2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税纳税实务与会计处理 判断题

第一篇：2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税纳税实务与会计处理 判断题

判断题：

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，应并入增值税应税项目一并征收增值税。()[题号：Qhx000820] A、对 B、错

正确答案：B

1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。（）[题号：Qhx000821] A、对 B、错

正确答案：B

1、所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。[题号：Qhx000822] A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。（）[题号：Qhx000823] A、对 B、错

正确答案：B

3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。（）[题号：Qhx000824] A、对 B、错 正确答案：B

2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天（）。

[题号：Qhx000825] A、对 B、错

正确答案：B

4、在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。（）[题号：Qhx000826] A、对 B、错

正确答案：A

5、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（）。[题号：Qhx000827] A、对 B、错

正确答案：B

6、纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）[题号：Qhx000828] A、对 B、错

正确答案：A

1、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）[题号：Qhx000829] A、对 B、错

正确答案：A

7、对企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。（）[题号：Qhx000830] A、对 B、错

正确答案：B

4、我国税法规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不再交纳增值税；未分别核算的，有主管税务机关核定其货物的销售额。（）[题号：Qhx000831] A、对 B、错

正确答案：A

1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。（）[题号：Qhx000832] A、对 B、错

正确答案：B

2、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（）[题号：Qhx000833] A、对 B、错

正确答案：B

8、只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（）

[题号：Qhx000834] A、对 B、错

正确答案：B

3、增值税一般纳税人因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的货物其进项税额不得抵扣。（）[题号：Qhx000835] A、对 B、错

正确答案：A

5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（）

[题号：Qhx000836] A、对 B、错

正确答案：A

4、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）[题号：Qhx000837] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，未分别核算，应从高计征增值税。()[题号：Qhx000838] A、对 B、错

正确答案：B

5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，一律按照视同销售处理。（）[题号：Qhx000839] A、对 B、错

正确答案：B

1、固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）[题号：Qhx000840] A、对 B、错 正确答案：A

2、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。（）[题号：Qhx000841] A、对 B、错

正确答案：B 1、2009年某增值税一般纳税人销售当年购入的小汽车一辆，应按17%计算销项。()[题号：Qhx000842] A、对 B、错

正确答案：B

3、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

[题号：Qhx000843] A、对 B、错

正确答案：A

4、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。()[题号：Qhx000844] A、对 B、错

正确答案：B

5、电力、热力、气体是属于增值税的征税范围。（）[题号：Qhx000845] A、对 B、错

正确答案：A

9、商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（）[题号：Qhx000846] A、对 B、错

正确答案：A

4、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（）[题号：Qhx000847] A、对 B、错

正确答案：B

6、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）[题号：Qhx000848] A、对 B、错

正确答案：B

2、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。（）[题号：Qhx000849] A、对 B、错

正确答案：A

4、个体经营者一律不得认定为一般纳税人。（）[题号：Qhx000850] A、对 B、错

正确答案：B

2、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（）[题号：Qhx000851] A、对 B、错

正确答案：B

1、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。（）[题号：Qhx000852] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，作进项税额转出处理。（）[题号：Qhx000853] A、对 B、错

正确答案：B

7、按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。（）[题号：Qhx000854] A、对 B、错

正确答案：B

4、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。[题号：Qhx000855] A、对 B、错

正确答案：B

2、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的政策。（）[题号：Qhx000856] A、对 B、错

正确答案：A

3、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（）[题号：Qhx000857] A、对 B、错 正确答案：B）（4、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。()[题号：Qhx000858] A、对 B、错

正确答案：A

5、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。()[题号：Qhx000859] A、对 B、错

正确答案：A

8、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（）[题号：Qhx000860] A、对 B、错

正确答案：A

6、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（）[题号：Qhx000861] A、对 B、错

正确答案：B

7、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）[题号：Qhx000862] A、对 B、错 正确答案：B

3、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。[题号：Qhx001120] A、对 B、错

正确答案：B

8、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。[题号：Qhx001121] A、对 B、错

正确答案：A

9、对销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额征税。[题号：Qhx001122] A、对 B、错

正确答案：B

1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业不能认定为一般纳税人。[题号：Qhx001123] A、对 B、错

正确答案：B

3、企业销售其他企业委托代销的货物无需视同销售。[题号：Qhx001124] A、对 B、错

正确答案：B

4、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税。[题号：Qhx001125] A、对 B、错 正确答案：A

2、“未交增值税”科目期末余额，贷方反映多交的增值税，借方反映未交的增值税。[题号：Qhx001126] A、对 B、错

正确答案：B

1、将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费应借记“管理费用”等，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”。[题号：Qhx001127] A、对 B、错

正确答案：A

9、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，均应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。[题号：Qhx001128] A、对 B、错

正确答案：B

2、销售初级农产品应按照13％计算销项税额。[题号：Qhx001129] A、对 B、错 正确答案：B

第二篇：厦门会计继续教育《增值税纳税实务与会计处理》

《增值税纳税实务与会计处理》第一讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第二讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第三讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第四讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第五讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第六讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第七讲

1.2.3.4.《增值税纳税实务与会计处理》第八讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第九讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第十讲

1.《增值税纳税实务与会计处理》第十一讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第十二讲

1.2.

第三篇：继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)

判断题：

1、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。[题号：Qhx007979] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。

2、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。[题号：Qhx007989] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。

3、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。[题号：Qhx007966] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。

4、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。[题号：Qhx007991] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A

5、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。[题号：Qhx007974] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

单选题：

1、企业所得税法规定，利息收入按照（）的日期确认收入的实现。[题号：Qhx008007] A、实际收到债务人支付利息 B、合同约定的债务人应付利息 C、会计准则《收入》规定 D、预交企业所得税 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

2、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。[题号：Qhx008016] A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）B、主要取得积极经营活动所得 C、主要取得投资活动所得

D、利润总额低于500万元人民币 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；利润总额低于500万元人民币。

3、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。[题号：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系

C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业

D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。

4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。[题号：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。

5、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。[题号：Qhx008019] A、所得税 B、财产税 C、增值税 D、消费税 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。

多选题：

1、以下属于免税收入的是（）。[题号：Qhx008037] 查看答案

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利 D、居民企业之间的利息收入 您的回答：AB

正确答案：AB 题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。[题号：Qhx008033] 查看答案

A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司 您的回答：ABC

正确答案：ABC 题目解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。[题号：Qhx008035] 查看答案

A、应纳税所得额 B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、应纳所得税额 您的回答：BC

正确答案：BC 题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。

4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。[题号：Qhx008030] 查看答案

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财物的损失 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD 题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。

5、按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。[题号：Qhx008028] 查看答案

A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD 题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

第四篇：2015年会计继续教育企业纳税与实务

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（C）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2% D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6% 2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.进项税额抵扣的时间限定为（D）

A.认证期100天 B.认证期80天

C.认证期90天 D.认证期180天

4.本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D)的，可以享受优惠政策.A.5万元 B.15万元 C.20万元 D.10万元

5.我国税法规定，年所得在（C）以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元 B.8万元 C.12万元 D.10万元

6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B）科目。

A.未交增值税借方 B.未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方 D.转出多缴增值税贷方

8.应税消费品的销售额为（C）

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）

C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额

9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C）政策。

A.二免三减半

B.二免二减半

C.三免三减半

D.三免五减半

10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我国的关税属于（C）

A财产税 B.所得税 C.商品税

D其他税

13.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元 B.10万元 C.30万元 D.500万元

14.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C)

A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.所得税

1.下列哪些物品要征收消费税（ABC）

A.化妆品 B.小汽车 C.实木地板 D.酒

2.我国税率的形式主要有（ACD）

A.比例税率

B.固定税率 C.累进税率

D.定额税率 3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）

A.用于非增值税应税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.小规模纳税人代开的增值税专用发票

4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品 B.采取分期收款方式销售开发产品 C.采取银行按揭方式销售开发产品 D.采取委托方式销售开发产品

5.税收的特征包括（ABD）

A.无偿性 B.固定性 C.广泛性

D.强制性

6.施工企业的特点有（ABCD）。

A.工作地点的流动性 B.工作内容的多样性 C.施工周期长 D.受自然气候影响大

7.下列哪些企业符合小型微利企业（BD）

A.工业企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元

B.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

C.其他企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。

D.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。8.下列哪些行为不征收营业税（ABCD）

A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 B.在投资后转让其股权的

C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为 D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（）

A.农业 B.林业 C.畜牧业 D.渔业

10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.合理的工资薪金支出 B.劳动保护支出

C.利息支出 D.借款费用

11.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。

A.服从于企业财务总体目标的原则 B.合法（不违法）原则 C.综合性原则 D.事先筹划原则

12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

13.纳税申报的必报资料有（ABCD）。

A.纳税申报表、附表 B.利润表、资产负债表 C.增值税专用发票汇总表及明细表 D.IC卡

14.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）

A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的

D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）

15.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD）的单位和个人。

A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.营业税

1.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）

正确 错误

正确答案：错误

2.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额

正确 错误

正确答案：正确

3.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。（）

正确 错误 正确答案：正确

4.对于在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（）

正确 错误

正确答案：正确

5.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（）

正确 错误

正确答案：正确

6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）

正确 错误

正确答案：错误

7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（）

正确 错误

正确答案：正确

8.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式

正确 错误

正确答案：正确 9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣

正确 错误

正确答案：错误

10.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后实际发放时，可在实际发放企业所得税前据实扣除。（）

正确 错误

正确答案：正确

11.财税「 2000 」25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.()

正确 错误

正确答案：正确

12.应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）

正确 错误

正确答案：正确

13.自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（）

正确 错误

正确答案：错误 14.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（）

正确 错误

正确答案：错误

15.制造费用明细账是所有企业都必须设置的()

正确 错误

正确答案：错误

16.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）

正确 错误

正确答案：正确

17.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（）

正确 错误

正确答案：正确

18.一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（）

正确 错误

正确答案：正确

19.营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。（）正确 错误

正确答案：正确

20.“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（）

正确 错误

正确答案：正确

第五篇：会计继续教育判断题

“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误）“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）3 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误）“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确）5 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确）“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误）7 “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（正确）“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确）“应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。（正确）“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误）2013进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（错误）13 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确）14 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确）15 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确）当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（正确）17 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（错误）对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（正确）21 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。（错误）辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（正确）23 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（错误）个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（正确）25 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（正确）个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（正确）27 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（错误）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。（正确）29 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。（正确）30 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（错误）

价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（错误）32 将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（错误）

将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（错误）34 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（正确）

将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（错误）

将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（正确）

交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（正确）

净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确 39 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。（正确）40 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。（正确）

免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）

免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）43 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（错误）44 纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（错误）45 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确）46 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确）47 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（正确）48 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（正确）

纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（错误）50 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（错误）

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（正确）

年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。（错误）53 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（正确）

偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。（正确）55 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（正确）56 企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后可以继续分配。（正确）

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（错误）

企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确）59 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（正确）

企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（正确）61 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。（错误）

企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。（错误）

企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（正确）64 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）。65 企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误 66 企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（错误）67 企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（正确）

企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。（正确）69 汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。（错误）70 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（正确）71 全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误 72 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（错误）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（正确）

如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（正确）

如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（错误）76 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（错误）

若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。（错误）78 商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。（正确）79 实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确）

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（正确）

试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。（错误）82 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（错误）83 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（正确）

视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（错误）

视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（正确）

受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（错误）

外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（正确）

外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）

为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）90 委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误）

委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误）

我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确）93 我国增值税普通发票的进项税额不得抵扣。（错误）

销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（正确）95 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（正确）

销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（错误）

销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（错误）98 销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（正确）

销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（正确）100 销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（正确）

销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（正确）102 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（正确）

小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费─应交增值税”科目，贷记“营业外收入—政府补助”科目。（正确）104 小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——转出（多交增值税）”。（错误）

小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（正确）106 小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（错误）

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。（错误）108 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（错误）

一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。（错误）110 一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（错误）111 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误）112 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（正确）

已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（正确）

已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。（错误）

因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（正确）

因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（错误）117 营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（正确）

应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。（错误）

应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。（正确）120 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确）121 月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（正确）

月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误）123 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（错误）

在境内居住满一年，是指在一个纳税中在中国境内居住365日。（正确）125 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（错误）

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。（错误）127 增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（错误）

增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——增值税”科目。（正确）

增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（错误）130 增值税一般纳税人将购买额货物用于劳动保护和无偿赠送时，其进项税额不得抵扣。（正确）

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（正确）

中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（正确）

主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（正确）