内部控制考试题及答案

第一篇：内部控制考试题及答案

内部控制考试试题及答案

姓名（正楷）___________ 分数___________

一、单项选择题：（每小题1分，共10分）

1、在(a)环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理

2、企业梳理治理结构,应当重点关注(c)的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工

3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指(a)。A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员

4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业 应当(b)。A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同

D、进行评估,限期整顿

5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a),库存积压,经营难以为继。A、销售不畅 B、货物损失 C、销售款项不能收 D、客户服务水平低

6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取(d)或联签制度。A、董事长审批 B、总经理审批 C、财务部门审批 D、集体审议

7、重要和技术性较强的采购业务,由(c)。A、董事长决策和审批 B、总经理决策和审批

C、专家进行论证,实行集体决策和审批

D、请购部门论证,决策和审批

8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(a),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表

9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和(b)。A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法

10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制(c),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准

二、多项选择题：（每小题2分，共20分）

1、不相容职务通常包括(ABC)。A、可行性研究与决策审批

B、决策审批与执行 C、执行与监督检查 D、监督检查与上报

2、中国内部控制标准体系包括（ABD）。A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范

3、被担保人出现以下(ABCD)情形之一的,企业不得提供担保。A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化 C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大

4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循(ACD)原则。A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性

5、企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈,磋商或谈判,关注(ABCD)等相关内容.A、信用状况

B、销售定价 C、结算方式 D、权利与义务

6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括(ABCD)。A、提出筹资方案 B、筹资方案审批 C、编制筹资计划 D、实施筹资方案

7、企业应当培育履行(AC)的企业精神。A、社会责任 B、风险防范 C、开拓创新 D、相互协作

8、企业应当建立采购物资定价机制,采取(ABCD)等多种方式合理确定采购价格。A、协议采购 B、招标采购 C、谈判采购 D、询比价采购

9、企业如何实现安全生产, 企业内部控制应用指引规定了以下方面:(ABCD)。

A、建章建制 B、加大安全生产投入 C、开展员工安全生产教育

D、建立安全生产事故应急预警和报告机制

10、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告编制,确保财务报告(BCD)。A、公平公正 B、合法合规 C、真实完整 D、有效利用

三、判断题：（每小题1分，共10分）

1、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。（√）

2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通,加强企业文化的宣传贯彻,确保下层员工遵守。（×）

3、企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务。（√）

4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。（×）

5、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;另一方面也要关注实物的质量,是否有明显的损坏。（√）

6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预收账款等往来款项。（×）

7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。(×)

8、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。(×)

9、对于影响重大,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术,财会等专业人员参与谈判。（√）

10、企业应当根据业务性质,重要性程度,涉密情况等确定信息系统的安全等级,建立不同等级信息的授权使用制度。（√）

四、简述题：（20分）

1、内部控制要素有哪些？

内部控制包括下列要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

2、什么是内部控制的重大缺陷？表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些？

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或 发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：

（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；

（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

五、案例分析题：（40分）

1、甲单位资料如下：

（1）甲单位由于人数少，领导决定让黄有为当出纳兼会计。

（2）后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。

（3）材料有2名保管员，2个人经常轮班休息。为了方便材料领用，领导决定配两套钥匙，每人一套。

（4）单位领导外出，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏直接签署同意，即予报销。

要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。

（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。不相容职务要分离，不能由一个人担任。

（2）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。（3）不符合。职责不明确。

（4）不符合。经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。

2、乙单位仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，谁领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。辅助材料的用量很少，因此领取时，没有要求使用领料单。材料剩余后自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

2、分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。

（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

（4）用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制。将可能导致材料的领用失控，造成材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对各种存货的领用实行审批控制。即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。

内部控制考试答案

一、单项选择题：（每小题1分，共10分）

1、A

2、C

3、A

4、B

5、A

6、D

7、C

8、A

9、C

10、B

二、多项选择题：（每小题2分，共20分）

1、ABC

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

5、ABCD

6、ABCD

7、AC

8、ABCD

9、ABCD

10、BCD

三、判断题：（每小题1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、×

8、×

9、√

10、√

四、简答题：（20分）

1、内部控制要素有哪些？

内部控制包括下列要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

2、什么是内部控制的重大缺陷？表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些？

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：

（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；

（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

五、案例分析题：（40分）

1、（综合题）答案分析是

（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。不相容职务要分离，不能有一个人担任。

（2）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。（3）不符合。职责不明确。

（4）不符合。经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。

2、分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。

（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

（4）用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制。将可能导致材料的领用失控，造成材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对各种存货的领用实行审批控制。即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。

第二篇：行政事业单位内部控制-考试题及答案

行政事业单位内部控制--考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（）

正确 错误风险识别，只需关注内部风险。（）

正确 错误文化环境属于外部环境。（）

正确 错误行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

正确 错误行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）

正确 错误全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）

正确 错误在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）

正确 错误由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）

正确 错误总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（）

正确 错误正规化程度越高，人的自主权越低。（）

正确 错误

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）下列类型的单位中，不属于事业单位的是（）。

A.高等院校 构

B.地震局 C.地方政协机关 D.科学研究机部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（）。

A.力求维持最少部门 的分配应平衡，避免忙闲不均

B.确保目标的实现 D.不考虑目标实现

C.各部门任务3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（）。

A.事业部式

B.矩阵式

C.团队式

D.委员会式下列选项中，属于内部风险要素的是（）。

A.高级管理人员的职业操守 平 D.技术进步

B.法律法规

C.教育水5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。

A.虚拟组织

B.团队式

C.委员会结构

D.矩阵式COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。

A.风险评估

B.目标制定

C.事项识别

D.风险反应内部审计机构应该隶属于（）。

A.组织的最高管理层 部门

B.组织的财务部门

C.组织的人力资源D.组织的会计部门下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 考核评价组 B.财会部门不得负责预算管理

C.预算委员会下不设置D.不是组员管理组织体系的必要组成部分内部监督分为日常监督和（）。

A.专项监督

B.持续监督

C.自我监督

D.过程监督行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 监管要求等法律因素

B.经济形势、财C.法律法规、D.技术进步、工艺改进等科学技术因素

三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（）。

A.收入预算的编制，要符合国家政策 家政策

B.支出预算的编制，要符合国

D.C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算

支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的 2 下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（）。

A.授权审批与申请 管

B.财产保管与会计记录

C.执行与财产保D.财产保管与核查内部控制是一种（）过程。

A.全员 B.全面

C.全过程

D.全防行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（）。

A.依法组织收入，保证收入任务的完成 开支 C.建立了各项经费管理制度

B.加强支出管理，严格控制D.对重大预算项目特别关注下列选项中，实行集中领导的组织结构有（）。

A.直线式 B.事业部式

C.直线职能式 D.矩阵式

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）风险识别，只需关注内部风险。（）

正确 错误《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（）

正确 错误全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）

正确 错误文化环境属于外部环境。（）

正确 错误内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（）

正确 错误在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）

正确 错误预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）

正确 错误风险评估就是风险识别。（）

正确 错误行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

正确 错误与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（）

正确 错误

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（）。

A.申请 B.财产保管

C.记录

D.财产清查内部监督分为日常监督和（）。

A.专项监督

B.持续监督

C.自我监督

D.过程监督行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素

B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 素

C.法律法规、监管要求等法律因D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 行政事业单位全面预算控制的目标不包括（）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 考核的控制流程应当清晰严密

B.职责分工、权限范围和审批程序应当

C.预算编制、执行、调整、分析、D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定

内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（）。

A.控制环境

B.会计制度

C.控制程序

D.风险评估2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。

A.虚拟组织

B.团队式

C.委员会结构

D.矩阵式行政事业单位内部控制的执行主体是（）。

A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员 导 C.仅内部审计部门

D.财务部门

B.仅行政事业单位各级领8 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。

A.高级管理人员的职业操守

B.法律法规

C.教育水平

D.技术进步下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 组 B.财会部门不得负责预算管理

C.预算委员会下不设置考核评价D.不是组员管理组织体系的必要组成部分下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（）。

A.工作专门化

B.命令链

C.控制跨度

D.权责明确

三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）行政事业单位全面预算控制的目标包括（）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理

B.职责分工、权限范围和审批程序应当C.预算编制、执行、调整、分析、考

核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定

下列选项中，属于具体目标的有（）。

A.经营目标

B.管理目标

C.财务报告目标

D.合规性目标下列选项中，属于风险应对策略的有（）。

A.风险规避

B.风险减低

C.风险分担

D.风险承受下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（）。

A.财务报告的可靠性 性 D.杜绝舞弊发生

B.营运的效率性和效果性

C.法律法规的遵循5 下列选项中，控制活动包括（）。

A.不相容职务分离控制 算控制

B.授权审批控制

C.财产保护控制

D.预

第三篇：行政事业单位内部控制-考试题及答案

行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（错误）2 风险识别，只需关注内部风险。（）3 文化环境属于外部环境。（）行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（错误）全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（错误）总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（正确）正规化程度越高，人的自主权越低。（错误）

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C.地方政协机关）。部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D.不考虑目标实现）。容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A.事业部式）。4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。

A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A.风险评估）。7 内部审计机构应该隶属于（A.组织的最高管理层）。下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 9 内部监督分为日常监督和（）。

A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 10 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素

三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）1 下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD）。

A.收入预算的编制，要符合国家政策 B.支出预算的编制，要符合国家政策 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的 下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ABCD）。

A.授权审批与申请 B.财产保管与会计记录 C.执行与财产保管 D.财产保管与核查 内部控制是一种（ABC）过程。

A.全员 B.全面 C.全过程 D.全防 行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD）。

A.依法组织收入，保证收入任务的完成 B.加强支出管理，严格控制开支 C.建立了各项经费管理制度 D.对重大预算项目特别关注 5 下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ABCD）。A.直线式 B.事业部式 C.直线职能式 D.矩阵式

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 风险识别，只需关注内部风险。（错误）《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（正确）3 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（错误）4 文化环境属于外部环境。（错误）内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（错误）6 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（正确）7 预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（正确）8 风险评估就是风险识别。（错误）行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（正确）与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（正确）

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D.）。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 2 内部监督分为日常监督和（A）。

A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 3 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（B）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 行政事业单位全面预算控制的目标不包括（D）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 5 内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D）。A.控制环境 B.会计制度 C.控制程序 D.风险评估 6 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 7 行政事业单位内部控制的执行主体是（D）。

A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员 B.仅行政事业单位各级领导 C.仅内部审计部门 D.财务部门 下列选项中，属于内部风险要素的是（A）。

A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 9 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（D）。A.工作专门化 B.命令链 C.控制跨度 D.权责明确

三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）1 行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 2 下列选项中，属于具体目标的有（ABCD）。

A.经营目标 B.管理目标 C.财务报告目标 D.合规性目标 3 下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD）。

A.风险规避 B.风险减低 C.风险分担 D.风险承受 4 下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC）。A.财务报告的可靠性 B.营运的效率性和效果性 C.法律法规的遵循性 D.杜绝舞弊发生 5 下列选项中，控制活动包括（ABC）。

A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.财产保护控制 D.预算控制

第四篇：内部控制答案

选择题

1、目前国内建立胜任力模型的方法不包括（C）

A． 演绎法B.归纳法C.分析法D.限定选项法

2.审计委员会肩负三大职责不包括：（D）

B． A监督财务报告 B保证审计质量 C评价内部控制 D审议批准董事会的报告

3.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制

4、胜任力是指对个人和公司绩效至关重要的，可辅导的，可观察的，可衡量的行为方式表现出来的组合是（C）的合成本.A知识，技能 B知识，品质，行为 C 知识，技能，品质 D技能，业绩，行为

5、下列选项中不属于内部环境要素的是（C）

A风险管理理念B董事会C股东会D风险偏好

6、企业的行业环境不包括以上哪个方面？（A）

A经济因素 B政府 C信贷机构 D雇员与工会

7、企业组织结构设计应遵循哪些原则。包括精简高效原则，经营目标原则，管理幅度适当原则，稳定与调整相结合原则，还有（A）

A.权，责，利一致原则B.系统规划原则C.分布投入原则D.逐步实施原则

8、下列有关内部环境的说法中错误的是（C）。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

9、美国注册会计师协会于（B）发布的《审计准则公告第55号》中第一次提出了控制环境的概念，并指出控制环境是内部控制的三大素之一。

A、1987年4月

B、1988年5月

C、1988年7月

D、1989年6月

10、下面那些职责是属于技术总监监管的部门的（D）？

A市场部

B行政部

C人力资源部

D生产部

11、管理层对企业财务职能的态度，对选择会计准则的方式能够反映出管理人员的（D）和经营风格。

a.财务管理b。管理哲学c.资产安全管理d.内部控制

12、SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A、6B、12C、24D、4813、（）是组织结构设计的一个重要的原则，也是公司组织得以存在与发展的根本原因。

A、经营目标原则B、管理幅度适当原则

C、精简高效原则D、稳定与调整相结合原则答案：C14、胜任力模型的方法中（A）所建立的胜任力模型往往较难反映组织对未来的胜任力要求，比较适合组织发展处于比较高水平阶段的情境。

A、归纳法B、演绎法C、限定选项法D、分析法

15、业对高层干预及越权行为采取的控制措施不包括（Ｂ）

Ａ 企业明确规定管理人员违反公司规定，进行越权行为，损害公司利益

Ｂ 企业明确高层不应该进行干预控制情形，并对干预，越权行为进行记录

Ｃ 企业执行详细的职责描述，权限指引，帮助各层管理人员及员工根据规定及程序开展工

作

Ｄ 企业鼓励管理人员及员工对获知的越权，违规行为进行举报。

16、（A）是企业风险管理体系的基础，它影响、制约着企业内部控制的建立与执行。

A． 内部环境 B风险评估C.控制措施D监督检查

17、(C)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D.内部报告控制

18、内部控制三个要素中不包括的是（C）

A．控制环境b.会计制造c.风险偏好d.控制程序

19、下面哪个工作岗位的成员是由总经理直接管理的？（C）

A市场总监B技术总监C财务总监D行政总监

20、实践中如何组建有效的董事会（）

A.完善董事人选的选举和产生制度

B.弱化大股东对董事会的控制

C.设立董事会决策与监督的支持机构

D.杜绝高层管理人员交叉任职

21、下列关于会计内部监督基本要求的表述，错误的是(B)。

A、会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正

B、会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请示查明原因，作出处理

C、任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举

D、各单位应当建立、建全内部会计监督制度

22、目前国内建立胜任力模型的方法只要有哪些（）

A.归纳法

B.演绎法

C.限定选项法

D.识别法

23、企业组织结构设计应遵循哪些原则（）

A.精简高效原则

B.权、责、利一致原则

C.经营目标原则

D.管理幅度是的原则

E.稳定与调整相结合原则

24、企业的人力资源政策至少包括几个内容（）

A.员工的聘退与培训

B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C.财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求

D.对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制

性规定

25、操守和价值观如何在内部控制中发挥作用？

A建立高层案例人员的职业道德规范

B建立员工职业道德规范

C对员工遵守职业道德规范情况进行监督

D对管理层干预和越权行为的控制

答案｛ABC｝

26、人力资源危机一般属于管理失控状态下的危机，主要有三种类型：企业文化危机，人力资源过剩危机，还有（）

A 计算机技术危机.B.人力资源短缺危机C.天灾人祸D.诉讼危机

27、企业组织结构设计应遵循的原则不包括(C)

A.权、责、利一致原则B.经营目标原则C.统一规划原则D.精简高效原则

28、企业组织结构设计应遵循的原则不包括(C)

A.权、责、利一致原则B.经营目标原则C.统一规划原则D.精简高效原则

29、目前国内建立胜任力模型的方法有：归纳法，演绎法，（A）

A。限定选项法B逻辑推导法

C审计法D假设法

30、下列不属于目前国内建立胜任力模型的主要方法是（B）

1、A.归纳法B.总结法C.演绎法D.限定选项法

31、（A）是指个人的特质，如天分、才智或理念，可以通过教授或学习来获取，同时也可以改善。

A.品质B.知识C性格D技能

32、下面哪个是内部环境要素?（C）

A 风险偏好 B 控制活动 C 控制措施 D 管理层影响

33、以下对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责的事（B）

A经理B董事长C总会计师D总裁

34、以下是公司组织得以存在与发展的根本原因（C）

A经营目标原则B管理幅度适当原则C精简高效原则D稳定与调整相结合原则

35、通过内部审计职能，监察企业的财务风险及经营风险是以下哪一职责（D）A监督财务报告B保证审计质量C领导内部审计D评价内部控制

36、目前企业最常见的人力资源危机是（A）

A企业文化危机B人力资源过剩危机C人力资源短缺危机D企业技术危机

37、以下目前国内建立胜任力模型的方法不包括（D）

A.归纳法

B.演绎法

C.限定选项法

D.识别法38、1、（A）对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。

A、董事长B、经理C、总会计师D、审计委员会

39、以下选项中不属于董事会的职责的是（B）。

A 决定公司内部管理机构的设置。

B 对公司薪酬制度执行情况进行监督。

C 制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

D 决定公司的经营计划和投资方案。

40、.下面属于采购与验收的控制（A）．

A.采购控制

B.付款控制

C.销售控制

D.生产控制

第五篇：内部控制学习题及答案

内部控制学习题及答案

第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工 B.事务分管 C.作业程序 D.授权批准

2.()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D.控制活动

二、多项选择题

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题

3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）

四、问答题

内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章 货币资金控制

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员 B.非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经

（）审核签章。

A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人

3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员 B..记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4.在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员 B..记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员

二、多项选择题

1.货币资金控制主要围绕()目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B.保证货币资金的使用效益 C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D.保证货币资金的安全完整 2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员

三、判断题

1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）

2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）

五、分析题

A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。

试分析A公司在内控方面存在的缺陷。第三章实物资产控制

一、单项选择题

2.销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。

A.财务部门 B.销售部门 C.接收部门 D.仓储部门

二、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括()。A.请购与审批 B.采购与验收、付款 C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批

三、判断题 1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）

2.对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）

3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（）

五、分析题

A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：

（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。第六章采购与付款控制

一、单项选择题

1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理 2.整个采购的关键控制环节是（）

A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录 3.企业所有采购申请书必须先由（）签名批准 A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管

4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判 5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账

二、多项选择题 1.采购业务控制应围绕（）环节进行

A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行 A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标

5.以下哪些属于采购与付款业务流程（）A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策

三、判断题

1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）

3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）

5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（）

四、思考题

1.简述采购与付款业务流程。

2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？ 3.请购与审批控制的要求有哪些？

五、分析题

A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？

第七章销售与收款控制

一、单项选择题

1.企业开具销售发票由（）负责

A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门

2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算

A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门

3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门

4.赊销的批准由（）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门

5.（）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录 A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门

二、多项选择题

1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（）

A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物 2.企业的信用政策包括（）方面内容

A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策 3.应收账款日常管理控制包括（）方面内容 A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度 C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度

4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门

三、判断题

1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（）

2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（）

3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（）4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（）

5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（）

四、思考题

3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？ 4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？

五、分析题

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：

1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。

要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。企业内部控制习题答案 第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题 1.B.2.A.3.C.二、多项选择题

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判断题 1．× 2．√ 3×

四、问答题（略）第二章 货币资金控制

一、单项选择题 1.B.2.D.3.A.4.D.二、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判断题 1.√ 2.× 3.√

四、问答题（略）

五、分析题

A公司在内控方面存在的缺陷主要有：

（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。

（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。

第三章实物资产控制

一、单项选择题 1．A 2.C 3.B.二、多项选择题

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判断题 1.× 2.√ 3.×

四、问答题（略）

五、分析题

1．存在的弱点和可能导致弊端。

（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。第六章采购与付款控制

一、单项选择题 1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考题（略）

五、分析题 A公司内部控制存在以下缺陷： 1.采购前未执行请购程序； 2.采购未经授权；

3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算； 4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。第七章销售与收款控制

一、单项选择题 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

1．存在的弱点和可能导致弊端。

（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。