2015年下半年青海省注册会计师考试《税法》：资源税应纳税额计算考试试题

第一篇：2015年下半年青海省注册会计师考试《税法》：资源税应纳税额计算考试试题

2015年下半年青海省注册会计师考试《税法》：资源税应

纳税额计算考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。A．减免税的权限属于全国人大及其常委会

B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

2、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

3、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

4、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税

5、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。

A．税务登记内容实际发生变化之日前30日 B．税务登记内容实际发生变化之日前15日 C．税务登记内容实际发生变化之日起30日 D．税务登记内容实际发生变化之日起15日

6、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税__元。A．0 B．180 C．800 D．980

7、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。A．支付给总机构的管理费

B．支付给总机构的特许权使用费

C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出 D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

8、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/

10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

9、根据《刑法》规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

10、按交易的性质，金融市场分为__。A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场 D．股票市场和债券市场

11、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

12、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输费 B．支付的固定资产日常维护费

C．对外投资转出固定资产发生的净损失 D．购置固定资产支付的车辆购置税

13、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元 B．初保业务应缴纳营业税10万元

C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元 D．保险追偿款不应缴纳营业税

14、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

15、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20 B．21 C．38 D．39

16、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至 2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需办理税务登记手续

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

17、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。如果该企业每年想获得800000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资__元。(计算结果保留整数)A．2283972 B．3425958 C．3994667 D．5333333

18、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

19、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为__。A．550.8元 B．680元 C．0 D．850元

20、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。A．10 B．12 C．14 D．20

21、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为__元。A．7800 B．9000 C．1200 D．2400

22、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税__万元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

23、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

24、陈兴犯逃税罪，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额12%，追诉时效为__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

25、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、由于所得税税率变动和折旧产生的递延税款发生额分别为__。A．贷方发生额0.3万元 B．借方发生额3万元 C．借方发生额0.3万元 D．贷方发生额3万元

2、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》，人民法院指定的举证期限不得少于__。A．10日 B．15日 C．30日 D．60

3、下列货物销售，适用17%税率的是__。A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．某蛋禽厂加工松花蛋销售 C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售

4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日

5、下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有__。A．董事会决议分派现金股利

B．融资租入设备发生的应付融资租赁费

C．收到税务机关送来的《补缴增值税税务处理决定书》 D．计提应计入本期损益的长期借款利息 E．计提应计入本期损益的短期借款利息

6、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

7、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。

A．从中国境内取得的利润(股息)B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费

8、下列个体工商业户应建立复式账的有__。A．甲个体工商户注册资金是15万元 B．乙个体工商户请帮工6个人工作 C．丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元 D．丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元 E．戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元

9、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企业的资金成本

D．大于企业要求的最低报酬率 E．不小于企业要求的最低报酬率

10、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有__。A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B．税收优先于罚款

C．税收优先于有担保债权 D．税收优先于没收非法所得

11、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有__。A．固定成本总额 B．变动成本总额 C．净利润

D．息税前利润 E．销售额

12、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

13、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资

14、长期借款方式筹资的优点包括__。A．财务风险低 B．资金成本较低 C．限制性条件较少 D．款项使用灵活 E．筹资速度快

15、企业发生亏损后可以用__自行弥补。A．以后年度的税前利润 B．以后年度的税后利润 C．盈余公积 D．资本公积 E．实收资本

16、城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有__。A．国家机关的办公楼用地

B．公园中经营旅游商品的商店用地 C．街道绿化地带用地

D．个人居住房屋及院落用地

17、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

18、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有__。

A．在用固定资产转入改扩建工程 B．毁损固定资产 C．出售固定资产

D．非货币性资产交换换出固定资产 E．盘亏固定资产

19、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动

E．抑制社会投资，实施宏观调控

20、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告

D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人

21、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有__。A．普遍原则 B．非歧视原则 C．非互惠原则 D．对等原则

22、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施

D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施

E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

23、按照《行政诉讼法》的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起__作出终审判决。A．3个月 B．2个月 C．1个月 D．6个月

24、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理

D．恶意串通的代理 E．表见代理

25、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。A．某市内的变电塔 B．工矿区的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．农村的房屋

第二篇：2014年注册会计师考试《税法》房产税应纳税额计算

2014年注册会计师考试《税法》房产税应纳税额计算

计税依据与应纳税额计算：

（一）计税依据

1.从价计征——计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。

【解析1】房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。

【解析2】房产原值包括与房屋不可分割的附属设施

【解析3】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

需要注意的特殊问题：

第一、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：

（1）以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税；

（2）以房产联营投资，收取固定收入，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税

第二、融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

第三、房屋附属设备和配套设施的计税规定：

（1）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

（2）对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

第四、居民住宅区内业主共有经营性房产缴纳房产税

由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。其中

（1）自营的：依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；

（2）出租的，依照租金收入计征。

第五、房产原值中均应包含地价的规定

第三篇：河北省2016年下半年注册会计师考试《税法》：居民企业核定征收应纳税额计算考试题

河北省2016年下半年注册会计师考试《税法》：居民企业核定征收应纳税额计算考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。(PVA2%,10=8.9826)A．5566 B．5616 C．5000 D．5100

2、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有__。A．未使用的设备 B．未使用的房屋

C．接受捐赠和盘盈的固定资产

D．以融资租赁方式租入的固定资产

3、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。A．地税局 B．国税局

C．地税局和国税局 D．地税局或国税局

4、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得

C．个体工商户的生产经营所得

D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

5、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。

A．采用募集设立和发起设立的方式 B．公司章程由全体董事共同制定 C．由公司的董事会申请公司设立登记 D．公司的股东人数不能超过50人

6、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是__。

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续

C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

7、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。A．行政处罚 B．行政裁决 C．行政命令

D．行政强制执行

8、外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算，分季预缴的办法，其具体时间规定是__。A．季度末预缴，末汇算清缴

B．季度终了后5日内预缴，终了后3个月内汇算清缴 C．季度终了后10日内预缴，终了后 4个月内汇算清缴 D．季度终了后15日内预缴，终了后 5个月内汇算清缴

9、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额

C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额

10、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

11、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

12、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是__。

A．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款

B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税

C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例 13、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

14、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

15、某企业只生产甲产品，本销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为 6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

16、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500

17、该企业2003应纳企业所得税为__万元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.6

18、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

19、某企业2003实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

20、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__。A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元

21、该企业2005年应纳土地使用税__万元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

22、某企业计划产品销售收入21600千元，流动资金平均占用额为5400千元，该企业流动资金周转天数为__天。A．120 B．90 C．60 D．45

23、公司普通股筹资的资金成本为__。A．19.9% B．16.01% C．19.3% D．12.2%

24、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

25、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据新的《破产法》规定，下列说法中正确的是__。

A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理 B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人 C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出

D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人 E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉

2、金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税

B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按熙同类金银首饰的销售价格计算消费税

C．在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税

D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

E．在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税

3、下列各项所得应缴纳个人所得税的是__。

A．个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分

4、根据《物权法》规定，权利质权的标的可以是__。A．应收账款

B．股权、基金份额 C．土地使用权 D．汇票

5、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。A．比债务筹资的资本成本低 B．不需要偿还本金

C．没有固定的利息负担，财务风险低 D．能增强企业实力

E．保障所有者对企业的控制权

6、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用

C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除 D．0.5‰的印花税

E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出

7、—下列情况中，可免征预提所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得 D．为科学研究；开发能源；发展交通事业；；农林牧业生产所取得的特许权使用费

8、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费

E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

9、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有__。A．工矿区内的砖瓦石灰窑 B．宗教寺庙出租的房产 C．人民团体自用的房产 D．企业的生产车间

E．个人所有的经营性房产

10、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业 E．符合条件的小型微利企业

11、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有__。A．期限短 B．流动性强

C．易于转换为已知金额的现金 D．价值变动风险很小 E．支付能力强

12、下列项目免征契税的有__。A．以获奖方式获得的房屋

B．城镇职工按规定第一次购买公有住房

C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金 D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款

13、如果其他因素不变，一旦贴现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是__。A．投资回收率 B．净现值

C．内含报酬率 D．现值指数 E．投资回收期

14、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。A．收到长期股权投资获得的现金股利 B．向银行取得短期借款存入银行 C．发行股票后取得资金，存入银行 D．预收产品销售货款 E．期末计提长期借款的利息

15、企业如果采取积极的收账政策，可能会造成__。A．加快应收账款周转速度 B．减少坏账损失

C．减慢应收账款周转速度 D．增加坏账损失 E．增加收账费用

16、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70% D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

17、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有__。

A．电信企业每一纳税可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用 B．制药企业每一纳税可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用 C．软件开发企业自登记成立之日起5个纳税内可据实扣除广告费用

D．粮食类白酒生产企业每一纳税可在销售收入2%的比例内扣除广告费用 E．房地产开发企业每一纳税可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用

18、代为编制会计账簿的操作规范是__。

A．现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容，使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的情况，保证账实相符

B．总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账证或科目汇总表，再据以登记

C．每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并于月份终了结出总账，各分类账户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据

D．注册税务师代理建账、记账过程中，对于客户生产经营情况应有较为全面、深入的了解

E．明细分类账是总分类账的明细科目，可分类连续地记录和反映个体户资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等明细情况，注册税务师应根据个体私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账

19、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是__。A．造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的

B．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的

C．造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的

D．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的

E．骗取国家出口退税款在50万元以上的

20、债权人分立、合并或者变更住所没有通知债务人致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行

D．将标的物提存

21、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合《公司法》规定的有__。A．如果甲转让给戊，则须乙丙丁中至少二人的同意 B．如果甲转让给乙，则无需其他股东的同意

C．丙不同意甲将其股权转让给戊，则其必须购买甲的股权 D．如果其他股东不同意甲的转让，则甲不得转让其股权 E．如果甲转让给丙，需要乙丁的一致同意

22、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

23、应纳税所得额为__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+80

24、运输事故损失__。A．可全额扣除100万元 B．可扣除40万元 C．可扣除60万

D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额

25、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B．依法进行账簿、凭证管理 C．要求税务机构为其保密的权利 D．依法注销税务登记

第四篇：2016年安徽省注册会计师考试《税法》：资源税考试题

2016年安徽省注册会计师考试《税法》：资源税考试题

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．30 B．110 C．160 D．60

2、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。A．从高适用税率 B．从低适用税率

C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D．按照不同的税率分别计算纳税

3、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任 B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任 C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据

D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件

4、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

5、行政确认是一种__行为。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申请行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利

6、招标人与中标人订立合伺的时间是自中标通知书发出后__日内。A．5 B．15 C．28 D．30

7、资产负债表日后事项中涉及报告所属期间的销售退回，发生于报告所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“__”科目，借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。A．销售收入

B．以前损益调整 C．库存商品

D．利润分配——未分配利润

8、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为__元。A．1265 B．665 C．1140 D．580

9、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。A．国务院某部委的会议纪要

B．某市政府发布的征收过桥费的通知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释 D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定

10、在租赁期内一般由出租方提供技术服务并负责维修，这种租赁形式是__ A．经营租赁 B．直接租赁 C．转租租赁 D．杠杆租赁

11、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。A．国民待遇 B．最惠国待遇 C．优惠待遇 D．一般待遇

12、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。A．开业 B．投产 C．盈利 D．获利

13、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

14、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为__。

A．1天、3天、5天、10天、15天和一个月 B．3天、7天、10天、15天、20天和30天 C．1天、3天、5天、8天、14天和30天 D．3天、7天、10天、14天、20天和30天

15、下列有关保证人免责的说法错误的是__。A．债权人欺诈保证人的，保证人免责

B．债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责 C．债务人欺诈保证人的，保证人免责

D．未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任

16、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)属于__。A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则法

17、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。A．企业注销不需要办理税务登记

B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码

C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件 D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件

18、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。A．最高开票限额是依申请的行政行为

B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度

19、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是__。

A．在中国境内提供劳务取得的所得

B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费 C．在中国境外提供劳务取得的所得

D．将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费

20、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是__。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款

C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

21、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有__。A．原告可以口头起诉

B．适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件 C．应当在立案之日起3个月内审结 D．由陪审员担任审判员

22、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

23、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

24、某货运公司2009年拥有载货汽车25辆、挂车 10辆，自重吨位均为20.5吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3.8吨；四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年应纳税额每辆420元。该公司2009年应缴的车船税为__元。A．22725 B．22110 C．21040 D．21690

25、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。A．3.33 B．3.36 C．7.28 D．7.36

26、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

27、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是__。

A．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产 B．债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产 C．债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

D．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有__。

A．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中，借：在建工程 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)B．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理，借：营业外支出 贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)C．委托代销货物，收到代销清单，借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)D．将自产的货物用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)E．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)应交税费——应交消费税

2、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

3、对纳税评估工作的实施，下列表述正确的有__。

A．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B．重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责

C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

D．对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施

E．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由分支机构所在地的主管税务机关实施

4、关于再投资退税的管理规定正确的有__。

A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的

C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款

5、企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是__元。A．200 B．150 C．2000 D．2200

6、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为__万元。A．584 B．558.8 C．525.2 D．914

7、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6%征收率)计税的有__。A．外购的砖、土、石灰 B．建筑用的砂土石料

C．以外购的砂土石料连续生产的砖

D．县以下小型水力发电单位生产的电力 E．以自己采掘的砂土石料连续生产的砖

8、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有__。A．对金融企业贷款

B．委托金融企业发放贷款

C．向金融企业以外的单位发放贷款 D．向个人发放贷款

9、下列各主体中，__是完全民事行为能力人。A．所有已满18周岁的公民 B．所有已满16周岁的公民

C．年满18周岁且非精神病人的公民

D．已满16周岁不满]8周岁，有劳动能力，以自己的劳动收入作为独立的生活来源的公民

10、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。A．处以2000元以上1万元以下的罚款  B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款  C．构成犯罪的，依法追究刑事责任

11、纳税人对税务机关作的__行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A．加收税款滞纳金 B．罚款

C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

D．拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款

E．停止出口退税权

12、该厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

13、对某县公安局下属派出所以自己的名义作出的罚款行政处罚决定不服的，按照规定，向__申请行政复议。A．该县公安局 B．该派出所

C．该县人民政府 D．该市公安局 E．该县所属市政府

14、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。A．企业将资金贷予其他企业使用

B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C．企业以不动产投资入股后，又将投资转让

D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务

15、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是__。A．比例税率 B．定额税率

C．比例税率加定额税率 D．累进税率

16、企业进行债券投资的优点有__。A．投资的流动性强 B．投资的安全性好

C．支付的现金等于债券的面值 D．投资收益比较稳定 E．购买债券的手续简便

17、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险 B．纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用 C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

18、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

19、甲将其股份转让给丙__。

A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意 C．须经全体股东所．持表决权的2/3以上通过 D．我国法律没有明文规定

20、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

21、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括__。

A．外商投资企业和外国企业所得税法 B．个人所得税法 C．农业税条例

D．税收征收管理法

22、某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是__。

A．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案

B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

C．纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿

D．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

23、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有__。

A．将待售开发产品转作经营性资产的 B．将待售开发产品以临时租赁方式出租的

C．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D．将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的

24、关于税法适用原则的说法，正确的有__。A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制 C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

25、下列各项收入，属于工业企业主营业务收入的有__。A．销售产成品收入

B．提供工业性劳务所取得的收入 C．销售材料收入

D．对外提供运输劳务的收入 E．销售半成品的收入

26、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

27、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是__。

A．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产

B．债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产 C．债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

D．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产

第五篇：注册会计师考试《税法》练习题

注册会计师考试《税法》练习题

1.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，原值10万元，取得含税收入5.2万元(未放弃减税权)。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1010

B.1514

C.7555

D.7650

2.【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进10部电梯，取得的增值税专用发票注明价款800万元、税额104万元;当月销售10部电梯取得含税销售额1356万元、安装费61.8万元(选择按照简易计税方法计税)。该公司10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.74.13

B.53.8

C.84.83

D.59.11

3.【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年10月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.2727.27

B.2857.14

C.1651.38

D.1081.08

4.【单选题】以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

5.【单选题】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率计算应预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.10%

1.【答案】A。解析：自2013年8月1日起，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇如取得符合条件的税控机动车销售统一发票，且属于允许抵扣的范围的，可予以抵扣进项税额;2012年购进的小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。

2.【答案】B。解析：一般纳税人销售电梯同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择简易计税方法计税。该公司10月应缴纳的增值税=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(万元)。

3.【答案】C。解析：应在B市预缴税款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(元)。

4.【答案】D。解析：选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开;选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票;选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

5.【答案】C。解析：选项C，一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。