财务制度

第一篇：财务制度

总务管理制度

一、学校总务必须有爱校如家的思想，采购、办事必须严于律己，以身作则。

二、总务人员一定要对学校所有财产逐一造册登记，估价存放、保管，如有丢失，照价赔偿。

三、要对教师每个办公室的财产造册编号登记，教职工调离前必须同总务人员办理移交手续，如果房内财产有丢失或损坏，必须督促本人照价赔偿。

四、对各班教室的门窗、玻璃、桌凳、水桶等公共财产，总务处必须检查登记，估价后交班主任管理使用，如有故意损坏，从班主任工资中照价扣出。

五、班主任如发现校外人员在节假日、星期天损坏公物，应在第二天上课前向学校和总务处汇报，并让学生保护现场，待学校查看后研究解决。否则，从班主任工资中照价扣出。

六、学校公物未经学校研究同意，任何人无权外借。

七、学校图书、仪器、文体器材等用品，由总务处安排到各管理人员管理，总务处造册登记，如有遗失、损坏，管理人员自负其责，按价赔偿。

八、未经学校允许，社会闲杂人员和顽童不准随意进出学校，更不能动用学校财产，如果发现，应立即报告学校和综治小组进行制止。

九、每个教师必须节约用电，做到人走关灯。节约每一度电，没一滴水。

十、总务处必须按需购买、发放教学用品、卫生用具，做好教室、宿舍、学校财产的检查验收工作。

十一、总务处采购学校办公用品及卫生用具等物品，必须持国家正式发票，由分管财务的副校长审批签字后报帐，禁止“白条”报帐。

学校物品购置、验收、登记制度

一、购置

1、开学处由总务处列出采购清单，由分管副校长审批后一次性批量采购所需物品。

2、学期中，因各组室工作需要，则由其负责人向总务处申报，填写采购单，总务主任审批后，由学校采购人员到指定地点处采购。采购物品超出500元，则由分管副校长审批，超出1000元，则由校委会研究同意后进行定点采购。

3、采购物品应把好价格关，大宗物品采购时，应由总务处、分管副校长、校长实行采购合议。

4、定点采购的物品应注明价格及采购点，总务处凭采购单验收物品，对物品价格注意核对，严防以次充好。对有疑问的价格应及时反馈学校。

5、采购的物品属于固定资产的，总务初按季度核对上固定资产帐。

6、总务主任、分管副校长应认真把好各类物价关。

7、每张发票报销一定要手续齐全，先由经办人在会计处审查发票是否合格，发票合格后会计在发票背面左上角盖章，经办人填写用途、经办人两栏，后交总务处审验签字，再交校长在主管人一栏签字，最后由分管副校长在发票正面右上角签字后，方可在出纳处领款。

8、教职工出差差旅费报销先经会计核准后填写差旅单，后

交校长在主管人一栏签字，再由分管副校长审批后方可报销。

二、验收

采购回来的物品，总务处应组织人员对所购物品进行验收，确保物品的价格与质量。对零星采购的物品也应做抽查。

三、登记

总务处对所有采购的物品进行详细验收后，对属于学校固定资产的物品要逐一进行登记造册，并上好学校固定资产帐。

学校预算编制制度

一、指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内外财务公开。

二、编制原则：统筹安排，量力而行，保运转，促发展。

三、成立以校长为组长，教务、财务、后勤、组室及教师代表为成员的预算编制领导小组。

四、预算包括预算编制、预算审查、预算批准、预算执行、预算调整、决算、监督评价等内容。

五、遵循原则：

1、真实性原则

预算的数据要做到真实，各项支出要有依据、标准，符合国家规定，保工资、保安全、保运转，量力而行，不能预留“硬”缺口，更不能凭主观或人为提高开支标准。

2、完整性原则

将学校的全部收入及相应的支出全部纳入预算，不得在预算之外保留收支项目。

3、重点性原则

本着“一要运转，二要发展”的原则，先保证基本支出，后安排发展性支出，按轻重缓急原则进行安排。

4、科学性原则

预算收入的预测和预算支出的安排要科学，各预算项目要实行定额预算。预算编制的程序设置也要有科学性，以提高编制效

率。

5、透明性原则

在最初预算编制过程中，要有教师、组室、总务、财务、教务等方面的代表参与编制，编制的基本原则要公开，预算分配过程要公开透明。预算批准后，就必须严格执行，不得随意变更，应该用于公用的就不能用于人员，应该用于运转的就不能用于建设，应该用于学生的就不能用于教师。学校年度预算、决算以及每季度的财务报表信息，要在公示栏予以公示，接受全体师生和当地群众的监督。校长作为单位会计责任的第一责任人，要以身作则，从自身做起，遵守财经纪律，同时，还要督促财务人员按照财务制度的规定，管好用好学校的各项资金。

6、绩效性原则

对学校预算的各项资金要重视管理与运用，将资金用好，用出效益。

六、编制程序

学校预算编制流程采用“二上二下”的程序。

公用经费管理制度

为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

一、经费管理办法：量入为出，指标分解，统一管理。

1、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，根据年度计划由学校统筹管理；办公费、差旅费按下达指标控制在限额范围之内。

2、总务处应本着开源节流的原则，当家理财。学校主要负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。不得超支。

二、经费使用程序及审批手续

1、在教体局下达年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

2、每年11月，学校预算领导小组要对次年年度公用经费开支项目及经费数额进行预算。进行公示无异议后，再上报。

3、对下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项经费开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。

5、开支在500元之内，由总务主任审批，在500—1000元之间，由分管副校长审批，开支在1000元以上者，经学校班子讨论通过，在5000元之上者，由校委会讨论通过。

6、小型维修费要预算在公用经费里面，并要写维修计划。

学校固定资产管理办法

一、学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学的物质基础和必备条件。为加强固定资产管理，保障学校各项工作的正常开展，根据有关规定，结合学校实际，制定本办法。

二、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

三、学校对固定资产实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理体制。

四、总务管理人员职责：

1、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，以及大型修缮、采购和验收工作。

2、办理固定资产增加、处置、出借手续。

3、组织固定资产的清查和统计工作。

4、建立固定资产明细帐簿。

5、组织固定资产报废、报损鉴定，提出处置意见。

五、学校利用财政拨款、上级补助、捐赠等形式的固定资产，都要纳入管理范围。固定资产划分为以下六类：

1、房屋、建筑物及附属设施。

2、专用设备。

3、一般设备。

4、文物和陈列品。

5、图书。

6、其它固定资产。

六、零星采购实行双人采购，贵重仪器、大型成套设备、图书实行三人以上人员采购。采购完毕后，学校组织专人进行验收及调查。

七、对固定资产要落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

八、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对贵重、精密仪器几及易发生安全事故的仪器设备，对使用人员进行技术培训和安全教育。对各类文件资料及时收集、整理、归档，妥善保管。

九、学校固定资产一般情况下不得对外出租或出借，对需出借的，总务处要审批，收回时要勘验。

十、固定管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续。学校建立固定资产清查制度，年终进行清查盘点。

十一、处置固定资产要符合以下程序：

1、提出申请并填写处置申请单。

2、学校分管领导签署意见。

3、价值在规定标准以上的，上报上级主管部门审批。

4、根据批复处置固定资产。

十二、建立和完善固定资产赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

十三、学校按以下要求设置固定资产帐簿：

1、财务处设置、登记固定资产总帐和分类帐簿。

2、总务处设置固定资产分类、分户明细帐簿。

十四、单位和个人有下列行为之一的，资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

1、未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。

2、对所保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应措施的。

3、擅自处置固定资产，不办理有关手续的。

4、弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。

5、财务人员不见“固定资产验收单”即给予报销的。

6、其它按法规应予追究的。

学校收费管理办法

为了全面贯彻落实省、市关于农村义务教育经费保障机制改革工作会议精神，进一步规范学校收费管理，坚决治理学校乱收费现象，特制定本制度：

一、严格执行各项收费政策

根据省、市有关文件精神，义务教育阶段全部免除学杂费和课本费，学校只代收作业本费。不得向学生收取其它任何费用。

二、认真落实收费公示制度

学校要严格执行收费公示制度，做到亮证收费，根据有关规定，将收费项目、收费标准、收费依据、收取对象、投诉电话，制成学校收费公示牌，在学校显眼位置公布，使之家喻户晓，人人明白。自觉接受师生及社会群众监督。要认真填写收据。

三、严禁出现乱收费现象

严禁提高收费标准，严禁代办保险费、统一订做校服和购买教辅资料；严禁向学生收取已明令取消的收费项目；严禁擅自扩大收费范围，随意提高收费标准。学校购买的作业本必须保证数量、质量，据实收取费用。购买配套练习等教辅资料要坚持家长、学生自主自愿的原则，由学校在新华书店预购，学生根据需要在班主任处自愿购买，不得强行搭配或统一证订。

四、严格实行责任追究制度

要认真学习贯彻农村义务教育经费保障机制改革文件精神，认真执行收费政策，严格遵守收费纪律，切实规范收费行为。对

有令不行，有禁不止，违反规定乱收费的，发现一次，查处一次，决不姑息，严肃追究责任人的责任和学校领导的管理责任。

学校财务管理制度

一、经费管理制度

1、学年初，学校及时做好经费预算，以确保学校经费合理使用。

2、学校各项大型开支，必须先写出开支计划，经校委会研究决定后方可取款开支。

3、实行分管领导一支笔签批制。学校无论购买何物，必须由二人以上办理。物品购回后，先交总务处，由总务主任签收后存放。发票有经办人、总务主任、主管领导、分管领导签字后方可报销。

4、会计要严格按照财务制度履行手续，审核大小写经额、品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续，不予报销。

5、帐目日清月结，每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。

二、教研组、班级物品领用制度

1、校具及办公用品要逐件造册登记，教职工办公用品的领取要在总务处造册登记，并妥善保管，遗失损坏，由当事人承担责任，赔偿损失。

2、科任教师只能领取教案、墨水、粉笔、稿纸、打印纸等用品。

3、班级只能领取门锁、扫帚、垃圾桶、彩色粉笔、水桶、黑板擦等，不得领取与班级无关的物品。

4、组室负责人调离，办公用具应移交给新任负责人接收，不履行交接手续而造成丢失，由原负责人赔偿。

5、各班级领取物品应由班主任领取，不得委托他人领取。

三、办公用具的配发和移交制度

1、教学用具，学年初总务处统一配发，学年末交回总务处，遗失或损坏由当事人负责。

2、调出人员，应先清还学校配发的教学用具，方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏，由当事人赔偿。

四、出差补助制度

1、学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准；市内由分管副校长批准，市外、省内出差由校长审批，省外出差由学校领导研究审批。

2、严控出差次数，减少差旅费开支。在县城内能办的事，不去外地办理。出差必须按规定标准乘车和住宿。超越标准，费用自理。出差补助按上级有关规定执行。

3、严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时，由校长签发租车单。未经批准，擅自租车者，车费自理。

4、出差人员返校后，要当即报分管领导签批票据，剩余款，及时归还会计，不得拖拉、缓交。

五、图书资料购买制度

1、图书资料由教导处统一负责证订。个人联系的图书、资料，开学前报教导处审批，未经批准，不得擅自购买。

2、教学用书、教学参考书和其它教学资料，需经主管业务的副校长审批，价值较高的书籍，由校长审批。

3、图书室购订新书，由图书管理员编制清单，报校长审批后购买。

4、报刊、杂志的预定要有计划，本着服务教师，服务教学，了解国家大事的原则，做到不漏订，不偏订。每年预定报刊杂志由阅览室提出方案，报学校领导集体研究批准后，方可实施。

六、物品购买制度

1、重大开支（1000元以上），学校领导研究通过后方可购置。

2、购买物品要有正规发票，非正式票据，会计有权拒付。

3、体育器材、实验仪器的购置由主管领导编造购置计划，学校领导集体研究同意后，方可购买。

4、重大开支项目，领导集体研究决定，由主管领导和总务主任办理。

学校出纳岗位职责

一、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条理和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超规定范围使用现金，不得出借帐户办理结算或套取现金，严禁挪用现金和以“白条”抵库。

二、根据审核制证人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，办理收付款手续和银行票据的签发工作。妥善保管好收付款凭证，做好原始凭证借出登记收回工作和凭证的及时传递工作。

三、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全；收取大额钞票时，要认真鉴别，防止假钞。到银行提取现金或送存现金，必须请有关人员护送，以确保现金安全。

四、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。从严控制空白支票领用，做好领用记录。

五、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日记好现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与帐内数据核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，并及时交会计存档。

六、妥善保管现金、银行票据、印章，下班前要将其放入保险柜，不得丢失和转交他人。库存现金不得超出核定限额。

七、按时提取备用金，保证日常报销所需的现金周转，正确

使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐。

八、及时做好学校代扣公积金上缴工作；及时办理离退人员、调出人员、去世人员的公积金清退工作。

九、办理退休人员、进修人员和遗属生活困难补助的汇款工作。

十、做好各类统计工作。

十一、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质的培养，不断提高业务水平，以优良的服务态度，高素质的服务质量，做好出纳工作。

十二、加强计算机基础学习，了解计算机一般工作原理，熟练掌握会计软件和收费软件的使用方法和应注意的事项。

十三、完成领导交办的其它任务。

学校会计岗位职责

一、根据上级有关文件精神，结合学校情况，及时编制年度预算，按预算拟订计划，专款专用，并经常检查执行情况和效果。

二、对预算执行情况要对比分析，按费用性质记好下列各种款项帐目。

1、认真做好经费总帐和明细帐，分析支出情况，发现问题及时反应，并按月做好结帐工作。

2、认真做好固定资产帐，并与总务人员进行核对。

3、认真做好学生缴费记录。

三、对上述各种收支单据进行审查复检，并按月装订成册，妥善保管。

四、经费支出和其它存款要按月、季、年度编制会计报表。

五、每月4日前做好上月财务报表，并在全体教师会上公布，接受监督。

六、负责保管各种收费单据凭证。

七、积累有关资料，做好本年度决算，为下年预算做参考。

八、做好每月的财务公开和学期结束向全体教师的清帐工作。

票据审批及管理制度

为强化学校财务管理，加强票据的规范管理，严格审核审批，确保票据的真实性、合法性、规范性，特定此制度。

一、票据的审核

1、程序：

经办人交会计审核签章——经办人注明用途及签名——验收人签字——主管领导签字——分管领导签批——出纳审核付款或转帐。

2、票据签批实行“一支笔”签批制，由分管领导签批，会计、出纳审核，主观领导监督检查。

二、票据的审核内容

1、看清单位名称、物品名称、数量、单价、收款人姓名、收款方签章等是否齐全，大小写是否一致。

2、大型修缮票据是否附协议或合同，协议或合同内容是否齐全。

3、票据内容较多时，如只写“教学用品”等字样的票据是否附清单，供货商是否盖章。

三、票据的管理

1、财务票据会计处保管一年，以供会计报表或下年度预算使用。

2、第二年将票据交学校档案管理人员保管。

3、票据实行谁管理谁负责，谁审核谁负责，谁签批谁负责。

4、如票据遗失或损坏，后果由保管人员负责。

民主理财制度

为加强学校财务管理，提高经费的使用效益，确保资金正常运转，确保个人与学校不出问题，增强资金使用的透明度，接受学校、社会群众的监督，特定此制度。一、一切收费由学校财务处统一收支，及时入帐，取之于学生的一定要用之于学生，如代收费（作业本费），不能挤占、挪用。

二、大型购置（1000元以上），由学校校委会研究确定后，指定专人购置。

三、票据由分管领导签批，出纳、会计审核，主管领导监督检查。

四、定期公示学校收支情况，自觉接受学校、社会的监督。

五、建立健全内控制度，各岗位人员各负其责，相互监督，按程序办理经济业务。

六、认真落实“两免一补”政策，加强收费管理，实行亮证收费。

免除学杂费实施管理办法

一、为了切实做好农村义务教育阶段学生免除杂费工作，根据《甘肃省人民政府关于深化农村义务教育经费保障机制改革意见》精神和财政部、教育部《全国农村义务教育阶段学生免收学杂费的实施管理办法》制定本办法。

二、农村义务教育阶段免收学杂费政策自2006年春季学期开始，补助资金由中央财政和省级财政按8︰2比例共同承担，对农村初中补助200元∕每生·每年，对农村小学补助150元∕每生·每年。2008年农村初中补助375元∕每生·每年，对农村小学补助240元∕每生·每年。2009年春季对农村初中补助500元∕每生·每年，对农村小学补助300∕每生·每年。2009年春季，对家庭经济困难的初中寄宿生补助750元∕每生·每年，小学寄宿生补助500元∕每生·每年。

三、学校对于免学杂费补助资金要全部用于学校公用经费开支，严禁以任何理由、任何方式挤占和挪用。

四、学校对公用经费安排情况要向学校和社会公布，接受社会监督。

五、农村义务教育经费保障机制实施后，学校只能代收作业本费。学校和教职工不得再向学生收取任何费用，学校代学生购买作业本，要据实结算，不得收取任何形式的“回扣”，严禁收取如手续费等任何形式的服务费。违反者按乱收费严肃处理，追究学校领导和当事人的责任。

校舍维修改造资金管理办法

一、经费管理办法

量入为出，分解维修指标，统一管理。学校每年从公用经费中抽出少量资金进行房屋、建筑物及仪器设备、办公设备等的维修维护，对资金实行两级管理、一级核算，总务处加强督促，把支出控制在限额范围之内。从严从紧把好关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。

二、经费使用规定及审批程序

每年11月底前，由总务处按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行下一年度维修资金预算，将维修费用上报主管财务的副校长，然后提交校委会进行讨论决定。严格执行零星维修标准，不得搞大型基建。500元以上的，必须由校委会决定，任何个人不得擅自做主。

第二篇：财务制度

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。

4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、项目费用（带项目号的）申请及报销

1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在2000元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自2004年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。

第三篇：财务制度

财务制度

一、总则

二、备用金借支程序

三、费用报销程序

四、审批权限

五、出差补贴标准

六、市内公共交通费标准

七、通讯费标准

八、业务招待费标准

九、办公费标准

十、附则

一、总则

1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。

二、备用金借支程序

1、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

2、备用金借支程序：借支人填制借款单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。

3、借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

4、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。

5、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

6、借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。

7、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

三、费用报销程序

1、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。

2、现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。

3、对原始票据的要求：

（1）所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；

（2）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧挨粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

4、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。

5、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

6、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总经理审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。

四、审批权限

备用金借支和费用报销的审批权限：

（1）备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务部经理复核后，报总经理审批；

（2）备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务总监核准后，报总经理审批；

（3）部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总审核确认，按规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总经理审批；

（4）总监或副总的费用报销由财务总监审核后，报总经理审批；（5）财务总监和总经理的费用报销交公司审计组审批。

五、出差补贴标准

1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。

3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

4、出差人员应严格按预定路线、地点和时间办理既定事宜，若有特殊情况需做变更，应报经上级主管同意，禁止无故绕道探亲访友和游山玩水。

5、长途出差交通工具乘坐标准实行全员平等制。

6、交通费（市内交通费除外）按预定路线实报实销；

（1）按乘坐火车硬卧、轮船三等舱，飞机普通舱标准。出差因路途或因任务紧急需先经总经理批准可乘坐飞机；

（2）出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具，不报交通费以及市内交通费；自带交通工具的，可以报销过路费。

7、出差补贴实行全额包干平等制，具体标准见如下：（1）住宿费补助标准：

省内县级城市：50元/日 省内市级城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活补助：

省内县级城市：40元/日 省内市级城市：50元/日 省外：

8、出差人员的住宿费按住宿费补助标准报销，超支部分自理，规定标准内节约部分归已。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用已交的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

9、出差外地当日返回的出差人员，不报销住宿费用，按标准报销生活和交通费。

10、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

11、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示并经总经理签字同意方可报销。

12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总经理审批后，按票价的50%报销。

13、公司员工出差途中，经总经理批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。多耗用的时间按事假对待。

14、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。

六、市内公共交通费标准

1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

2、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

3、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。

七、通讯费标准

1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。

2、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。

3、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

八、业务招待费标准

1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

2、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总经理批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。

3、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总经理同意，限额接待。

4、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

九、办公费标准

1、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。

2、各部门申购物品须事先填制物品申购单，需注明用途、数量、规格型号，经部门经理签字后交由行政办公室需查明是否可调节使用，再交财务部确定是否购买，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

3、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

十、附则

1、误餐补贴，公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

2、误餐补贴由行政部每月统计报财务部集中发放。

3、其他规定

（1）主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

（2）备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。

（3）员工应公司要求参加有关于本职工作的进修需至行政部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销，4、本制度自修订之日起实行。

5、本制度由财务部负责解释。

第四篇：财务制度

财务管理概述

 集团集团财务部直接管理各业务单位的财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。

 人员要求：财务负责人应具有一定的会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。

 岗位设置：根据集团管理工作的需要，设置财务部主任、财务部副主任、会计、出纳、卡机人员、物资干事。

 会计岗位设置的基本规定：应符合内部牵制制度、执行回避制度、执行会计人员岗位轮换制度。

 财务部职责：主要负责集团的会计核算、财务管理、预算决算、信息披露、资金计划、税务筹划、债权股权融资、对外投资、工商事务管理、投资者关系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保证集团资产、资金的安全性及完整性，提高集团的经济效益，促进集团长期、稳健发展。

 预算按照财年（财年指每年八月一日至次年七月三十一日）、业务单元（指每个预算单位视为一个业务单元）及独立项目进行控制，财年及业务单元预算明细到每个预算项目，如果费用超过该业务单元本财年预算，须进行追加或调整预算的申请。

 凡是预算外支出项目，须由各业务单元财务会计在系统中进行预算追加/调整申请，然后按审批流程依次进行审批。

 业务单元的预算编制分为两个阶段：业务单元部门预算申请

和业务单元预算申请。

 集团货币资金管理包括现金、银行存款（含网银）及各种有价证券的管理。

 集团财务部根据董事会的要求制定集团及其所属单位的资金使用及审批管理具体办法，经董事会批准后执行。

 集团的收入与成本确认管理主要包括产品销售(包括但不限于玩具销售)的收入与成本确认管理、外包制作/演出业务的收入与成本确认管理、政府补助收入确认管理、版权或播映权转让成本确认管理、学费收入的收入与对应成本的确认管理、培训费收入与对应成本的确认管理。

 应收账款确实无法收回，由财务部门根据集团统一坏账政策计算坏账损失，并计入管理费用科目；日后，已经核销的应收账款若存在收回的情况，则对管理费用进行冲减。

 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。 存货的减值准备应按单项计提，在年报时进行处理，平时不需调整计提。对计提的存货减值准备要设立备查薄进行登记。 仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏等现象，保管员应及时向部门经理作出汇报。部门经理在查明原因后以书面形式报分管领导审批，金额重大的需要经董事长审批，审批同意后提交财务进行处理。未经批准不得擅自处理。

 集团筹资包括权益资本筹资和债务筹资两种方式。权益资本筹资

是由集团所有者投入以及发行股票方式筹资，债务资本筹资指集团以负债方式借入资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。

 集团营业收入主要为学费、住宿费以及其他收入等，各单位的收费标准由单位总经理办公会议拟定，报董事长批准后确定。 集团成本费用包括生产成本、主营业务成本和营业费用、管理费用、财务费用等期间费用。

 成本费用的分析应按和月度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本费用升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。

 集团利润一般是指利润总额或净利润，利润总额包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。

 会计档案应由专人保管，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第五篇：财务制度

财务管理制度

第一章

总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章

会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构，隶属集团总公司财务部管理。财务部的职责：在集团总公司的领导下，具体负责该公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助集团筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导一线统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立工序流转程序、建立适合本公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和一线统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计，由集团总部委派镇江区乐业中心出纳，统一担任，要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行集团总裁一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和公司总经理审核并注明用途，合格单据由镇江区乐业中心出纳统一拿到集团总部进行报销。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

3.2.3 个人借款

员工因私不予借款，特殊情况的需总裁审批。

公司所有人员发生的费用及预借款，必须在交易完成或出差结束后2个星期到财务办理报销、冲账手续。做到一次一清，对于前账未清或跨期拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

控制每人累计借款金额上限以及单笔借款金额的合理性。因特殊业务需要，超过累计借款金额的，需着重注明待总裁审批。

借款人填写“借款申请单”，经主管领导审批，分管总监审批，财务稽核，财务总监审批，总裁审批后，进行借款金额的支付。

财务人员应跟进个人借款的情况，对借款时间较长的个人，应进行催要。年末所有个人借款要归还清零，如业务需要仍需借款的，下年初重新进行个人借款申请的流程。

3.2.4 备用金

原则上不建议留有备用金。如因业务实际情况需要，经集团总裁审批，可对特定人员进行一定金额的备用金拨付。

3.2.5 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、资产处置变现收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3 银行存款管理

公司所有银行账户由集团总部财务部资金管理中心统一管理。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生

和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.5存货的管理

3.5.1本公司存货主要是指主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料种子、化肥、农药、鱼苗、饲料等;辅助材

料如各类农机工具、螺栓、螺帽等;产品包括各类蔬菜水果，养殖产品、家禽产品；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;油库、其他类。

3.5.2存货的计价按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的采购入库

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，方可采购，严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，需到仓库进行验收入库，仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，仓库人员根据送货清单，填制“入库单”并打印，一式三份，白联仓库留存，红联黄联交给采购部，其中黄联需交给客户作为开具发票的依据，货款结算时，供应商需提供发票和入库单黄联一一对应与我公司结算货款。

3.5.4产品入库：根据我司的实际情况，一般农产品成熟时，采摘结束后便直接进行销售。采摘结束后，由销售部、仓库、生产部门共同清单核实物资数量后，仓库人员填制“入库单”，一式三份，白联仓库留存，红联交由销售部，黄联交由财务。

3.5.5 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3.5.6材料出库管理

生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由领用人填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，领用人一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由部门领导签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料由行政部提出申请，总经理签批后，仓库方可发货。仓库发货时，在财务软件中填制“材料领用出库单”并打印，一式三联，白联仓库留存，黄联交由领用人，红联交给财务。

3.5.7销售出库：销售部通知仓库发货，仓库填制“出库单”并打印，一式三联，白联仓库留存，黄联交由客户或销售部，红联交给财务。3.5.7.1自产自销

销售部提交《销售合同》，经部门领导审批，分管总监审批。销售合同签订完毕后，销售部通知仓库发货。

仓库填制“销售出库单”，并打印，一式三份，白联仓库留存，红联交由财务部，黄联交由客户。

财务部根据销售出库单，开具发票。

3.5.7.2外购后销售（特指配送食堂、超市的物资）

销售部经办人自行采购相关物资，列明细清单（称为“采购单”），注明品名、重量、单价、总价。确认物资后由销售人员经办人和供应商发货人员双方签字确认。

配送至指定地点，销售部手工开具“销售单”，列明清单。跟客户确认物资后由销售部经办人员和客户收货人员双方共同签字确认。原则上销售物资的数量应跟采购数量一致，如不一致应注明差异原因。

销售部经办人回到公司后，将“采购单”与“销售单”与差异原因的情况说明报部门主管以及分管总监签字确认。

销售部经办人将签字的“采购单”与“销售单”一一对应，交由财务部入账。

3.5.8 已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3.5.9企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.10

因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，需办理借用手续续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。第四章

固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设

备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单

位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，公司行

政部门应当建立固定资产使用登记卡。4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单

位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性

分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧：

房屋、建筑物折旧年限为20年； 机械、设备折旧年限为10年； 办公家具5年； 车辆折旧年限为4年； 电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5本公司固定资产残值率5%.4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部、行

政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6.1 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度按照集团总部财务报销制度。

第七章收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。公司按照权责发生制确认销售收入

凡赊销产品，一律实行总经理签批制，总经理签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.5企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月最后一天为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报集团总部领导和公司总经理有关部门。

8.2公司，应分别独立核算，自负盈亏，实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。集团内部企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回集团财务部门，集团财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.4销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.5本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3企业财务人员、仓库人员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;

月、季度财务报告3年，财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章附则

10.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

10.2本管理制度由公司集团财务部负责解释。