项目评估方案（推荐五篇）

第一篇：项目评估方案

项目评估方案

（一）一、评估价值类型及定义

根据本项目特定评估目的及实际情况，本次资产评估确定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公开交易的价值估计数额。

二、评估基准日

1、本次评估基准日选取**年5月31日。评估基准日的确定对评估结果的影响符合常规情况，无特别影响因素；

2、评估基准日是委托方根据本次经济行为及评估目的确定的；

3、本项目评估的一切取价标准均为基准日有效的价格标准或执行的标准。

三、评估依据

（一）经济行为依据

1、《XX股份有限公司会议纪要》（**）第XX号。

（二）法律法规依据

1、原国家国有资产管理局颁发的《国有资产评估管理办法施行细则》（国资办发[1992]第36号）；

2、国务院办公厅下发的《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[**]102号）；

3、财政部印发的《国有资产评估项目备案管理办法》（财企[**802号）；

4、**年国务院国有资产监督管理委员会第12号令《企业国有资产评估管理暂行办法》；

5、财政部*年印发的《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）；

6、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资委产权[**]274号）；

7、中华人民共和国第十届全国人大十八次会议修订后的《中华人民共和国公司法》；

8、《中华人民共和国房地产管理法》；

9、《中华人民共和国物权法》；

10、国家及政府有关部门颁布的其他法律、法规、文件和规定。

（三）评估准则依据

1、财政部关于印发《资产评估准则—基本准则》和《资产评估职业道德准则—基本准则》的通知（财企[2004]20号）；

2、中国资产评估协会关于印发《资产评估准则–评估报告》等7项资产评估准则的通知（中评协[**]189号）；

3、中国资产评估协会制定的《企业国有资产评估报告指南》（中评协[**]218号）；

4、中国注册会计师协会发布的《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协[**]18号）；

5、《评估机构业务质量控制指南》（中评协[**]214号）；

6、中评协[**]230号《中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知》。

（四）权属依据

XX集团（控股）有限责任公司提供的《产权承诺函》、设备购置合同、工程施工合同、竣工决算资料、工程结算审核报告及相关权属证明资料。

（五）取价依据

1、《机电产品报价手册》（**，机械工业出版社）；

2、《资产评估常用数据与参数手册》；

3、《云南省建设工程造价计价规则》云建标（2003）668号；

4、《云南省建设工程工程量清单细目指南》云建标（2003）668号；

5、《云南省建设工程措施项目计价办法》云建标（2003）668号；

6、《云南省施工机械台班费用计价办法》云建标（2003）668号；

7、《云南省建筑工程消耗量定额》（上、下册）云南省建设厅，云建标（2003）668号；

8、《云南省建筑装饰装修工程量消耗量定额》云建标（2003）668号；

9、《云南省安装工程消耗量定额》云建标（2003）668号；

10、《云南省建设工程材料及设备价格信息》（2012年6月云南省建设厅物价局、统计局）；

11、《工程勘察、工程设计收费标准》（2002年1月7日国家计委、建设部计价格（2002）10号）；

12、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》（国家发展改革委员会、建设部发改价格（2007）670号）；

13、《关于印发基本建设财务管理规定的通知》（财政部，财建（2002）394号）；

14、《云南住房和城乡建设厅关于调整2003版建设工程计价依据人工综合工日单价的通知》；（2011年8月云南住房和城乡建设厅，云建标[2011]452号）

15、《云南住房和城乡建设厅关于调整建安工程造价税金计算系数的通知》；（2011年8月云南住房和城乡建设厅，云建标[2011]454号）

16、《有色金属工业建安工程费用定额、工程建设其他费用定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（2008）010号；

17、《有色金属工业机械设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（2008）010号；

18、《有色金属工业电气设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（2008）010号；

19、《有色金属工业矿山机电设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（2008）010号；

20、《有色金属工业矿山井巷工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（**）010号；

21、评估人员上询价、现场勘察、核实及市场调查资料；

22、向有关生产厂家查询的近期价格资料及上询价，以及企业提供的有关价格资料；

23、XX集团（控股）有限责任公司撰写的《企业进行资产评估有关事项的说明》；

24、云南天一工程造价咨询有限公司出具的《**年云锡卡房分矿重点工程结算审核报告》（报告号为：天一造价审字[**]第23号；

25、其他相关的价格资料。

四、评估方法

本次评估范围为XX股份有限公司因非公开发行股票拟再次收购的XX集团（控股）有限公司为保证卡房分矿相关采选资产正常生产经营，于**年6月30日至2013年5月31日期间追加投资形成的新增设备及构筑物资产。资产不是一个有机整体，该不能独立发挥运营组合作用。故基于委估资产不具备独立运营能力和获利能力的情况，本项目不具备采用收益法、市场法进行评估的前提条件。本次评估，在假设评估对象现有用途不变、原地持续经营使用的前提下，采用成本法分别对委估资产进行评估。具体方法如下：

（一）构筑物

构筑物评估方法采用成本法，计算表达式如下：

评估值＝重置成本×成新率

1、重置成本的确定

重置成本＝建筑建安总造价＋前期费用＋其他费用＋资金成本

（1）对被估建筑物建安造价的计算：

对于近期建成的建筑，由于建筑图纸及竣工决算、施工合同等技术经济文件资料较为齐全，通过判断这些资料的真实性，分析这些造价文件的完整性及明细构成，把不体现正常公平市场交易的因素剔除，补充进正常规定应发生的项目，整理成为建造日的合理建安造价，再通过调整建造日到评估基准日之间定额计费差异、人工工日价格、机械台班价格及主要材料价格之间的差异，调整成为基准日的建安造价，以上方法即预决算调整法。

①前期费用及其他费用的计算：

前期费用，对照相关文件规定进行核实、测算。本次评估考虑的前期费为勘查设计费。其他费用，考虑建设单位管理费、工程监理费、其他专项费。

②对资金成本：按照完成整个建设项目的合理工期内，资金投入为均匀投入的情况，考虑计算该工程的资金成本。

资金成本＝（前期费用+其他费用+建安总造价）×利息率×正常建设期×1/2

（2）成新率的确定

采用综合成新率确定，即：

综合成新率＝理论成新率±现场勘察修正调整值

理论成新率＝（1-已使用年限/（已服务年限＋尚可服务年限））×100%

由于本次委估构筑物所处的行业特点，其存续有效期受矿井的储量及矿山服务年限的影响，故确定委估构筑物尚可服务年限时，按其经济尚可使用年限与矿山尚可服务年限孰短的原则据以确定。

（二）设备

设备评估方法采用成本法，计算表达式为：评估值＝重置成本×成新率。其中：

1、重置成本的确定：

根据当前市场调查和查阅有关价格资料，以现行市场供货价格确定购置成本，并综合考虑运杂费、安装调试费等相关费用确定重置成本；对于车辆以现行市场销售价格为基础，同时计入车辆购置税及其它相关费用，综合确定重置成本。计算如下：

重置成本＝设备自身购置价格（不含增值税）+运杂费用+安装调试费用+需安装设备一定期限的资金成本+其它必要合理费用（如手续费、车辆购置税等）

（1）运杂费用＝设备购置价×运杂费率

（2）安装调试费用＝设备购置价×安装调试费率

（3）需安装设备的安装调试时间在6个月及以上的，则根据评估基准日银行规定的贷款利率计算确定，安装调试时间在6个月以下的，则不考虑此费用；

2、成新率的确定：

成新率是反映机器设备新旧程度的指标。

（1）重点、关键机器设备采用综合分析法确定其成新率

所谓综合分析法即以使用年限法为基础，再用设备原始制造安装质量系数、设备工作环境系数、设备使用和维护保养系数和设备故障率系数加以修正最终确定成新率的一种方法。表达式如下：

C＝C1×K1×K2×K3×K4

式中：C---设备成新率

C1---用使用年限法计算出的成新率

K1---原始制造安装质量系数

K2---工作环境系数

K3---使用和维护保养系数

K4---故障率系数

（2）对于非重点、关键机器设备，成新率C直接采用年限法进行确定，表达式如下：

C＝Y÷（S＋Y）

式中：Y---预计尚可使用年限

S---实际已使用年限

通过工程技术人员现场勘察，对设备的各主要实体进行的必要查验和委托方提供的技改及修理情况，以及相关专业技术人员对设备当前的技术状态、实际使用情况的介绍，结合设备的综合使用寿命、矿山尚可服务年限，按其购进日期、投入使用日期分别确定实际已使用年限和预计尚可使用年限。

五、评估程序实施过程和情况

我公司接受评估委托后，评估人员于**年7月8日至**年8月6日对纳入此次评估范围的资产进行了评估。主要评估过程如下：

（一）接受委托

我公司接受委托前，与XX集团（控股）有限责任公司和XX股份有限公司的有关人员进行了会谈，并与券商、律师、会计师等多次沟通，详细了解了此次评估的目的、评估对象与评估范围、评估基准日等。

第二篇：项目总体评估技术方案

项目总体评估技术方案

一、评估技术方案

1、总体要求

原则上每家单体采用两种方法，资产基础法和收益法。具体视各家单体实际情况，分析两种方法的适用性后，选择合适的评估方法。每家单体都要分析两种方法结果后选择一种作为最终评估结果。

2、方法的适用性判断原则

3、申报表填报及评估资料收集原则

1）申报表填报

对于个别科目具体明细数量巨大的，可以按业务小类或者地区分类填写明细表，但是需根据前述分类，分别提供各个分类前200项具体明细。

2）评估资料收集

具体要求详见附件：“00-资产评估资料清单-华海项目”

4、长期股权投资评估原则

根据《企业国有资产评估报告指南》等相关资产评估准则的规定，首先对长期股权投资的持有目的、期限、控制权等对股权投资项目进行了梳理，根据是否能够实际控制被投资单位、长期投资单位的具体情况等因素，分别不同情况进行评估。

1）对全资及其他具有控制权子公司，采用与**相同的评估原则、假设、程序，对被投资单位整体资产进行评估，确定被投资单位股东全部权益价值，按持股比例计算应享有的份额确定该长期股权投资的评估值：

长期投资评估值=被投资单位股东全部权益价值×持股比例

2）对于不具有控制权的参股公司，以评估基准日被投资企业会计报表的账面净资产乘以投资比例确定评估值。

3、往来款评估处理

原则上保持与审计一致，坏账计提可以参考审计计提原则；

4、房地产、土地、在建工程

（1）房屋建筑物：

评估技术思路：对于企业自建的生产经营用房，主要采用成本法进行评估；对于企业外购的商品房，主要采用市场法结合收益法房地合一进行评估，并需在基准日市场价的基础上考虑加计契税（企业实际未缴纳的除外）。

1）成本法

A、建安工程造价

建安造价按取得评估依据资料的性质可分别采用重编预算法、决算调整法、类比造价案例调整法、工程造价系数调整法等方法。

计算中涉及2020、2021年建安工程造价指数的，若当地统计数据中有该等数据，可直接引用。若统计数据未公布，则建议采用PPI指数替代。

B、前期费用及管理费用

一般情况下，前期费用包括规划、设计费，可行性研究费、勘察设计费、招标费，各种预算费、审查费、标底编制费、临时设施建设费等。

管理费用主要为工程监理费、建设单位管理费等工程建设期间发生的各项费用。

C、资金成本

资金成本即建设期投入资金的贷款利息，利息率按基准日LPR确定，资金投入期按整个项目工期的一半计算。

资金成本=工程造价×前期费用费率×利率×建设期+工程造价×(1+期间费用费率)×利率×建设期×1/2

D、成新率的确定

综合成新率=勘察成新率×60%+年限法成新率×40%

其中：年限法成新率=尚可使用年限/（尚可使用年限+已使用年限）×100%；勘察成新率勘察成新率按结构、装修、配套设施三方面的使用功能确定。

2）市场法

市场法是根据替代原理，在一定市场条件下，选择同一供需圈内功能相似，近期已经发生交易的若干房地产交易实例，就交易情况、市场状况、区位状况、实物状况、权益状况等条件与委估房地产进行比较，并对交易实例价格加以修正，从而确定委估房地产价格的方法。

计算公式为：

待估房地产市场价格=可比实例交易价格×（正常交易情况指数/可比实例交易情况指数）×（基准日价格指数/可比实例交易日价格指数）×（待估对象区域因素条件指数/可比实例区域因素条件指数）×（待估对象个别因素条件指数/可比实例个别因素条件指数）

（2）在建工程：

在建工程，一般按账面值剔除财务费用后，再加计合理资金成本计算评估值。评估在建工程时需注意以下问题：

1）当在建工程工期较长时，应考虑工程造价变动对在建工程价值的影响。

2）若在建工程长期停工，且明显存在较为严重的实体性、功能性和经济性贬值，则需考虑其对在建工程价值的影响。

3）当在建工程实际已竣工并投入生产时，可视同固定资产评估后，扣除未付的工程款项（若有）。

（3）土地使用权：

土地使用权的评估应首选市场法。当缺乏市场资料，难以选用市场法的，则可选用基准地价修正法或成本逼近法。

市场法技术思路：市场法是根据替代原理，在一定市场条件下，选择同一供需圈内功能相似，近期已经发生交易的若干房地产交易实例，就交易情况、市场状况、区位状况、实物状况、权益状况等条件与委估房地产进行比较，并对交易实例价格加以修正，从而确定委估房地产价格的方法。

比较法公式：评估价值=可比实例价格×交易情况修正系数×市场状况修正系数×房地产状况修正系数。

采用基准地价修正法需取得当地基准地价标准及修正体系。

土地使用权评估应当考虑加计契税（企业实际未缴纳的除外）。

（4）投资性房地产：

非房地产开发企业的投资性房地产视同固定资产评估。

5、固定资产-机器设备

具体评估方法：依据评估目的，本次设备类资产评估主要采用重置成本法，即在持续使用的前

提下，以重新配置该项资产的现行市值为基础确定重置全价，同时通过照片勘察和综合技术分析确定相应损耗后的成新率，据此计算评估值。其计算公式为：

设备评估值=设备重置全价×综合成新率。

6、账外无形资产（专利、商标、软著等）

账外无形资产一般在权属所在单位评估。

根据企业经营情况，判断相关无形资产是否能够带来超额收益，进而确定评估方法。具体原则如下：

（1）对于经营持续亏损企业，可以认为相关无形资产无法带来超额收益，可以采用成本法评估；

按考虑合理成本、利润等确定评估值：

评估值=成本（设计制作费、注册费）+合理利润

（2）对于正常经营盈利的企业，认为相关无形资产可以带来超额收益，采用收益法-净利润分成法；

净利润分成率：可视具体情况，采用“三分法”或“四分法”；

技术衰减率：根据技术具体情况适当考虑；

无形资产折现率：可以采用累加法“折现率＝无风险报酬率+风险报酬率，风险报酬率=行业风险报酬率+技术风险报酬率＋市场风险报酬＋管理风险报酬率+财务风险报酬率”确定。

（3）对于经营亏损的公司，如果经沟通了解公司亏损是非市场因素（如管理、偶发因素等）造成的，无形资产依然存在超额收益的，可通过预测无形资产销售收入，再参考同行业销售净利率水平确定净利润，再采用“三分法”或“四分法”确定无形资产超额收益。

10、递延所得税资产和负债

（1）因时间性差异造成的资产（或负债），应当还原到它产生的源头合并评估，并按资产评估的常规处理相关的所得税事项，避免漏计或重复考虑。具体操作，往来类科目形成的递延所得税资产（或负债），根据评估处理重新计算，本次评估往来原则上与审计保持一致，则相应形成的递延所得税资产（负债）按照审定的账面值确认；交易性金融资产公允价值变动损失形成的递延所得税资产，根据评估处理重新计算；实物资产如存货、机器设备、房地产等引起的递延所得税资产（或负债），将其评估为0。

（2）因以前亏损而带来的可弥补亏损递延所得税我们按税务机关根据税法的规定所核定的数额予以确认。

（3）属于预付性质的递延所得税（如：因为某种原因，税务机关要求企业提前交纳某些税金，这类提前交纳的税金常常被列作为递延所得税资产），作为预付账款予以全额保留。

（4）属于应交税金性质的递延所得税资产，评估不予以调整。

7、收益法模型

本次收益法评估釆用现金流量折现法，选取的现金流量口径为股权自由现金流，通过对企业整体价值的评估来间接获得股东全部权益价值。

本次评估以未来若干内的股权自由现金净流量作为依据，釆用适当折现率折现后加总计算得出股东全部权益价值。

（1）计算模型

股东全部权益价值戶按如下公式求取：

上式前2个部分为明确预测期价值，最后部分为永续期价值（终值）

公式中：

R1：明确预测期的第1期的股权自由现金流

Rt：明确预测期的第t期的股权自由现金流

t:明确预测期期数2,3,•••,n；

r：折现率；

R0n+1：永续期股权自由现金流；

g：永续期的增长率；

n：明确预测期第末年。

（2）模型中关键参数的确定

1）预期收益的确定

本次将股权自由现金流量作为企业预期收益的量化指标。

股权现金流是归属于股东的现金流量，是净利润所有者权益的变动后剩余的现金流量，其计算公式为：

股权现金流量=净利润一所有者权益的增加+其他综合收益

2）收益期的确定

企业价值评估中的收益期限通常是指企业未来获取收益的年限。为了合理预测企业未来收益，根据企业生产经营的特点以及有关法律法规、契约和合同等，可将企业的收益期限划分为有限期限和无限期限。

本次评估采用永续年期作为收益期。其中，第一阶段为基准日后5年一期，在此阶段根据被评估企业的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中；第二阶段5年后的次年1月1日起为永续经营，在此阶段被评估企业将保持稳定的盈利水平。

3）折现率的确定

确定折现率有多种方法和途径，按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为股权自由现金流量，则折现率选取资本资产定价模型CAPM确定。

二、评估工作安排及要求

本公司对此次评估工作非常重视，为确保落实工作要求，做了如下安排：

1、本公司充分重视此次评估工作，按照统一部署和要求，加强组织领导，成立专门领导小组，统筹安排各项工作。

2、本公司选派组建精干的评估团队，将全面配合集团各资产、财务部门全面完整的准备相应的评估资料信息，按集团要求做的评估资产不遗漏；

3、针对疫情特殊情况，做好评估人员防护和现场勘验工作。遇到问题，及时向委托方和工作领导小组汇报，与随时保持联系，定期汇报工作进度情况，形成日常工作定期报告，重大问题随时报告，由专门领导小组负责全部沟通协调，按时保质完成评估业务委托。

**项目项目组

2021年12月

第三篇：老年人能力评估项目申报方案

六、项目实施方案

（一）养老评估背景

随着我国老龄化、高龄化快速发展，养老产业越来越重要。习总书记在十九大报告中指出：“积极应对人口老龄化，构建养老、孝老、敬老政策体系和社会环境，推进医养结合，加快老龄事业和产业发展”。

据悉，过去的30年间，全国65岁以上的人口在总人口的比重增长了1倍，随之而来的就是大量的慢性疾病患者与失能老人的出现。卫生统计数据表明，城市老年人群患病率高出总人口1倍以上，80%的老年人患有某种慢性疾病，65岁以上的老年人残疾率和失能率为总人口4倍，患病和失能限制了老年人的日常生活和社会参与，极大地影响着他们的生活质量。

2013年民政部发布了《老年人能力评估》的行业标准，按能力完好程度将老年人划分为4个等级：能力完好、轻度失能、中度失能和重度失能。养老机构作为长期照护机构的主体，建立完善的评估体系是实现长期照护服务按需供给，合理分配养老服务资源的必要需求。

（二）评估对象需求分析

我市60岁以上老年人口已超过104.27万，老龄化率17.75%。老龄人口持续增多，高龄老人占比不断增加，子女工作压力增大，无暇照顾老人，空巢及独居老人增多，老人因性别、年龄、健康状况和经济能力等不同综合呈现多样的个性化需求，并且老年人的需求是复杂的、长期性的。其复杂性在于老年人的需求包含多种类别、分为多种程度。例如，患有残疾的老年人，患有不同种类疾病的老年人，与患有多种疾病的老年人，他们的需求都迥然不同。即使同样患有残疾的两位老年人，由于残疾的类型和程度的不同，两个人的需求也不尽相同。因此，服务的提供变得复杂、多样。

持续增长的老年人口、复杂多样的老年人需求和老年人长期照护带来的巨额开支，与有限的健康照护资源形成强烈对比，为全社会带来日益增加的养老压力。在此背景之下，如何评估老年人的长期照护需求，将服务有效递送至需要帮助的老年人，已经成为养老服务中最重要的问题之一。在市城区的社区，你所见到的基本都是老年人，60-70岁，身体健康的老人，生活状态还相对较好，生活可以自理，可以独立参与各种社会活动，儿孙成群，其乐融融，生活幸福，生活幸福指数较高；而相对于70岁以上的老人，大多身上有各种不适，如关节疼痛、高血压、心脏病等等，他们只能在社区周围活动，太远的距离会增加身体的负担，所以他们的生活相对单调。更有甚者，如老年认知症患者、不便行走的老人、子女不在身边的老人，他们的活动范围就是在家里，或者是托老所，保姆护士、照料日常生活、搀扶着活动或者依靠辅具，经常去看望他们，你就能体会到孤独和无望的感觉。当然，也会有十分乐观的老人，但他们的内心依然是孤独的。

（三）养老评估开展的工作原则与意义

1、评估的工作原则

在推进养老服务业健康可持续发展的过程中，老年人能力评估是重要的一步，为准确量化老年人真正需求和合理配置养老服务资源提供了依据，是实现合理化、规范化提供养老服务的基础。只有通过老年人能力评估，才能掌握老年人需求、合理分配资源、明确养老市场供需以及建立长效的监督机制。

（1）评估是一次实践性强的技能，是确定护理分级等级、合理配置养老护理人力资源、制定护理服务收费的重要依据；

（2）通过熟悉、熟练操作，评估可以制定科学规范的照护计划，可以与服务长者，家属进行有效的沟通；

（3）发展老年人的需求，从日常生活到精神到心理各方面提升老年人的服务品质，让长者有尊严、健康幸福的生活；

（4）可以方便机构在安全、质量等方面全面提升；（5）可以与政府相关部门完善对长者的福利政策；

（6）在规范养老护理人员行为、提高老年人生活质量、保障老年人安全的过程中发挥重要的作用。

2、评估的意义

（1）开展老年人能力评估工作是为老年人提供精准服务的基础。如生活自理能力是老年人保证独立生活的最基本能力。一旦自理能力丧失,老年人的生活就需要有外力的介入，这会给家庭乃至社会带来负担。为此,评估老年人的生活自理能力,有助于提前发现并避免或者延缓生活自理能力的丧失(早发现、早干预、早治疗),不仅可以提高老年人晚年生活质量,对于国家和社会也具有重要的医疗经济学意义。

（2）开展老年人能力评估是提升养老服务质量的助推器。提升养老服务质量离不开标准化建设，只有对老年人的生理、心理方面进行全面的评估，才能够了解到老年人的需求，制定科学的照护计划，推动建设一系列配套的标准化的、规范化的养老服务制度，保障老年人养老服务需求，提升养老服务水平。

（3）开启老年人能力评估是为政策制定提供依据。有了深入基层的评估、筛查、调研，各有关部门就可摸清底数，建立经济困难的失能和高龄等老年人补贴制度，保障困难老年人居家养老服务需求，为政府制定支持政策、扶持服务项目、分配资金等提供分区域、分人群、分项目等方面的精准数据支持，使政府制定老年人需求规则及运营补贴政策方面有据可依，从而保障社会服务的有限供给，实现资源的合理配置。

（4）建立健全养老服务评估机制，不断完善老年人权益保障制度和养老服务体系建设。通过评估，发现不足和缺点，为政府制定政策以及购买老年人服务提供依据，为养老机构长远的发展获得更多的资源，有利于从战略和全局高度推动养老服务业发展，有效应对人口老龄化，使更多的老年人受益。

（四）开展评估工作的具体措施

1、培养一支高效的专业化的评估团队，为分析判断老年人的综合健康状况提供全面、准确的信息依据。

（1）计划组建出由评估员、医生、护士、高级养老护理员和社会工作者构成的评估队伍，通过“引进来，走出去”的方式，提升每位成员的业务技能，熟练掌握标准和流程，同时注意提升每位成员的职业素养，尊重老人人格，保护老人隐私，强化沟通能力。因老年人在生理、心里、社会等方面有着与成年人不同的特点，对老年人做健康综合评估时，不但要重视身体的评估，而且还要反映老年人心里、社会、文化、经济等情况，因此评估重点应在年龄、危险因素、日常生活能力、心理、家庭和社会情况上。在收集老年人信息时，评估员根据老年人的特点，做到细心观察，耐心倾听，反复询问，有效沟通，保证评估工作在轻松、愉快、有序的氛围中顺利实施。

（2）关注评估人员心理和职业教育，确定调查数据的准确性和真实性。养老服务是一种人性化的服务，在服务的过程会受到员工个人价值观的影响。评估人员在入户过程中会遇到入户困难等问题，也会接触到各种各样的精神状态的老人，在这个过程中可能会出现一些负面的情绪。应通过及时的团体心理辅导、个案咨询等方式，对员工的心理压力进行解压，使其在团体中的安全感、归属感不断增强，保证服务的顺利开展，确定调查数据的真实性。因此，加强对员工的职业观教育，重视机构内各种人际关系的变化，加强各方面标准化培训。

2、评估内容上强调老年人的躯体健康、精神健康与社会经济状况三者之间的密切关系，从而克服了传统评估的单一性和局限性。

老年综合评估强调从社会、经济、精神、躯体及自理能力等多个维度测量老年人综合健康水平，对老年人健康功能进行综合评估，可以较全面深入地反映老年综合评估的目的，包括医学评估（疾病）、躯体健康评估、心理社会健康评估、生理功能评估、生活质量评估、认知功能评估。

（1）老年人躯体评估：评估者采取询问、体格检查、及评估量表完成。内容包括健康史（既往史、检查项目结果）、体格检查（生命体征、全身体检、休息与睡眠、进食情况评估、营养状况评估、粪便的评估、尿液的评估、舒适的评估）。了解老年人身体状况，特别是症状、体征的表现，健康史、用药史及日常生活情况。通过体格检查，客观地评估老年人基本身体情况，为及时准确地完成治疗、护理提供基本的信息资料。

（2）老年人心理社会评估：方法包括会谈法、观察法和心理测验法，可通过国际通用量表评估。老年人的心理健康评估包括认知功能、情绪与情感、心理特征、环境、家庭、经济、社会支持等。临床常进行的评估内容是认知、焦虑和抑郁。

（3）老年人生活质量评估：生活质量又可称为生存质量、生命质量、生命素质等。评估方法包括访谈法、观察法、自我评价法及生活质量测定量表。

（4）老年人认知功能评估：认知是集体认识和获取知识的智能加工过程，涉及学习、记忆、语言、思维、精神、情感等一系列身体、心里和社会行为。目前临床上最常适用于老年人认知状况评估量表有简易智力状态检查量表及简易操作智力状态问卷。内容包括感知障碍；学习、记忆障碍；思维障碍；痴呆等。上述认知障碍的原因是多种多样的，除器质性疾病原因外，大多由精神疾病所致，如神经衰弱、癔症、疑症、更年期综合征、抑郁症、强迫症、老年性痴呆、精神分裂症、反应性精神病、偏执性精神病、躁狂症、躁郁症等。

3、评估本着以人为本，客观准确，遵循个体差异原则。（1）以老年人为中心，本着尊重老年人的原则。

（2）评估内容以客观、准确为原则。评估者应具有认真、客观的态度，不能因为时间仓促，评估内容多而敷衍了事；也不能生搬硬套。综合评估老年人健康时，应对老年人认知、语言表达、情绪及周围环境有所了解，做到心中有数，避免评估内容与老年人实际情况不符。评估中，发现不明确的问题，应反复询问并仔细观察确认。

（3）动态评估原则：入院、出院评估；病情变化及功能状态改变而评估；手术后应评估；生活环境发生重大改变应评估。

（4）遵循个体差异原则。老年人个体差异明显，应根据个体的实际情况来评估，虽然有疾病共性的表现，但老年人随着年龄的增长，反映出疾病非典型的临床症状，其症状、体征不明显，因此评估要因人而异。

4、采用规范化的服务流程，确保评估结果的客观公正。4.1老年人评估的方法与步骤

4.1.1收集资料：首先必须对老人的基本功能情况有所了解，如关节活动范围、平衡性、肌力等，以确定其残存的技能和缺陷，以及是否需要专门的设备如轮椅、步行椅、还应确定感知和认知功能。

4.1.2人员组织：每次评估至少由2名评估员，采用询问法和观察法评估，观察其实际操作能力，而不是依赖回答。4.1.3量表使用：采取总的指令，如穿衣，也可以基于具体的指令按照先简单后复杂的项目进行。

4.1.4评估报告：逐项填写老年人能力基本信息表，录入数据库，系统自动评分，确定能力等级，评估员、老人或照顾者签名确认归档，确保老人的隐私权。”

4.1.5动态评估：有初始评估（准入评估）、定期评估、及时评估。

4.2评估的具体方法 4.2.1测试：如站立、转移、行走等。4.2.2观察：老人动作、行为、反应 4.2.3询问：询问当事人或其他相关人员 4.2.4查找：相关病例、临床检查报告 4.3老年人能力评估的技巧

4.3.1评估时，语速应减慢，语言清晰、语气关心、体贴。4.3.2问题直接简单，需要掌握好与老人沟通时的分寸。

4.3.3适时停顿和重复，确保老人能够准确理解问题与完整地回答问题。4.3.4耐心倾听、适当与老人互动、拉近距离。4.3.5保护老人的安全，根据具体情况提供适当的协助。4.4重视老年人的主观感觉

随着年龄的增长，老年人机体必然发生全身各种退行性的生理性或病理性变化，这两种变化过程往往在多数老年人身上同时存在，相互影响，有时难以严格区分，使老年人主观感受增强。因此，在采集病史中要注意患者的主观感受，学会辨别生理性与病理性的健康问题。

4.5合理运用沟通技巧

使用老年人能够理解的语言或非语言进行沟通。一些老年人由于视力、听力等感觉功能下降，智力和思维能力改变，记忆力、尤其是近期记忆明显下降，因而反应速度减慢，在限定的时间内接受新知识和新事物的能力较年轻人差。因此，在采集病史资料时，要用简单、明了、易懂的语言与老年人交流，并可运用肢体语言如手势、写字等方式与老年人沟通，收集健康资料。

4.6评估环境适宜、时间充分

老年人基础代谢下降，感觉功能下降，血流缓慢，体温调节功能降低，怕冷，耐力差，皮肤干燥，视力和听力下降。所以，在评估过程中要注意保温，室内温度以18~26℃、湿度40~60%为宜。环境安静、安全；光线柔和、适度，必要时应在私密的环境下进行。同时，老年人思维能力下降，多种慢性疾病并存，因此很容易感到疲劳。护理人员应根据老年人的具体情况，保持老年人舒适的体位，分次进行健康评估，让其有充足的时间回忆过去发生的事件，这样既可以避免老年人疲惫，又能获得详尽的健康史。4.7保证评估资料的完整、客观、真实

评估资料要实事求是，不可主观臆断，以防影响下一步的护理。4.8选择合适的评估方法和工具

健康评估内容包括躯体评估、心理评估、生活质量评估等，为了较全面的收集评估资料，需要选择针对性地评估量表及工具进行评估。在评估方法上有交谈法、观察法、量表评定法、体格检查及参考辅助检查法等。常用的评估工具有体温计、血压计、听诊器、评估量表等。

4.9及时准确记录评估结果

老年人入院后的首次评估应及时进行，评估记录在24h内完成。其次，护理评估和及时记录要贯穿于老年人入院全过程，以及护理操作前、中、后，随时反映老人的动态变化。

5、采用信息技术，实现智慧评估，提高效率。

现今是一个用数据说话的时代，数据具有客观性、有效性，信息技术的出现促进了各行各业的快速发展，信息化、互联网已深入人心。评估工作牵涉到人员多、项目多、数据量大、情形复杂，统计难度大等诸多因素，单纯靠人工评估和统计分析效率低，而且难把握，易出错。

采用信息技术，大力推广老年人能力评估软件的开发与应用，将养老与信息化有效地进行了结合，使之前繁琐的人力评估转变成了软件评估，很大程度上减轻了评估人员的工作负担，同时加强了评估的准确性，避免了人的主观性思维（主要是来源于评估员），实现智慧评估，从而减少失误，省时省力，提高效率，最终达到提升机构服务品质的效果。如下图《评估系统功能介绍》所示。

6、科学评估确定老年人能力等级，提供个性化服务。

根据评估时间，能力评估分为首次评估，即准入评估，以及持续评估，又称之为跟踪式评估。首次评估时，每一名老年人，需要2名评估员同时为期进行能力评估，以便评估工作的顺利开展，同时也能很大程度地节省人力物力。

通过对老年人的日常生活活动，精神状态、感知觉与沟通、社会参与4个方面的评估，确定老年人能力初步等级，结合老年人过往病史，近期发生意外事件等因素，确定老人按能力完好程度划分为不同等级，掌握老年人各个方面的照护需求，从而制定科学合理的照护计划，为老年人提供切合实际的个性化服务。

在实际操作过程中，要根据评估对象的某些特殊情况对我们的评估结果进行等级调整。例如：某一评估对象，评估结果为1级即轻度失能，但由于本人口述或家属转述评估对象在近一个月内跌倒2次，则评定结果需要在之前的结果上上升一级，即最终评定结果为2级中度失能。

7、实行评估保密原则，防止老人信息泄露。

老年人能力评估从广义上也是咨询的一种，当这种咨询关系建立后，进行评估（日常、精神状态）时如当场公布评分或者老年人的等级，从老年人心理健康的方面来讲我们认为是不合适的，这种暴露可能会使老年人对自己产生负性的心理标签。在养老评估工作中，无论是社工服务还是心理咨询都强调保密原则。对评估员进行保密原则的培训，对服务对象或者来访者本人以外的人进行保密，防止其接受服务的信息泄露，对其造成二次伤害，不当场公开信息，除非来人意志非常清晰又极力要求。

（五）养老评估工作中的重点难点

1、老年人能力评估工作需要提高从业人员信息化水平。

随着信息化的发展以及养老机构标准化建设的开展，都要求养老机构进行信息化管理。老年人能评估方面的信息化管理包括测评工具的开发，数据的收集、分析、处理等。每一步的进行都需要从业人员具备一定的计算机运行的能力，只有这样才能更好的开展自己的评估工作，相关人员才能对收集上来的数据进行区域养老服务分析，合理的分配区域资源，建构科学、多元化的养老服务体系，保障服务的质量，紧跟时代养老步伐。

2、养老服务需求无限与资源有限的现状相冲突。

伴随养老服务发展降低成本，提高工作效率，通过经营自己有限的资源，或通过第三方或者内部的管理优化实现资源的需优化利用，这已经是众多从事养老服务机构面临的现实困难。

3、建立专业评估室和评估队伍，兼顾规范化与人性化。

评估室的建立也为养老服务机构内的评估员创造了稳定良好的工作环境，增强了他们的工作归属感，激发了评估员的创新能力，使得专业评估室根据评估需求不断优化。评估环境提出了光线明亮、空气清新等要求，早期的养老服务机构将这些要求，结合实际实施评估所需的一些辅助器材，设立了评估室，作为专门进行老年人能力评估的空间，解决了一次性完成所有评估步骤的需求。因为评估不是答题考试，让老年人在自己熟悉的环境中，轻松愉悦地展现出他们最真实的日常状态，不仅有助于提高评估结果的准确性，而且也使得评估过程更为人性化。

4、建立长效的动态评估机制，根据当地需求设计特色评估项目，强化应用性和可操作性。很多养老服务机构将评估和入院评估划等号，认为评估仅是为了确定老年人的照护等级和收费标准。实际上，评估不仅发生在老年人初入养老服务机构的环节，还渗透在后续服务的每一个环节，可根据服务流程将评估划分为三个主要类型：入院评估、即时评估和定期评估，形成动态评估机制。长效的开展动态评估机制不仅能够清晰准确地梳理完院内所有老年人的照护等级，而且也实现了分区入住和管理，减轻了服务人员的工作压力。并且，评估会暴露出各类风险因素，防患于未然，为养老服务机构减少纠纷提供了依据。

5、结合本地老年人需求和服务项目设置，衍生出了具有地方特色评估项目。如医疗评估、护理评估、社工评估、康复评估、营养评估等项目，例如护理评估。护理评估是在标准中的日常生活活动能力评估之上，进一步对老年人的饮食、皮肤等方面细化评估，同时重点评估有需求的老年人在使用导管、压疮、坠床等方面的风险，在照护计划中提前设置预防措施。

6、运用评估长效机制促进养老机构管理效率，建立养老服务质量指标。量化管理对于养老服务机构而言，关系着运营效率、资源分配等关键方面。每个老年人都是一个不同的案例，评估所呈现的院内老年人实际情况是细致而个性化的。有时表面看起来，一个护工服务一位老年人，所有护工的工作量都是相同的，而经过评估之后，护工服务一位重度失能老年人和服务一位轻度失能老年人，绩效是完全不同的。如果没有评估，护工所付出的时间和精力无法得到客观且具象的表现，养老机构的管理者也无法真正的了解院里的实际资源分配。

（六）意见和建议

1、依法制定评估体系，不断完善养老机构评估体系的内容和评估工具，政府大力支持，出台相关指导意见及制度，加强监管，提高评估的信效度。

2、政府推动形成以第三方专业机构评估为主的模式，建立长期培训机制。建立属于自己的专业评估人员或者评估团队，提高评估结果的科学性以及促进评估行业向职业化发展。

3、建立老年人人体参数数据库，根据老年人身体参数构建适合我市发展情况的评估工具。

4、运用信息化手段结合评估工具，甚至在养老的其他领域得到进一步的结合与发展，促进养老机构的健康可持续性发展。

总而言之，养老事业需要我们动态把握需求，持续定期评估，监督服务质量以及拥有一颗为养老事业奉献的心。

第四篇：项目评估总结

第1章

1.投资项目

定义：按照广义的理解，是指在某一地点，通过投入一定量的人力、物力、财力和科学技术，在预定的时间和空间范围内，为完成一项或一组开发项目来达到预期的经济效益、社会效益等目标而进行的投资建设活动。

特征：（1）一次性与特殊性。

（2）生命周期性。

（3）整体性与相互依赖性。

（4）目标明确性与约束性。

（5）冲突性。2.投资决策

定义：投资决策一般是指人们在经济活动中投放资金形成各种资产的有关决定。在西方国家主要是指有关资本支出（主要是项目支出）的决定，在我国主要是指针对（项目）固定资产投资所做的决定。由于它是一种投入大量资金并对较长时间的效益和风险发生影响的活动，所以投资决策是一种长期性、战略性的决策。

判定标准：投资决策正确与否，主要看它石头有利于国名经济的增长、社会福利的提高和企业（或项目单位）效益的增加。

特点：（1）项目投资决策具有较强的选择性。

（2）项目投资决策具有较强的应变性。

（3）项目投资决策具有较大的风险性。3.设立项目的背景分析

设立项目的背景分析主要包括对产业背景、区域背景、项目定位等的分析。

产业背景分析：

产业政策：是政府为了实现一定的经济和社会目标而对产业的形成和发展进行干预的各种政策的总和。

产业政策：包括产业组织政策、产业结构政策、产业技术政策和产业布局政策以及其他对产业发展有重大影响的政策和法规。

产业政策的主要功能就是协调产业结构。4.设立项目的微观经济条件分析

（1）项目投资者分析与评估的作用

对投资者进行分析与评估是指对投资企业的资质和信用度进行检验，对投资企业素质和资信度等因素进行系统分析，并科学、客观地做出全面评价的过程。

资质是指企业的经济技术实力、经营管理能力、经营状况等企业基本条件；

信用度是指企业在经济活动中履行承诺、讲求信誉的程度。

（2）项目投资者分析与评估的内容

对投资者进行分析与评估的内容较多，对于工业项目来说，应从分析与评估企业素质、企业信用、企业经营管理、企业经济效益和企业发展前景五个方面的内容着手进行。5.（1）项目可行性研究的概念

项目可行性研究是指在项目投资决策前对项目的产品市场、投资建设的必要性、投资环境条件、建设方案设计、项目的经济合理性以及综合经济效益等进行深入细致的调查、预测和技术经济论证的一种科学研究方法。

（2）投资项目评估的概念

投资项目评估是指在项目可行性研究的基础上，站在投资决策者（主要是银行）和国家整体经济利益的立场上，为提高全社会的经济福利，设法鉴别和评价在拟建项目情况下产生的资源最佳配置、技术方案的可行性和项目的费用与效益等，并通过有无项目、质量与数量、静态与动态、微观与宏观等的分析比较，以决定项目可行性程度、投资规模、投资周期、经济效益的审核、评价的全过程。6.项目评估与可行性研究的关系

（一）二者的共同点

（1）就项目评估与可行性研究的共性而论，两者共处于项目投资的前期。

（2）两者的出发点是一致的。

（3）两者考察的内容与方法是共通的，；两者都包括如下基本内容：

1根据国情，从实际出发，做产品的市场研究，判断项目是否必要。

2）评价项目的工艺技术方案，合适项目的生产建设条件是否具备，技术上是否可行。

3）进行财务、经济效益分析，预测项目的效益，判断项目是否合理。

（4）两者的目的与要求是相同的。

（二）二者的区别

（1）为了保证项目决策前的调查和审查评价活动的质量与深度，对于可行性研究与项目评估两步工作，有必要由不同的机构去分担，因而承担这两项工作的主体是不同的。（在我国，项目的可行性研究通常是由项目业主（即投资的企业或项目的主管部门）来主持；而项目评估是由项目投资的决策机构主管和负责，主管机构也可把这项工作委托给专门的评估咨询机构去做。）

（2）项目评估与可行性研究在为项目决策服务中的具体任务也不一样。

（3）项目评估与可行性研究在项目决策过程中所处的时序和地位也有差别。

（4）两者的评价角度和侧重点不同。

第2章

1.市场预测的方法

（一）定性预测

（1）专家预测法，又称经验判断预测法。（特点）这种方法适用于数据不完备、不可靠或预测资料无法满足要求的项目。需要注意的是，专家预测法并非不需要资料和数据，只是有特殊的信息条件和要求。常见的专家预测法的形式有： 1）专家个别判断法——早期的专家预测方法。2）专家会议法——与专家个别判断法相对应。

（2）德尔菲法（主要特点）

1）匿名调查性。

2）集思广益性。3）收敛集中性。

（二）定量预测

定量预测可以分为两大类：时间序列预测法（包括移动平移法、指数平滑法、季节指数法、趋势预测法）；因果关系分析法（主要有线性回归法、非线性回归法、经济计量模型法）。

时间序列数据有四个特征：趋势性、季节性、周期性和随机不规则性。2.（一）项目生产规模

定义：从项目评估的角度看，建设项目的生产规模一般是指劳动力、生产资料等生产要素在工业企业中的集中程度，它有两种表达方式：一是可行性研究报告或者项目设计任务书规定的全部设计生产能力；二是国家或建设单位为形成新的固定资产所花费的资金总额。

研究生产规模的意义：也就是规模经济的存在。（P62）

产生规模经济的原因是：最初，企业的生产规模过小，产品中的固定成本高，总成本大于收入，若此时扩大生产规模，则随着生产规模的扩大，企业可以变亏损为盈利，并且使收益不断增长，最后达到最佳的状态。此后，若继续扩大生产规模，则收益出现递减；规模过大，各方面的费用支出迅速增加，直至出现亏损。对项目生产规模的研究，就是为了把生产规模控制在符合规模经济规律的范围内，实现收益递增。

（二）项目生产规模的确定方法

经验法、规模效果曲线法、净现值最大法、分步法

第3章

项目建设必要性评估的内容

（1）项目产品是否满足社会的需要（2）项目设计是否符合政策的产业政策（3）项目建设是否符合区域经济发展的要求（4）项目建设是否符合企业发展的要求

（5）项目建设是否能将科研成果转化为社会生产力（6）对项目建设规模的评估

（7）项目建设是否能取得较好的经济效益、社会效益和环境效益（8）项目建设是否符合中国银行和商业银行的信贷政策

第4章

1.财务基础数据

定义：是指与项目财务效益评估和国民经济效益评估有关的各种数据（如总投资、成本、利润、销售收入、销售税金等）、参数（如利率、行业平均利润率、基准折现率等）和资料（如可行性研究报告和相关资料，有关部门的违章制度、办法、准则等）。

2.项目投资估算

根据计算，投资没增加10%，就会是生产成本上升3%左右，年利润减少5％左右，投资利润率降低5％左右。

国外在做可行性研究时规定投资估算误差不得超过±10%，我国也做了相应的规定，“可行性研究投资估算和初步设计概算的出入不得大于10%。”

3.项目筹资的来源

项目筹资的来源可分为两大类：一是投资者自由资金，可作为资本金投入；二是外部筹资，形成债务资金。

（一）项目资本金

投资项目资本金：是指在投资项目总投资中由投资者认缴的出资额，对投资项目来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。

投资项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。对作为资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、法规评估作价，不得高估或低估。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。

投资项目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效益等因素而确定，具体规定如下：交通运输、煤炭项目，资本金比例为35%及以上；钢铁、邮电、化肥项目资本金比例为25%及以上；电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%及以上。投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定。净国务院批准，对个别特殊的国家重点建设项目，可以适当降低资本金比例。

（二）外部资金来源

项目的外部资金一般来源于金融市场、具体可分为信贷融资、债券融资、融资租赁和其他外部资金来源（如国家预算拨款）等。4.项目总投资成本的内容构成图 5.项目建设投资的构成与估算

（一）固定资产投资

固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。在项目评估中，固定资产投资包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、固定资产投资方向调节税和固定资产其他费用。固定资产投资可用扩大指标估算法和详细估算法进行估算。

（二）无形资产投资

无形资产:是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或者管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指信誉。在项目评估中，无形资产投资包括土地使用权、技术转让费和一些其他费用。

特点：不存在实物形态

可以在较长时期内为拥有者提供经济效益

与特定企业或企业的有形资产具有不可分离性（与企业的存在有关，不能单独存在，也不能单独出售，只有在企业转让时才能确认）有偿取得

未来经济效益具有不确定性

（无形资产投资直接形成项目投产后无形资产的价值，并在项目投产后的前几年内逐年摊销。（不少于10年））

6.预备费率通常可取10％－20％。7.流动资金的构成与估算

定义:是指项目投产前需预先垫支的项目建成后在运营生产过程中处于生产和流通领域、供日常周转使用的资金，用以购买原材料（包括备品备件）、燃料、动力、支付工资和其他费用以及作为生产中的周转资金而被占用与在制品、半成品、产成品上。它是流动资产与流动负债的差额。

构成：流动资产：可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、各种存款、短期投资、应收账款和票据、存货等。在项目评估中，流动资产主要考虑应收账款、现金和存货。

流动负债：是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期内的债务，包括应付票据、短期借款、预提费用、应交税金、应付利润和应付福利费等。

在项目评估中，流动负债主要考虑应付账款。在项目评估中，流动资产主要考虑应收账款、现金和存货。

流动负债：是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期内的债务，包括应付票据、短期借款、预提费用、应交税金、应付利润和应付福利费等。在项目评估中，流动负债主要考虑应付账款。

特点：(1)在生产经营过程中，流动资金的实物形态不断发生变化，一个营业周期结束，其价值全部转移到产品中去，并在完成销售后以货币形式得到补偿。

(2)每一营业周期流动资金完成一次周转，但在整个寿命期内始终被占用，到项目寿命期末，全部流动资金退出经营过程，以货币资金形式被回收。

8.总成本费用的构成

工业企业总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而应当发生的全部成本和费用，主要包括制造成本和期间费用。

（一）制造成本

制造成本亦称生产成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。（1）直接材料：生产经营中的直接消耗的原材料、辅助材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品及其他直接材料等。

（2）直接工资：企业中直接从事生产的工人的工资、津贴、补贴和奖金等。

（3）其他直接支持：包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。（4）制造费用：各生产单位为组织和管理生产所发生的各

项间接费用。如生产单位管理人员的工资和福利费，这些单位的房屋建筑费、机器设备折旧费、修理费、租赁费,劳动保护费、水电费、办公费等等。

（二）期间费用

期间费用是指应直接在当期利润中扣除的费用，包括经营费用、管理费用和财务费用。（1）经营费用：产品销售和提供劳务服务过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费以及销售机构的职工工资、福利费、业务费等。

（2）管理费用：行政管理部门人员的工资和福利费、设备折旧费、工会经费、职工教育费、税金、董事会会费等。

（3）财务费用：企业为筹集资金而发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失、银行及其它金融机构手续费等。

9.折旧费估算

定义：固定资产折旧：是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而转移到所生产的产品中去的那部分价值。固定资产损耗的这部分价值，应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊。形成折旧费用，分期计入各期总成本费用。

计提折旧是企业回收固定资产投资的一种手段，按照国家规定的折旧制度，企业把已发生的资本性支出转移到产品成本费用中去，然后通过产品的销售，逐步回收初始的投资费用。

估算折旧需要先计算固定资产原值、折旧年限和净残值率。

根据行业会计指定规定，企业净残值率按照固定资产原值的3%~5%确定。

折旧方法（P133）10.摊销费估算

定义：摊销费是指无形资产和其他资产（开办费）在一定期限内分期摊销的费用。

摊销的方法是不留残值，采用直线法计算：

年摊销费=资产原值/摊销年限

收益期限难以预计时，一般按10年的期限分期摊销。11.其他费用估算

固定成本：是指在一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。如固定资产折旧、工资及福利费、修 理费、摊销费等。

说明：固定成本并非永远不变；单位产品的单位固定成本是变动的，即产量增加则单位产品固定成本减少，反之亦然。

变动成本：是指产品成本中随产品产量的增减而成比例增减的费用。

包括直接原材料、直接人工费、直接燃料和动力费、包装费及其他直接支出费用等。

说明：所谓变动成本，就其总量而言是变动的，即随着产量的增加，成本费用总额也成比例地增加。反之亦然。

单位产品的单位变动成本保持不变；而且其中的直接材料、直接工资也将保持不变。

混合成本是：指介于固定成本和变动成本之间，虽随产量变化但又不成正比例变化的费用，又称为半固定成本或半可变成本。

在线性盈亏平衡分析时，要求对混合成本进行分解，分别计入固定成本和变动成本之中。平均成本：是指产品总成本费用与产品总量之比，即平均单位产品成本费用。边际成本：是指每增加一个单位产品产量所增加的成本。机会成本：是指将一种具有多种用途的资源用于某特定用途时所放弃的收益。即在所放弃的机会中最佳的机会可能带来的收益。应作为决策的依据之一。

沉没成本：是过去的成本支出。过去已经发生的，目前的决策无法改变的成本。对企业决策不起作用。（彩票和丢演出票的例子）

经济成本：是显性成本和隐性成本之和。显性成本：在经济活动中发生的看得见的实际成本，例如购买原材料、设备动力、支付利息等。隐性成本：企业自有的资源，实际上已经投入，但在形式上没有支付报酬的那部分成本。12.（一）销售税的估算

（1）营业税估算

定义：是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。（9个税目：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产）

公式：营业税额=营业额*适用税率

式中，营业额是营业税的计税依据，包括全部价款和价外费用；营业税税率在3％－20％之间，税法对各税目有明确的规定，估算时依法进行。

（2）消费税估算

定义：是以特定消费品和消费行为为课税对象所征收的一种税，可以调节国家产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（征税范围过度消费会损害健康、破坏环境和社会秩序、奢侈品和非生活必需品、高能耗及高档消费品、不可再生和替代的石油类产品、一定财政意义的产品）11类应税消费品为：烟、酒及酒精、化妆品、护

肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等。

我国2006年4月1日起对消费税政策进行重大调整

1）新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目

2）增列成品油税目，原汽油、柴油税目作为此税目的两个子

目，同时新增石脑油、、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油 五个子目

3）取消“护肤护发品”税目

4）调整部分税率：白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎

计算方法：1）从价定率估算。（大部分消费品采用这种方法）

消费税额=应税消费品销售额*适用税率=组成计税价格*消费税率

=（销售收入（含增值税）/1+增值税）*消费税率

2）从量定额估算。（黄酒、啤酒、汽油、柴油）

消费税额=应税消费品销售数量*单位税额

3）从价定率和从量定额混合估算（只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用）

消费税额=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比例税额

（3）增值税估算（价外税）

定义：是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转。

特点：1）是价外税

2）对新增价值计税

3）实行税款抵扣制

4）连续征收但不重复纳税

5）征收范围非常广泛

增值税的税率分三种情况：基本税率为17%、低税率为13%、零税率（报关出口的货物）

计算：小规模纳税人的增值税估算公式

增值税=销售额*征收率（3%）

对于一般纳税人，应纳税额的计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

其中，销项税额=销售额×销项税率 当销售额为含税销售额时，销项税额=[含税销售额/（1+销项税率）] ×销项税率

进项税额=[含税购入额/（1+进项税率）] ×进项税率

（4）流转税

定义：是对商品生产、商品流通和提供劳务服务的营业额征税的各个税种的总称。流转税包括营业税、增值税、消费税、进出口关税等。对商品的交易和进口普遍征收增值税，并选择少数消费税，对不实行增值税的劳务交易征收营业税。

（5）其他

城市维护建设税估算

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。其计算公式为：

城建税额＝（增值税＋消费税＋营业税）的实纳税额×适用税率

式中，适用税率按纳税人所在地区的不同而不同：项目所在地为市区的，税率为7％；项目所在地为县城或镇的，税率为5％；项目所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1％。Eg：深圳城建税由原来优惠的1%恢复到了7%。

资源税的估算

资源税对在我国境内开采矿产品（如原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品）和生产盐（包括固体盐、液体盐）的行为所课征的税收。

资源税采用定额税率，即国家按照产品类别和不同的资源条件规定相应的单位税额。计算公式如下：

应纳税额=课税数量×单位税额

单位税额：如原油8-30元/吨；天然气2-15元/立方米

注：对于矿产品，征收资源税后不再征收增值税；对于盐，除征收资源税外还要征收增值税。

教育附加费估算

教育费附加是指对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人所征收的作为教育专项基金的一种税。

其计算公式：

应纳教育费附加=实际缴纳的（增值税+营业税+消费

税）税额×3% 13.（一）企业所得税的估算

自2008年1月1日起，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所处机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应就当其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，企业所得税率为20%；优惠税率为15%。

（二）项目税后利润的分配

根据企业会计制度，可供分配的利润按下列顺序分配：

（1）提取法定盈余公积，按可供分配利润的10％提取，当该基金已达到注册资本的50％时，可以不再提取。（2）提取法定公益金。（3）可供分配的利润减去提取的法定盈余公积、法定公益金等后，为可供投资者分配的利润并且按下列顺序分配： 1）应先付优先股股利； 2）提取任意盈余公积金； 3）应付普通股股利 4）转作资本（或股本）

若仍存在未分配的利润，则可留待以后进行分配。企业如果发生亏损，可以按规定由以后的利润进行弥补。14.还本付息的资金来源

根据国家现行财税制度的规定，还本付息的资金来源主要是项目投产后所取得的利润和摊入成本费用中的折旧费、摊销费以及其他资金来源。

（1）利润

（2）固定资产折旧

（3）无形资产及其他资产摊销费

（4）其他还款资金

第5章

1.项目财务效益评估的概念

定义：是投资项目评估的重要组成部分，是对拟建项目可行性研究报告中的财务评价部分进行项目审核和在评价，即从项目或企业的财务角度出发，根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目投入的费用和产出的财务效益，编制基本财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡能力等财务状况，据以判别项目的财务可行性，以便为项目的投资决策提供科学依据。

财务效益评估的概念包含以下几个方面的涵义：

（1）财务效益评估仅从项目或企业财务的角度分析、预测项目投入的费用和产出的效益。（2）财务效益评估的依据是国家现行财税制度和价格体系。

（3）财务效益评估的基本内容和任务是分析和考察项目的财务盈利能力、清偿能力以及外汇平衡能力等财务状况。

（4）财务评估的最终目的是判断项目的财务可行性。

2.项目财务效益评估的内容

项目财务效益评估的内容主要由三部分构成：项目盈利能力估计、项目清偿能力评估和项目外汇平衡能力评估。

3.项目财务的基本财务报表

基本报表包括现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表和外汇平衡表等。4.（一）资金时间价值的含义和作用

定义：资金的时间价值是指资金在运动过程中会随着时间的推移而发生的增值现象，它反映在一笔同样数额的名义资金量在不同时点具有不同的价值。

实质上，货币增值必须通过流通领域实现，而货币增值的源泉在生产领域。只有将资金投入生产和流通领域，通过劳动创造，才能够增加新的价值，即资金的时间价值。

（二）资金时间价值产生的原因（1）投资收益因素。

（2）机会成本因素。

（3）不确定因素。

（4）通货膨胀因素。

5.（三）资金时间价值的度量—绝对和相对尺度。（1）单利——本金生息，息不生息（2）复利——本金生息，息也生息 名义利率和有效利率（1）名义利率（2）有效利率

有效利率是按利率周期内实际的复利计算出的利率，用ie表示。设1年中计息m次，则计息周期利率为i=r/m，若本金为P，则年末的本利和为：

FP(1 rm)m

rm)Pm 利息为：

IFPP(1

ieIPP(1年有效利率为：

6.资金的等值计算（P170）7.静态指标的计算

静态投资回收期（Pt）

定义：是在不考虑资金时间价值的情况下，以投资项目的净收益抵偿（回收）全部投资所需要的时间，一般以年为单位，从项目建设起始年算起。其表达式为： rm)Prm(1)m1Pm

其中，NCF为净现金流量，NCFt=(CI-CO)t，式中：Pt—以年表示的静态 投资回收期

CI—现金流入

CO—现金流出

(CI-CO)t—第t年的净现金流量

t—年份

静态投资回收期可用财务现金流量表中累计净现金流量（Cumulative Net Cash Flows）计算求得。实际计算公式为：

PtT1第(T1)年的NCF的绝对值第T年的NCF

8.动态指标的计算

财务内部收益率（FIRR）

定义：是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，其表达式为：

其中, NCFt——第t年的净现金流量;FIRR ——内部收益率。判别标准及其经济意义：

A）（1）FNPV>0，说明项目的净收益在抵偿了投资者要求的最低收益后仍有盈余，投资项目的盈利水平超过了i0的盈利水平，因而该项目在财务上是可接受的。

（2）FNPV=0，说明项目的净收益正好只能够抵偿投资者要求的最低收益，投资项目的盈利水平刚好达到i0所要求的盈利水平，因而该项目处于财务可行的边缘上。

（3）PNPV<0，说明项目的净收益还不够抵偿投资者所要求的最低收益，投资项目的盈利水平达不到i0所要求的盈利水平，因而该项目在财务上不可行。

b)对于多个方案比选时，若各方案的寿命期相同，且投资者所追求的目标是获得最大的纯经济效益，则净现值最大的方案最优。若各方案的寿命期不同，则必须采用一些假设，确定一个研究周期再计算并比较方案的经济效果。9.财务净现值

优点：首先考虑资金的时间价值因素；同时全面考察了项目在整个计算期内的生产经营状况，经济意义明确直观

缺点：必须事先确定基准收益率或标准贴现率，而基准收益率或标准贴现率的确定往往是一个比较负责和困难的问题。同时它也是个绝对量指标，不能确切地反映投资收益率。

10.财务内部收益率（FIRR）

定义：是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，其表达式为：

其中, NCFt——第t年的净现金流量;

FIRR ——内部收益率。

经济意义：以内部收益率作为折现率，在这种情况下，企业在项目终了的时候或生命周期结束时，恰好收回起初投资。

内插法求解（近似值>精确值，差值小于2%~5%）用线性内插法计算IRR的近似值，公式为：

内插值法计算公式的证明过程：

FNPV1FIRRi*i1(i2i1)FNPV1FNPV2ABECDEAB:CDBE:ED即NPV1:NPV2BE:(i2i1BE)则IRRi1BEi1

IRR的经济含义：项目在这样的折现率下，在项目寿命终了时，以每年的净收益恰好把投资全部收回来。也就是说，IRR是指项目对初始投资的偿还能力或项目对贷款利率的最大承受力。

NPV1(i2i1)NPV1NPV2 11.资产负债率（中国则为50%左右）

定义：资产负债率是反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力的指标，反映公司资产状况和经营情况的一个重要指标。其计算公式为：

流动比率（比率为1.2-2.0比较适宜）

定义：流动比率是流动资产与流动负债的比例。它表示短期可变为支付手段的资产与短期负债的关系，是反映投资项目清偿短期债务的能力。其计算公式为：

速动比率（速动比率保持在1.0-1.2为宜）

定义：速动比率是速动资产与流动负债的比率，是反映项目快速偿付流动负债能力的指标。速动资产是指能够快速转变为现金的资产，通常以流动资产减去存货的余额计算。因此，速动比率的表达公式可表示为：

第5章

1.项目国民经济

定义：是根据国民经济长远发展目标和社会需要，采用费用与效益分析的方法，运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等经济参数，计算分析项目需要国民经济为其付出的代价和它对国民经济的贡献，考虑投资所引起的投入产出边际变化对国民经济的影响，评估项目投资行为在宏观经济上的合理性。

2.项目财务效益评估与国民经济效益评估的关系

二者不同点：

（1）评价的角度不同（2）经济目标不同

（3）费用与效益的含义和范围的划分不同（4）采用的价格体系不同（5）计算的基础不同

（6）评价的内容不同

二者的共同点

（1）评估的理论指导相同

（2）主要分析方法和使用的经济指标相同（3）评估的基础相同

3.国民经济中的转移支付理论

定义：是一种收入再分配的形式。指的是一部份资源的支配权从一些人手中，转移到另一些人手中，同时不增加也不减少整体的资源总量。

包括：税金、补贴、借款利息、折旧。4.影子价格

定义：它是指社会处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格。影子价格是社会对货物真实价值的度量，只有在完善的市场条件下才会出现。

根据国际惯例和我国的实际情况，一般市场价格采用的是口岸价格，即国际市场价格。

（一）影子工资

在国民经济分析中，劳动力的费用用影子工资来度量。影子工资理论上指的是投资项目使用劳动力时，国家和社会为此付出的代价。一般而言，由两部分组成:

（1）劳动力的机会成本，即由于劳动力投入到该项目中使其他部门流失的劳动力的边际产出；

（2）因劳动力就业或者转移而增加的社会成本，如交通运输费，城市管理费，补偿费等。这些资源都是因为该投资项目而消耗的。

区分影子价格和名义工资：首先，名义工资是指职工工资和福利费用之和。它在财务分析中将计入项目的成本，但在国民经济效益评估中，名义工资是不计入费用的，因为这是企业向员工支付的，并没有构成社会成本，而是属于一种转移支付。对于国民经济来说，名义工资并没有导致资源的耗费，因此名义工资不用于影子工资，在国民经济效益评估中，影子工资是作为该项目使用劳动力的费用。

（二）外汇影子价格（我国换算系数为1.08）

（三）项目资金的影子价格——社会折现率

我国1993年公布的数值是12%，现在实际取9%。目前，亚洲开发银行对其提供贷款的投资项目，一般要求的社会折现率为10%~12%。相比之下，英美等主要发达国家的社会折现率较低，大都在5%左右。

第10章

1.不确定性分析的基本方法

包括：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈亏平衡分析一般只用于财务评价，是一种静态分析。敏感性分析和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价，是一种动态分析。

2.项目盈亏平衡分析的基本原理

定义：盈亏平衡分析是在一定的市场、生产能力及经营管理条件下，研究项目投产运行后正常生产年份的成本与收益平衡关系的分析方法。

在盈亏平衡点(BEP)，总收入=总成本。

结论：盈亏平衡点越低，说明项目实现盈利的可能性越大，造成亏损的可能性越小。独立方案盈亏平衡分析（P338详看）

用产量或销售量Q表示的盈亏平衡点，即以Q为分析变量（单位产品价格P给定）总收入(TR)=单位产品价格×产量=P×Q 总成本(TC)=固定成本+单位产品可变成本×产 量=F+V×Q 收入函数与成本函数的函数图象见下图所示：

目的盈亏平衡保本点BEP。

目产品的产量或销售量等于Q*时，项目的销售收人与总成本费用线交于一点，说明此时 目的销售收入恰好抵消了全部成本费用。项目不盈不亏。

3.项目敏感性分析的局限性

敏感性分析实际上是一种定性分析，它存在以下问题：（1）不确定性因素的变化范围往往很难确定。

（2）在进行敏感性分析时需要对多指标进行多变量分析。

（3）敏感性分析虽然找出了项目的敏感性因素，为项目避免风险提供了依据。但这种风险下的效益水平如何，没有进行回答。

（4）将实际同时变化的相互的因素割裂开来，单独进行分析，这样就较难反映实际情况。即没有考虑因素的相关性。

（5）各不确定性 因素发生相应变动幅度的概率不会相同。

4.净现值的期望值与方差（P351）

Xi ——标准偏差；

--第i次事件发生的概率；

——第i次事件发生的变量值。

5.决策树（P353）

第11章

1.项目方案比较的原则 可比性原则

（1）满足需要可比。

1）品种可比性，即投资方案的产出应有可比性。

2）产量可比。这里的产量就是实际产出量

3）质量可比。（2）消耗费用可比。

1）在考虑投资方案本身生产费用的同时，还要考虑其产品的储运、销售和使用费用。

2）在考虑投资方案本身生产费用的同时，还要考虑与投资方案的实施直接联系的相关部门多增加的费用。（3）价格指标可比。（4）时间因素可比。（5）方法可比。

1）可变价法。

2）不变价法。2.项目方案的类型

投资方案根据相互时间的经济关系，可以分为独立方案和相关方案。

（一）独立方案

（二）相关方案

（1）先决方案

（2）互补方案

（3）完全互斥方案

（4）资金限制方案（5）现金流相关方案 特点（会判断）3.互斥方案的比较方法

结论：（1）由于

NPV2-1=NPV2—NPV1，所以根据净现值比较互斥方案的步骤进行简化，可得：所有满足NPV大于等于零的方案，应以NPV最大者为优。

（2）以内部收益率为标准，资金投入少且内部收益率大的方案容易选中。然而，决策者往往追求净效益总额最大。因此，不能只以内部收益率作为比较和选择方案的标准，否则有可能导致与净现值法和年等值法不同的结论。如果采用差额投资内部收益率法，则三种方法的结论将是一致的。

差额投资内部收益率是两个方案各年净现金流量差额的现值之和等于零时的折现率。

在财务评价时，差额投资内部收益率大于或等于基准收益率，投资大的为优，或在国民经济评价时，差额投资内部收益率大于或等于社会折现率，则投资大的方案较优。小于基准收益率或社会折现率时，投资大的方案较差。4.计算期不同的方案比较

计算期不同的方案宜采用年等值法、年费用比较。如果采用净现值法、费用现值法，则需要对诸方案的计算期做适当处理，这样才能进行比较。我们通常有四种处理方法：

（1）以诸方案计算期的最小公倍数作为比较方案的计算期，也称方案重复法，即把用于比较的诸方案重复实施，直到彼此期限相等为止。显然，这个相等的计算期限就是 诸方案计算期的最小公倍数。

（2）以最短的生命期为共同生命期。这样，生命期长的方案在共同生命期末仍有一些“未使用价值”可以回收。

（3）以最长的生命期为共同生命期。这样，生命期短的方案在其生命期终结时，继续以同一方案更替直到共同生命期末为止。这样，共同生命期也可能有一些“未使用价值”。

（4）根据具体情况规定统一的生命期。这样，在统一的生命期结束前，生命期短的方案以同一方案重复，在共同生命期末有可能回收某些“未使用价值”。5.“未使用价值”的估算

（1）以资产账面净现值代替。

（2）根据市场成交价格估算。

（3）重置成本法。

第五篇：投资项目评估

名词解释

竞争性项目---主要指投资收益比较高、市场调节比较灵敏、具有市场竞争能力的行业部门的相关项目。项目评估---是由投资决策部门或贷款机构对上报的建设项目可行性研究报告进行全面审核的再评价工作，也就是对拟建项目的必要性、可行性、合理性及效益、费用进行的审核的评价。

项目周期---指一个投资项目从提出项目设想、立项、决策、开发、建设、施工，直到竣工投产，进行生产活动和总结评价的全过程。项目周期各阶段工作

项目设想（形成新的项目设想）> 项目初选（形成项目概念）>项目准备（形成具体项目）>项目评估决策（审查与批准前评估）>项目实施与监督（中间评估）>项目投产与经营（可持续发展评估）>项目评价与总结（后评估）项目建议书—是投资机会研究的具体化，是项目得以成立的书面文件。主要从项目建设的必要性，建设条件的可行性和获利的可能性等方面对项目提出建议，是选择项目初步决策依据和进行可行性研究的基础。

公共项目 是指各种提供公共物品或公共服务的一次性和独特性的任务，是提供公共物品和公共服务的途径和载体，公共项目成果就是公共服务或公共物品。也指由国家政府事业机构从事的为社会大众提供便利的公共基础设施工程。

企业资信评估---是对企业的资质和信用度进行检验和计量，并科学、客观地做出全面评价的过程。资质：指企业的经济技术实力、经营管理能力和经营状况等企业基本条件。信用度：指企业在经济活动中履行承诺，讲求信誉的程度。

企业素质评估---是对项目法人根本条件的评估。主要包括企业法人和领导班子整体素质，同时也应包括产品素质、技术装备素质、资产素质、经营管理素质和企业行为等各种综合能力的质量。

企业经营管理评估---包括企业的经济地位评估、企业经营机制评估和企业生产经营管理的评估。

企业经营效益评估---包括企业经济实力评估、企业生产经营情况评估及企业资产负债及偿债能力评估。项目建设必要性评估是对可行性研究报告中提出的项目建设的理由进行重新审查、分析和评估。

项目宏观必要性评估需要重点考察项目建设是否符合国民经济平衡发展和布局经济的需要，以及是否符合国家的产业政策。

项目微观必要性评估主要考察项目产品是否符合市场、地区或部门发展和企业发展的要求，是否有助于把科研成果转化为社会生产力，以及能否取得预期效益等方面的内容。市场调查---是对拟建项目产品需求供应的历史与现状进行调查，为市场预测和制定产品方案提供信息资料。市场预测---是指以市场调查所获取的信息资料为基础，运用科学的方法，对未来一定时期内市场发展的状况和发展趋势作出的正确估计和判断。

相关产品---指在使用价值上存在着某种相互依存，相互作用关系的产品。包括替代产品、互补产品。

建设规模---建设规模指劳动力、劳动程度和劳动对象等生产要素与产品在投资项目中的集中程度。

规模经济---在一定的生产技术条件下，伴随着生产能力扩大引起生产规模变化而带来的经济效益，规模经济促使生产规模与经济效益达到最佳匹配。

经济规模，也叫经济总量，对一个企业来说，一般是用产品产量或产品产值所表示的企业生产能力。对一个国家来说是用国内生产总值(GDP)表示的创造财富的总水平。项目生产建设条件---指保证项目建设的必要条件和项目建成后经营顺利进行的必要条件。

厂址选择---是在建设地区已经确定，并在提出了若干个可供建厂地段的基础上进行具体厂址位置的选择。项目生产建设评估---主要分析项目所在地的自然条件，建设用地条件和建设现场的供电、供水条件，对项目实施的可行性和满足程度进行评估。

项目技术方案评估：项目技术方案评估的对象主要是物化技术，就是对项目的生产工艺技术、设备选型、工程设计、节约自然资源消耗等方案进行分析评估工作。

建设工期指建设项目中构成固定资产的单项工程、单位工程从正式破土动工到按设计文件全部建成到竣工验收交付使用所需的全部时间。

信贷融资：指企业为满足自身生产经营的需要，同金融机构（主要是银行）签定协议，借入一定数额的资金，在约定的期限还本付息的融资方式

债务融资：是指项目法人以自身的财务状况和信用条件为基础，通过发行企业债券或发行境外债券来筹集资金，用于项目建设投资的方式。

融资租赁：是资产拥有者将资产租给承租人在一定时间内使用，由承租人分期支付租赁费的融资方式。

资金占用费:是指非金融机构之间（如企业与企业之间）借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额。融资结构：指的是投资项目融资方案的总资金构成中各类融集资金所占的比例。

项目总投资---指投资项目从前期准备工作开始到项目全部造成投产为止所发生的全部投资费用。

固定资产投资---指项目从开始建设到造成为止的这段时间里用于购置和形成固定资产的投资额。

基本预备费---亦称工程建设不可预见费，指项目在可行性研究和初步设计阶段难以预料的支出，并需要事先预留的费用，主要是由于设计变更及施工过程中工程量的增加所发生的费用或是预防自然灾害所采取措施的费用。涨价预备费---是对建设工期较长的投资项目，在建设期内可能发生的材料、人工、设备、施工机械等价格上涨，以及费率、利率、汇率等变化，而引起项目投资的增加，需要事先预留的费用，亦称价差预备费或价格变动不可预见费。

储备资金定额：从用货币资金购入原材料，燃料开始，到这些物资投入生产使用为止所需占用的最低周转资金。在产品资金：从原材料、燃料投入生产开始到产品入库的整个生产过程中所占用的最低流动资金数额。

单位生产能力投资估算法，是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的一种方法，单位生产能力投资是指每单位的设计生产能力所需要的建设投资。

生产能力指数法又称指数估算法,是指根据已建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力与拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法。

财务内部收益---是项目在寿命期内，使各年净现金流量的现值和为零时的折现率。

财务净现值---是反映项目在整个寿命期内总的获利能力的动态评估指标。

投资回收期---亦称投资返本期，是指项目投产后用所获得的净收益偿还全部投资所需要的时间。

总成本费用---是指在一定时期内企业生产和销售产品发生的全部费用。

货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。也称为资金时间价值 现金流量在财务学和会计学上的意思，是指某一特定时间以内，特定的经济单位在经济活动中为了达到特定的目的而发生的资金流入和资金流出。

现金流量图是反映经济系统现金流量的运动状态的图式。把所有现金流入和现金流出按照其发生的时间绘入时间坐标图中。

经营成本: 指企业从事主要业务活动而发生的成本。可变成本又称变动成本，是指在总成本中随产量的变化而变动的成本项目.固定成本是指在一定业务量范围和时间范围内，其总额不随业务总数变化而变化的成本。

等额本息还款法: 即把按揭贷款的本金总额与利息总额相加，然后平均分摊到还款期限的每个月中，每个月的还款额是固定的，但每月还款额中的本金比重逐月递增、利息比重逐月递减。

等额本金还款法: 贷款人将本金分摊到每个月内，同时付清上一交易日至本次还款日之间的利息。

流动比率是指流动资产总额和流动负债总额之比，是表示企业流动资产中在短期债务到期时变现用于偿还流动负债的能力的一个指标。

速动比率，又称“酸性测验比率”（Acid-test Ratio），是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

影子价格：从理论上讲是“资源对社会目标边际贡献”，就是“在最优计划条件下单位寺院所产生的效益增量”，它合理了利用社会有限资源的价格尺度。

社会折现率：是从国家角度对资金机会成本和资金时间经济价值的估量，它表示社会自刭被项目占用后应获得的最低投资收益率。

国家参数：是计算和分析评估项目投入费用和产出效益、判断项目宏观经济合理性所使用的基础数据和判别标准。转移支付：是将财务现金流量表中列支的销售税金及附加、增值税、国内借款利息作为转移支付剔除。不确定性分析：是对可行性研究报告中不确定性分析的结果进行评估，判别不确定性因素对项目经济效益产生的影响。

敏感性分析：是考虑项目不确定性因素发生一定的变化时，对有关项目经济效益和国民经济效益评估指标所产生的影响。

盈亏平衡分析：是对见识项目进行不确定的第一步，计算简便，课直接对项目的最富案件的盈利性问题进行初步分析，是目前较为广泛采用的方法之一。

概率分析：是使用概率来研究预测不确定因素和风险因素对项目经济评估指标影响的一种定量分析方法。风险分析：是从项目建设的宏观经济条件、投资环境及投资决策的实际要求出发，借助不确定性分析的预算结果，重点分析项目存在哪些风险、风险的性质、类型及可能造成的影响，以及可能采取的防范措施。简答题：

1.何谓项目和投资项目？它们具有哪些特点？可从哪几方面分类？

项目指在一定时间内，按预算规定的范围，为达到预定质量目标而进行的一项一次性任务。投资项目指在规定期限内为完成某项开发目标，而规划的投资、政策措施、机构，以及其它活动在内的独立整体。特点具有相对性、临时性、目标性、寿命的周期性、系统性和整体性、约束性等特点。分类：(1)投资项目按性质分有：新建、扩建、改建、迁建、恢复项目(2)投资项目按使和方向和投资主体的活动范围分：竞争性、基础性、公益性项目(3)投资项目按规模可分为：大型、中型、小型

2.可行性研究工作一般分为几个阶段？每个阶段需要做哪些工作？研究阶段：机会研究、初步可行性研究、可行性研究、项目评估决策；研究性质：项目设想、项目初选、项目准备、项目评估；研究目的和内容：鉴别投资方向，寻求投资机会（含地区、行业、资源和项目的机会研究），选择项目，提出项目投资建议；对项目作初步评价，进行专题辅助研究，广泛分析、筛选方案，确定项目的初步可行性；对项目进行深入细微的技术经济论证，重点对项目的技术方案和经济效益进行分析评价，进行多方案必选，提出结论性意见；综合分析各种效益，对可行性研究报告进行全面审核和评估，分析判断可行性研究的可靠性和真实性。研究要求：编制项目建议书、编制初步可行性研究报告、编制可行性研究报告、提出项目评估报告。研究作用：为初步选择投资项目提供依据，批准后列入建设前期工作计划，作为国家对投资项目的初步决策；判断是否有必要进行下一步详细可行性研究，进一步判明建议项目的生命力；作为项目投资的决策的基础和重要依据；为投资决策者提供最后决策依据，决定项目取舍和选择最佳投资

方案。

3.项目评估与可行性研究有哪些共同点和差异？两者之间的相互关系如何？共同点：(1)两者同处于项目投资的前期(2)两者的出发点是一致的(3)二者考察的内容与方法是相通的；不同点：(1)概念与作用不同(2)执行单位不同(3)研究的角度和侧重点不同(4)报告撰写内容和成果形式不同（5）在项目管理工作中所处阶段的地位不同；相互关系：相辅相成、一先一后、彼此映照、缺一不可，(1)可行性研究是项目评估的对象和基础；项目评估应在可行性研究的基础上进行。(2)项目评估是使可行性研究的结果得以实现的前提。(3)项目评估是可行性研究的延伸和再评价。

4.企业资信评估程序包括哪些步骤？(1)申请或委托企业资信评估；(2)收集和核查资料；(3)计算指标、编制报表；(4)综合评估，确定资信等级；(5)编写评估报告、审定颁发证书。

5.企业资信评估的方法有哪些？(1)定量分析与定性分析相结合；(2)静态分析与动态分析相结合；(3)综合分析评价法。

6.项目投资环境评估有哪些内容？（1）社会政治环境评估，主要包括对政治环境、社会意识形态和法制建设等的评估。（2）经济环境评估，主要对经济发展水平、经济结构和生产要素市场及其结构的评估。（3）自然、技术和物质环境的评估，主要对自然环境、技术环境和基础设施的评估。

7.何为软环境和硬环境？各自包括哪些内容？（1）软环境是指物质条件以外的诸如政策、文化、制度、法律、思想观念等外部因素和条件的总和。内容：如一个城市的诚信环境、服务环境、制度环境、文化环境、文明环境等（2）硬环境指基建中为创设良好的投资环境建设的交通、电力、通讯、供水、工业厂房等基础设施和生活服务设施。内容：如城市设施环境、城市气候环境、城市地理环境、城市生活环境等。

8.投资环境评估方法有几种？等级尺度法，多因素和关键因素评估法，综合评价法。

9.市场预测的主要内容包括哪些？需求预测；供应预测；产品价格变动趋势预测；产品市场占有率和寿命周期预测；产品的营销范围、方式和费用预测；产品生产所需的资源预测

10.市场发展趋势预测的方法有哪些？直观判断法；时间序列预测法；回归预测法；产品寿命周期分析法 11.市场调查的基本内容是什么？市场环境调查；产品需求调查；产品供应调查；产品价格调查；消费者调查；竞争者调查

12.市场潜量预测的方法有哪些？购买力估算法；弹性系数预测法；最终用途法

13.确定建设规模的步骤有哪些？（1）测定最小建设规模。项目的最小规模是指在正常技术经济条件下，不至于发生亏损的规模。（2）测定最大建设规模（3）测定项目的最佳经济规模。可利用投资收益率来测定（4）制定建设规模方案：应满足的条件：a.方案的规模在最小和最大建设规模构成的区间内b.方案的规模应接近或等于经济规模(5)确定建设规模方案

14.厂址选择应符合哪些原则？（1）符合区域和城镇总体规划及项目投产后生产的基本要求（2）符合合理布局的原则（3）合理占用土地、节约用地、尽量少占和不占良田和耕地，多利用山地、空地、荒地（4）注意环保和生态平衡（5）有利于专业化协作

15.对自然资源条件的分析与评估应考核哪些主要内容？（1）有无正式批准的资源储量报告（2）资源的品种、品味、成分、特性是否符合项目的要求（3）资源的开采利用条件、目前和将来的生产规模、产量和价格能否满足项目的需要（4）研究技术进步对充分利用和发挥资源优势的作用和影响（5）对于利用稀缺资源和供应紧张的资源的项目，还须分析评估开辟新资源的可能前景及替代资源的途径（6）资源的供应是否有协议，以评估项目资源的供应是否可靠

16.原材料评估的注意事项？（1）供应数量应满足项目生产能力的要求；（2）原材料的质量要适应生产工艺的要求；（3）选用原材料时要考虑生产成本；（4）原材料的供应首先立足于国内市场；（5）要考虑材料存储设施的建设。17.简述项目技术方案分析评估的内容和作用？项目技术方案评估的对象主要是物化技术，就是对项目的生产工艺技术、设备选型、工程设计、节约自然资源消耗等方案进行分析评估工作。对于引进技术项目，还应对引进技术资料进行分析评估。作用：是项目可行性研究与评估的重要内容，它对项目的投资、投产后的生产成本、近远期经济和社会效益，以及项目的生存和竞争能力等起着决定性作用。

18.环境保护与环境影响评估有何区别和联系？区别：（1）程序不同，编制单位可能不同（2）内容不尽相同（3）作用不同；联系：（1）两者都要从环境现状开始进行调查研究和分析评估（2）两者都需遵循国家颁布的有关环境保护和项目影响评估等同样的法规、制度、标准和管理要求（3）两者具有相互依存的关系。

19.环境保护评估的内容包括哪些？环境质量现状调查分析应做哪些具体工作？内容：环境条件调查、明确评估适用标准、工程分析、环境影响程度分析、确定主要环境影响因素、环境保护措施。具体工作：第一阶段为准备阶段，主要是研究有关文件，进行初步的工程分析和环境现状调查，筛选重点评价项目，确定建设项目环境影响评估的工作等级，编制评估工作大纲。第二阶段为正式工作阶段，主要是进一步作工程分析和环境现状调查，并进行环境影响预测和评估环境影响。第三阶段为报告书编辑阶段，主要是汇总、分析第二阶段工作所得到的各种资料、数据，作出结论，完成环境营销报告书的编制。

20.项目债务资金来源有哪些？如何评估？项目债务资金来源主要分：信贷融资、债务融资和融资租赁。评估：（1）对于使用银行及其他金融与非金融机构贷款的项目，应要求借款人提交有关金融机构的承诺（或意向承诺）文件，了解和评估贷款条件及落实情况，包括金额、利率、期待

和担保情况等。（2）对利用外资的项目，应要求借款人提交国家有关部门的批复文件，重点审查和评估外资的落实情况及使用条件。（3）对项目生产经营所需流动资金应全部落实加以评估，并要求借款人提交有关的有效承诺文件。（4）对负责融资进行评估，主要是对长期借款、长期债券、融资租赁、流动资金借款及其他负债等融资数额、融资方式、融资成本、计划安排或审批等进行落实和评估。21.对项目资金来源进行评估应包括哪些内容？资金来源的可靠性；资金渠道的合法性；融资数量的保证性；附加条件的可接受性；分析评估项目所需总投资和分年投资能否得到足够和持续的资金供应

22.何谓融资结构？融资结构分析包括哪些内容？融资结构指的是投资项目融资方案的总资金构成中各类融集资金所占的比例。包括资产负债结构分析、权益投资分析和负债融资结构分析。

23.对建设投资的估算如何进行鉴定和评估？（1）分析评估建设投资的估算依据和方法是否符合国家或地区的有关规定和要求。（2）分析投资估算的内容是否完整，工程内容和费用构成是否齐全，是否有任意扩大计费范围和提高估算标准的情况，是否有漏项、少算或人为压低造价等现象。（3）对投资水平、投资构成和资产的划分与计算是否合理正确进行分析评估。（4）分析投资估算中是否充分考虑了项目建设期间物价变动可能引起的投资变化等因素。（5）分析评估建设期借款利息计算中借款分年用款额是否符合项目建设的实际情况，采用的利率是否符合借款条件，借款利息计算中的利率是否是有效利率，利息额的计算是否正确及有无低估现象，利息额计算期是否与项目的建设期一致。

24.对流动资金估算如何进行鉴定和评估？（1）鉴定评估流动资金估算的总额是否满足项目的基本要求，就是核定作为未来企业维持正常生产经营所需用的流动资金占用量与周转期是否符合生产要求。（2）分析评估流动资金估算采用的方法是否符合项目特点和有关规定。（3）评估新建项目流动资金的估算，是否结合项目投产后生产经营的特点，判别计算方法是否正确，重点要评估各项流动资产和流动负债最低周转天数的取值是否正确合理。（4）如在鉴定、分析、评估中发现问题，应及时修改调整。25.项目总投资构成内容：项目投入总投资由建设投资（含建设期利息）和流动资金两部分组成。其具体内容包括：建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、流动资金。

26.建设投资构成内容：第一部分工程费或建筑安装费，是与工程建设直接相关的费用，如土建费、设备费、绿化费等； 第二部分其他费，是与工程间接相关的费用，如设计费建设单位管理费、人防异地建设费等；第三部分预备费，分为基本预备费和价差预备费，一般按一二部分费用的4-10%取费； 第四部分建设期贷款利息.27.流动资金构成内容：货币资金、应收及预付款项、存货

28.财务效益评估的步骤是什么？（1）分析和评估项目财务基本数据和参数（2）分析和评估财务评价基本报表（3）分析和评估财务效益评价指标（4）进行不确定性分析和风险分析的评估（5）编制财务评估报告，作出项目财务评估的最终结论

29.何谓项目国民经济评估？评估的目的是什么？评估的对象主要是指哪类项目？其与财务评估有何异同？国民经济评估是在企业经济效益评估的基础上，以影子价格为工具，以国家参数为标准，重点考虑投资所引起的投入产出边际变化对国民经济的影响。评估的目的是把国家有限的各种资源投入到国家和社会最需要的项目中，并使这些可用于投资的有限资源能够合理配置和有效利用，以取得最大的投资收益。对象：（1）设计国家参与投资的国民经济若干部门的重大工业项目和重大技术改造项目（2）主要有国家投资的严重影响国计民生的重大建设项目（3）国家控制的战略性资源开发项目、有关稀缺资源开发和利用项目（4）动用社会资源和自然资源较大的技术引进和中外合资经营项目（5）设计产品或原材料进出口或替代进口的项目以及产品和原材料价格明显失真的项目（6）不具有盈利性和不具有竞争性的项目（7）具有垄断或自然垄断属性的项目（8）规模较大、期投入或产出足以影响市场均衡价格或对环境影响较大的竞争性和盈利性项目。共同点：都是在项目完成产品需求预测、工艺技术选择、设备造型、投资估算、资金筹措方案设计等基础上进行的；都是从项目的费用和效益的关系入手，运用现金流量分析和报表分析方法，采用净现值和内部收益率等盈利性分析指标，评估项目投资的利弊，从而做出可行与否的决策；都属于经济评估的范畴。区别：评估角度不同；评估任务不同；评估范围差异；费效内容差异；计价基础差异；依据资料差异；评估对象差异；人员要求差异 30.国民经济评估应进行哪些工作步骤？包括哪些内容？步骤：（1）做好国民经济效益评估准备（2）进行基本国民经济效益评估（3）进行辅助国民经济效益评估；内容：（1）投资净产值分析（2）投资纯收入分析（3）投资净效益分析（4）外汇效益分析（5）社会效益分析 31.不确定性分析包括哪些内容？可采用哪些方法？方法：盈亏评估分析评估；敏感性分析评估；概率分析评估。内容：盈亏平衡分析只用于财务评估，而敏感性分析和概率与风险分析则可同时用于财务评估和国民经济评估。32.盈亏平衡分析可采用哪些方法?需要计算的指标是什么?如何评估?方法：图解法、数学计算法；指标：产量、成本、盈利；评估：主要是通过对项目投产运行后正常生产年份年的盈亏平衡点的测算，衡量项目适应生产或销售情况变化的能力，考察项目的风险承受能力；盈亏平衡点的指标和按产量、销售收入生产能力利用率和保本价格等形式分别列出；重点评估盈亏平衡分析的计算内容、方法和结果是否正确和切合实际。

经营成本=总成本费用--折旧费(含维简费)--摊销费--财务费用