山西财专固定资产管理办法(试行)（共5篇）

第一篇：山西财专固定资产管理办法(试行)

山西财专固定资产管理办法（试行）

为了加强我校固定资产的管理，充分发挥固定资产的使用效能，更好地为教学科研服务，结合我校具体情况，特制定本办法。

第一章 固定资产的范围及分类

第一条 固定资产管理范围：不论来自何种渠道或使用何种经费(含捐赠)，凡产权属于学校的所有固定资产，都要按规定纳入学校固定资产的管理，实行统一领导，统一入账，集中管理。

第二条 符合下列条件之一的定为固定资产：

1.一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，且耐用期在一年以上。

2.单价虽未达到规定标准，但使用期在一年以上的大批同类物品，也作为固定资产管理。

3.图书。4.房屋及构筑物。5.文物及陈列品。第三条 固定资产的分类：

1.不动资产：包括房屋、建筑物及其附属物的各种设施等。2.专用设备：指直接用于教学的各种仪器设备、电子设备、第 1 页

文体设备；卫生医疗器械也做为专用设备管理。

3.一般设备：指间接服务于教学、科研的设备，如：文印设备、交通运输、行政办公设备等。

4.图书：包括图书馆、资料室藏书和保存期限在五年以上的各种重要资料及软盘。

5.文物及陈列品。

6.其它资产：包括家具、被服装具等。

第二章 固定资产的管理体制及机构

第四条 全校固定资产管理实行统一领导、分工管理、层层负责的原则，根据隶属关系和业务特点，设校、系（处、中心）、科（室、所）固定资产管理单位，组成专职和兼职相结合的管理队伍，形成固定资产管理网络。

1.在主管校长领导下，学校一级由财务处行使职能，负责固定资产总体管理，包括计划、购置、使用、维护维修及报废。

2.学校直属机构为二级管理单位，是固定资产的实物管理部门。各二级管理单位必须由一名主要领导全面负责本单位的固定资产管理工作，并设一名兼职人员管理固定资产及账目。

3.学校直属机构的内设机构，凡固定资产存量大、价值高的亦做为二级管理单位。

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第五条 固定资产管理职能部门的职责

1.贯彻执行国家的相关法律、法规，结合我校实际情况，制定固定资产管理的实施细则及有关制度、规定。

2.负责学校固定资产的产权界定、产权登记、产权转让、资产评估、清产核资、政府采购及实物账册的管理，并监督固定资产的验收和入账工作。

3.负责全校固定资产归口管理工作，并对运行情况进行监督。

4.负责全校固定资产的统一调配，提高固定资产利用效果。5.负责办理固定资产的调拨、转让、拆除、改装和报废等工作。

6.对实物进行定期或不定期的核对工作，做好增减登录，做到账实相符。

7.建立健全固定资产账目体系，并为上级部门做好统计报表工作。

第三章 固定资产的购置、审批、验收及入账

第六条 购置 全校固定资产的购置本着经济适用的原则，各单位在购置固定资产前，编制固定资产的购置计划，填制《固定资产购置申请单》，并提供所需设备的名称、规格、型号

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和参考价格，按学校《物品采购制度》规定购置。

全校固定资产的采购供应，统一归口财务处管理，各单位在购置前，须编制固定资产购置计划，以系、处、室等为单位上报财务处。财务处会同使用部门初审后，报校领导审核批准。

第七条 验收 所有购置的固定资产，在办理报销手续前，财务处和使用单位要组织验收，并严格验收手续。有关程序如下：

1.基建完工交付使用的固定资产必须对施工单位编制的竣工文件逐项审核验收，验收无误后，填制《基建工程项目完工验收单》，财务处凭验收单入账。

2.一般固定资产和大型设备等必须在索赔期内验收完毕，财务处组织有关人员按照合同规定的技术指标逐项检验，验收过程中，如发现有数量、质量等方面的问题，应及时完成有关索赔事宜，主要技术资料在财务处备案。

3.固定资产管理人员在填写《山西财专固定资产入库单》和《山西财专固定资产领用单》时，所有项目必须填写完整、准确，并且字迹要工整。特别是资产名称，规格型号一定要与产品说明书一致。

4.验收不合格或没有经过验收的固定资产不得入账，否则，要追究当事人的责任。

第八条 入账 凡产权属于学校的固定资产，都必须到财务

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处办理有关固定资产的入账、登记手续，不得账外滞留。

l.各单位资产管理人员在报销时，须提供以下资料：《山西财专固定资产入库单》、《山西财专固定资产领用单》、发票和供货方提供的购置清单；基建工程必须有验收报告及竣工报告。如资产名称、规格型号等填写不清楚，必须提供产品说明书，基建竣工交付使用，但没有最后决算的固定资产，要估价入账，待决算后根据验收报告进行调账。

2.财务处固定资产管理人员负责编号、注册、签章，并在《山西财专固定资产入库单》第二联上加盖“山西财专固定资产专用章”。

3.各单位不按以上程序办事，或提供资料不完整、不规范的，或购置价格明显过高时，财务处有权不予办理出入库手续和报销手续，擅自办理的，要追究当事人的责任。

第四章 固定资产的管理

第九条 建立固定资产账目管理体系 财务处负责建立全校《固定资产资金总账》《固定资产总账》《固定资产分布明细账》、《固定资产卡片》。各二级管理单位要有本单位《固定资产登记簿》。

第十条 为确保财务账与资产账一致，固定资产按下列方法计价，并根据以下计价入账后，价值不得随意更改：

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1.新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价或调拨价入账；

2.扩建、改建而增值时，按实际支出经费计入原建筑、设备的价值内；

3.调出、变卖、报废固定资产，均按账面价注销，拆除部分时，减少相应部分的原值；

4.赠送的仪器设备、家具对照市场价格，根据新旧程度估价入账；

5.固定资产的变价收入和报废收回的残值，用于新增固定资产。

第十一条 建立对账制度 建立并不断完善部门之间的定期或不定期的对账制度，保证账实相符，账账相符。

1.财务处的账目每年对账一次，与各使用单位每半年对账一次，也可不定期与各使用单位核对账目，并督促、检查各使用单位资产使用情况，保证资产的完整性，从而保证总分类账户核算的正确性和账目登记的统一性。

2.各使用单位也可不定期与财务处进行对账，发现问题，及时处理。财务处和各使用单位发生账目不符的情况时，要及时查找原因并及时调账。

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第十二条 财务处负责编制全校固定资产的统计报表工作，并汇总上报上级主管部门。

第十三条 为了加强固定资产的日常管理和清查，学校对固定资产实行条形码管理。

1.山西财专固定资产条形码(除图书部分)标签的形状为长方形，它的正上方为“山西财专固定资产”的字样，共分五种类型，即：教学、科研、行政、后勤和其它。

2.条形码制做与粘贴 财务处按固定资产账目统一打印各单位固定资产条形码。各单位一定要认真做好条形码的粘贴工作，并且一定要牢固、规范。一般情况下，固定资产的条形码一式两份，统一贴在该固定资产正面的右上角明显处，若固定资产有附件时，标签统一贴在其主要附件正面的右上角；若固定资产附件不只一件时，可根据附件数量重新制做条形码。

3.条形码的验收 各单位固定资产条形码张贴完后，财务处将派人携带手提条形码阅读机不定期进行验收，经计算机进行数据处理后，打印出对账结果，做到账物一致。

第五章 固定资产的内部转移、调拨及维修 第十四条 固定资产的内部转移是指固定资产在学校各处室之间发生的移动。

第十五条 固定资产校内互相借用，须办理有关借用手

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续．借用的固定资产必须按期返还，如有损坏或丢失，按有关规定办理。

第十六条 凡涉及学校内部两个使用单位之间的调拨，都要办理有关调拨手续，并且变动单位和财务处须相应调整账目。

第十七条 对长期闲置不用的固定资产，财务处有权进行调拨。

第十八条 固定资产未经学校许可不得私自出租或出借，一经发现给予相应处罚。

第十九条 房屋的维修与改造应按照学校制定的计划进行。第二十条 专用设备、一般设备的维修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部门填写《固定资产维修申请单》，由主管领导批准后维修。

第二十一条 其他固定资产的维修由后勤处填制《固定资产维修申请单》，经主管领导批准后维修。

第六章 固定资产的报损、报废、处置

第二十二条 固定资产的处理(报废、报损、丢失、积压、拆除、调出等)，执行省国有资产管理部门的有关规定，并严格履行有关审批手续。

1.审批程序：

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由部门提出申请，填写《山西财专固定资产报损报废技术鉴定表》，交由学校组织技术鉴定，按照技术鉴定意见，经学校主管领导审核同意后，由财务处 审核核销，并上报有关部门备案审批。

2.固定资产报损报废条件：

超过使用年限，经鉴定继续使用失去经济价值的；严重毁损、修复不合算及无法修复的；其他固定资产失去使用价值的。

3.资产处置：

各部门固定资产的拆除、报废和处理应填报《固定资产报废申请单》，经主管领导批准后，集中统一办理有关资产处置审批手续。凡擅自处理固定资产者，按违反财经纪律处理。对严重侵害国有资产的部门和个人，要进行必要的经济处分，同时由有关部门追究其行政责任，触犯法律的，要移送司法部门追究其法律责任。

资产出售 学校应成立资产评估小组，对须出售的财产进行评估，而后进入资产交易市场具体处置，依据产权交易部门提供的资产处置结果，添写固定资产处置清单，财务处根据清单和实际交易价格调整有关账目。

第二十三条 固定资产增减变动所引起的收入，如外借资产的一切收入所得，资产有偿调拨的所得收入，闲置、多余资产变

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卖收入、赔偿收入（含投保资产的保险赔偿金、责任个人赔偿费用）等，报废资产残体的收入，一律上交学校，根据国家有关规定，除开支必要的处置费用外，不能作消耗性开支，只能用于固定资产的购置。

第二十四条 发生固定资产的增减变动后，财务处同时作资产增减处理，并及时调整账目。另外，各使用单位也同时做好有关账务处理。

第二十五条 固定资产如丢失、损坏或发生事故，各单位必须立即查明情况，上报财务处，并在查明原因后提出处理意见。

第二十六条 凡因责任事故造成国家固定资产遭受重大经济损失的，当事人要承担经济责任，并视情节扣发奖金，赔偿部分经济损失，必要时给予纪律处分。

第七章 固定资产管理人员

第二十七条 各系、中心、处和科室要建立相对稳定的资产管理队伍，如有变动，要实行接替人先到，交班人后走的原则，交班过程中要进行账、物清点，填写移交清单（借据不得移交），并做到交接及时，手续完备，账实相符，部门领导负责监交。

第二十八条 各基层单位的固定资产管理工作都要落实到人(兼职)、规定其职责和管理权限，未经管理人员同意，任何人不得擅自将学校的固定资产作为它用或相互转用。各部门领退资

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产时，由部门财产管理人员统一领退，并及时登记本部门财产账。凡固定资产需出校时，须持有财务处开出的出门证，校门卫方可允许出门。

任何私人不得占用或变相占用学校的固定资产，已经占用的要限期清理收回，凡使用陈旧或损坏的要折价赔偿，否则，追究有关责任。

第二十九条 离退人员及调动人员在办理退休及调动手续前，应及时交清自己以前使用或管理的各种设备，否则，不予办理相应手续。

第八章 附 则

第三十条 固定资产毁损处理原则。

１.因管理人员不遵守规章制度，工作失职造成损失的，按资产原值赔偿。

２.因个人责任造成损失的，个人应承担全部赔偿。３.对毁损、丢失的固定资产，所在单位须立即上报，迅速查明原因，分清责任。

４.对未经学校批准，擅自出售、报废、报损固定资产的行为，除追究直接责任人和处室负责人的责任外，还要赔偿损失。

第三十一条 本办法自印发之日起实施，学校以前制定的第 11 页

《固定资产管理办法》相应废止。未尽事宜，按上级有关规定执行。

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第二篇：三台县中小学校固定资产管理办法(试行)

三台县中小学校固定资产管理办法（试行）

第一章总则

第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《中小学校会计制度》、《事业单位财务规则》以及相关法律法规规定，结合我县中小学校实际，制定本办法。

第二条固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单价价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌、图书）也作为固定资产管理。

对达不到本办法规定的固定资产标准，批量购进，为教学、行政管理和后勤服务需要而储备的有关物资资料，应作为存货进行管理和核算。对于价值较低，使用期限很短，在业务活动中随购随用的消耗物资，直接作为有关支出处理。

第三条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。

第四条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产完整、安全，确保固定资产最大限度为学校教育服务。

第二章固定资产管理

第五条学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。学校成立固定资产管理工作领导小组，负责固定资产管理工作。其主要职责如下：

（一）拟定学校固定资产管理办法和制度，编制固定资产采购计划；

（二）参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收工作；

（三）审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

（四）组织学校固定资产清查和统计工作；

（五）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

第六条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理。

第七条学校会计部门应设置固定资产总账，登记固定资产明细账簿，按月与学校财产管理部门核对；财产保管部门或专管人员应建立固定资产卡片、大批同类物资备查账簿，并对固定资产进行定期清查盘点，保证账账相符、账卡相符、账实相符。

第三章固定资产范围、分类和计价

第八条学校利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。

第九条学校固定资产的分类。中小学校的固定资产按其性质和用途，按照以下六类设置会计明细账目进行核算：

（一）房屋和建筑物。包括中小学校教室、办公室、实验室、图书馆、宿舍、食堂、仓库、道路、围墙、水塔、通讯线路、通电线路、水气管道等；

（二）专用设备。包括中小学校的各种教学仪器设备、实验仪器设备、文件设备、交通运输工具等；

（三）一般设备。包括中小学校教学和办公用的各种家具设备，后勤服务所需的有关设备等；

（四）文物和陈列品。是指学校接管、接收捐赠或购置的具有特别价值的文物和陈列品，如古物、字画、纪念物品等；

（五）图书。包括中小学校图书馆、资料室的各种图书资料；

（六）其他固定资产是指符合固定资产标准，但不属于上述

（一）至

（五）款的固定资产。

第十条已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或改良装置；

（三）将固定资产的一部分拆除；

（四）发现原固定资产记帐有误。

第十一条固定资产的计价是指以货币计量固定资产的价值。中小学校的固定资产应按照下列规定，确定其原价登记入账：

（一）购入、调入的固定资产。按照实际支付的买价或调拨价及运杂费、包装费、安装

费等记帐。购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

（二）自行建造的固定资产。按《国有建设单位会计制度》进行单独核算，工程竣工达到预定可使用状态经验收合格、办理完工程竣工结算和财务结算后，按建造过程中实际发生的全部成本登记固定资产价值。

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产。按实际开支的改建、扩建费用减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值增记固定资产原价。

（四）接受捐赠的固定资产。按照同类固定资产的市场价值或根据捐赠者所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。

（五）盘盈的固定资产。按重置完全价值记账。

（六）、已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产。可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。

第四章固定资产增加

第十二条固定资产增加的主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十三条根据学校的事业发展规划和经费预算，本着合理、节约、有效的原则，按照有关规定，在充分论证的基础上，研究编制购建计划。

第十四条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。

第十五条学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

第十六条固定资产购建完成后，有关责任人应及时组织相关专业技术人员按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收合格后财会部门及时入账。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出具体要求或索赔。

第五章固定资产使用与维护

第十七条学校必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第十八条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第十九条对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口部门必须及时收集、整理、妥善保密。

第二十条学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，固定资产管理领导小组审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校，按学校有关规定管理使用。

第二十一条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

第二十二条校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产，占用固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）。

第二十三条固定资产变更应符合如下规定：

（一）资产管理员岗位变动时，应在学校有关人员的监督下办理交接手续；

（二）固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所有固定资产；

（三）固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

第二十四条学校对固定资产，每年进行一次清理清查。确保账、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。

第六章固定资产处置

第二十五条固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十六条固定资产处置应由使用部门提出申请，固定资产管理工作领导小组组织技术鉴定后报学校领导审批，价值在5000元以上的大型精密贵重设备、仪器报主管部门批准后，会计部门才能作账务处理。若固定资产管理部门、财政部门另有规定的，则从其规定。

第二十七条学校应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

第二十八条处置固定资产的收入应按国有资产处理收益的有关规定进行管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。

第七章附则

第二十九条教育系统直属单位固定资产管理参照本办法执行。第三十条本办法解释权归三台县教育局计划基建财务股

第三十一条本办法自2004年6月1日起执行。

第三篇：新疆财经学院固定资产管理办法(试行)

新疆财经学院固定资产管理办法(试行)

第一章

总

则

第一条

固定资产是国有资产的重要组成部分，是学院建设和发展的基本条件，为了加强固定资产的科学管理，防止国有资产流失，提高管理水平和投资效益，保证教学、科研、行政、生产和其他工作的正常进行，根据国有资产管理局和财政部联合颁布的《行政事业单位国有资产管理办法》文件的有关精神，结合学院实际，特制定本办法。

第二条

学院固定资产管理是一项基础性的管理工作，其主要任务是：正确贯彻执行党和国家的有关方针政策，坚持勤俭办学的方针；建立健全各项规章制度；明晰资产产权关系；实施资产产权管理；保障固定资产的安全，推动固定资产的合理配置及有效使用。

第三条

固定资产的所有权属于学院，不论来自何种渠道，使用何种经费购买的固定资产都要按学院规定管理。任何人未经批准，不得任意将学院固定资产拆卸、改装、出借、调拨、报废或带出校外。

第二章

固定资产的管理体制及其责任

第四条

学院的固定资产坚持所有权和使用权相分离，其管理和使用贯彻“统一领导、归口管理、层层负责、优化配置、管用结合、物尽其用”的原则。学院的固定资产实行院、各使用单位二级管理体制。

第五条

学院资产管理处为固定资产主管部门，在主管院长领导下，代表学院负责对固定资产进行归口管理，包括固定资产的计划编报、审批、采购、验收、记账、平衡调剂、借用、统计报表等工作。主要职责是：

1．根据国家资产管理的有关政策、规定，组织拟定学院资产管理的规章制度并组织实施、检查执行情况；

2．负责资产产权登记，组织固定资产的建账工作与管理； 3．组织学院资产的清查、统计、报告及日常监督检查工作； 4．负责学院资产的平衡调剂、报废、报损、报失的审批和处理； 5．组织贵重、精密仪器设备配置的项目可行性论证和设备选型论证；

6．购买各类设备、家具等。

第六条

各使用部门为二级管理部门，负责申报购置计划，协助一级管理部门采购固定资产，管好和用好本部门的固定资产，在业务上接受一级主管部门的指导和监督。主要职责是：

1．认真贯彻执行学院固定资产管理的规章制度，制定资产管理的实施细则，加强规范化和使用效益的管理；

2．对本单位使用的固定资产，必须保证其安全和完整； 3．管理好本单位固定资产的账、物、卡，根据资产管理处的要求定期进行清查，保证账、物、卡相符。

4．认真做好有关固定资产管理的各种统计报表。

第七条

各使用单位均应配备责任心强、有一定业务能力的人担 任专职或兼职管理人员负责固定资产管理工作。资产管理人员要努力学习并自觉遵守国家政策、法令，带头贯彻执行学院规章制度。管理人员要力求稳定，确因工作需要调动时，要认真办理移交手续。对一贯认真负责，遵守规章制度，爱护国家财产，管理成绩显著的部门和个人，应给予表扬和奖励；对不负责任使国家财产受到损失的人员，应给予批评教育，责令赔偿损失，并根据情节轻重给予处罚。

第八条

根据管、用结合的原则，最大效能的发挥固定资产效益，按资产使用性质，明确以下单位协助资产管理处管理固定资产：教学仪器设备由教务处协助管理；行政办公设备由院长办公室协助管理；图书资料由图书馆协助管理；后勤、生产用设备、教室课桌椅由后勤管理处协助管理。

第九条

加强财会监督

学院财务处代表学院监督各部门的经费开支和账务管理。资产管理处应接受学院财务处的监督，按时向财务处报送购置计划预算及规定的统计报表，共同搞好固定资产管理。

第三章

固定资产的范围、分类和计价

第十条

根据教育部有关规定，固定资产按其使用性质分为六大类。即：(一).房屋及构筑物；(二).专用设备；(三).一般设备；(四).文物和陈列品；(五).图书；(六).其他固定资产。

固定资产分类明细为十六类。即：

01.房屋及建筑物；02.土地及植物；03.仪器仪表；04.机电设备； 05.电子设备；06.印刷机械；07.卫生医疗器械；08.文体设备；09.标本模型；10.文物及陈列品；11.图书；12.工具量具和器皿；13.家具；14.行政办公设备；15.被服装具；16.牲畜。

第十一条

具备下列条件，应列为学院固定资产。

1．凡单价在500元以上的一般设备和单价在800元以上的专用设备，耐用期在一年以上并能独立使用的，用于教学、科研、行政、生产、生活的各种仪器设备和设施；

2．虽不满500元，但耐用期在一年以上的大批同类物资和指定作为固定资产的特殊物资；

3．土地、房屋、构筑物和树木； 4．家具、图书馆及资料室图书资料；

5．无偿调入或捐赠给学院符合上述条件的物品； 6．特殊需要且单价在800元以上的其他固定资产。第十二条

固定资产计价办法。

1．购入和调入的固定资产分别按购价和调拨价入账，引进的设备按合同价入账；

2．购入、调入的所有固定资产，不论其经费来源如何，均应纳入学院固定资产账。国内外赠送的固定资产，应比照当时相应市场价格计价入账，不能在私人手中保存，不能在账外滞留；

3．固定资产的技术改造、部件更新，一律按固定资产增值办理，计入固定资产总值；

4．固定资产划分及原值增减，由资产管理处负责办理。第四章

固定资产的增加和验收

第十三条

购置固定资产计划管理

1．固定资产的增加必须根据学院发展规模、专业设置、课程建设、学科建设、科研方向、行政、生活、生产及对外服务需要进行全面规划。要本着勤俭办学的方针，从实际需要与可能出发，统筹兼顾，合理安排，精打细算，分别轻重缓急，逐步解决，充分发挥固定资产的综合效益；

2．固定资产的增加应在学院安排的经费预算范围内进行，一般不得超支超用，如确因教学、科研工作急需，增加经费指标需由院常委会讨论决定；

3．预算经费用于购置固定资产，每年在经费下达后一次性制订计划，报经费主管部门审核，资产管理处根据学院物资采购规定组织进一步审核、论证，报分管资产院长审核后经院党委会统一研究决定，在经费落实后由资产处组织采购；

第十四条

固定资产采购按照《新疆财经学院物资设备采购工作规定》进行。通过严格申报程序、周密组织论证、增加采购透明度和组织招标管理措施，规范学院的物资采购工作，确保物资设备购置质量及价格的合理性，发挥有限资金的使用效益，保证学校教学、科研物资的及时供应和规范管理，防止物资的浪费与流失。

第十五条

固定资产的验收

1．固定资产购置后，必须通过资产管理处组织验收，建立账、卡，并办完相关财务手续后，方能交付使用； 2．资产管理处和使用单位验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案，并由使用单位领导签署意见；

3．大型精密仪器设备要组织专门技术人员小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入档案。

第十六条

增添固定资产（包括购买、赠送、调进等）均由资产管理处物资主管人员按原始单据及验收报告填写“验收单”，并进行编号记账、建卡后，才能到财务处办理报销。否则，财务处有权不予受理。

原始单据主要指中标通知书、资金调拨单、合同书、产品合格证、说明书、发货单、统一发票。填写“验收单”之前必须经过验收，并在原始单据（税务发票）上有经办人、审批及报销人签名。

购置固定资产时发生的管理费、保险费和运杂费等按财务规定应计入固定资产一并入账。

第五章

固定资产的管理和使用

第十七条

固定资产管理人员（含兼职）对所管理的固定资产负有全部责任，任何人员未经管理人员同意，不准自行使用、移动和调换。未按照规定办理手续，任何人均不得出借或调走固定资产。资产管理人员应模范地遵守各项规章制度，师生员工都必须维护和支持资产管理人员的工作。

第十八条

仓库、实验室、办公室、教室等场所必须建立严格的安全制度，加强安全防护措施，切实做好防火、防盗、防破坏、防事故的“四防”工作。固定资产管理人员必须认真做好日常的维护工作并根据固定资产的不同性质、要求分别做好防水、防火、防锈等工作。

第十九条

固定资产应经常检查，发现失灵、损坏等情况时，应及时进行维护，安排修理。

第二十条

固定资产的使用，是资产管理工作的重要组成部分，应予以高度重视，提高固定资产的使用率，使其充分发挥作用。除供教学、科研、生产、生活使用外，要大力提倡部门之间互通有无，互相协作。贵重、精密仪器设备要实行专管公用、资源共享，在完成院内教学科研任务的同时，要积极开展校内外的有偿服务，提高其利用率。

第二十一条

固定资产财务及账目管理

1．建立固定资产财务管理制度，资产管理处建立全院固定资产一级明细账，按固定资产的类别设置分类账，每一类按固定资产用途分为教学、科研、行政、后勤、生产经营五个项目。各使用单位相应地建立固定资产二级明细账，记录本部门各类固定资产的数量及价值。资产管理处定期与财务处核对固定资产资金账，定期对二级使用单位进行固定资产实物盘点，不定期的进行实物抽查。要求做到账账相符、账卡相符、账物相符。

2．无论任何人审批，但未经资产管理处审定，自行拆卸、改装、调拨和报废处理固定资产，按违反财经纪律处理。3．对于有独立账号，且独立核算，例如：后勤管理处下属的饮食中心、印刷厂等单位，虽属自筹资金购置固定资产，仍属财院资产。在购建时，均要办理相关手续，并到资产管理处、财务处办理资产登记、验收工作。以保证财院资产的统一性、完整性。该单位的主管领导及财务会计应严格按照本办法实行监督，保证购入的固定资产账、物、卡及编号无缺漏，保证财产账与财务账一致。如出现固定资产账目混乱，视情节轻重应追究当事人和单位主管人的责任。

第六章

捐赠和自筹资金购建固定资产的管理

第二十二条

各部门不论通过单位或个人关系，接受社会上单位或个人捐赠、无偿拨入学校的固定资产，属捐赠固定资产；各部门利用创收资金购建的固定资产属自筹资金购建固定资产。对于捐赠和自筹资金购建的固定资产均要办理相关手续，由资产管理处统一办理。

第二十三条

捐赠或自筹资金购建的固定资产到校后，由接受或购建部门会同资产管理处进行鉴定验收，填写验收单，然后连同一切原始单据送资产管理处办理登记入账手续。对隐报捐赠或自行用自筹资金购建固定资产的部门或个人，一经发现，应查明原因，并追究其责任。各部门对捐赠、自筹资金购建的固定资产享有一定时间的使用权和管理权。

第七章

固定资产的处置

第二十四条

学院固定资产处置包括借用、调拨、出售、报损、报废等（其中关于房屋、建筑物的更新改造、报废拆除等处置方式见《新疆财经学院房地产管理暂行办法》）固定资产的变更必须依据使用情况及实际现状按资产计划审批权限严格审批。

第二十五条

固定资产的借用

1．院内各部门借用固定资产，由借用部门出具借条，由具体经办人直接向借出部门洽借。经过双方领导审批签字后，办理借用。借用时间超过30天以上，必须到资产处备案。所借固定资产应爱护使用，及时归还，若有损坏应负责修复或赔偿。固定资产保管人员，未经部门负责人批准，不得擅自出借固定资产和擅自把固定资产带出所在场所；

2．外借固定资产：

学院的固定资产原则上不外借，特殊情况必须外借的，借用单位必须携带单位证明或正式介绍信，向资产管理处洽借，资产管理处在征得学院有关领导及有关部门的批准同意后，办理借用手续。各使用部门不得擅自向院外单位出借；

3．各部门的有关管理人员必须向借用单位人员交待固定资产的完好状态和注意事项，归还时必须认真检查验收，若有损坏，借用单位必须负责修复或赔偿。

第二十六条

固定资产的调拨

1．院内固定资产调动时，由调动单位管理员填写“新疆财经学 院固定资产内部调动转移单”，经调出和调入双方主管领导同意、签字、盖章后报资产管理处，经资产管理处审批盖章认可后，方要调拨。

2．固定资产向校外调拨，须按下列原则进行：

（1）调拨的固定资产必须确认是我院闲置多余，已不适用于教学、科研需要的固定资产。调拨单位必须持正式介绍信，向系部和资产处洽谈协商，经三方同意后，办理“新疆财经学院固定资产转移单”，并经对方单位签章认可后，方可调拨；

（2）外调的固定资产一律实行有价转让。转让价格视该固定资产使用、折旧等综合情况确定。学院投资购买固定资产转让所得款项应全额上缴学院，各单位自筹发展基金等经费所购固定资产转让所得40%归学院，作为固定资产维修资金，60%返回调出单位，但只能用于购买和维修固定资产；

（3）单价5万元以下的固定资产外调，由系（处）主管领导审批，报资产管理处设备科，由设备科核实后，报资产管理处处长审批；5万元——10万元以下固定资产外调，由主管院长审批；10万元以上的固定资产外调，除院领导集体研究决定，主管院长审批以外，报自治区教委备案。

第二十七条

固定资产的报废

1．固定资产符合下列情况之一时，可申请报废：

（1）达到或超过使用期限，主要部件或结构已经损坏，不能达到最低使用要求，且无修复价值者；

（2）不能迁移的固定资产，因用房改建或工艺布置改变必须拆 毁者；

（3）因意外灾害或突然事故，受到严重损坏，无修复价值者；（4）修复费用超过或接近新购价值者；

（5）凡上级主管部门有文件规定淘汰或不准再用的产品。2．需要报废的固定资产，由系（处）填写“固定资产报废清理单”，经系（处）主管领导审核后，送资产管理处审定，经技术鉴定及主管院领导审批，由资产管理处备案；

3．单价5万元以下的固定资产报废，由使用的系（处）主管领导审批后，向资产管理处提出申请，由资产管理处处长审批；单价5万元——30万元以下的固定资产报废，须经主管院长审批后，报自治区国资委审批备案；单价30万元以上的固定资产报废，由院长审批，报自治区国资委、自治区教委审批备案。

第二十八条

经报废的固定资产，原则上不作留用，使用部门需要留用教具或拆卸零件维修，须经资产管理处批准，并注明报废留用标志，其残值列入低值易耗品账中，以利备查。

第二十九条

固定资产的损坏、丢失和赔偿。对因责任事故造成固定资产损坏和丢失均应由使用单位照价赔偿。其中失窃者须上报公安部门备案。对严重失职，发生重大事故又隐瞒不报者，除责令赔偿外，应根据情节给予适当的行政处分。无论损坏、丢失并赔偿的都要到资产管理处办理相关手续。

第三十条

固定资产一般不准拆改，如确需拆改，需由使用单位提出申请，报资产管理处批准。拆改的固定资产按原价注销，改装后 重新计价入账。经批准报废、报损、多余积压的固定资产均由资产管理处负责回收、调剂、处理，其残值上交学院财务，列专户管理使用。

第八章

附

则

第三十一条

各主管部门应根据本办法，结合本部门的具体管理范围和实务操作，制定具体的管理办法。第三十二条 释。

第三十三条

本管理办法由资产管理处负责落实实施，并负责解本管理办法自公布之日起生效。

第四篇：固定资产管理办法

医疗单位固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强局直属各医疗卫生机构固定资产管理，防止国有资产流失，提高固定资产使用效益，根据《事业单位财务制度》、《医院财务制度》和长沙市财政局国有资产管理的相关规定，结合我市卫生系统实际情况，制定本办法。

第二条 固定资产是指单位价值在1000元以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

固定资产分为四类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。

（一）房屋及建筑物。指单位拥有所有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施，包括办公用房、业务用房、车房、职工宿舍、食堂、锅炉房等，建筑物包括道路、围墙、水塔等，附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、水气管道等。

（二）专业设备。指单位根据业务工作的实际需要购置的价值在1500元及以上的各种具有专门性能和专门用途的设备，如仪器、设备、医疗器械等。

（三）一般设备。指单位用于业务工作的通用性设备，如办公用的家具、交通工具、电子设备等。

（四）其他固定资产。指以上各类未包括的固定资产。

（五）图书。指单位储藏的统一管理使用的业务用书。

第二章 固定资产的管理部门和职责 第三条 固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。

（一）固定资产，应由固定资产管理的各职能部门和使用单位组成管理系统，对固定资产的购建论证、决策、安装、交付使用到清理的全过程进行监督管理。大型贵重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。

（二）财务科负责固定资产的核算工作，主要职责有：

1、建立健全固定资产的管理与核算方法，设置固定资产总账和一级明细账；

2、正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；根据规定的固定资产折旧方法，及时提取折旧；已入账的固定资产，除发生有明确规定的情况外，不得任意变动。

3、协助设备科、总务科做好固定资产实物管理工作，加强对实物管理的监督和控制；

4、会同相关部门（设备科、总务科、物资采购中心）对有关资产的处置情况进行上报，并根据上级主管部门、财政部门的审核结果进行账务处理。

（三）总务科负责具有通用性的及非械字号设备的管理，其他专用设备由设备科管理，主要职责有：

1、负责设备和物资的购置、验收入库、维护保管等日常管理；

2、按类别、品名、规格、型号建立固定资产二级明细账，确保明细账与实物相符；

3、建立固定资产档案，建立资产共享、共用制度，统一规划固定资产的资源配置。

4、组织固定资产清查盘点；根据使用部门申请，组织固定资产处置的技术鉴定，办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施。

（四）固定资产使用部门负责本部门的固定资产管理工作，主要职责有：

1、制定本部门固定资产管理实施细则，对本部门领入或使用的物资，负有妥善保管和合理使用的责任。各部门的第一负责人是该部门固定资产管理的第一责任人，第一责任人可以授权管理，但不能免除责任。

2.建立固定资产使用卡片，并定期开展资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作，及时登记和填报设备使用数据。

3.申报本部门固定资产购建计划，参与本部门资产的可行性论证及招标、采购、验收、维修保养等工作。

4.对科室所管辖的固定资产提出处置意见。

第三章 固定资产的购置和使用

第四条 固定资产的购置，由使用部门提出预算计划，购置总额不得超过固定资产折旧金额和事业基金中用于购买设备的预算金额。购置计划统一交总务科或物资采购中心汇总，经主管领导审批,报单位职工代表大会讨论通过后纳入单位预算。大型贵重医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过科学论证，并报主管部门会同有关部门批准。对于预算外的固定资产购置，要从严控制、从严审批。购置固定资产应签订购置合同。

第五条 在建工程应单独建账、单独核算，严格控制工程成本，做好工程概算、预算管理，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。

第六条 固定资产按实际成本计量。各单位应当根据固定资产性质,在预计使用年限内,采用平均年限法计提折旧，计提固定资产折旧不考虑残值。融资租入固定资产计提折旧政策应与自有固定资产相一致。

（一）当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧。

（二）已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。

（三）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估价确定成本，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整已计提的折旧。

（四）提前报废的固定资产不得补提折旧。

（五）未使用、不需用的设备不得补提折旧。第七条 接受捐赠的固定资产，必须以医院法人名义接收，任何科室和个人一律不得接受捐赠。接受捐赠的固定资产有发票的，按照发票金额入账；没有发票的按照市场同类资产的公允价值入账。

第八条 各科室领用的固定资产，未经批准不得随意办理转移或处理，如因工作需要发生固定资产移交、变更时，须到有关固定资产管理部门办理调拨变更手续。对于科室长期闲置的固定资产，可由相关资产管理部门根据实际情况合理调配。

第九条 固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由管理部门审核，报经主管部门及同级财政部门审核同意。未经批准，不得对外出租、出借。出租的固定资产，必须委托经市财政局通过政府采购方式确定的社会中介机构实行公开招租。收回出租、出借的固定资产，应认真勘验，所取得的收入应及时、足额上缴单位财务部门统一管理使用。医院不得以医疗用固定资产对外投资和提供担保。

第四章 固定资产盘点与核对

第十条 建立固定资产清查制度。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，终了前必须进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。对盘盈的固定资产，经主管部门批准后按同类固定资产价值增加固定资产；对盘亏或毁损的固定资产，应当及时查明原因，按规定程序报批后，减少固定资产。

第五章 固定资产处置

第十一条 固定资产出售、转让、对外捐赠、报废、毁损、无偿调出、置换、对外出售或捐赠的，应按照《长沙市行政事业单位资产管理实施办法》（长政办发〔2011〕1号）的规定，上报主管部门和财政部门批准后核销，并做好案存工作。大型贵重设备或仪器的报废、转让，还应先报经鉴定，批准后方可核销。未履行报批手续，任何单位和个人不得擅自对固定资产进行处置。第十二条 处置固定资产的收入应及时、足额上缴医院财务部门，按有关规定统一管理使用。任何部门和个人不得截留挪用。

第十三条 各单位对固定资产应合理使用、妥善保管。对因玩忽职守或违反操作规程造成财产损失的责任人，应责成写出报告并给予处罚。对积极提高固定资产使用效率，保养良好处长固定资产使用期限的科室和个人，应给予相应奖励。

第五篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。