库存商品酒水盘盈盘亏操作手册

第一篇：库存商品酒水盘盈盘亏操作手册

库存商品酒水盘盈盘亏操作手册

1、供应链---仓库管理---盘点作业---盘点方案----新建---截止日期选上----仓库打勾--确定。

2、返回“盘点数据录入”，完成后保存。

3、编制盘点报告，盘盈单---保存---审核，盘亏单---保存-审核。（日期和仓库要选上相应数据）

4、入库没有金额要到供应链---存货核算---无单据单价维护---更新无单据单据---选最新入库价相应的数据---更新。（在盘点作业里面才能看到单价）

5、盘亏出库没有单价的，要做出库核算，然后做无单价数据维护，红字出库，然后单价就出来了（在盘点作业里面才能看到单价）

6、然后到供应链---仓库管理---盘点作业---盘盈入库----维护和盘亏毁损--维护看是否有相应的数据。

7、供应链---存货核算---凭证处理---生成凭证---盘盈入库---重设---确定----选上要生成凭证的数据----生成凭证。

8、供应链---存货核算---凭证处理---生成凭证---盘亏毁损--重设---确定----选上要生成凭证的数据----生成凭证。

9、凭证如下盘盈的库存商品：借：库存商品

贷：主营业务成本--烟酒饮（负数）

盘亏的库存商品视同销售出库处理。

对于以前没有入库过的新物料在盘点时候不要录入盘盈，否则会出现0单价.单价不能波动太大，否则会出现负单价.

第二篇：小企业盘盈盘亏材料、库存商品的账务处理

小企业盘盈盘亏材料、库存商品的账务处理

企业的各种材料、库存商品，应当定期清查盘点。出现盘盈或盘亏应视具体情况进行处理：

(1)盘盈的各种材料、库存商品，按其市价或同类、类似材料、库存商品的市场价格借记“原材料、库存商品”科目，贷记“管理费用”科目。

(2)盘亏或毁损的材料、库存商品

如为自然灾害所造成的：按材料、库存商品相关的成本及不可抵扣的增值税进项税额，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值后的余额借记“营业外支出”科目，按过失人或保险公司等赔款和残料价值借记“其他应收款”科目等，按实际成本贷记“材料、库存商品”科目和“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。

属于其他情况的：借记“管理费用、其他应收款”等科目，贷记“原材料、库存商品、应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。

购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的低值易耗品的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行核算。

例：某小企业是增值税一般纳税人，因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本35000元，根据保险责任范围及保险合同规定，应由保险公司赔偿25000元，其余部分列入营业外支出。该材料适用的增值税率为17%。编制如下会计处理：

借：其他应收款 25000

营业外支出 15950

贷：原材料 35000

应交税金——应交增值税(进项税额转出)5950

第三篇：盘盈盘亏的处理

1、现金盘盈的净收益计入营业外收入，现金盘亏的净损失计入管理费用；

2、存货盘盈的净收益冲减管理费用，定额内损耗造成的存货盘亏，其净损失计入管理费用；

3、计量收发差错和管理不善等原因造成的存货盘亏，其净损失计入管理费用；

4、自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货盘亏，其净损失计入营业外支出；

5、固定资产盘盈的净收益计入以前损益调整，固定资产盘亏的净损失计入营业外支出。

存货盘盈盘亏的账务处理

第一，存货盘盈的处理。企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。（存货的盘盈都计入“管理费用”）

第二，存货盘亏的处理。存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。（存货的盘亏：收发错误和管理不善计入“管理费用”；自然灾害意外事故计入营业外支出）

例1：某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％。批准处理前：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

贷：原材料 20000 批准处理后： 借：原材料 800

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800 借：其他应收款 11600 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 11600 借：营业外支出 7600 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7600

现金盘盈、盘亏如何记账

① 盘盈现金，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”科目，批准处理后属于支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。（现金盘盈计入营业外收入）

②盘亏现金，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目，批准处理后属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，计入“管理费用”科目。（现金盘亏计入管理费用）

现金盘盈或者盘亏批准前：

盘盈：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

盘亏：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

批准后：

盘盈：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给其他单位的）

营业外收入（无法查明原因的）

盘亏：

借：管理费用（无法查明原因的）

其他应收款（责任人赔偿的部分）

贷：待处理财产损溢

固定资产盘盈盘亏核算

一般来说，企业会定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。如果清查中发现固定资产的损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。固定资产盘盈或盘亏的会计处理，也各不相同。

固定资产盘盈

实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业处收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前损益调整”科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。

根据企业会计准则（2006）的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批 准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错，并根据相关规定进行更正。

企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

【例1】甲公司于2009年8月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元，企业所得税税率为25％。

那么该企业的有关会计处理为：

1．借：固定资产

120000

贷：累计折旧

60000

以前损益调整

60000

2．借：以前损益调整

15000

贷：应交税费——应交所得税

15000

3．借：以前损益调整

4500

贷：盈余公积——法定盈余公积

4500

4．借：以前损益调整

40500

贷：利润分配——未分配利润

40500

固定资产盘亏

固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。企业在财产清查中盘亏的固定资产，按盘亏固定资产的账面价值借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。

按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

【例2】乙公司年末组织人员对固定资产进行清查时，发现丢失一台电机，该设备原价100000元，已计提折旧30000元，并已计提减值准备20000元。经查，设备丢失的原因在于设备管理员看守不当。经董事会批准，由设备管理员赔偿15000元。

有关账务处理如下：

1．盘点发现电机设备丢失时

借：待处理财产损溢

50000

累计折旧

30000

固定资产减值准备

20000

贷：固定资产

100000

2．董事会报经批准后

借：其他应收款

15000

营业外支出——盘亏损失

35000

贷：待处理财产损溢

50000

3．收到设备管理员赔款

借：库存现金

15000

贷：其他应收款

15000

第四篇：盘盈盘亏（小编推荐）

A 现金盘盈盘亏：

（1）盘盈：但属于能查明原因的，要查明原因，如是未进账，属于应付个人或者单位的款项未付未入账等 会计处理： 盘盈时： 借：库存现金

贷：待处理财产损益--现金溢余

批准处理时：

借：待处理财产损益--现金溢余

贷：其他应付款/应付账款 等

盘盈但无法查明原因的，应作为营业外收入处理 会计处理： 借：库存现金

贷：待处理财产损益--现金溢余 借：待处理财产损益--现金溢余

贷：营业外收入（2）现金盘亏

现金盘亏能查明原因的，应查明原因，并做“其他应收款”处理，无法查明原因的经批准后做”管理费用“处理，具体处理如下： 盘亏时：

借：待处理财产损益--现金短缺

贷：库存现金 处理时：

借：其他应收款--XX（查明原因部分）

管理费用（无法查明部分，经批准处理）

贷：待处理财产损益--现金短缺

B：存货盘盈盘亏（1）盘盈： 会计处理：

借：存货（具体什么产品或者材料等）

贷：待处理财产损益--待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：管理费用（存货一般是收发差错造成所以冲管理费用，注意与现金盘盈相区别）（2）盘亏：

借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于非常损失的部分，计入“营业外支出”科目。借：待处理财产损益

贷：原材料，库存商品等（盘亏时）借：营业外支出（非常损失部分）

管理费用（一般损失）

其他应收款（应收的各项赔偿）

贷：待处理财产损益（处理时）

C：固定资产盘盈盘亏：

（1）盘盈：固定资产盘盈一般都为差错造成，所以要通过”以前损益调整“核算，此处注意和前述资产盘盈相区分，具体处理如下： 1.借：固定资产

贷：以前损益调整

2.借：以前损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3.借：以前损益调整

贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

（2）盘亏：先通过“待处理财产损益”核算，批准后做“其他应收”或者“营业外支出”处理，具体处理如下： 1.借：待处理财产损益

贷：固定资产

2.借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）

营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

第五篇：盘盈,盘亏证据问题

盘盈、盘亏证据问题

行政事业单位资产清查盈亏损失认定证据一览表

盈亏种类

所需证据

备注

资产盘盈

一、货币资金盘盈

（一）现金盘盈

现金保管人确认的现金盘点表

包括倒推至基准日的纪录

现金保管人对于现金盘盈的说明

（二）存款盘盈

银行对账单

银行存款余额调节表

（三）清理出的“小金库”和帐外收入

比照货币资金盘盈

二、存货盘盈

存货盘点表

经济鉴证证明

其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等）

三、有价证券盘盈

有价证券盘点表

盘盈情况说明

经济鉴证证明

有价证券的价值确定依据

四、对外投资盘盈

对外投资合同（协议）

经济鉴证证明

情况说明

五、固定资产盘盈

固定资产盘点表

难以确认价值的，委托中介机构评估确定

盘盈情况说明

经济鉴证证明

盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料

六、无形资产盘盈

无形资产盘点表

难以确认价值的，委托中介机构评估确定

盘盈情况说明

经济鉴证证明

盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料

七、暂付款、应收帐款等往来款项盘盈

盘盈情况说明

经济鉴证证明

与对方单位的对帐单或询证函

资产损失

一、货币资金损失

现金短缺（扣除责任人赔偿）

现金盘点表（包括倒推至基准日的纪录）

各类存款损失比照执行

(经济鉴证证明

短款说明及核准文件

赔偿责任认定及说明

司法涉案材料)

二、坏帐损失

（一）应债务单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等无法收回的应收款项

法院的破产公告

对已清算的，扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失

(破产清算文件

工商部门注销吊销证明

政府部门有关文件)

（二）债务人失踪、死亡的应收款项

公安机关出具的证明

债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以根据中介机构出具的经济鉴证证明认定损失

（三）因战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素无法收回的应收款项

单位专项说明

经济鉴证证明

（四）其他逾期不能收回的应收款项

1、一般情况

生效的法院判决书、裁定书

2、逾期三年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的单位专项说明

经济鉴证证明

3、逾期三年以上、有依法催收纪录、债务人资不抵债且连续三年亏损或停止经营三年以上、确实不能收回的经济鉴证证明

4、逾期三年以上、债务人在境外及港澳台地区、依法催收确实不能收回的中介机构出具的有关证明或者我国驻外使（领）馆、驻外商务机构出具的有关证明

（五）单位为减少坏账损失而与债务人协商，对逾期三年以上的应收款项，按原值一定比例折扣后回收（含收回的实物资产）的，其折扣部分的损失

双方签订的有效协议

资金回收证明

经济鉴证证明（或评估报告）

三、存货损失

（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分

存货盘点表

经济鉴证证明

盘亏情况说明

盘亏的价值确定依据

赔偿责任认定及说明

内部核批文件

（二）报废、毁损的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分

国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）

毁损报废说明

赔偿责任认定及说明

内部核批文件

（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分

公安机关的结案证明

责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）

四、有价证券及对外投资损失

应分析原因，有合法证据证明不能收回的，可以认定损失

（一）因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的不良投资

法院的破产公告或者破产清算的清偿文件

已经清算的，扣除清算资产清偿后的差额部分，可以认定为损失；尚未清算的，被投资单位剩余资产确实不足清偿投资的差额部分，根据中介机构出具的经济鉴证证明，可以认定为损失

工商部门注销吊销证明

政府有关部门的行政决定

（二）对事业单位参股投资项目较小，被投资单位已资不抵债且连续停止经营三年以上的，确实不能收回的经济鉴证证明

（三）行政单位有价证券、事业单位证券等短期投资，未进行交割或清理的 不能认定损失

五、固定资产损失

（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分

固定资产盘点表

盘亏情况说明

盘亏的价值确定依据

经济鉴证证明

赔偿责任认定及说明

内部核批文件

（二）报废、毁损的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分

国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）

因不可抗力（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关部门出具的鉴定报告。包括：事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等。

毁损报废说明

赔偿责任认定及说明

内部核批文件

（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分

公安机关的结案证明

责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）

六、无形资产损失

有关技术部门的鉴定材料

或者已经超过了法律保护期限的证明文件

七、资金挂帐

对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。中介机构对单位申报的资金挂账应当重点审计。

附：《行政事业单位资产核实暂行办法》

第五章

损益证据

第二十七条

单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂帐，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据

第二十八条

具有法律效力的外部证据是指单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：单位的撤销、合并公告及清偿文件；政府部门有关文件；司法机关的判决或者裁定；公安机关的结案证明；工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；专业技术部门的鉴定报告；保险公司的出险调查单和理赔计算单；企业的破产公告及破产清算的清偿文件；符合法律规定的其他证明等。

第二十九条

社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。社会中介机构包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等。

第三十条

特定事项的单位内部证据是指单位对涉及资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂帐等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：有关会计核算资料和原始凭证；单位的内部核批文件及情况说明；资产盘点表；单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；相关经济行为的业务合同等。