第一篇：审计学原理(一些问题)
1．审计具有哪些基本职能?各职能间存在何种联系? 答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审汁的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
2．什么是审计证据?其有何特点? 答：审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。
审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。
3．什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么? 答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
4．简述内部控制及其所包含的要素。
答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。
5．什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容? 答：审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：(1)签约双方名称。(2)审计目的。(3)审计范围。(4)双方的责任和义务。(5)出具审计报告的时间要求。(6)审计收费。(7)审计报告的使用责任。(8)审计业务约定书的有效期间。(9)违约责任。(10)其他有关事项。6．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告? 答：注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：(1)会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整。(2)会计报表严重扭曲了被审单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。7．审计证据的充分性与哪些方面有关? 答：审计证据的充分性与以下几方面有关：(1)审计项目的重要程度。(2)审计风险。(3)审计证据的类型。(4)获取审计证据的途径及审计人员的经验。
8．民间审计人员怎样规避法律责任? 答：(1)遵循专业标准和职业道德要求。(2)谨慎选择委托单位。(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。(4)严格签订审计业务约定书。(5)深入了解委托单位的业务。(6)提取风险基金或购买责任保险。
9．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点是：①经济业务的授权及其执行必须分工。②经济业务的执行及其审核必须分工。③经济业务的执行及其记录必须分工。④经济业务的记录及其审核必须分工。10．简述文字描述法和流程图法各自的要点及其优缺点。
答；(1)文字描述法:其要点：①叙述信息的来源。②叙述信息的处理．③叙述信息的存储． ④叙述关键控制点所在。优点：灵活、简便，易行。缺点：较为抽象、细节难辨。
(2)流程图法: 其要点：①依据系统确定分工。②标明分工界定控制。③图示符号衔接规范。④流程线路清晰易见。⑤会计记录一目了然。优点：直观，便于表达内部控制的特征，灵活，便于查阅和评价内部控制。缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。11．简述审计关系及其具体内容。
答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。12．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。
国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它包括部门内部审计和单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。13．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由(1)独立审计基本准则；(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告；(3)执业规范指南；这三个层次组成。
14．什么是审计风险？其具体内容有哪些？
答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为:审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险 15．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。
16．设计样本时，应考虑哪些基本要素？
答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层。
17．民间审计报告都有哪些内容和类型？
答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。18.民间审计人员对客户有何责任？ 答：（1）按时保质地完成委托业务的责任。（2）保密的责任。（3）按规定标准收费的责任。
19.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
答:审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。国家审计和民间审计相对审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（1）审计方式不同。国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。（2）审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。（3）审计监督的性质不同。（4）审计实施手段不同。国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。（5）审计的独立性不同。国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。（6）所依据的审计准则不同。国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则 20.什么是审计关系人，它包括哪些具体内容？
答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人、即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
21.如何理解审计的基本特征？
答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行驶审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。审计的权威性是指审计机构在选法中所明确的法律地位，依法独立行驶职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行驶审计权力的必要条件。审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。22.审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？
答:按审计的内容和目的分类为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计和经济责任审计。财政财务审计是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。财经法纪审计是指被审单位贯彻执行国家财经政策、财经法纪情况所进行的专案审计。经济效益审计是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。经济责任审计是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。
23.我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？
答：注册会计师的业务范围包括审计业务、会计咨询和会计服务业务、其他法定审计业务。审计业务，包括审查企业会计报表，出具审计报告：验证企业资本，出具验资报告：办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具有关报告;法规、行政法规定的其他审计业务。会计咨询和会计服务业务，包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和经济管理咨询；代理纳税申报；代理记账；代办申请注册登记，协助拟定合同，章程和其它经济文件；培训财务会计人员；审核企业前景财务资料；资产评估。其他法定审计业务，包括“三资企业的验资、会计报表的审计；股份制企业的验资，改组审计、年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计；企业对外报送的会计报表。
24.民间审计人员对同行有何责任？
答：（1）配合同行工作。（2）不得损害同行利益。（3）不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。（4）不得以不正当手段与同行争揽业务。
25.什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
答：符合性测试是在被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
26.什么是审计报告？它是如何进行分类的？
答：审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告，审计报告是审计工作的最终成果。审计报告的种类如下：（1）按审计报告撰写主体分为：国家审计报告、民间审计报告、内部审计报告。（2）按审计报告的内容分为：财政财务审计报告、财经法纪审计报告、经济效益审计报告。（3）按审计报告的祥略程度分为：简式审计报告、祥式审计报告。27.出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？
答：出具无保留意见的审计报告必须是被审计单位会计报表的编制同时满足以下条件：（1）会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度。（2）会计报表在说所在重大方面公允地放映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。（3）其审计已按照独立审计准则的要求，实施了审计工作，在审计过程中未受阻碍和限制。（4）不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。28.注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？
答：注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：（1）会计处理方法的选用严重违反国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定；被审计单位拒绝进行调整。（2）会计报表严重扭曲了被审单位的财务状况、经营成果及现金流量情况，被审计单位拒绝进行调整。
29.什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？
答：管理建议书是指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。管理建议书的基本结构和内容包括：（1）标题。标题统一为“理建议书”。（2）收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。（3）审计目的、会计责任与审计责任、（4）管理建议书的性质。管理建议书所指出的重大缺陷仅为审计过程中发现的并非内部控制可能存在的全部缺陷，也不应视为被审计单位内部控制发表的鉴证意见。（5）前期建议改进但本期仍未改进的内部控制重大缺陷。（6）本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。30、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？
答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
管理建议书与审计报告的区别：
（1）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的；审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
（2）责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务具有法定责任。
（3）影响程度不同：管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小；而审计报告要向外报送的，影响面大。
第二篇：审计学原理教学大纲
《审计学原理》课程教学大纲
一、教学大纲说明
１、课程性质及其在专业中的地位
《审计学原理》是湖南广播电视大学财务会计专业的一门专业必修课，本课程的开设时间在《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》之后。
２、课程的总体教学目的和要求
通过本课程的教学，使学生能够掌握审计学的基本理论、基本知识和基本方法。考虑高职教育的特点,对审计实务的教学安排比重较大，包括案例教学和实训教学比重４０％.３、课程的学时和学分
本课程计划课内学时72，4学分。
４、教学媒体的应用
本课程的教学媒体包括：基本教材、审计实训多媒体软件。其中，基本教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，系统、全面地反映了本门课程的全部内容；审计实训多媒体软件主要是通过审计实例的情景模拟,对审计实务全程操作.二、大纲本文
第一章 概论
【学习要求】通过本章学习，了解审计的产生与发展过程；理解审计的概念、特征、对象与职能；掌握审计的分类与作用。
第一节 审计的概念
第一节审计的概念
一、审计的涵义
审计的定义 审计关系人 审计的基本特征 现代审计
二、审计与会计的关系。
审计与会计的联系 审计与会计的区别
第二节审计的产生与发展
一、审计产生与发展的社会基础
审计产生的原因 不同组织形态审计的产生 社会主义时期的审计
二、我国审计的产生与发展
我国国家审计的产生与发展 我国民间审计的产生与发展
我国内部审计的产生与发展
三、西方审计的产生与发展
西方国家审计的产生与发展 , 西方民间审计的产生与发展 , 西方内部审计的产生与发展。
四、现代审计的发展
20世纪以来审计的重要发展 现代审计的发展趋势
第三节 审计准则
一、审计准则的概念和作用
二、审计准则的组成
三、我国独立审计基本准则的框架与内容
第四节 审计的分类
一、审计的基本分类
二、审计的其他分类
第二章 审计组织和审计人员
【学习要求】通过本章学习，让学生了解我国政府审计机构、内部审计机构和民间审计组织的主要职责和权限；理解我国注册会计师的任职资格、素质要求、职业道德及法律责任；掌握我国国家审计准则和独立审计准则的基本内容.第一节 审计组织
一、政府审计机构
二、内部审计组织
三、民间审计组织
四、我国审计组织体系
第二节 审计人员
一、审计人员资格
二、审计人员的职业道德
三、审计人员的法律责任
第三章 审计目标与审计程序
〔学习要求〕通过本章学习，了解审计的程序；理解审计的目标；掌握审计计划阶段的主要工作，审计实施阶段的主要工作，审计完成阶段的主要工作。
第一节 审计目标
一、审计总目标
第二节 审计程序
一、审计计划阶段
二、审计实施阶段
三、审计完成阶段
第四章 审计计划和审计方法
学习要求：通过本章内容的学习，要求了解审计计划的涵义及作用，制定审计计划的步骤，分析性复核程序的的涵义及用途，审计方法的意义及选用要求；理解在审计各阶段运用分析性复核的过程；掌握审计计划的内容，审计的技术方法特别是抽样调查技术方法在审计中的运用。
第一节 审计计划的涵义、作用和内容
一、审计计划的涵义
二、制定审计计划的步骤
三、审计计划的内容及编制
第二节 分析性复核
一、分析性复核的涵义
二、分析性复核的内容和常用方法
三、计划阶段的分析性复核
四、实施阶段和报告阶段的分析性复核
第三节 审计方法
一、审计的基本方法—账户入手审计方法
二、审查书面资料的方法
三、审查客观事物的方法
四、统计抽样技术的应用
五、审计方法的选用原则
第五章 审计证据和审计工作底稿
【学习要求】通过本章学习，让学生了解审计证据、审计工作底稿的含义；理解和掌握如何收集、鉴定和综合审计证据；理解和掌握如何编制审计工作底稿。
第一节 审计证据
一、审计证据的涵义
二、审计证据的分类
三、审计证据的特征
四、审计证据的获取
五、审计证据的整理与分析
第二节 审计工作底稿
一、审计工作底稿的定义、作用及分类
二、审计工作底稿的编制
三、审计工作底稿的归档和管理
第六章 重要性和审计风险
学习指 导
【学习要求】通过本章的学习，要求学生了解审计重要性的涵义以及审计风险的涵义和特征；熟悉审计风险的分析以及评价审计结果对重要性的考虑；掌握影响审计重要性的因素和重要性水平的确定，掌握审计三要素的关系以及审计重要性、审计风险与审计证据之间的关系。
第一节 重要性
一、重要性的涵义及运用范围
二、重要性的影响因素及层次
三、审计重要性水平的确定
四、评价审计结果对审计重要性的考虑
第二节 审计风险
一、审计风险的涵义和特征
二、审计风险的要素
三、审计风险分析
四、审计重要性、审计风险与审计证据的关系
第七章 内部控制及控制风险评估
【学习要求】通过对本章的学习，要求学生了解内部控制制度的涵义；熟悉内部控制的目标和局限性；掌握内部控制制度的构成要素及各要素的主要内容，掌握内部控制制度的记录方法及其优、缺点，掌握如何评估控制风险，掌握内部控制制度的评价的内容以及符合性测试的内容和方法。
第一节 内部控制的涵义与目标
一、内部控制的涵义
二、内部控制的目标
三、内部控制的局限性
四、内部控制构成要素
第二节 内部控制的研究与评价
一、业务循环及其分类
二、了解内部控制
三、记录对内部控制的了解
四、控制风险的评估
五、内部控制评价
第八章 货币资金审计
【学习要求】通过本章学习理解货币资金与业务循环之间的密切关系，了解审计目标，明确内部控制测试的内容及符合性测试的程序，重点掌握现金及银行存款的审计。
第一节 货币资金与业务循环
一、货币资金审计的目标
二、货币资金内部控制及其测试
第二节 货币资金的实质性测试
一、现金审计
二、银行存款审计
三、其他货币资金审计
第九章 销货与收款循环审计
[学习要求]了解销货与收款循环的主要经济业务，理解本循环主要审计项目的审计目标，掌握主营业务收入，应收账款，坏账准备及主营业务税金附加，营业费用等项目的实质性测试程序。
第一节 销售与收款循环及审计目标
一、业务循环与审计
二、销售与收款循环
三、销售与收款循环的审计目标
第二节 销售与收款循环的实质性测试
一、主营业务收入审计
二、应收账款审计
三、坏账准备审计
第三节 其他相关账户审计
一、应收票据审计
二、预收账款审计
三、应交税金审计
四、其他应交款审计
五、主管业务税金及附加审计
六、营业费用审计
七、其他业务利润审计
第十章 购货与付款循环审计
[学习要求]了解购货与付款循环的主要业务，理解购货与付款循环的审计目标，掌握应付账款，固定资产，累计折旧，在建工程等项目的审计要点。
第一节 购货与付款循环及审计目标
一、购货与付款循环
二、购货与付款循环审计目标
第二节
购货与付款循环如实质性测试
一、应付账款的审计：
二、固定资产审计
三、累计折旧审计
第三节 其他相关账户审计
一、预付账款审计
二、在建工程审计
三、固定资产清理审计
四、应付票据审计
第十一章 生产与存货循环审计
【学习要求】本章学习内容主要是存货审计和主营业务成本的审计。理解生产与存货循环审计中各审计项目的审计目标；存货的审计，重点掌握存货的分析性复核程序、监盘程序、截止程序；生产成本的审计，理解直接材料审计、直接人工审计、制造费用审计程序；了解应付工资、应付福利费、预提费用、待摊费用等具体项目的审计目标及审计程序。
第一节 生产与存货循环及审计目标
一、生产与存货循环
二、生产与存货循环审计目标
第二节 生产与存货循环的实质性测试
一、存货审计
（一）存货审计的意义
（二）存货的审计目标
（三）存货的实质性测试
二、主营业务成本的审计
（一）审计目标
（二）实质性测试
第三节 其他相关账户审计
一、应付工资的审计
二、应付福利费的审计
三、待摊费用的审计
四、预提费用的审计
第十二章 筹资与投资循环审计
[学习要求]通过本章学习,了解筹资与投资循环的主要业务活动,理解筹资与投资循环审计中各审计项目的审计目标,掌握负债类筹资账户、权益类筹资账户的实质性测试.第一节 筹资与投资循环及审计目标
一、筹资与投资循环
(一)筹资与投资循环的主要业务活动(二)筹资与投资循环涉及的账户、凭证
二、筹资与投资循环的审计目标(一)筹资业务的审计目标(二)投资业务的审计目标
第二节 筹资与投资循环的实质性测试
一、筹资循环的实质性测试(一)负债类筹资账户审计
（二）所有者权益内筹资账户审计
二、投资循环审计的实质性测试
（一）审计目标
（二）实质性测试
第三节 其他相关账户审计
（一）无形资产与长期待摊费用的审计
（二）长期待摊费用的审计
（三）应付股利等应付项目的审计
（四）管理费用等利润表项目的审计
第十三章 审计报告
学习要求：通过本章内容的学习，要求了解审计报告的概念；审计报告的作用；审计报告的种类； 理解编制审计报告的步骤；编制和使用审计报告的要求。掌握无保留意见审计报告的条件及格式；保留意见的审计报告的条件及格式；否定意见的审计报告的条件及格式；拒绝表示意见的审计报告的条件和格式；
第一节 审计报告的涵义、种类、格式与编制
一、审计报告的涵义
二、审计报告的种类
三、审计报告的基本内容和格式
四、审计报告的编制要求
五、编制审计报告的一般步骤
第二节 审计意见的选择与表达
一、无保留意见的审计报告
二、保留意见的审计报告
三、否定意见的审计报告
四、拒绝表示意见的审计报告
第三节 政府审计报告
一、政府审计准则
二、政府审计报告的基本内容和格式
第三篇：审计学原理平时作业
审计学原理平时作业(3)
第三次(第6-7章)
一、单项选择题
1、()是内部控制的描述方法。
A． 鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法
2、()业务属于不相容职务。
A． 经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账
3、()易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法
4、功能测试的目的是证明()的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制
5、不相容业务分工即禁止()经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办
6、内部控制源于()。
A．会计B．审计C．统计D．控制
7、总分类账与日记账的记录()分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真
.8、按()发放内部控制制度调查表。
A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使()发生转化。
A．控制B．风险C．人员D．行为
10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制 B．财务程序控制
C．财产管理控制 D．内部会计控制
二、多项选择题
1．审计证据按形式分类，可分为()。
A.直接证据 B．实物证据
C．书面证据 D．口头证据 E、环境证据
2.收集审计证据的基本要求是()。
A．充分性 B．成本效益性
C．独立性 D．重要性 E、相关性
3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。
A．表格 B．流程图
C．综合类工作底稿 D．业务类工作底稿 E、备查类工作底稿
4.()为内部控制的要素。
A．控制环境 B．风险评估
C．控制活动 D．信息交流 E、监督
5.内部会计控制包括()
A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制
6.流程图法的优点有()。
A．直观B．省事省力C．深入D．灵活
7.流程图法的局限性是()。
A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观
8．()为禁止无关人员接触的主要物品。
A．现金B．支票C．报表D．办公用品
9.内部控制符合性测试的方法包括()。
A．核对法B．穿行试验法C．检查证据法D．现场观察法
10.内部控制总评的要点是()。
A.健全性和科学性 B．层次性和适用性
C．经济性和协调性 D．合理性和可行性
11．审计证据的鉴定方法主要有()等。
A．分类 B．盘存
C．计算 D．比较
12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是()。
A．要素齐全 B．格式规范
C．标识一致 D．记录清晰
13．内部控制按工作范围分为()。
A．内部会计控制 B．内部管理控制
C．内部核对控制 D．内部分析控制
14、下列各项可以作为书面证据的有()。
A．会计凭证 B．会计账簿 C．经济合同
D．联营协议 E．会计报表
15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的()的复核。
A．分类 B．主任会计师
C．项目经理 D．部门经理
三、判断题
1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。()
2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()
3．银行对账单属于外部证据。()
4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。()
5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。()
6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。()
7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。()
8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。()
9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。()
10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。()
四、问答题
(一)什幺是审计证据？有何特点?
(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？
(三)什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?
(四)简述内部控制及其所包含的要素。
(五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。
(六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
(七)什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
五、实务题
1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
(1)授权进行某项经济业务。
(2)审查某项经济业务。
(3)保管某项财物。
(4)记录明细账。
(5)登记日记账。
(6)登记总账。
(7)进行账实核对。
(8)执行某项经济业务。
(9)记录某项经济业务。
(10)记录某项财物。
2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目标 内部控制测试 交易实质性
测试
现有销货业务均已登记入账(完整性)购货业务按正确的日期记录(及时性)
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正
确(表达与披露)
投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)
3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。
要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。
第四篇：审计学原理试题及答案
《审计学》模拟试题
（一）一、名词解释
1.审计2.审计准则3.审计业务约定书
4.固有风险5.内部控制
二、选择题
1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝
2.审计产生和发展的客观依据是（）
A加强财政经济监督B打击经济犯罪
C维系受托经济责任关系D巩固阶级统治地位
3.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计计划是对审计工作的一种预告规划
B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务
D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。
A内部审计B合规性审计
C绩效审计D财务报表审计
5.下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险B.固有风险和控制风险
C.检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险
6.采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。
A.同向变动B.反向变动
C.同比例变动D.反比例变动
7.内部会计制度是（）的必然产物。
A现代审计B制度基础审计
C内部审计D管理现代化
8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性
B及时发现或有效防止管理当局舞弊
C鼓励坚持管理当局既定的方针
D保护各项财产的安全
9.适宜采用审计抽样技术的情况是（）
A总体中项目个个都很重要
B被审计项目具有较高的审计风险
C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险
D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（）
A增将样本或执行替代审计程序
B增将样本或执行追加审计程序
C增将样本，扩大测试范围
D增将样本或修改实质性测试程序
三、简答题
1.简述审计受托责任关系的特征。
2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？
3.如何分析评价固有风险？
四、案例分析
1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；
（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
要求：指出该企业在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见，做出调整会计分录。
《审计学》模拟试题
（一）答案
一、名词解释
1.审计：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动的真实性，客观的收集和评价证据，已确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。
2.审计准则：审计准则是由特定权威组织制定的，对审计人员执行审计业务的统一规定和要求，以衡量审计质量和审计责任。
3.审计业务约定书：审计业务约定书是审计机构与审计单位共同签署的，以此确定审计业务的委托与受托关系，明确委托的目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
4.固有风险：固有风险是在假定被审单位没有任何的相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报的可能性。
5.内部控制：内部控制是被审计单位为了保障业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证赴埃及资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二、选择题
1.C2.C3.A4.C5.C
6.A7.D8.B9.D10.D
三、简答题
1.参考答案
审计受托责任关系一般包括以下特征：（1）资源经营管理权由委托方转到受托方，资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。（2）受托责任关系的确立意味着委托方给与受托方权力、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。（3）责任的内容必须能够确定下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受托责任的履行情况应该可以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。
2.参考答案：
审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标和与账户余额相关的审计目标。
与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标和与特定业务相关的审计目标。与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。一旦你了解了一般业务审计目标，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。与账户余额相关的审计目标与与业务相关的审计目标相似，他们也是紧随管理当局认定，同时他们也为帮助审计人员收集充分信任证据提供一个框架，包括一般和与特定余额相关的审计目标。但有两项不同：一，与账户余额相关的审计目标应用于账户余额，与业务相关的审计目标是应用于各类业务。二，与账户余额相关的审计目标比与业务相关的审计目标要多。
3.参考答案
一般认为，固有风险的水平主要取决于财务报告中所体现的经济业务对差错或不法行为的敏感程度。敏感程度越高，固有风险越大；反之，敏感程度越低，固有风险决越小。不同种类的经济业务具有不同的固有风险。
影响固有风险的因素是指影响重大差错和非法事件在财务报表中发生的事项。因素可分为两类：一类是指被审计单位某些账户和交易事项所特有的风险，这些风险是由特定的事项引起的；另一类是指外部因素作用所带来的风险，这些外部的因素有广泛的影响。
四、案例分析
1.参考答案：
（1）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。在企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是很低的。但如果内部证据在被审单位以外流转并得到确认且内控制度健全，其可靠性程度也是较高的。（2）可以依赖。实物证据是注册会计师亲自参与和监盘得到的证据，因此，他的可靠程度也是较高的。
（3）不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在原种缺陷的情况下，他的可靠性是较低的。（4）可以依赖。分析性复核就是通过一些趋势、比率等分析已发现会计资料中的异常变动。在内部制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。
2.参考答案
分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到货款时以所收款项确认销售，并
接转相应成本，该企业2002年12月将销售给丙公司100件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应所结转的产品销售成本也是错误的，这导致12月份虚增利润，虚增税金，应作调整分录如下
借：应收账款60 000
贷：主营业务收入60 000
借：主营业务成本48 000
贷：分期收款发出商品48 000
第五篇：《审计学原理》课程教学大纲.
《审计学原理》课程教学大纲
1.教学大纲说明
１、课程性质及其在专业中的地位
《审计学原理》是广播电视大学财务会计专业的一门专业必修课，同时也是审计专业的一门专业基础课。本课程的开设时间在《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》之后。
２、课程的总体教学目的和要求
通过本课程的教学，使学生能够掌握审计学的基本理论、基本知识和基本方法。因考虑到该课程为财会专业和审计专业共用，为避免与审计专业的其他后续课程重复，故本课程教学中重在讲授基本原理，对审计实务则基本不涉及。
３、课程的学时和学分
本课程计划课内学时72，4学分。(注册视听生财会专业课内学时54,3学分)
４、教学媒体的应用
本课程的教学媒体包括：基本教材、学习指导书、电视录像。其中，基本教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，系统、全面地反映了本门课程的全部内容；学习指导书除对本课程的重点、难点问题的掌握进行方法性的指导外，还配备一定量的习题，以强化学生对审计基本方法的掌握与运用；电视录像主要是讲述该课程的重点、难点、思路和方法及运用，而不是对该课程教学内容的系统全面的讲授。
二、大纲本文
第一章 总
论
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生掌握审计的定义，审计与会计的关系，审计的对象和目的，审计的职能和作用。了解审计的产生与发展，审计工作任务。
教学内容：
第一节 审计的概念
一、审计的涵义
审计的定义 审计关系人 审计的基本特征现代审计
二、审计与会计的关系。
审计与会计的联系 审计与会计的区别
第二节 审计的产生与发展
一、审计产生与发展的社会基础
审计产生的原因 不同组织形态审计的产生社会主义时期的审计
二、我国审计的产生与发展
我国国家审计的产生与发展 我国民间审计的产生与发展我国内部审计的产生与发展
三、西方审计的产生与发展
西方国家审计的产生与发展 西方民间审计的产生与发展西方内部审计的产生与发展。
四、现代审计的发展
20世纪以来审计的重要发展 现代审计的发展趋势
第三节 审计对象和审计目的一、审计对象
审计对象及其发展 审计对象的具体内容。
二、审计目的
国家审计的目的 民间审计的目的 内部审计的目的 第四节 审计的职能、作用与任务
一、审计的职能
经济监督 经济评价 经济鉴证
二、审计的作用
我国社会主义审计的作用包括制约性和促进性作用。
三、审计任务
基本任务 具体任务
第二章 审计的分类与方法
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生掌握审计的基本分类和其他分类，掌握审计方法的涵义，熟练掌握审计的技术方法，了解审计方法的意义及选用要求。
教学内容：
第一节 审计的分类
审计分类的标准很多。参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计监督的特点，我国的审计分类有基本分类和其他分类。
一、审计的基本分类
按审计主体分类，按审计内容和目的分类，按审计机构与被审计单位的关系分类。
二、审计的其他分类
按审计范围分类，按审计实施时间分类，按审计执行地点分类，按审计动机分类，按审计是否通知被审单位分类。
第二节 审计的方法
一、审计方法的选用
审计方法的涵义 研究审计方法的目的审计方法的选用要求。
二、审计的技术方法
审计的技术方法，一般由审查书面资料的方法和证实客观事物的方法两大类组成。
１、审查书面资料的方法
顺序检查法有顺查法和逆查法 范围检查法有详查法和抽查法资料检查法有审阅法、核对法、查询法和分析法。
２、证实客观事物的方法
这类方法包括盘存法、调节法、观察法和鉴定法。
第三章 审计组织与审计人员
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生掌握我国民间审计组织和西方民间审计组织概况，掌握审计人员的任职资格、素质要求、职业道德以及法律责任。了解国家审计机关的设置、职责权限以及西方国家审计机关的概况，了解我国内部审计机构的设置、审计职责、审计权限以及国外内部审计机构的概况，了解西方民间审计人员。
教学内容：
第一节 国家审计机关
一、国家审计机关的设置
中央国家审计机关 地方国家审计机关
二、国家审计机关的职责
国家审计机关的基本职责 国家审计机关的具体职责国家审计机关职责的特殊规定
三、国家审计机关的权限
根据国家审计法规定审计机关有10项权限。
四、西方国家审计机关
西方国家审计机关的类型 最高审计机关国际组织
第二节 民间审计组织
一、民间审计组织
民间审计的业务范围 民间审计组织的权限
二、中国注册会计师协会
性质和职责 会员 机构设置
第三节 内部审计机构
一、内部审计机构的设置
内部审计机构设置的范围 内部审计机构领导与管理关系。
二、内部审计机构的职责
三、内部审计机构的权限
内部审计有要求报送资料权，审核检查权，参加会议权，调查取证权，临时制止权，临时措施权，建议意见权，建议反映权。
四、内部审计机构管理
五、国外内部审计机构概况
西方国家的内部审计机构 国际内部审计组织
第四节 审计人员
一、审计人员的任职资格
二、审计人员的素质要求
三、审计人员的职业道德
四、审计人员的法律责任
五、西方民间审计人员
第四章 审计准则和审计依据
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生熟练独立审计准则，掌握国家审计准则，掌握审计依据的涵义、种类、特点及运用审计依据的原则，了解审计准则的意义、基本内容及国际审计准则。
教学内容：
第一节 审计准则的意义和内容
一、审计准则的意义
审计准则的涵义审计准则的作用
二、审计准则的基本内容
一般公认审计准则；政府审计准则；内部审计实务准则。
三、国际审计准则
国际审计准则的概述 国际审计准则的构成 国际审计准则的内容
第二节 我国审计准则
一、国家审计准则
颁布人 背景 必要性 依据 适用范围 内容
二、独立审计准则
独立审计准则颁布与实施 独立审计准则的体系与内容
第三节 审计依据
一、审计依据的涵义
二、审计依据的种类
三、审计依据的特点
四、运用审计依据的原则
第五章 审计程序
教学目的与要求：
本章内容只要求学生作一般了解，但第二节中审计计划、审计业务约定书的有关内容要熟练掌握。
教学内容：
第一节 审计程序的概念
一、审计程序的涵义
二、审计程序的作用
第二节 审计准备阶段
一、明确审计任务，确定审计重点
二、编制审计计划
第三节 审计实施阶段
一、进驻被审计单位
二、对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试
三、对被审计单位会计资料及其反映的经济活动进行实质性测试
四、收集审计证据，形成工作底稿 第四节 审计终结阶段
一、整理、评价审计证据
二、复核审计工作底稿
三、正确处理期后事项
四、关注或有负债
五、撰写审计报告
六、审计行政应诉
七、后续审计
第六章 审计证据与审计工作底稿
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生掌握审计证据的收集、鉴定、综合及审计证据的应用，掌握审计工作底稿的结构和内容，了解审计证据的涵义、特点及分类，了解审计工作底稿的涵义、种类及其填制和审核。
教学内容：
第一节 审计证据的涵义与分类
一、审计证据的涵义
二、审计证据的特点
相关性、重要性、客观性与可靠性和足够性。
三、审计证据的分类 按证据形式、相关程度和来源渠道分类。
第二节 审计证据的形成过程
一、审计证据的收集
收集审计证据的基本要求、收集方法
二、审计证据的鉴定
鉴定证据的作用 鉴定证据的内容 鉴定证据的方法
三、审计证据的综合
审计证据综合的作用 证据综合的方法
四、审计证据的应用
第三节 审计工作底稿的涵义和种类
一、审计工作底稿的涵义与作用
审计工作底稿的涵义 审计工作底稿的作用
二、审计工作底稿的种类
审计工作底稿按形式、职能、类别分类。
第四节 审计工作底稿的结构和内容
一、审计工作底稿的结构和内容
二、审计工作底稿的规划要求
第五节 审计工作底稿的填制与审核
一、审计工作底稿的填制
二、审计工作底稿的审核
第七章 内部控制的评审
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生熟练掌握内部控制制度的初评及符合性测试、总评。掌握内部控制制度的涵义及其作用，掌握内部控制的要素和种类，内部控制制度的有效性及其审计步骤。了解内部控制制度的调查与描述。
教学内容：
第一节 内部控制
一、内部控制的涵义和作用
控制与内部控制及内部控制制度的涵义；内部控制的作用。
二、内部控制的要素
控制环境 风险评估 控制活动 信息交流 监督
三、内部控制的种类
内部会计控制和内部管理控制。
四、内部控制的有效性
五、内部控制评审步骤
第二节 内部控制的调查与描述
一、内部控制的调查
调查方法 内部控制的内容
二、内部控制描述
文字描述法，调查表法，流程图法。
第三节 内部控制的测试与评价
一、内部控制的初评
内部控制初评的概述 内部控制初评的内容
二、内部控制符合性测试
符合性测试的目的、内容 符合性测试的方法
三、内部控制的总评
依赖程度评价 内部控制总评的要点
第八章 审计抽样
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生熟练掌握样本的设计与选取，熟练掌握评价抽样结果的步骤，分析样本误差以及总体误差的推断。掌握固定样本量抽样、停走抽样、发现抽样等属性抽样方法，掌握单位平均估计抽样、比率估计抽样和差额估计抽样等变量抽样方法。了解审计抽样的定义和种类。
教学内容：
第一节 审计抽样的涵义及种类
一、审计抽样的涵义
二、审计抽样的种类
审计抽样的种类很多，通常按抽样决策的依据不同，可以将审计抽样划分为统计抽样和非统计抽样；按审计抽样所涉及的具体范围不同，可以将审计抽样划分为属性抽样和变量抽样。
第二节 样本的设计与选取
一、样本的设计
二、样本的选取
第三节 属性抽样
一、固定样本量抽样
二、停-走抽样
三、发现抽样
第四节 变量抽样
一、单位平均数估计抽样
二、差额估计抽样与比率估计抽样
第五节抽样结果的评价
一、评价抽样结果的步骤
二、分析样本误差
三、推断总体误差
四、重估抽样风险
五、形成审计结论
第九章 审计报告
教学目的与要求：
通过本章教学，使学生掌握审计报告的涵义、种类及作用，掌握国家审计报告及民间审计报告的内容与种类，掌握审计报告的编制步骤，了解管理建议书的有关内容。
教学内容：
第一节 审计报告的涵义、种类与作用
一、审计报告的涵义
二、审计报告的种类
１、按撰写主体分为国家审计报告、民间审计报告和内部审计报告；
２、按报告内容分为财政财务审计报告、财经法纪审计报告和经济效益审计报告；
３、按审计报告的详略程度分为简式审计报告和详式审计报告。
三、审计报告的作用
第二节 审计报告的内容与要求
一、国家审计报告的内容与要求
二、民间审计报告的内容与要求 第三节 审计报告的编制步骤
一、审计报告的一般编制步骤
二、审计报告的审定
第四节 管理建议书
一、管理建议书的意义
二、管理建议书的结构和内容
第十章 电算化系统审计
本章暂不作教学要求。
第一节 电算化系统概论
一、电算化系统基本概念
二、电算化系统的特点
第二节 电算化系统审计的产生与发展
一、会计电算化对审计的影响
二、电算化系统审计的产生和发展
三、电算化系统审计的概念
四、电算化系统审计的意义
第三节 电算化系统的内部控制及其评审
一、电算化系统内部控制的重要性
二、电算化系统内部控制的主要内容
三、电算化系统内部控制的评价
第四节 电算化系统审计的基本方法
一、绕过计算机审计法
二、通过计算机审计法
三、计算机辅助审计
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