出口退税账户质押贷款规定

第一篇：出口退税账户质押贷款规定

关于开展出口退税账户质押贷款业务有关问题的通知

各区市外经贸局、经发局；人民银行各区市支行；各区市国税局：

为更好地支持我市企业扩大出口，大力促进全市外向型经济的发展，提高对外贸易对全市经济社会发展的贡献作用，青岛市外经贸局、中国人民银行青岛市中心支行、青岛市国家税务局决定在我市开展出口退税账户质押贷款业务，现就有关事项通知如下：

一、出口退税账户质押贷款是指出口企业将其“出口退税专用账户”质押到商业银行，由商业银行根据企业应退未退税金额为企业办理贷款融资的一种贷款形式。

二、国税部门办理企业出口退税时，将企业出口退税资金拨付到“出口退税专用账户”，该账户为出口企业出口退税专用账户，不得提取现金，并专项用于出口退税账户质押贷款还款，贷款还清后，企业方可自行处置账户所余金额。出口退税专用账户的变更须按照本通知规定程序办理，未经允许，任何单位不得随意更改。

三、出口退税账户质押贷款为出口企业专项贷款。各商业银行要参照《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发[2001]276号）文件规定，按照有关的金融法律法规，以及各自上级银行制定的具体实施办法，积极拓展此项信贷业务。同时，各商业银行也可根据青岛辖区实际情况，积极探索与出口退税相关的其它创新产品，将出口退税账户质押贷款业务与企业综合授信、贸易融资、外汇贷款以及开具信用证等业务结合起来，支持全市外向型经济健康、持续、快速发展。

四、出口退税账户质押贷款办理程序

1、企业申请出口退税账户质押贷款，首先到市外经贸局办理《应退未退税

额申报证实书》，由市外经贸局对企业出口及应退未退税额情况进行证实。市外经贸局应在所属月份海关数据已具备的前提下为出口企业出具时至所属月份的《应退未退出口税额申报证实书》。对海关数据未到的企业，市外经贸局暂缓出具证实书。

2、商业银行对企业出口退税账户质押贷款申请进行审核，并经审批程序审批同意后，为出口企业出具签署意见的《出口退税账户质押贷款工作联系单》（附件1），出口企业持《出口退税账户质押贷款工作联系单》和《出口退税账户质押贷款企业信息登记表》（附件2）到人民银行货币信贷部门办理信息登记，经审核无误后，人民银行货币信贷部门出具审核意见（签字盖章），并传送至国税部门和市外经贸局。

企业更改出口退税账户，重新选定贷款银行的，企业必须事先还清原贷款银行全部出口退税账户质押贷款，并由原贷款银行出具还清贷款的证明（附件3）。企业未还清全部贷款的，原贷款银行不得出具证明。出口企业凭上述证明、《出口退税账户质押贷款工作联系单》和《出口退税账户质押贷款企业信息登记表》重新办理登记。

3、国税部门根据企业提供的《出口退税账户更改申请书》（附件4），及人民银行审核通过的《出口退税账户质押贷款企业信息登记表》核对无误后，对企业出口退税专用账户进行更改，并出具回执一式四份，分别提供给贷款企业、贷款银行、人民银行和市外经贸局。

4、商业银行收到国税部门出具的出口退税账户更改回执后，为出口企业办理贷款手续并发放贷款。

5、出口企业出口退税经国税部门审核后，资金直接拨付到出口退税专用账户，资金到账后，贷款银行直接扣收贷款本金和利息。

五、到市外经贸局出具《办理出口退税账户质押贷款企业基本情况及申报证实书》（附件5）的出口企业，须于每月八日前向市外经贸局报送《出口货物退

税月报表》、《外贸企业财务指标快报》及为核实数据需要提供的其它财务报表。对不按要求报送报表的企业市外经贸局有权不予为其办理《申请办理出口退税账户质押贷款企业基本情况及申报证实书》。

六、出口退税质押贷款为专项贷款，在企业按照规定办理了出口退税账户质押贷款后，商业银行原则上不得再要求企业提供担保或办理资产抵押手续。

七、出口退税账户质押贷款原则上应不高于同期商业银行基准贷款利率。

八、出口退税账户质押贷款比例原则上在70%—90%之间，具体比例由商业银行自行掌握。

九、办理出口退税质押贷款企业必须诚实守信、合法经营，配合管理部门做好贷款信息登记工作，严格按照政策规定申请、使用、偿还出口退税账户质押贷款，并确保贷款对应的账户唯一。对企业因不诚实守信、未遵守有关政策规定而影响出口退税账户质押贷款有序开展的，由人民银行青岛中心支行、市国税局、市外经贸局联合商定，暂停其出口退税贷款，并视企业整改情况予以恢复。

十、人民银行、国税、外经贸主管部门建立信息定期通报制度，每季定期组织出口退税账户质押贷款联席会，相互沟通信息、通报情况、解决企业反映的问题，共同推进出口退税质押贷款在我市的顺利实施。

十一、为稳妥推进出口退税账户质押贷款业务，经研究，先期在交通银行青岛分行、中信银行青岛分行、招商银行青岛分行和恒丰银行青岛分行试点。试点工作结束后，其他商业银行如有办理出口退税质押贷款需要的，向人民银行青岛市中心支行申请，并经人民银行、市国税局、外经贸局共同审定同意后，可从事该项贷款业务。

特此通知。

二〇〇六年十月十六日

下载正文

附件1：出口退税账户质押贷款工作联系单.doc(下载)附件2：出口退税账户质押贷款信息登记表.doc(下载)附件3：证明.doc(下载)

附件4：出口退税账户更改申请书.doc(下载)

附件5：申请办理出口退税账户质押贷款企业基本情况及申报证实书.doc(下载)

第二篇：中国建设银行出口退税质押贷款办法

中国建设银行关于印发《中国建设银行出口退税权利质押贷款实施办

法》的通知

来源： 作者：

发文单位：中国建设银行 文

号：建总发[2002]101号 发布日期：2002-8-14 执行日期：2002-8-14

各省、自治区、直辖市分行，总行直属分行，苏州、三峡分行：

《中国建设银行出口退税权利质押贷款实施办法》（以下简称《办法》）已于2002年7月30日经风险与内控管理委员会第六次全体委员会议审议通过，现予印发，并提出以下要求，请一并转知所属遵照执行。

一、各一级分行可以根据本《办法》制定相应的实施细则。在本《办法》下发之前各行已制定的相关办法、实施细则或操作规程与本《办法》有抵触的，按本《办法》执行；与外贸主管部门、税务部门签署的协议可继续执行或根据本《办法》重新协商修订。

二、出口退税权利质押这种担保方式存在一定的法律风险。由于该种权利质押不是《中华人民共和国担保法》及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》里明确规定的权利质押种类，一旦发生纠纷，能否得到法院的支持仍存在不确定性。因此各行在发放此类贷款时，要把好客户准入关。对此，各行也可以根据客户的具体情况和所申请贷款的风险程度，在以企业出口退税收款权利作质押的前提下，要求客户提供其他担保，并落实有关担保手续。

三、出口退税权利质押贷款业务也存在一定的经营风险和政策风险。经营风险主要体现为出口企业可能发生非法逃套汇、偷骗税或涉嫌骗税的行为，从而导致质押合同无效，还款来源无法落实。政策风险是指出口退税权利质押贷款是政策性很强的信贷产品，一旦国家外贸政策及出口退税政策的调整，就有可能对我行回收贷款带来较大风险。因此，各行应做好贷后跟踪管理工作，与当地税务部门、外经贸主管部门、外汇管理部门等保持密切联系，及时掌握出口企业的有关情况和政策动态。

四、出口退税质押贷款的主要还款来源是出口企业的应退税款，落实企业应退税款的真实性，准确性是把握贷款风险的关键之一，因此，各行在办理每一笔贷款时，应该向当地税部门核实应退税款的真实性、准确性。同时，要对企业提供的重要原始材料〔如增值税专用发票及增值税税收（出口货物专用）缴款书、出口货物报关单（出口退税联）、外汇核销单等单据〕的真实性进行调查，必要时，应该到有关国家机关或部门进行核实。各行要通过对出口退税权利质押贷款各环节的跟踪调查和贷后管理，切实防范风险。

五、各行开办此项业务时要积极争取客户在我行办理国际业务，扩大借款企业在我行的国际结算量，对于已在我行长期办理国际结算业务且业务量较大（或是我行正在拓展的重要出口企业）的优质客户可以优先发放该类贷款。

六、各行审核借款人的出口退税质押贷款展期申请要严格按照本《办法》的规定执行。

七、对于尚未评定信用等级或BBB级客户（借款人），如果该类客户向我行申请单笔出口退税权利贷款，其用于质押出口退税权利为当地税务部门已审批确定、退税金额也已确定的，在提供我行认可的担保方式的前提下，各行可以按照本《办法》操作，发放出口退税权利质押贷款。

八、考虑到各地税务部门及其他相关国家机关、部门在配合商业银行办理该项业务时的具体操作存在一定的差异，因此，总行对业务操作中已存在的细节差异不强行统一：如《办法》中设计的附件，向税务部门发出的《关于请求协助办理出口退税权利质押贷款有关事宜的函》及相应的通知回执，这些附件仅供分行参考，可以直接采用当地税务部门统一的格式，也可由各行自行设计经一级分行法律部门审核同意。

中国建设银行出口退税权利质押贷款实施办法

第一章 总则

第一条 为加强我行对出口企业的金融支持，满足出口企业的短期融资需求，拓展和巩固优质出口企业客户群体，根据《贷款通则》、《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发〔2001〕276号）和相关法律法规，特制定本办法。

第二条 本办法所指出口退税是指为了鼓励出口，国家税务机关根据我国税法将对出口企业已报送离境的货物在出口前生产和流通的各环节已缴纳的流转税退还货物出口企业的税收制度。

第三条 出口退税权利质押贷款，是指建设银行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现的短期资金困难，在以该企业的出口退税账户实行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款担保的短期流动资金贷款。

出口退税账户，是指为保证建设银行贷款债权的实现，经税务部门同意，出口企业（借款人）在建设银行开立的以其将来划入的应退税款优先偿还建设银行债权的特定退税账户。该账户是借款人惟一的、专用退税账户，在建设银行债权未获清偿前，借款人不得申请变更或撤销，不得以该账户内资金支付贷款本息以外的其他费用和债务。

第四条 出口退税权利质押贷款纳入建设银行对借款人的一般授信额度管理。

第二章 贷款对象和条件

第五条 出口退税权利质押贷款发放的对象（借款人）为具有出口经营权且依据税法规定可以享受出口退税的各类出口企业，并要求同时具备以下条件：

（一）在建设银行开立本外币基本存款账户或一般存款账户；

（二）原则上要求其申请办理的出口退税质押贷款所对应的出口业务已在建设银行办理结算；

（三）已在建设银行开立或承诺开立税务部门认可的惟一的出口退税专用账户；

（四）原则上借款人的信用等级在A级（含）以上，无不良融资记录；

（五）近三年来未发生过非法逃套汇和偷骗税或涉嫌骗税问题；

（六）生产经营正常，财务制度健全；

（七）未被列入税务、工商、海关、外汇管理等国家机关的违规行为通报名单；

（八）建设银行要求的其他条件。

第六条 向我行申请的出口退税权利质押贷款的借款人和出口退税收款权利的出质人应当为同一法人。

第七条 建设银行不受理异地报关结汇企业的出口退税权利质押贷款申请。

第八条 出口退税权利质押贷款最高额度不得超过经税务部门确认的应退未退出口退税款的90％。

第九条 出口退税权利质押贷款的具体贷款期限应根据出口企业生产经营状况、现金流量和退税资金到位的时间合理确定，最长不得超过一年。

第十条 出口退税权利质押贷款利率按照中国人民银行的有关规定执行。

第三章 受理与调查

第十一条 申请出口退税权利质押贷款的客户（借款人），应提供下列材料：

（一）经过年检且在有效期内的法人营业执照；

（二）税务登记证、退税登记证；

（三）企业或公司章程；

（四）经会计师或审计师事务所审核的最近三年的财务报告；

（五）经过年检且在有效期内的贷款卡（贷款证）；

（六）进出口经营权许可证书及外经贸部门批准企业拥有出口经营权的批文，特殊出口货物的出口许可证；

（七）出口销售增值税专用发票及增值税税收（出口货物专用）缴款书；

（八）出口货物销售明细账；

（九）盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）；

（十）出口收汇单证（如外汇核销单），如果出口结算业务在他行办理的，要求提供他行出具的出口收汇单证；

（十一）出口货物退（免）税申报表；

（十二）建设银行要求的其他材料。

第十二条 信贷经营部门受理客户申请材料后，应该审查借款人提供的材料是否齐全、合格，借款人资格是否具备，核实借款人提供材料的原件与复印件是否一致，如一致，则退回借款人所提供材料的原件。

第十三条 对符合条件同意受理的，由信贷经营部门继续进行调查评价。对不具备借款资格和条件的借款人，信贷经营部门将其所提供的材料予以退回，并做好解释工作。

第十四条 调查评价的具体内容包括：

（一）客户评价

调查人员应该根据建设银行客户评价的相关规定，对借款人的情况进行调查，并撰写客户评价报告。

已做过的客户评价在有效期内的，仍可继续使用；借款人的情况有重大变化的，调查人员应重新进行客户评价。

（二）本笔贷款业务有关情况

1.检查中国人民银行颁发的贷款卡是否经过年检并在有效期内，借款人是否在我行或其他金融机构有逾期贷款或其他不良信誉记录；

2.向外经贸部门了解出口退税政策，调查借款人以往出口业务运作情况；

3.向当地外汇管理部门调查了解借款人以往收汇核销记录；

4.调查借款人以往在我行办理国际结算业务特别是出口结算业务的情况、对我行的贡献度；

5.借款人以往在我行办理出口退税权利质押贷款的信誉记录；

6.调查借款人申请贷款的期限和数额是否与其应退税额和退税时间相匹配，是否符合本办法第二章的规定，贷款用途是否符合我行有关规定；

7.根据借款人情况，按照人民银行规定的利率上下限，提出本笔贷款适用的利率，并做出效益分析。

（三）出口退税专项调查内容

1.向会计结算部门了解借款人出口退税专用账户开立情况，如果没有在我行开立的，要求借款人在贷款发放前开立；

2.向当地税务部门确认借款人应收出口退税款额的准确性和真实性，核实出口退税账户的惟一性；

3.取得当地税务部门出具的出口退税应退未退税款余额的证明资料；

4.向当地税务部门发出《关于请求协助办理出口退税权利质押贷款有关事宜的函》（见附件1），并取得相应的《通知》回执（见附件2）；

5.必要时，向当地海关核查出口货物报关单；

6.必要时，向当地外汇管理部门核实该笔出口业务的收汇情况和外汇核销单的真实性。

第十五条 根据以上调查情况，客户经理对该客户的该笔贷款从风险程度、综合效益等方面进行定性、定量全面分析，并着重分析客户整体经营情况、出口业务业绩和业务发展前景、国外客户的分布和变化、出口收汇记录、出口退税情况、该笔贷款所对应的应退税款的情况及在我行的结算情况，并作出调查结论。

第四章 审查与审批

第十六条 经调查初步同意提供贷款的，客户经理将有关材料按审批程序报信贷有权部门审批。

第十七条 贷款审批部门依据授权权限和规定程序审批贷款。

第十八条 有权审批部门审批后，信贷经营部门应将审批结果通知借款人。对不同意贷款的，做好解释工作；对有条件同意的，经办行应与借款人协商，落实审批时提出的前提条件。

第十九条 对借款人在授信额度内的贷款申请，审批按《中国建设银行额度授信管理办法（试行）》的有关规定执行。

第五章 贷款发放

第二十条 贷款审批同意后，客户经理应取得出口退税凭证的全部正本单据。如果借款人尚未在我行开立出口退税专用账户，要求借款人在我行立即开立该账户。

组织借款人签订《人民币资金借款合同》和《出口退税权利质押合同》（见附件3）并且在借款合同中增加一条：“如果出口退税质押的出质人涉嫌发生或暴露税收违法行为时，甲方（中国建设银行）有权提前收回或停止发放全部或部分贷款”。

第二十一条 合同签订后，客户经理与借款人一起到当地公证机关办理质押登记手续，质押登记有关费用由借款人承担。

第二十二条 客户经理办妥质押登记手续后，将审批意见复印件、借款合同副本送会计结算部门为借款人开立贷款账户。

第二十三条 在同时具备下列条件后，借款人填写贷转存凭证（或借款借据）办理贷转存手续：

（一）借款合同正式生效；

（二）公证机关办妥质押登记公证；

（三）其他约定义务。

经审核符合条件的，会计结算部门在凭证上加盖经办部门（行）章，第一联交信贷经营部门归档，第二联、第三联由会计结算部门留底，第四联退借款人备查。

第二十四条 客户经理凭贷转存凭证登录借款人、保证人的贷款卡。贷款卡由信贷经营部门负责返还借款人、保证人。

第二十五条 贷款发放后，客户经理及时登记中国建设银行信贷业务台账和信贷管理信息系统。

第六章 贷款本息收回第二十六条 贷款到期前十五天，客户经理向借款人发送《中国建设银行贷款到期通知书》，督促借款人主动归还贷款。

第二十七条 客户经理在每个结息日的前五天提示借款人按时付息，扣息当日，如果借款人在我行的存款账户中无足额资金，会计结算部门也可以按照借款合同约定直接从出口退税专用账户中扣收利息。

在每个结息日后两个工作日内，会计结算部门将借款人结息情况反馈信贷经营部门，客户经理对没有按时付息的借款人发送《中国建设银行催收利息通知书》催收利息。

第二十八条 贷款到期的当日（遇节假日提前至前一工作日），客户经理要求借款人归还贷款，或书面通知会计结算部门依借款合同约定，从借款人存款账户或出口退税专用账户中直接扣收贷款本金和利息。

贷款归还后，还款凭证一联交借款人留存，一联交客户经理归档，其余为会计结算部门作记账凭证。

第二十九条 贷款本息全部收回后，会计结算部门办理贷款销户手续。

第三十条 贷款销户后，客户经理及时登记台账，注销借款人和保证人贷款卡中的相关贷款记录，解除对出口退税专用账户的冻结，并办理质押登记的注销手续。

第七章 贷款提前归还、收回或展期

第三十一条 贷款期间，如借款人主动提前归还贷款的，客户经理要求其在准备还款的三十个工作日前，向我行送交《中国建设银行提前还款申请书》。对符合提前还款条件的，由经办行主管行长批准同意后，即可办理相关还款手续。还款程序参照第六章“贷款本息收回”有关规定。

第三十二条 贷款期间，如出现借款合同约定的停止支付借款人尚未使用的贷款和提前收回贷款的情形，经办行应停止支付借款人尚未使用的贷款，并要求借款人提前归还贷款。

第三十三条 提前回收贷款的程序

（一）客户经理提出提前收回贷款的意见，交审查部门审查后报经办行主管行长审批；

（二）经办行主管行长同意后，客户经理填写《中国建设银行提前归还贷款通知书》一式四份，经审查人员审查同意，并提交行内签章后，将《中国建设银行提前归还贷款通知书》一份送借款人，一份行内归档，一份送会计结算部门作为办理会计记账手续的依据。

提前收回贷款的审查、审批、发送通知全过程时间不得超过两个工作日。

第三十四条 对已发送《中国建设银行提前归还贷款通知书》借款人未归、或经催收仍未收回的贷款，按不良贷款管理。如借贷双方发生争议，应协商解决，协商不成的，通过法律手段解决。

第三十五条 因出口退税款无法按时到位，造成借款人无法按时归还我行出口退税权利质押贷款的，借款人可以在该笔贷款到期前十天向我行申请该笔贷款展期，但申请展期的借款人必须同时符合以下条件：

（一）应退税款仍有效且税款金额未减少；

（二）出口退税专用账户仍在我行；

（三）该笔贷款所对应的应退税款尚未退入借款人在我行开立的出口退税专用账户；

（四）与我行业务往来记录良好，未出现风险预警信号。

第三十六条 对于符合展期条件的借款人，经办行按照《中国建设银行信贷业务手册》第一篇第二章2.2.5.3的有关规定办理。展期期限不能超过当地税务部门重新确定的退税期及我行对贷款展期期限的有关规定。

第八章 贷后检查和管理

第三十七条 贷款发放后，客户经理应根据贷后管理的有关规定进行检查，检查内容主要包括两部分：

（一）借款人的经营管理情况：

根据客户评价办法的有关规定对借款人进行检查，重点检查借款人贷款前后有关指标的变化情况及有无重大事项发生。

（二）贷款贷后情况，包括：

1.有无违反借款合同条款的情况；

2.质押账户（出口退税专用账户）中退税资金的到位情况；

3.借款资金运用是否合理，有无挪用贷款的情况；

4.关注国家税收政策和外贸政策变动情况，向海关、外经贸部门及税务部门跟踪了解借款人出口业务经营状况和出口退税变动情况；

5.其他重要情况。

（三）是否按时登录人民银行的贷款卡信息系统和我行的信贷管理信息系统、信贷业务台账。

第三十八条 检查后，客户经理及时做好检查记录，检查结果将作为贷款风险分类的主要依据。

第三十九条 客户经理应该将检查中发现的问题及时向经营主责任人汇报，根据实际情况及借款合同、《出口退税权利质押合同》的规定采取相应的保全措施。

第四十条 信贷经营部门与会计结算部门共同对质押账户（出口退税专用账户）进行监管。会计结算部门每个月向信贷经营部门提供质押账户资金进出情况清单。该质押账户内的资金必须在我行贷款本息已经足额清偿的前提下，经过信贷经营部门主管、会计结算部门主管签字后才可办理划出转账手续。在借款人在我行贷款本息未获清偿前，不得为借款人办理该质押账户（出口退税专用账户）的变更或撤销手续。

第四十一条 借款合同到期后，借款人不归还贷款的，经办行应及时向借款人催收，行使质押权，处分质押账户中的资金。

第四十二条 经营部门应建立出口退税权利质押贷款业务档案，档案资料的管理、交接、建档等按照我行有关档案管理的规定执行。

第九章 附则

第四十三条 本办法由中国建设银行总行负责解释。

第四十四条 本办法自发布之日起施行。

附件：1.关于请求协助办理出口退税权利质押贷款有关事宜的函（略）

2.通知（略）

3.出口退税权利质押合同（略）中国建设银行

中国人民银行 对外贸易经济合作部 国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知

银发[2001]276号

颁布时间：2001-8-24发文单位：中国人民银行 对外贸易经济合作部 国家税务总局

人民银行各分行、营业管理部，各国有独资商业银行、股份制商业银行，各省、自治区、直辖市及计划单

列市外经贸委（厅、局）、国家税务局：

为支持出口企业扩大出口，解决出口企业短期流动资金困难，切实防范贷款风险，现就办理出口退税

账户托管贷款业务通知如下：

一、出口退税账户托管贷款，是指商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短

期流动资金贷款。

二、出口退税账户托管贷款对象为信誉良好，没有非法逃套汇和偷骗税行为，近年内有稳定的出口业

绩，财务健全的各类出口企业。

三、出口退税账户托管贷款期限最长不超过1年，贷款比例原则上最高不得超过企业应得退税款的70％，贷款利率按中国人民银行有关规定执行。

四、出口退税账户托管贷款是商业性贷款，由商业银行自主审查、自主决定。商业银行应当与借款人约定：自银行发放贷款之日起至该笔贷款全部清偿完毕之日止，借款人同意由贷款人监控该账户，未经贷款人同意，借款人不得擅自转移该账户内的款项。出口退税专用账户的退税款是出口企业偿还贷款的保证，商业银行应要求企业在退税款到位后归还该项贷款的本息，必要时商业银行可根据贷款风险程度要求出口

企业提供其他担保。

五、各级税务部门要在不得提供任何形式担保的前提下，认真配合商业银行做好该项贷款工作。要确保贷款企业出口退税专用账户的唯一性，保证退税款退入该专户，不得转移；在出口退税账户托管贷款全部偿还之前，未经贷款银行同意，不得为出口企业办理出口退税专用账户转移手续（国家有关法律有特殊规定的除外）各级税务部门应为商业银行查询出口退税企业资信提供方便。

六、各级外经贸主管部门要及时向商业银行通报出口退税政策变动情况和出口企业的经营情况，向商

业银行提供信誉良好的企业名单。

七、各商业银行要主动和各级税务部门、外经贸主管部门沟通与合作，切实改进金融服务，提高服务效率，要根据《中华人民共和国商业银行法》和《贷款通则》的有关规定加强贷款管理，严格贷前审查、贷后检查，切实防范贷款风险，确保此项贷款业务的稳步发展。

八、各商业银行可根据本通知，结合本行实际情况，制订具体实施办法，也可根据实际情况办理与出口退税相关的其他贷款业务，并报中国人民银行备案。

请中国人民银行各分行、营业管理部将本通知翻印至辖区内各城市商业银行。

第三篇：建行出口退税池融资(账户质押融资)

近日，建行总行推出“出口退税池融资”（下简称“融税通”）业务，该行对出口企业出口退税专用账户进行托管的前提下，根据企业应退未退税款，建立企业“出口退税池”，并基于该“出口退税池”向其提供短期贷款的综合金融服务。根据出口退税申报流程，对传统出口退税融资业务进行了创新，选择了企业出口退税款的四个确认时点，并由此衍生出四种“融税通”模式：

模式一：借款申请人向税务部门递交材料进行正式申报，并已取得税务部门或其他建行认可的机构出具的应退未退税证明文件，基于此种应退未退税池的融资称为第一种模式的“融税通”融资；

模式二：借款申请人已完成收汇核销工作并备齐向税务部门进行正式申报的相关材料，但尚未向税务部门递交正式申报材料，基于此种应退未退税池的融资称为第二种模式的“融税通”融资；

模式三：借款申请人已通过建行完成收汇但尚未核销，基于此种应退未退税池的融资称为第三种模式的“融税通”融资；

模式四：借款申请人货物已报关出口但尚未收汇，基于此种应退未退税池的融资称为第四种模式的“融税通”融资。

第四篇：中国工商银行出口退税账户托管贷款管理办法

中国工商银行出口退税账户托管贷款管理办法

来源：工银发[2002]301号作者：中国工商银行日期：02-12-16

第一章 总则

第一条 为支持出口企业进一步扩大出口，开拓外贸企业信贷市场，加强出口退税账户托管贷款的管理，防范贷款风险，规范操作程序，有效地维护我行的合法权益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、中国人民银行《贷款通则》和中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发〔2001〕276号）的有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称借款人是指经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记并按规定办理年检手续的出口企业；贷款人是指中国工商银行总行及授权的分支机构。

第三条 本办法所称出口退税账户托管贷款是指我行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向企业提供的以出口退税应收款作为主要还款来源的短期贷款。

第四条 本贷款的发放和使用应当符合国家的法律、行政法规和中国人民银行发布的行政规章规定，并应遵循“以税定贷、退税还贷、设置专户、加强监督”的原则。

第二章 借款人条件

第五条 申请出口退税账户托管贷款的借款人应符合以下条件：

（一）信誉良好，没有非法逃汇、套汇和偷税、骗税等不良记录；

（二）有健全的组织机构、经营管理制度和财务管理制度；

（三）具有稳定的出口业务，产品有市场、有效益，具有按期偿还贷款本息的能力；

（四）在我行开立出口退税专户，该专户应为经外经贸部门或国税部门确认的借款人接受退税款项的专用账户；

（五）贷款用途为企业进出口贸易中的合理流动资金需要；

（六）我行评定信用等级原则上应在A－级（含）以上及经营正常、现金流量充足的未评级企业，对享受政府部门贴息政策的企业，信用等级可放宽至BBB级；

（七）贷款人要求的其他条件。

第三章 贷款额度、期限和利率

第六条 出口退税账户托管贷款金额不超过应退未退税金额的70％。对信用良好、出口结算量大的优质企业贷款比例可适当提高。

第七条 出口退税账户托管贷款期限为一年以内。若实际退税时间与预计时间存在差异，可以提前还贷或通过申请展期的方式进行期限调整，办理展期时应比照短期贷款的相关规定办理。

第八条 出口退税账户托管贷款利率按人民银行同档次短期贷款利率的规定执行。

第四章 贷款受理、发放和归还

第九条 借款人申请出口退税账户托管贷款时，除向贷款人提供符合短期贷款条件的资料外，还应向贷款人提供以下资料：

（一）借款人及有权签字人签章的“（开立）出口退税专户承诺书”（见附件

1）；

（二）经外经贸部门和国家税务部门盖章确认的“出口退税账户托管贷款业务确认单”（可参照附件2或经当地有权部门制定的统一格式确认函）；

（三）贷款人要求的其他资料。

第十条 对无“出口退税账户托管贷款业务确认单”的外贸企业应在同时满足以下条件的前提下，按照最高不超过出口退税额的50％给予贷款：

（一）企业前两年获得当地国税局批准退税金额与向国税局申报退税金额比例在90％以上；

（二）企业不属挂靠经营；

（三）企业当年在我行的国际结算量同业占比不低于我行对其贷款融资余额同业占比；

（四）须出具货物报关单、出口收汇核销单、结汇水单、增值税专用发票（抵扣联）、出口货物专用缴款书、出口发票以及国税局收件单。

第十一条 出口退税账户托管贷款比照短期贷款的程序进行审查，审查同意后与借款人签订借款合同。

第十二条 出口退税账户托管贷款采取逐笔签订合同、逐笔发放的形式，实际贷款金额、利率和期限以借据为准。

第十三条 借款人以出口退税款项作为还本付息的主要来源，也可使用其他收入来源还款。

第五章 授权、授信与限额管理

第十四条 出口退税账户托管贷款的审批权限执行总行关于法人客户短期贷款授权管理的有关规定。

第十五条 出口退税账户托管贷款业务纳入法人客户统一授信制度管理。

第十六条 出口退税账户托管贷款纳入短期贷款限额管理，各行应在总行下达的信贷限额计划的总量内自行调整。

第六章 贷款管理

第十七条 本贷款根据短期贷款管理办法进行检查和监督。

第十八条 本贷款由公司业务部门负责市场开拓及推广，检查监督贷款运行情况和企业生产、出口和资金使用情况；国际业务部门应配合提供企业的国际结算量和收汇及时性等情况；信贷管理部门负责审查企业的资信状况及贷款的监测。

第十九条 各行要对退税账户实行封闭管理，切实防范贷款风险。账户资金必须优先归还退税贷款，在借款人还清所有出口退税贷款本息之前，不得支作他用。如出现贷款逾期或借款人违约，应及时扣收贷款本息，不足部分立即采取相应的保全措施。

第二十条 本贷款在“121099”的科目下设置出口退税账户托管贷款进行核算。第二十一条 本贷款纳入信贷管理系统统一管理，各行应及时、准确地录入相关数据，并加注标识。

第七章 附则

第二十二条 出口退税账户托管贷款申请书、借据、借款合同和担保合同须使用我行短期贷款的统一文本格式。

第二十三条 本办法由总行制定、解释和修改。

第二十四条 本办法自印发之日起执行，以往规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

附件：

1.（开立）出口退税专户承诺书（略）

2.出口退税账户托管贷款业务确认单（略）

第五篇：出口退税账户变更申请报告

出口退税账户变更申请报告

尊敬的XX县国税局：

兹接到通知“5月1日人民银行“全国国库会计数据集中系统（”简称TCBS）上线运行后，所有退税业务无法手工修改。为保证退税业务的正常处理，各退税单位提供的退税账户必须与三方协议签约的账户一致。”故特申请变更原出口退税银行账户与缴税账户一致。

原出口退税银行及账号 银行名称：中国银行XX支行 银行账号：XX

变更后出口退税银行及账号（已签订三方协议的缴税账户）： 银行名称：XX 银行账号：XX 望批准！

申请人：XX

2013年03月21 日