企业风险管理汇报

第一篇：企业风险管理汇报

新疆亚鑫国际经贸股份有限公司

企业全面风险管理情况汇报材料

一、公司概况：

新疆亚鑫国际经贸股份有限公司（简称亚鑫公司）是2000年12月经原国家对外经济贸易合作部和自治区人民政府批准成立的股份制企业，享有一般贸易和边境小额贸易经营权。公司现投资控股和参股的企业有：新疆新建国际招标有限责任公司、新疆奎屯绿源酱业有限公司和新疆鸿翔番茄制品有限责任公司。公司注册资金5000万元，股本总额4776.32万元，现有股东：兵团农十四师国资公司2334.50万元，占总股本48.88%；新疆中基实业股份有限公司1447.12万元，占总股本的30.3%；新疆兵团农十四师中汇投资有限公司361.7万元，占总股本的7.57%；徐永强361.7万元，占总股本的7.57%；向艳华271.3万元，占总股本的5.68%。截止2009年12月31日止，公司资产总额8221万元，负债总额2959万元，净资产5262万元，资产负债率为35.99%。

二、工作思路及经营运作：

（一）亚鑫公司自2000年12月改制成立股份制企业后，制定了相应的公司内部管理制度：

1、亚鑫公司组织管理机构；

2、亚鑫公司董事会工作制度和规则；

3、亚鑫公司总经理工作条例；

4、亚鑫公司高层领导分工；

5、亚鑫公司办公室职责范围及工作细则；

6、亚鑫公司财务管理制度；

7、亚鑫公司考勤制度及假休制 度；

8、亚鑫公司员工工作报告制度；

9、亚鑫公司人事部门职责范围及工作细则；

10、亚鑫公司差旅费开支及费用开支管理办法；

11、亚鑫公司车辆管理办法；

12、亚鑫公司电脑及网络信息的使用管理规定；

13、亚鑫公司印鉴及公章使用管理办法；

14、亚鑫公司经济合同管理办法；

15、亚鑫公司文档管理办法；

16、亚鑫公司进出口业务管理规定。

（二）公司设有财务部，实行财务监督，建立了会计核算体系，在经济活动中的资金开支实行联签制度，即：对每一笔开支由财务人员审核制单，公司主管财务领导审核签批，公司主要领导最后签字后才能办理款项的支付手续。对应收账款当月可以收回的不跨月，年终决算前对应收款项实行全面清收，按照谁经办谁负责清收欠款的原则办理，对收不回的应收款项将追究经办人员的责任。对“三重一大”事项中的“重大决策”，必须实行公开决策、民主决策和科学决策；对“重大项目”安排必须建立“五项制度”，即：重大项目安排集体决策制度、重大项目立项专家咨询论证制度、重大项目公开招投标制度、重大项目评价制度和重大项目责任追究制度；对大额资金的安排和支付，必须经过公司集体讨论通过后，再按照正常的审批程序办理。

（三）对经营过程中的物资购进和发出，实行严格的出入库手续，建立和健全了购进物资先入库，物资出库实行财务、保管、主管领导联签制度，物资出库手续齐全后，保管人员才能发放物资，每月安排对库存物资进行清仓盘库工作，确保库存物资不短缺、不变质，减少风险，避免损失。

（四）在经营活动过程中，对每一笔经济合同的签订，先由公司法律顾问审核确认，公司分管领导签署意见，公司主要领导最终签字认可后，才能办理合同盖章手续。对每一笔经济合同的履行，实行先收款后发货，对赊账发货必须要有资产抵押手续或先支付预付款，避免资产流失，确保资金安全。对以银行信用证方式办理国内贸易发出的货物，公司采用在对方办理信用证业务时，必须要有对方银行100%信用保函手续，一旦货物发出要确保资金全额收回，规避经营风险，减少资金损失。

（五）公司对外长期股权投资都实行了资金跟踪监管。现公司对外投资合营在农七师和农九师的两个番茄酱厂都派出了公司高管人员进驻厂家，实行经营活动、财务开支和物资进出手续的监督和管理工作，对每一笔经济活动都做到了心中有数，并能在监督和管理过程中提出合理化建议，供经营者参与，有利于公司的规范运作和有序发展，确保了公司对外长期股权投资的资产在保值的基础上得到了增值。

（六）重视和加强了对公司员工的培训工作，使公司每一位员工在熟悉业务工作的同时，增强了法律意识，在经营活动运作中，依照法律、法规和公司的各种规章制度处理每一项业务，对每一项贸易业务的运作，首先要保护好公司自身的利益，考虑到此笔贸易经营的风险程序和应对措施，防患于未然。

（七）公司每年对应纳税事项都聘请了税务代理办理相关业务，避免了因漏交和少交税款导致罚款事情的发生。

（八）公司在2006年出现对外单位银行贷款办理贷款担保业务，出现担保连带责任后，至今从未再给任何单位办理过担保业务，彻底杜绝了对外单位银行贷款担保业务的再次发生。

三、存在的问题和应加强的工作：

（一）应全面建立和健全风险管理制度，通过在企业管理的各个环节和经营过程中都应执行风险管理的基本流程，在公司内部应培育良好的风险管理文化，全面建立健全风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而实现风险管理的总体目标。

（二）应加强企业在银行的融资能力，增强企业资金流动的正常周转和连续性，要避免企业资金链断裂后给企业造成资金风险。

（三）企业应注重和加强对供应商的商品质量的控制风险，税收风险，应收款项的风险，对外投资的风险，在经营活动中经济纠纷的风险，对外担保的风险，经营扩张的风险，银行借贷的风险，管理失控的风险，经济合同纠纷的风险，经营理财的风险。通过以上风险的控制，从而加强企业的管理，提高企业的经营运作职能，发挥企业的整体运营机制，使企业在规范运作、避免风险、减少损失、增加效益的基础上，充分发挥企业的整体形象和得到良好的发展。

新疆亚鑫国际经贸股份有限公司

二〇一〇年元月二十六日

第二篇：2010大企业税收风险管理汇报材料

2010大企业税收风险管理汇报材料

2010年，如皋市国税局认真落实上级关于税源专业化管理要求，积极推进大企业税收管理，在大企业税收风险管理方面边探索边实践，边总结边创新，取得了一定成效，现将大企业税收风险管理情况汇报如下：

一、以汇缴审核为契机，突出事前风险提醒服务

我局2009汇缴301户，其中外资263户，内资38户，省市局共计28户中，所得税管户户。我们在抓好申报提醒的基础上，采取了案头审核和实地复核相结合的方法，重点关注大企业的汇缴质量，帮助大企业有效防范了税收风险。一是实行大企业汇缴集中审核管理。大企业申报前，由专人负责大企业汇缴资料的初审，结合中介机构鉴证报告，重点审核税前扣除、优惠政策等复杂事项的风险分析评估，建立风险评估台帐，记录疑点信息，进行归类排序。二是建立汇缴集体会审制度。分局对提交的大企业风险信息进行集体会审，结合征管信息，对照政策进行分类，包括正常类、预警类、问题类，对前两类由专人负责与企业进行约谈解决；对问题类进行等级排序，纳入实地复核对象。三是专业团队实施实地复核。根据风险等级高的问题类信息，开展实地复核，与企业共同查找风险点，剖析风险成因，及时调整申报。四是实施提醒服务。对筛选出的三类一般疑点信息，包括连续亏损、利润率偏低、贡献率较低等大企业，结合税收专项检查自查，寄送《企业所得税汇缴风险提醒书》，友情提醒企业在汇缴期内进行自查调整。分局累计调亏转盈71户，其中，调整大企业4户，调减亏损17776339.5元；调整补税入库4489087.28元。主要风险事项举例如下：

江苏紫薇亚麻有限公司：一是未使用机器设备计提折旧。该公司2009固定资产原值为72415950.32元，已计提设备折旧6510086.89，2008固定资产原值为72283950.32元，已计提设备折旧2543238.75元。该公司设备产能与其销售收入不匹配，说明设备利用率较低，存在部分设备闲置未用情况，按照所得税法规定，未使用的设备计提的折旧不得税前扣除。应调增6510086.89×50%=3255043.45元。二是关联交易进销倒挂。该公司2009年关联销售33735986.68元，占比79%，其中内资关联销售31583978.23元，占比73.26%。关联购进15156480.47元，占比73%。毛利率为—6.11%。该公司集团定价时未考虑期间费用，根据企业所得税法和特别纳税调整办法，应按照规定方法进行调整，调增2009利润总额。

对该公司2009关联销售资料进行了抽查，如果盈亏持平，则平均利润率为20.43%，应调增收入997794.65元。如果按照行业平均利润率2.07%计算，则应调增利润率121769.96元。合计利润率为22.50%，应调增应纳税所得额4884812.12*20.43%+4884812.12*（1+20.43%）*2.07%=4884812.12*22.92%=1119564.61元。（见附表）

下一步的风险管理重点是：我们将该公司列为重点调整审计对象，对该公司关联交易税收风险进行进一步审计评估，拟实施特别纳税调整。

初步测算，如果按照22.92%进行计算调整，则2009应调增应纳税所得额31583978.23×22.92%=7239047.81元

同样，2008应调增应纳税所得额14234781.81×22.92%=3262611.99元。

润宏房地产（如皋）有限公司：一是售后返租。“其他业务支出”列支售后返租的租金

支出3257624.41=商铺1618138.29+商务楼1639486.12。公司销售商业店铺2,608.56平方米，在与购房者签订售房合同的同时，与购房者签订房屋租赁合同,并承诺给予一定的租金回报。但是售后返租合同却是由物业与购房者签订的。二是关联交易调整。其他应收款：无偿借款给关联企业未按照独立企业间业务往来收取利息，应按同期同类银行利率调增2464686.27元（2007年1427046.28元+2008年1035091.35元+2009年2548.64元, 7.344%）

三是通过计税成本成本对象的筹划避税。该公司和事务所实际上是将大润发广场项目分成一、二期进行开发，作为两个成本对象进行核算的。且在2008和2009均是将大润发广场（A区一期、B区）作为一个成本对象进行汇缴申报和备案的。根据国税发〔2009〕31号第二十六条“成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担项目。计税成本对象的确定原则应选择可否销售原则或分类归集原则”。同时，根据此条规定“成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。成本对象一经确定，不能随意更改或相互混淆，如确需改变成本对象的，应征得主管税务机关同意。”

根据苏国税发〔2009〕79号第三条“关于成本对象的所得税管理：

（四）2008年完工的开发产品不再进行备案，但计税成本的归集和分配需按《通知》规定处理。2008年未完工开发产品应按照本规定提请备案。”

另外，根据国税发〔2006〕187号第一条：“土地增值税的清算单位土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。”

因此，该公司已确定或选择的成本对象为大润发广场（A区一期、B区），经过税务机关审核，符合项目实际和文件精神，不能随意更改或相互混淆。

根据事务所报告和公司汇缴资料的案头审核和实地复核，在不考虑其他调整因素情况下：2008年可售面积单位成本=48261615.38/14665.63=3290.80，根据企业和事务所2009项目结算向税务机关汇缴申报备案的单位成本为2865.05，2008多转成本14665.65×（3290.80—2865.05）=6243900.49元。

下一步的风险管理重点是：将结合稽查和管理信息，对照总局房地产文件精神，在督促该企业先自行进行项目结算的基础上，实地进行完工项目的清算，防止企业通过逃避项目结算来延迟纳税或逃避缴税。

江苏华灿电讯股份有限公司：一是广告费违规预提。违反会计制度规定，广告费每期按收入5%预提进费用，年末余额1600万元，应调增。二是研发费用违规加计扣除。违反政策规定，季度在据实扣除的基础上，自行再加计扣除350万。调整后通知企业补充申报企业所得税3,407,414.56元，加收滞纳金194271.29元。

下一步的风险管理重点是：对该公司研发费用费用加计扣除政策进行跟踪管理，防范税收执法风险。

南通瑞华置业有限公司：一是预收款确认收入31.1万。二是工程款未开票，以预提方式入账，应调增661.5万元。三市招待费、滞纳金调增4.2万元。

如皋市泓港冶金物资有限公司、如皋市泓业贸易有限公司：将关联企业的期货交易放在该公司进行，利用钢材期货交易形成的亏损（分别为1.5、1.6亿元）来达到退还季度预缴税款的目的。

下一步风险管理的重点是：对两级公司的期货交易进行实地核查，核实其真实性和规范性，防范关联利润的转移避税，造成税收流失。

上海电气环保热电（南通）有限公司：将无形资产达到使用状态后发生的售电、汽收入和成本费用长期放在无形资产的科目核算，收入直接冲减无形资产的贷方，成本费用计入借方，净所得冲减无形资产，未申报应纳税所得额。

下一步的风险管理重点是：深入企业实地核查，对该核算行为的涉税事项进行规范，同时，对垃圾占发电燃料的比重进一步实地调查，核实即征即退的条件是否符合文件规定，防范增值税退税风险。

二、严格证明开具风险审核，强化非居民税收源泉管理

随着我国经济不断回升向好，政府招商引资力度日益加大，近年来，利润转投资现象已成为当前非居民税收不容忽视的重要风险事项。今年来，我们根据非居民税收的新特点、新形势，将利润分配和股权转让作为非居民税收风险管理的重点。我们在4月接受熔盛重工有限公司2009预汇缴申请时，经过询问得知，该公司是要请税务部门在企业所得税汇缴申报表上或在企业拟好的纳税申报证明上盖章，目的是向外汇、外经贸、工商等部门申请办理利润转投资手续。经过对企业利润转投资资料的审核发现，该项业务主要是香港运宝集团有限公司将该公司2009年6月24日分配的利润转投资，涉及非居民税收，且数额达4800万美元，人民币328027200.00元，本期投入占注册资本的16.16%，企业未意识到利润转投资业务中已经涉及到预提所得税扣缴业务的发生，认为只要未发生向境外利润售付汇行为，就无需产生纳税义务。进一步了解得知，该公司2009年已经办理了一笔3000万美元的相同

业务，但至今仍未履行纳税业务。鉴于投资较大，涉税金额达1600万元，而且已经产生了滞纳金，延迟一天就得多付8万多元的滞纳金税收成本，涉税风险较大，我们及时向局领导汇报，由政府牵头多次与企业进行政策宣传和风险提醒，使企业意识到不及时完税，税收风险将更大，将给企业上市带来更大障碍。经过政府、税务和企业的反复沟通协调，在南通市局大国处的指导下，根据内地与香港税收协定第十条款，及时帮助企业办理了税收协定待遇享受的审批手续，累计减免税额16401360.00元，按5%计算的1670万元税款和270多万元滞纳金终于在5月底前征收入库，企业也按规定履行完毕法定扣缴义务，避免了更大的税收风险。为有效防范和化解此类共性风险，我们及时获取了全市外管等部门的利润转投资和售付汇信息，对有利润转投资等涉税业务的企业进行了集中约谈辅导，提醒和督促企业及时履行好扣缴义务。

下一步，我们将认真总结上述非居民风险管理新特点，严格实行“先税后证”制度，必须凭完税、免税或不征税凭证，方可出具非居民税收证明。同时，加强与外管等相关部门的沟通，建立共享平台，互通信息，强化协同管理，明确要凭税务部门出具的规范证明才能办理后续相关手续，从而最大限度地防范税收风险，不断提高企业的纳税遵从度。

三、强化审核审批风险内控，防范出口退（免）税风险

大企业不但规模大，业务复杂，而且出口退免税风险也很大，尤其是实行“先退税后核销”的大企业，预免预退的风险更大。我们今年在受理审核熔盛重工出口退免税时，发现不少船舶在还未完工时，船舶的完工进度就已经超过100%，造成了事实上的预免低退税提前实现。经过风险分析，问题关键在目标成本的最初确定。目标成本偏低，将会造成提前预免抵退税；但目标成本偏高，也会造成完工进度偏低，延迟退免税。该公司于今年4月申请退免税预申报时，提出了调整2009目标成本申请，并要求根据调整后的目标成本计算完工进度。我们经过认真审核，发现调整后的目标成本基本上都大于整前的目标成本，预免抵退税企业的出口退免税风险较大。累计有18船目标成本小于调整后的目标成本，20多条船。我们在加强退税审核时，始终坚持按照年初确定的目标成本作为计算完工进度的依据，待船核销时。坚持目标成本的一贯性，可以有效防范提前预免预退的税收风险。

下一步：我们将进一步认真落实“先退税后核销”管理办法，加强对预免抵预退环节的税收风险防范，要求企业规范目标成本的制定和备案，税务机关要加强案头审核和实地调查管理。

第三篇：企业风险管理和审计

摘 要

论文摘要：本篇论文通过先进的风险管理理念、理论、方法、技术以及国内部分学者关于风险管理的研究成果，以COSO2004年9月制定发布的《企业风险管理—整合框架》为理论基础，以某集团为案例研究对象，运用内部审计方法和程序对某集团风险管理要素进行审计分析和评价，对风险管理理论如何在集团企业实践运用进行了探索和研究，提出企业应逐步建立完善风险管理系统，为企业在市场经济的大潮中保驾护航。

论文关键词：企业风险管理；审计；案例研究

目录

1.企业风险理论………………………………………………………………………………………………………….(3)1.1企业风险管理定义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(3)1.2风险分类„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(3)1.3风险管理的内容„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„(3)

2.风险管理审计………………………………………………………………………………………………….(4)2．1风险管理审计的目标„„„„„„„„„„„„„„„„„„(3)2.2风险管理审计的内容„„„„„„„„„„„„„„„„„(4)2.2风险管理审计的程序„„„„„„„„„„„„„„„„„(4)3.基于企业风险管理和审计的案例分析…………………………………………………………(4)3.1企业简介„„„„„„„„„„„„„„„„„„(5)3.2公司风险管理和审计评价程序及结论„„„„„„„„„„„„„„„(6)4.总结……………………………………………………………………………………………………………………………….(7)5.参考文献………………………………………………………………………………………………………………………..(9)6.谢辞…………………………………………………………………………………(10)

论企业风险管理要和审计

一、企业风险理论

（一）企业风险管理定义

（1）企业风险理论是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。

（2）企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。

（二）风险分类

风险分类按照风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险。

（1）企业外部风险包括：顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险等；

（2）企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。

立足于企业的生产经营活动来进行企业风险评估，主要评估企业内部风险，兼顾企业外部风险。

（三）风险管理的意义

风险管理的意义有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于保护企业资产的安全和完整、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。

（四）风险管理的内容

企业风险管理的内容包括企业风险识别、企业风险衡量和企业风险处理三个方面。

企业风险识别是风险分析和管理中的一项基础性工作，其主要任务是明确企业风险的存在，并找到主要的风险因素，为后面的风险度量和风险决策奠定基础。

在风险识别之后必须进行企业风险衡量，以便确定其对企业发展影响的严重性并采取相应的措施，它其实就是运用一定方法对风险发生的可能性或损失的范围与程度进行估计和衡量。

企业风险处理是针对不同类型、不同规模、不同概率的企业内外部风险，采取相应的对策、措施或方法，使风险损失对企业生产经营活动的影响降到最小限度。

二、风险管理审计

（一）风险管理审计的目标

风险管理审计是指胜任的专职机构和专业人员对组织内部风险管理程序、风险反应、管理制度及机制的合理性、有效性进行独立的审查和评价过程。风险管理审计的根本目的是最大限度地增加组织价值。

审计目标是回答“通过审计要证明什么”的理论问题，是审计行为的出发点，是审计工作的指南，也是审查和评价审计内容所期望达到的境地和最终结果。审计目标体系由总目标、一般目标和项目目标构建。

（二）风险管理审计的内容

审计内容是回答“审计什么”的问题。根据ERM框架中的要素，风险管理审计的内容主要包括：

1.风险管理程序的科学性和合理性，主要包括风险管理开发阶段所制订的风险管理框架结构的内容；风险管理试探阶段所实施风险管理框架结构的内容；风险管理回顾阶段所丰富并增强风险管理框架结构的内容；风险管理展开阶段所推广并实施风险管理框架的情况；风险管理支持阶段所需要提供的各种基础组织以及服务。

2.风险反应的周密性和可行性，主要包括风险反应计划的周密性（如有否考虑风险的可规避性、可转移性、可减少性、可接受性）；风险应对策略的可行性（如是否采取了风险控制、风险自留、风险转移）。

3.风险管理制度的合法性和完善性，主要包括风险管理制度的合法性（如建立风险管理制度是否经过充分论证）；风险管理体制的完善性（如考核评价体制和责任追究制度是否健全）。

4.风险管理机制的结构性和尽责性，主要包括高层管理人员和重要岗位业务人员的风险管理理念及对风险管理的重视程度；风险管理人员的结构和素质；全员风险管理的情况。

（三）风险管理审计的程序

1.审计规划阶段，包括选定被审计对象和制定风险管理审计计划。被审计对象选定工作包括识别被审计对象的策略、识别潜在被审计对象和排列被审计对象的顺序。制定风险管理审计计划包括制订财务风险管理、生产风险管理、市场风险管理、会计风险管理、人事风险管理和其他风险管理审计计划，确定风险管理审计的位置和背景。

2.审计测评阶段，包括风险的分析、评估和监控。（1）分析风险。审计人员应对风险迹象进行深入了解、描述和记录，并对风险的可能性和发生频率进行分类。风险可能性分析结果一般有“很少的”、“不太可能的”、“可能的”、“很可能”、“基本确定”等类别，风险发生频率分析结果一般可分为“高频率、高损害风险”，“高频率、低损害风险”，“低频率、低损害风险”，“低频率、高损害风险”等类别。（2）评估风险。审计人员应分析风险的成因及其影响，并确定风险程度及等级。风险程度一般分为“极高”、“高”、“中等”、“低”和“极低”等级别。风险概率用风险发生可能性的百分比表示，风险量＝风险概率×风险损失量。（3）监控风险。审计人员应对可能发生的风险和损失进行跟踪检查。跟踪已识别风险的发展变化情况，包括在整个项目生命周期内，风险产生的条件和导致的后果变化，作出减缓风险的方案，调整风险管理计划。

3.审计报告阶段，包括汇总审计结果、出具审计报告和追加后续审计。（1）汇总审计结果，包括审计现状、标准、差异、原因和建议等部分。如审计建议中对损失大、概率大的灾难性的风险要避免；对损失小、概率大的风险，可采取措施来降低风险量；对损失大、概率小的风险，可通过保险或合同条款将责任转移；对损失小、概率小的风险，可采取积极手段来控制。（2）出具审计报告，包括标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等基本要素。审计报告正文部分主要内容有：审计目标、风险概况、审计依据、审计结论、审计评价和审计建议等。（3）追加后续审计。ERM是一个动态的过程，审计测试应与之相协调，追加后续审计显得重要。后续审计应将重点放在最严重的问题上，相关部门是否予以纠正，若不纠正，责任和原因到底在哪儿；对一般事项可仅限于询问和简短的讨论。

二、基于风险管理和审计的案例分析

（一）企业简介

某集团有限公司是世界上最大的制药企业之一，产品包括了处方药、疫苗、营养品、消费保健品、动物保健品等。集团总部设于美国，拥有多处制药开发基地及生产基地。集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出世界先进药物。基于丰富的制药管理经验，创建于1849年，是世界领先的以研发为基础的生物医学和制药公司。每天，分布于90个国家的大约80,000名员工致力于探索、研发、生产和推广各种领先的处方药，为全球患者带来高质、安全的处方产品。2008年，公司年销售额为483亿美元，并投资75亿用于研发。

（二）公司风险管理和审计评价程序及结论

公司审计部作为监督检查部门，每年至少两次从集团层面对风险管理进行整体评价，并在每季度对分、子公司执行例行审计过程中，重点关注风险管理状况。以下试从集团公司层面，以《COSO风险管理——整合框架》（以下简称COSO框架）中所列八要素为线索对公司风险管理进行分析、设计审计评价程序、提出审计评价结论。

（一）内部环境

1.理论描述。内部环境包含组织的基调，它影响组织中人员的风险意识，是企业风险管理所有其他构成要素的基础，为其他要素提供约束和结构。

2.审计评价程序。

（1）设计风险相关文化调查表对风险管理的内部环境进行调查；

（2）审查公司经营决策、管理方针政策、规章制度、行为准则等是否反映了公司的风险管理理念、诚信和道德价值观

3.审计评价结论。公司的风险管理理念属于风险偏好型，提倡抓住机会，大胆开拓。但对风险管理理念没有一个书面的说明性的陈述，这些理念存在于董事会及高级管理层的头脑中，通过收购决策、发布政策、行为准则、各种规章制度反映出来并加以强化。

（二）目标设定

1.理论描述。设定战略层次的目标，为经营、报告和合规目标奠定了基础。每一个主体都面临来自外部和内部的一系列风险，确定目标是有效的事项识别、风险评估和风险应对的前提。

2.审计评价程序。

（1）获取管理层对目标的书面陈述；

（2）通过访谈、询问，获取公司员工对公司目标的知晓、理解程度的信息；（3）通过查阅管理层的述职报告，获取目标实现进展情况的信息。3.审计评价结论。

经审计调查总结，目标如下： 积极履行企业社会责任，并努力在卫生健康产品的研究、开发和制造过程中确立其质量、安全和价值基准。实践我们真诚合作、社区精神、客户至上、革新创造、道德观念、领导人才、力争上游、尊重他人和追求品质等企业核心价值观，来衡量我们的发展。我们将全身心地投入卫生健康事业，努力致力于人民健康状况的改善。

（三）事项识别

1.理论描述。管理当局识别将会对主体产生影响的潜在事项——如果存在的话，并确定它们是否代表机会，或者是否会对主体成功地实施战略和实现目标的能力产生负面影响。带来负面影响的事项代表风险，它要求管理当局予以评估和应对。

2.审计评价程序。

（1）查阅行业有关资料，询问、访谈高层、中层、一般职工，审查风险识别是否充分、全面；

（2）审查风险识别过程资料，判断是否根据内外部环境的变化定期进行修正。

3.审计评价结论。公司管理层根据调查分析、经验总结，识别、列出公司面临的四大类（行业风险，业务风险，财务风险，合规风险）十三种主要风险：

（1）新型病毒的产生和大范围疫情的爆发；（2）企业之间的不利竞争导致业务的干扰；（3）消费者对产品信任度和支持度的下降；

（4）产品质量出现问题而导致对人身的伤害；

（5）原材料价格波动；（6）产品未能迎合市场需求；（7）主要管理层的流失；

（8）其他实体误用、盗用本公司商号（商标）；（9）资金安全管理；（10）资产安全管理；（11）会计系统故障；（12）违反《上市规则》；

（13）违反食品管理、环保法规有关法律规定。

经审计调查，公司管理层对风险识别较为充分，且计划每年分两次（期中和期末）对公司面临的风险进行全面的核查，若发现风险变化，即使进行调整，但未能严格实施。而对于机会，管理层没有进行专门识别。

（四）风险评估

1.理论描述。风险评估使主体能够考虑潜在事项影响目标实现的程度。管理当局从两个角度——可能性和影响——对事项进行评估，并且通常采用定性和定量相结合的方法。

2.审计评价程序。获取管理层对风险进行定性评估的资料，评价其评估的合理准确性以及是否根据内外部环境的变化进行动态修正。

3.审计评价结论。公司管理层对识别出来的十三种风险根据多年的从业经验和过去的风险发生的记录进行了定性的评估，由于缺乏相关的人才、技术、资料，尚未对风险进行过定量分析。公司管理层计划每年分两次（期中和期末）对公司面临的风险进行全面的核查和平谷，若发现风险变化，及使进行调整修正，但未能严格实施。

（五）风险应对

1.理论描述。在评估了相关的风险之后，管理当局就要确定如何应对。应对包括风险回避、降低、分担和承受。在考虑应对的过程中，管理当局评估对风险的可能性和影响的效果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对。

2.审计评价程序。通过访谈、询问，了解管理层采取的风险应对策略及理由，评价其合理性。

3.审计评价结论。公司管理层对识别出来的重要风险制定了相应的防范措施，从风险应对的角度看多为预防性措施，以降低风险发生的可能性，而没有采取购买保险等风险分担措施。

（六）控制活动

1.理论描述。控制活动是帮助确保管理当局的风险应对得以实施的政策和程序。控制活动的发生贯穿于整个组织，遍及各个层级和各个职能机构。它们包括一系列不同的活动，例如批准、授权、验证、调节、经营业绩评价、资产安全以及职责分离。

2.十三种风险审计评价程序。公司管理层针对识别出来的十三种风险，制定了防范措施，审计部门相应地制订了审计评价程序。

3.审计评价结论。经审计调查，公司管理层对于风险管理的控制活动要素较为重视，制定的风险防范措施较为全面、严密、可操作，大部分得到了严格有效执行，但也有部分单位未能严格执行风险防范措施。

（七）信息与沟通

1.理论描述。有关的信息以保证人们能履行其职责的形式和时机予以识别、获取和沟通。信息系统利用内部生成的数据和来自外部渠道的信息，以便为管理风险和作出与目标相关的知情的决策提供信息。有效的沟通会出现在组织中向下、平行和向上的流动。

2.审计评价程序。

（1）走访公司IT部和公司内部报刊编辑部，了解评价公司的信息系统的建设和运转情况。

（2）访问公司网站，观察其运转情况；

（3）使用公司的局域网、内部电话网，阅读公司内部报刊，评价其运转情况和功效发挥情况。

3.审计评价结论。公司设立了IT部，建立了较为完备、先进的信息管理系统，通过因特网、内部局域网、内部电话网、内部报刊等手段将信息以文字、声音、图片等形式进行传递，并制定各种级别的会议制度进行面对面的信息沟通。但没有建立专门的风险信息生成及传递通道。

（八）监控

1.理论描述。对企业风险管理进行监控——随时对其构成要素的存在和运行进行评估。这些是通过持续的监控活动、个别评价或者两者相结合来完成的。持续监控发生在管理活动的正常进程中。

2.审计评价程序。

（1）审查内部定期（每天、每周、每月）上报的管理报表（报告），评价风险管理日常监控职能发挥情况；

（2）审查内部审计部门的审计计划、风险管理审计报告，评价其监控职能的发挥情况。

3.审计评价结论。公司管理层通过例行的控制活动、信息报告反馈系统对经营管理状况进行日常的监控；通过内部审计部门对公司所控制的所有单位、项目进行例行审计，报告中时常反映一些被审单位风险管理状况的信息，对风险管理的监控较为及时，但对公司总部层面的风险监控较为薄弱。

三、结语

企业要想在市场经济的大潮中基业长青，必须对面临的各种风险进行系统地、全面地管理，这已是不争的事实。借鉴先进的风险管理理念、理论、方法、工具，结合本企业具体实际情况，不断的创新。对内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个风险管理要素逐一进行分析和评价，查找问题和不足，对风险管理文化、风险管理组织体系、风险识别、评估、排序、风险管理策略与方法、风险管理监控与检查、风险管理沟通与咨询等关键的风险管理流程采取措施不断完善，逐步完善企业风险管理系统，是解决风险管理问题的最佳实务。企业应当增强风险意识，逐步建立险管理系统，为企业保驾护航，这样企业才能在市场经济的大海中劈波斩浪，扬帆远航。

［1］王晓霞，《企业风险审计》，第一版，中国时代经济出版社，2005。

［2］江苏省电力公司、南京大学会计系，《风险管理审计评价》，第一版，中国财政经济出版社，2005。

［3］孙班军，郝建新，《风险管理案例分析与公司治理》，第一版，中国财政经济出版社，2006。

谢辞

此论文得以顺利的完成.首先,感谢我的指导老师xxx,他为我的论文提供了不少宝贵的意见,也为我论文的整理和修改提供了大量帮助.在此感谢他的付出!其次,我要感谢我的实习单位,是她给了我创意的来源.也谢谢她!最后,感谢支持和帮助我完成该论文的各位朋友们!谢谢大家!

第四篇：企业全面风险管理

企业全面风险管理报告

一、xxxx企业全面风险管理工作回顾

（一）企业全面风险管理工作计划完成情况。

1．重大风险情况

xxxx公司对重大风险管理采取提前预防、重点控制、专人监控、专项处理的管理策略。公司对风险控制措施得当，运行有效，未发生风险事件。对于重大风险的应对方案，公司采取演练重大风险发生，寻找处理过程中的不足，对应对方案进行优化和改进，同时加强风险知识学习与经验交流，树立风险意识和危机意识，提前做好重大风险的预防工作。

（二）企业重大风险管理情况。

做好了重大风险预警机制。公司风险管理小组对已确立的风险事件进行监控，定期对风险事件发生的可能性进行评估，当估值达到预警指标值时启动预警机制，根据预警机制对风险事件因素进行处理，防范避免风险事件发生。本企业在2012无重大风险情况。

（三）风险管理体系建立运行情况。

1、风险管理组织体系

公司经营班子设置总经办，下设综合管理部，生产部、

第五篇：企业风险管理论文

大时代背景下中国平安集团综合经营与风险管理

学 院：金融与统计学院 专业班级： 姓 名： 学 号：

大时代背景下中国平安集团综合经营与风险管理

摘要：中国平安保险集团作为我国领先的保险集团之一，目前已成为集保险、银行、投资为一身的综合性金融保险集团，其近几年来的飞速发展，已备受同行的关注。本文立足于平安保险集团二十多年的经营实践，本文主要有两条主线，一是通过分析综合经营优势,对保险金融控股公司综合经营模式进行剖析,再总体分析平安公司综合经营概况、风险并提出了相应措施；二是分别分析平安保险公司具体业务风险并列举次公司相应风险管理办法，一个从总体从本质，一个从具体从实处，使读者全面了解平安公司的综合经营与风险管理。希望本文能够对中国平安和其他保险公司的发展提供一些帮助和参考。

一、平安公司综合经营风险管理分析

（一）我国保险公司综合经营风险综述

伴随着中国经济的高速增长和对外开放程度的不断提高,在中国现行的“一行三会”分业经营监管体制下银行、保险、证券等各金融行业间严格的分离制度己经出现明显的松动,中国金融业向混业经营转变的趋势己十分明显,而其中体现得最为明显，最为积极的就是我国的保险业综合经营的发展，而中国平安作为保险企业的佼佼者,从公司成立之日起,就一直在规划并推行着自己的综合金融的宏伟蓝图,经过多年的苦心经营,时至今日平安在保险业己成为积极拓展综合金融模式的领军企业,也是最具代表性的综合金融控股集团。截止目前,我国的保费收入已从1980年的4.6亿元,增长到2011年的1.43万亿元,随着保费收入的增加,保险企业出于经济理性,必然要将保险资金投入到资本市场及其他投资领域以获取更高的资本回报,目前包括中国平安、中国人寿、中国人保、太平洋保险、阳光保险等众多保险企业均不同程度涉足综合经营。

（二）我国保险行业综合经营的优势

中国金融业从分业经营向综合经营发展,是中国金融体制改革的明显趋势“笔者认为我国保险业参与综合经营能获得以下几种优势:

1、综合经营有助于提高保险公司抗风险能力。金融集团将资金分散投资在不同的领域,有助于减少资金的风险性,提高整体投资收益率,尤其是保险企业本身就对资金安全性具有高度敏感性,因此在投资方面相对银行、证券、基金来讲,要保守很多,进一步增强了抗风险能力

2、综合经营有助于降低成本,增强保险公司的竞争力。在综合经营的金融集团内部,不但可以增强客户忠诚度,而且可以增加保险公司利润和保险营销员的佣金收入”客户购买本公司的产品和享受的服务越多,客户流失的可能性就越小“随着保险业改革进一步深入,保险交叉销售是大势所趋,是一项有利于保险公司发展壮大，有利于保险营销员增加收入的新举措。银行、证券、保险企业之间可以互相提供服务,这种服务可以减少信息的不对称及降低交易成本。另外，在集团内部可以使用统一的标识、统一调配资金、人才、技术等等,使人才、技术发挥更大的效益”平安已经在全国主要媒体上投放了新的综合金融广告,以银行、保险、投资为三驾马车,统一标识降低了很多成本,降低了广告费用。中国平安现在产险、养老险每年都有近五分之一的业务量来自交叉销售。

3、综合经营有助于发挥保险机构闲置资金应有功能,实现投资渠道多元化,增加资金来源,增加收益。如果从外部效应来看,大量闲置的资金本可以作为资本市场和货币市场的一大资金来源，目前从全球保险业配置未上市股权资产比例来看,日本为30%,德国为10%,美国为5%,我国保险资金投资股权暂行办法规定,保险公司投资未上市股权的账面余额不得高于本公司上季末总资产的5%,整体上还处于一个探索阶段,但己经体现监管部门为避免因投资渠道过窄使得保险资金在某些经济周期中的利差下降,进而导致行业出现短期亏损现象做出的及时调整,给保险资金的长期投资提供了更广阔的渠道,有利于提高公司投资收益空间,有利于促进行业做大做强。○

4、综合经营有助于创造良好的外部经营环境，作为地方政府来说,招商引资一直是核心工作之，当地的企业、基础建设项目等都有融资或投资需求,过去扮演这方面角色的主要是银行,而银行基于风险管控、投资回报率测算等条件需要进行严格的评估,特别是对中小企业而言限制较多,给企业发展和项目建设带来诸多不便,因此急需能够为其提供较为宽松以及方便、快捷、专业服务的金融机构,这就给了具有综合经营战略优势的金融集团特天独厚的优势,不仅帮助当地政府解决了难题,取得政府的支持将给后续业务开展搭建了良好的平台“同时以综合金融搭台,还解决了客户的金融需求,同时拉近了与客户的关系,有效锁定客户,带动后续各项业务顺利开展,互惠互利实现了“双赢”充分体现出综合金融战略的优势。

（三）平安的综合经营策略综述

平安在二十多年的综合经营过程中结合了中国的实际情况，并不是简单的模仿美国或是英国的金融企业综合经营的模式，而是采取了渐进式与“大爆炸式”的相结合的模式，即在明确与完善自身以保险经营为公司主要竞争优势的战略思想指导下，适时的采取收购或是战略合作的方式逐步建立起平安以保险、银行和投资三足鼎立的未来发展模式。平安作为一个以保险起家的金融集团，保险领域是其经营的核心，产、寿险与养老险、健康险等均在国内处于领先地位，并且在平安真正完善了现代企业制度后，才开始深入涉足银行、投资领域，特别是在国际上多个保险集团，如德国新兴的保险集团Aachenerand Munchener进入银行领域后，经营陷入困境的教训下，采取收购的形式，先后控股福建亚洲银行、深圳商业银行与深圳发展银行，使得平安集团控股旗下拥有独立的保险和银行两大业务，并在此基础上实现了银行与保险的协作。○正所谓“成也萧何，败也萧何”，平安的综合经营即为其带来了快速的发展，也使平安产生过巨大的亏损，如曾经的“富通事件”，使得平安在2008 年的利润近乎为零。因此，基于平安在综合经营中的实践与国外金融集团的经验，总结出了平安在综合经营中的一些问题。

1.客户资源风险

金融企业综合经营的优点之一便是集团旗下各个子公司可以发挥集团品牌优势，发掘现有客户资源，迅速打开市场，为其提供全方位的金融服务。平安作为一家以保险为核心经营项目的企业，在保险圈内有着良好的口碑，但在目前我国保险业整体口碑不佳的情况下，一旦在诸如证券、银行等领域发生对集团品牌有冲击的事故，如2003 年平安证券武汉崇仁路营业部员工盗用客户资金260 多万元存款的事件时，将会对集团声誉产生更大的影响。并且平安也没对此类事件也未投入更多的关注，处置并不妥当。

2.集中式风险管理的缺点

平安通过高度集权的方式式达到了公司进行统一管理、统一经营的目的，降低了各分公司的风险，但与此同时，总公司的风险便集中了，一旦发生风险，则会产生巨大的影响。2007 年11 月，平安集团高调收购欧洲富通集团9501 万股股份，一跃成为富通集团第一大单一股东。这一收购标志着平安进军海外市场的决心与行动，但其结果却是惨痛的。作为金融危机首轮波及的企业，富通集团的股价从每股35 欧元直接跌倒每股1 欧元，直接导致平安200 多亿元的亏损和2008 年近乎零的利润。这次平安海外的投资失败为平安敲响了警钟，一旦总公司的风险战略投资遭遇挫折，对集团的打击可谓是致命的。○

（四）平安综合经营风险的应对举措

要建立并完善综合经营的风险管控体系,主要有四个方面的工作需要筹备:一是要明确金融企业的风险管理目标;二是要建立完善的风险识别、预警、控制和处理机制;三是要培养高素质的风险管理人才;四是完善金融集团内部组织结构和管理制度,建立-防火墙.制度,防止集团内部各金融机构风险的传递,防止利益冲突风险的发生。作为国内综合经营的先行者,平安在不断的摸索中也相应的建立起了一套比较有效的风险管理体系: 1风险治理结构

平安在中国《公司法》颁布之前就确立了较为规范化的公司化运作模式,建立了规范、完善的“三会”制度,较早引入外资股东的多元化股权结构、高度负责的监事会、国际化的董事会,及完善的董事会决策机制,架构健全、责权明确,定位分明,使经营者与所有者的分离,使所有者的资产能够增值和得到保障,经营者能够按照本行业的特点进行企业运作,为公司持续稳定的发展提供了保障。确立了以“促进集团有效益可持续健康发展”为公司内控和风险管理的战略定位和长期目标。

在公司层面,平安实行执行官问责制度,建立完善的风险管理系统和健全的财务管理体系,设立预算!投资!风险及投资者关系四个专业决策管理委员会,负责日常营运的风险管理与监控”在组织架构上,集团董事会和高管层分别设立了“审计与风险管理委员会”和“风险监控委员会”其中“审计与风险管理委员会”由独立董事组成,领导集团内控管理中心,与运营、产品等业务模块独立

2“三位一体、三道防线”风险管控机制

平安建立了“三位一体、三道防”风险管控运行机制,以确保各专业金融子公的经营管理符合各监管部门的监管要求,确保单

一、累积风险低于公司可接受水平和保持整个集团健康持续发展。平安的“三位一体”是指合规部门、风险管理部门、稽核检察部门这三个专业部门在风险管控过程中的分工、配合与协作,其中:合规部门主要履行“风险事前策划应对”;风险管理部门主要履行“风险事中监测控制“;稽核监察部门主要履行“风险事后监督报告“。考虑到业务部门的工作特点,平安将风险管控前置到业务线,通过建立内控评价与考核问责,将内部控制与日常经营管理融合,嵌入业务和流程,作为风险防范的第一道防线,可以初步实现风险的识别和预警合规部门和风险管理部门作为第二道防线,稽核监察部

4通过三道防线的设置,强化事前、事中、事后风险管控三门作为第三道防线。○个环节的功能,建立与完善制度机制、技术平台、监督和文化,提升风险管控的水平和价值。

3“防火墙”设置

平安各金融子公司分业经营,分别接受对应监管部门的监管;子公司间设有严格的“防火墙”,严控治理风险、资金风险、财务风险、信用风险、交易风险、信息风险等各种风险在子公司之间传递,有效防范系统性风险的发生;而且,平安由于整体上市,公司治理层次清晰、运作透明、信息披露真实、及时、全面,可以有效根据发展需求动态、均衡配置资源,降低整体风险

4红、黄、蓝牌稽核制度

平安建立了完善的内部稽核体系,委任首席稽核执行官,将内控嵌入业务和流程,融入公司日常化运作,制定了内部稽核的红、黄、蓝牌制度。红、黄、蓝牌处罚制度是指对违规的事项,按其给公司经营所带来的风险(潜在)和危害程度分

5。平安的内控稽核工作通过内别出示红牌、黄牌或蓝牌,给予不同程度的处罚○审和外审两个途径实现”内审侧重于经常性的内部监控,通过专业公司的审计部门或产品部门财务部门进行财务、两核、交易、电脑!业务等方面的审计,是各专业公司的管理工具;外审侧重于定期的外部监控,聘请国际会计师!国际咨询公司等外部独立机构定期对公司进行独立审计、对内部控制的有效性进行独立评价!对风险管理体系的进一步完善和优化提供咨询与建

5强化法规制度

法规是现代文明的理想产物,是商业社会的运行指南。所谓“法规”,就是国家的法律法规,公司的规章制度,以及高于法规标准的道德标准。平安所处的金融保险业是受到高度监管的行业,任何细微的疏忽都可能导致品牌的巨大损失,诸如安然财务造假事件、三鹿奶粉的三聚氰胺事件、巴林银行违规操作事件导致一大批知名的大企业,因为不守诚信、不合规经营,转眼之间轰然倒地,这诚明法规再完善 再周全,都不可能顾及到所有的情况,因此一个企业在创新、发展的同时,也应始终把法制教育、规范经营当做公司的基本准则。因为,只有清晰法制观念、严明的组织纪律、严格的执行规范,一个企业组织才能得以高效运转,朝着一个共同的目标奋勇前进。

（五）对平安综合经营风险防范的补充建议

在平安新的五年发展规划中，2012年是承上启下的关键一年。按照平安集团“综合金融、国际领先”的战略目标，将继续增强各业务线核心竞争实力，提升交叉销售的渠道、产品和管理平台，积极探索现代科技与金融高度融合的创新发展模式，推进深发展和平安银行的整合工作。平安的综合金融战略实施将进入更高阶段，但笔者认为平安还应从以下几方面加强风险管控:

1、平安领导层投资的风险偏好界定

投资者的风险偏好绝不是指企业领导的主观意志，应该是对企业负债特点和外汇资金性质的综合反映。金融危机不仅给发达国家的保险业带来惨痛的教训，也给我国保险业改革发展带来深刻的启示。尤其是中国平安投资富通惨遭滑铁卢，一度造成企业形象在公众舆论中严重受损，给各项业务开展带来较大影响投资富通失利对平安来讲确实是个教训，也是个很好的学习过程。因此，平安应重新检讨公司的投资风险管控和投资流程，并审慎对待海外扩张，在今后的重大投资项目上，平安的管理层应三思而后行。

2、限制内部的关联交易。

金融控股集团内部关联交易能充分发挥协同效应、减少交易成本和增加利润。在实施混业经营战略下，各金融子公司之间的合作日趋加强，必然要求金融控股集团内部加强合作性的关联交易，以便发挥各自优势、降低成本、资源共享。但公司实体之间的关联交易、内部交易可能会引起公司内部的风险传播，产生多米诺骨牌效应，一旦决策失误可能导致保险公司承受数倍于分业经营时所承担的损失。正因为如此，作为集团必须严格规范、管控内部各公司之间的关联交易: 首先，平安应该完善现有的内部风险控制机制，对集团内各子公司之间的关联交易进行细致的确认和评估，同时依据符合业务发展、满足内外部监管要求的基本原则，修订风险管控政策;其次，在内部树立法规大于利益的风险意识，增加各种内部交易的透明度，按照内外部法令法规正常开展业务，定期开展自查自纠，杜绝经营风险。

3、内部各子公司及部门的利益整合与规范。

平安推行业务交叉销售，致力于培养员工从单一的保险推销到满足客户的全部金融需求，转型成为多元产品的综合理财师;从普通的管理者，转型成为综合金融经验丰富的全能人才。这样一来各子公司的业务人员都可以销售平安的各类金融产品，从保险到证券，从信托到银行;当一家企业客户有保险需求，“嗅觉灵敏”的业务员们可能会同时争夺客户。例如，平安产险公司和养老险公司都可以销售团体意外险，当一家企业客户有保险需求，“嗅觉灵敏”的业务员们可能会同时争夺客户，而寿险业务员和电话营销之间争抢车险客户的情况也比较常见。平安应在易于产生激励机制冲突的业务之间建立“防火墙”，应当控制一些信息在控股公司内部不同子公司之间的传递，建立行之有效的项目冲突管理办法，保护业务人员的正当权益。

4、防止制度与文化的冲突。

过去金融行业有句俗话:“银行是躺着吃饭，证券是坐着吃饭，保险是跑着吃饭”。在很多人看来，保险、银行和证券的经营模式、管理理念和企业文化完全不同，不管是让保险、证券还是银行的销售人员出去跑客户，这种跨界经营和文化都是不相通的，不能简单的移植保险的方法去经营银行或证券，反之亦然。6在平安收购深发展之后，○平安集团对深发展的第一刀动在了人事上。拥有丰富保险行业经验的高官入驻，为深发展这家银行植入了保险基因。以上举措肯定会给原来的深发展员工带来较大工作压力，平安应加强内部文化整合、建立完善现有公司管理体制

三、平安具体业务风险及应对措施

（一）保险风险

保险风险是指对于保险事故发生的频率、严重程度及退保情况等因素估计不足，导致本集团遭受潜在损失的风险。

对此，平安集团采取相应的敏感性分析、压力分析等技术评估和监控此类风7 险。例○

平安集团通过下列机制和流程管理企业风险：

1通过实施有效的产品开发管理制度提高产品风险管控能力；

2制定签署保险合同和承担保险风险的相关指引，并通过核保制度有效防范和降低逆选择风险； 3对不同保险对象的风险状况设置自留风险限额，利用再报安排，将超额风险转移给高安全性的再保险公司，减小保险对本公司的影响。

4通过理赔处理程序调查和评定索赔事件，甄别、防范可疑的理赔或欺诈性赔偿；

5使用精算模型和相关统计技术进行产品定价和准备金评估等，并定期对模型进行检测。

（二）市场风险

市场风险指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、外汇风险、利率风险以及商品风险。利率风险是寿险公司的主要风险，它包含资产负债不匹配风险。

市场风险之利率风险：

评价利率风险敏感性时，假定政府债券收益率以50个基点为单位平行变动的影响见下表：

对于银行业务资产负债利率重新定价期限错配对收益的影响，主要通过缺口分析的方法进行评估，定期分析资产和负债重新定价特征等指标，并借助资产负债管理系统对利率风险进行情景分析，根据缺口现状，调整重新定价频率和设定公司类存款的期限档次，以降低重新定价期限的不匹配。同时定期召开资产负债管理委员会会议，根据对未来宏观经济状况和人民银行基准利率政策的分析，适时适当调整资产和负债结构，管理利率风险。

市场风险之外汇风险

评估外汇风险敏感性时，假设所有以外币计价的货币型资产和负债以公允价值计量的非货币性资产和负债价值兑换人民币时同时一致贬值5%的情况见下表：

平安集团采用下列机制和流程管理市场风险，通过投资管理委员会，保险资产负债委员会和投资决策委员会，执行自上而下的投资决策来确保健全的风险管理。

1制定和实施一系列有关投资的内部管理制度，以安全性、流动性、效益型为原则，以资产负债匹配为目标制定战略配置和投资指引，降低市场风险。

2根据资金投资及市场风险管理的特点，日常采用情景分析，在险价值与压力测试等方法，对市场风险进行科学有效的管理。

3为每类资产设定最高风险限额，控制市场风险。设定这些限额，充分考虑其风险决策及财务状况的影响。限额的设定亦取决于资产负债管理策略。

参考文献：

1许永甲:混业经营—保险业发展的必然选择.《广东商学院学报》.2003年 ○2陈亚欧：平安保险集团综合战略探析[F] 中央财经大学，2011年 ○3赵弘真.中国平安投资富通集团案例研究[D].上海：上海交通大学，2009.○4李霞、○刘立新、叶素兰:追求内控和风险管理的完美世界，《当代金融家》.2011 5平安内刊:《平安发展史》 ○6马明哲.《2006年全国工作会议讲话节选》.2006.34页 ○7《中国平安2011年发展年报》 ○