社会保险缴费基数与工资案例

第一篇：社会保险缴费基数与工资案例

[典型案例]社会保险缴费基数与工资

[案例]

陈某是某公司的员工，该公司对员工的工资分配实行结构工资形式，即将工资分解成基础工资、奖金、津贴、补贴等几部分，根据具体考核计算每月工资。由于企业生产经营随着市场情况不断调整变化，陈某的每月工资收入变化也较大。为了确定社会保险费的缴费基数，公司与陈某约定：以基础工资的标准作为缴纳社会保险费的基数。陈某虽然对公司的说法有异议，但为了能够在公司长期工作下去，因此也就同意了公司的做法。于是，公司就按双方约定的数额为陈某缴纳社会保险费。

三年后，公司在合同终止时通知陈某不再续订劳动合同，陈某对公司不再续用自己感到失望。在办理离职手续时，陈某向公司提出了社会保险费缴费基数与自己工资收入不符的问题，希望公司予以解决。公司表示双方对社会保险费缴费基数已有约定，公司按约定为陈某缴费不存在问题，对陈某的要求予以拒绝。双方于是发生争议。

[双方理由]

陈某认为：自己在公司工作多年，公司没有按自己的实得收入为其缴纳社会保险费，违反了国家的有关规定，要求公司补缴未足额缴纳社会保险费的差额部分。

公司认为：公司因生产经营状况有变化而与员工约定缴费基数，公司严格按约定的缴费基数缴纳社会保险费，因此不同意陈某的要求。

[分析]

本案的争议焦点是当事人是否可以约定社会保险费的缴费基数。

《劳动法》第七十二条规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费”。根据该规定，劳动关系双方当事人必须参加社会保险，缴纳社会保险费，这是《劳动法》对劳动关系当事人确定的法定义务。

国家统计局《关于工资总额组成的规定》对工资总额的规定是：“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额由下列六个部分组成：

（一）计时工资；

（二）计件工资；

（三）奖金；

（四）津贴和补贴；

（五）加班加点工资；

（六）特殊情况下支付的工资”。

在该规定中，确定的可以不列入工资总额的范围是：“下列各项不列入工资总额的范围：

（一）根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；

（二）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；

（三）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；

（四）劳动保护的各项支出；

（五）稿费、讲课费及其他专门工作报酬；

（六）出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；

（七）对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；

（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；

（九）对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；

（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；

（十一）因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；

（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；

（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；

（十四）计划生育独生子女补贴”。

以上规定对有关工资总额的组成部分和不列入工资总额部分作了详细明确的规定，是具体计算工资总额的法定依据。

《江苏省社会保险费征缴条例》第十条 缴费单位应当根据本单位职工工资总额、职工工资收入和费率按月向社会保险经办机构申报应当缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内按月缴纳社会保险费，并依法履行代扣代缴社会保险费的义务。前款规定的职工工资总额是指缴费单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额；职工工资收入是指缴费单位直接支付给职工本人的劳动报酬(包括工资、奖金、津贴、补贴和其他工资性收入等)。

因此，当事人以约定缴费基数的方式缴纳社会保险费，违反了按工资总额及职工工资收入核定缴费基数的规定，因此该约定因不符规定而无效；公司缴费基数统计中未列入奖金、津贴、补贴等几部分劳动报酬，而这几部分均不属于可以不列入工资总额统计的范围，因此，这几部分均属于应当计入缴费基数的统计范围，由此产生的社会保险费少缴部分，应当按规定补缴。据此，陈某可以要求公司补缴未足额缴纳社会保险费的差额部分。

第二篇：关于社会保险缴费基数问题

关于社会保险缴费基数问题

社会保险缴费基数是目前社会保险劳动争议中经常出现的问题，现根据《社会保险法》、《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）等规定，社会保险缴费基数按如下方法确定：

一、社会保险基数简称社保基数，是指职工在一个社保的社会保险缴费基数。它是按照职工上一1月至12月申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额来进行确定。社会保险缴费基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据，有上限和下限之分，具体数额根据各地区实际情况而定。

二、职工个人以本人上工资收入总额的月平均数作为本月缴费基数，其中：新进本单位的人员以职工本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数；参保单位以本单位全部参保职工月缴费基数之和作为单位的月缴费基数。

三、职工的上工资收入总额是指，职工在上一年的1月1日至12月31日整个日历内所取得的全部货币收入，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

四、针对用人单位工资发放形式的多种化，职工在确定缴费基数时应注意以下几个方面：

（1）单位从职工工资中直接代扣代缴的各项社会保险费、住房公积金和个调税等，应纳入缴费基数。

（2）单位以现金或银行存款形式支付给职工个人的交通补贴、电话补贴、午餐补贴、过节费以及支付高温、高空、井下、有毒有害等特殊岗位的津贴，应纳入缴费基数。

（3）单位通过税后利润提成或分红的办法支付给职工个人的工资，应纳入缴费基数。

（4）实行底薪制的职工，根据营业额或经营业绩提成取得的收入，应纳入缴费基数。

（5）实行业务承包或费用包干，单位不再报销差旅费用的职工，其承包收入中的60%应纳入缴费基数。

第三篇：关于2011社会保险缴费工资基数采集工作的通知

2011社保工资基数核定

京社保发〔2011〕11号

各社会保险经（代）办机构、各参保单位：

为确保2011各项社会保险（医疗、养老、失业、工伤、生育）业务工作的正常进行，现就申报2011社会保险缴费工资工作中的有关问题通知如下：

一、申报2011社会保险缴费工资的期限为2011年3月1日至2011年4月20日。

二、参保单位可以通过“北京市社会保险系统企业管理子系统”（以下简称“企业版”）软件或通过网上申报系统上报社会保险缴费工资。

申报时需自行打印《北京市职工上年月均工资收入申报表》一式三份，并加盖单位公章。

三、参保单位以参保人2010年1月至12月实际发生工资总额的月平均工资作为申报2011社会保险缴费工资的依据，录入时，不做上下限的限制。参保单位应当如实申报参保人上一年月平均工资，不得瞒报、漏报。

四、参保单位未按时申报社会保险缴费工资的，将根据《关于印发<北京市基本医疗保险费申报缴纳管理暂行办法>的通知》（京劳社保发[2001]27号）文件和《关于进一步规范缴费工资申报工作有关问题的通知》（京劳社保发[2008]238号）文件的相关规定，由参保地的社会保险经（代）办机构暂按上一年本市职工月平均工资核定医疗保险缴费工资基数，养老、失业、工伤、生育保险按照单位最后缴费月缴费基数的110％确定新缴费工资基数。

五、在市、区（县）职业介绍服务中心和人才交流服务中心等社会保险代理机构以个人身份存档且参加社会保险的人员，须按本通知第一条规定的时限内到社会保险代理机构办理申报2011社会保险缴费基数档次的手续。未按期办理申报手续的，其2011社会保险缴费基数的档次依据本人上一的缴费基数档次确定。

六、参保单位可以通过“北京市人力资源和社会保障网”下载“企业版”软件或登陆网上申报系统。

北京市社会保险基金管理中心

二〇一一年二月二十八日

北京市社会保险系统企业管理子系统一基数核定

一、医疗和四险的单位和人员信息导入(如果本单位企业版信包完整，可以不做此步)进八北京市社会保险系统企业管理子系统一普通单位版，用户名为系统默认的：admin，密码为：1，--点击“确定”--点击“数据采集”--进入系统界面后，打开“数据交换”菜单：

1、点击“医疗基础数据导入”--点击“浏览”，从您在社保中心拷贝的移动磁盘中找到以V2.2结尾的Dat格式的单位和人员数据一双击该文件名-待界面显示出单位和全体人员信息后，点击“导入”--出现提示后点击“确定”--点击“退出”;

2、点击“四险基础数据导入”--文件格式为中间加有sx，操作步骤如上。

3、需先导医疗数据，后导入四险数据。

二、基数核定

1、打开“工资核定”菜单下的“工资变更”界面-在“业务”中录八“2011”--选出“单位名称”--点击“查询”-“参加医疗人员列表”中会出现本单位所有医疗在职职工的信息(本市和外地农民工除外，此两种人员类别不用核定医疗缴费基数)；

2在“申报月工资收入“栏内输入职工实际的上年月平均工资(精确到个位)--全部输完后，请核对总人数和工资总额，确认无误后--点击“全部选择”--点击“保存”，出现提示信息后，点击“确定”；

3、点击“全部选择”--点击“工资导出”，在弹出的“另存为”对话框内选好文件保存路径，“文件名”是系统自动提供，不要自行更改文件名（文件名一旦更改，社保中心将无法接收数据)，--出现提示信息后，点击“确定”--点击“保存”。医疗基数核定导出的文件格式是EXCEL表，文件名格式：20112210+本单位社保号；

在“参加四险人员列表”中会出现本单位所有四险参保人员的信息(本市农民工和外地农民工也需要核定四险缴费基数)：核对参保单位下所有参加四险人员人数是否正确，如有本市农民工和外地农民工在四险人员列表中申报月工资收入为空，需手工为其录入申报工资；四险、医疗身份证号不一致人员，四险申报月工资收入也可能为空，需手工为其录入工资基数，其他操作步骤同上2、3的操作步骤。

4、分别打印出四险和医疗北京市职工上年月均工资收入申报表，在四险申报月均工资收入档次(元)后空白处，请每位职工对人缴费工资基数进行确认并签字，加盖单位公章，单位负责人和经办人员字。(如单位需要留底申报表可打印两份)需要注意的是四险基数核定导出的文件格式为XML格式，而医疗基数核定导出的文件格式为Excel表，将两个文件同时保存在U盘中，分别进行医疗和四险基数的核定。

三、核定基数时需携带： 1．含有从北京市社会保险系统企业管理子系统--普通单位版中导出的医疗基数核定数据EXCEL表和四险基数核定数据（XML格式）的U盘或其他移动存储设备。

2、分别打印出四险及医疗北市职工上年月均工资收入申报表（二份），需每位职工签字，加盖单位公章，单位负责人和经办人员签字。

四、特别注意

单位从数据采集系统中导出的EXCEL表和XML格式的两个文件，不要做任何修改，如：字体、字体大小、列宽、行距等，一旦修改将无法导入系统，影响单位核定基数工作。

编者注: 社保和医保工资基数核定工作每年进行一次，除新增人员外，本单位员工的基数年内不能变动。

第四篇：申报社会保险缴费基数承诺书

参保单位申报职工社会保险缴费基数承诺书

乳山市社会保险费征缴中心：

我单位就申报2018年职工社会保险缴费基数的有关事项郑重承诺如下：

一、严格遵守国家和省市有关社会保险的法律、法规及文件规定，做到诚信申报、依法缴费。

二、切实维护职工的合法权益，做到应保尽保，按规定如实申报职工个人的缴费基数，保证申报的职工个人缴费基数经职工本人签字确认，如有不实，愿为此承担可能引发的一切责任。

三、严格执行《社会保险法》、《社会保险费申报缴纳管理规定》等有关规定，若存在瞒报职工人数、职工工资总额及欠缴社会保险费等现象，经市社会保险服务中心核查确认，愿意进行整改、补缴，并接受有关行政部门的处罚。

单位名称（公章）

法定代表人

或法人代表(签字)

2018 年

月

日

第五篇：社会保险缴费基数申报承诺书

2018社会保险费申报缴纳承诺书

本单位就2018 社会保险费申报缴纳有关事项郑重承诺如下：

一、严格遵守国家、省、市社会保险法律、法规和相关规定，做到诚信申报、依法缴费。

二、切实维护职工的合法权益，做到应保尽保。我单位如实申报职工个人的社会保险费缴费基数和缴费金额，职工个人的缴费基数和缴费金额经职工本人签字认可、公示且核对无误。如有不实，我单位愿承担一切法律责任。

三、严格按照法律法规和相关政策规定申报单位社会保险费缴费基数和应缴纳的社会保险费数额，如瞒报工资总额或者职工人数，除依法足额补缴外，自愿接受人力资源和社会保障行政部门依法作出的行政处罚。

单位名称（盖章）：

法定代表人：

或法人代表（签名）： 经办人（签名）

年 月 日