项目概算与决算报告

第一篇：项目概算与决算报告

内蒙古伊东集团九鼎化工有限责任公司

年产20万吨硝酸铵项目 工程概算与决算报告

内蒙古伊东集团九鼎化工有限责任公司成立于 2008年6月10日，由六家股东单位组建。年产20万吨多孔硝酸铵项目于2009年开始建设，由内蒙古轻化设计院编制可研报告，山西赛鼎工程公司进行工程设计，初步设计概算项目总投资109695万元。

一、项目投资完成情况

该项目于2009年3月份动工建设，于2011年11月19日试生产运行。项目累计完成投资132967.2万元（包括固定资产增值税留抵税额6065万元），较概算超支23271.8万元。其中：设备购置概算55714万元，实际完成43490万元（含13年技改设备991万元），较概算节约12224万元；安装材料及安装费概算25362万元，实际完成22948万元（含13年消防改造384万元），较概算节约2414万元；土建建筑概算12776万元，实际完成35030万元（含13年灰黑水改造285万元），较概算超支22254万元； 无形资产（土地）概算400万元，实际完成4080万元，较概算超支3680万元； 建设期利息概算4069万元，实际完成14492万元（固定资产分配），较概算超支10423万元；递延资产投资费用（开

8412万元。以上项目工程费共计43654万元。

三、项目筹资情况

我公司从2008年至2010年各股东投入股本金30000万元；2009年9月份向华夏银行借款50000万元(从2012年开始分6年还本金，按季度付利息，截止2013年底还本金18000万元，欠款32000万元)；2012年3月份向华融湘江银行以承兑汇票融资20000万元（已还清）；2012年10月份向民生银行融资40000万元（从2013年开始分3年还本金，按季度付利息，截止2013年底还本金12528万元，欠款27472万元）；向伊东集团投资公司借款36787万元（按月支付利息）。

四、项目资金运转情况

目前资金运转非常紧张，项目缺口资金一直没有到位，项目所欠设备购置、工程物资、建筑安装款质保期都已过期，施工单位与供应商催款要紧，甚至出现部分供应商提起起诉现象，没办法的情况下，只好挤兑生产资金应对，生产资金也困难，结余资金不太多。为保证生产，公司还需加大融资力度或增加资本金，缓解公司资金紧张的矛盾，确保与客商保持良好的合作。

五、项目工程物资采购与决算程序

项目开工后，公司就按照董事会的要求，依据相关规定，制订了详细的工程采购、审价和决算细则。聘请了内蒙古华科建设监理有限责任公司为项目监理单位。聘请内蒙古聚才工程造价咨询有限责任公司进行全面审价决算。具体程序

第二篇：浅析政府投资项目概算评审报告

浅析政府投资项目概算评审报告

刘江

1杨俐2

“政府投资项目”指：“为满足社会需要，由政府作为出资人和最终业主，使用政府资金兴建的，具有公共品性质和公益性目标的固定资产投资项目[1]。”目前我省政府投资项目日渐增多，为了提高政府投资项目的资金使用效率，将建设项目的投资控制在事先阶段，“政府投资项目评审中心”（以下简称评审中心）应运而生，评审工作正如火如荼地进行，但评审工作的结晶——评审报告的质量却参差不齐，令项目投资管理部门在项目决策时难以从报告中及时得到相关的信息，严重影响了评审工作的效率和效用。因此，研究与分析目前评审报告中的问题并提出新的要求及内容是非常有意义的。本文以初步设计概算评审报告（以下简称概算评审报告）为例，进行研究分析，提出报告应包含的内容，供行业专家商榷，学习。

1．目前概算评审报告的现状 1.1 项目基本情况描述主次不分

有些概算评审报告中花了大量篇幅在描述项目基本情况，但却主次不分，导致报告阅读者无法从中取得重要信息，如项目概况未具体描述前期可行性研究报告批复的建设规模及内容或只描述了可行性研究报告批复的内容而未描述本次初步设计审批的建设规模及内容；评审项目的工程特征中未描述建设地点及现场的施工条件；评审范围的描述不清晰；评审依据的描述不完整等。

1.2评审情况说明分析过于简单

很多评审报告里面描述了不少审核的细节，如土石方审减了多少立方米、砖砌体审减了多少立方米、钢筋审减了多少吨、混凝土审减了多少立方米等等，所占篇幅非常巨大，但却未涉及到有无重大的重复或漏项、争议问题如何处理、建设其他费用的计算依据、材料价格的来源渠道等情况的说明。

1.3 报告的深度不够

大多数报告中没有对评审项目的风险进行评估并提出应对措施，也没有对后期造价控制提出具有建设性的合理化建议，更没有对设计提出优化建议与措施。项目初步设计概算如超过批复的投资估算，未对具体原因进行详细对比分析，导致无法及时为项目投资管理相关部门提供完整、有效的信息。1.4 报告逻辑性不强

虽然有些报告的内容相对较完整，但其逻辑性不强，主次不明显，前后内容和数据存在矛盾。如有些概算评审报告中的评审范围与概算书中的内容存在严重不一致；评审报告中的建设规模与总概算表中的数据不一致；评审结论数据与评审对比分析表、投资估算对比分析中的数据不一致等。

2．概算评审报告内容分析

概算评审报告作为概算评审工作的结晶，必须要有新意、有亮点，充分发挥其作用，不能为报告而写报告。因此对评审报告必须要有严格的要求。首先，报告能让阅读者不用翻阅其他资料即可以从报告中得到他们想要的信息；其次，报告能充分发挥评审小组成员的专业特长，及时发现设计中存在的问题与不足，为设计单位提供设计优化方案或材料优化方案；能对整个项目的投资风险进行评估并提出应对措施；对重大重项、漏项及争议的解决方案要能进行详细描述。同时，评审报告能通过在评审过程中发现的问题结合工作经验，为项目管理单位在后期项目实施阶段过程管理中提出注意事项及建设性的建议。

2.1 项目概况

2.2.1介绍评审项目相关的单位，如业主单位，是否有代理业主，设计单位、设计概算编制单位，建设地点等内容。

2.2.2 描述评审项目可行性研究报告的相关内容，如批复的建设规模及内容，投资估算及资金来源，招标核准事项及建设工期等内容。

2.2.3 详细介绍本次初步设计概算评审的项目建设规模及内容，包括与可行性研究报告对应的内容，并且保持格式及分类方法相对一致，以便进行对比分析。同时应详细描述本次评审项目的外围环境及细部工程特征，如建设地址现场踏勘情况，周边是否有土方堆场；项目的详细构成，如基础形式、结构类型、装饰安装做法等内容。

2.2.4 描述概算评审项目的价格基准期，以便后期类似项目参考使用时进行价格折算。

2.2 评审范围

详细介绍本次评审的范围，包含哪些内容，不包含哪些内容，让报告阅读者熟悉本次评审的内容。如在某项目概算评审时，因拆迁原因该项目无法在短期内按照可行性研究报告批复的建设内容完全实施，根据相关单位出具的证明文件，本次评审的范围为一期先期实施部分，不包含拟纳入二期实施的内容，故应在评审包含的范围和不包含的范围中将一、二期建设内容描述清楚。

2.3 评审依据

主要描述项目的项目建议书批复、可行性研究报告批复等前期文件，《建设项目设计概算编审规程》（CECA/GC2-2007）、相关计量计价规范及其配套文件、材料价格的来源、经审查的初步设计文件、初步地勘资料及现场踏勘的情况以及编制单位报送的设计概算资料等。

2.4 评审情况说明

初步设计概算一般包含工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息等内容，因此在描述评审情况时也应该按照以上内容的调整情况进行描述。

2.4.1 工程费用

该部分费用为工程的实体费用，在描述时应按项目的构成，分单项工程逐一进行说明，且总的审核情况应与各单项工程审核情况的汇总基本保持一致。

2.4.2 工程建设其他费用

该部分费用一般按相关文件进行计算，应分项进行描述，并注明所采用的文件名称。若存在项目评审时建设单位已就某事项进行了委托，根据建设单位提供的已签定的合同协议书及相关说明，且此项费用在文件规定范围内时，可按合同金额计入概算，并在概算评审报告中加以描述。对投资估算与初步设计概算列项有差异的费用，如后续相关部门颁发了新的文件导致增加或减少的项目，可根据实际情况进行调整，也应在概算评审报告中加以说明。

2.4.3 预备费

该费用按工程费用及工程建设其他费用之和的一定比例计算，但应扣除土地的费用。

2.4.4 建设期贷款利息

建设期贷款利息应根据可行性研究报告批复中的资金筹措方案进行计算。若建设单位未贷款，则无需计算该项费用，报告中也可不进行描述。

2.4.5 特别事项说明

在审核工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息时，对于主要分歧事项及最终的处理结果、重大的重项、遗漏项目等内容进行详细说明。若争议问题咨询了相关管理部门，则应在报告中留存咨询记录或管理部门出具的书面说明文件。

2.5 评审结论 2.5.1 对投资估算中的数据进行描述； 2.5.2 对本次经评审后的概算数据进行描述；

2.5.3将经评审的概算数据与投资估算中的数据进行对比分析，若概算金额在投资估算金额以内，则说明控制效果良好，若概算金额超过投资估算金额，则必须写明详细原因。

2.6 存在的问题及建议

项目评审结束后，概算评审咨询机构需对本次项目初步设计概算评审进行总结、评估，披露问题，并提出具体建议。

2.6.1 对整个评审过程进行评价。从接收评审资料至出具评审报告，评审过程中有哪些程序不合理或不完善，需要在后续的评审工作中加强、提高，都应写在报告中。

2.6.2 对于初步设计文件及相关资料的建议。对于初步设计资料中不完善或不经济的地方，应提出优化建议。如在某项目概算评审中，我公司对外墙保温做法、屋面做法及绿化植物参数等事项提出优化建议，建设单位及设计单位协商后均予以采纳，为政府节约了大量投资，提高了政府投资的效益与效用。

2.6.3 对后期项目建设实施管理的建议。哪些项目在实施过程中可变性比较大，有可能会增加或减少，均应写在报告中。

2.6.4 对下一阶段的投资控制的建议。在项目概算评审结束后，对项目情况已非常熟悉，应对后期招标控制价、施工阶段造价控制等提出合理化建议，以便建设单位在后期投资控制管理中防患于未然。

2.6.5 对整个项目的投资风险进行评估，并提出应对措施，是规避、转移、减轻还是接受。

2.7 附件

概算评审报告的附件对于报告来说至关重要，其支撑着报告的内容，影响着报告的完整。通常主要包含编制单位、建设单位和评审单位三方签认的确认表、经评审的概算总表（含概算书）、经评审概算与投资估算的差异对比表、经评审概算与送审概算的差异对比表、质量控制记录（含详细审查明细）、现场勘察记录（含影象资料打印件）、材料询价记录及相关证明材料、可行性研究报告批复文件、会议纪要、与相关单位的往来函件等资料。

3.结束语

概算评审报告是评审工作的结晶，也是评审咨询机构所有评审工作的体现，更是项目投资管理相关部门了解该项目情况的来源，因此评审报告必须做到规范、全面、内容丰富、主次分明、附件齐全。

以上就是笔者在工作中对概算评审报告内容的一些建议与看法，希望同行专家能从中得到体会并加以思考，也希望能起到抛砖引玉的作用，使大家对概算评审报告引起重视，努力提高概算评审报告的质量，促进政府投资项目评审工作不断改进，为做好日益扩大的政府投资项目的评审工作，当好政府投资项目决策的参谋助手，进一步推进政府投资项目科学化、规范化管理做出贡献。

参考文献

[1] 尹贻琳.政府投资项目的投资控制问题研究[博士学位论文].天津：天津大学，2006 [2] 成都市政府投资项目评审质量保障体系[内部控制体系].成都：成都市评审中心，2013

第三篇：项目申请书经费概算指标参考

《项目申请书》经费概算指标参考

第十八条教育部社科研究项目根据经费来源分为教育部资助项目和自筹经费项目。教育部资助项目包括重大课题攻关项目、基地重大项目、博士点基金项目、青年基金项目和规划基金项目；自筹经费项目主要指从校外有关部门获得经费资助的专项任务项目。鼓励项目依托学校或其它部门提供项目配套经费。

第十九条项目经费实行“一次核定，分期拨款”的办法。由教育部资助的项目经费分期下拨项目依托学校，第一次拨款与立项通知同时下达，后续拨款视项目研究的进展情况确定。未通过中期检查的项目，不予拨付二期经费；未通过验收结项的项目，不予拨付剩余经费。

第二十条项目经费专款专用，不得用于与项目研究无关的开支。项目责任人按项目合同所列的各项经费支出范围，在依托学校财务部门的具体指导下支配和使用项目经费；依托学校和个人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪用。经费开支范围包括：

1．图书资料费：指购买图书、翻拍、翻译资料以及打印、复印、誊录、制图等费用。

2．数据采集费：指围绕项目研究而开展数据跟踪采集、案例分析等所需的费用。

3．调研差旅费：指为完成项目研究而进行的国内调研活动、参加相关学术会议的交通费、食宿费、通讯费及其它费用。确需赴国外境外调研者，须经依托学校审核同意并报教育部备案。

4．设备购置和使用费：指购买和使用收集资料、采集分析数据所需器材的费用。设备使用费包括资料录入费、资料查询费、上网费和软件费等。

5．会议费：指围绕项目研究举行的项目开题、专题研讨、成果鉴定等小型会议费用。

6．咨询费：指为开展项目研究而进行的问卷调查、统计分析、专家咨询等支出的费用。

7．劳务费：指直接参与项目研究的研究生助研津贴，以及非课题组成员、科研辅助人员的劳务支出等。

8．印刷费：指打印、誊写调查问卷材料、调研报告和研究成果的费用。

9．管理费：指项目依托学校提取的用于管理项目的费用。一般项目的管理费每项不超过2000元，重大重点项目每项不超过3000元。严禁超额提取和重复提取。

10．其它：与项目研究直接相关的其它支出。

第二十一条教育部资助的项目经费一律纳入依托学校财务部门统一管理；学校科研

管理部门参与项目经费的日常管理。

1．项目责任人要合理编制项目经费预算，严格执行项目合同的经费预算方案，保证将项目经费用于科研本身。项目结题后要及时办理结账手续。

2．依托学校对项目经费开支行使监督权，做到手续完备、账目清楚、内容真实、核算准确、监督措施有力，确保项目经费的合理、有效使用。年终由依托学校财务部门按编制项目经费决算报告，上报教育部。

3．用项目经费购置的图书、设备等属于国有资产，其使用权和经营权一般归项目依托学校，其中固定资产必须纳入依托学校的固定资产账户进行核算与管理。资产处置按国家有关规定执行，防止国有资产流失。

——《教育部人文社会科学研究项目管理办法》

第四篇：铁路项目概算梳理和清理

铁路项目概算梳理和清理

(根据与设计院交流情况整理)

何祖金

一、掌握合同对费用的具体约定

概括的讲主要有四方面：

A、工程的计价模式（以量、单价计量，超出的量、新增的工程项目如何处理）

B、可调费用的范围和条件 C、风险包干费用的范围及支付方法 D、安全生产费的内涵及支付

1、工程的计价模式

（1）工程量清单内的工程：这没什么异议，按约定办即可。但有一点必须注意：工程量清单内的工程项目的划分及其所包含的内容，要查实，即必须对报价文件的单项概算及各条目下的定额采用予以核实。如：基础：孔桩，一是桩径，二是土石级别，三是基础辅助施工费（元）；轨道：都是实的，有砟重点关注道砟的来源和单价。站后工程：以设备为主。如果实际发生的与工程量清单的内涵相差甚远时，唯一的办法是能否靠上新增工程。然后完善补充协议，单价以投资检算为依据，减少损失。

施工图的量不能超太多（施工图招标的项目除外），量差属风险包干范围。目前总承包风险费包括（但不限于）以下内容：（1）初步设计招标的施工图量差、承包人原因引起的Ⅰ类变更设计及全部Ⅱ类变更设计引起的工程增减的费用；

（2）非不可抗力造成的自然灾害损失及其采取的预防措施费用；

（3）发包人供应的材料、设备及除按国家和铁道部有关政策允许调整的价差之外的差价；

（4）建设工期重大调整以外的施工组织设计调整工期造成的损失和增加的措施费；

（5）工程保险费；

（6）由于变更施工方法、施工工艺所引起费用的增加；

（7）工程质量、施工安全、建设工期、投资控制、环境保护和技术创新考核费用。

2、可调费用的范围和条件

铁路施工招标 “标准文本”中合同可调整内容的规定为：

（1）在合同实施过程中，除根据合同约定可调的费用外，合同总价保持不变。

（2）本项目实行总价承包，合同签订后仸何一方不得擅自调整合同价栺，但有下列情况之一的可作调整：

（1）发包人对建设方案、建设标准、建设规模和建设工期的重大调整以及非承包人原因引起的I类变更设计（承包人可积极参与并建议实施方案，最应引起重视的内容）；

（2）保险范围之外，由于不可抗力造成的损失按通用条款第21.3.1项办理；

（3）甲供材料设备由发包人按铁道部相关规定调整（按规定计算<建设单位提供数量和招标价，设计单位报文件>）；

（4）按国家和铁道部有关政策允许调整并经原审批部门批准调整的内容可进行调整（目前按铁建设【2008】182号文，铁建设【2009】46号文<注意工程完成的比例>）。

3、风险包干费用的范围及支付方法

根据“标准文本”规定，总承包风险费可采用据实验工、按比例控制、总额包干的计价方式（“标准文本”中有具体说明）。但实际支付时，每个建设单位的要求不完全一致。承包商可以II类变更设计（新增、地方原因、安全要求等除外）、当地建筑材料价差予以冲抵。

4、安全生产费的内涵及支付：按“标准文本”规定，由发包人或监理人对安全项目进行检查后，根据检查结果支付费用。安全生产费的范围：

（1）安全防护设备、设施支出：场地围挡设施、瓦斯隧道检测设备、地质监控设施、航道临时防护及航标设置、各种安全警告、示标志、各类防护设备（防辐射）支出。

（2）应急救灾设备、人员安全防护（3）安全生产检查与评价

（4）重大危险源、事故评估、整改、监控：超前地质预报、重大危险源监控

（5）安全技能培训及应急演练

二、变更设计

1、对变更设计的认识

目前变更设计分为I、II两大类，按合同规定，II类属包干费。但千万别忽视II类资料的整理和分类，并应及时办好相关手续，特别注意安全要求（行车作业）、新增工程这些II类项目，在清理概算后，有可能获得适当补助。

（1）整个建设项目的投资中，预留了可能发生的I类变更设计的费用，I类变更合理合法合规。

I类变更设计是需要重点关注和全程跟踪落实的项目。只要是符合I类变更设计的条件，就务必促成，千万别进施工图。

每个建设项目有5%的预备费和5%左右的招标降造费，即建设单位有7～8%左右的费用要在建设管理期限内花出去，该费用主要用于以下方面的支出：

A.征地、拆迁实施后与概算的差价补贴（需报批准部门同意）；

B.甲供（控）材料差价； C.按合同约定的可以调整的部分；

D.Ⅰ类变更设计（当预备费和降造费一旦冲抵完了以后，会暂停I类的审批）；

E.建设单位所签订的协议项目；

F.项目验收为鉴定工程质量开挖隐蔽工程产生的费用；

（2）I类变更设计的优点

A.批复的投资指向明确，可操作性强；

B.时效性好：资金能及时到位（最新动向：必须先批，后干）；

C.不和其他标段发生关系；（3）施工图投资检算

投资检算是一项时间漫长的工作，从项目招标的那一天起就开始做投资检算，一直到清理概算。投资的批复程序：所有的建设项目，批复到初步设计为止，检算仅用作检算施工图的投资是否控制在批复的投资总额内，检算超概算的部分，由承包商负担。

关于施工图投资检算，铁建设【2007】110号文《投资检算暂行管理办法》第十六条规定，检算静态投资超出或低于初设批复的96%，按超出（或低于）的投资额的3%扣减勘察设计费，扣减的设计费纳入降造费。

但建设方案、建设标准、建设规模、建设工期变化引起的施工图量差，不在此列。

有一种情况就是，根据已知的施工图情况，当量差减少很多时，就应该修改施工图。

根据铁建设【2010】87号文，自2010年7月1日起，均在施工图的基础上进行招标。如果按施工图预算招标，就不存在量差的概念，那么，变更设计就更为重要。

综上所述，必须认真对待变更设计，争取合理的工程费用。

关于I类变更设计的部文规定：

（1）铁建设【2007】111号文《铁路建设项目I类变更设计问责暂行办法》，对建设、设计、施工引起的I类变更问责进行了规定。

（2）铁建设【2005】146号文《铁路建设项目变更设计管理办法》，规定了变更设计分为I、II类，符合下列条件之 一的，可办理I类

①变更建设规模、主要技术标准、重大方案的； ②变更初步设计主要批复意见的；

③变更涉及运输能力、运输质量、运输安全的； ④变更重点工点设计原则的；

⑤变更设计一次增减投资300万元及以上的。（注意变更设计项目划分原则：同一工点或同一病害引起的不可分割的一次性变更，为一项变更设计，同一工点中的不同变更内容、同一病害类型的不同工点、同一变更内容的不同段落 应分别划分为不同的变更设计项目）

2、I类变更设计的报批程序

I类变更设计的发起单位是承包商、牵头单位是业主、方案设计是设计单位、审批单位是铁道部（正在试点业主）、受益单位承包商。

（1）由承包商根据施工过程的具体情况或对设计图纸的审核情况，向建设单位提出需变更的工程内容；

（2）建设单位组织设计、施工、监理会商后并形成会议纪要后，由设计单位提出初步的变更设计方案。

（3）设计单位根据会议纪要内容确定变更方案并上报主管单位审批（铁道部），征得同意后开展详细变更设计；

（4）设计单位编制变更设计文件报建设单位，由建设单位将文件报部；（5）部有关部门收到变更设计文件后，择日召开审查会；

（6）下达批复意见；

（7）建设单位根据批复内容与施工单位签订补充协议，按投标报价的降造标准细化各单项报价，并以此作为验工计价的依据。

3、变更设计的配合工作

（1）把现场的情况详细记录在案，包括变更前后的工程内容、施工方法、施工组织配臵（特别是与临时工程有关的内容）；

（2）变更后的施工方案和设计参考意见；

（3）与变更后有关的特殊材料价格（询的价、合同购买价）；

（4）与变更后有关的施工机械台班、设备单价；（5）有关的单价测定数据；

（6）施工方法、工序，最好能有详尽的阐述；（7）现场资料准备妥当后，要及时跟踪设计进展情况，对工程数量要及时检查核对、施工措施不能遗漏；

（8）变更设计概算要及时核对，特别是对定额的使用、工序的掌握、材料、机械单价的采用、辅助设施费用是否符合实际等。

对于以上问题，项目总工程师、造价管理人员等必须亲 自过问和配合设计单位完成变更，因为变更后难有二次变更，设计文件一旦报出就很难进行修改。

4、各类工程变更设计的开展

对于设计单位、建设单位来讲，是不会主动要求进行设计变更的，其基本原因就是尽量简化管理工作，希望施工单位能内部解决，问题越少越好。但作为承包人，非自身原因，必须要及时反映问题，并希望在总价承包合同外解决。因此，变更设计的提报，是一项非常重要的工作。而且要学会不厌其烦地反复督促建设单位牵头办理。各分类工程的变更设计的上报情况大致如下。

第一章 土地征用及拆迁建筑物

拆迁建筑物包括征地红线范围内地面上的建筑物和附着物：主要有房屋、油气管线（电力线、通信信号线、光电缆、输油管路、输气管路）、改移道路（含按地方要求新增的通道）等第一章的变更设计，以前是在清理概算阶段一并处理，现根据铁计电【2010】100号电报要求，由建设单位牵头，与设计、监理、施工单位共同核实数量，按变更设计的程序上报。所以，在施工过程中一定要重视数量、工点的统计工作。

第六 站后工程

除有标准的变化或站前工程引起的变化外，否则，很难办理变更设计。

三、材料价差的计算及上报

铁路建设项目的材料价差是半年调整一次，按I类变更设计程序办理，因此在办理验工计价时应考虑物价变化情况，适当调整验工数量（价差的计算是按完成的工作量的时间计算的）。每半年报出的价差仅是一个初期数据，批复时也可能打折，最终数额要待清理概算时一并清算。

四、关于总价承包合同的理解和认识

铁道部自实行招投标制度后，至目前为止，大部分项目没有完全按初期合同总价执行的，基本上是进行了调整、签订补充协议。

铁道部相关职能部门目前流行一种说法（或做法）就是，哪样对铁道部有利就那样处理，只做减法不做加法。具体体现的有，（1）在总价承包合同并有风险包干费的情况下，施工图的量减少时，要扣回；（2）施工图的量超出工程量清单时，认量但不认费用。要突破合同总价或保住合同总价，最有效的办法就是按规定办理变更设计。

五、项目概算梳理和清理

项目的概算梳理和清理不是一个设计阶段，这是典型的铁道部特色。

（一）概算梳理或清理文件的组成

1、项目工程概况：主要介绍设计概况

2、项目的批复情况：从可研、初步设计及后期的I类变 更设计批复的额度总计说明；

3、项目的实施完成情况，各类工程的剩余量等；

4、施工图投资检算及增减原因分析说明

5、变更设计（1）I类变更设计

（2）II类变更设计分类统计（进概算清理总额）；

6、政策性调整（1）材料价差

1）甲供料价差 2）主要材料价差 3）油料差 4）甲供料运费差（2）征地拆迁差（3）火车运价差

7、建设单位管理过程中新签的协议及其他有关费用

8、剩余工程情况及预留投资

9、清理概算总额及相关分析

清理概算总额=批复初设总额+I类变更设计+II类变更设计+政策性调整+建设管理新签协议费用-（预备费-风险包干费）-降造费-风险包干费+预留费用。

（二）清理概算工作的开展

清理概算，就是要把整个建设项目的投资情况做一个总 结性的文件，整个工作由建设单位牵头，设计院完成各项具体工作，其工作步骤大致可总结为：

1、施工图数量的核对

项目清理的第一项工作就是要核对施工图的工程数量。与建设、设计单位共同核实数量，不要有遗漏，如发现施工图的量超出初设数量较多时，必须通过相关单位分离多余数量，促成变更。

施工图的数量核对工作及其重要，除了对检算本身有影响外（注意：对于施工图的数量，铁道部是以整个项目进行衡量的，审查单位不关心每个标段的量差情况，只要整个项目的量不超初设就行。但对于具体的标段，可能有增减，作为各标段不掌握全线情况，因此，无论本标段超与否，首先要核对清楚）对后续的材料价差的计算起决定性影响，因为施工阶段的材料价差的料费基数是以投资检算为基础的，施工图的数量和检算的额度，直接影响各标段的价差，而价差是除变更设计外，占比最大的一项可变费用。

2、变更设计清理（1）I类变更设计的清理

分为两部分：已批复的和仍需上报的。因为清理的工期较紧，需配合设计单位尽快报出。

（2）II类变更设计

II类变更设计虽然在“标准文本”中明确规定属于风险 包干费范围。但是，作为投资清理，仍需进行统计计算，且为清理概算总额的一部分。其次，II类变更设计的清理按承包商、建设单位、设计、地方、新标准新规范、新增工程等类别进行统计。统计II类的目的之一是检查其占风险包干费的比重。其次，为清理概算的预留费用额度提供参考数据。

3、清理各类与造价相关的依据资料

（1）自然灾害损失的项目、时间、数量、费用、原因；（2）地方政府收费项目、红头文件、费用；例如：道路补偿、路径限制、通过经济作物林要求的洒水、防尘等补偿标准、通过密集居民区、工厂、学校、机关等的防噪、防震等费用。

（3）代建设单位签订的协议。（4）实际发生但未验工计价的项目。

4、投资检算

投资检算是根据施工图数量及加深的地质资料，从单项概算开始，重编一次设计概算。因此，检算的各项指标可能与初步设计的指标不尽一致。检算的指标是新增工程的验工计价的单价依据。

虽然审查部门不确认增加的费用，但一旦检算的费用明显减少时，是要被冲减的。

投资检算不调整征地拆迁费用、大临工程、十一章的其他费用、预备费及动态费用。

5、材料价差的计算

施工期内的价差根据铁建设【2009】46号文的规定和要求进行，首先由建设单位将整个施工期内每年完成的各类工程（类别的划分主要依据计算辅材价差系数的工程类别）的百分数（完成的百分数一般以验工计价时间为准），在建设单位的百分数报出前，有条件的情况下，争取获取其资料，评价其对本标段的影响，有否修改的可能，最佳办法就是帮建设单位统计分百分比。

设计单位在稳定了投资检算的前提下，分类统计材料费用，按Ⅰ类变更设计、投资检算分别计算各材料价差。在此期间，最好争取参与材料价差的计算。因为此项工作量极大，也很繁复，容易出错。

6、其他政策性调整及业主提报资料的清理

油料差、火车运价差、建设管理过程签订的协议、业主已支付的费用等。

7、资料的分类整理，确定清理概算总额

这是最后一道工序。在上报设计文件前要对以下资料进行最后的核对。

（1）投资检算的单项概算；（2）各项价差的计算清单；（3）清理概算说明。

8、清理概算的审查和批复 清理概算的审查，就是查清楚设计单位上报的一大堆资料的真实性和合法性。设计单位根据掌握的最基本的情况如实反应和解释，一是维护设计文件的严肃性，二是我们的本职工作，有责任和义务为审查者提供真实信息和资料，三是所有参战单位的共同目标，搞好铁路建设。前述要求承包商提供详细的现场资料，实际上为后期的顺利通过审查起重要作用。

铁路项目本身较复杂，发生的费用项目无花八门，审查者在短期内也很难全部查清楚，因此，在清理概算的总额内，有一项预留费用，将剩下的杂碎工作留给了业主，实际上最终还是折腾设计单位。其费用组成根据项目的不同而不同。如：实际发生了，但无法按I类批复的工程、联调联试期预计还可能产生的费用、与承包商无关的II类变更、小部分未完工程等。

概算清理，是项目总投资核实的最后一道工序，清理概算总额批复后，无论盈亏，就是这个数了。建设单位收到批文后，再组织设计单位按标段进行投资的分劈，因为批复的额度与上报的额度是有一定差别的，只会少不会多的，因此，分劈工作也很重要，作为承包商，要及时跟踪、掌握进程、获取大致总费用。投资分劈后，建设单位与承包商进行最后清算。

第五篇：翼城县隆化镇项目决算报告

翼城县隆化镇、中卫乡、里砦镇老官庄村等9村土地开发项目

财 务 决 算 报 告

翼城县土地整理中心

2016年11月

目录

一、项目预算批准情况及决算编制依据.....................................................................................2

1、预算批准情况.....................................................................................................................2

2、编制依据.............................................................................................................................3

二、项目实施情况...........................................................................................................................4

1、财务组织管理.....................................................................................................................4

2、合同管理.............................................................................................................................5（1）主要合同.................................................................................................................5（2）合同完成情况.........................................................................................................5（3）、合同履行情况.......................................................................................................6

三、资金管理...................................................................................................................................6

1、项目预算情况.....................................................................................................................6（1）项目预算分解情况.................................................................................................6（2）项目预算变更情况.................................................................................................7（3）项目预算执行情况.................................................................................................8（4）项目资金到位情况.................................................................................................8

2、项目资金使用情况和管理措施.........................................................................................8（1）专款专用情况.................................................................................................................8（2）项目成本控制措施及成果.......................................................................................9

四、资产移交及债权、债务.......................................................................................................10

五、经验与建议...........................................................................................................................10

六、附件.......................................................................................................................................11

一、项目预算批准情况及决算编制依据

1、预算批准情况

翼城县隆化镇、中卫乡、里砦镇老官庄村等9村土地开发项目是2013年1月晋国土资办函【2013】22号文批准 的省级土地开发项目。项目总投资2145.1万元，建设规模115.4543公顷，新增耕地74.6027公顷，使用省级耕地开发专项资金。

2、编制依据

1、《中华人民共和国土地管理法》；

2、《中华人民共和国土地管理法实施条例》；

3、《土地开发整理项目验收规程》（TD/T1013-2013）

4、国土资发[2000]282号《土地开发整理项目资金管理暂行办法》；

5、国土资发[2003]122号《国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法》；

6、国土资发[2003]21号《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》；

7、《关于加强和改进土地开发整理项目工作的通知》（国土资发[2005]29号

8、国土资电发[2006]57号《关于加快国家投资土地开发整理项目工程建设和竣工验收有关工作的通知》；

9、《土地整理管理办法》国土资发【2012】90号文

10、晋国土资发〔2012〕25号《山西省国土资源厅关于印发〈山西省土地开发整理项目管理办法（试行）〉和〈山西省土地开发整理项目竣工验收暂行办法〉的通知》；

11、财综〔2011〕128号《关于印发土地开发整理项目预算定额标准的通知》。

二、项目实施情况

1、财务组织管理

项目成立了专门的财务管理机构，有国土资源局分管局长、土地整理中心主任、财务会计和出纳组成，根据国土资发[2000]282号《土地开发整理项目资金管理暂行办法》的文件精神，在翼城县国库支付核算局开设了项目资金专户项目，实行专户管理，配置了专门项目资金的会计人员，具体负责项目资金的使用，管理和监督，并制定了资金财务管理制度，对拨付的项目资金实行专户管理，专款专用，单独核算。

项目单独设立账套，并按预算项目对支出进行划分，会计核算的组织形式是根据项目负责人和整理中心主任审核、分管副局长和局长审批签字的原始凭证，编制记账凭证，根据记账凭证逐笔登记账目，月终根据总分类账和各明细分类账，编制会计报表，执行的会计制度是事业单位会计制度，按照《会计法》和国家统一规定设立的账簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。设置的会计科目有：现金、拨入专款、专项工程支出、预付账款、应付账款等，对于项目资金管理以《土地开发整理项目资金管理暂行办法》和《预算法》、《会计》为依据。

对项目资金的拨付和使用，严格按照预算规定的范围、标准和国土资源部关于项目资金管理规定及上级文件精神，对各项支出严格把关，费用的支出指派专人负责项目资金拨付及审核，严禁大额款项采用现金支付；项目资金管理要坚持原则，按财务制度办事，杜绝人情办事；工程价款支付和合同约定依工程进度拨付工程款，工程款拨付 时，现由施工单位依照监理认定的工程量提出工程款拨付申请，经项目负责人现场核定后，由土地整理中心主任及国土局领导签署意见，报财政局审核，再拨付至施工单位账户。

国土资源局和财政局严格按照事前审核、事中监控、事后检查的原则，建立督查检查制度，开展资金使用与管理的专项检查，确保项目资金科学合理使用，没有发生资金串户、截留、挪用、挤占等违规违纪情况。

2、合同管理（1）主要合同

项目实施主要合同为工程施工合同，合同类型为单价合同，本项目实施划分为8个标段，一标段为山西索力得建设工程有限公司，合同金额为1749621元；二标段为侯马市新城建筑安装有限公司，合同金额为1248637元；三标段为曲沃县宏远建筑工程有限公司，合同金额为2814839元；四标段为泰宏建设发展有限公司，合同金额为3564882元；五标段为泰宏建设发展有限公司，合同金额为1235258元；六标段为林州市二建集团建设有限公司，合同金额为1619474元；七标段为山西通化建筑安装有限公司，合同金额为975209元；八标段为山西省帝华建设有限公司，合同金额为4750939.38元

（2）合同完成情况

完成总土方工程量211.4782万立方米。其中：底土平整96.32万立方米，外运土43.0051万立方米，土方调配69.1636万立方米，覆土2.42万立方米，田埂修筑0.56万立方米,建筑物拆除0.0095万 立方米，土地翻耕92.71公顷，土地施肥92.71公顷，清淤排水沟2条，长度2.84千米，铺设0.4MPaФ110PVC管489米，新建消力池12个，出水口12个，控制阀井1座，泄水阀井1座。新建护堤坝8条，浆砌石6691立方米。新建田间路5条，修复田间路2条，总长3.51千米。新建生产路16条，修复生产路6条，总长4.93千米。共栽植速生杨2336株。

项目在实施过程中规划设计发生了变更，具体变更内容为，部分施工区域土地利用总体规划与林地保护规划存在矛盾。项目实施中隆化镇隆化村（R片区）项目区因涉及林业部门林地问题，多次协调无法解决，项目重新选址并进行了变更设计，报省厅批准后，进行了施工。

工程施工质量经监理单位评价为合格工程，自验结果认定已施工的工程符合有关的技术标准。

（3）、合同履行情况

为保证项目工程保质保量完成，以《合同法》的有关规定为依据，对项目工程实施了严格的合同管理制。在实施过程中均严格按照合同执行，施工期间没有出现合同终止和纠纷的情况

工程施工合同履行情况较好，对竣工决算没有影响，虽然工期发生延期，主要是在施工过程中周边环境的影响和土地规划和林业规划的冲突，再就是土地开发项目涉及面太广，村民的要求也随着项目的实施发生改变，造成施工受阻影响工期。

三、资金管理

1、项目预算情况

（1）项目预算分解情况

项目规划设计和预算批复后，翼城县土地开发整理中心按预算将 单项工程的工程施工费进行分解，项目的拨款严格按照财政局的分解下达的指标和施工进度执行。

项目总预算资金为2145.1万元，每公顷投资18.58万元。项目总预算中，工程施工费1833.80万元，占总投资的85.49%，其他费用248.82万元，占总投资的11.60%,。

不可预见费62.48万元，占总投资的2.91%。

工程施工费中，土地平整工程费1508.43万元，灌溉与排水工程费199.30万，田间道路工程费55.82万元，农田防护与生态环境保持工程费21.92万元，其他工程48.32万元。（2）项目预算变更情况

2016年9月省厅晋国土资技审【2016】53号文批复了翼城县隆化镇、中卫乡、里砦镇老官庄村等9村土地开发项目的变更设计。预算变更的主要内容有；新增耕地由74.60公顷调整为74.85公顷，增加0.25公顷。总投资由原设计2145.10万元，变更为2100.01万元。其中（原设计底土平整89.40万方，变更为95.53万方，原设计外运土33.16万方，变更为43.01万方，原设计土方调配77.95万方，变更为69.29万方，原设计覆土12.27万方，变更为2.42万方，原设计田埂修筑0.14万方，变更为0.23万方，新增建筑物拆除0.95万方。总金额1508.43万元，变更后为1472.43万元。原设计清淤排水沟3.03千米，变更为2.84千米，原设计新建护堤坝（浆砌石）5.46千米，变更为5.36千米，原设计出水口16个，变更后为12个，原设计消力池16个，变更为12个。原设计灌溉与排水工程总金额199.3 万元，变更为205.52万元。原设计新建田间路4.54千米，变更为3.26千米，原设计新建生产路2.53千米，变更为3.24千米。原设计道路工程总金额55.82万元，变更为44.69万元。原设计规划防护林网3189棵，变更为2336棵。原设计农田与生态防护林网总投资21.92万元，变更为6.20万元。原设计土地翻耕74.06公顷，变更后为91.39公顷，原设计施有机肥面积74.06公顷，变更为91.39公顷。原设计其它工程总投资48.32万元，变更后为58.48万元，不可预见费原设计62.48万元，变更后为63.86万元。）（3）项目预算执行情况

项目因为设计变更，变更后总预算为2100.01万元，工程竣工形成交付使用资产2040.49万元,资金结余59.51万元，形成结余原因为：施工费超支4.79万元，工程监理费结余0.05万元,不可预见费结余63.86万元，业主管理费结余0.39万元。（4）项目资金到位情况

项目资金到目前为止已拨付1716万元。

2、项目资金使用情况和管理措施

（1）专款专用情况

依据国土资发[2000]282号《土地开发整理项目资金管理暂行办法》文件，支出预算包括前期工作费、工程施工费、竣工验收费、业主管理费和不可预见费。

前期工作费构成及支出

前期工作费是在项目施工前发生的各项支出，包括项目土地清查登记费、项目可行性研究费、土地勘测费、项目规划设计预算编制 费、项目招标代理费等，预算费用合计968439.16元，实际发生费用968436.86元。

工程监理费预算及支出

工程监理费预算金额361745.19元，实际发生费用361200元。

竣工验收费构成及支出

竣工验收费是土地整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括工程复核费、项目工程验收费、项目决算编制与审计费、整理后土地重估与登记费、基本农田标示设定费等，预算费用合计640649.66元，实际发生费用640648.95元。

业主管理费构成及支出

业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，主要包括项目管理人员的工资、补助工资、其它工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其它费用等，预算费用合计517410.88元，实际发生费用513529.46元。

④不可预见费预算及支出

项目不可预见费预算总计638600元，本费用尚未使用。⑤工程施工费构成及支出

该项费用包括土地平整工程、农田水利工程、道路工程等，预算费用合计17873255.11元，实际发生费用17921168.10元。（2）项目成本控制措施及成果

项目成本控制首先是按照规划设计，原则上不得随意增加工程建设项目和改变工程结构、材料；特别是按照土地开发整理项目建设标 准，控制建设项目标准和内容。

监理单位的三大控制之一就是资金控制，减少和控制签证计量，特别是利用和改建工程的计量。

严格执行招标投标的合同单价，安装合同化进行成本管理，尽量减少非工程性开支，如用车、接待方面的支出。

四、资产移交及债权、债务

1、资产移交

工程及设备已经向项目区的管护主体单位办理了移交手续，签订了工程管护合同。

2、债权、债务

项目不存在债权和债务情况，只是发生了应付未付款和质量保证金，按照合同条款项目竣工验收后支付未付款、质量保修期满退回质量保证金。

五、经验与建议

在项目实施过程中，依据《中华人共和国招投标法》及国土资源部、省国土资源厅有关招投标的规定，制定了土地开发项目招标评标管理措施，对招标、投标、评标、定标等运作程序都做了具体规定，聘请有关部门对项目招投标活动全程监督，确保了公开、公平和公正。

在项目资金管理上，严格执行国土资源厅和省国土资源厅有关资金管理的规定，做到事前审查、事中监督、事后检查。同时对资金的使用情况自觉接受财政、审计、纪检、监察等部门的监督审计，确保全部资金用于建设和管理。实践证明，资金管理、工程水平管理与所造耕地的质量、数量密不可分，只有严格管理规范运作才能保证项 目高质量的完成，才能保证项目区开发的耕地永续高效利用。

六、附件

财务决算报表