云南省人民政府办公厅关于大力发展股权投资基金的意见

第一篇：云南省人民政府办公厅关于大力发展股权投资基金的意见

云南省人民政府办公厅关于大力发展股权投资基金的意见

云政办发〔2011〕159号

各州、市人民政府，省直各委、办、厅、局：

股权投资市场是资本市场的重要组成部分。为鼓励支持我省股权投资基金健康发展，加快股权投资市场发展，规范股权投资类企业行为，提高直接融资比重，优化资源配置，促进经济发展方式转变，支持我省绿色经济强省、民族文化强省和面向西南开放重要桥头堡建设，按照国家有关政策和《云南省人民政府关于加快推进直接融资工作的意见》（云政发〔 2009〕4号）的要求，经省人民政府同意，现提出如下意见。

一、指导思想和目标任务

（一）充分认识发展股权投资基金的重要意义。当前我省

资本市场发展不充分，直接融资比重较低，企业融资渠道和手段较为单一，重大项目建设资金来源不足。通过大力发展股权投资基金，可以固化本地资本、牵引外来资本、激活民间资本，增强资本市场资源优化配置能力，促进企业上市，提高直接融资比重，满足产业融资需求，并通过资本这一核心要素的流动，带动人才、技术等其他要素聚集，通过市场机制优化投资结构，促进全省产业结构调整和优化升级，推动经济发展方式转变。

(二)指导思想。深入贯彻落实科学发展观，紧紧抓住新一轮西部大开发战略机遇，围绕“两强一堡”战略任务，以促进产业结构优化升级和经济发展方式转变为目标，把超常规发展股权投资基金作为做大云南金融业的突破口，积极培育和壮大股权投资市场主体，拓展股权投资市场，拓宽企业融资渠道，不断优化融资结构，提高直接融资比重，为全省经济社会又好又快发展注入新的动力与活力。

(三)发展目标。按照政府引导、政策推动、市场运作、行业自律的原则，以构建政府股权投资引导基金撬动机制、项目传导机制、政策扶持机制和市场规范机制为保障，超常规发展我省股权投资基金，吸引国内外资本进入云南股权投资市场。力争到 2015年，在我省注册的股权投资基金达到 200户左右，募集资金总额超过 1000亿元，形成较为完善的股权投资市场体系，将云南建设成为我国面向西南开放的区域性股权投资中心。

二、建立政府股权投资引导基金撬动机制

(四)充分发挥政府股权投资引导基金作用。切实履行云南省股权投资发展中心的工作职责，充分发挥省级政府股权投资引导基金的引导作用，在保值增值的基础上，带动更多社会资金参与股权投资，增加股权投资资本供给，充分体现政府投资意图，增强政府调控能力。鼓励各州（市）人民政府出资设立引导基金，加大对本行政区域内股权投资类企业的引导和调节。

(五)鼓励国有资本参与股权投资基金。鼓励省属国有企业集团参股设立股权投资基金，充分发挥国有资本的示范带动作用，最大限度地撬动社会资本，活跃我省股权投资市场。

三、建立市场准入和市场规范机制

(六)明确股权投资类企业性质。股权投资类企业包括依法注册的股权投资企业和为股权投资基金提供服务的股权投资管理企业。股权投资类企业可依法采取公司制、合伙制等企业组织形式。

(七)确定股权投资类企业的准入条件。符合国家法律法规规定的境内自然人、法人和其他组织以及国外、境外的自然人、法人和其他组织，可在我省投资设立股权投资类企业。以有限公司、合伙企业形式成立的，其股东、合伙人人数应不多于 50人；以非上市股份有限公司形式设立的，股东人数应为 2人以上 200人以下。

(八)划定股权投资类企业的业务范围。股权投资管理企业可从事以下业务：一是发起设立股权投资企业，募集股权投资基金；二是受托管理股权投资企业的投资业务并提供有关服务；三是股权投资咨询；四是经审批或登记机关许可的其他有关业务。股权投资企业可开展以下业务：一是在国家允许的范围内，以所募集的股权投资基金进行股权投资，具体投资方式包括新设立企业、向已设立企业投资、接受已设立企业投资者股权转让以及国家法律法规允许的其他方式；二是为所投资企业提供管理咨询；三是经登记机关许可的其他相关业务。(九)规范股权投资类企业投资运作行为。股权投资企业的资金运用应当依据股权投资企业公司章程或合伙协议的约定，合理分散投资，降低投资风险。股权投资企业在投资过程中的闲置资金只能存放银行或用于购买国债等固定收益类投资产品。外资股权投资企业进行投资，应当依照国家有关规定办理投资项目核准手续。

（十）依法对股权投资类企业予以工商登记。在我省新设立的股权投资类企业或已经注册设立的企业需要从事股权投资业务，应在符合有关规定的情况下，经省金融办对股权投资类企业设立方案审查并出具有关意见后，持省金融办出具的意见，向工商行政管理部门申请注册登记，工商行政管理部门在收到注册申请后，及时作出是否予以登记的决定。在我省注册登记从事股权投资和股权投资管理的外商投资企业，应按有关规定向注册地商务部门申请批准后，再到工商管理部门进行注册登记。商务部门批准前应征求注册地政府金融办意见。

（十一）股权投资基金的名称表述。在我省注册登记的公司制股权投资企业名称应当为：“云南﹡﹡股权投资基金股份公司”或“云南﹡﹡股权投资基金有限公司”。在我省注册登记的合伙制股权投资企业名称应当为：“云南﹡﹡股权投资基金合伙企业（有限合伙）”。在我省注册登记的公司制股权投资管理企业名称应当为：“云南﹡﹡股权投资基金管理股份公司”或“云南﹡﹡股权投资基金管理有限公司”。在我省注册登记的合伙制股权投资管理企业名称应当为：“云南﹡﹡股权投资基金管理合伙企业（有限合伙）”。

(十二)完善股权投资企业备案程序。在我省注册设立的股权投资企业，在完成工商注册登记后应到注册地发展改革部门进行备案。

（十三）支持股权投资行业自律。云南股权投资基金协会应加强对本省股权投资基金业的管理，建立与政府部门和国内外股权投资基金行业的沟通联系，组织开展股权投资管理人才的专业培训，组织开展股权投资的各类合作与交流。

四、建立股权投资项目传导机制

(十四)建立股权投资项目库。通过企业申报、州（市）人民政府和省部门推荐等方式，结合“两强一堡”战略建设和转变经济发展方式的有关要求，由省金融办指导云南省股权投资发展中心牵头建立股权投资项目库。加强对拟入库项目的筛选工作，通过建立项目筛选机制来体现政府投资意图，调整产业布局，优化投资结构。

(十五)实现信息共享。纳入我省股权投资项目库的企业，列为我省上市重点培育企业。凡在我省注册的股权投资基金，均可免费共享省级上市后备企业数据库信息，并对其投资企业上市进行重点扶持。

五、建立政策扶持机制

(十六)加大财税扶持力度。在我省注册以有限合伙企业形式成立的股权投资基金（含股权投资管理企业），其生产经营所得和其他所得按照先分后税的原则，由合伙人分别缴纳所得税。合伙人是个人的，依法缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，依法缴纳企业所得税。其中，执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照“个体工商户的经营所得”应税项目，适用规定的优惠税率计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照“利息、股息、红利所得”应税项目，依规定的优惠税率计算缴纳个人所得税。以有限责任公司或股份有限公司形式设立的股权投资类企业的经营所得和其他所得，符合现行企业所得税优惠政策的，按规定享受有关税收优惠政策。在我省注册设立的股权投资管理企业，符合现行营业税优惠政策的，按规定享受有关税收优惠政策。当年在我省进行工商注册和税务登记的股权投资类企业，由注册地州（市）人民政府按照招商引资的有关规定给予一次性奖励。在我省规划的金融产业园区设立的股权投资基金，享受金融产业园区各项优惠扶持政策。

(十七)对高级管理人才给予奖励扶持。对在我省注册的股权投资基金高管人员，由注册地财政部门对其缴纳的个人所得税地方分享部分予以奖励。对符合《中共云南省委云南省人民政府关于贯彻〈关于进一步强化人才工作的决定〉的实施意见》（云发〔2004〕14号）条件的，可享受安家补贴、配偶就业、子女教育等方面的有关政策。(十八)享受优惠政策的必要条件。享受本意见所列各项优

惠扶持政策的股权投资基金，其注册资本（出资金额）应不低于人民币 5亿元，出资方式限于货币形式，首期到位资金应不低于人民币 2亿元；股东或合伙人应当以自己的名义出资，其中，单个自然人股东（合伙人）的出资额应不低于人民币 500万元。享受本意见所列各项优惠扶持政策的股权投资管理企业，以股份有限公司形式设立的，其注册资本应不低于人民币 3000万元；以有限责任公司形式设立的，其注册资本应不低于人民币 2000万元。

六、加强对我省股权投资基金发展的组织领导

(十九)加强组织领导。建立省级股权投资基金发展联席会议制度。联席会议在省金融工作协调领导小组领导下，由省发展改革委、财政厅、商务厅、工商局、地税局、国税局、金融办等部门组成，负责统筹研究、组织、协调、推进我省股权投资基金发展工作。联席会议办公室设在省金融办，承担我省股权投资基金的有关管理服务工作。(二十)强化市场监管。联席会议办公室应切实加强对股权投资基金的监督管理。股权投资类企业到工商行政管理部门申请设立、变更登记后，应按要求将有关情况及时通报联席会议办公室。在每个会计年度结束后，股权投资基金应当及时向其投资者披露年度报告，全面告知公司治理、经营、财务等方面情况，年度报告中的财务会计报告应经会计师事务所审计，有关资料应同时报送联席会议办公室。联席会议办公室收到股权投资基金的各项报告材料，应及时抄送联席会议各成员单位，有关部门将其作为非现场监管和确定享受有关优惠政策扶持的一项重要依据。

(二十一)营造发展环境。金融、发展改革、工商、税务等有关部门要努力改善有利于股权投资市场健康有序发展的市场环境，为股权投资类企业提供高效、便捷服务，加强对股权投资类企业的管理。联席会议办公室要牵头制定人才引进政策，培养股权投资人才，引导新闻媒体加强对股权投资基金行业的宣传报道，为股权投资基金加快发展创造良好的舆论氛围。联席会议办公室可确定部分具备条件的州（市）开展先行先试，鼓励出台更为优惠的政策，促进股权投资基金发展。云南省人民政府办公厅 2011年 8月 19日印发

第二篇：浙江省人民政府办公厅关于促进股权投资基金发展的若干意见（推荐）

浙江省人民政府办公厅关于促进股权投资基金发展的若干意见

浙政办发„2009‟57号

为深入贯彻落实“创业富民、创新强省”总战略，根据省政府《关于浙江金融业深化改革加快发展的若干意见》（浙政发„2008‟34号）的精神，经省政府同意，现就促进股权投资基金规范发展提出如下意见：

一、充分认识促进股权投资基金发展的重要意义

改革开放以来，我省经济得到快速发展，中小企业迅速崛起，投资创业活跃，资金需求旺盛。但是，长期以来，我省企业融资结构不尽合理，一方面，银行间接融资占比过高；另一方面，民间资金充裕，民间融资难以合理引导和规范等结构性问题仍然突出。股权投资基金作为直接融资的重要途径之一，能将分散的可投资资金有效转化成符合经济社会发展需要的资本金，是拓宽融资渠道，规范民间资金的重要工具。发展股权投资基金，有利于提高社会资本配置效率，优化企业股权结构，提升经营管理水平，促进企业自主创新及高新技术成果转化应用，对于我省构建结构合理、功能完善、富于弹性的地方金融体系，促进全省经济社会又好又快发展具有重要意义。

二、发展股权投资基金的指导思想和总体目标

指导思想：深入贯彻落实科学发展观和省委“两创”总战略，坚持“政府引导、产业导向、市场运作、管理规范”的原则，围绕促进经济转型升级和现代服务业加快发展，积极发展股权投资基金及股权投资管理公司，不断优化企业融资结构，切实增强金融业整体实力以及保障服务经济社会发展的能力。

总体目标：推动组建一批产业投资基金和创业投资引导基金，规范扶持一批成长型企业股权投资基金，培育壮大一批创业投资基金，引导鼓励一批省外、境外知名投资基金管理机构来浙设立法人机构。到2012年末，力争股权投资管理机构管理的社会资金规模达到500亿元以上，股权投资在我省企业融资总额中的占比明显提高，对我省经济结构调整的促进作用明显增强。

三、构建多层次的股权投资基金体系

（一）产业投资基金。政府联合或推动社会资本发起设立产业投资基金，侧重投资回报稳定的重大基础设施项目，或者参与大型骨干企业的战略性并购重组，培育和扶持支柱产业。

（二）成长型企业股权投资基金。推动行业龙头企业、有资金实力的企业发起设立成长型企业股权投资基金，主要投资于中后期成长型企业特别是未上市公司股权，或者投向一时困难但发展前景好的成长型企业。

（三）创业风险投资引导基金。是由政府设立的政策性、引导性基金，通过财政资金“四两拨千斤”的作用，扶持创业投资企业的发展，引导社会资本进入创业投资领域。引导基金主要通过阶段参股和跟进投资等方式实施投资运作，以基金管理机构的资本金形式存续，逐年投入。

（四）创业投资基金。推动有行业背景和专业特长的“天使投资人”、法人机构及专业投资管理机构发起设立创业投资基金，主要投资于种子期、成长初期的新型企业、高新技术企业。

四、加大对股权投资管理公司的政策支持

（一）鼓励发展股权投资管理公司。对在我省设立的股权投资管理公司，缴纳房产税、城镇土地使用税、水利建设专项资金确有困难的，经省金融主管部门确认并报经地税部门批准，可给予减免。对从省外、境外新引入成立的大型股权投资管理公司，报经地税部门批准，可给予三年内免征房产税、土地使用税、水利建设专项资金。对在省内注册资金1亿元以上、管理基金规模超过10亿元且对当地经济带动作用大的股权投资管理公司，经批准可享受金融机构总部相关政策，所在地政府可以给予一次性奖励。

（二）加强股权投资基金投资方向的引导。引导股权投资管理公司积极参与大型骨干企业并购重组，加大对暂时困难成长型企业的投资力度，所在地政府应给予相应支持。支持股权投资管理公司加大对高新技术、业务和商业模式创新等企业的投资力度。股权投资管理公司以股权方式投资于未上市中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该股权投资管理公司的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

（三）支持股权投资管理公司拓展业务。鼓励股权投资管理公司为企业提供先进管理经验和其他增值服务。股权投资管理公司因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资损失，可以按税法规定在税前扣除。符合居民企业条件的股权投资管理公司直接投资于其他居民企业取得的投资收益，可作为免税收入，不征收企业所得税。省及具备条件的市、县（市、区）创业投资引导基金在加强对创业投资基金引导的同时，也可引导和支持符合我省经济发展方向的成长型企业股权投资基金。对股权投资管理公司重点投资的成长型企业，符合上市条件的，积极推荐上市。支持引导股权投资管理公司通过产权交易所等要素市场转让其持有的投资企业股份，拓宽股权投资退出渠道。此外，鼓励引导我省企业引进省外、境外股权投资基金参与技术改造、产业升级等项目，各级政府及有关部门要搞好服务，并在核准手续、要素保障等方面提供便利。

（四）积极培育和吸引股权投资管理高级专业人才。对引进急需高级专业人才而支付的一次性住房补贴、安家费等费用，经批准可据实在计算企业所得税前扣除；对做出突出贡献的高级人才，可由引进地政府另行给予适当资助或补贴。

五、创造股权投资基金发展的良好环境

（一）规范管理。省政府金融工作领导小组负责股权投资基金发展的综合协调工作，具体工作由省金融办负责。省发展改革、财政、科技、税务、工商、证监等部门要按照职责分工，通力合作，采用联席会议制度形式，研究制订并完善促进股权投资基金发展的政策措施和管理制度；对未纳入国家管理范围的成长型股权投资管理公司，要制订相关备案管理办法并履行日常管理职责。省工商局会同省有关部门制定股权投资管理公司工商登记管理办法，做好股权投资管理公司工商登记工作，统一登记流程，规范机构名称。

（二）优质服务。各级政府要将培育发展股权投资基金及股权投资管理公司作为完善地方金融体系、拓宽直接融资渠道的重要内容，结合本地区实际，制订切实有效的扶持政策和措施。杭州、宁波要将吸引省外、境外知名投资管理机构作为推进金融集聚区建设的重要工作内容，对引进的省外、境外知名投资管理机构，优先纳入省级备案管理，优先入驻金融集聚区，并享受相关优惠政策。对纳入省级备案管理的股权投资管理公司，省级各相关部门要及时为其提供投资项目信息，推进项目合作。

（三）强化自律。省金融办要指导股权投资管理公司组建行业协会，省发展改革等有关部门要积极支持、引导行业协会开展工作，通过行业协会促进股权投 资管理公司加强自律管理。行业协会要建立沟通机制，打造信息平台，组织股权投资管理公司管理人才的专业培训，开展各类相关业务的合作交流，充分发挥连接企业与政府部门的纽带作用。

（四）严防风险。股权投资管理公司募集资金要依法依规，有序操作，不得以广告宣传等公开方式募资，禁止向投资者承诺保本和最低收益。投资者要按照投资自愿、风险自担的原则进行投资，防范风险。股权投资管理公司是风险防范的第一责任人，备案管理部门要加强日常管理、风险预警及处置工作。各级政府要依法打击利用股权投资基金名义进行的各类非法集资活动，促进行业健康、规范、有序发展。

二○○九年五月八日（此件公开发布）

第三篇：重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市产业引导股权投资基金管理办

重庆市人民政府办公厅关于

印发重庆市产业引导股权投资基金管理办法的通知

渝府办发〔2017〕32号

各区县（自治县）人民政府，市政府各部门，有关单位：

《重庆市产业引导股权投资基金管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

重庆市人民政府办公厅

2017年3月17日

（此件公开发布）

重庆市产业引导股权投资基金管理办法

第一章总则

第一条为创新财政资金分配方式，充分发挥财政资金的引导和放大效应，发挥市场在资源配置中的决定性作用，完善企业股本的市场化补充机制，推动我市产业升级和创新发展，助推国内重要功能性金融中心建设，根据国家有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称产业引导股权投资基金（以下简称引导基金）是指由市政府出资设立并按市场化母基金方式运作的政策性基金。其资金主要来源于扶持产业发展的专项资金、其他政府性资金，以及引导基金运行中产生的收益等。支持引导基金通过与社会资本发起设立二级母基金等方式，扩大资金来源。

第三条引导基金按照“政府引导、社会参与、市场运作、规范管理、防范风险”的原则运行。

第四条引导基金主要采取与私募投资基金管理人（以下简称基金管理人）及其他社会资本合作设立专项私募投资基金（以下简称专项基金）的方式进行投资，同时可适当直接投资其他私募投资基金及跟进投资专项基金所投项目。

第五条引导基金参股发起设立的专项基金，主要投资于我市工业、农业、科技、现代服务业、文化、旅游等产业，聚焦支持我市新兴产业培育和传统产业优化升级，并通过股权投资推动重点产业引进和实体经济发展。

第二章机构职责

第六条市政府有关部门建立引导基金工作协调机制，行使引导基金重大事项协调职责；

市政府批准设立引导基金公司，行使受托经营管理职责。

第七条引导基金工作协调机制由市财政局牵头建立，市发展改革委、市经济信息委、市科委、市农委、市商务委、市文化委、市国资委、市工商局、市旅游局、市金融办、市中小企业局等部门共同参与。

市财政局代表市政府履行引导基金公司出资人职责；

市金融办作为行业主管部门，负责指导、监督引导基金公司的经营管理；

市财政局商市金融办制定引导基金公司及引导基金绩效考核办法，并组织相关绩效考核工作；

市级有关部门支持引导基金进行行业和产业的项目库建设，开展政策指导，促进专项基金与项目对接。

第八条市财政局商市金融办召集引导基金工作协调会议，审议引导基金下列事项：

（一）审定引导基金的总体投资方案。

（二）协调指导引导基金的运营管理。

（三）协调指导引导基金项目储备库建设。

（四）需要审定的其他重大事项。

第九条市财政局负责引导基金工作协调会议的日常事务性工作。

第十条引导基金公司的职责：

（一）受托管理引导基金，负责建立规范的引导基金“募投管退”运营管理机制。

（二）选择基金管理人并按工业、农业、科技、现代服务业、文化、旅游等行业类别，与基金管理人合作设立若干专项基金。

（三）代行出资人职责，向专项基金派驻出资人代表，参与重大事项决策等。

（四）按照规定参与国家创业投资基金等政府性基金的投资合作。

（五）负责对专项基金的监管和绩效评价。

（六）在各区县（自治县）人民政府、市政府有关部门的支持下，建立项目储备库，为专项基金提供项目信息查询和项目对接服务。

（七）负责识别、防范及处置专项基金、直接投资其他私募基金的运营风险及跟进投资专项基金所投项目的运营风险。

第十一条引导基金公司每季度向市财政局报送《引导基金运行报告》，并于每个会计结束后4个月内提交经注册会计师审计的《引导基金公司会计报告》和《引导基金运行情况报告》。

第十二条引导基金公司应将引导基金和公司财产实行分账核算。引导基金的运行费及投资收益分配按照财政出资资金管理办法执行。引导基金公司薪酬水平和绩效奖励参照市级有关金融企业确定，同时参照行业通行做法，建立管理团队投资收益奖励等激励约束机制。

第三章投资运作

第十三条引导基金在专项基金中参股不控股，不独资发起设立股权投资企业，其投资运作包括以下方式：

（一）与基金管理人及其他社会资本合作设立专项基金。

（二）直接投资国内外优秀或特定私募投资基金，投资资金原则上不超过引导基金资金总额的10%。

（三）适当跟进投资专项基金投资项目（原则上为重庆项目），投资额原则上不超过专项基金对该项目实际投资总额的20%。

（四）投资市政府批准参股的相关市级投资基金。

第十四条专项基金的基金管理人，通过公开征集或招标方式选择，基金管理人应具备以下基本条件：

（一）按照规定在中国证券投资基金业协会登记备案，管理团队稳定，专业性强，具有良好的职业操守和信誉。

（二）具备严格合理的投资决策程序、风险控制机制以及健全的财务管理制度。

（三）原则上管理团队股权投资的经营管理规模不低于5亿元，且近2年取得不低于同行业平均回报率的盈利水平，若股东具有强大的综合实力及行业龙头地位，可适当放宽要求。

（四）注册资本原则上不低于2000万元；

发起设立小微企业专项基金的，注册资本不低于500万元。

（五）至少有3名具备3年以上股权投资基金管理工作经验的专职高级管理人员，至少主导过3个以上股权投资的成功案例。

（六）机构及其工作人员无违法违纪等不良记录。

第十五条参与国家及市政府批准设立相关基金的，基金管理人选择及基金投资合作按照相关规定执行。

第十六条基金管理人每季度向引导基金公司提交《专项基金运行报告》，并于每个会计结束后4个月内提交经注册会计师审计的《专项基金会计报告》和《专项基金运行情况报告》。

第十七条专项基金的募集、设立、运作应满足下列要求：

（一）专项基金应在重庆市注册。

（二）投资工业、现代服务业、文化、旅游、科技类企业专项基金的社会资本应不低于引导基金出资额的2倍，投资农业和小微企业专项基金的社会资本不得低于引导基金的出资额。

（三）除引导基金公司、基金管理人及从业人员外，其他单个出资人出资额不低于1000万元。

（四）引导基金与其他出资人的资金应当同步到位，共享收益，共担风险。为更好地发挥政府出资的引导作用，引导基金可对农业专项基金适当让利，但不得向其他出资人承诺投资本金不受损失，不得承诺最低收益，国家另有规定的除外。

（五）专项基金在引导基金公司招标确定的商业银行中选择托管银行。

（六）投资于重庆的资金原则上不低于专项基金投资总额的80%；

基金管理人注册于重庆并在重庆纳税的，投资于重庆的资金原则上不低于专项基金投资总额的50%。社会资本出资超过第（二）项规定比例的，可相应降低投资于重庆的资金比例。

（七）专项基金投资额原则上不超过被投资企业在投资完成时总股权的30%；

专项基金对一个企业股权投资的资金总额，原则上不超过该专项基金资金总额的20%；

但经专项基金全体出资人或投资决策委员会一致同意，可根据拟投项目情况确定其投资规模。

（八）专项基金的存续期限原则上不超过5年，确需超过5年的，经基金管理人和引导基金公司同意，可延长1―2年；

满7年后仍需延长的，经专项基金全体出资人一致同意，可适当延长，但最长不超过10年。

第十八条专项基金依据章程或合伙协议约定进行股权投资、管理和退出。有下述情况之一的，引导基金公司可选择终止合作：

（一）与基金管理人签订合伙协议超过6个月，专项基金管理团队未按约定程序和时间要求完成设立手续的。

（二）专项基金设立1年以后，未实际开展投资业务的。

（三）未按章程或合伙协议约定投资的。

（四）投资领域不符合规定的。

（五）基金管理人发生实质性变化的。

第四章管理监督

第十九条引导基金以及专项基金应当委托商业银行进行托管。托管银行按照托管协议，负责资产保管、资金拨付和结算等日常工作，并对投资活动进行动态监管，每季度向引导基金公司提交监管报告。

第二十条市财政局根据总体投资计划，将资金拨付到引导基金的托管银行，实行专户管理。引导基金公司和其他出资人按照投资协议，将认缴资金同步拨付到所投基金的托管银行。

第二十一条托管银行应当具备以下条件，并以公开招标方式选择：

（一）在重庆市有分支机构，与我市有良好的合作基础。

（二）设有专门的托管部门和人员。

（三）具备安全保管和办理托管业务的设施设备及信息技术系统。

（四）有完善的托管业务流程和内部稽核监控及风险控制制度。

（五）最近3年无重大违法违规记录。

第二十二条为发挥引导基金整体使用效益，引导基金公司可视专项基金实际运行情况，提出引导基金额度调整建议，经引导基金工作协调会议审定报批后，对引导基金的分配额度作适当调整。

第二十三条引导基金及专项基金不得从事贷款、二级市场股票买卖（定向增发、协议转让、大宗交易除外）、期货、房地产、企业债券（可转换债券、可交换债券除外）、金融衍生品等投资，以及国家法律法规禁止从事的业务。专项基金开展协议转让、大宗交易业务的，投资资金总额原则上不超过专项基金投资总额的20%。未经引导基金工作协调会议同意，引导基金不得对外赞助、捐赠。

第二十四条引导基金公司要按照本办法相关规定加强对专项基金的监管，规范专项基金的募集、设立、投资及退出工作。引导基金公司要严格按照章程或合伙协议约定，履行有限出资人职责，当专项基金出现重大违法违规和违反协议约定的情况时，要按协议终止与基金管理人的合作。

第二十五条引导基金应接受市审计局或市财政局委托的会计师事务所审计检查。

第二十六条对弄虚作假骗取引导基金投资，或不按规定用途使用、截留挪用、挥霍浪费引导基金等违法违规行为的，按国家有关法律法规处理。

第五章附则

第二十七条本办法自印发之日起施行。《重庆市产业引导股权投资基金管理暂行办法》（渝府办发〔2014〕39号）同时废止。本办法施行前已设立的专项基金，参照本办法执行。

（本文转载于重庆市人民政府官方网站）

第四篇：云南省人民政府办公厅文件

云南省人民政府办公厅文件 云政办发〔２０１１〕１５０号

云南省人民政府办公厅关于印发云南省进一步加强企业安全生产工作实施意见重点工作分工方案的通知

各州、市、县（市、区）人民政府，省直各委、办、厅、局：

《云南省进一步加强企业安全生产工作实施意见重点工作分工方案》（以下简称方案）已经省人民政府同意，现印发给你们。

请按照任务分工，逐项抓好落实。对于方案中涉及本部门的工作，要明确实施步骤和具体要求；同一项工作涉及多个部门的，牵头部门要加强协调，部门之间要密切协作。

云南省人民政府办公厅 二○一一年八月四日

云南省进一步加强企业安全生产工作实施意见重点工作分工方案

一、实施严格的安全准入制度

（一）国土资源管理部门在审批采矿权时，申请人应提交安全监管部门的审查意见，通过安全监管部门安全条件审查的，方能审批采矿许可证。（省国土资源厅牵头，省安全监管局、发展改革委、能源局配合）

（二）州（市）人民政府在对危险化学品生产、储存建设项目进行设立审批前，应由安全监管部门先进行安全条件审查后，报同级人民政府审批。（省安全监管局牵头，各州市人民政府及有关部门配合）

（三）把符合安全生产标准作为企业准入的前提条件，严格建设项目安全审批。煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、冶金等行业领域的新、改、扩建项目未经安全监管监察部门安全审查批准的，有关部门不得办理项目审批、核准、登记、备案手续，已备案项目不得开工建设，银行不予授信贷款，没有办理安全“三同时”的不得验收和投入运行。（煤矿建设项目由云南煤监局牵头；其他项目由省安全监管局牵头，省发展改革委、工业信息化委、公安厅、国土资源厅、工商局和云南银监局配合）

（四）淘汰落后技术产能。根据国家《产业结构调整指导目录》，对我省不具备安全生产条件，危及安全生产及人身安全的落后生产工艺和产品，按工业信息化部《部分工业行业淘汰落后生产工艺装备和产品指导目录（２０１０年本）》的规定提出淘汰计划，并限期予以淘汰。（省工业信息化委牵头，省安全监管局、发展改革委、环境保护厅、质监局配合）

二、全面推行安全标准化

（五）督促煤矿企业开展安全生产标准化建设，２０１３年底前所有煤矿达到煤矿安全质量标准化。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委和云南煤监局配合）

（六）督促非煤矿山企业开展安全标准化建设，在２０１１年底以前，大中型非煤露天矿山、地下矿山和三等以上尾矿库达到安全标准化；２０１３年底前，所有金属非金属矿山和尾矿库达到安全标准化。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委配合）

（七）督促危险化学品和烟花爆竹生产经营单位在２０１２年底前全部达到安全标准化。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委、质监局配合）

（八）督促冶金、有色、机械、建材、轻工、纺织、烟草等企业开展安全生产标准化创建工作。力争２０１３年底前，冶金、有色、机械行业规模以上企业安全标准化达标比例不低于４０％，建材、轻工、纺织行业规模以上企业安全标准化达标比例不低于３０％，烟草行业全部达到安全标准化。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委、质监局配合）

三、强制推行安全技术装备

（九）督促煤矿企业在２０１３年底前建立完善监测监控系统、井下人员定位系统、紧急避险系统、压风自救系统、供水施救系统和通信联络系统等技术装备。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委、科技厅和云南煤监局配合）

（十）督促非煤地下矿山在２０１３年底前建立完善监测监控系统、井下人员定位系统、紧急避险系统、压风自救系统、供水施救系统和通信联络系统等技术装备，三等以上尾矿库安装全过程在线监控系统。非煤露天矿山在２０１１年底前实现自上而下分层、分台阶开采和中深孔爆破、机械铲装、机械二次破碎。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委、科技厅配合）

（十一）督促采用危险工艺的化工企业在２０１２年底前全部实现生产过程自动化控制，大型和高度危险化工装置安装紧急停车系统或安全仪表系统，安全距离不够的加油站安装阻隔防爆装置。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委、商务厅配合）

（十二）强化车辆运行动态监管工作。督促交通运输企业，在２０１２年底以前对运输危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品的道路专用车辆和９座以上营运客车全部安装使用具有行驶记录功能的ＧＰＳ定位装置，建立三级监管平台，实行联网，并向公安、安全监管等有关部门免费开放，实施联合监管。（省交通运输厅牵头，省公安厅、安全监管局、质监局、工业信息化委配合）

四、强化企业安全生产主体责任

（十三）各级安全监管部门和负有安全监管职责的部门要组织监管行业（领域）的所有企业主要负责人、分管负责人和安全管理人员，对《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔２０１０〕２３号）和《云南省人民政府贯彻落实国务院关于进一步加强企业安全生产工作通知的实施意见》（云政发〔２０１０〕１５７号）进行专题培训，并督促全省所有企业在２０１１年底前对全体员工进行安全培训，合格后上岗。（省安全监管局牵头，各行业监管部门配合）

（十四）督促矿山、危险化学品和烟花爆竹生产、经营、储存单位设置专门的安全生产管理机构、配备安全管理人员，规模以上企业配备技术负责人和专业技术人员。（省安全监管局牵头，省国资委、工业信息化委和云南煤监局等各行业主管部门配合）

（十五）督促企业主要负责人每年向社会和全体员工进行安全承诺，每月组织召开一次安全生产例会，组织制定安全生产责任制、各项规章制度和操作规程，保证安全投入、管理、装备、培训措施落实到位，按照国家标准为从业人员配备个体劳动防护用品。（各行业监管部门分工负责）

（十六）加强企业主要负责人、安全管理人员和特种作业人员的安全培训，并取得相应资格证书；督促各类企业开展全员安全培训教育，每年至少对全体员工进行１次安全培训。（省安全监管局牵头，省质监局、住房城乡建设厅、工业信息化委和云南煤监局配合）（十七）督促企业开展危险源普查和事故隐患排查治理工作，建立重大危险源登记管理档案和事故隐患排查整改档案，落实重大危险源监控措施和重大事故隐患报告、分级治理、整改销号制度。（各行业监管部门分头负责）（十八）督促煤矿、非煤矿山、危险化学品和烟花爆竹生产企业建立专（兼）职应急救援队伍，或与专业应急救援队伍签订救援协议；指导督促企业定期开展应急演练，定期修改完善预案；督促企业落实生产现场带班人员、班组长和调度人员在遇到险情时第一时间下达停产撤人的决定权和直接指挥权。（省安全监管局牵头，省工业信息化委、国资委和云南煤监局配合）（十九）督促井工煤矿和非煤地下矿山企业落实矿领导带班下井制度，非煤露天矿山和露天煤矿、危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、建筑施工、冶金等行业落实企业领导现场带班制度，各级安全监管监察部门建立完善监督举报制度，加强监督检查。（煤矿企业由省工业信息化委牵头，非煤矿山企业由省安全监管局牵头，各行业监管部门分头负责）

（二十）各部门要通力合作，认真落实《中华人民共和国社会保险法》有关要求，督促用人单位依法参加工伤保险，维护职工合法权益。（省人力资源社会保障厅、安全监管局、住房城乡建设厅和云南煤监局牵头，各行业主管部门配合）

五、打击非法违法生产经营行为

（二十一）打击无采矿许可证、超层越界开采、以探代采等非法开采矿产资源行为；取缔非法开采矿山，关闭废弃矿山。（省国土资源厅牵头，省公安厅、安全监管局、工商局和云南煤监局配合）

（二十二）打击非法生产、经营、储存危险化学品或超许可范围生产经营危险化学品等非法行为。（省安全监管局牵头，省公安厅、质监局、工商局配合）

（二十三）整治无证驾驶、酒后驾车、驾驶证与所驾车型不符等违法行为。（省公安厅负责）

（二十四）指导公路、水路行业安全生产和应急管理工作，查处未取得道路运输经营许可擅自从事道路运输经营和运输车辆超限等违法行为。（省交通运输厅牵头，省公安厅、农业厅配合）

（二十五）负责维护道路交通安全，查处超载、超员等违法行为。（省公安厅负责）

（二十六）打击工程建设领域未经主管部门审批非法从事建筑活动；整治施工企业无相关资质或超越资质范围承包、挂靠、违法分包、转包工程，以及无相关资质证书和安全生产许可证擅自进行施工活动等违法行为。（省住房城乡建设厅牵头，有关部门配合）

六、落实安全监管五项制度

（二十七）督促各级政府、有关部门和企业建立完善安全生产“一岗双责”制度，严格落实主要领导的安全生产第一责任、分管领导和其他领导的安全生产责任。（省安全监管局牵头，省政府督查室、省监察厅配合）（二十八）督促各地、有关部门建立安全生产“月通报、季发布、年考核”制度。县级以上安全生产委员会每月向党政主要领导和有关部门通报安全生产情况，每季度在民生类媒体上以适当的方式公布伤亡事故控制考核指标情况，县级以上政府每年对安全生产工作进行考核。（省安全监管局牵头，各行业监管部门和省广电局、新闻出版局配合）（二十九）对发生重特大事故和超半年、控制指标的地方政府分管领导，以及发生较大以上事故、重大隐患整改不力、存在非法和严重违法生产经营行为的企业负责人进行约谈，并依法追究责任。（省安全监管局牵头，省监察厅和各行业监管部门配合）

（三十）督促各级政府建立事故查处挂牌督办制度和重大隐患挂牌督办制度。县级政府和有关部门查处的一般事故，由州（市）安委会挂牌督办，州（市）人民政府和有关部门查处的较大事故，由省安委会挂牌督办。对安全生产重大隐患实行省、州（市）、县（市、区）三级政府挂牌督办，每年挂牌督办一批重大事故隐患，并在媒体上公布。（省安全监管局牵头，各行业监管部门配合）

（三十一）督促各地、各部门落实安全生产“黑名单”公示公告制度，对发生重特大事故或者１年内发生２起以上较大事故的企业，列入“黑名单”，并在媒体上公布。凡列入黑名单的企业，１年内严格限制其新增的项目核准、用地审批、证券融资和信贷。（省安全监管局牵头，省发展改革委、工业信息化委、交通运输厅、住房城乡建设厅、国土资源厅、水利厅、工商局和云南煤监局、云南银监局、云南保监局等部门配合）

七、加强安全生产监管和应急救援能力建设

（三十二）进一步加强监管力量建设，提高监管人员专业素质和技术装备水平，强化基层站点监管能力。２０１２年底前，分期分批对安全生产监管人员进行专业技术培训和执法能力培训，不断提高安全生产监管队伍素质。按照国家安全监管装备配备标准，加强各级安全监管部门、基层站点监管装备配备，保障安全监管工作条件。（省安全监管局牵头，省财政厅、法制办配合）。

（三十三）督促各州（市）、县（市、区）人民政府依托企业或部队建立一支专业的或具有安全生产救援能力的综合应急救援队伍，加强安全生产应急救援装备配备和应急救援物资储备建设。（省安全监管局牵头，省财政厅和各行业监管部门配合）

（三十四）督促县级以上政府和有关部门建立完善安全生产事故应急处置制度，健全部门间联合预警机制，严格落实２４小时应急值班值守和情况通报制度，对极端气象情况、地质灾害及时发出预警信息，做好事故预防。（省安全监管局牵头，省国土资源厅、气象局和各行业监管部门配合）（三十五）加强应急预案管理，督促州（市）、县（市、区）人民政府落实预案分级备案管理责任，定期组织应急演练，定期修改完善预案。（省安全监管局牵头，各行业监管部门配合）

（三十六）加快全省高速（高等级）公路交通事故应急救援体系建设。（省公安厅牵头，省安全监管局、交通运输厅、财政厅、卫生厅配合）

八、严格安全生产责任考核和责任追究

（三十七）严格目标考核。凡内发生重大以上生产安全责任事故或考核不合格的，对单位当年的安全生产工作实行“一票否决”，对单位主要负责人实施问责。（省安全监管局牵头，省监察厅和各行业监管部门配合）（三十八）严厉责任追究。省属企业发生重特大生产安全责任事故的，对企业主要负责人一律免职；对发生重特大生产安全责任事故的企业主要负责人、实际控制人依法从重处罚，其主要负责人终身不得担任本行业的矿长（厂长、经理）。（省国资委牵头，省安全监管局、监察厅、工业信息化委配合）（三十九）煤矿发生重特大事故、采石场发生较大事故的，一律予以关闭。（省安全监管局牵头，省国土资源厅、工业信息化委和云南煤监局配合）（四十）加大责任追究力度。在行政区域内，对群众举报、上级督办、日常检查发现的非法违法生产、经营、建设行为没有采取有效措施予以制止和及时查处，致使非法违法生产、经营、建设现象严重的，对县（市、区）、乡（镇）人民政府主要领导以及有关单位责任人，根据情节轻重，给予记大过、降级、撤职或者开除的行政处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。（省监察厅牵头，省安全监管局和各行业监管部门配合）

九、落实安全生产经济政策

（四十一）督促企业按照规定提取和使用安全生产费用，加大安全培训、隐患整治、安全技术改造、标准化建设等安全专项资金投入，并纳入生产成本。督促高危行业企业严格执行人身意外伤害保险制度、全员风险抵押金制度，按照一定比例提取高危行业从业人员人身意外伤害保险费，用于安全宣传教育培训、投保单位和企业的风险评估、安全技术咨询、生产安全事故防范、安全奖励、安全技术研究等。（省安全监管局牵头，省财政厅和云南保监局等部门配合）

（四十二）落实工伤保险制度。从２０１１年１月１日起，依照新修订的《工伤保险条例》（国务院第５８６号令）规定，抓好贯彻落实。对于非法用工造成人员伤亡的，按照《非法用工单位伤亡人员一次性赔偿办法》（国家人社部第９号令）执行。（省人力资源社会保障厅牵头，省安全监管局和省总工会配合）

（四十三）及时拨付各项安全生产有关经费，切实加强资金监管，提高财政资金使用效益。（省财政厅、安全监管局牵头，有关监管部门分头负责）（四十四）银行业等金融机构对企业安全生产应予以信贷支持，各保险机构将企业的安全生产状况与人身意外伤害保险费率挂钩，实行差别费率制度，激励企业努力改善安全生产条件。（云南银监局、云南保监局牵头，各行业监管部门配合）

主题词：经济管理 企业 安全 方案 通知

抄送：省委办公厅，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省法院，省检察院，云南省军区。

（共印９００份）

云南省人民政府办公厅２０１１年８月１１日印发

第五篇：文档股权投资基金财务管理制度

股权投资基金管理有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》和《股权投资基金管理有限公司章程》，参照《企业会计制度》，结合投资管理企业的特点及其管理要求，制定本公司财务管理制度。第二条 财务管理的基本原则 一 公司根据财务工作量需要设置综合部，适当配备专兼职的财会人员，经全体股东同意，在保证安全可靠的前提下也可以实行财务外包或者委托代管。二 公司财务管理的基础工作必须规范扎实，原始记录完整、真实、及时、合法、手续齐备，公司发生的各项经济业务和财务活动必须通过会计核算。三 遵守国家财经法规，严格执行规定的各项费用开支范围和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税费并接受各主管机关的检查监督。四 确保公司资产的保值增值，优化资源配置，保障投资者和员工的合法权益。

（五）公司接受监事的监督，股东的检查，内、外部的审计。第三条 财务管理任务 一 依法、合理地筹措资金，保证公司投资业务的开展和正常经营的需要。吸收投资人的资本金和债权人借入资金，必须认真考虑公司资产负债结构的合理性，考虑资金的风险和资金成本等因素，从中选择最有利的筹资方案。二 合理地投放使用资金，提高资金使用效益。做好资金的控制、调度、核算和分析工作。三 做好收入、成本费用和利润的核算工作。四 正确处理公司与投资者、被投资者的所有权关系；公司与债权人、债务人、往来客户之间的债务关系、合同责任关系；公司与员工之间的分配关系。五 进行公司的建立、合并、分立、合资、联营以及清算过程中的财务活动。第四条 财务管理主要方法 一 财务预测。包括资金预测、成本费用预测、利润预测。要详细收集资料，掌握准确数据，根据公司财务活动的规律和理财环境的变化，运用正确、可靠的方法对公司未来的财务状况、财务成果及其发展趋势作出预测，选择最优方案供公司决策。二 财务计划。在财务预测的基础上编报财务收支计划。包括财务收支、成本费用、利润、投资计划等。编制财务计划既要积极先进又要切实可行，适当留有余地。三 财务控制。要将财务计划指标分解下达，按计划、定额、目标进行检查监督。四 财务分析。定期或不定期召开财务分析会，提出财务分析报告，进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标来评价公司的财务状况，重点分析投资项目的财务状况、资金、资产增减变动情况、投资余额增减变动情况、资产变动情况、成本费用支出情况、利润构成及分配情况、所有者权益增减变化情况、财务收支计划的执行情况等。分析要做到数据准确，内容真实，重点突出，评价全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。财务分析的方法可采用对比法、因素分析法等。第五条 财务管理的权责 一 公司董事会主席在财务管理上的权责 1．贯彻并遵守国家财经法规，执行股东的决议，接受内外部检查、监督。2．根据股东会批准的财务管理权限行使财务管理权。3．负责组织资金的筹措和调度。二 财务经理的权责 1．负责资金的筹措。2．审核重要财务事项。3．协调各部门与财务部的关系。4．组织制定财务预算，负责预算方案的实施。5．定期检查各部门预算执行情况，解决执行中的问题。6．负责组织公司财务核算，审核财务决算。三 综合部财务人员的权责 1．负责财务预算的编制、执行、检查、分析。2．负责公司的财务管理和经济核算。3．依法计算、缴纳国家税费并向有关方面报送财务报表。4．负责资金的调度、筹集，监督财务收支，统筹处理财务工作中出现的问题。5．按照国家规定负责财务原始凭证、账簿等财务资料的保管。四 各部门的权责 1．落实各部门财务预算，检查分析部门财务预算的执行情况。2．填报各项原始记录，做好各项基础工作。第六条 财会人员。公司主要负责人直系亲属不 公司财会人员必须持有《会计从业资格证书》得担任本公司的财务负责人或从事与货币资金直接相关的会计岗位工作。第七条 公司财务负责人的任免由董事会主席提名报股东会批准后执行。由董事会主席聘任。第八条 财会人员调离财会岗位，必须办理交接手续。不能办理交接手续的要通过有关人员的认证。第二章 财务预算 第九条 公司要根据经营目标，编制财务预算。第十条 财务预算的编制程序。

（一）公司决策层根据公司长期规划提出财务目标，并采用上下结合的办法制订规划指标。

（二）各部门根据实际情况编制本部门的收支预算。

（三）财务负责人将各部门的收支预算汇总、平衡，拟订公司财务预算方案。

（四）公司财务预算经公司经理办公会讨论通过后，报请股东会审议批准。

（五）批准后的财务预算，下达各部门执行。第三章 所有者权益 第十一条 所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有权。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第十二条 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司和其他投资者可以依法追究其违约责任。第十三条 公司享有企业法人财产权，并承

担民事法律责任。在公司经营期间，不得任意抽逃挪用资本金和所有资产。实收资本、资本公积金、盈余公积金、公益金、未分配利润发生增减变化时，必须按制度办理。投资者按照出资比例或按合同、协议章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。第十四条 公司根据经营需要，经股东会批准接受外部机构投资，其资产必须委托有权威的社会中介机构进行评估，依据评估确认后的价值与吸收的投资认定各自的投资比例。第十五条 公司接受投资可以是现金，也可以是能以货币计量的实物、无形资产。现金出资不得低于总投资额的 50。以现金取得的资本金，属于外币的应折合人民币入账，同时以原币记录；以实物和无形资产取得实收资本金的应按照评估确认或者合同协议约定的价值入账。第十六条 在筹集资本金的活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价收入）、接受损赠的财产、资产评估确认的价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积。第十七条 企业实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润发生变化按下列规定原则办理。

（一）实收资本增减由公司股东会批准。

（二）盈余公积的增减 法定盈余公积金从税后利润提取，主要用于弥补公司亏损或转增资本金；但转增资本金之后，一般不能低于注册资本的 25；法定盈余公积金达到注册资金的 50时，公司不再提取。

（三）资本公积金的增减 资本公积金的增加，包括投资者缴付出资额超过规定资本金的差额、资产评估增值、按规定列入资本公积金部分、接受捐赠的财产折价入账、资本汇率折算等。资本公积金的减少仅限于转增资本。转增资本的审批与资本金增加的审批办法相同。

（四）未分配利润 未分配利润的分配方案由股东会批准。公司所有者权益发生变化必须符合有关规定。公司的所有者权益发生变化和权益内部结构发生变化必需在会计报告中详细说明。第四章 负 债 第十八条 负债包括借入资金和应付未付的款项，负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其他应交款、预提费用、一年内到期的长期负债、其他流动负债。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债。第十九条 根据经营的需要和资金需求量，公司可以向金融机构借入资金；可以依照法定程序向社会或公司内部发行债券，筹措长、短期借款。第二十条 公司借款要有明确的项目、用途和期限，进行可行性分析，经股东会批准，并取得合法批准手续后方可进行。公司要按期还本付息。第五章 流动资产 第二十一条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。第二十二条 建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。严禁设置账外账，严禁出租、出借、银行账户。公司应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，并应严格按照规定核算其他货币资金的各项收支业务。第二十三条 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、应收股利、应收利息、其他应收款项等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出，计入财务费用。第二十四条 本公司于终了根据账龄分析法按公司会计核算办法规定比率提取坏账准备金。公司发生的坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，增加坏账准备金。第六章 固定资产 第二十五条 本公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000 元以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以下并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司根据实际情况，制定固定资产目录。第二十六条 固定资产的计价及计提折旧的范围按照本公司会计核算办法的规定执行。第二十七条 固定资产的折旧方法采用直线法。对财政部批准的部分设备也可选用加速折旧法，即双倍余额递减法或年数总和法。固定资产的折旧率一般按照固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，计算公式如下： 1-预计净残值率 年折旧率 ———————— ×100 折旧年限 净残值率按照固定资产原值的 5的范围确定。固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。固定资产折旧，当月增加的固定资产，从次月起，按月计提。当月减少的固定资产，从次月起，停止计提。第二十八条 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，终了前进行一次全面的盘点清查。第二十九条 由于出售、报废或者毁损等原因发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。第三十条 在建工程支出是指为购建固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资、预付工程价款、未完工程支出等。在建工程支出按实际成本计价。第七章 无形资产、长期待摊费用及其它资产 第三十一条 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无

形资产的计价及摊销按照公司会计核算办法的规定执行。第三十二条 长期待摊费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

（一）以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

（二）固定资产的装修、装潢净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

（三）超过一年以上的其他摊销费用按照实际受益期限进行摊销。第八章 对外投资 第三十三条 对外投资指依据国家法律法规及本公司的规定，在境内外以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。第三十四条 对外投资分为长期投资和短期投资。短期投资包括购入的期限在一年以内能够随时变现的各种有价证券以及不超过一年的其他投资。长期投资是短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资，不能随时变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他产期投资。第三十五条 公司对其他单位的长期股权投资占该单位表决权资本总额的20以下的，但不具有重大影响的，采用成本法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20以上，或虽不足 20但具有重大影响的，采用权益法核算。第三十六条 根据稳健性原则，公司设立“长期投资减值准备”，用以备抵由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额确定为当期投资损失，逐项计提长期投资减值准备。设立的“短期投资跌价准备”按照期末成本与市价孰低计量，其差额提取“短期投资跌价准备”。第九章 成本费用 第三十七条 公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关支出，按规定计入成本费用。第三十八条 公司的费用包括以下内容： 管理费包括：办公经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、修理费、汽油费、房屋租赁费、会议费、电话费、工资、社会统筹、住房公积金、职工福利费、折旧费、工会经费、职工教育经费、各项税费、诉讼费、咨询费、各项资产费用摊销、股东会费、其他费用（坏账准备金、印刷费、审计费、技术转化费、研究开发费、绿化费）及上述未包括在内按国家规定可以支出的费用等。坏账准备金是指公司按年末应收款项余额的规定比率提取坏账准备金，用于核销企业应收款项的坏账损失。公司的坏账损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过 3 年仍然不能收回的应收款项。办公经费是指与公司经营管理有关的一次性小额办公用品、用具以及经常性的经费支出。差旅费标准由公司根据国家有关规定的标准，结合公司的具体情况自行确定。工资是指全员工资、奖金及各种工资性支出。社会统筹是指按国家规定提取的养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险。各项税费是指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查账验资纳税鉴定以及进行资产评估等发生的各项费用。咨询费是指公司在投资业务过程中需要向外部咨询机构支付的费用及聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。低值易耗品实行一次性摊销。职工福利费按照企业职工工资总额的 14计提，用于公司按照国家规定为员工交纳的医疗保险及员工福利方面的开支。固定资产折旧费。指公司按照国家规定计提的固定资产折旧。工会经费按照员工工资总额的 2计提，提取后转入工会经费专户储存，用于工会活动的开支。职工教育经费按照企业职工工资总额的 1.5-2.5计提，用于职工教育方面开支。股东会费是指企业最高权力机构及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。第三十九条 公司的业务宣传费、业务招待费（在范围内）一律据实列支，不得预提。第四十条 公司需要待摊和预提的费用，由公司根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过 1 年。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；预提期长，需跨使用的，应在财务报告中予以说明。第四十一条 公司的下列开支不得计入成本： 购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出； 对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利； 被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出； 国家法律、法规规定以外的各种付费； 国家规定不得在成本中开支的其他支出。第四十二条 公司的成本核算，要严格区分本期限成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。第四十三条，年为成本计算期，同一计算 公司的成本核算，要以月（季）期的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径须一致。第十章 营业收入、利润及分配 第四十四条 营业收入包括管理费收入、咨询收入以及投资收益等。第四十五条 公司应在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价

款权利的凭证时确认营业收入的实现。第四十六条 公司利润总额按下列公式计算： 利润总额营业利润投资收益营业外收入-营业外支出 营业利润营业收入-营业成本-营业税金及附加其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损益 投资收益包括公司对外投资分得的利润、股利等。营业外收入是指与本公司业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、罚没收入、罚款收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。营业外支出是指与本企业业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十七条 公司发生的亏损，经批准可以用下一的利润在所得税前弥补；下一利润不足弥补的，5 可以在 5 年内延续弥补； 年内不足弥补的，用税后利润弥补。第四十八条 公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，应按如下顺序分配：

（一）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按税后利润的 10提取，法定盈余公积金累计达到注册资本 50时，可不再提取。

（二）向投资者分配利润，企业以前未分配的利润，可并入本向投资者分配。顺序如下： 1.支付优先股股利。2.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按照本公司章程或股东会议的决议提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九条 公司当年无利润时，不得向投资者分配利润。第五十条 公司的法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，但转增资本金后留存公司的法定盈余公积金以不少于注册资本 25为限。第十一章 外 币 第五十一条 公司的外币业务是指在业务经营过程中用记账本位币—人民币以外的货币进行的存款、放款、外汇买卖及往来结算等业务。外币业务较大应实行外币分账制，平时以外币记账，每期终了将有关外币金额折合为记账本位币金额；业务较小时可不实行外币分账制，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记账本位币金额。第五十二条 公司办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价，计入当期损益。第五十三条 公司收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记账本位币与投入时的外汇牌价折合记账本位币的差额，计入资本公积金。第五十四条 公司发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值；在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。第五十五条 公司各种外币项目的期末余额，按照期末国家公布的外汇牌价折合为记账本位币金额。实行外币分账制的，按外汇买卖多缺余额计算，计入当期损益；不实行外币分账制的，按照期末国家公布的外汇牌价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间差额，作为汇兑损益，计入当期损益。第十二章 公司清算 第五十六条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构，对企业财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，妥善处理遗留问题。第五十七条 清算费用由企业现有财产优先支付。第五十八条 企业财产拨付清算费用后，按下列顺序清偿：

（一）应付未付的职工工资、劳动保险费等；

（二）应缴未缴国家的税金；

（三）尚未偿付的债务。同一顺序内不足清偿的，按照比例清偿。第五十九条 清算终了，企业的清算净收益依法缴纳所得税，剩余财产按照投资者出资比例或合同、章程规定进行分配。第十三章 财务报告与财务评价 第六十条 财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和有关附表。