三、税收分析题库(税法部分)解读

第一篇：三、税收分析题库(税法部分)解读

三、税收分析题库（税法部分）

一、判断题：

1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（错）

2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（错）

3、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（错）

4、消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（对）

5、王某为陈某虚开增值税专用发票，王某的行为触犯了刑法，应依法追究其刑事责（对）

6、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入纳税所得额。（对）

7、对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收消费税。（对）

8.根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。（对）

9、税收管理权限是划分中央与地方税收管理权限的制度。（对）

10、免征税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（错）

11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（错）

12、所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。（对）

13、海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（对）

14、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（对）

15、效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（错）

16、在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（错）

17、公元 594 年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（对）

18、当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（对）

19、一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。（错）

20、税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。(对)

21、国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。（错）

22、如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。（对）

23、如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。（对）

24、当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。（对）

25、一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（对）

26.从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。（对）

27、在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。（对）

28、从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。（错）

29、按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。（对）

30、相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。（对）

31、在计算个人所得税的应税所得额时，如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除，不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。（错）

32、支持价格是政府规定的某种产品的最低价格。（对）

33、当某种产品的价格上升8%，而需求量减少7%时，该产品是需求富有弹性的。（错）

34、如果消费者从某一种商品中得到的总效用与它们的价格之比分分别相等，他将获得最大效用。（错）

35、边际收益等于边际成本时，厂商的利润为零。（错）

36、完全垄断市场上，短期均衡的条件是：MR=MC。（对）

37、甲、乙两国的基尼系数分别为0.1和0.2，那么甲国的收入分配要比乙国平等。（错）

38、国民生产总值减去折旧就是国民生产净值。（对）

39、“生产什么、如何生产、为谁生产”这三个问题被称为资源配置问题。（对）40、需求的减少会引起均衡价格的上升和均衡数量的减少。（错）

41、停止营业点就是短期边际成本曲线与平均可变成本曲线的交点。（对）

42、生产要素需求是一种派生的需求和联合的需求。（对）

43、在无差异曲线与消费可能线的交点上，消费者所得到的效用达到最大。（错）

44、均衡的国内生产总值大于充分就业的国内生产总值时，经济中存在失业。（错）

45、在市场经济中，价格的调节可以使资源配置达到最优状态。（对）

46、开放经济中的总需求和封闭经济中的总需求是完全相同的。（错）

47、纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。（对）

48、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。（错）

49、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。（对）

50、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税具有中性税收性质的特征。（对）

51、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。（错）

52、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货应作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。（错）

53、我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。（对）

54、税收立法程序的提议阶段一般是由国务院授权其税务主管部门，主要是财政部、国家税务总局，负责立法的调查研究等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。（对）

55、在我国，税收的征税主体包括各级税务机关、海关、财政机关和工商机关。（错）

56、我国的增值税全部都按照中央政府 75%，地方政府 25% 的分享比例进行分享。(错)

57、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。(对)

58、税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。(错)

59、当总产量最大时，边际产量达到最大。（错）

60、当国民经济的生产能力过剩时，最好采取抑制总供给的政策。（错）

61、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（错）

62、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（对）

63、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（对）64、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。（错）

65、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。（错）66、纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金和给予1000元的罚款决定不服的，可在接到处理决定书之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可在15日内向人民法院起诉。（错）

67、纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施和税收保全措施不服而发生的争议，未经行政复议程序，纳税人不得向人民法院起诉。（错）

68、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（错）

69、现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（对）

70、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（错）

71、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（对）

72、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（错）73、实行统一核算的总机构将货物移送到不在同一县（市）的分支机构用于销售，应当缴纳增值税。（对）

74、从事交通运输业的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的行为，应当缴纳增值税。（对）

75、旧车销售公司（增值税一般纳税人）销售旧车按4%征收增值税。（错）

76、出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。（对）

77、企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。（错）

78、如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。（对）

79、费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。（错）

80、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（错）

81、纳税期限包括纳税计算期和税款缴库期两方面。（对）

82、在中国境内从事应税劳务、销售不动产和转让无形资产的单位和个人属于营业税的纳税人。（对）

83、税法构成要素中，用课税对象又称征税对象以区分不同税种。（对）

84、增值税的一般纳税人临时到外省市销售应税货物，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收证明”，在经营地税务机关纳税，需要向购货方开具专用发票的，回原地补开。

（错）

85、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，征收消费税。（错）

86、应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生的时间为—合同约定的收款日当天。（对）

87、纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。（对）

88、根据我国增值税法的有关规定，增值税一般纳税人因进货退出或者折让收回的增值税额，应从发生进货退出或者折让下一期的进项税额中扣减。（错）

89、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。（对）

90、税收的开征与停征，可以理解为税法实施的开始与停止。（对）

91、所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析，——商品税调节相对比较有效。从影响成本角度分析，所得税相对比较有效。（错）

92、依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的，可以按照规定向————税务机关申请领购发票。（对）

93、税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员可以以个人名义直接接受委托。（错）

94、绝大多数发达国家一般实行以所得税为主体的税制结构。（对）

95、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为————扣缴义务人。（对）

96、外在性，又称为外部经济影响，是指某一经济单位的经济活动对其他经济单位所施加的“市场性”的影响。（错）

97、一个经济中投资、消费、政府支出等因素的变动会使国民收入倍数的扩张或收缩，这个叫做乘数原理，乘数的大小等于边际储蓄倾向的倒数。（对）98、需求变化是指需求曲线的位置和形状发生变化。（对）

99、均衡价格是指某种商品需求价格和供给价格相等，供给量与需求量相等，供给曲线与需求曲线相离时的价格。（错）

100、需求价格弹性反映某种商品的需求量对其价格变化的反应灵敏程度。（对）101、微观经济学的中心理论是价格理论，宏观经济学的中心理论是国民收入决定理论。

（对）

102、实证经济学要解决的是是什么的问题，规范经济学要解决的是怎么做的问题。（错）

103、基数效用论采用的是无差异曲线分析法，序数效用沦采用的是边际效用分析法。（错）

104、失业率是失业人数占劳动力总数的百分比。（对）

105、研究社会资本再生产和流通的核心问题是社会总产品的实现问题。（对）

106、治理通货膨胀，调节货币流通，从根本上说，是要通过国家的宏观调控，保持社会总供给和总需求的平衡。（对）

107、当把一定资源用于生产某种产品时所放弃的另一种产品的数量就是这某种产品的边际成本。（错）

108、不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是边际收益等于边际成本。（对）

109、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。（对）

110、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《所得税法》。（错）

二、单选题

1、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（A）同时强制执行。

A、税款滞纳金

B、违法所得

C、罚款

D、违约金

2、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（C）的规定执行。

A.国务院

B.国家税务总局

C.法律

D.地方政府

3、税务违法行为在（D）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

3、某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（B）

A、责成该纳税人提供纳税担保

B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产

4、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）可以追征。

A.三年内

B.五年内

C.十年内

D.无限期

5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（A）措施：

A.强制执行

B.税收保全

C.刑事拘留

D.没收财产

6、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A

A.核定其应纳税额

B.规定其财务核算方式

C.确定其会计制度

D.指定某会计师事务所为其建帐

7、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产的措施为（C）。

Ａ、纳税担保

Ｂ、税收强制执行

Ｃ、税收保全措施

Ｄ、税收处罚

8、经（B）批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。

A.税务所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市以上税务局局长

D.省级税务局局长

9、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（B）的罚款。

A.五倍以下

B.百分之五十以上五倍以下

C.一倍以上五倍以下

D．一万元以下

10、属2001年4月30日以前的滞纳税款，滞纳金的加收按每日（A）计算。

A.千分之二

B.千分之五

C.万分之二

D.万分之五

11、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（D）日内审核并发给税务登记证件。

A.5

B.10

C.15

D.30

12、不属于增值税征税范围的货物和应税劳务的是（D）。

A、货物期货

B、典当业

C、寄售业

D、天然水

13、下列项目中计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（B）。

A、资本性支出

B、无形资产开发未形成资产的部分

C、违法经营的罚款支出

D、各项税收滞纳金罚款支出

14、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（B）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，可以扣除。

A、实际发放的工资总额

B、应付工资总额

C、计税工资总额

D、计提工资总额

15、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是(A)。

A.金银首饰以旧换新

B.所有货物的以旧换新

C.还本销售

D.以物易物

16、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是(D)。

A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C.增加销售费用，减少当期销项税额

D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

17、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收(B)。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.所得税 18、1、我国现行增值税属于（A）。

A、生产型 B、收入型 C、消费型

19、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）

i.累进税率 B.累退税率 C.平均税率 D.递增税率

20、在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B）边际税率

A.高于 B.低于 C.等于 D.无关于

21、行使征税权的主体是(C)。

A.税务机关 B.个人 C.国家 D.企业

22、在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（C）按私人成本决定的产出。

A.小于 B.等于 C.大于 D.以上都不对

23、在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（A）

A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用

C.税收收入最大化 D.以上都不对

24、整个社会资源配置可分为市场配置和（C）

A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D.以上都不对

25、.(A)是反映个人纳税能力的最主要的指标

A.个人的收入 B.个人的支出 C.个人的财富 D.以上都不是

26、一般商品税对个人收入的再分配效果是（A）

A.累退的 B.累进的 C.无影响 D.不能确定

27、从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（B）的商品征税。

A.弹性小 B.弹性大 C.与弹性无关

28、在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（B）

A.递减 B.递增 C.不变 D.两者之间没有关系

29、下列各项中会导致一国生产可能性曲线向外移动的一项是(C)

A.失业

B.价格总水平提高

C.技术进步

D.消费品生产增加，资本品生产下降 30、下列说法中正确的是(D)

A.厂房设备投资的利息是可变成本

B.商标注册费是可变成本

C.购买原材料的支出为不变成本和可变成本

D.补偿机器设备无形损耗的折旧费是不变成本

31、消费者的预算线反映了(A)

A.消费者的收入约束

B.消费者的偏好

C.消费者的需求

D.消费者效用最大化状态

32、在完全竞争市场上，单个厂商对生产要素的需求曲线向右下方倾斜的原因是(B)

A.要素所生产产品的边际效用递减

B.要素的边际产量递减

C.等产量曲线向右下方倾斜

D.生产的规模收益递减

33、经济学分析中所说的短期是指(C)

A.一年之内

B.全部生产要素都可随产量调整的时期

C.至少有一种生产要素不能调整的时期

D.只能调整一年生产要素的时期

34、.与边际储蓄倾向提高相对应的情况是(B)

A.可支配收入水平减少

B.边际消费倾向下降

C.边际消费倾向上升

D.平均储蓄倾向下降

35、在完全垄断市场上，对于任何产量，厂商的平均收益总等于(C)

A.边际成本

B.平均成本

C.市场价格

D.边际收益

36、下列行为中最接近于完全竞争模式的一项是(C)

A.飞机制造业

B.烟草业

C.日用小商品制造业

D.汽车制造业

37、菲利普斯曲线的基本含义是(C)

A.失业率和通货膨胀率同时上升

B.失为率和通货膨胀率同时下降

C.失业率上升，通货膨胀率下降

D.失业率的变动与通货膨胀率的变动无关

38、一种商品价格下降对其互补品最直接的影响是(B)

A.互补品的需求曲线向左移动

B.互补品的需求曲线向右移动

C.互补品的供给曲线向右移动

D.互补品的价格下降

39、在下列情况中，投资乘数值最大的是(C)

A.边际消费倾向为0.8

B.边际消费倾向为0.7

C.边际消费倾向为0.9

D.边际消费倾向为0.6 40、总需求曲线AD是一条(D)

A.向右下方倾斜的曲线

B.向右上方倾斜的曲线

C.平行于数量轴的直线

D.垂直于数量轴的直线

41、非物质生产部门，主要靠财政拨款来维持和发展，而财政资金的主要来源，是————。（A）

A.税收

B.非税收入

C.十年内

D.无限期

42、税收分配的目的，首先是为了满足社会————（D）。

A.发展需要

B.物质需要

C.精神文明

D.公共需要

43、收分配的主体是————（A）。

A.国家

B.集体

C.个人

D.社会

44、收分配的客体是————（B）。

A.国民生产总值

B.社会产品

C.财政收入

D.再分配

45、收是随着（A）的形成而产生的。

A.国家

B.阶级

C.政府

D.上层建筑

46、在————代，我国就已经出现了国家凭借政治权力进行强制课征的形式————。（A）A.（夏）（贡）

B.（商）（汤）

C.（周）（文王）

D.（春秋）（齐桓公）

47、秋时期，鲁国的——————是税收起源的一个里程碑。（B）A.井田制

B.初税亩

C.屯田制

D.均田制

48、于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是———年，在特殊情况下，追征期是———年。（C）

A.1 , 3

B.2 , 4

C.3，5

D.4 , 6

48、国现行企业所得税适用的基本税率为————（C）A.25% B.30%

C.33%

D.35%

49、税人在延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过————个月。（C）A.1 B.2

C.3

D.4

50、反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在————年内未被发现的，不再给予行政处罚。（D）A.2 B.3

C.4

D.5

51、央和地方共享税是按分成比例大小决定由——————征收。（C）

A.国家税务局

B.地方税务局

C.国家税务局或地方税务局

D.财政局

52、税收分为流转税.所得税.财产税.资源税和行为税是按————进行的税收分类。（A）

A.课税对象性质

B.课税对象类别

C.课税对象种类

D.课税对象情况

53、果厂商对其他经济单位产生负的外部经济影响，私人厂商的最优产量————（大于）社会的最优产量；如果厂商对其他经济单位产生正的外部影响，私人厂商的最优产量————（小于）社会的最优产量。（A）

A.大于；小于

B.大于；大于

C.小于；小于

D.大于；等于

54、起需求量变化的唯一原因是————（B）A.价值

B.价格

C.供求

D.需求

55、给量随着价格的上升而————，随着价格的下降而————。（A）A.增加；减少

B.减少；增加

C.增加；不变

D.不变；增加

56、求不变供给增加会引起市场均衡价格————，供给不变需求减少会引起市场均衡价格————，供给的减少和需求的增加会引起均衡价格——（B）

A.下降；减少；上升

B.上升；增加；下降

C.下降；增加；上升

D.上升；减少；下降

57、假定商品Ｘ和Ｙ互为替代品，当商品Ｙ价格下降的时候，商品Ｘ的需求量将————，需求的交叉弹性是————值。（A）

A.减少；正

B.增加；正 C.减少；负

D.增加；正

58、完全竞争市场上，整个行业的需求曲线是一条——————的曲线，而市场对个别厂商产品的需求曲线是一条——————平行线。（A）

A.向右下方倾斜；由既定市场价格出发的B.向左上方倾斜；由既定市场价格出发的C.向右上方倾斜；由既定市场价格出发的D.向左下方倾斜；由既定市场价格出发的

59、累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率————边际税率。（A）

A.低于

B.高于

C.等于

D.小于等于

60、果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会————实际税率。（B）A.低于

B.高于

C.等于

D.小于等于

61、在经济是指一个厂商在生产规模扩大时从自身内部所引起的收益———。（B）A.减少

B.增加

C.平衡

D.变化

62、如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看，生产资料公有 制为主的国家的宏观税收负担客观上要————生产资料私有制为主的国家。（B）A.低于

B.高于

C.等于

D.小于等于

三、多选题：

1.税收收入的特点是（BCD）。

A.获得的非持续性 B.形成的稳定性

C.获得的持续性 D.来源的广泛性

2.国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（AB）特点。

A.非排斥性 B.非竞争性 C.竞争性 D.排斥性

3.税收的特征可以概括为（ABD）。

A.税收的强制性 B.税收的无偿性

C.税收的公共性 D.税收的确定性

4.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（ABC）等多种形式。

A.发行国债 B.收费 C.上缴利润 D.以上都不对

5． 据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵 扣的有（ABC）。

A、自然灾害毁损的库存商品

B、被盗窃产成品所耗用的材料

C、在建工程耗用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

6．企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ABCD）。

A、土地使用税

B、营业税

C、增值税

D、资源税

E、印花税

7．外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ACE）。

A、15%

B、27%

C、24%

D、20%

E、13%

8.税收的公平原则可以概括为（ABC）。

A.竞争原则 B.受益原则 C.能力原则 D.均等原则

9.从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择（AC）的商品征税。

A.弹性小 B.弹性大 C.生活必需品类 D.奢侈品类

10． 由于对公平的不同角度的认识，形成了对公平不同的理解和衡量标准，主要有（ABC）

A.机会标准 B.效用标准 C.均等标准 D.结果标准

11． 根据最优商品税的结论，对于生活必需品适用（AC）税率。

A.低税率 B.高税率 C.免税 D.都不对 12.影响投资的因素主要有(ABCD)

A.投资能力 B.投资报酬率 C.消费 D.收入

13.企业的投资能力是指企业可动用的资金，包括(BCD)

A.税前利润 B.拆旧提取 C.发行股票、发行债券 D.银行贷款

14.经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括(ACD)

A.经济适度增长 B.收入分配公平C.物价稳定 D.充分就业

15.下面属于临时性的正常失业的是(AD)

A.摩擦性失业 B.结构性失业 C.需求不足性失业 D.季节性失业 16．.影响税收负担的因素主要有(ABCDE)

A.经济发展水平B.国家职能范围

C.个人分配制度 D.财政收入结构

E.税负统计口径

17.低税负国家有三种类型，它们是(ACE)

A.属于实行低税模式的避税港 B.属于经济发达国家

C.属于经济落后国家 D.以税收收入为主要来源的国家

E.以非税收收入为主要来源的资源国

18.下面哪些说法是正确的(AD)

A.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。

B.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。

C.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。

D.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。

E.无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担。19.影响税制结构的主要因素有(ABDE)。

A.经济因素 B.制度因素 C.地理因素 D.管理因素 E.政策因素

20． 按课税对象性质对税收进行分类，可分为（ABCDE）。

A.流转税 B.所得税

C.财产税 D.资源税

E.行为税

21． 下面各税种属于我国现行税制中的流转税的主要税种的是(ACD)

A.增值税 B.车辆购置税

C.营业税 D.消费税

E.房产税

22．按税收管辖和支配权可以把税收分为（ABE）

A.中央税 B.地方税

C.直接税 D.间接税

E.中央和地方共享税

23．税收立法管理的主要是(BD)

A 确定税收立法权； B 确定税收立法机构

C 制定税收立法的原则； D 严格税收立法程序 E 税收立法的公布

24．下列税种属于中央和地方共享税的有(ABC)

A 增值税； B 营业税； C 企业所得税； D 消费税； E 农业税 25．国家税务机关的权利主要表现在(ABCDE)

A 税收立法； B 依法征税

C 进行税务指导； D 进行税务检查

E 对违章行为进行处罚

26．下列业务应视同销售货物计算缴纳增值税的是（ACD）。

A、将自产或委托加工的货物用于非应税项目； B、将外购的货物用于非应税项目；

C、将自产、委托加工的货物作为投资提供给其他单位； D、将自产、委托加工的货物无偿赠送他人。

27．下列适用6%增值税征收率的有（AD）。

A、非商业小规模纳税人 B、商业小规模纳税人 C、纳税人销售使用的过应纳增值税的物品

D、增值税一般纳税人销售自来水（按简易办法征税）

28．非个体经营者个人销售自己使用过的物品应征增值税的有（CD）

A、电视机 B、冰箱 C、游艇 D、应征消费税的小汽车

29．下列按国家规定注册登记的企业中，哪些是企业所得税所称的企业（ABC）A、集体企业 B、私营企业 C、联营企业 D、私营合伙企业 30．计算计税工资的人员不包括（BD）。

A、合同工 B、应从提取福利费中列支的医务室人员 C、临时工 D、已领取养老保险、失业救济金的下岗职工 31.某种商品的供给曲线的移动是由于(CDE)A.商品价格的变化 B.互补品价格的变化

C.生产技术条件的变化 D.生产这种商品的成本的变化 E.政府向生产企业提供补贴

32.如果只有一种生产要素可以变动，那么，该要素合理投入量应处于(AC)A.生产要素投入的第二区域

B.平均产量和边际产量都递增的阶段

C.平均产量和边际产量都递减并且大于0的阶段 D.平均产量递增，而边际产量递减的阶段 E.平均产量递减，而边际产量递增的阶段

33.下列各项中会引起厂商劳动需求曲线移动的因素是(BCD)A.工资率 B.企业产品的价格 C.其他投入品的价格 D.生产技术 E.劳动供给的变动

34.根据IS-LM模型(BC)A.投资增加，使国民收入减少，利率上升 B.投资增加，使国民收入增加，利率上升

C.货币供给量增加，使国民收入增加，利率下降 D.货币供给量增加，使国民收入减少，利率下降 E.货币供给量增加，使国民收入减少，利率上升

35.在经济萧条时期，政府可以选择的货币政策是(ABD)A.降低法定准备率

B.中央银行在公开市场上买进政府债券 C.中央银行在公开市场上卖出政府债券 D.降低再贴现率 E.提高再贴现率

36．宏观经济政策目标主要有：（ABCD）

A． 充分就业、B。价格稳定、C。经济增长 D。国际收支平衡。37．影响市场竞争程度的因素有（ABCD）A．市场上厂商的数目；

B．厂商之间各自提供的产品的差别程度； C．单个厂商对市场价格控制的程度； D．厂商进入或退出一个行业的难易程度

38．公共产品具有以下特点（AD）

A． 非竞争性 B。竞争性 C。排他性 D 非排他性 39．垄断经济虽然能带来规模经济，但存在如下问题：（ABC）

A． 缺乏公平B。效率低下 C。社会效率损失 D。失业人口增加 40．下面的那几个是生产要素（ABCD）

A．劳动 B。土地 C。资本 D。企业家才能

41、税收的三个特性是指（A B C）。

A.强制性

B.无偿性

C.确定性

D.不确定性

42、收是国家——————与——————存在的必然产物。（A B）

A.公共权力

B.私有制

C.统治阶级权利

D.公有制

43、政策调控范围分，税收政策可分为——————与——————。（A B）

A.宏观税收政策

B.微观税收政策

C.宏观经济政策

D.微观经济政策

44、务管理机构设置的基本要求是——————、——————、——————。（A B C）

A.与税收管理体制相适应

B.精简、统一、高效 C.注重独立性

D.注重管理性

45、收在稳定经济方面的特殊调节功能，主要是利用税收政策的——————和——————。（C D）

A.无偿性

B.强制性

C.需求效应

D.供给效应

46、量税收公平原则的标准有——————、———————、—————。（A B C）

A.受益标准

B.能力标准

C.机会标准

D.成本标准

47、费税的纳税环节是在————或————环节。（A C）

A.产品制造

B.产品销售

C.进口

D.出口

48、一定的价格水平下，一个经济中的总需求由————、————、————以及————构成。（A B C D）

A.消费需求

B.投资需求

C.政府支出

D.国外需求

49、求定理表明，需求量与价格成————变动，这个规律的根源在于————

（A C）

A.反方向

B.正方向

C.边际效用递减规律

D.边际效用递增规律

50、一定的价格水平下，一个经济中的总需求由————、————、————、————（国外需求）构成。（ABCD）

A.消费需求

B.投资需求

C.政府支出

D.国外需求

四、简答题：

1、价格机制是怎样发生作用的？

答：当需求量大于供给量时（供给短缺），由于买方竞争，价格趋于上升，此时厂商增加生产和供给，消费者增加购买和消费，供给短缺减少；当需求量小于供给量时（供给过剩），由于卖方竞争，价格超于下降，此时厂商减少生产和供给，消费者减少购买和消费；当需求量等于供给量，价格形式均衡。

2、影响需求的因素主要有哪些？

答：影响需求的因素主要有：消费者偏好；消费收入水平；消费者对价格的预期；相关消费品的价格；社会消费风尚和社会消费心理；个人经历背景和文化教育程度；消费者人数；收入分配情况；社会文化和教育状况；国家政策与法律等。

3、如果某国政府为了促进农业的发展而把农产品价格提高到均衡价格以上，它应该采取什么相应的措施？

答：如果某国政府为了促进农业的了展而把农产品的价格提高到均衡价格以上，必然会使得农产品市场形成供大于求的情况。为避免产品供给过剩，浪费社会经济资源，在采取农产品保护价格政策的同时，还应当限制农产品的供给（如限制播种面积）；刺激农产品的需求（如扩大出口、增加贮藏、对农产品进行深度加工和转化）。

4、需求价格弹性的高低对生产者的总收益有什么影响？

答：需求弹性的高低对生产的总收益有以下几种影响：当某种商品需求的价格弹性比较大于1（富有弹性时）时，销售量变动的幅度大于价格变动的幅度，此时应降价销售，薄利多销，增加盈利；相反，当某种商品缺乏弹性（需求价格弹性小于1）时，由于需求量变动幅度小于价格变动的幅度，应提价销售，高价攫利。如果，某商品的需求是单位弹性，升降价销售收益不变。

5、当消费者在把一定数量的某种商品配置到多种种用途上的时候，为什么只有在各种用途的的边际效用都相等时，消费者才能从该数量的商品中得到最大效用？

答：消费者在把一定数量的某种商品配置到多种用途时，只有在各种用途的边际效用都相等时，才能从该数量的商品中得到最大效用。MU1/P1=MU2/P2 =······=MUn/Pn.如果商品在不同用途上的边际效用不等，例如，在A用途的边际效用高于B用途的边际效用，那么减少投放在A用途的商品，增加投放在B用途的商品，总效用将会增加。有商品在不同的用途上的边际效用相等，总效用才会达到最大。

6、什么是边际效用递减规律：

答：边际效用递减规律是基数效用论的一个重要假定，其主要内容是：在一定时间内，在其它商品的消费数量保持不变的条件下，随着消费者对某种商品消费量的增加，消费者从该商品连续增加的每一消费单位中所得到的效用增量即边际效用是递减的。

7、怎么样理解经济人假定

答：人在经济生活中总是手个人利益或利己动机所驱动，并且在做出经济决策时，总是理智的、深思熟虑地对各种可能的选择机会进行权衡比较，力图寻求以最小的代价获得自身的最大经济利益，这被成为行为目标最优化准则，即决策目标的最大化（或最小化）原则。

8、什么是帕累托最优状态

答：帕累托最优状态，又称作经济效率，是指对于一种特定的配置而言，当不存在任何变动，使得再配置可以在不影响他人福利状况的条件下改善某些人的福利状况，则称原有的配置处于帕累托最优状态。根据这一标准，如果既定的资源配置状态的改变使得至少有一个人的状况变好，而没有使任何人的状况变坏，则后者相对于前者使得资源配置状态得到改善，社会福利得到增进。如果经济处于帕累托最优状态，则称经济实现了经济效率。

9、简述基数效用论与序数效用论的基本观点。答：基数效用论的观点认为：一种产品对一个人的效用，可以用基数（1、2、3、……）测量，并且每个人都能说出该种产品对自己的效用；序数效用论的观点认为：一种产品对个人的效用不能用基数测量，但可按照消费者的偏好排出该产品在各种产品中的效用

顺序。

10、简述边际效用的特点。

答：1）其大小和欲望成正比；2）与消费数量的多少成反比；3）是特定时间内的效用；4）实际上永远是正值；5）是决定产品价值的主观标准。

11、简述完全竞争市场的主要特征

答：完全竞争市场的主要特征有：第一，价格既定，即市场上有众多的消费者和厂商，因而消费者和厂商都是市场价格的接受者；第二，产品同质，即市场上厂商生产的产品无差异；第三，要素自由，即厂商可以无成本地自由进入或退出市场；第四，信息充分，即市场上的消费者和厂商拥有完全信息。完全竞争市场在现实中几乎不存在，是一种有利理论研究的简化

12、简述微观经济学中的效用理论

答：效用，是指一个东西给人带来的满足程度。理性经济人的活动都是以效用为中心展开的，理性经济人的理性最大表现就是根据个人效用的最大化来行事。效用是一种主观评价，因人而异、因地而已、因时而异，有人认为效用可以量化，发展出“基数效用理论”，有人认为效用不能量化，从而有“序数效用理论”。无论是哪种理论，都认为边际效用是递减的，这是微观经济学中的最基本的假定。

13、影响税收负担水平的主要因素有哪些？

答：（1）社会经济发展水平。社会经济发展水平主要通过生产力发展水平、产业结构、区域发展水平等体现，一个国家社会经济发展水平越高，税收负担能力越强。

（2）国家的宏观经济政策。国家根据不同的经济情况，采取不同的财政、货币等宏观调控政策，都将对税收负担产生影响。

（3）税收征收管理能力。税收体制、征税方法、征税手段、干部素质等都影响税收征管能力，进而影响税收负担。

14、增值税的四小票是指什么？

答：是指农副产品收购发票、废旧物资收购发票、交通运输营业税发票、海关代征增值税专用缴款书。

15、税收的规范性主要体现在什么地方？

答：税收的规范性是指国家在征税之前，就通过法律形式规定了对什么征税，征多少税，税款由谁缴纳，以及缴纳的环节、期限和地点等等。税务机关和纳税人都必须遵守，都无权随意改变。税收的规范性是税法严肃性的一种体现，是税收的职能作用充分发挥的可靠保证。

16、什么是税收的公平原则？

答：税收的公平原则:指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

17、复合税制的优点有哪些？

答：复合税制的优点在于：首先，相对于单一税制而言，复合税制的覆盖面大，税

源充裕，可以有效地保证政府财政收入的需要；其次，复合税制可以兼顾各项税收原则，促进公平和效率的实现；再次，复合税制税种较多，能够互补，弹性较大，能适应经济的波动和政府需要的变动，充分发挥对经济的宏观调控。

18、增值税的优越性体现在哪些方面？

答：(1)按商品的增值额征税，排除了重叠征税的因素，不仅可以平衡企业之间的税负，而且有利于企业加强经济核算，提高经济效益，适应经济体制改革的需要。(2)实行增值税，有利于促进专业化协作生产的发展，能够适应工业改组和发展横向经济联合的需要。(3)实行增值税，能较准确地实行出口退税政策，有利于发挥税收“奖出限入”的作用，促进对外贸易发展，适应我国对外开放政策的需要。(4)由于增值税排除了重叠征税的因素，能够实行公平税负的原则，可以更好地协调国家与企业的分配关系，稳定国家财政收入。

19、税制结构的影响因素有哪些？

答：⑴社会生产力水平对税制结构的制约

⑵社会经济结构对税制的制约

⑶经济管理体制与经济运行机制对税制结构的制约

20、税收管理权限的具体内容是什么？

答：：税收管理权限具体内容由五个方面组成：

(1)税收立法权。

(2)税法解释权。

(3)税种的开征与停征权。(4)税目和税率的调整权。(5)税收减免权。

21、实行分税制在社会主义市场经济中有何重要作用？

答：分税制是一种较规范、科学的财政管理体制，分税制的特点决定了分税制在社会主义 市场经济中具有重要作用。(1)有利于促进国家财政收入合理增长。(2)有利于适当提高中央财政收入的比重。(3)有利于使中央和地方财政分配关系规范化。(4)有利于促进统一市场体系的加速形式。(5)为实现依法治税提供可能。

22、影响税收负担的税制因素

答：⑴税种。⑵税率。⑶计税依据。

⑷减税、免税和退税。⑸加成征收和加倍征收。

23、税制结构合理化的基本要求是什么？

答：⑴税制结构的设计要使税收收入基本上能满足财政支出的需要，而且税制结构的整体功能应该是国民生产总值增长快，税收收入的增长速度要相应更快，这可以使税制结构的整体功能有自动调节宏观经济总水平的积极作用。现象，减少税收对市场有效资源配置的扭曲作用

24、国际避税产生的主要原因是什么？

答：从主观方面来说，每个跨国纳税人都具有独立的物质利益，都力求实现其利润的最大化。而要达到这一目的，除了改善生产经营和工作外，尽量减少纳税造成的损失是一个重要手段。纳税人减轻或免除纳税义务的方法很多，但最有效、风险最小的方式莫过于避税。因此，纳税人这种内在动机具有持久性，且只有强弱之分，绝无有无之分。越是在税收负担沉重的时候，它表现得越是强烈；越是国际竞争激烈的时候，它表现得越为突出。

国际避税产生的客观原因主要是由于各国税收制度的差异以及由此产生的税负轻重的差异。各国之间存在的税收制度差异，使纳税人国际避税企图的实现成为可能

a)计算题： 1、1、已知需求曲线的方程式为P=30-4Q，供给曲线的方程式为P=20+2Q，求均衡价格与均衡产量

解：均衡时有

30-4Q=20+2Q

Q=5/3

P=30-4×5/3=70/3

2、已知一件衬衫的价格是80元，一份肯德基快餐的价格为20元，在某消费者关于这两种商品的效用最大化的均衡点上，一份肯德基快餐对衬衫的边际替代率MRS是多少？

解：MRS肯衬=P肯 /P衬=1/4

a)债券收益为20元，利率为5%，计算这时债券的价格应为多少？

解：债券价格=

债券收益20400元

利率5%

4、某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一 般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金 额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为 职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为 职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。

解：从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额 当月应纳增值税额=70*17%—15*17%=9.35（万元）

5、1、某企业为增值税一般纳税人，2006年1月购进材料共取得进项税12000元，其中2000元进项税直接用于应税项目；1000元进项税直接用于免税项目，其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元，免税收入20000元，请计算当月应缴增值税额。解：当月销项税金=80000*17%=13600

当月不得抵扣进项税=（12000-2000-1000）*（20000/100000）+1000=2800 当月应缴增值税=13600-12000+2800=4400

6、某公司是一联营企业，该公司2002年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。

（1）计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额；（2）计算该公司应当补缴的所得税税款。解：（1）来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）

=82÷（1－18%）=100（万元）

应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率

=100×27%=27（万元）

税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率

=100×18%=18（万元）

（2）应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额

=27－18=9（万元）

7、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。

解：允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）×0.13+200（福利）×0.13+800(招待所)×0.13+50（被盗）×20×0.13]=910（元）

8、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？

解：损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000 ×(300000/420000)=57144(元)应转出进项税额=57144×17%=9714(元)

读书的好处

1、行万里路，读万卷书。

2、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

3、读书破万卷，下笔如有神。

4、我所学到的任何有价值的知识都是由自学中得来的。——达尔文

5、少壮不努力，老大徒悲伤。

6、黑发不知勤学早，白首方悔读书迟。——颜真卿

7、宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。

8、读书要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不学、不知义。

10、一日无书，百事荒废。——陈寿

11、书是人类进步的阶梯。

12、一日不读口生，一日不写手生。

13、我扑在书上，就像饥饿的人扑在面包上。——高尔基

14、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游

15、读一本好书，就如同和一个高尚的人在交谈——歌德

16、读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡儿

17、学习永远不晚。——高尔基

18、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。——刘向

19、学而不思则惘，思而不学则殆。——孔子

20、读书给人以快乐、给人以光彩、给人以才干。——培根

第二篇：税法考试题库

一、填空题（本题共 小题，每个空0.5分，共 分，请将正确答案填在 ——上）

1、企业所得税纳税自公历1月1日起至12月31日止。

2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。

4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。

5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。

8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。

9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

10、行政赔偿诉讼可以适用调解。

11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元以下罚款可以当场收缴。

13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。

14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。

15、我国税务行政复议实行一级复议制。

16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。

18、复议决定一经送达就发生法律效力。

19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。

20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。

二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共 分，每小题 分）

1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×）

2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）

3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的，行政机关及其执法人员可以依法当场收缴。（×）

4、车船税按年申报缴纳。（√）

5、限制人身自由的行政处罚不需要进行听证。（√）

6、《车船税暂行条例》自2007年7月1日起施行。（×）

7、企业分为居民企业和非居民企业。（√）

8、对同一复议案件，两个或两个以上行政机关都有管辖权，发生管辖争议的，由共同上一级机关指定管辖。（√）

9、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当被告，且作为被告的税务机关不能反诉。（√）

10、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的税务行政处罚的，可以当场作出处罚决定。（√）

11、对于因处罚、税收保全措施及强制执行引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能向法院起诉。（×）

12、目前，我国实行税务行政罚款决定与罚款收缴分离的办法。（√）

13、个人独资企业和合伙企业同样适用企业所得税法。（×）

14、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（×）

15、应当给予行政处罚的税务违法行为在三年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。（×）

16、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。（×）

17、抗税罪是危害税收征管类罪中唯一只能由自然人构成的犯罪，单位不能构成此罪。（√）

18、一事不二罚原则是指对同一违法行为，不得以同一事实和同一依据，给予两次罚款处罚。（√）

19、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（√）

20、各级税务机关发生的行政复议、诉讼费用在行政经费中开支。（√）

三、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。本题型共 分，每

1、《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。”这一规定体现税法的（B）

A 空间效力 B 时间效力

C 对人的效力 D 空间效力和时间效力

2、下列单位具有税收执法主体资格的是（B）A 某税款代征单位 B 某市地方税务局稽查局 C 某代扣代缴义务人 D 某市国家税务局税收征收分局

3、税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（A）。A.行政罚款 B.抵押权 C.职工工资 D.破产企业的清算费用

4、区别一税种与另一种税的最主要标志是（B）A 纳税义务人 B 课税对象 C 计税依据 D 税目

5、根据我国立法体制，税收行政法规只能由（C）制定 A 全国人大及其常委会 B 国家税务总局

C 国务院 D 地方人民代表大会及其常委会

6、税收权利主体是指（D）

A 征税方 B 纳税方 C 国家税务总局 D 征纳双方

7、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B）A 有偿的 B 无偿的 C 可适当收费的 D 可双方协商收费的

8、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（C）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A 60天 B 90天 C 180天 D 360天

9、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（C）办理纳税申报和缴纳税款。

A 所属税务机关 B 所属工商管理机关 C 经营地税务机关 D 经营地上级主管部门

10、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（D）账号向税务机关报告。

A 基本存款 B 其他存款 C 专用存款 D 全部

11、除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（C）年。

A 3 B 5 C 10 D 永久

12、纳税人被列为非正常户超过（C）的，税务机关可注销其税务登记。

A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年

13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。

A 所在地税务分局 B 县以上税务局

C市设区税务局D 省、自治区直辖市以及计划单列市税务局

14、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（C）。

A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月

15、对偷税的纳税人，税务机关追征期为（D）。A 10年 B 3年 C 5年 D 无限期

16、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（B）批准。

A 税务所长 B 县以上税务局局长 C 省局局长 D 国家税务总局局长

17、经（C）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A 县级税务机关 B 市级税务机关

C 设区市、自治州以上税务局（分局）D 省级税务局

18、行政复议期间具体行政行为（A）A 原则上不停止执行 B 应当停止执行 C 相对方不应执行 D 可以停止执行，也可以不停止执行

19、行政诉讼的举证责任主要由（B）。

A 原告承担 B 被告承担 C 人民法院承担 D 原告和被告共同承担

20、税收征收管理法属于（A）

A税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收暂行规定

四、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。本题型共 分，每小题 分)

1、下列属于我国税法明确规定的纳税人权利的有（AC）A 依法请求税务机关退回多征税款并支付利息的权利 B 只缴纳合理税金

C 可以聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

D 请求税务机关进行“事前裁定”

2、除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项必须持税务登记证件的有（ABD）。

A 开立银行账户 B 领购发票 C 纳税申报 D 办理停业、歇业

3、对纳税人采取强制执行措施的条件有（ABC）。A 纳税人未按照规定的期限纳税或解缴税款 B 税务机关必须责令限期缴纳税款

C 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 D 纳税人不提供纳税担保的

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（ACD）。

A 陈述权、申辩权 B 协商权

C 申请行政复议权 D 提起行政诉讼权

5、税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括（BCD）。A 纳税人发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的 B 依照法律、行政法规的规定，纳税人应该设置账簿但未设置的

C 依照法律、行政法规的规定，纳税人不设置账簿的 D 纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

6.税收征管法所称税务机关是指（ACD）A 各级税务局、税务分局 B 税务代理机构 C 税务所 D 按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构

7.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（AD）执行。

A行政法规 B 规章 C 地方性法规 D 法律 8.从事生产、经营纳税人的（ABC）应当报送税务机关备案。

A 财务、会计制度 B 财务会计处理办法 C 会计核算软件 D 内部章程及管理制度 9.纳税人有（ABD）情形的，应当向其主管税务机关报告。

A 解散 B 撤销 C 增加注册资本 D 破产 10.税务机关在纳税人出现（ABCD）情形时，给国家税收造成损害的，可以代行使代位权、撤销权。

A 无偿转让财产 B 放弃到期债权 C 欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权

D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11、纳税担保书须经（ABD）方为有效。

A 纳税人签字盖章 B 纳税担保人签字盖章 C 公正部门公证 D 税务机关同意

12、行政复议决定的法律效果主要有（ABD）

A 行政复议决定一经送达即发生法律效力

B申请人拒不履行生效复议决定的，有关机关可依法申请人民法院强制执行

C 申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起30日内，或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉

D 申请人拒不履行生效复议决定的，有关机关可依法强制执行

13、《行政处罚法》首次确立了一事不二罚原则，对一事不二罚原则的理解正确的是（ABCD）

A 对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚

B 对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚

C 当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行

D对当事人的两个不同的违法行为，两个不同的行政处罚实施主体可以给予两次以上罚款的行政处罚

14、根据《行政许可法》的规定，有行政许可设定权的规范性文件是（ABD）。

A 法律 B 行政法规 C 部门规章 D 国务院决定

15、行政许可的主要功能是（ACD）

A 控制危险 B 保障相对人利益 C 配置自然资源和公共资源 D证明和提供一种信息

16、下列可以作为纳税保证人的有（BD）A 政府机关 B 某有限责任公司 C 十四岁的少年 D 纳税人的子公司

17、税务机关追缴欠税的手段主要有（ABCD）A 纳税担保 B 阻止出境 C 强制征收 D 课征滞纳金

18、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（ACD），缴销发票和其他税务证件。

A 税款 B 利息 C 滞纳金 D 罚款

19、税务管理的范围包括（ACD）

A 税务登记管理 B 税款征收 C 账簿、凭证管理 D 纳税申报 20、下列选项中属于税收法律关系特点的有（ABD）。A 主体的一方只能是国家 B 体现国家单方面的意志 C 具有平等主体之间的关系 D 具有财产所有权或支配权单项转移的性质

五、简答题（请简要回答以下问题。本题型共 个小题，每题 分，共 分。）

1、行政复议申请人提供担保的方式有哪些？ 答：保证、抵押及质押。

2、可依法提起行政复议的税务行政复议申请人包括哪些？ 答：纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人。

3、《税收征管法》中对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？

答：《税收征管法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。答：

4、《税收征管法》中所称个人所扶养的家属包括哪些？ 答：《税收征管法》中所称个人所扶养的家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。

5、如何确定加收滞纳金的起止时间？

答：加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

6、税收保全措施的期限是多少？

答：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

7、十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》何时正式施行？

答：2008年1月1日。

8、企业应纳税所得额的计算原则是什么？

答：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

9、简述实施税务行政处罚听证的标准.答：（1）税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；（2）对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款。

10、无形资产的摊销年限不得低于几年？ 答： 无形资产的摊销年限不得低于10年。

11、税务行政处罚的种类有哪些？

答：（1）罚款；（2）没收非法所得；（3）停止出口退税权。

12、税务文书送达有几种方式？

答：税务机关送达税务文书的方式包括：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。

13、对当场作出行政处罚决定的，什么情况下执法人员可以当场收缴罚款？

答：（1）依法给予二十元以下的罚款的；（2）不当场收缴事后难以执行的。

14、简述国家赔偿的方式。

答：国家赔偿以支付赔偿金为主要方式。能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。

15、经复议的案件如何确定行政诉讼的被告？ 答：经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告；复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。

16、税务行政处罚时效是多长时间？

答：税务行政处罚时效为５年，即从税务违法行为发生之日起５年内未被发现的，按照法律规定不再给予行政处罚。违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

17、纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？

答：纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

18、妨碍税款征收的犯罪有哪些？

答：妨碍税款征收的犯罪有：偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪和骗取出口退税罪。

19、自何时起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从1600元提高到每月2000元？

答： 2008年3月1日。

20、一般情况下，谁是车船税的纳税人？

答：车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

六、实务题（请结合案例，简要回答问题。本题型共 个小题，每题 分，共 分。）

1、某县地税局在2005年６月份开展的税务登记清查中，发现李某于上年初领取营业执照开了一家照相馆，至今未向地税机关申请办理税务登记，也从未申报纳税。

问：地税局对李某应如何处理？

答：对李某未办理税务登记的行为，根据《税收征管法》第60条第1款规定，责令限期办理，可处2000元以下罚款；如情节严重，处2000元以上10000元以下罚款；逾期仍不办理的，申请工商行政管理机关吊销其营业执照。对未申报纳税的行为，根据《税收征管法》第64条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

2、某县地税局于2006年8月对甲企业进行纳税检查，发现该企业通过少计收入偷税35600元，检查人员当即作出处罚决定，处以甲企业所偷税款一倍的罚款计35600元，当事人不服，于接到行政处罚决定书次日向市地税局申请行政复议，复议机关作出维持原处罚决定的复议决定。当事人对复议决定不服，于接到复议决定的第五天以市地税局为被告向辖区法院提起行政诉讼。

请根据案由，对以下问题作出回答：

（1）检查人员当场作出的处罚决定是否正确？为什么？

（2）市地税局作为被告是否正确？为什么？ 答：（1）错误。根据《行政处罚法》有关条款规定，该县地税局必须依照一般程序作出处罚决定，须经县级以上地税局(分局)局长批准。

（2）错误。根据《行政诉讼法》规定，经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行为的行政机关为被告，因此，本案中被告应是县地税局。

3、某县地税局在2004年7月份纳税检查中，发现一般纳税人甲企业有偷税行为，于7月20日向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知拟对其罚款30000元和其享有的权利。在规定期限内甲企业未提出听证要求，县地税局于7月30日向其送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳所偷税款并加收滞纳金，同时处以所偷税款2倍计30000元的罚款。8月10日为保证税款能及时足额入库，经县地税局局长批准，采取了税收保全措施，书面通知甲企业开户行冻结相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该企业对税收保全措施不服，于8月15日向县人民法院提出行政诉讼，要求地税局立即解除税收保全措施。县人民法院认为该企业应先复议再起诉，所以于8月18日作出不予受理的裁定。

请问：（1）县地税局实施税收保全措施是否正确？为什么？

（2）县人民法院作出的裁定是否正确？为什么？ 答：（1）县地税局实施的税收保全措施是错误的，因为根据《征管法》有关规定，实施税收保全措施的前提是纳税人不肯或不能提供纳税担保，所以，县地税局应先责成甲企业提供纳税担保，而不能直接实施税收保全措施，同时罚款不能采取税收保全措施。

（2）县人民法院作出的裁定是错误的。因为根据《征管法》有关条款规定，纳税人在纳税问题上与税务机关发生争议才必须是先复议后起诉，而就税收保全措施发生争议，属于复议与诉讼的选择问题，既可以申请复议，也可以直接向人民法院起诉。

4、某市地税局城区地税分局稽查人员2004年6月在对甲企业经过检查后作出了，补交营业税、城建税及教育费附加，加收滞纳金，并处所偷税款一倍计26,000罚款的决定。并已履行了告知手续, 甲企业逾期未提出听证要求，城区分局于6月20日向甲企业送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,限甲企业于7月4日前将应缴的税款、滞纳金、罚款缴纳入库。7月10日，城区分局工作人员刘某和张某发现甲企业仍末缴纳税款、滞纳金和罚款，随即经执行科长批准面通知甲企业开户银行直接扣缴了应交的税款、滞纳金。请问：城区地税分局采取的税收强制执行措施是否正确并加以分析。

答：城区地税分局采取的税收强制执行措施不对。因为根据《征管法》规定，采取税收强制执行措施的前提有二：一是经县以上税务局（分局）局长批准；二是由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。本案中，城区分局采取强制执行措施未经过分局局长批准，且未先责令限期缴纳。

5、税务机关对某百货商场进行检查，该商场5月份申报税款21.73万元。经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，其应缴税额应为22.11万元，税务机关据此作了相应的补税等税务处理决定。

问：对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁？

答：该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请；被申请人是其主管税务机关。

6、某县工商局根据B企业申请，依法向B企业颁发了营业执照。在一次联合执法检查中，该县工商局和地税局发现B企业在生产经营中有违法经营行为，同时违反了工商和税收有关法规，于是县工商局对B企业决定予以暂扣营业执照，县地税局对B企业的偷税行为处以罚款并加收滞纳金。B企业对上述决定不服，向法院提起行政诉讼，并请求行政赔偿。请问县地税局对B企业处以罚款又加收滞纳金是否正确？

答：正确。7、2003年6月23日某地税务局接到群众电话举报，某私营企业已中途终止与某公司的《承包合同》，银行账号也已注销，准备于近日转移他县。该县地税务局立即派人对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出了责令其提前到6月25日前缴纳的决定。

问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？

答：该地方税务局提前征收税款的行为合法。根据《税收征管法》第38条规定：税务机关有根据的认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。本案中，该私营企业已终止承包协议，注销了银行账号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为。该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的，企业应按该地方税务局作出的决定提前缴纳应纳税款。8、2006年7月，李某在县工商局办理了临时营业执照从事服装经营，但未向税务机关申请办理税务登记。9月，被县税务所查处，核定应缴纳税款300元，限其于次日缴清税款。李某在限期内未缴纳税款，对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值400元的一件服装。扣押后仍未缴纳税款，税务所将服装以300元的价格销售给内部职工，用以抵缴税款。

问题：请分析宝康县税务所的执法行为有无不妥？ 答： 宝康县税务所以下执法行为不符合法律规定：(1)对于扣押后仍不缴纳税款的，应当经县以上税务局（分局）局长批准，才能拍卖或变卖货物抵税；(2)应依法变卖所扣押的商品、货物。变卖应依法定程序，由依法成立的商业机构销售，而不能自行降价销售给职工。（3）纳税人对税务机关做出的决定享有陈述权和申辩权，税务所未听取李某的申辩。9、2001年8月，某市开发区地税局（县级局）管理科接到举报，该市F企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到企业检查。该企业拒不提供纳税资料，开发区局核定其应纳税额3万元，责令其8月15日之前缴纳。8月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了F企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。8月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。问题：1.开发区地税局的执法行为有无不当之处？如果有，应如何做才正确？

2．银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？ 3．法院是否应受理此案？为什么？

答案：1.（1）开发区地税局不应以管理科的名义下发检查通知书，没有执法主体资格，应以开发区局的名义下发；

（2）李刚应出示税务检查证；

（3）稽查人员应至少两个人，不应单人稽查

（4）采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保；

（5）未到纳税限期之前不应拍卖商品抵税；且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应委托商业企业拍卖。

2．银行不应提供资金情况，因为没有经局长批准，没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。

3．法院应受理此案。因为按照税务行政复议规则规定，税收保全措施属于选择复议，可直接诉讼。

10、某化工厂因隐瞒销售收入偷逃税款，被区税务局检查发现，欲对其做出罚款3万元的行政处罚。在处罚之前，税务局告知该厂有权要求听证。3日后，该厂未提出听证要求，5日后接到税务局要求参加听证会的通知，该厂参加了听证会。听证主持人当场做出了罚款3万元的决定，并向该厂收取了500元的听证费。请指出本案中存在的错误。

答：（1）没有当事人的申请不能强行听证；（2）听证主持人无权做出处罚决定；（3）听证不能向当事人收取费用。11、2001年8月8日，某市地税局在日常检查中，发现A厂2001年6月隐瞒应税收入，少计缴税款22万元。8月10日，市地税局向该厂下达了补缴税款的处理决定和罚款1倍的处罚决定，责令于8月20日之前缴纳。该厂认为处罚过重，提出异议。市地税局重新做出罚款2倍的决定。到8月20日，该厂只缴纳税款，而拒不缴纳罚款，也未申请行政复议或向法院起诉。市地税局申请法院强制执行罚款。请分析：市地税局的执法行为是否妥当。

答：不当。（1）税款未加征滞纳金;（2）市地税局在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的陈述申辩、听证以及复议和诉讼的权利。市地税局在税务行政处罚过程中未履行告知义务。不遵守法定程序的行政处罚应为无效处罚；（3）处罚法规定，行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。（4）该局以被检查人逾期不缴纳罚款也未申请复议和提起行政诉讼申请法院强制执行罚款错误。行政复议法和行政诉讼法规定，法定的申请复议期限为60日，提起行政诉讼的期限为3个月。提起复议和诉讼期限未满。征管法指的“逾期”不是规定的罚款缴库期，而是申请行政复议和提起行政诉讼的法定期限。

12、某税务所2002年10月20日接到群众举报，辖区内某厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。10月21日，该税务所对该厂进行税务检查。经查，该厂2002年8月24日办理工商营业执照，8月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于10月22日作出责令该厂于10月28日前办理税务登记并处以５００元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？

答： 处理决定有效。根据《税收征管法》第15条的规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。该纳税人领取营业执照已近60天，超过法定时限，未到税务机关申请办理税务登记，因此，该税务所可以对其定性为未按规定办理税务登记。根据《税收征管法》第60条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。同时征管法规定，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。因此，本处理决定有效。

13、某税务所在2002年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2002年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2002年11月13日作出责令该商店必须在2002年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。请问：本处理决定是否有效？为什么？

答： 处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。该商店自2002年10月20日领取营业执照到2002年11月13日还不到30日,尚未违反上述规定。该商店如在规定时间里到税务所申请办理税务登记，税务所应按规定程序为其办理税务登记。因此，税务所做出的处理决定无效。

14、某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：１、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？

答：本处理决定是正确的。

（1）据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。”

（2）税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”

（3）根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”

15、如意美容厅（系有证个体户），经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额580元。2004年６月６日，因店面装修向税务机关提出自６月８日至６月30日申请停业的报告，税务机关经审核后，在６月７日作出同意核准停业的批复，并下达了《核准停业通知书》，并在办税服务厅予以公示。６月20日，税务机关接到群众举报，称如意美容厅一直仍在营业中。６月21日，税务机关派员实地检查，发现该美容厅仍在营业，确属虚假停业，遂于６月22日送达《复业通知书》，并告知需按月均定额纳税。７月12日，税务机关下达《限期改正通知书》，责令限期申报并缴纳税款，但该美容厅没有改正。

问：税务机关对如意美容厅该如何处理？

答：如意美容厅行为属“通知申报而拒不申报，不缴应纳税款”的偷税行为，所以税务机关对如意美容厅应做出除补缴６月份税款580元及滞纳金外，并可按《税收征管法》第63条规定，处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。

16、某集体工业企业，主营机器配件加工业务，由于经营不善，在停止其主营业务时，把所承租的楼房转租给某企业经营，将收取的租金收入挂在往来科目，未结转收入及申报缴纳有关税费。该县地税局在日常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定。对此，该企业未提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。

该局在多次催缴无效的情况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采取强制执行措施；另一方面将此案移送公安局进一步立案侦查，追究该企业的法律责任。地税局在与公安局配合调查期间，得知该企业的法定代表人李某已办理好出国、出境证件，有出国（境）的迹象。

问：该企业法定代表人李某是否可以出境？为什么？ 答：该企业在缴清税款、滞纳金或提供纳税担保之前，李某不可以出境。依据《税收征管法》第44条：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境”。

17、何某是一家私营企业的业主。2001年７月，税务人员在检查该私营企业账务时，经县税务局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款账户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自2001年１月份以来账外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某气急败坏，当即向银行责问为何将该厂存款账户和私人储蓄存款提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款账户的许可证明，有权进行检查。

问：税务机关是否有权检查该企业的存款账户和何某本人及其妻子的个人储蓄存款？为什么？

答：税务机关有权检查该企业的银行存款账户，但对何某妻子王某的储蓄存款检查不合法。根据《税收征管法》第54条第6项规定：“经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款户许可证明，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。”因此，税务机关有权依法检查该单位的银行存款账户，但对何某及其妻子王某的储蓄存款账户的检查必须经过市税务局局长批准。

何某属私营企业主，按照《实施细则》的规定，何某在银行的储蓄存款账户，属于银行存款账户的检查范围；但对何某妻子的储蓄存款的检查，需按照《税收征管法》第54条第2款的规定执行。

18、案情：某服装厂逾期未缴纳税款，县地税局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

问：该征管科的做法是否合法？为什么？

答：该征管分局的做法不合法。根据《税收征管法》第40条规定：“税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局（分局）局长批准”。该征管科没有经县地税局局长批准，而是经征管科科长批准就决定对服装厂采取强制执行措施，显然是不符合法定程序的。19、2005年７月12日，某厂张会计在翻阅５月份账簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。

问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？

答：税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。”。

根据《实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道：

1、直接退还税款和利息；

2、如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。

20、老刘是某企业的员工，2001年６月份该企业在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的拒绝，因此该企业没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的情况向税务机关报告。在2001年８月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述情况，于是税务机关决定向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元。

问：税务机关处理是否合法？为什么？

答：税务机关向该企业追缴应扣未扣的税款的处理决定是不合法的，罚款100元是合法的。根据《税收征管法》第69条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。”因此，税务机关应向老刘追缴税款。

第三篇：税收税法宣传月电视讲话

文章标题：税收税法宣传月电视讲话

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春风送暖，万物复苏。在成功召开“两会”后，我们迎来了第个全国税收宣传月。

近

年来，我县以规范、高效、务实为目标，加快信息化建设，提高执法队伍素质，依法治税，诚信服务，建立了全方位的协税护税体系，逐步实现了依法征税和诚信纳税的良性互动，保证了税收收入的持续快速增长。在此，我谨代表县委、政府对全县税务干部致以亲切的慰问，对全县纳税人致以崇高的敬意，对所有关心支持税收工作的社会各界朋友表示衷心的感谢！

“依法诚信纳税，共建小康社会”是宣传月的主题，对增强全社会纳税意识、宣传税收法律法规、营造良好的依法治税环境，具有十分重要的意义。

首先，依法诚信纳税是全面建设小康社会的重要前提。全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标。税收作为保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段，其工作成效直接关系着小康社会的进程。国家税收的发展离不开广大纳税人的依法诚信纳税。开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的税收宣传，营造法治、公平、诚信的税收环境，是深入贯彻十六届六中全会精神的重要举措，是税收工作与时俱进的客观趋势，是建设有中国特色社会主义的必然要求。

其次，依法诚信纳税是全面建设小康社会的重要保障。经济决定税收，税收来源于经济并反作用于经济。依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标互为统一，相互促进。我国在本世纪头二十年要集中力量全面建设小康社会，到2020年国内生产总值比2000年翻两番，要实现这个宏伟目标，必然要求税务部门依法治税，应收尽收，同时，也离不开全体纳税人依法诚信纳税，促进税收与经济的协调发展，确保税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。

第三，依法诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一。依法诚信纳税，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在社会经济生活中的生动体现。深入开展依法诚信纳税宣传，有利于税务部门坚持依法治税，正确处理严格执法与优质服务的关系，不断提高执法水平，增强服务意识，营造良好的税收环境；有利于增强广大纳税人依法诚信纳税的自觉性，提高依法诚信纳税的社会地位，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的社会氛围。

良好的税收环境，一靠税收法治，二靠公民诚信纳税。税收法治是根本，诚信纳税是基础，二者缺一不可，相互促进，相互补充。依法诚信纳税环境的建立和完善，需要全社会长期的共同努力。只有不断增强全社会的法治观念，将健全的税收法制、严密的税收征管与公民遵守税法的诚实性、自觉性结合起来，才能真正实现税收环境的改善和依法治税水平的提高。

税收是国家的命脉，与每个人的生活息息相关，要营造诚信的社会氛围，构建全社会宣传税法的合力，离不开社会各界对税法的宣传和社会各界对税法的遵从，我们要加强对税法的宣传度，努力实践“三个代表”，变税务部门行为为地方党政行为，变税务单一部门为征纳双方良性互动，变纳税人被动接受为主动学习税法。

税务机关要以“三个代表”重要思想统揽税收工作全局，全面贯彻落实国家税务总局的战略思想，增强税务机关的服务意识和主动维护纳税人合法权益的意识，促进各项服务工作落到实处。

各级党政领导干部要以税收宣传月活动为契机，认真学习税收知识，熟悉税收法律法规和税收政策，带头依法治税，在各级领导中形成学税法、讲税法、严格遵守税法的氛围。

广大纳税人要变被动学习税法为主动学习税法，做到知法、懂法、用法、守法。电视、报纸等媒体要充分发挥现代媒体传播面广、形象直观、受众广泛的优势，形成税收宣传的强大声势。同志们，让我们行动起来，共同关注税收，共同营造依法诚信纳税的良好舆论氛围，为全面实现小康社会做出积极的贡献。

《税收税法宣传月电视讲话》来源于xiexiebang.com，欢迎阅读税收税法宣传月电视讲话。

第四篇：第五部分税收数据分析应用.

第五部分 税收数据分析应用 第六章 税收数据质量管理

数据是现代管理的灵魂,是进行科学管理、分析、决策的基础。随着税收管理科学化、精细化、信息化的不断深入,税收征管、纳税 评估、税收分析等各项工作对数据质量提出了新要求。数据质量不仅 是税收执法质量和税收征管质量的具体体现, 还成为保障税收数据分 析的基础, 数据质量管理工作不到位必然影响税收工作的质量, 而由 于数据的不真实、不准确、不完整、不一致所带来的数据质量问题也 成为制约数据分析应用的瓶颈。

第一节 数据质量的概念和特点 1.1 数据质量的概念

狭义来说, 数据是进行各种统计、计算、科学研究或技术设计等 所依据的数值。而本章要讨论的是在税收征管信息系统中定义的各种 类型数据, 除了可用于计算的数值型数据外, 也包含以字符表示的文 本和非结构化的图像数据。以纳税人登记资料为例, 涉及到的基本情 况包括名称、地址、注册资本、营业执照电子扫描件等,其中注册资 本是数值型数据,而名称、地址就是字符型数据,营业执照电子扫描 件就是图像数据。

数据本身并不存在真假、质量高低的问题, 而将其置于一定的关 联关系和生存环境, 赋予一定的条件和意思表达, 则就要求数据能准 确展示对事物的数字维度。所以说,数据质量是基于事物事实,能准 确表示事物的数字语言,对其数字真实性、完整性、自洽性的量度。

真实性即真实反映事物本来面目, 完整性是说数据是充分的, 任何有 关操作的数据都没有被遗漏, 自洽性即数据并不是孤立存在的, 数据 之间往往存在着各种各样的约束,这种约束描述了数据的关联关系, 数据必须能够满足这种数据之间的关联关系, 而不能够相互矛盾。数 据的真实性、完备性、自洽性是数据本身应具有的属性,称为数据的 绝对质量,是保证数据质量的基础。

联系税务管理的实际, 税收数据质量还具有其特殊性。它是指在 税务管理活动中采集的与税收征收管理相关的各种数据的标准量度, 是信息化条件下展示税收成果的重要数据源。

目前, 在税收综合征管软件中税收数据质量主要内容是, 纳税人 登记信息数据质量 ,即对涉及纳税人税务登记各项内容的数据质量, 直接体现纳税人的概况, 该类数据只有真假问题, 而无数据质量高低 的量度;纳税人税务鉴定信息数据质量 , 即对纳税人登记信息联系税 法规定, 对纳税人涉及税种、税目、纳税期限、纳税方式、税收优惠、发票管理、资格认定等各方面的鉴定和确认, 该类数据质量关系纳税 人是否按税法要求纳税和管理;纳税人动态信息数据质量 , 主要涉及 纳税人在日常税收管理中的各税种申报数据、财务报表数据、发票使 用情况数据、税务行政处理及税务处理数据及涉及纳税人的外部动态 数据,该类数据质量需要通过日常管理、评估、检查、稽查等程序进 行确认;税务内部人员操作权限设置数据质量 , 即在税收综合征管软 件中对税务执法操作人员的身份、操作权限等方面的按职务和执法程 序要求鉴定设置的数据质量。

1.2 税收数据质量的重要意义

税收数据质量对于实现税收征管的科学化和精细化有着重要的 意义,这主要表现在三个方面: 数据质量是税收信息系统平稳运行的保证

以省、市级为中心的税收数据集中处理模式, 提高了数据的集中、共享程度,这是以数据质量为基础的。如果数据不准确,采集的原始 数据是垃圾数据, 集中、共享后所能发挥的作用远远小于其所造成的 危害。CTAIS 将税务登记、发票管理、待批文书、申报征收、稽查管 理等环节融为一体, 各环节衔接紧密, 无论其中哪一个环节数据出了 问题,都会对其他环节造成影响。

数据质量是税收执法质量和税收征管质量的体现

数据质量是执法过程和质量的有效反映。只有严格规范执法, 才 会有高质量的数据。通过数据质量监控可以及时发现和分析税收执法 中存在的问题, 对于规范税收执法行为, 推进依法治税具有积极的促 进作用。

数据质量是税收征管结果的具体体现。通过对数据质量评估, 我 们可以及时发现征管工作中的薄弱环节, 有针对性地制定措施, 完善 管理,夯实征管基础,提高征管质量。

数据质量是税收数据分析的基础

进行数据分析必须要有高质量的数据作为保障, 真实、完整、准 确的数据可以客观的反映税收工作现状, 特别是有深度的数据分析能 够揭示税收工作的规律和趋势, 为领导决策提供有价值的参考。而基 于错误的原始数据的数据分析不可能得出正确的分析结果, 甚至会误 导分析结果,影响我们的判断,造成南辕北辙。

1.3 税收数据质量管理原则

税收数据质量的管理,应把握好以下几点原则。

应用 TQM 原则, 全面质量管理(Total Quality Management , TQM 的核心在于一是以充分满足顾客需求为最终目标;二是由事后检查变 为事前预防、事中控制,防检结合,全程控制;三是全员参与。应用 到税收数据质量管理即要:做好采集关,搞好录入关,把好审核关, 用好校验关,过好整改关。

信息技术保证原则, 信息技术的保证为数据质量提供强力支撑, 友好的用户界面减少录入差错, 应用强大的软件工具减少冗余数据和 消除数据杂音, 创建数据词典和数据仓库以减少数据检索和数据维护 工作量。

制度管理原则, 在税务系统上下建立起完善的数据负责制度, 并与部门个人的绩效和奖惩挂钩, 在一定条件下可以成立专门的组织 和机构负责数据质量管理工作。

流程控制原则, 制定税收综合征管软件操作的工作流程系统, 按照法律权限规定、税收执法要求、税务管理内部控制需要进行设计, 以保证在税务系统操作流程过程中进行控制数据质量。

第二节 数据质量的校验

数据产生的全过程中,对数据质量的要求也是全过程的,其中, 数据质量校验是核心, 唯有有效的数据质量校验方能提高数据的应用 效率。由于税务部门数据来源和管理的需要, 数据质量校验是一个多 种方法并用的综合性工作。

人工审核校验。该种方法主要是应用于税务数据采集、录入、整改阶段,适用对象就是纳税人个性化的信息,如企业名称、地址、电话、银行账号等基础数据,此类数据无法通过关联分析得出真假, 只有通过人工审核校验得出质量结果。通过人工审核校验能保证数据 质量在第一时间的准确, 这需要录入人员、审核人员高度的责任心和 敬业精神方能达到。

业务指标判断。主要是应用税法规定的数据内在规律以及纳税 人提供数据间的关联关系, 在不同数据源间运用业务指标进行判断数 据质量。如纳税人登记的从业人数可与所得税申报中的工资列支、保 险支出等进行指标判断, 税种鉴定的有效期可与纳税人登记日期、税 种开征日期进行关联比较,税款开具日期、上解日期、入库日期的逻 辑校验等。在这方面我省合肥市、淮南市、宿州市等均建有数据质量 查询平台,将业务指标固化,由计算机产生疑点数据质量问题。外部数据交互。税务部门内部数据单一,必须充分运用外部数 据关联分析来强化税收征管, 提高税务管理本身的数据质量。如与工 商、地税、技术监督、统计、银行、社保基金管理、医保中心、车辆 管理等部门交换数据来验证纳税人登记等税务管理信息的准确。检查数据反馈。税务检查是税务管理的重要手段,有日常巡查、涉税事项调查、税务稽查等多种形式, 这些检查会产生大量的第一手 真实数据,不仅有纳税人基础信息数据,还有其动态变化数据,将这 些数据与既有系统内数据进行校验, 提高数据质量。同时通过检查发 现的税务管理中的漏洞,为我们征管程序设计、操作人员权限设置、执法人员规范的数据质量提供有益补充。

第三节 综合征管软件数据质量监控 税收综合征管软件的数据质量是我们信息化下税务管理的核心，通过多方面的数据校验、数据审核和数据管理，提高各类数据的质量，确保基础数据真实可靠，动态数据逼近准确，将为税收分析、税源管 理、纳税评估提供强有力的数据保障。

第五篇：第五部分 税收数据分析应用

第五部分 税收数据分析应用

第六章 税收数据质量管理

数据是现代管理的灵魂，是进行科学管理、分析、决策的基础。随着税收管理科学化、精细化、信息化的不断深入，税收征管、纳税评估、税收分析等各项工作对数据质量提出了新要求。数据质量不仅是税收执法质量和税收征管质量的具体体现，还成为保障税收数据分析的基础，数据质量管理工作不到位必然影响税收工作的质量，而由于数据的不真实、不准确、不完整、不一致所带来的数据质量问题也成为制约数据分析应用的瓶颈。

第一节 数据质量的概念和特点

1.1 数据质量的概念

狭义来说，数据是进行各种统计、计算、科学研究或技术设计等所依据的数值。而本章要讨论的是在税收征管信息系统中定义的各种类型数据，除了可用于计算的数值型数据外，也包含以字符表示的文本和非结构化的图像数据。以纳税人登记资料为例，涉及到的基本情况包括名称、地址、注册资本、营业执照电子扫描件等，其中注册资本是数值型数据，而名称、地址就是字符型数据，营业执照电子扫描件就是图像数据。

数据本身并不存在真假、质量高低的问题，而将其置于一定的关联关系和生存环境，赋予一定的条件和意思表达，则就要求数据能准确展示对事物的数字维度。所以说，数据质量是基于事物事实，能准确表示事物的数字语言，对其数字真实性、完整性、自洽性的量度。真实性即真实反映事物本来面目，完整性是说数据是充分的，任何有关操作的数据都没有被遗漏，自洽性即数据并不是孤立存在的，数据之间往往存在着各种各样的约束，这种约束描述了数据的关联关系，数据必须能够满足这种数据之间的关联关系，而不能够相互矛盾。数据的真实性、完备性、自洽性是数据本身应具有的属性，称为数据的绝对质量，是保证数据质量的基础。

联系税务管理的实际，税收数据质量还具有其特殊性。它是指在税务管理活动中采集的与税收征收管理相关的各种数据的标准量度，是信息化条件下展示税收成果的重要数据源。

目前，在税收综合征管软件中税收数据质量主要内容是，纳税人登记信息数据质量，即对涉及纳税人税务登记各项内容的数据质量，直接体现纳税人的概况，该类数据只有真假问题，而无数据质量高低的量度；纳税人税务鉴定信息数据质量，即对纳税人登记信息联系税法规定，对纳税人涉及税种、税目、纳税期限、纳税方式、税收优惠、发票管理、资格认定等各方面的鉴定和确认，该类数据质量关系纳税人是否按税法要求纳税和管理；纳税人动态信息数据质量，主要涉及纳税人在日常税收管理中的各税种申报数据、财务报表数据、发票使用情况数据、税务行政处理及税务处理数据及涉及纳税人的外部动态数据，该类数据质量需要通过日常管理、评估、检查、稽查等程序进行确认；税务内部人员操作权限设置数据质量，即在税收综合征管软件中对税务执法操作人员的身份、操作权限等方面的按职务和执法程序要求鉴定设置的数据质量。

1.2 税收数据质量的重要意义

税收数据质量对于实现税收征管的科学化和精细化有着重要的意义，这主要表现在三个方面： 数据质量是税收信息系统平稳运行的保证

以省、市级为中心的税收数据集中处理模式，提高了数据的集中、共享程度，这是以数据质量为基础的。如果数据不准确，采集的原始数据是垃圾数据，集中、共享后所能发挥的作用远远小于其所造成的危害。CTAIS将税务登记、发票管理、待批文书、申报征收、稽查管理等环节融为一体，各环节衔接紧密，无论其中哪一个环节数据出了问题，都会对其他环节造成影响。

数据质量是税收执法质量和税收征管质量的体现

数据质量是执法过程和质量的有效反映。只有严格规范执法，才会有高质量的数据。通过数据质量监控可以及时发现和分析税收执法中存在的问题，对于规范税收执法行为，推进依法治税具有积极的促进作用。

数据质量是税收征管结果的具体体现。通过对数据质量评估，我们可以及时发现征管工作中的薄弱环节，有针对性地制定措施，完善管理，夯实征管基础，提高征管质量。

数据质量是税收数据分析的基础

进行数据分析必须要有高质量的数据作为保障，真实、完整、准确的数据可以客观的反映税收工作现状，特别是有深度的数据分析能够揭示税收工作的规律和趋势，为领导决策提供有价值的参考。而基于错误的原始数据的数据分析不可能得出正确的分析结果，甚至会误导分析结果，影响我们的判断，造成南辕北辙。

1.3 税收数据质量管理原则

税收数据质量的管理，应把握好以下几点原则。应用TQM原则，全面质量管理(Total Quality Management，TQM)的核心在于一是以充分满足顾客需求为最终目标；二是由事后检查变为事前预防、事中控制，防检结合，全程控制；三是全员参与。应用到税收数据质量管理即要：做好采集关，搞好录入关，把好审核关，用好校验关，过好整改关。

信息技术保证原则，信息技术的保证为数据质量提供强力支撑，友好的用户界面减少录入差错，应用强大的软件工具减少冗余数据和消除数据杂音，创建数据词典和数据仓库以减少数据检索和数据维护工作量。

制度管理原则，在税务系统上下建立起完善的数据负责制度，并与部门个人的绩效和奖惩挂钩，在一定条件下可以成立专门的组织和机构负责数据质量管理工作。

流程控制原则，制定税收综合征管软件操作的工作流程系统，按照法律权限规定、税收执法要求、税务管理内部控制需要进行设计，以保证在税务系统操作流程过程中进行控制数据质量。

第二节 数据质量的校验

数据产生的全过程中，对数据质量的要求也是全过程的，其中，数据质量校验是核心，唯有有效的数据质量校验方能提高数据的应用效率。由于税务部门数据来源和管理的需要，数据质量校验是一个多种方法并用的综合性工作。

人工审核校验。该种方法主要是应用于税务数据采集、录入、整改阶段，适用对象就是纳税人个性化的信息，如企业名称、地址、电话、银行账号等基础数据，此类数据无法通过关联分析得出真假，只有通过人工审核校验得出质量结果。通过人工审核校验能保证数据质量在第一时间的准确，这需要录入人员、审核人员高度的责任心和敬业精神方能达到。

业务指标判断。主要是应用税法规定的数据内在规律以及纳税人提供数据间的关联关系，在不同数据源间运用业务指标进行判断数据质量。如纳税人登记的从业人数可与所得税申报中的工资列支、保险支出等进行指标判断，税种鉴定的有效期可与纳税人登记日期、税种开征日期进行关联比较，税款开具日期、上解日期、入库日期的逻辑校验等。在这方面我省合肥市、淮南市、宿州市等均建有数据质量查询平台，将业务指标固化，由计算机产生疑点数据质量问题。

外部数据交互。税务部门内部数据单一，必须充分运用外部数据关联分析来强化税收征管，提高税务管理本身的数据质量。如与工商、地税、技术监督、统计、银行、社保基金管理、医保中心、车辆管理等部门交换数据来验证纳税人登记等税务管理信息的准确。

检查数据反馈。税务检查是税务管理的重要手段，有日常巡查、涉税事项调查、税务稽查等多种形式，这些检查会产生大量的第一手真实数据，不仅有纳税人基础信息数据，还有其动态变化数据，将这些数据与既有系统内数据进行校验，提高数据质量。同时通过检查发现的税务管理中的漏洞，为我们征管程序设计、操作人员权限设置、执法人员规范的数据质量提供有益补充。

第三节 综合征管软件数据质量监控

税收综合征管软件的数据质量是我们信息化下税务管理的核心，通过多方面的数据校验、数据审核和数据管理，提高各类数据的质量，确保基础数据真实可靠，动态数据逼近准确，将为税收分析、税源管理、纳税评估提供强有力的数据保障。