行政事业单位资产收益包括对外投资取得的投资收益、资产出租出借取得的收入、资产出售收入、资产报废报损残值变价收入等。

第三十一条 本单位资产收益上缴市财政国库，执行“票款分离”制 7 度和“收支两条线”管理规定。

第十节 固定资产监督管理

第三十二条 行政事业单位资产是国有资产的重要组成部分。各级管理部门、资产使用单位及使用人都有管好用好资产的义务和责任，依法维护其安全、完整。各部门资产管理员对部门资产使用情况进行监督，并每月将《资产使用明细表》报资产管理岗汇总。

第三十三条 资产管理岗汇总使用情况，进行分析并提出改进计划，交分管领导及局长审批。改进计划审批通过后，下发至各部门实施执行。第三十四条 固定资产使用情况必须内容完整、统计真实，无虚报、漏报、瞒报、拒报。分析报告需包含固定资产的变动、使用、处置、结存情况。

第三十五条 单位应当加强资产管理和监督，坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督检查相结合的资产监督管理体系。

第三十六条 单位工作人员违反本制度规定，擅自占有、使用、处置资产的，按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处理；情节严重，造成资产大量流失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十一节 低值易耗品管理

第三十七条 本办法规定的低值易耗品是指达不到固定资产标准的办公耗材、办公文具、卫生用品、照明用具、水电暖设施配件等。由本处室剔除采购申请，按照政府采购流程进行审批、采购。

第三十八条 低值易耗品由本处室资产管理员统一保管，并建立低值易耗品管理台账。

第三十九条 低值易耗品的领用需使用部门填写低值易耗品领用单，内容包括领用低值易耗品的名称、规格、数量、领用人等。领用部门的负责人对领用单内容的真实性、合理性进行审核并签字。本处室负责人对领用数量、类型是否合理、是否符合规定进行审批。资产管理岗人员按照审批通过后的领用单登记低值易耗品台账，并要求领用人登记，仓库管理员按照领用单发放低值易耗品

第十二节 公车使用管理（一般公务用车）

第四十条 本单位机关车辆和驾驶员由本处室统一管理、统一调度、统一组织考核，驾驶员须服从本处室安排。公车使用人员根据实际用车情况，填写用车申请单，内容包括：用途，目的地，预计公里数。用车部门负责人对用车的必要性、合理性、合规性、真实性进行审核。本处室负责人对用车的合理性、合规性进行审核。

第四十一条 车辆管理人员根据已审批签字的用车申请进行派车，并填写车辆使用登记簿，内容包括：车辆信息、驾驶员、使用人员、目的地等，车辆使用登记应与用车申请一致；车辆返回后，由驾驶人员通知车辆管理人员对车辆返回时间、实际运行公里数进行登记，并与车辆使用申请书预计的公里数进行核对，差别较大的，应进一步追查原因，并向本处室负责人报告。

第四十二条 审计监督部门定期对公车使用合规性、合法性、及是否存在公车私用的情况进行监督检查。

第十三节 车辆维修（保养）管理

第四十三条 车辆维修与保养坚持厉行节约，修旧利废，修复为主，换件为辅的原则，坚决纠正只使用不保养和以修代替保养的做法。凡能自 9 行处理的车辆故障，应尽力自行处理。

第四十四条 严格执行车辆维修（保养）审批制度。车辆的日常保养由驾驶员自行负责，本处室督促检查，其它保养由本处室根据车辆行驶里程和技术状况合理安排。车辆维修或保养必须实行事前报告。车辆需要维修、内饰更新或保养时，先由车辆驾驶人员提出申请并填写《车辆维修（保养）申请表》，经报请本处室负责人审核后报局长审批，到定点维修机构进行维修或者保养。长途车辆在外必须修理时，必须征得用车领导同意，并电话向本处室车辆管理人员报告，事后应补填《车辆维修（保养）申请表》。车辆修理开支超过2万元的，须经党委会商议同意。车辆修理完毕由经办司机按照财务审批权限办理结算付款手续。本处室要建立各车辆的维修档案备查，并定期公布。

第四十五条 车辆维修（保养）过程中，司机不得擅自增加维修（保养）项目，确需增加的必须告知本处室并报请分管领导同意。报修车辆修复后，司机接车时，应认真检查维修项目并核对无误，在维修项目单上签字确认，交回复核。

第四十六条 车辆需维修时，车辆管理人员应全程参与维修接洽、商谈，和司机一道监督修车质量和进度。特别是重点部位的维修和更换重要部件时，要全程跟踪，确保维修质量。

第四十七条 未经批准，擅自维修、增加维修（保养）项目或不到指定厂家维修的，所发生的一切费用由司机自己承担，单位不予报销。

第四十八条 司机须凭《车辆维修（保养）审批表》方能报销维修或保养费用。报销费用时，车辆管理人员须签字证明。

第四十九条 车辆保险按政府采购的有关规定执行，统一由本处室办理。

第十四节 附则

第五十条 本制度由本单位内控领导工作小组负责解释。

第五篇：资产管理制度

资产管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范公司资产管理工作，维护公司资产的安全和完整，防止资产流失，切实提高资产管理水平和投资效益，根据国家有关法规规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二章 资产管理的基本内容

第二条 资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、处置，检查报告和奖惩制度。

第三章 管理原则

第三条 统一牵引、分层分级管理原则

公司对各部门的资产按照权责划分原则进行管理。公司资产管理办公室为综合办公室，各部门为行政人员。

第四条 资产保全原则

资产管理办公室对本部门使用的资产实施保全措施，保证资产的安全和完整。对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。

第五条 资产管理责任到人原则

责任到人原则是指每项资产均应有保管人（一般指使用人）负责管理。

第四章 资产定义及分类

第六条 公司对资产的管理按两大类设置，一类是固定资产，另一类为低值耐用品。

第七条 固定资产是指出资购买、建造、自制或接收捐赠，在使用过程中保持原来的物质形态、使用年限在一年以上、单位价值在2000（含）元以上的各类资产；单位价值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能确定为固定资产的为低值耐用品。

1、固定资产包括

（1）房屋：指公司出资购买的用于办公及经营活动的各种房屋等。

（2）建筑物及辅助设施：是指围墙、上下管道、下水道、煤气管道、天然气管道、暖气管道、专业气体管道等。

（3）机电设备：是指机械设备、供电设备、供暖/冷（汽）设备、炊事设备、安全设备、电力及通讯设施、通用机械设备、电机、变压器、高、低压成套设备，监控设备、大型消防设备、保安设备等。

（4）电子设备：是指计算机系统设备、网络系统、计算机系统辅助设备、办公用电子电器设备、通讯设备，包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、路由器、防火墙、交换机、集线器ADSL调制解调器、扫描仪、打印机、传真机、复印机、碎纸机、稳压电源、投影仪、考勤机、空调、电冰箱、洗衣机、电视机、摄录像机、照相机、照拍设备、录音机、音响、功放、调音台、话筒、高音喇叭等。

（5）研发设备：是指豆浆机、研磨机、微波炉、烤箱等。（6）运输设备：是指办公用车、后勤用车、其他运输工具，包括轿车、客车、货车、自行车、三轮车、摩托车等。

（7）其他物品：是指办公家具、陈列品、图书及资料、文件柜、凳子、吧台、老板桌椅、办公隔断、办公桌椅、会议桌椅、各连锁店标准件、纪念品、装饰品、展品、藏品、办公室使用的工具书及名著书刊等。

2、低值耐用品包括

（1）办公专用：是指办公设施类、办公用品类、音响设备类及装饰类，包括办公桌、职员椅、会议椅、文件柜、五节柜、更衣柜、电话机、ADSL调制解调器、电风扇、饮水机、保险柜、白板、电暖气、计算器、订书器、凭证装订机、验钞机、U盘、移动硬盘、音箱、耳机、耳麦、玻璃框、信条框、展架等。

（2）中心厨房专用：是指仪器仪表类、实用工具类、小型机械及通讯用具类、劳动保护用具类、门窗，包括小型灭火器等小型消防设备、卷帘门、防盗门等。

第五章 资产的管理机构及职责

第八条 公司综合办公室

1、组织制定资产管理制度及相关规章制度；

2、监管各部门资产购置、更新、改造等大型计划执行情况；

3、各部门原值在2000元（含）以上资产未到使用年限的报废审批；

4、根据各部门的实际需求，组织协调资产的调整和购置；

5、组织对各部门的资产管理执行情况进行评估；

6、不定期检查资产使用情况，督促检查各部门资产的保养和维护工作；

7、组织资产的清查盘点工作，定期对各部门的资产信息进行核对；做到帐实相符；对技术陈旧、损坏、闲置的资产进行及时处理。

第九条 各部门资产管理人员

1、负责资产管理工作，提出本部门资产需求计划及预算；

2、汇总上报本单位每月新增、新减资产情况；

3、组织落实资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体管理事项；

4、组织落实资产验收工作；

5、定期清查盘点建立本部门的电子资产台帐，定期与财务部门进行核对，做到帐实相符；

6、对本部门的资产进行日常的保养和维护工作，做好维修使用记录；

第六章 资产采购

第十条 需要添加资产的部门应提交书面申请报告，资产使用部门积极配合资产管理办公室根据实际情况进行调拨或采购。

第十一条 采购资产时要根据货比三家、合理低价原则，按相关管理流程办理，填写书面资产采购询价记录。

第十二条 采购资产签订购货合同时，合同应注明名称、规格、数量、价格、交货期、交货地点、售后服务、违约责任、技术条件等详细条款。

第七章 资产的验收和增加

第十三条 资产购建完成后，资产管理办公室和使用部门会同专业技术人员按照专业标准和合同条款进行现场测试验收。

第十四条 资产验收合格后，由资产管理办公室以及使用部门办理验收、接收手续，填写书面资产验收说明书；资产需办理出入库管理的，应及时填写出入库单，办理出入库手续。

第十五条 资产验收合格后，资产管理办公室依据资产规定编制资产编码，并交使用部门；使用部门按照相关规定在2个工作日内完成资产标签的粘贴；标签内容应包括资产名称及资产编码；

第十六条 行政部门负责将资产信息录入资产管理软件，财务部门负责审核行政部门录入的资产信息。

第十七条 在接收捐赠、调拨、划转的资产时，应及时填写《资产调拨说明》并进行审批，审批通过后进行资产的调拨与划转。

第十八条 遇有移交资产资料不详时，接收单位应及时与之联系，取得详细资料。

第八章 资产的日常管理

第十九条 资产管理办公室或资产管理人应认真做好资产的日常管理工作，建立、健全各项规章制度，落实管理责任。

第二十条 资产管理办公室、资产管理人及财务部门不定期对资产状况进行清查核实，应做到账、实相符，确保资产的安全和完整。

第二十一条 不论以何种形式取得资产，都要及时入账。对精密、贵重及易发生安全事故的资产设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

第二十二条 各部门资产管理人应对本部门使用的资产进行经常性养护，严格按规定进行保养、维修。

第二十三条 资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位经资产管理人提出申请，资产管理办公室审核、备案，财务管理部核定费用，相关领导审批。收回出租、出借的资产时，原借出单位资产管理人应认真查验。出租、出借资产取得的收入，应及时、足额上缴财务部门。

第二十四条 各部门应建立资产清查制度。每年进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、物相符。对盘盈、盘亏的资产及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。按出具《资产盘点报告》上报公司。

第九章 资产的保养和维修

第二十五条 各部门应重视资产维修工作。对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验，确保精度和性能完好；资产管理办公室负责对所有资产定期检查、鉴定。

第二十六条 设备操作人员应对设备进行日常和定期保养，使设备经常保持整齐、清洁和安全；

第二十七条 设备操作人员必须严格遵守操作、使用和维护规程，禁止违规操作，带病运行。

第十章 资产报废 第二十八条 凡符合下列条件之一的资产，可以申请报废：

1、使用期满。资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的；

2、灾祸毁损。因火灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成资产毁损的；

3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的；

4、不需要的闲置资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的；

5、除上述情况外，由于其他原因造成的确需报废的资产。第二十九条 资产报废由使用部门经资产管理人提出申请并附书面《资产报废申请说明书》，报资产管理办公室进行审查，相关领导批准报废后由资产管理办公室办理相关报废手续。

第三十条 资产报废后处理

报废资产清理原则：根据业务属性，办公类资产由行政及公共事务部确定，生产加工类由生产部确定，行政、财务部门参加鉴定。报废资产由资产管理办公室负责处理。

对部分或全部仍有使用价值的，由资产管理办公室在资产管理软件上备注说明。并将报废资产的相关手续提交财务部门进行账务处理。

第十一章 资产调拨

第三十一条 资产管理办公室为提高资产的使用效益，应定期对积压、闲置的资产及时调剂处置，合理配置使用。

第三十二条 资产管理人或资产管理办公室根据实际工作需要和内部资产使用情况，对需调拨的资产提出调拨意见，附书面《资产调拨说明》。

第三十三条 调出部门资产管理人凭《资产调拨说明》提供调拨设备以及相关资料并调整相关实物电子台账。

第三十四条 调入部门资产管理人凭《资产调拨说明》查验调拨设备以及相关资料，调整相关实物电子台账。

第三十五条 财务部门根据《资产调拨说明》、销售发票等相关调拨手续进行账务处理。

第三十六条 部门调整时，由资产管理办公室会同相关部门进行资产清查，办理资产信息的变更。

第三十七条 人员调岗或离职，必须由资产管理人或资产管理办公室出具调离人员所保管的资产清单，并对其进行数量、性能、外观等方面的检查，确认完好并办理资产交接手续后，人力资源部门予以办理调岗或离职手续。

第十二章 资产管理软件的应用

第三十八条 公司使用XX资产管理软件。

第三十九条 资产的增加、更改、调拨、报废、处置，根据相关凭单，分别登入有关帐套，保证帐套里资产信息的完整和准确。软件中资产卡片信息的修订由行政部门负责，财务部门负责审核。

第四十条 资产管理办公室应定期、不定期检查资产管理软件使用情况，并进行资产核对。

第十三章 资产的报告制度

第四十一条 各部门资产使用状况发生调整后及时变更，并定期盘点反映资产管理状况。

1、资产增减情况定期报告

每月25日前，各部门资产管理人负责统计本单位资产增减情况，填写《月度新增资产统计表》、《月度减少资产统计表》，由资产管理办公室负责汇总并分析资产管理中存在的问题及改进措施，每月28日前随月度行政工作报告一并上报。

2、资产盘点

每年11月份由资产管理办公室负责组织本公司的资产盘点工作。盘点工作要求：

（1）盘点前准备事项：人员编组、资产管理办公室与财务部门事先核对账目、资产盘点统计表等表单、待盘资产的整理等。

（2）成立盘点小组，下发文件，明确盘点的组织、分工、方式、标准、过程要求、完成时间等。

（3）盘点：资产盘点按照相关要求进行具体实施。

（4）形成盘点报告，内容包括账面资产、实盘资产、盘盈、盘亏及情况说明。对盘点中发现的盘盈、盘亏资产，由资产管理办公室、财务部门出具意见，报相关领导批准后，办理相关手续。对不能维修或已无使用价值的资产，按报废资产审批流程进行报废处理。

第十四章 资产管理的责任与奖惩 第四十二条 建立和完善资产损失赔偿制度。对造成资产损坏、丢失的直接责任人，追究其相关责任，上级领导付连带责任。

第四十三条 使用资产的任何单位和个人，都有管好、用好资产的义务和责任。

第四十四条 在资产管理工作中发现有下列行为之一的，追究其责任人和上级领导的责任并处以100-2000元的经济处罚：

1、未按本管理制度履行职责，资产管理不善，致使资产严重损坏、丢失的；

2、在本部门资产管理工作中，未按本管理规定办事，滥用职权，造成严重后果的；

3、不及时进行帐套登记，不按规定填写各种单据，隐瞒真实情况的；

4、擅自转让、处置资产或用于经营投资的；

5、弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；

6、对用于经营投资的资产，不认真进行监督管理，不收缴资产收益的。

第四十五条 对取得以下成绩之一的单位和个人，将给予表彰和奖励100-2000元：

1、积极开展资产管理工作，建立健全各项规章制度，认真完成各项工作任务，成绩显著的；

2、在资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果的； 第四十六条 造成资产的人为损坏或因管理不善而丢失的，相关责任人在按丢失资产净值赔偿的基础上，按以下损失比例进行处罚：

1、损坏及丢失资产净值在1万元以内（含1万元）的，视具体情况对相关责任人处以 100-1000元罚款；

2、损坏及丢失资产净值在1万元以上，10万元以下的（含10万元）的，视具体情况对相关责任人处以 500-2000元罚款，并对进行通报批评；

3、损坏及丢失资产净值在10万元以上，50万元以下（含50万元）的，视具体情况对相关责任人处以 1000-5000元罚款，并进行记过处分，调离原岗位；

4、损坏及丢失资产净值在50万元以上的，视具体情况对相关责任人处以 2000-10000元罚款，并责令停职检查；

第四十七条 有下列行为之一的，对直接责任人和主要负责人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、不按照规定权限、程序办理审批事项，造成严重后果的；

2、利用职务便利索取、收受贿赂，情节恶劣的；

3、不依法履行监督管理职责，造成严重后果的。

第十五章 附 则

第四十八条 本制度由公司资产管理办公室负责解释和修订、实施。

第四十九条 各部门在不违反本制度的前提下，可依据本制度结合工作实施制定实施细则，实施细则报公司备案。第五十条 本制度自下发之日起实施。

附件:

1、《资产管理表格操作流程》

2、《资产申购审批单》

3、《资产采购询价单》

4、《资产验收单》

5、《资产调拨清单》

6、《月度新增资产统计表》

7、《月度减少资产统计表》

8、《资产报修/报废申请单》

9、《资产编码表》

资产管理办公室